Бухгалтерский баланс и не только

Автор: , 30 Янв 2013

Понимание самой сути бухгалтерского учета просто необходимо, если вы хотите быть опытным бухгалтером, а не оператором 1С, рутинно вбивающим документы,  не вникая в смысл операций и проводок. Разберемся в том, какая связь между тем, что вы делаете в 1С и конечным результатом вашего учета.

Конечный результат бухгалтерского учета — это бухгалтерский баланс и налоговая отчетность. Бухгалтерский баланс — форма финансовой отчетности, выглядит как таблица, верхняя часть которой называется «активы»,  а нижняя  - «пассивы», или «обязательства и капитал». Не будем здесь вдаваться в теорию, что такое «активы-пассивы», об этом вы читали в учебниках. Нам важно понять на практике, что означают эти цифры в балансе и откуда берется равенство итогов этих двух частей баланса.

Вы видите так называемые статьи баланса, проще говоря строки, такие как Денежные средства, Запасы, Дебиторская задолженность, Основные средства, Займы, Налоговые обязательства, в конце концов Уставный капитал и другие. Напротив каждой строки стоит сумма на начало и конец отчетного периода. Обычно бухгалтер составляет годовой баланс на дату 31 декабря. Величина строки, например, Запасы, показывает, сколько у предприятия имеется товаров, материалов, сырья и других материальных запасов на 31 декабря в денежном эквиваленте. Дебиторская задолженность — сумма долгов ваших покупателей и других контрагентов, кто и сколько должен вашему предприятию на 31 декабря. Кредиторская задолженность по соответствующим строкам — кому и сколько должны вы: бюджету, организациям, своим работникам, другим физлицам, тоже на 31 декабря.

Данные для составления баланса берутся из оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ), которая формируется в 1С.  ОСВ — это тот же самый баланс, только в развернутом виде, абсолютно со всеми счетами бухгалтерского учета, на которых учитываются все операции. В бухгалтерском балансе по форме финансовой отчетности все эти счета бухучета, взятые с ОСВ, просто группируются должным образом. ОСВ можно сформировать на любую дату, хоть на сегодня, 29 января 2013 года, также и бухгалтерский баланс можно составлять на любую дату при необходимости. Вы знаете, что дебет-кредит в ОСВ всегда равны между собой.  Поэтому и активы-пассивы в бухгалтерском балансе всегда равны, ведь это тот же дебет-кредит ОСВ.

Благодаря 1С равенство дебет-кредита в ОСВ достигается автоматически, многие бухгалтера даже не задумываются, почему так получается. Просто принимают это как аксиому.  Мне приходилось вести учет, составлять ОСВ и баланс вручную, когда не было ни компьютеров, ни 1С.  Тогда-то я и поняла, почему дебет всегда равен кредиту. А если не равен, значит в работе бухгалтера допущены ошибки.

Счета бухгалтерского учета — это такая кодировка, принятая для отражения в учете  хозяйственных операций. Счета бухучета означают те же статьи баланса, те же строки ОСВ — деньги в банке, деньги в кассе, запасы, основные средства, все виды долгов перед вами и ваши перед ними. Просто принимаем, что счета — это необходимое средство работы и применяем. О том, что счета бывают активные, пассивные, как их правильно использовать, почитаем в учебниках. Здесь же я хочу обратить ваше внимание на понимание сути двойной записи.

Двойная запись — это то же самое, что бухгалтерская проводка, или корреспонденция счетов, как вам угодно. Двойная запись операций на счетах — одна и та же сумма записывается по дебету одного и кредиту другого счета. Для того, чтобы отразить в бухучете ОДНУ хозяйственную операцию, вы используете ДВА счета. Таким образом,  эта ваша ОДНА сумма оказывается в дебете одного счета и одновременно в кредите другого счета. В ОСВ вы видите эту сумму дважды, в двух местах. Например, предприятие получило товар от поставщика на сумму 1000 тенге. Эту 1000 тенге вы увидите по дебету счета Товары (счет 1330) и по кредиту счета Поставщики (счет 3310). Теперь понятно, почему дебет-кредит в ОСВ не могут отличаться друг от друга ни при каких условиях? Дебет и кредит — это не разные суммы, не разные операции, это одно и то же, распределенное по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Когда вы проводите документ в 1С, вам нет необходимости писать вручную счета бухгалтерского учета, дебет-кредит, это делает программа. Поэтому сегодня многие бухгалтера не могут понять, откуда что берется, и куда потом попадает в дальнейшем. После проведения каждой операции, каждого документа, сразу сформируйте ОСВ и поищите ваши суммы. На каких счетах они оказались, как изменили ОСВ, как отразятся в бухгалтерском балансе. Вам сразу многое станет понятно, и вы получите огромное удовольствие от вашего трудового  процесса.

В свое время такое простое понимание самой сути бухгалтерского учета и баланса очень сильно помогло мне. С тех пор мне абсолютно все равно, какой у нас на дворе план счетов, какая бухгалтерская программа, какой вид деятельности предприятия. У меня баланс сходится всегда, чего и вам желаю.

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (56) на Бухгалтерский баланс и не только”

  1. Жазира:

    Спасибо за совет!!!

  2. БАС бугалтер:

    Жазира, благодарю вас за отклик. Рада, что оказалась вам полезной.

  3. Светлана Алликас:

    БАС бугалтер, а будут какие-то статьи по поводу ведения бухгалтерии индивидуальных предпринимателей?
    Или по поводу того, как выбрать бухгалтера для ведения учета моих денежных дел?
    Есть какие-то советы?

  4. БАС бугалтер:

    Светлана, про индивидуальных предпринимателей планирую написать. А по поводу нужности и выбора бухгалтера для себя, почитай мой раздел «Владельцам заводов и пароходов». ИП ведь тоже владелец если не заводов, то бизнеса точно. Светлана, обращайся, всегда рада тебе!

  5. Татьяна:

    БАС бухгалтер, я не бухгалтер, но статья написана очень понятно. Во всяком случае, я теперь знаю, в чем суть бухгалтерского учета.

  6. БАС бугалтер:

    Татьяна, вы очень меня поддержали, благодарю вас за обратную связь. Теперь я более уверена в том, что объясняю на понятном языке. Когда я вот примерно так же рассказываю своим подругам суть бухучета, они тоже говорят, что вот теперь-то стало ясно, что и откуда. Но то подруги, а вы — независимый эксперт. Если вам, не бухгалтеру, открылась истина, надеюсь, что бухгалтер усвоил даже лучше, чем я могу подумать.

  7. Рамзия - тоже ГЛАВ бух:

    Раньше говорили: «Баланс — в ажуре», что означало: сошёлся, дЕбет равен крЕдиту.
    Бас бухгалтер, хорошо бы твои объяснения сути бухучёта довести до каждого начинающего бухгалтера! Теория — сухая, даже не понятная, а твои объяснения — из жизни.
    А бухгалтерия в компьютере лёгкая, но до сути надо добираться отдельно.

  8. БАС бугалтер:

    Я думаю, что если бы не застала времена ведения бухучета в толстых журналах вручную, возможно, так не полюбила бы баланс. В том, что я делаю, должен быть смысл, я не робот для механической разноски бессмысленных чисел. :-)

  9. Индира:

    Бас бухгалтер! Вы просто супер! Вы очень большая находка для меня! Желаю Вам всяческих успехов и благополучия!

  10. БАС бугалтер:

    Индира, ваш комментарий тоже супер! Спасибо большое! Вам тоже всего самого наилучшего! :-)

  11. Ляззат:

    Здравствуйте БАС Бухгалтер!!! У моей знакомой ИП, и она сдает отчеты по форме 200. годовой отчет по форме 220 или 100? А то ведь осталось всего 1 день или я ошибаюсь? Подскажите пожалуйста. Срочно. Жду ответа.

  12. БАС бугалтер:

    Ляззат, ваша знакомая должна сдавать декларацию 220. А также 700 при наличии налогов на имущество и землю.

  13. Ляззат:

    Добрый день БАС Бухгалтер! Спасибо большое за ВАШ подсказ. Вы очень помогли моей знакомой, она обрадовалась. Желаю Вам успехов и благополучия!

  14. БАС бугалтер:

    Ляззат, передайте вашей знакомой, чтобы не тянула с отчетами до последнего дня. Ну зачем ей такая нервотрепка? На квартальные отчеты дается 45 дней! На годовые — 90 дней (три месяца)!

  15. Султанбек:

    Подскажите пожалуйста ,нужно ли в обязательном порядке сдавать бухгалтерский баланс(ТОО общеустановленный режим)

  16. БАС бугалтер:

    Султанбек, сдавать бухбаланс в налоговые органы не надо.

  17. Ирина:

    Подскажите пожалуйста, какие документы проверяет налоговая проверка? Первичка, фин отчетность или только соответствие дохода к уплаченому налогу?

  18. БАС бугалтер:

    Ирина, цель налоговой проверки — правильность исчисления и уплаты налогов. Для этого надо подтвердить доходы и расходы-вычеты первичкой, бухучетом, декларациями. Это может быть документальная проверка, может быть хронометраж, инвентаризация, встречная проверка. При отсутствии бухучета и документов, применяют косвенные методы проверки: информация банков, гос.органов, данные по аналогичным (сопоставимым) предприятиям, контрагентов, рыночная стоимость и т.д.
    Вот только финотчетность им особо и не нужна (хотя по их запросу мы должны ее дать). Остальное нужно все.

  19. Бакыт:

    Здравствуйте,рада что попала на ваш сайт,я бухгалтер по материальной группе основном продажа,хотела бы стать бухгалтером более широкого профиля самостоятельно уметь работаь,с чего начать?

  20. БАС бугалтер:

    Бакыт, начинайте:
    1.Просите вашего главбуха и руководство о переводе вас на другие участки бухучета. Обязательно поработайте бухгалтером по зарплате. Я даже попросилась из бухгалтерии к экономистам (через один год работы, в самом начале трудовой деятельности), год поработала плановиком, а потом попросилась обратно, но на другой участок — на зарплату.
    2.Просите и договаривайтесь с вашим главбухом о том, чтобы он давал вам доп.работу, даже не по вашему участку. Сразу после института я попала в большую бухгалтерию. Шефство надо мной взяла опытный бух Тамара (добровольно). Тамара сплавляла мне большую часть своей работы, которую я выполняла с удовольствием, так как все время спрашивала у Тамары что да как, в том числе по своей работе. Тамара учила меня тоже с удовольствием. Вот такое у нас с ней было взаимовыгодное сотрудничество)))
    3.Проявляйте инициативу, помогайте главбуху во всем, что он делает. Ходите по поручениям главбуха в налоговую, в горстат. Там выполняйте все инструкции главбуха, решайте вопросы на месте творчески, не возвращайтесь, не выполнив задание. А то у меня как бывало: отправляла бухгалтера в налоговую с поручением. Подробно разъясняю, что и как делать. Но на месте возникали какие-то нюансы, непредвиденные. Так мой бух даже не пыталась что-то еще сделать или хотя бы разузнать, что еще нужно. Она возвращалась и докладывала, что моя инструкция дала сбой, и все. Хотя нужно было всего лишь, к примеру, зайти и подписать в таком-то кабинете. Приходилось еще раз ходить мне лично.
    Проситесь заполнять какие-то налоговые декларации, отчеты. Нормальный главбух будет только рад вашей помощи!
    4. Возьмитесь за ведение небольшого ТОО или ИП — полностью, от и до. Даже если опыта не хватает. Опыт придет только с практикой. По-другому никак.
    Я стала главбухом в солидной компании (у мужа подруги) тоже будучи очень-очень зеленой. Всего лишь через три года работы (один из них плановиком) после института. :-)

  21. Дина:

    Добрый день Главный бухгалтер! Почитала Ваш ответ для Бахыт и очень стало приятно как Вы можете настроить человека на лучшее. У меня с ней тоже похожая ситуация! В ТОО 2 бухгалтера. Конечно очень охота учится. Но тут такая ситуация, бухгалтер не хочет взаимно сотрудничать. Не хочет показывать отчеты, именно что касается налогов, сложного. Например только такие дела как чеки разобрать, можно сказать мелочи. Мне кажется в нашей ситуации мой бухгалтер думает что например другой бухгалтер научится и будет много знать! Просто как в этой ситуации научить себя например даже составлять эти отчеты? не охота быть чайником! буду ждать вашего ответа! Спасибо!

  22. БАС бугалтер:

    Дина,
    «Мне кажется в нашей ситуации мой бухгалтер думает что…» — вы сами написали, что вам кажется)))
    Попробуйте найти общий язык с вашей начальницей — главбухшей, спросите прямо о том, что вам кажется. Только деликатно, без агрессии. Может вы ошибаетесь? Может ваша главбух не догадывается о вашем желании научиться и делать больше?
    Если все-же подтвердятся ваши догадки (главбух не хочет или не может — нет времени и желания — вас учить), тогда варианты:
    - берете маленькую ИП или ТОО на обслуживание (знакомые, друзья, туысканы) и учитесь на них, за помощью и консультациями обращаетесь ко мне и к другим опытным бухгалтерам;
    - меняете место работы, учитесь у другого главбуха;
    - обращаетесь к главному Шефу (директор, владелец) с предложением изменить или увеличить ваш объем работ; учитесь у меня и у других.
    Теоретически, не делая настоящую живую работу бухгалтера, со всей ответственностью, научиться невозможно.

  23. Дина:

    Огромное спасибо вам еще раз!!! да вы правы, просто теорит. я не научусь! Спасибо что вы не оставляете нас без внимания!!! Так и сделаю! Удачи вам и вашей семье!

  24. Алика:

    Здравствуйте, БАС бухгалтер. Спасибо за предыдущую исчерпывающую Вашу консультацию. Скажите, если соц.налог был начислен в декабре в сумме 1080тг (фирма открылась в декабре), но не уплачен, в ф.100 в вычетах указывать соц.налог 1080 или 0? Спасибо.

  25. БАС бугалтер:

    Алика, соцналог на вычеты в 2013 году ставите ноль.

  26. Бахатова Салтанат:

    Здравствуйте!
    Хочется побеседовать, если Вы не возражаете.
    Я занимаюсь бух/налоговым/стат учетом в небольшом ТОО 1 год. (пришла зеленой, было много ошибок, глав буха или вообще какого-нибудь буха нет.)
    Образование у меня — финансы,. скажите чтобы стать аудитором или главным бухгалтером обязательно ли УЧЕТ и АУДИТ окончить?нужно ли что-то прочитать,что посоветуете?
    Попала сюда имея мало мало опыта. Теперь подняла полностью год 2013( год открытия) сделал небольшой аудит, допики, привела в норму учет.
    Однако, иногда, я не понимаю такие вещи например:
    все скрупулезно проверив, сделал операцию «Экспресс проверка» и выходит ошибка что на счете 7710 отрицательное сальдо. Я так понимаю что это, переплата по корпоративному налогу которая отнимется в будущем?
    Тогда почему проверка ее выделяет?
    Каким образом складывается данный счет?
    Еще вопрос,извините. Скажите, я вроде все правильно делаю, но постоянно мучает ощущение что годовой баланс обязательно содержит какие-то ошибки. Можно ли как-то по алгоритму какому либо проверить, правилен ли баланс? Счета авансов я полностью убрала, кредиторка и дебиторка верны. ЗП полностью соответсвует последним законам (мин СО и пр.), меня пугают все эти ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ, постоянные разницы., ведь я не знаю как их самостоятельно считать, и вообще что это такое.
    На данный момент у меня в балансе:
    1)есть некий отложенный налоговый актив — (+8000). что это?
    2)Обязательства по налогам висят (+100000) потому что НДС будет закрываться только в январе за 4кв 2013?
    3)обязательства по другим платежам (-1500) — перплатили соц.и пенс отчисления…?
    4)Нераспределенный убыток — ну понятно (-10000)
    5)Расходы по корпоративному налогу (-1344) — что это…? Как оно получилось?!
    В порядке ли у меня сейчас баланс?

  27. БАС бугалтер:

    Салтанат,
    ваш вопрос большой, писать много. Я написала на вашу почту, выходите на связь туда — поболтаем :-)

  28. Александр:

    Здравствуйте.
    Не нашел темы где задать свой вопрос.
    Подскажите пожалуйста,при возврате ТМЗ от покупателя какую сумму себестоимости я должен отражать в возвратных проводках Д1330 К7010? Товар был продан в прошлом году,возврат в этом. Себестимость возвращать я должен ту что была списана в прошлом году или как-то по другому. Подскажите пожалуйста…
    Спасибо

  29. БАС бугалтер:

    Александр, если сможете сделать это технически, или если ваш учет позволяет, то себестоимость возвращаете ту, что была списана по данной реализации в прошлом году. Если у вас движение по данному наименованию товара большое и постоянное и себестоимость списывается по средневзвешенной цене, то сумма может отличаться от той и это не будет ошибкой.

  30. Алеся:

    «Бахатова Салтанат:
    05.06.2014 в 11:04

    На данный момент у меня в балансе:
    1)есть некий отложенный налоговый актив — (+8000). что это?
    2)Обязательства по налогам висят (+100000) потому что НДС будет закрываться только в январе за 4кв 2013?
    3)обязательства по другим платежам (-1500) — перплатили соц.и пенс отчисления…?
    4)Нераспределенный убыток — ну понятно (-10000)
    5)Расходы по корпоративному налогу (-1344) — что это…? Как оно получилось?!
    В порядке ли у меня сейчас баланс?» Добрый вечер! Если возможно, осветите этот вопрос или точнее вопросы. Спасибо за профессиональные советы и ответы, это очень помогает, молодым, начинающим бухгалтерам.

  31. БАС бугалтер:

    Алеся,
    я ответила более подробно Салтанат в личную почту. Так как ответ получился большой.
    Сейчас выложу сюда мой ответ.
    После проведения Закрытие периода за 2013 год, на счете 7710 вообще не должно быть никакого сальдо ни отрицательного, ни положительного. Не должно быть никакого сальдо на счетах на 6 (доходы) и на 7(расходы). Переплата по КПН должна висеть по Дт счета 1410. Ну или может висеть краснотой по Кт счета 3110.
    Сальдо по счету 7710 означает, что Закрытие периода неправильное.
    Далее:
    меня пугают все эти ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ, постоянные разницы., ведь я не знаю как их самостоятельно считать, и вообще что это такое.
    Ответ
    Временные и постоянные разницы — это разница между БУ (бухучет) и НУ (налоговый учет). Например, амортизация ОС в БУ и амортизация ФА в НУ — считаются по-разному и по амортизации возникает временная разница. Временная — потому что с каждым годом эта амортизация меняется и как бы эта разница устраняется, правда четко этого вы можете пока не увидеть (так как ОС и ФА постоянно в движении — поступление-выбытие), но это так.
    Или по расходам, не относимым на вычеты — такие расходы есть в БУ, но их нет в НУ, по ним возникает постоянная разница. Постоянная — так как эта разница никогда в дальнейшем не устранится, она так и уходит навсегда в виде разницы. В рез-те всех этих этих разниц появляется отложенный налог.
    Есть и другие случаи по этим разницам, все описывать долго и не нужно тебе сейчас. Почему не нужно? Если тебе интересна эта тема — посети семинар по теме, так как это сложно объяснять так.
    Почему тебе для бухучета это не нужно? Потому что отложенный КПН нужен строго только крупным компаниям, у которых есть обязательный аудит. Небольшим ТОО отложенный КПН не нужен. Отложенный КПН — это условная сумма будущего КПН, специально платить его или отражать его в декларациях не нужно. И штрафов за его отсутствие нет.
    Но если ты в этом разобралась и ты считаешь отложенные налоги и отражаешь в балансе — это не ошибка, это приветствуется!
    Почему 1С считает это? Тебе надо в 1С в Закрытии месяца отключить соответствующие галочки, которые считают это. И делать Закрытие периода без этих заморочек.

    Ответ
    1. Про отложенный налог — тебе он не нужен, отключи в Закрытии месяца галочку «Расчеты по налогу на прибыль»-»Отложенные налоги» и перепроведи закрытие.
    2.Если оплата в январе — Правильно.
    3.Если есть переплата — правильно.
    4. Возможно что правильно. Не видя всю базу 1С не могу утверждать)))
    5. Расходы по КПН с минусом? Неправильно. Так не бывает. Это должно быть либо 0, либо сумма с плюсом.

    В порядке ли баланс? Не увидев всю базу 1С — не могу сказать ничего)))

  32. Гуля:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер!
    Не перестаю задавать Вам вопросы.
    Подскажите, пожалуйста:
    ИП на упрощенке, плательщик НДС.
    1. Как ведется учет временных и постоянных разниц, если при импорте товаров приход ТМЗ провожу по счету-фактуре (курс-5,17 руб), а в декларации 320.00 (курс-5,04 руб)?
    2. В ф.300.00 импорт товаров ставлю согласно ф.320.00, т.е. курс 5,04 руб. Правильно?
    3. Получается БУ и НУ не идут, все так и остается? В 1С по БУ, НДС не идет с кабинетом налогоплательщика. Так должно быть?
    Заранее спасибо! Жду ответа.

  33. БАС бугалтер:

    Гуля,
    1. При импорте ТМЗ такое бывает — курс прихода ТМЗ отличается от курса по ГТД (например по авансам) — и это нормально. Таким образом, себестоимость ТМЗ в бухучете и стоимость ТМЗ для расчета НДС — разные. У тех, кто на ОУР (плательщиков НДС) эта разница выявляется при камеральной проверке при сравнении данных форм 100 и 300, или 220 и 300. У тех, кто на упрощенке — эта разница не выявляется, так в форме 910 нет строки для отражения приобретенных ТМЗ, работ, услуг.
    2. Правильно
    3. Да, все так и останется. В 1С сумма НДС должна совпадать с суммой по декларации 300.00. Поэтому разницы между БУ и НУ по НДС не будет. Расхождение по себестоимости ТМЗ в бухучете и стоимости ТМЗ по форме 300.00 — тоже не превращается в разницу между БУ и НУ, так как стоимость ТМЗ по форме 300.00 нигде в БУ не отражается. Так как себестоимость ТМЗ при реализации по НУ будет совпадать с данными БУ, а не со стоимостью по 300.00.

  34. Айгерим:

    Здравствуйте Главный Бухгалтер! Подскажите пожалуйста как мне найти расшифровку Бухгалтерского баланса? Я 3 года работала рядовым бухом и сейчас устроилась на работу бухом в одном лице. Просят расшифровку, а я незнаю, помогите мне. Заранее благодарю!!!

  35. БАС бугалтер:

    Айгерим,
    расшифровка баланса — это расшифровка статей баланса, а именно каждой строки. Например, строка Запасы — расшифровка это значит список ТМЗ по наименованиям и суммам. Дебиторская задолженность — список контрагентов с суммами. Данные для таких расшифровок берете прямо из 1С — ОСВ по каждому счету — сальдо на нужную вам дату.

  36. Гуля:

    Доброе утро, уважаемая Бас бугалтер!

    Извините, но я не поняла Вас.
    Объясните, пожалуйста, на примере.

    1) БУ в 1С:
    С-до на 01.07.14 Дт — 15025,70 тенге
    Приход ТМЗ: 194188,68 руб.х 5,1667 (курс банка) = 1003314,65 тенге
    НДС = 120397,76 тенге
    Оплата поставщику: 194188,68 руб. х 5,1667 (курс банка по выписке) = 1003314,65 тенге
    Оплата НДС в бюджет — 103000 тенге
    С-до на конец Кт — 2372,06 тенге

    2) НУ в КН:
    С-до на 01.07.14 Дт-15025,70 тенге
    Заявление ф.328.00: 194188,68 руб. х 5,04 (курс Нац.банка по талону прохождения) = 978710,95 тенге
    НДС = 117445,31 тенге
    Оплата НДС в бюджет — 103000 тенге
    С-до на конец Дт — 580,39 тенге

    В 1С НДС Кт-2372,06 тенге, а в КН — НДС Дт-580,39 тенге. Как может идти НДС в 1С и КН? Объясните, пожалуйста.

    Спасибо Вам огромное за помощь. Очень жду Вашего ответа.

  37. БАС бугалтер:

    Гуля,
    в 1С проводку в Кт НДС даете только на сумму по ФНО 320 117445 тенге. В 1С не нужно давать проводку на сумму 120397 тенге (расчетная сумма 12% от стоимости ТМЗ). Да, в 1С не будет арифметически сумма НДС=12%. Это нормально.
    При заполнении декларации 300, в строке 016, у вас будут суммы 978710 (с ФНО 320) и 117445 (с ФНО 320) соответственно, т.е. НДС=12%.
    И это расхождение между суммой приобретения ТМЗ по ФНО 300 на сумму 978710 и приобретением в 1С на сумму 1003314 тенге (эта сумма потом попадает как приобретение ТМЗ в ФНО 100) — тоже есть нормальное явление.
    А вот расхождения по сумме НДС — в 1С (бухучет) и в ФНО 300 (налоговый учет) — нет и не должно быть, так как в 1С отражаете сумму с ФНО 320 (и далее ФНО300).

    В вашем примере курс приобретения ТМЗ равен 5,1667 и курс на дату оплаты тоже равен 5,1667?
    Приобретение ТМЗ в 1С — если была предоплата (выдан аванс), то курс берете тот, на дату оплаты. И курсовой разницы не возникает.
    Если сначала был приход ТМЗ, а оплата — потом, то курс берете по документам (накладная, счет-фактура). Возникает курсовая разница (КР) между датами поступления ТМЗ и датой оплаты, так как оплата была позже даты выписки счета-фактуры. КР будет при переоценке кредиторской задолженности перед поставщиком ТМЗ.

  38. Елена:

    Здравствуйте Главный бухгалтер! Месяц назад я устроилась в небольшую фирму главным бухгалтером до этого работала материалистом, то есть опыта работы главным бухгалтером нет. На работе мне сказали подготовить бух баланс с ОСВ нераспределенный доход( убыто) не сходиться если я сложу остаток на начало переода плюс чистую прибыль из формы отчет о доходах и расходах у меня не получается тот остаток на конец периода который указан в осв. В чем может быть ошибка и как ее найти? Заранее благодарю! Спасибо вам за статью которая написана понятным языком.

  39. БАС бугалтер:

    Елена,
    вам надо перепроверить Отчет о доходах и расходах: правильно ли он составлен, правильно ли в нем подсчитана сумма прибыли? Этот Отчет вы составляли вручную или в 1С? Если — в 1С, то результат Отчета зависит от корректного ведения всего бухучета в 1С, от корректного использования всех счетов, а также настроек всех документов (всяких там галочек в нужных строчках и окошечках).
    ОСВ — корректный? Все счета закрыты правильно?
    Так просто тут понять невозможно в чем дело, надо видеть вашу 1С, ОСВ.

  40. Халмурат:

    Здраствуйте.
    У меня есть ИП на ОУР.
    Какие проводки должны быть при покупке расходных материалов.

    Я у себя провел в 1С через «Поступление ТМЗ и услуг»
    и проводки получилось следующие
    Дт 1251-Кт 1010 Выдача средств подотчетнику
    Дт 3310 — Кт 1251 Оплата поставщикам по авансовому отчету
    Дт 1330-Кт 3310 Оприходованы ТМЗ.

    Правильно ли я сделал. И почему эти средства потраченные на расх. материалы не идут мне в админ. расходы(7210) для вычетов при исчислении ИПН.

    Заранее спасибо.

  41. БАС бугалтер:

    Халмурат,
    ваши проводки правильные. А вот ваш вопрос не поняла: «почему эти средства потраченные на расх. материалы не идут мне в админ. расходы(7210) для вычетов при исчислении ИПН». ИП на ОУР берет на вычеты такие расходы. Сделайте Списание материалов в 1С (акт списания запасов) и берите на вычеты.

  42. гульсим:

    Большое спасибо . Интересная информация и очень полезная для всех.

  43. Лена:

    Здравствуйте. Совершенно случайно попала на сайт, оказался интересным и полезным. Недавно поставили старшим бухгалтером, никаких передач дел и обучения не было. Очень хотела бы поучиться у опытного бухгалтера. Если возможно отпишитесь на почту, Спасибо, буду ждать.

  44. Елена:

    Здравствуйте главный бухгалтер! Я работаю в ТОО на участках з/п, касса, реализация товаров и производство. Хотелось бы получить Ваш совет, как более углубленно изучить эти участки, знать что все делаешь правильно. Заранее благодарю за ответ.

  45. БАС бугалтер:

    Елена,
    мой совет: выполняйте свою работу осознанно, не как оператор (сложный биоробот) по вводу каких-то цифр в какую-то базу, а как человек, который понимает процесс. Тогда у вас будет куча вопросов. Ответы ищите в сети, на многочисленных тематических форумах и т.д. Как только в читаемом тексте встретите упоминание или ссылку на нормативно-правовой акт (НПА) — сразу найдите его, сохраните себе, складывайте в спецпапочку в компьютере, изучайте. Будьте внимательны: НПА часто меняются, обновляются, поэтому убедитесь в том, что смотрите последнюю, самую новую версию.
    Постоянно обновляйте свои знания — посещайте семинары по вашей теме, по 1С, сейчас есть онлайн-семинары (экономия времени), даже за свой счет (если на работе не хотят оплачивать). На этих семинарах заводите полезные и приятные знакомства с коллегами, с которыми будете обсуждать темы и вопросы по работе.

  46. Галина:

    Добрый день, уважаемая БАС бухгалтер. Обращаюсь к Вам по причине крайней необходимости. Я бухгалтер самоучка, начинала с товароведов, работала как сейчас говорят оператором 1 С, вела все операции не только материальный стол, а вот сейчас приходится сдавать годовой ф. 100 по ТОО- общеустановленный режим.
    Суть вот в чем -у меня на протяжении 3-х лет была прибыль, баланс получался нормально, а вот уже второй год убытки, не распределенный прибыль предыдущих лет кт 5520 в сумме 3400669 в прошлом году уменшился до 1800865 тенге, в этом году опять убытки 1925017 тенге, получается кт 5510 отчетного года минус (-124152). При заполнении строки 100.07.036 (нераспределенный доход, непокрытый убыток) у меня получается отрицательное число (-124152) затем плюс уставной капитал 82400, итого капитал минус(- 41752). Вобщем баланс идет когда стороку 100.07.030 итого обязательства + (-41752)=строке 100.07.018 итого активы. Короче можно заполнять баланс отрицательными значениями или я что-то делаю неправильно. Будьте добры помогите, ответьте.

  47. БАС бугалтер:

    Галина,
    думаю, что у вас все в порядке. Строка «итого капитал» 100.07.038 у вас будет с минусом из-за убытков. Строка «итого обязательства» 100.00.030 с плюсом. Общая сумма строк 038+030 должна быть равна сумме строки «итого активы» 100.07.018, и эта сумма плюсовая.

  48. Шынар:

    Добрый день Бас бухгалтер!!! Помогите пожалуйста с проблемой которой я сталкиваюсь первый раз. ТОО приобрел картину на Благотворительном аукционе «Я хочу жить» , который проводил ОФ «Фонд помощи больным онкологическими заболеваниями «Амила», стоимость — 88000тг.
    1. Какие подтверждающие документы требуются в таких случаях? ( у меня есть письмо где они выражают нам свою благодарность за приобретение картины), указана сумма (88000тг.) достаточно ли этого документа?
    2. идет ли это сумма на вычеты?
    3. Как и куда в 1С посадить эту картину?

  49. БАС бугалтер:

    Шынар,
    ваша организация совершила благотворительность.
    1. Да, письмо это хорошо, если письмо адресное — обращение именно к вашему предприятию, а не общее, стандартное письмо без уточнения вашего предприятия. Как видите из пункта 2 — нужно еще решение вашего предприятия.
    2. На вычеты эта сумма не идет. Но эта сумма пойдет на уменьшение налогооблагаемого дохода (НОД) в размере 3% от НОД при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь — пп1 п1 ст133.
    3. Картину можете посадить на ОС, но только это будет ОС, который не относится к фикс.активам и не начисляется налоговая амортизация. Или можете сумму 88000 отнести сразу на расходы, не относимые на вычеты, а картину учитывать за балансом.

  50. Турсынай:

    Здравствуйте,Главный бухгалтер,спасибо Вам за понятные,доступные ответы и разъяснения ,прочитав Ваши ответы на многочисленные вопросы бухгалтеров ,я получила ответы на многие интересующие меня вопросы ,действительно порою мы автоматически вводим документы,не вникая в суть ,потому что объемы работ большие,а в наше время бухгалтера вполняют не только бухгалтерскую работу,всегда бывает некогда,но от правильности ведения бух. учета в конечном счете зависит итог и результат нашей работы,еще раз огромное Вам спасибо,а учиться никогда не поздно

  51. Толқын:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер! Хочу сказать Вам огромное спасибо! Вы все так доходчиво объясняете, я сегодня впервые наткнулась на Ваш сайт и не могу оторваться от компьютера, детей уложила и сижу в свое удовольствие читая все Ваши статьи.

  52. Anna:

    Добрый день уважаемая Бас бухгалтер! Прошу вас помочь мне разобраться в следующей ситуации, т.к сама не могу понять смысл данных действий. У нас компания, занимающаяся изготовлением рекламной продукции, наши постоянные клиенты просят выставить им счет за изготовление металлических конструкций, но платить будет совершенно другая компания которая в дальнейшем будет размещаться на этих конструкциях. Акты и счет фактуры закрываться также будут на наших клиентов. Получается счет, акты на одну компанию а оплачивает совершенно другая. Не могу понять этот треугольник. Правомерны ли такие действия если заключить трехстороннее соглашение? И по какой причине наши клиенты сами не оплачивают напрямую нам? Буду вам благодарна за любую информацию! Спасибо

  53. БАС бугалтер:

    Anna,
    по какой причине клиенты не оплачивают сами — спросите у них, если это уместно. Причины могут быть разными — плательщик является должником вашего покупателя и это у них такой взаимозачет; у покупателя возможно «арестованы» счета и он не может проводить платежи сам; плательщик оказывает покупателю благотворительную или спонсорскую помощь, да мало ли что там еще.
    У вас никакого нарушения не будет, вы проведете обычную реализацию вашему покупателю. Оплату (деньги) примете от плательщика, можно так: Дт1030 Р/счет Кт3397 Прочие. Затем, документом «Корректировка долга» (вкладка «Продажа») — проведете взаимозачет этой суммы между двумя контрагентами — закроете меж собой плательщика с покупателем в ноль: Дт3397 Прочие Кт1210 Покупатель. Для такого взаимозачета вам нужно основание — либо трехсторонний договор, либо письмо от покупателя о том, что за него платит другой.

  54. Анар:

    Спасибо! Очень-очень полезная статья)

  55. Оксана:

    Здравствуйте, БАС бухгалтер, подскажите пожалуйста, как мне быть у меня на балансе на счете 3310 на одной фирме задолженность перед постановщиком весит 68 мил тенге и на второй 60 мил тенге еще с 2012 года. с Этой фирмой не каких операций с 2012 года по 2016 года не имели, у руководителя спрашивала, он ответил что эти две фирмы оформлены на родственников его и как бы эту задолженность не будут с нашей фирмы требовать и что эти две фирмы не работают сейчас уже три года они приостановили свою деятельность, вопрос такой что мне делать с этой задолженностью если руководитель не планирует оплачивать так как эти фирмы не работают, их можно списать или как мне правильно поступить,подскажите пожалуйста

  56. БАС бугалтер:

    Оксана,
    буду писать про ТОО на общеустановленном режиме.
    Пп5 п1 ст85 НК Доходы, включаемые в совокупный годовой доход — 5) доход по сомнительным обязательствам;
    Статья 89. Доход по сомнительным обязательствам — прочтите внимательно.
    Эти суммы — 68 млн и 60 млн — ТОО обязан отнести в доход по истечении трех лет:
    — со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен;
    — со дня передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен.
    По вашей задолженности с 2012 года — три года истекли в 2015 году, т.е. ваши суммы 68 млн и 60 млн. вы обязаны включить в доход по декларации 100.00 за 2015 год. Вам нужно сдать допик 100.00 за 2015 год, если у вас не убытки, то — доначислить КПН за 2015 год, уплатить этот КПН с пеней.
    Списывать или нет эти суммы в бухучете — будет удобнее списать также в 2015 году: Дт3310 Поставщик Кт6280 Прочие доходы.
    Если ваше ТОО в 2012 году брало в зачет НДС по приобретенным товарам, услугам от данных поставщиков, то, согл. ст.259 НК, этот НДС исключаете из зачета также через три года, т.е. одновременно со включением сумм 68 млн и 60 млн в доход. Сдаете допики 300.00 за соответствующие кварталы 2015 года (по истечении трех лет), оплачиваете НДС с пеней. Проводка в бухучете: Дт7210 расходы Кт1420 НДС.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта