Декларация по ИПН 220.00

Автор: , 07 Апр 2014

Заполняем годовую Декларацию по ИПН 220.00.

Раздел «Доход ИП, полученный совокупно за налоговый период»

Налоговый период — календарный год, с 1 января по 31 декабря. Для тех ИП, которые перешли на общеустановленный режим налогообложения с упрощенного режима в течение года — с начала применения ОУР по 31 декабря. В Декларацию 220.00 такие ИП включают доходы и вычеты за свой налоговый период, а не за календарный год. Например, при переходе на ОУР с 1 мая, налоговый период — с 1 мая по 31 декабря отчетного года.

Для учета доходов ИП применяют метод начисления, согласно которому доходы появляются в момент совершения операции, а не на дату получения оплаты. Плательщики НДС указывают все доходы и расходы без НДС. Неплательщики НДС (не состоящие на учете по НДС) в своем бухучете НДС отдельно не выделяют,  их доходы итак без НДС, а  расходы включают в себя НДС,  уплаченный поставщикам.

Доход от реализации: стоимость реализованных товаров, работ и услуг; доход от сдачи в аренду имущества; доход в виде процентов по займу.

Доход от прироста стоимости: доходы по статье 87 НК РК. Например, сюда относится прирост стоимости при продаже земельного участка, незавершенного строительства.

Прочие доходы: все другие доходы, такие как — доход от выбытия фиксированных активов; штрафы, пени к получению; безвозмездно полученное имущество; доход по сомнительным обязательствам (долги ИП перед другими лицами через три года относятся в доход, ст.89 НК РК); полученные компенсации по ранее произведенным вычетам (смотрите строку 220.00.015); превышение суммы положительной курсовой разницы над отрицательной и другие.

Всего доходов, не подлежащих налогообложению, в соответствии со статьей 156 — эта строка уменьшает налогооблагаемый доход, т.е. вычитается из общей суммы доходов. Если ИП получает зарплату в другом месте работы, где к нему применяются данные льготы, то применять их повторно в Декларации 220.00 не нужно. В статье 156 приведен перечень доходов, необлагаемых ИПН, например, сумма в размере 55МЗП, если ИП является инвалидом.

Раздел «Вычеты»

Расходы по бухучету и Вычеты по Декларации 220.00.  могут отличаться друг от друга. Это не должно вас смущать. Поэтому сумма налогооблагаемого дохода (НОД) по 220.00 и счета 5510 Прибыль (Убытки) по бухучету в 1С не совпадают, это совершенно нормально.

220.00.009 I — Сумма ТМЗ на начало налогового периода. Это Дт1300 на 1 января отчетного года. У тех, кто перешел на ОУР, например, 1 июля — остаток ТМЗ на 1 июля. Сумма должна совпадать со строкой «ТМЗ на конец налогового периода» в Декларации 220.00 за предыдущий год.

220.00.009 II — Сумма ТМЗ на конец налогового периода. Это Дт1300 на 31 декабря отчетного года. Эта же сумма будет в Декларации 220.00 за следующий год на начало периода.

220.00.009 III А — Сумма приобретенных ТМЗ, это Дт1300 без учета внутреннего перемещения.

220.00.009 III В — Финансовые услуги. Что отнести к финансовым услугам смотрите в статье  250 НК РК. Не все подряд услуги банка входят в этот перечень. Но делить услуги банка на финансовые и нефинансовые операции в целях отражения в 220.00 — дело неинтересное и лишенное особого смысла. Можно всю сумму услуг банка отнести в эту строку, либо в строку 220.00.009 III Н «Прочие услуги», главное, чтобы они обязательно попали в Декларацию и только один раз.

220.00.009 III Н — Прочие услуги и работы. Все приобретенные расходы, не включенные в предыдущие строки 220.00.009 III, такие как: расходы по аренде, коммунальные, услуги связи, транспортные, хозрасходы, канцтовары и другие.

При правильном заполнении строк 220.00.009 I, 220.00.009 II и 220.00.009 III А, эти три суммы должны вам дать себестоимость реализованных или списанных на расходы периода ТМЗ. Внимательно изучите строку 220.00.009, прямо формулу. Вы заметите, что в этой формуле такое начало: 220.00.009 I минус 220.00.009 II плюс 220.00.009 III. Строка 220.00.009 III включает в себя подстроку А: товарно-материальные запасы. Теперь подставьте ваши данные в этот кусочек формулы, имея в виду, что 220.00.009 III равна 220.00.009 III А.
Вы получите: ТМЗ на начало минус ТМЗ на конец плюс приход ТМЗ (оборот по ДТ за отчетный год). Тем самым вы получите сумму, равную обороту по Кт1300 за отчетный год — расходы ТМЗ или себестоимость. Вот вам ответ на вопрос: как отнести на вычеты себестоимость ТМЗ.

220.00.009 IV — Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам. Сюда ставите начисленную зарплату работников: Дт7210 Расходы Кт3350 Зарплата. Начисленная — это вместе с ОПВ и ИПН, это оклад. Таким образом, ОПВ и ИПН наемных работников попадают на вычеты в составе зарплаты. Посмотрите еще раз проводки по зарплате, чтобы вы увидели, что при удержании  ОПВ и ИПН дебетуется счет 3350 Зарплата, а не 7210 Расходы. Поэтому ОПВ и ИПН входят в сумму оклада, и не идут на вычеты отдельно, как Расходы. В эту же строку пишете начисленные доходы другим физлицам-неработникам, например, по договорам аренды с ними.  Начисленные доходы — сумма вместе с ИПН=10%, который вы удержали с физлица при выплате ему денег. Сумма доходов по этой строке сверяется с данными квартальных деклараций 200.00. Ведь в 200.00 вы отражаете именно эти начисленные доходы и налоги с них. Если налоговый год полный, все 12 месяцев, то формы 200.00 и 220.00 не должны иметь расхождения по сумме доходов работников и других физлиц.

220.00.009 V — Расходы будущих периодов (РБП), которые пришли с прошлого года. Эту строку ИП заполняют редко,  она нужна только крупным ИП. Эта строка увеличивает вычеты отчетного года.   Сумма приходит из Декларации 220.00 за предыдущий год, из строки 220.00.009 IX — РБП, относимая на вычеты в следующем году (ну может номер строки в предыдущем году был другой, но название и суть строки такие). У мелких и средних ИП обычно РБП отсутствуют: страхование, годовая подписка.

220.00.009 VI — Последующие расходы. Оказалось, что некоторые ИП считают, что сюда следует отнести всю сумму строки 220.00.009 III «Приобретено ТМЗ, работ и услуг всего». Они рассуждают, что коли строка 220.00.09 III показывает Приобретение, то должна быть строка, отражающая Расход этих приобретений. На самом деле строка 220.00.009 III, хоть и называется так странно «Приобретение», позволяет взять на вычеты всю сумму, в нее занесенную.  А вот эта строка под не менее неподходящим названием «Последующие расходы», как раз таки минусуется по формуле 220.00.009, тем самым уменьшая сумму строки 220.00.009. В строку 220.00.009 VI пишете сумму ТМЗ, работ и услуг (ранее включенную в 220.00.009 III), которые были израсходованы на ремонт фиксированных активов — ФА (в бухучете основных средств — ОС). Не волнуйтесь, на вычеты эти расходы попадут, но только по другой  строке чуть ниже 220.00.017.

220.00.009 VII — Первоначальная стоимость активов, не подлежащих амортизации. Эта строка минусуется из 220.00.009 и на вычеты отчетного года не относится. Например, сюда относите суммы ТМЗ, работ и услуг (ранее включенных в 220.00.009 III), стоимость которых отнесена не на расходы по бухучету, а на незавершенное строительство — Дт2930.  И это правильно, так как по окончании строительства, вы получите некое здание-сооружение, которое потом начнет относиться на вычеты путем начисления амортизации.

220.00.009 VIII — Расходы, не относимые на вычеты, согласно статьи 115 НК РК. Сюда относите стоимость ТМЗ, работ и услуг (ранее включенных в 220.00.009 III), которые НК РК не разрешает относить на вычеты, например: расходы на проведение корпоративов; штрафы, пени в бюджет; превышение норм представительских; КПН за нерезидента, уплаченный за счет своих средств и другие,  полный перечень в ст.115. Сумма данной строки также минусуется по формуле строки 220.00.009, тем самым уменьшая вычеты.  Можно подобные расходы, не относимые на вычеты, НЕ включать в строку 220.00.009 III и, соответственно, НЕ включать в эту строку 220.00.009 VIII.

220.00.009 IX — РБП, относимая на вычеты в следующем году. Эта строка уменьшает вычеты отчетного года, из строки 220.00.009 минусуется. Эта сумма переносится в строку 220.00.009 V — Расходы будущих периодов (РБП), которые пришли с прошлого года (помните, выше была такая строка?) по Декларации 220.00 за следующий год. Ну, может в следующем году номер строки поменяется, но ее название и смысл будут таковы.

220.00.010 — Штрафы, пени, неустойки. По этой строке на вычеты относятся штрафы, пени, неустойки, за исключением внесенных в бюджет по налогам. Пени по ОПВ и СО относите сюда. ОВ и СО не налоги, а отчисления, вносятся  не в бюджет, а в ГЦВП.

220.00.011 — НДС, относимый на вычеты согласно п12 ст100 НК РК. Некоторые ИП — неплательщики надумали отнести сюда сумму НДС по приобретенным ТМЗ, работам и услугам. Это неправильно. Данная строка относится только к плательщикам НДС, состоящим на учете по НДС.  ИП-плательщики включают сюда сумму НДС, которая не подлежит отнесению в зачет при применении пропорционального метода.

220.00.012 — Социальные отчисления. По этой строке отражаете всю сумму начисленных СО за самого ИП плюс СО за работников. Начисленные СО — за налоговый период, срок сдачи декларации 200.00 по ним, срок уплаты значения не имеют.

220.00.013 — Вычеты по вознаграждению в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса. Это строка для отражения процентов по кредитам и займам. По процентам за кредит берете на вычеты сумму, относящуюся к периоду на ОУР. На вычеты берете проценты начисленные за отчетный год, но только фактически выплаченные. Если по графику платежей выплата процентов, например, по 15 числам каждого месяца, вам надо разграничить начисленные в бухучете проценты по датам, например, именно с 1 июля по 31 декабря, а не с 15 июля по 15 января следующего года. Выплаченные проценты идут на вычеты по формуле, приведенной в п2 ст103. Если у вас по этой формуле отсутствуют Б,В,Г и Д, тогда формула теряет актуальность (вторая часть равна нулю), т.е. тогда ее можно не  применять.

220.00.014 — Представительские расходы в пределах норм, установленных ст.102 НК РК, оформленных надлежащим образом, в соответствии с перечнем и условиями ст.112. Норма — 1% от фонда оплаты труда за год.

220.00.015 — Сомнительные требования по ст.105.  ИП имеет право отнести на вычеты сомнительные требования — суммы долга покупателей за реализованные ТМЗ, работы и услуги, непогашенные в течение трех лет. При условии, что эта задолженность ранее (три года тому назад) была включена в доход по Декларации 220.00, согласно метода начисления (по факту совершения сделки, не дожидаясь оплаты). Не путать со следующей ситуацией. На вычеты не относите долги, которые образовались не в результате реализации, а, например, в результате того, что ИП перечислил своему поставщику денежный аванс и не получил от того ТМЗ или услуги. В этом случае у ИП произошло только движение денег, доходов или вычетов не было (сделка так и не состоялась). Есть и другие нюансы, невозможно все описать в данной статье.

220.00.016 — Налоги. Социальный налог, налог на имущество, на транспорт, земельный налог, эмиссии — относите на вычеты сумму, перечисленную в бюджет, но не более, чем начисленные. Как это делается? Рассмотрим СН. Сравниваете СН начисленный с СН уплаченным. Смотрите: СН начисленный — за январь-декабрь отчетного года, не обращаете внимания на сроки отправки декларации, на сроки разноски на лицевые счета. Начислены в бухучете за январь-декабрь, их и берете как начисленные. Дт7210 Расходы Кт3150 Соцналог. СН уплаченный — берете всю сумму, которая уплачена из кассы и расчетного счета как социальный налог в отчетном году (январь-декабрь). Имеет значения только сам факт того, что деньги ушли в счет уплаты СН, неважно за какой год — за прошлый или за отчетный. Дт3150 Соцналог Кт1010 Касса и Дт3150 Соцналог Кт1030 Банк. Если на 1 января имеется переплата по СН (Дебет 3150) — эту сумму считаете как уплаченная в отчетном году. Теперь сравниваете эти две суммы (начисленная и уплаченная) и берете на вычеты ту сумму, которая меньше.

СН начисленный = 1000 тенге
СН уплаченный = 900 тенге
На вычеты берете 900 тенге

СН начисленный = 1100 тенге
СН уплаченный = 1200 тенге
На вычеты берете 1100 тенге

220.00.017 — Вычеты по ФА, налоговый учет ФА (ФА — в бухучете Основные средства и Нематериальные активы) для целей отражения в Декларации 220.00 отличается от бухучета. Вам надо изучить статьи 116-122 НК РК. Для заполнения данной строки существует Приложение к Декларации 220.00. под названием «Вычеты по ФА». По налоговому учету вы имеете полное право начислять амортизацию следующим образом. Ст.120 п2: «амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода». Акцент: на конец налогового периода — на 31 декабря отчетного года. Ст.117 п.8 определяет стоимостный баланс ФА на конец года, в которую входят «поступившие в налоговом периоде ФА». Если НМА — программное обеспечение — то это III группа ФА (п2 ст120), если другие НМА — IV группа. Процент амортизации в налоговом учете (разрешенный в НК РК) не обязан совпадать с процентом в бухучете. Это не единственное отличие и нюанс по ФА, описать все в этой статье невозможно. Расходы по ремонту ФА (те самые последующие расходы из строки 220.00.009 VI), собственных и арендованных, относятся на вычеты по этой строке (220.00.017) через внесение в Приложение по ФА (строки 220.04.010 и 220.04.012).

220.00.018 — Сумма МЗП, на вычеты берете сумму МЗП, размер которой определяется ст.157 НК РК — не более 12МЗП за календарный год. Эта сумма не облагается ИПН. ИП заполняет строку в том случае, если он больше нигде не работает и не получает вычет 12МЗП в год в другом месте. По поводу периодичности применения вычета 12МЗП существует два мнения: 1) берется строго по 1МЗП в те месяцы, в которые ИП получал доходы; 2) берется вычет 12МЗП за отчетный год, даже если ИП работал в этом периоде всего один день (разумеется, если сумма дохода позволяет). Выбирайте вариант по душе, который сможете отстоять в случае проверки. Доводы в пользу одного и другого мнения приведены в переписке (комментарии) к этой статье.  Начало дискуссии 15 марта 2014 года в 11:36 Ажар с вопросом, далее ответы автора сайта. По данному вычету в бухучете в 1С никакие проводки не даете.  Размер вычетов должен быть не более суммы дохода, оставшегося после всех вычетов. Что это значит? 12МЗП за 2013 год будет 12*18660=223 920 тенге, у ИП чистый доход после всех вычетов составил 200 000 тенге, значит по этой строке на вычеты ставите сумму 200 000 тенге, а не 223 920 тенге.

220.00.019 — ОПВ только за самого ИП. Напоминаю, что ОПВ за работников идут на вычеты в составе зарплаты выше. ОПВ берете начисленные (которые от заявленного дохода ИП), независимо от срока их уплаты.

220.00.023 — Расходы на оплату медицинских услуг, разрешенная сумма, идущая на вычеты составляет 8МЗП за год. Расходы на лечение  должны документально подтверждаться.

220.00.024 — Прочие вычеты, сюда включаете все другие вычеты, в том числе: командировочные расходы работников; вычет по выплаченным сомнительным обязательствам (ст.104); превышение отрицательной курсовой разницы над положительной.

220.00.026 — Корректировка согласно ст.131-132, в том числе возвраты, скидки, если они произведены в различные налоговые периоды, и другие причины.

Раздел о трансферном ценообразовании — согласно Закона о трансфертном ценообразовании. Большая тема, всем не надо. Кому интересно или хочется узнать — изучайте.

220.00.033 — Убыток, подлежащий переносу. Указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с пунктом 1 статьи 137 НК. Означает, что убыток, полученный по Декларации 220.00 в отчетном году, переносится на последующие налоговые периоды на десять лет, тем самым уменьшая НОД будущих периодов.

220.00.034 — Уменьшение НОД в соответствии со ст.133, сюда относите 3% на благотворительность; льготы по оплате труда инвалидов-работников; расходы на обучение и другие.

220.00.036 — Убытки, перенесенные из предыдущих периодов, те самые убытки (строка 220.00.033) прошлых лет, уменьшают НОД отчетного года.

Приложение 220.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам» заполняют неплательщики НДС. Некоторых ИП справедливо смущает название Приложения — расходы по Реализованным — словно речь идет о реализации ИП. Однако, согласно Правил составления, на самом деле это Приложение хочет расшифровать Приобретенные. В этой форме заполняете данные по вашим поставщикам товаров, работ, услуг. Эта форма является расшифровкой суммы по строке 220.00.009 III, поэтому графа Сумма по строке 00000001 равна сумме по строке 220.00.009 III. По каждому поставщику можно заполнить по одной строке, сводными суммами по всем счетам-фактурам за год. Если ИП встал на учет по НДС не с 1 января, а с другой даты, то в данное Приложение включает только период нахождения в статусе «без НДС».  В этом случае строка 220.00.009 III будет иметь законные  расхождения с Приложением.

Сверка Деклараций 220.00 и 300.00. Если ИП является плательщиком НДС и сдает Декларацию 300.00, то нужно произвести сверку между данными 220.00 и 300.00 по доходам и расходам. Между ними могут быть только обоснованные расхождения, например, по приобретению основных средств, по курсовым разницам и другие. А также в случае несовпадения их периодов.  Налоговые органы проводят такую сверку и высылают уведомления.

Вот некоторые вопросы-ответы из сайта по теме

Дина. Подскажите пожалуйста, ИП на ОУР, зарегистрирован 26.06.13г. С 1 октября 2013г. являемся плательщиком НДС. Заполняем ли мы форму 220.01? ( По правилам заполнения, данная форма заполняется лицами, не являющимся плательщиком НДС.)

Дина, давайте посмотрим вашу форму:
220.00.001- доход от реализации (к-т 6010) — ДА
220.00.009 I — ТМЗ на нач. налог.периода (д-т 1310 на 26.06.13=0) — ДА
220.00.009 II — ТМЗ на конец. налог.периода (д-т 1310 на 01.01.14) — ДА, на 31.12.2013
220.00.009 III A — ТМЗ поступившие в течении налог.периода (д-т 1310) — ДА — проверьте по анализу счета 1310 нет ли по дебету 1310 внутреннего перемещения. Берете только приход ТМЗ от поставщиков.
220.00.009 IV — начисленная ЗП работников (к-т 3350) -ДА- тоже проверьте по анализу счета 3350 нет ли по кредиту, например, возврата перечисленной на карту сотрудника зарплаты. Берете по Кт3350 только начисленную зарплату.
220.00.011 — НДС включенная в себестоимость ТМЗ (т.е. НДС с 26.06.13 по 30.09.13 так как с 01.10.13 мы плательщики НДС) — НЕТ. Ваш НДС за период до того, как вы стали плательщиком НДС, вы не выделяете отдельно от услуг, работ и ТМЗ. И в этой строке не отражаете. Эта строка по НДС относится к плательщикам НДС, которые отделяют НДС, и в некоторых случаях, установленных Кодексом, не берут НДС в зачет, а относят на вычет именно так, отдельной строкой.
220.00.012 — Соц. отчисления за работников и ИП (к-т 3210) — ДА
220.00.016 — Соц. налог за работников и ИП (к-т 3150) — ДА — сюда берете сумму начисленного соцналога в пределах уплаченного (ст.114 НК РК). Что это значит? Например: СН, начисленный за ноябрь, равен 1000 тенге и он уплачен по сроку до 25 декабря. А СН за декабрь, начисленный в сумме 1200 тенге, еще не уплачен, так как срок его уплаты — до 25 января 2014г. Так вот, на вычет по этой строке вы НЕ берете неуплаченный СН за декабрь 1200 тенге.
220.00.018 — 18660*6 — ДА
220.00.019 — ОПВ за работников и ИП (к-т 3220) — ДА

Так как вы с 1 октября стали плательщиками НДС, вы за 4 квартал 2013 года будете сдавать форму 300. В годовой декларации 220 вы будете заполнять приложение 220.01 по товарам, работам, услугам, приобретенным только за период с 1 января по 30 сентября 2013 года. За период с 1 октября по 31 декабря — вам не нужно добавлять в форму 220.01 этот период, дублировать реестры формы 300 не нужно. При этом сама форма 220.01 будет являться приложением к годовой декларации 220.
Если у налоговой будут вопросы или уведомление о расхождениях между 220 и 220.01, или 220 и 300, вы так и отвечаете, что это связано со сроком постановки на учет по НДС с 1 октября.

Гульнара. Никак не могу разобраться с ф 220.00, заполнила, а некоторые цифры пришлось подгонять. Проверьте пожалуйста. Еще правильно ли я заполнила приложение? В течении года поступали ФА — ККА и рабочие столы, витрины. Я их списала в конце года.

220.00.017 — 90100 (сч 2400, 2410) НЕТ, не берете по данным бухучета, берете по данным налогового учета, а именно по приложению 220.04 по формуле к этой строке. По бухучету сумма ОС у вас так и будет учитываться на балансе несколько лет до начисления полного износа. В вашем случае эта строка может быть равна 90100, но по причине, которую вы прочитаете ниже, касательно приложения 220.04.

220.00.025 — 3599992 (сч5400, 5410 оборот кредит) НЕТ, эта сумма не берется с бухучета (она будет отличаться от бухучета), а берется прямо по формуле, которая там написана:сумма строк с 009 по 024.

ПРИЛОЖЕНИЕ 220.04
220.04.001 — 0 Допустим
220.04.002 — 90100 Возможно
220.04.002 группа 4 — 90100 Возможно ДА (Дт2410)
220.04.003 — 90100 Возможно, если все ФА выбыли. По какой причине выбытие? В бухучете не может быть выбытие в течение одного года, так как ФА — срок службы более одного года. Если менее — то это либо ТМЗ, либо ОС, купленные для перепродажи, т.е. опять же Товар, а не ФА.
220.04.003 группа 4 — 90100 то же самое
220.04.004 — 0 ДА
220.04.010 — 0 ДА
220.04.011 — 90100 ДА
220.04.011 группа 4 — 90100 ДА

Еще правильно ли я заполнила приложение? В течении года поступали ФА — ККА и рабочие столы, витрины. Я их списала в конце года. НЕТ, так делать неправильно. По бухучету вы на них начисляете амортизацию в течение срока их службы — несколько лет, а не списываете сразу. А в приложении 220.04 — вам надо заполнить строку 220.00.009 на всю эту сумму и, таким образом, отнести на вычеты всю сумму ФА.

Прибыль или убытки по данным бухучета (в 1С) и прибыль или убытки по данным налогового учета (декларация 220) — НЕ ОБЯЗАНЫ СОВПАДАТЬ. Даже чаще всего — не совпадают, это норма.Так как вычеты по форме 220 и расходы по бухучету могут отличаться.

Гульнара. И еще подскажите как начислять амортизацию на ККА и столы. В 1с открыла. Там указаны способы , линейный,Способ уменьшаемого остатка по сумме чисел лет срока полезного использования пропорционально объему продукции, Какой способ выбрать? Правильно ли я поняла, что ФА на вычеты я ставлю в 2013 году, а списываю полную стоимость в течении года со дня приобретения по бухучету. Например, ККА был приобретен в сентябре 2013 года, амортизацию я начисляю с октября 2013, тогда в ф.220.04 мне нужно будет заполнить строки 220.04.005 и 220.04.006 и какие суммы ставить в эти строки?

В 1С выберите способ — линейный. «Правильно ли я поняла, что ФА на вычеты я ставлю в 2013 году» — ДА, «а списываю полную стоимость в течении года со дня приобретения по бухучету» — НЕТ. ОС не должны списываться по бухучету в течение одного года. Срок службы ОС не может быть менее или равным одному году по определению ОС. Вот сколько лет прослужат (будут работать) ваши ККА и столы, на столько лет и распределяете начисление амортизации. И списываете через эти n-лет. Поставьте в 1С срок службы ФА — 1С сам рассчитает вашу норму амортизации. Срок службы ОС — определяете по документам на ОС (техпаспорта, установленный изготовителем и т.д.) или самостоятельно (при отсутствии установленных).
«Тогда в ф.220.04 мне нужно будет заполнить строки 220.04.005 и
220.04.006″ — НЕТ, в вашем случае не заполняйте, смысла в этом для вас нет, так как в налоговом учете вы списываете всю сумму ФА (относите на вычет) по причине, относящейся к строке 009.

Айгуль. ИП на ОУР без учета по НДС (ТОРГОВЛЯ). Первый раз сдаю годовой отчет 220ф. С Доходом благодаря Вам разобралась. Помогите пожалуйста распределить расходы по пунктам, если конечно возможно здесь на сайте. Перечислю свои расходы:
1.Покупка товара для дальн.реализации( перевод в рос.рублях)
2.Аренда помещений.
3.Заработная плата 2х работников(в расход идет только то что на руки?)
4.Налоги
5.Оплата услуг Казахтелекома(телефон,интернет)
6.Покупка мебели, оргтехники(в т.ч.компьтера), канцелярских упаков. товаров.
7.Приобретение програмного обеспечения в т.ч 1с
8. Комисии банков как по расчетному счету так и при оплате налогов наличными
9. Оплаченный НДС за ввоз товара из России

Айгуль,
1.Покупка товара для дальн.реализации (перевод в рос.рублях) Сумму по Дт1330 Товары указываете в строке 220.00.009 III А «товаро-материальные запасы»
По остаткам товаров на 01.01.2013 и на 31.12.2013 также заполняете строки 200.00.009 I и 200.00.009 II
2.Аренда помещений. Расходы по аренде, относящиеся к 2013 году по методу начисления (а не по уплате), ставите в строку 220.00.009 III Н «прочие услуги и работы»
3.Заработная плата 2х работников(в расход идет только то что на руки?) Нет, не на руки, а начисленная (оклад) ставите в строку 220.00.009 IV
4.Налоги — Социальный налог, налог на имущество, транспорт, землю — ставите по строке 016. Сумму берете начисленную, НО в пределах уплаченной в 2013 году. Если налоги за декабрь платили в январе 2014 года, то на вычет за 2013 год не берете.
5.Оплата услуг Казахтелекома(телефон,интернет) Туда же, где Аренда
6.Покупка мебели, оргтехники (в т.ч.компьтера), канцелярских упаков. товаров. Мебель, оргтехника — это основные средства. Как и куда их относить я подробно описала в ответах Гульнаре на этой же странице. По ОС нужно заполнить строку 017, данные для этой строки берете из приложения 220.04.
Канцтовары — спишите на расходы Дт7210 Кт3310 и отнесите в строку 220.00.009 III Н «прочие услуги и работы»
7.Приобретение програмного обеспечения в т.ч 1с — спишите на расходы Дт7210 Кт3310 и отнесите в строку 220.00.009 III Н «прочие услуги и работы»
8. Комисии банков как по расчетному счету так и при оплате налогов наличными — отнесите в строку 220.00.009 III Н «прочие услуги и работы»
9. Оплаченный НДС за ввоз товара из России — отнесете на увеличение стоимости привезенного товара, в Дт1330. Куда потом отнести ДТ1330 смотрите пункт 1.

Строка 012 СО за ИП плюс СО за работников
Строка 019 ОПВ только за ИП

Асхат. И еще один вопрос: Как заполнить Приложение 1 к Декларации?? Какие данные данные туда писать надо? И надо ли заполнять — «Код страны резидентства» и «Номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидентства», если да то как?

Асхат, про Приложение 1 к форме 220.
Графы D и Е заполняете только если у вас есть поставщики-нерезиденты.
Графа F «Код вида расхода» заполняете обязательно следующим образом:
1 – финансовые услуги;
2 – рекламные услуги;
3 – консультационные услуги;
4 – маркетинговые услуги;
5 – дизайнерские услуги;
6 – инжиниринговые услуги;
7 – прочие;
Там внизу страницы приложения 1 увидите, эти виды расходов написаны.
Графа G заполняете стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.

Дина. Подскажите пожалуйста, при заполнении формы 220.01 (Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиком НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам)
графа В- РНН поставщика (сч.3310)
графа С — ИИН, БИН поставщика (сч.3310)
графа D — 398 (Казахстан)
графа Е — Если у меня все резиденты, то можно его не заполнять?
графа F — код вида расходов (от 1 до 7)
графа G- сумма . согласно с/ф или можно сводную по поставщику

Дина,
графа В- РНН поставщика (сч.3310) ДА
графа С — ИИН, БИН поставщика (сч.3310) ДА
графа D — 398 (Казахстан) НЕТ, если все поставщики резиденты не заполняйте эту графу
графа Е — Если у меня все резиденты, то можно его не заполнять? ДА, не заполняете, если все — резиденты
графа F — код вида расходов (от 1 до 7) ДА
графа G- сумма . согласно с/ф или можно сводную по поставщику Сводную, за весь период (год) по поставщику. По каждой счет-фактуре разбивать не нужно.

Дина. Проверьте еще пожалуйста ф. 220.04
Приобретенные ОС за период 4 105 971. Износ не начисляла . На конец периода ОС 4 105 971.

Дина,
Приобретенные ОС за период 4 105 971. Износ не начисляла — ПОЧЕМУ? На конец периода ОС 4 105 971.
220.04.001 -0
220.04.002- 4 105 971
220.04.002 II — 1 514 732 (газовый бойлер относится ко 2 группе или к 4) Для отнесения ОС к той или иной группе ФА смотрите Государственный классификатор РК — Классификатор ОС — найдете в интернете.
220.04.002 IV — 2 591 239
220.04.003 — 0
220.04.004 — 0
220.04.005 — 4 105 971
220.04.002 II — 1 514 732
220.04.002 IV — 2 591 239
220.04.006 — 0
220.04.007 — 0
220.04.008 — 0
220.04.009 — 0
220.04.010 — 0
220.04.011 -0
Все правильно, только не поняла, чем вас смущает амортизация ФА?

Дина. Спасибо за ответ. Основные средства были приобретены в декабре 2013г. Вот и амортизацию не начисляла. Правильно ли я сделала?

Дина, по бухучету вы поступили правильно: не начисляли амортизацию по ОС, поступившим в декабре. По налоговому учету — в целях заполнения формы 220 — имеете полное право начислять амортизацию. Ст.120 п2 о начислении амортизации в налоговом учете: «амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода». Акцент: на конец налогового периода — на 31.12.2013г.
Ст.117 п.8 определяет стоимостный баланс ФА на конец года, в которую входят «поступившие в налоговом периоде ФА».

Марина. «Еще проблема в том, что в нашей 1С какой — то другой бланк 220 формы» — это старый бланк, за 2012 год.
«Так вот, в нашей 1С в бланке 220 формы есть в разделе «Доход ИП ,полученный совокупно за нал период» строка 200.00.010 Превышение сумм положит.курс.разницы над суммой отрицат курс разницы». Форму 220 за 2013 год так подсократили, что убрали строку для отдельного отражения курсовой разницы. Однако, НК РК говорит о том, что курсовые разницы образуют нам доход или вычет, а потому отражать их в форме 220 нужно. Придется вписать либо в строку Прочие доходы (220.00.00), либо Прочие услуги 220.00.009 Н.
«Откуда эта сумма берется не пойму, в ОСВ собирает счет 6250 «Доходы от курс.р-цы» Д 175246,92 К 70469,55 С-до -104777,37 по К-ту красным и 7430 «расходы по курс.р-це» Д 0 К 11 008,79 С-до -11 008,79 по Д-ту красным.» Из вашего описания счетов 6250 и 7430 понятно, что по вашим курсовым у вас учет ведется неправильно. По Кт счета 6250 вы должны собирать Доходы по курсовой, по Дт7430 Расходы по курсовой. Итоговое превышение одного над другим и будет либо доходами либо вычетами по форме 220. Учет курсовых разниц — большая тема, которую вам следует изучить подробнее, возможно, вы не считаете или неправильно считаете курсовые. Сама по себе 1С (без участия бухгалтера) может творить с курсовыми такие чудеса, которые совершенно не являются правильными.

Людмила. Вопрос по форме 220, буду заполнять впервые. 1) по строке 220.00.018- Сумма в размере МЗП на вычеты- я могу взять за год,т.е. 12 МЗП или только из расчета нахождения на ОУР, т.е. 10 месяцав, перешли с УР на ОУР с 1 марта 2013г.
2) по строке 220.00.017. В 2008г в счет долга ТОО перед ИП (директор и соучредитель ТОО и ИП- одно и тоже лицо) переоформили бульдозер, который затем ИП передавали в аренду тому же ТОО. поставили на баланс, а с 2011 года бульдозер не использовался,ИП планировал его продать. в 2013 году, когда ИП перешел уже на ОУР- продает бульдозер , выписали счет-фактуру от ИП на др. ИП. Должны мы вообще отразить этот бульдозер в приложении 220,04 и соответственно в строке 220.00.017 и показать доход от реализации бульдозера или ИП отдельно должен показать свой доход от продажи имущества по ф.240.

Людмила,
1. строка 220.00.018 берет 1МЗП за 12 месяцев, если ваш ИП не применял этот вычет в другом месте в качестве наемного работника
2. строка 220.00.017
Согласно ст.118 п11 ваш ИП ставит поступление ФА по форме 220 за 2013 год (с 1 марта по 31 дек) по остаточной стоимости, если ваш ИП до этого момента начислял аморт-ю на бульдозер. Если ИП аморт-ю не начислял, то берете стоимость приобретения по договору.
Заполняете приложение 220.04, покажу только строки касательно данной операции. Все другие строки 220.04 заполняете тоже, как положено.
Строка 220.04.002 II группа
Далее, отражаете продажу бульдозера, как выбытие ФА, согласно ст119 п3, исключаете из состава ФА
Строка 220.04.003
Строка 220.04.008
Никакую амортизацию бульдозера за 2013 год в бухучете и по форме 220 не делаете.
Про доходы и вычеты от выбытия ФА смотрите ст92, ст121 п2
ИП отражает реализацию бульдозера только в декларации 220, сдавать форму 240 не нужно.

Лана. Подскажите отражаются ли амортизация нематериальных активов в приложении 100.02 -Вычеты по фиксированным активам или их отразить как прочие расходы в строке 100.00.20 годового отчета?

Лана, амортизация НМА отражается в приложении 100.02 — вычеты по ФА. Если НМА — программное обеспечение — то это III группа ФА (п2 ст120), если другие НМА — IV группа.

Лина. Можно к вам несколько вопросов по ф.220.
1)Строка 220.00.016 Если у нас были переплаты, т.е. оплата соц. налога за прошлый год(2012). В итоге начислено 28 000тенге, а оплачено в 2013году 32000тенге. Какую сумму ставить?
2)В сроку 220.00.017 указывается амортизация по ККМ?
3) Услуги банка — это комиссия и услуги оказанные с НДС раньше указывали в сроке фин.услуги 220.00.009III В. Верно? Или в прочие нужно?

Лина,
1. Оплата соцналога за прошлый год (начислен СН в 2012г, оплачен в 2013г) — относится на вычеты в 2013 году, поэтому включаете в строку 220.00.016. Плюс оплата СН в 2013 году соцналога, начисленного в 2013 году. Если же СН начислен в декабре 2013г, а оплачен в январе 2014г — это вычеты в 2014 году. Получается, что если ваши оплаченные 32000 тенге начислены в 2012г и в 2013г — да, это вычеты за 2013 год по сроке 220.00.016.
2. 220.00.017 видите эта строка состоит из данных приложения 4 (220.04.011+220.04.012)? В приложении 4 вы начисляете амортизацию на ОС, в том числе на ККМ, относите на вычеты стоимость группы менее 300 МРП. И все эти вычеты из приложения 4 переносите в строку 220.00.017.
3.Услуги банка — не все являются финансовыми услугами. Фин.услуги перечислены в ст.250. На практике делить услуги банка на финансовые или прочие часто не имеет смысла (если только не было финуслуг на серьезные суммы), поэтому можно отнести на вычеты по одной строке «прочие». В какую бы строку вы не отнесли услуги банка, главное — взять на вычеты один раз (не включить ошибочно дважды в две строки).

Лина. ИП перешло на ОУР уже имея в наличии кассовый аппарат в 2012г. В годовом отчете за 2012г. по налоговому учету ККМ не списан и не отвесен на вычеты. Т.о есть вообще не указан. Как быть? Сдать доп. 220 за 2012г. или указать его в годовом за 2013г.
Если заполнять 220.04. Верно ли?
220.04.001 2группа — 20 000
220.04.005 2гр -20 000
220.04.006 2гр. — надо ли заполнять
220.04.009 2гр — 20 000 и эту сумму отношу на вычет
220.04.011 2гр — 20 000

Лина, правильно будет сдать допик за 2012 год. Так как на 2013 год у вас нет входящего сальдо по стоимости ФА на начало года. Показать поступление ФА в 2013 году — не подтвердится документами от поставщика. Да, в 2012 году можете отнести на вычеты всю сумму как менее 300 МРП, если стоимость всей группы ФА такова. В этом случае нет необходимости отдельно начислять амортизацию по ФА (срока 220.00.006 за 2013, аналогичная за 2012 год), вся сумма пойдет на вычеты по строке 220.00.009 (аналогичная строка в 2012 году).

Ket. Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ИП на общеустановленном режиме в 2013 году приобрело трактор. Как это отразить в 220.00? Всю сумму относим на вычеты или нет?

Ket, отнесение на вычеты всей суммы трактора зависит от:
1.Стоимости всей группы ФА в которую относите трактор согласно Классификатора ОС.
Ваш трактор относится ко второй группе «Машины и оборудование» с налоговой амортизацией 25%.
2. Если стоимость всей группы за минусом амортизации по форме 220.04 будет менее, чем 300МРП — да, относите на вычеты всю сумму всей группы, где трактор.
Для трактора есть приложение 4 к декларации 220. Заполнение этого приложения 220.04 описывается в НК РК ст 116-122.

Нурлан. У меня ИП на ОУР аренда автотранспорта. Чтобы увеличить расходы, хотелось бы начислить амортизацию на автотранспорт( часть машин зарегиср на себя(физ. Лицо),часть на ИП. Веду бух. Учет, но амортизацию никогда не начисляли. Как начислить амортизацию и где отразить в ф.220 за 2013г.Как быть с амортизацией за 2012г.Прошу Вас помочь на примере.Одна машина куплена в 2012г в июне за 4200000 тенге, вторая в марте 2013г за 3000000 тенге. Очень нужно для отчета 220 за 2013г.

Нурлан, амортизация для формы 220 начисляется на стоимость всей группы, а не отдельно на каждое основное средство (ОС). Ваши авто относятся ко второй группе «Машины и оборудование», налоговая амортизация 25%. По вашим данным, будем считать, что у вашего ИП по второй группе нет других ОС. По ОС (для формы 220 они фиксированные активы — ФА) надо заполнять приложение 4 за 2013 год, аналогичное приложение 3 за 2012 год.
Первый авто куплен в 2012 году, вам надо поставить приобретение ФА в декларации за 2012 год. Если вы в 2012 году не сделали этого, тогда у вас нет остаточной стоимости входящих ФА на 01.01.2013г.
Итак:
2012 год, приложение 3
строка 220.03.002 II 4200 Приобретение
строка 220.03.005 II 4200
строка 220.03.006 II 4200*25%=630
строка 220.03.011 II 630 эта сумма из этой строки идет в саму декларацию 220 на вычеты

2013 год, приложение 4
220.04.001 II 4200-630=3570 стоимость ФА на начало года
220.04.002 II 3000 Приобретение
220.04.005 II 3570+3000=6570
220.04 006 II 6570*25%=1643
220.04.011 II 1643 идет на вычеты по декларации 220

Амортизация ФА по форме 220 считается на стоимость ФА по состоянию на 31 декабря, т.е. не имеет значения в каком месяце купили ФА (п2 ст120). Сумма амортизации по налоговому учету (форма 100 или 220) и сумма амортизации по бухучету — не совпадают, это норма.

Ket. Я по поводу того же вопроса, ранее написан: «ИП на общеустановленном режиме в 2013 году приобрело трактор. Как это отразить в 220.00? Всю сумму относим на вычеты или нет?» Трактор приобрели в мае 2013 года за 3 300 000. Приложение 4 к декларации.

Ket, в строку 220.04.005 пишете суммы без минуса амортизации за 2013 год: строка 001+строка 002-строка 003+строка 004 (п8 ст117). Да, группа 2 (с трактором) на конец года все еще превышает 300 МРП, поэтому ваш трактор полностью на вычеты не пойдет. Зато у вас есть группа 4 со стоимостью менее 300 МРП. Почему бы вам не отнести на вычеты эту группу? Смотрите, я внесла изменения:
220.04.001 – 18 222 114
I – 17 735 387
II – 118 429
III – 368 298
220.04.002 – 3 424 340
I –
II – 3 300 000
III – 124 340
220.04.005 – 21 646 454
I – 17 735 387
II – 3 418 429
III – 492 638
220.04.006 – 2 825 201
I – 1 773 539
II – 854 607
III – 197 055
220.04.009 — 295 583
III — 295 583 (492 638 — 197 055)
220.04.011 – 2 825 201+295 583=3 120 784 эта сумма пойдет на вычеты по строке 220.00.017
I – 1 773 539
II – 854 607
III – 197 055+295 583

А вообще лучше так:
220.04.006 – 2 628 146 (амортизация)
I – 1 773 539
II – 854 607
III – 0
220.04.009 — 492 638
III — 492 638 меньше, чем 300МРП=300*1731=519 300
220.04.011 – 2 628 146 + 492 638 = 3 120 784 эта сумма пойдет на вычеты по строке 220.00.017
I – 1 773 539
II – 854 607
III – 492 638

Бахыт. Подскажите,пожалуйста:
1.Общая сумма по приложению 1 ф.220 должна совпадать со строкой 220.00.009 III ф.220?
У нас есть расходы по таможне, которые мы перечисляем налоговому управлению по месту нахождения таможни, а также получается, что если эта сумма должна совпадать со строкой 220.00.009III, то надо и финуслуги банка тоже внести в приложение? Или только организации с расходами по товарам и др.услугам (транспорт, брокеры и т.д.)?

Бахыт, «Общая сумма по приложению 1 ф.220 должна совпадать со строкой 220.00.009 III ф.220?»
Да, должна совпадать. В Правилах так не написано, но посмотрите сами — это одно и то же.
Услуги банка — да, вносим в Приложение 1, банк такой же Поставщик услуг, как и любая другая организация.
Таможня, Налоговое Управление — со своими БИНами — туда же. Если они участвуют в Приобретении ТМЗ (по импорту), лично я включаю в Приложение 1.
Само Приложение 1 не влияет на сумму ИПН, на разноску на лицевой.
Это Приложение нужно для камеральной налоговой проверки — наши данные сверяются с данными наших Контрагентов (по их Декларациям) и выявляются расхождения, и нас вызывают на ковер и просят (вернее требуют) устранить несоответствия. Все это делается автоматически Системой или Программой обработки всей кучи отчетов по стране.

Бахыт. Расходы по таможне(НДС, таможенный сбор,импортную пошлину, ) мы отнесли в строку 220.00.009III Н «Прочие услуги и работы». А может надо было их отнести вместе с другими налогами в строку 220.00.016 «Налоги и др обязательные платежи в бюджет»? Заранее благодарим за Вашу помощь!

Бахыт, в какой строке вы отразите таможенные сборы и пошлины зависит от того, куда вы их отнесли по бухучету. По идее, эти платежи входят в с/с ТМЗ. Если это ТМЗ — тогда строка 220.00.009IIIА, если это ваши расходы — тогда в строку 220.00.009IIIН. НДС — неплательщики относят его в стоимость ТМЗ, значит строка 220.00.009IIIА.




 

 

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (50) на Декларация по ИПН 220.00”

  1. БАС бугалтер:

    Денис:
    23.03.2014 в 22:37

    Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста, у меня ИП на ОУР.В форме 220.00 в строке 220.00.019 «Обязательные пенсионные взносы» здесь нужно ставить ОПВ ИП или ОПВ наемных работников,или общую сумму.И еще вопрос по СО по ИП.Я каждый месяц начислял и оплачивал СО за ИП от заявленного дохода.Правильно ли это?Если нет, то подскажите как исправить ситуацию?

    БАС бугалтер:
    23.03.2014 в 22:38

    Денис, в строку 019 ОПВ ставите сумму ОПВ только за самого ИП. ОПВ работников идет на вычеты в составе их начисленных доходов (зарплаты, оклада) по строке 220.00.009 IV.
    «Я каждый месяц начислял и оплачивал СО за ИП от заявленного дохода» — надо от фактически полученных доходов, про СО читайте тут
    http://www.buhuslugikz.ru/socialnye-otchisleniya-ip/
    Как исправить? Сдавать дополнительные декларации.
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/

  2. БАС бугалтер:

    Денис:
    24.03.2014 в 09:18

    Спасибо за ответ!
    И еще, сейчас значит мне нужно доплатить СО и пеню за 2013г. В 220 форме СО мы ставим с учетом доплат или только уплаченной в том году?
    Что то запутались, в 220 форму на вычет ставятся налоги начисленные или уплаченные за налоговый период?
    И еще вопрос по приложению к 220ф — 220.01
    идет ли туда комиссия банка (за платежки за веден.счета и т.д.), и вообще идет ли на вычет?

    БАС бугалтер:
    24.03.2014 в 13:46

    Денис, да, вам надо доначислить СО, уплатить с пеней, пересчитать СН к уплате, сдать доп.отчеты 200. В 220 по строке 220.00.012 СО ставите полностью начисленную сумму, независимо от того, сколько уплачено в 2013 году. По строке 220.00.019 ОПВ — тоже вся начисленная сумма ОПВ за ИП, независимо от уплаты. А вот по строке 220.00.016 Налоги — СН (сюда же налоги на имущество, транспорт, землю, эмиссии) ставите только уплаченные в 2013 году.
    Комиссия банка — да, идет на вычеты, а значит в приложение 220.01 тоже.

    Денис:
    24.03.2014 в 17:14

    Спасибо!У меня получается, что СН надо было всего 1200 тенге оплатить, а я заплатил в 2013 году 20 000 тенге ,получается,что я переплатил СН.Как быть?Какую сумму ставить по строке 220.00.16 Налоги-СН?

    БАС бугалтер:
    24.03.2014 в 17:15

    Денис, строка 220.00.016 Налоги — СН уплаченный, но не более, чем СН начисленный за 2013 год. Если начисленный СН=1200, уплаченный 20000, то ставите 1200 тенге. Переплату в 2014 году можете учитывать при уплате следующих платежей по СН, можете по заявлению перебросить на другие налоги, например ИПН. Переплату отнесете на вычеты в 2014 году, как уплата определенных начисленных налогов (СН или ИПН).

    Денис:
    24.03.2014 в 20:20
    Так же вопрос у меня по сумме пени,которую я буду оплачивать сейчас за СО.Она идет на вычет за какой год 2013?или за 2014год?

    БАС бугалтер:
    24.03.2014 в 20:25

    Денис, пеня — на вычеты за 2013 год пойдет сумма пени, которая относится к 2013 году: по срокам от даты начала задолженности СО по 31.12.2013г. Часть пени с 01.01.14 по день оплаты в 2014 году — вычеты за 2014 год. Денис, пеня у вас будет малюсенькая (сэкономленный ИПН=10% от нее и того меньше), так точно вычислить сумму пени и поделить ее по годам будет сложно, пока ваши доп.декларации не сядут на лицевой, пока ваша оплата не разнесется. Поэтому можете пеню эту в декларации 220 игнорировать.

  3. БАС бугалтер:

    Светлана:
    31.03.2014 в 11:27

    Здраствуйте! ИП на ОУР за 2013год первый раз получила убыток по декларации 220.00. Какими проводками можно отразить этот убыток в бухгалтерском учете? Заранее спасибо!

    БАС бугалтер:
    31.03.2014 в 11:28

    Светлана, прибыль или убытки в бухучете и в налоговом учете не совпадают. Бывает такое, что в БУ прибыль, а в НУ — убытки и наоборот. Приводить в соответствие финрез по БУ с НУ не нужно. Проводка в БУ делается на сумму ИПН, если ИПН появился. У вас убытки — ИПН нет, доп.проводки в БУ нет.
    Какой результат у вас по БУ получился в 1С, тот и оставляете без изменений.

  4. БАС бугалтер:

    Жанна:
    21.04.2014 в 13:01

    Здравствуйте Бас-бухгалтер! Спасибо Вам за ответ.
    Хотелось бы уточнить еще один момент: Я приходую импорт товара по курсу Нац.банка на момент предоплаты. При поступлении товара в ГТД указанная стоимость товара будет являться базой для расчета НДС. А какую стоимость мне указывать в 220 форме (ту которая по предоплате или которая в ГТД)? У меня получается разница в 300 и 220 формах? Ка правильно поступить, подскажите пожалуйста. Заранее благодарю.

    БАС бугалтер:
    21.04.2014 в 13:43

    Жанна, в 220 вы указываете стоимость по предоплате, по которой ваши ТМЗ оприходованы в бухучете. Стоимость ТМЗ по ГТД, нужная только для НДС, у вас будет только в ФНО 300, в проводки в бухучет эта стоимость не попадает. Да, будет расхождение по стоимости ТМЗ между 220 и 300. Если получите уведомление, так и отвечаете, что за счет курсовой разницы по предоплате.

  5. Ажара:

    Добрый вечер!Подскажите п-та…..
    1- Строка 100.02.001 на начало года ФА должна совпадать с концом прошлого года по 100ф.,т.е. стр.100.03.05 за 2012 год?

  6. БАС бугалтер:

    Ажара, нет, строка 100.02.001 за 2013 год НЕ должна совпадать со строкой 100.03.005 за 2012 год. Объясняю почему. Смотрите сами: в строке 100.03.005 отражается стоимость групп ФА на конец 2012 года, НО это сумма, необходимая для дальнейших исчислений амортизации, других вычетов и выбытий (строки 006,007,009). Эта строка 005 — еще не та окончательная сумма, которую переносим в 2013 год.
    Стоимость на начало 2013 года (строка 100.02.001) — вам надо посчитать за 2012 год: 005-006-007-009

  7. Алика:

    Здравствуйте, БАС бухгалтер. Спасибо за эту ссылку: 220.00.016 — Налоги. Социальный налог, налог на имущество, на транспорт, земельный налог, эмиссии — относите на вычеты сумму, перечисленную в бюджет, но не более, чем начисленные. Как это делается? Рассмотрим СН. Сравниваете СН начисленный с СН уплаченным. Смотрите: СН начисленный — за январь-декабрь отчетного года, не обращаете внимания на сроки отправки декларации, на сроки разноски на лицевые счета. Начислены в бухучете за январь-декабрь, их и берете как начисленные. Дт7210 Расходы Кт3150 Соцналог. СН уплаченный — берете всю сумму, которая уплачена из кассы и расчетного счета как социальный налог в отчетном году (январь-декабрь). Имеет значения только сам факт того, что деньги ушли в счет уплаты СН, неважно за какой год — за прошлый или за отчетный. Дт3150 Соцналог Кт1010 Касса и Дт3150 Соцналог Кт1030 Банк. Если на 1 января имеется переплата по СН (Дебет 3150) — эту сумму считаете как уплаченная в отчетном году. Теперь сравниваете эти две суммы (начисленная и уплаченная) и берете на вычеты ту сумму, которая меньше.
    СН начисленный = 1000 тенге
    СН уплаченный = 900 тенге
    На вычеты берете 900 тенге
    СН начисленный = 1100 тенге
    СН уплаченный = 1200 тенге
    На вычеты берете 1100 тенге
    Подскажите, пожалуйста, ведь если СН на вычеты ставить по уплаченной сумме, а не по начисленной или по наименьшей, то баланс не бьет по налоговому учету. Что так и оставить? Итоговые суммы по АКТИВу и ПАССИВу не будут совпадать в бух.балансе ф.100? Очень нуждаюсь в Вашем ответе, уважаемая БАС бухгалтер и жду скорого ответа. Спасибо Вам.

  8. БАС бугалтер:

    Алика,
    по налоговому учету нет баланса, нет актива и пассива, нет проводки в Дт и Кт. Бухбаланс по форме 100 — это баланс по бухучету, а не по налоговому учету. По бухучету проводки на сумму ВЫЧЕТОВ по НУ не даете. По бухучету остаются свои родные проводки по налогам: начисленные и уплаченные. По налогам по БУ и НУ возникает разница, как, например, разниуа по амортизации ОС в БУ и ФА в НУ.

  9. Сарра:

    Добрый день! подскажите пож-та, я сдала дополнительную по 220 ф. и поставила в самой декларации итого к уплате. Но в КН выдает, что отсутствует сумма к разноске?

  10. БАС бугалтер:

    Сарра, какую сумму вы поставили по строке 220.00.041 — та и должна быть разнесена. Может, вы не заполнили эту строку?

  11. Анжела:

    Здравствуйте!! ИП работает на ОУР, и является налогоплательщиком фиксированного налога за игровые автоматы!! Ежеквартально ИП оплачивает фик. налог и подает декларацию710.форма. Можно ли брать на вычеты уплату фиксированного налога по годовой декларации ф.220??? Если да,то в какой строке отражать??? Заранее благодарю!!!!

  12. БАС бугалтер:

    Анжела,
    ИП — плательщики Фиксированного налога (ФН) бывают:
    1. Осуществляют деятельность только по ст.420: с использованием объектов ФН. Они сдают только декларацию 710, платят только ФН. Ну еще они сдают форму 200.00. Но они не сдают форму 220.00.
    2. Осуществляют дополнительно иную деятельность (кроме ст.420)- они обязаны вести раздельный учет по доходам и расходам. Они сдают 710 по ФН. Доходы и расходы, относящиеся к деятельности по ст.420 такие ИП не отражают нигде.
    И они сдают еще 220.00 по иной деятельности. В 220.00 они включают только другие доходы, и вычеты только по другим видам деятельности — п4 ст424. В этой форме 220.00 сумма ФН на вычеты не относится. ФН сам по себе.

  13. Александра:

    Добрый день! ИП на ОУР, произвело ремонт магазина, в ходе этого были приобретены строительные материалы, которые были списаны. Вопрос: в какую строку ставить сумму списанных материалов в декларации? На последующие расходы по ФА в строку 220.00.009 VI ?
    И еще один вопрос, мы приобретали товары, на которые поставщик нам предоставлял скидку, с отдельно выписанной счет-фактурой на сумму скидки. В ф.220 мне ставить полученную скидку от поставщика в доход?

  14. БАС бугалтер:

    Александра,
    материалы, списанные на ремонт магазина, ставите в строку 220.00.009 VI. Но еще обязательно ставите в приложение 220.04, в строку 220.04.010, оттуда сумма попадает в строку 220.04.011, а оттуда — в строку 220.00.017 самой декларации. Таким образом, эта сумма попадает на вычеты.

    Скидка на товары — как отразить в форме 220, зависит от того, на момент получения скидки был ли Товар уже продан-списан или был еще в остатке.
    Если Товар еще имелся в остатке (не продан и не списан) — то уменьшается стоимость этих остатков. Ведь Поставщик на скидку выписывает документы с минусом: Дт1330 Товар Кт3310 Поставщик Сумма с минусом.
    В этом случае, скидка не будет доходом в таком прямом смысле и не попадает в форму 220 как доход. Скидка на товары в декларации 220 уменьшает расходы-вычеты, так как уменьшается себестоимость в дальнейшем реализованного или списанного Товара. Так как вычеты уменьшаются — доход увеличивается.
    Если скидка получена уже после реализации-списания Товара, тогда да, скидка будет доходом и отражается в 220 как доход. А себестоимость реализованного-списанного Товара будет по старой цене, без скидки.

  15. БАС бугалтер:

    Светлана:
    02.02.2015 в 13:31

    Если можно дайте пожалуйста разъяснение по такой ситуации ИП на ОУР без НДС в 2014 году сработало на прибыль, в начале 2015 года это ИП решили закрыть и по результатам его деятельности расходы превышают доходную часть, то есть можно так сказать, что счета фактуры за диз топливо и бензин выписали январем, в связи с чем эти расходы нельзя учитывать в 220 форме за 2014 год. Теперь вопрос каким образом эти расходы отразятся на сумме ИПН при ликвидации ИП? Заранее благодарю за ответ.

    БАС бугалтер:
    02.02.2015 в 13:33

    Светлана,
    в 2015 году по итогам ликвидационной ФНО 220 не будет ИПН, так как есть расходы и нет доходов, т.е получены убытки. На сумму ИПН за 2014 год расходы 2015 года не повлияют никак, ИПН за 2014 год придется уплатить в полном объеме.

  16. БАС бугалтер:

    Александра:
    16.02.2015 в 15:36

    Здравствуйте, Бас бухгалтер! Надеюсь на вашу помощь в данном вопросе. ИП на ОУР провело ремонт ОС, в ходе которого две соседние квартиры используемые в качестве магазина были объединены в одну и произведена переоценка направленная на увеличение стоимости ОС. В данном случае у меня возникает несколько вопросов:
    1. В ходе переоценки у меня увеличивается налог на имущество, но для вычетов амортизации по НУ в ф.220 я применяю старую стоимость, т.е. до переоценки?
    2. Как мне отразить объединение двух ОС в одно, в бухгалтерском учете, чтобы правильно начислялась амортизация?

    БАС бугалтер:
    16.02.2015 в 15:37

    Александра,
    1. Да, налог на имущество с учетом переоценки. Амортизация для вычетов — без учета переоценки. Но, амортизация для вычетов может увеличиться за счет последующих расходов, увеличивающих стоимостной баланс подгрупп ФА — строка 220.04.004 согласно п.3 ст.122 НК РК. У вас был капитальный ремонт — произошло увеличение площадей, расходы на этот капремонт относятся на увеличение стоимости ОС в бухучете и стоимости ФА в форме 220. Амортизация по форме 220.04 считается с увеличенной стоимости (на ремонт).
    2. Сказать вам точно, как правильно отразить в 1С — не могу, не делала такое. Могу только предполагать: выбытие двух квартир и новое поступление одной квартиры. Или, выбытие одной квартиры и увеличение стоимости второй. Или, тупо такое перемещение: Дт2410 Квартира №1 Кт2410 Квартира №2. В общем, методом тыка, что ляжет корректно.

  17. Валентина:

    Добрый день! Объясните, пожалуйста, чем отличается 22.04.004 ( I группы) и строка 220.04.010 ( I группы). ИП на ОУР приобрело здание за 3 644 000 тенге, и в течение года было списано затрат (ТМЦ и строительные услуги) на здание 28 898 492 (это был капитальный ремонт здания). Эту сумму в размере 28 898 492 тенге в какую строку мне ставить в 4-ом приложении: 220.04.004 или 220.04.010?

  18. БАС бугалтер:

    Валентина,
    по строке 220.04.004 — отражаете расходы по капремонту, которые в бухучете увеличивают стоимость ОС (а не относятся на расходы). Далее эта сумма увеличивает стоимость ФА — здания, и амортизация по строке 220.04.006 считается с учетом этой увеличенной стоимости. Амортизацию считаем от суммы строки 220.00.005, а строка 005 это: На начало (001) плюс поступление (002) минус выбытие (003) плюс увеличение (004). Сумма капремонта идет на вычеты не сразу вся, а по мере начисления амортизации по форме 220.04. В бухучете аналогично — по мере начисления бух.амортизации подорожавшего здания.
    Текущий ремонт, который в бухучете относим сразу на расходы, отражаем по строке 220.00.010 — оттуда в строку 220.00.011, оттуда в саму Декларацию 220.00 в строку 220.00.017 «Вычеты по ФА».

  19. Валентина:

    Добрый день! Помогите, пожалуйста! ИП в ОУР, плательщик НДС, произвел капитальный ремонт здания. Можно ли стройматериалы и строительные услуги, приобретенные с НДС относить к зачету или же вся сумма списывается на увеличение стоимостного баланса здания?

  20. БАС бугалтер:

    Валентина,
    НДС берете в зачет. Материалы и услуги (без НДС) — на увеличение стоимости здания.

  21. Линник Андрей:

    у меня вышел отрицательный доход т.е. расходы превысили доходы как теперь заполнить строку 220.00.32

  22. БАС бугалтер:

    Линник Андрей,
    у вас убытки, строки 029 и 032 заполняете со знаком минус (сумма убытка). Далее, строку 033 заполняете с плюсом — сумма убытка, равная строке 032 — что означает перенос убытков на 2015 год.

  23. Елена:

    Уважаемый БАС Бухгалтер!!!Помогите разобраться! ИП работает по ОУР, есть ребенок инвалид, могу ли я произвести вычет 55МЗП от общего дохода или нет?В налоговой объяснили 156 ст. РКНК , как… если бы у вас доход не превышал 55 МЗП, то тогда можно бы было его отразить в 200.00.007 строке… Доход у нас 41 млн.Заранее спасибо!!!

  24. БАС бугалтер:

    Елена,
    не поняла ответ налоговой. Конечно, вы можете отразить 55МЗП по сроке 220.00.007 и уменьшить налогооблагаемый доход. Нет такого уточнения в статье 156 «как… если бы у вас доход не превышал 55 МЗП».

  25. Ардак:

    Здравствуйте! Прошу помощи! ИП на ОУР с 1 фев.2014г., на ндс встали с 1 дек.2014г. Взяли в зачет ндс по остаткам товаров, основных средств на 1 дек.2014г.
    Здание на 1 янв. первонач.цена 80 000 000, амортизация по бух.учету за янв.142095,91.
    На 1 дек.балансовая стоимость составила 78436944,99. ндс взятый по остаткам товаров 8403958.
    Вопрос 1. Какую стоимость поставить в стоимостные балансы подгруппу(групп) на началого налогового периода с учетом корректировок? первоначальную или за минусом износа?
    2.В какой строке отразить уменешьние балансовой стоимости основных средств на сумму НДС взятый по остаткам товаров? и как отразить в расшифровке по амортизации ФА?
    3.Строка 220.00.011 — могу ли я отнести туда ндс взятый в зачет по остаткам товаров на 1 дек.? Спасибо за ответ!

  26. БАС бугалтер:

    Ардак,
    мое мнение следующее.
    При переходе с СНР на ОУР у вас происходит Поступление ФА (те же ОС, которые у вас уже есть) для целей налогового учета по балансовой стоимости — п.11 ст.118 НК РК. Так как налоговая амортизация ФА считается по нормам к стоимостному балансу на конец года (на 31 декабря), то Поступление вашего здания в ФА будет по балансовой стоимости без НДС (так как НДС вы выделили в зачет на 1 декабря). У вас не будет стоимостного баланса на начало периода — на 1 февраля — у вас будет Поступление ФА в налоговом периоде по строке 220.04.002 (что не означает поступление ОС в бухучете, в бухучете у вас ОС уже есть во время нахождения на СНР), стоимостный баланс на конец периода по строке 220.04.005 и амортизация за период по строке 220.04.006.

    Строка 220.00.011 — могу ли я отнести туда ндс взятый в зачет по остаткам товаров на 1 дек. — НЕТ, эта строка для другого НДС, это не ваш случай.
    Ваш НДС вообще не берете на вычеты, вы же взяли его в зачет. Вас должен волновать другой вопрос: так как остатки ТМЗ на конец периода (на 31 декабря) уменьшились из-за выделения зачета НДС, то у вас (при обычном заполнении декларации) появится необоснованный вычет по стоимости ТМЗ. Вычеты увеличились, хотя на самом деле это не так. Как быть с этим, где и как это отразить, Правила составления формы 220.00 умалчивают. Но, чтобы не увеличить вычеты, предлагаю: поступление ТМЗ по строке 220.00.009IIIА отразить с уменьшением на сумму выделенного НДС. Ведь мы на самом деле уменьшили стоимость приобретенных ТМЗ на сумму НДС (в зачет). Тогда вычеты нормализуются, остатки по ТМЗ — тоже.

  27. Вика:

    Здравствуйте!! ИП работает на ОУР, плательщик НДС. В 2014 году приобрели станок, заплатили таможенную пошлину. В бух. учете эту пошлину включили в с/с станка. Подскажите, пожалуйста, амортизация по НУ начисляется на пошлину, где и как отразить в декларации ф 220.00 и идет ли она вычеты? Заранее благодарю.

  28. БАС бугалтер:

    Вика,
    в декларации 220, в приложении 220.04 отражаете поступление ФА на сумму станка по бухучету, т.е. с пошлиной. Далее, в приложении 220.04 начисляете налоговую амортизацию и берете ее на вычет. Если стоимость группы ФА менее 300 МРП (строка 220.04.009) — можете взять на вычеты сразу всю сумму. В декларации 220 вычеты по ФА — строка 220.00.017, сюда сумма переносится с приложения 220.04.

  29. Антонина:

    Здравствуйте! прошу помощи. ИП на ОУР занимается розничной реализацией бензина, плательщик акциза. Не могу понять как отражается акциз в 220 форме, плюсуется к налогам (хотя об этом нигде не говорится) или минусуется из стоимости реализации, т.е. с дохода? Спасибо заранее.

  30. БАС бугалтер:

    Антонина,
    в 220 форме ваши акцизы не отражаете никак, не берете на вычеты как налоги и не уменьшаете доходы. Ваши проводки по акцизу:
    Дт1210 Покупатель Кт3140 Акциз начисление
    Дт3140 Акциз Кт1030 Банк уплата
    Видите, в проводках не задействованы счета доходов или расходов? Акциз — это не доходы и не вычеты. Это так называемый косвенный налог (типа НДС), который проходит через ваше предприятие транзитом в бюджет.

  31. Елена:

    БАС Бухгалтер! Спасибо большое за ответ я и сама уже разобралась, в налоговой совершенно неправильно проконсультировали, но так как я была уверена в своей правоте обратилась и в «Аудит» этой же налоговой, где так же подтвердили что я могу взять на вычет эту сумму 55 МЗП.

  32. БАС бугалтер:

    Елена,
    вы большая молодец, что добились в налоговой компетентной консультации!

  33. БАС бугалтер:

    Айман:
    28.03.2015 в 02:41

    Добрый день!
    Один мааленький вопросик:
    при заполнении 220 формы -возник спор с «матерым» бухгалтером, как он выразился, в плане следующего:
    ИП на общеустановленном, работников не имеет, имеет доход от оказания консультационных услуг,
    при расчете ИПН — на вычеты брались уплаченные СО, соцналог, ОПВ, 1 МЗП в месяц (12 мес за год) . спор возник из-за того, что бухгалтер мне доказывает, что я якобы если себе оплачиваю ОПВ с заявленного дохода (это МЗП т.е. 19966 — 10% 1996 тенге) то я должна проставлять строку 220.00.09- IV, — в сумме 19966 тенге в месяц….. расходы по начисл.доходам работников, но если я не имею работников какие расходы я могу включить? и второй вопрос — по этому ип доход шел 10 месяцев, в ноябре декабре дохода не было, вычет 1 мзп я за эти бездоходные месяцы тоже учитываю?
    спасибо за ответы!!!!

    БАС бугалтер:
    28.03.2015 в 02:42

    Айман,
    «я должна проставлять строку 220.00.09- IV, — в сумме 19966 тенге в месяц….. расходы по начисл.доходам работников, но если я не имею работников какие расходы я могу включить?» — вы правы, не надо сюда включать эту сумму.
    «На вычеты брались уплаченные СО, соцналог, ОПВ» — СО и ОПВ берете на вычет НАЧИСЛЕННЫЕ, а не уплаченные. СН берете на вычет ту сумму, которая меньше между начисленным и между уплаченным соцналогом.
    «Доход шел 10 месяцев, в ноябре декабре дохода не было, вычет 1 мзп я за эти бездоходные месяцы тоже учитываю?» — ДА, берете на вычеты 12МЗП за 2014 год, независимо от того, был ли доход каждый месяц. Этот вычет дается на всю сумму СГД — совокупного ГОДОВОГО дохода за календарный год, без разделения по месяцам (статья 157).

  34. Сауле:

    Спасибо за проделанную работу! Подскажите, пожалуйста.
    Меня по Увед. перевели с Упр/Д (сетевой интернет маркетинг и репетиторство ч-з интернет) на ОУР по ст.428 п.6. Пришлось отозвать 910 с 2013г. Я как пенсионер освобождена от ОПВ и СО. Доходы были небольшие, в основном сдавала пустографки.
    Фно 220 для моего простого бизнеса слишком мудренная.
    1 ПРОБЛЕМА: ТМЗ на конец отч.п. включает выручку или оплату моих услуг, которые я внесла в 001 Доход от Реализации?
    2 ПРОБЛЕМА: У меня простые расходы на вычет: интернет, телефон, аудио апп., учебные пособия, канц/тов. Я разместила их на 220.00.09 III H
    А вот 017 — ФА подходит к моему случаю? (Какие уж там у меня Фикс активы?) И куда их поместить в Прилож. 220.04?
    3 ПРОБЛЕМА: Весь Соц налог с 2013 по 2015 гг мне включить на вычет 2015 году (оплата будет в авг)?
    4 ПРОБЛЕМА: ИПН не получается рассчитать (везде нули выходят, хотя и считать вроде нечего, но фно для ОУР сложная для моих гуманитарных мозгов)

  35. БАС бугалтер:

    Сауле,
    1. ТМЗ на конец отчетного периода — это сумма товаров в остатках, не реализованная.
    2. ФА — это имущество, срок службы которых превышает 12 месяцев со дня их приобретения. У вас на ФА похожи аудиоаппаратура, учебные пособия. Да, их надо относить на вычеты в размере ежегодной амортизации, из приложения 220.04. Но, если стоимость группы ФА не превышает 300МРП, то вся сумма ФА относится на вычеты сразу — строка 220.04.009.
    3. «Весь Соц налог с 2013 по 2015 гг мне включить на вычет 2015 году (оплата будет в авг)?» — ДА
    4. Если у вас выходят убытки — тогда ИПН=0, т.е. отсутствует. Если у вас есть налогооблагаемая прибыль — тогда считаете ИПН=10% от этой суммы.

  36. Сауле:

    Почему тишина? Все в отпуске?

  37. БАС бугалтер:

    Сауле,
    где тишина? :-)
    кто все? :-)

  38. Анна:

    Здравствуйте. Прошу помочь.
    ИП перешел на ОУР с 3го квартала. За 2015 год не было доходов вообще, несмотря на это за 3,4 кварталы перечислила налоги за самого ИП, как за сотрудника с окладом в 50 тыс. тг.
    Не могу понять, что писать в строке 220.00.018?

  39. БАС бугалтер:

    Анна,
    так как у вас вообще нет доходов в 2015г., то вам в строку 220.00.018 и ставить нечего, не заполняйте эту строку.

  40. Татьяна:

    Здравствуйте!Прошу помочь. ф.220 за 2015. стр.220.00.36 убытки переносимые из предыдущих переодов. т.е Если в 2013 и 2014 году были убыточными то в в строке.220.00.36 за 2015 год вносим сумму убытка за 2013+ убытки за 2014 год?

  41. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    да, лучше внесите сумму убытков за 2013г плюс 2014г, хотя нигде не написано, что надо делать так. По моей логике, по строке 220.00.036 отражаем сумму убытка в пределах прибыли, полученной в 2015 году, как бы возмещая те убытки. НО, слышала от знакомых, что налоговики могут применять другую логику, поэтому покажем убытки все, как есть, с нарастанием.
    Сумму убытков по строке 220.00.036 показываем с плюсом (т.е. без знака минус впереди).

  42. Ольга:

    Здравствуйте!!!!!
    Строка 220.00.011 — «эта строка для другого НДС»-подскажите пожалуйста примеры другого НДС. У нас ИП С ОУР. Декларацию по НДС сдаем пропорциональным методом начисления.
    Заранее спасибо!!!

  43. БАС бугалтер:

    Ольга,
    другой НДС, идущий на вычет — пункт 12 статьи 100 НК РК:
    - НДС, не идущий в зачет по уд.весу при применении пропорционального метода зачета НДС;
    - НДС, не идущий в зачет при внесении имущества в уставный капитал.

  44. Гульжан:

    Добрый день.
    Прошу помогите. ИП перешел на ОУР. Впервые сдаю 220.00. Все строки заполнила по местам, только ИП занимается арендой грузовых и спец.техники. Арендуем у других ИП 2 машины. Они нам выписывают сч. и АВР. Эти суммы в какую строку 220.00.009Н или включить 220.00.009 В.

  45. БАС бугалтер:

    Гульжан,
    ваши суммы по аренде занесите в строку 220.00.009Н

  46. Амира:

    Добрый День !!! Пожалуйста помогите с 220.01. Никак не могу разобраться какие счета фактуры мне заполнять. По строке 220.00.009III у меня сумма 679 165 это ТМЦ, услуги всего, НО помимо ТМЦ у меня был приход ОС на общую сумму 2 943 640 (19 990 без счет фактуры, товарным чеком), мне их где указывать ? Мне ОС тоже указывать в строке 220.00.009III ?

  47. БАС бугалтер:

    Амира,
    по строке 220.00.009IIIА отражаете только приобретение ТМЗ, без ОС. Приобретенные ОС относятся на вычеты (то есть включаются в декларацию 220) не сразу когда купили, а частями, по мере начисления амортизации в размере суммы амортизации, относящейся к отчетному году. ОС для формы 100 называются Фиксированные активы — ФА, вычеты по ФА отражаете по строке 220.00.017, почитайте об этой строке в самой статье на этой странице.

  48. АЛЯ:

    ЗДРАВСТВУЙТЕ! Подскажите пжл., ИП общеустановленный режим налогооблажения, не является плательщиком НДС, заполняется ли какое либо приложение формы 220.00 а именно приложение 220,01?

  49. БАС бугалтер:

    Аля,
    да, ИП неплательщик НДС заполняет приложение 220.01 обязательно. Наименование приложения 220.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам» — введет в заблуждение кого угодно, многие думают, что здесь надо отразить сумму собственной реализации. На самом деле, в этом приложении следует отражать сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Приложение 220.01 является расшифровкой суммы по строке 220.00.009III «Приобретено ТМЗ, работ и услуг».
    Дело в том, что, приобретенные нами товары, работы, услуги у разных поставщиков — для нас являются нашими расходами, связанными с нашей реализацией уже наших товаров, работ, услуг. Кажется, я написала что-то вроде «масло масляное» — тем не менее, это так и есть)))

  50. ирина:

    Спасибо Вам огромное за замечательные статьи!!! в них всегда много полезной и понятной информации

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта