Как общаться с представителями налоговой службы при проверке

Автор: , 20 Май 2013

Для главного бухгалтера самое страшное — это когда приходит инспектор налоговой службы с официальным предписанием власти. Это совершенно нормально, ведь власть — огромная сила и мощь, а вы одна и такая маленькая… Но не стоит общее наше архаичное представление о власти, идущее аж со времен Сталина, переносить в реальное и свое частное.

На практике бухгалтера так пугаются, что превращают ситуацию в безумие: доводят себя и окружающих до эмоционального срыва, иногда даже из-за паники не могут отстоять свою правоту (все забывают) или что совсем нелепо: сдаются добровольно, потом расплачиваются дензнаками.

Надо понимать, что эмоциональный интеллект — весьма важная составляющая успеха. Я знаю, что бухгалтера имеют сильный личностный ресурс, поскольку они люди весьма дисциплинированные,  строго придерживающиеся инструкций, правил. Поэтому, если они возьмут на вооружение «как надо», то они легче, чем кто-либо смогут справиться со своим волнением.

Всегда имейте визуальное представление о том, как нагрянет налоговая проверка, как все это будет происходить. Как правило, страх не дает нам это представлять. Необходимо посмотреть страху в лицо и познакомиться       :-)    Очень помогает. Расскажу, как это сделать. Представьте, что к вам уже пришли с проверкой, проживите это состояние, войдите в него и прочувствуйте свои ощущения. В теле это выдается в виде напряжения. Это страх. Схватите его и посмакуйте: на что он похож, спокойно понаблюдайте. Когда спокойно наблюдаешь за напряжением, оно уходит. Уходит от того, что расслабившись, вы обратились к себе, к своей природе, которая имеет удивительную силу. Такая визуализация помогает понимать преувеличенность страха в реальности, что это наша фантазия.

Теперь давайте пройдемся по непосредственному контакту с налоговым инспектором.

  • После дружелюбного приветствия, удостоверившись в законности проверки, спокойно оговорите то, как будет происходить проверка:  сколько дней, что требуется от вас, запланируйте свои действия по дням. Безусловно, чисто человеческое гостеприимство никто не отменял: чай, кофе, но без потанцуем         :-)
  • В целом, будьте спокойны и наблюдайте за собой,  если появится волнение, дышите животом, ощущайте все тело в целом, а не только голову и мысли. Заметите сразу некоторую легкость. Спокойно вспомните свои уязвимые места в работе и представьте нежелательный исход событий и что тогда будет? Проживите это состояние и посмотрите на себя со стороны, что вы думаете о таком главном бухгалтере? И что бы вы ему посоветовали? Затем исполняйте эти советы.
  • Внимательно наблюдайте за поведением и внешним видом инспектора, за его манерами. Наверняка увидите, что он тоже волнуется (тогда он сам новичок) или держит маску, играет доминирующую роль, а вам предлагает роль жертвы. Обычно это распространенный тип поведения проверяющего. Такие люди часто больше заняты образом и им сложно сосредоточенно во что-то вникать и быстро находить ошибки. А это, между прочим, их слабое место. А если он не позирует, он расслаблен, он быстро все вычислит, а значит скоро закончит свою проверку … Уф-ф!!! Когда инспектор обнаружит ваши недочеты, не паникуйте, в вашем распоряжении есть еще время. Имейте в виду: выход есть всегда, в конце концов, вы не на войне. В целом, совет такой: абстрагируйтесь от ситуации и посмотрите на инспектора со стороны, обращайте внимание на все — манеры, одежда, речь, эмоции и прочее. Вы увидите в нем просто человека, а не монстра, которого надо бояться. Это  поднимет вашу самооценку.
  • При возникновении у инспектора вопросов к вам, аргументируйте свои ответы, будьте спокойны, тогда добъетесь четкости мысли. Говорите так, будто вы все это объясняете лучшей подруге, которая вас высоко ценит как профессионала.
  • Вообще отнеситесь к проверке как к празднику, где вы должны сыграть свою лучшую роль. Согласитесь, иногда так наскучит этот бухгалтерский мирок, что не грех и поиграть в «поймай меня, если можешь». Смотрели одноименный фильм с Леонардо ди Каприо? Очень рекомендую для вдохновения! Игры в разные роли обогащают наше понимание себя, делая нас целостными, уводя нас от плоского понимания жизни. В бухгалтерии ведь так мало эмоций, что порой кажется сам бог или сама власть :-) посылает нам частичку той жизни, полной риска и динамики, в равной мере радости и драматизма.

Помните, в панике мы теряем свою зрелую часть, которая столько прожила и многое решала сама. Мы теряем свою природу, талант, мечту, дорогу, если хотите свою божественность. Мы теряем родителя, который дал многое для нашего самосохранения. А зачем? Ищите силу внутри себя, она у вас есть. Есть опыт, знания, есть способности. Согласны? Еще есть ваше природное обаяние и всегда есть счастливый случай. Да? Понимание всего этого позволит вам транслировать себя лично во всей красе. Уверена, что вы получите удовольствие от проверки, что и делает моя подруга, она же Бас бухгалтер, она же автор данного блога.

Автор:  Гаухар Жунусова

Эту статью написала подруга Бас бугалтера — владелец бизнеса, прошедшая со своими главными бухгалтерами немало проверок самых разных инстанций. Поэтому ее рекомендации — не теория, а практика и личный опыт. На мой взгляд, в статье затронута очень реальная и актуальная для многих тема: психологическая выдержка главного бухгалтера при проверках, его стрессоустойчивость. Побольше бы таких мудрых руководителей и бизнесменов на каждого главного бухгалтера. :-)

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (28) на Как общаться с представителями налоговой службы при проверке”

  1. БАС бугалтер:

    Еще рекомендации по теме проверок:
    1. Плановая комплексная налоговая проверка не приходит вдруг. План проверок заранее «вывешивается» на сайте http://www.salyk.gov.kz. Если вы нашли себя в этом списке, у вас достаточно времени на подготовку: проведите свой внутренний аудит, или с привлечением специалистов, за 5 лет, приведите в порядок свой учет, документы, декларации.
    2. Представляйте проверке документы только по запрашиваемому перечню. Вы не обязаны показывать все подряд: некоторые документы могут содержать коммерческую тайну, другие — не имеют отношения к теме проверки.
    3. По окончании проверки, инспектор дает вам на ознакомление предварительный акт налоговой проверки. Внимательно его изучите. Не принимайте выводы инспектора за аксиому, он тоже ошибается. В моей практике все инспекторы вели себя очень корректно: включали пропущенные документы и аргументы в нашу пользу, исправляли свои ошибки, убирали спорные моменты. Оставляли только железобетонные нарушения.
    4. Помните о презумпции невиновности))) :-)

  2. БАС бухгалтер УКа:

    Ну, вы скоро станете писателями!!! Закидали друг друга комплиментами. Примите еще и от меня. А от себя я бы добавила визуализацию (другими тогда можно и не заниматься) успешного завершения проверки, радость от ее итогов и денежное вознаграждение за доблестный труд. А встречать проверяющего можно начать с игры «не открываем черный ящик» (шутка).

  3. БАС бугалтер:

    Любимая коллега БАС бухгалтер УКа, зачет! :-)

  4. Лидия:

    Почитала статью, очень поразилась, ее писал человек, который, наверное прочувствовал все на себе. Да действительно, первое ощущение, о предстоящей проверке это страх. Ведь любой бухгалтер знает о своих недочетах и попытках ведения учета, учитывая пожелания (требования) учредителей, что не всегда соответствует законодательству. Приходится лихорадочно мыслить о взаимоотношениях с проверяющим. Тут придется быть немого психологом, как правило эти люди в двух лицах, внешне доброжелательные, коммуникабельные, вежливые, но и они же более грамотны и профессиональны. Тут приходится быть особенно внимательным и конечно же не показывать своего волнения. Я лично стараюсь отстоять свою точку зрения. Доказываю правильность своей операции, стараюсь показать свой учет с лучшей стороны, пытаясь вести диалог, рассуждая, а не спорить, устраивая перепалку, тем более сейчас у бухгалтеров есть возможность ссылаться на свою учетною политику. Ну, а если проверяющий напористый без чувства такта, мне кажется, ему надо ответить тем же, как правило, он приходят с другой целью и им многого неизвестно в учете, тут нужна уверенность со стороны бухгалтера, твердость в ответах. От этого он тушуется и вынужден во многом соглашаться.
    > Трудно представить бухгалтера, для которого проверка — праздник, хотя его поведение, эмоциональное состояние, настроение непременно влияет на проверяющего. И еще хочу отметить, что успех проверки и эмоциональное состояние бухгалтера зависит от правильного поведения первого руководителя, уверенности в своем помощнике, обстановка не должна быть напряженной без несвоевременных выводов и упреков.
    > Не знаю, правильно ли я поняла вашу мысль, статья понятная и полезная, но опыт и выдержка бухгалтера самый большой помощник в проверке.
    >

  5. БАС бугалтер:

    Лидия, спасибо за такой полезный отзыв! Чувствуется, вы прошли не одну проверку. Считаю, что вы очень мудрый и надежный главный бухгалтер, просто находка для вашего босса!
    Лидия, вы затронули очень важный аспект в нашей работе: вместить желания руководства в рамки закона, когда они явно туда не лезут. В том числе из-за несовершенства законодательства. Из-за всего этого тоже повышенный риск профессии главбуха. Пора нам давать бесплатно молоко)))
    Лидия, и вы еще хорошо заметили, что сильным аргументом является наша Учетная политика! Многие до сих пор имеют формальную Учетную политику и не понимают, зачем она нужна)))

  6. Anna:

    Мой бывший бухгалтер, вот он так паниковал в такие моменты, что в итоге, мне, владельцу бизнеса, приходилось решать за него. Он получается был просто человеком, который составлял отчеты, платил налоги, а при столкновении с налоговой службой тупил как идиот и бесил меня с не реальной силой. Хотя как человек был хороший и не тупой вроде, по рекомендации принимала на работу. Я уволила такого бухгалтера и испытала глубокое удовлетворение! Вот ей надо это читать или уходить из профессии к «чертовойматери)))».

  7. БАС бугалтер:

    Anna, к сожалению, так бывает. Знаю такие случаи, когда только из-за паники, истерики, трусости, грубости главбуха при проверках, как и вы, сильно пострадали руководители и владельцы. Многие даже не задумываются о том, что необходимо выявлять стрессоустойчивость у главбухов, проверяют только знание проводок, налогов, 1С.
    Но встречаю и другую ситуацию, когда главбухи уверенно, грамотно проходят сложнейшие налоговые проверки. А руководство принимает это как должное (как часть обычной работы бухгалтера) и никак не благодарит и не оказывает хоть какие-то какие-то знаки признания.
    Я сама бывала в таких ситуациях не раз: ладно, когда я работала, но уже уволившись, я всегда приходила (по просьбе бывшего руководства) на свою бывшую работу во время налоговой проверки за мой период. И отстаивала свои позиции (честь мундира, так сказать). Иногда это занимало несколько дней. И ни разу мне за это не только не заплатили, но даже и спасибо не сказали. Видимо думали, что так положено…

  8. Рамзия - тоже ГЛАВ бух:

    Интереснейшая тема! Почитала с удовольствием.
    Вспоминаю своего первого налогового инспектора. Молодая девушка. На второй же день она села «на телефон» и принялась обзванивать друзей или кого с просьбой одолжить ей 400 руб.( по тем временам — 400 долл.). Я — молодой глав. бух. не поняла намёка… И ошибок у нас было мало…

  9. БАС бугалтер:

    Рамзия, похохотала от души))) Однако инспектор тактичная. Ой, я по молодости тоже ничего не соображала в таких намеках. Трудно им, проверяющим, было с нами, бестолковыми)))
    :-) :-) :-)

  10. Nino:

    Очень полезная статья, спасибо автору!
    Зачиталась)
    Опыт в этом деле — лучший советчик, несомненно, поэтому приму все к сведению как руководство!

  11. Аделя:

    Спасибо за статью и комментарии, покажу нашему главбуху)))

  12. Марина Герасимова:

    Мне со своим ИП тоже приходится общаться с налоговиками. Сначала побаивалась их, пока была новичком в бизнесе, потом привыкла)) А после того, как обнаружила, что мой однокурсник стал начальником районной налоговой инспекции, так и вовсе «успокоилась» :) Статья очень интересная и полезная!

  13. Vikavi:

    Спасибо большое за такую информативную статью! Мне, по роду моей деятельности, надюсь вообще не придется больше никогда сталкиваться с различными проверяющими органами.
    В вашей статье такие важные практические советы о том, как совладать собой, которые могут пригодиться и просто в каждодневном общении, а не только с проверяющими инспекторами!

  14. БАС бугалтер:

    Nino, Аделя, Марина, Vikavi,благодарю вас за внимание и отзывы!
    О, да, когда среди налоговиков находятся сокурсники, друзья и родственники, это очень воодушевляет нас всех. Одно время моя дочка говорила, что хочет работать налоговым инспектором (после посещения со мной их солидной конторы).
    Vikavi, не означает ли это, что вы сами и есть представитель проверяющего органа?)))

  15. Елена:

    Очень полезная статья, чувствуется, что написана специалистом, болеющим за свое дело. Да еще такая позитивная! :-) Эту страничку со статьей и всеми комментариями нужно всем главбухам показать.
    Представляю, как может растеряться главный бухгалтер, в ответственности которого финансовая деятельность предприятия.
    У нас медсестры, проработавшие по 25-30 лет, знающие и умеющие больше некоторых врачей, при проверках забывают, как правильно руки мыть, не говоря об остальном. :-)

  16. БАС бугалтер:

    Елена, спасибо за теплый отзыв! Ага, проверки никто не любит, не только главбухи. И почему на протяжении всей жизни нас кто-нибудь да проверяет: учителя, кондукторы, начальники, инспекторы, супруги))) :-)

  17. Lidia:

    Очень хорошая и полезная статья. Многие бухгалтера, так боятся налоговых проверок, что дрожат, как осиновые листы, и забывают самое элементарное. Их обуревает такая паника, будто это конец света.
    Во-первых, налоговый инспектор- такой же человек, как и вы, нет причины, так его бояться.
    Во-вторых, вы второе лицо в фирме, ответственный человек, вам то и дело приходится принимать решения. Возьмите себя в руки, и отстаивайте свои решения. Советы на самом деле хороши!

  18. Tatyana:

    Мне сложно представить всю сложность подобной проверки. И да, бухгалтеру часто приходится выступать широкой спиной, за которой руководство любит прятаться. Поэтому, на мой взгляд для хорошего бухгалтера необходимы навыки коммуникации и психологии.
    Но, вы со всем справляетесь легко и виртуозно!!!
    ПРОФЕССИОНАЛ!!!

  19. БАС бугалтер:

    Lidia, Tatyana, благодарю вас за поддержку и понимание! И за комплименты, ну очень приятно!
    Читала где-то анекдот в тему: в бухгалтерию врываются люди в масках, с оружием и кричат: ложитесь, деньги на стол, это ограбление! Главбух облегченно: уф-ф! А я-то испугался, подумал, что это финансовая полиция!
    :-)

  20. Жанна:

    Статья на самом деле очень хорошая, особенно для тех, кто еще не успел в своей практике столкнуться с проверками. Есть над чем подумать и поработать над собой (своими страхами). Для многих уже само слово «проверка» вселяет какой то ужас и страх и они порой настолько поддаются этому страху, что (как было написано в одном из комментариев) не могут не только объяснить и доказать свою правоту, но тупо согласиться с нарушением, которого нет…В итоге мне кажется «страдают» не только бизнес, руководители и сотрудники бухгалтерии, но и люди живущие под одной крышей с проверяемым бухгалтером, поскольку плохое настроение и недовольство имеет свойство передаваться окружающим.

  21. БАС бугалтер:

    Жанна, согласна с вами во всем: бывает, что бухгалтеру легче согласиться с нарушением , чем объяснить его отсутствие (знаний то не хватает) И проверяемый бухгалтер — довольно «опасен» в это время, домочадцам тут лучше притаиться, врагам — не попадаться на глаза, друзьям — приготовить расслабляющие средства.
    :-)

  22. Жанар:

    Супер! И посмеялась от души, и много полезного для себя извлекла, я не волшебник, я только учусь, и проверки еще предстоят…

  23. БАС бугалтер:

    Жанар, желаю вам с таким настроем и улыбкой проходить любые проверки легко, приятно и свободно.

  24. Тори:

    Боже мой. Какие ободряющие слова!. Спасибо за настрой. Верно,что бухгалтера вынуждены делать где-то недочеты стараясь угодить руководству, подстраиваясь под их желания. А когда придется отдуваться никто не вспомнит наверно почему этот недочет взялся. Ведь Их(бухгалтеров) бы воля все было б чин- чинарем.

  25. Александр:

    Большое спасибо за статью! Указаны довольно «продвинутые» технологии контроля над собой :)

    Еще одна такая «продвинутая технология», говорят, заключается в визуализации наихудшего варианта, который мог бы произойти с тобой. После чего человек (потенциальная жертва) может собраться с мыслями и начать представлять (и разрабатывать) различные варианты выхода из такой ситуации. Знание, что «выход есть всегда», приносит недостающую твердость и комфорт (возможно который отпугнет «хищника»).

    В связи с этим, не могли бы вы кратко поделиться, исходя из Вашего практического опыта (или опыта Ваших знакомых коллег), о возможных негативных следствиях от, например, полного «бардака» с бухгалтерским учетом в (маленькой) компании (скажем, ТОО на СНР), или, вообще, отсутствия такового :) , выявленного при налоговой проверке чрезвычайно враждебным налоговым инспектором. (Это не для меня, это для «друга» :) ) В общем, на что налоговики «способны»:

    1) В случае когда даже нет налоговой задолженности по КПН (в присутствии первичных документов, но в отсутствии «порядка» в ведении бухучета.)?

    2) При отсутствии определенных документов (во время проверки) дается ли какое-либо время на «пост-производство» (нахождение) и предоставление недостающих документов?

    3) Какие бухгалтерские отчеты (обычно) требуется предоставлять?
    а) А если предоставление таких отчетов не «представляется возможным»?

    4) Известны ли вам случаи, когда, например, в целях противостояния коррупционным «намекам» налоговиков или проведения «открытых переговоров» об «урегулировании» выявленных недочетов, случайно появлялась аудиозапись таковых коммуникаций?
    а) На Ваш взгляд, насколько целесообразно (для малого бизнеса) такое про-активное противостояние и «производство» вещественных улик против недобросовестных инспекторов на практике?
    б) Слышали ли Вы о «неформальном урегулировании» недочетов в присутствии таких новых обстоятельств («рычагов»)?

    Заранее спасибо!

    (Вы знаете, Ваши бесплатные, но крайне ценные консультации, крайне нехарактерны в нашем пост-советском пространстве. Что Вами движет (в то время, когда наша среда это, ну никак, не стимулирует)?

  26. БАС бугалтер:

    Александр,
    статью написала моя подруга, применяющая продвинутые технологии в жизни довольно-таки успешно. Что касается меня, то я слишком реалистична-практична, не применяю (да и не умею) визуализацию-медитацию и другие эффективные приемы. По своей природе я спокойна, собранна, дружелюбна, в работе профессиональна, а потому уверена в себе.
    Делюсь опытом моим и коллег-знакомых.
    «Враждебный налоговый инспектор» — это верно, даже если он вежлив и приятен, цели и задачи его проверки всегда противоречат интересам проверяемого субъекта, оказавшегося его объектом :-)
    На что налоговики способны — очень сильно зависит от человеческого фактора, от того, кто налоговик и кто проверяемый. Среди налоговиков есть очень грамотные, корректные, адекватные, не позволяющие себе ничего лишнего, с которыми приятно поработать. Но есть и другие — сами знаете какие. Проверяемый — выдержан, знаток, изучил права (свои и налоговика), «не ведется», умеет поставить на место человека с нехорошим поведением — с таким и налоговик поведет себя по-другому. Ну, а тому, кто впадает в панику, становится беспомощным, не может отстоять свои законные интересы — доначислят по полной и даже сверх положенного.
    1. Если по налогам все в порядке и проверка не выявила нарушений, то только за отсутствие бухучета при наличии документов — ничего страшного не будет, т.е. не должно быть. Будет или не будет, зависит от личностей, как я уже писала выше. По КоАП — изучите подробно статьи КоАП касательно налоговых нарушений — за отсутствие бухучета, выявленное впервые — предупреждение, повторно в течение года — штрафы.
    2. Как правило, время на пост-производство не дается, особенно если с этим документом связано доначисление налогов. Ведь цель инспектора — максимальное доначисление налогов, зачем ему отказываться от этого?
    3. Какие отчеты? Не совсем поняла о чем речь. Ну, все налоговые отчеты (расчеты, декларации) должны быть, с налоговыми регистрами. Должны быть учетная политика и особенно налоговая политика. За отсутствие всего этого — штрафы. Если предоставить отчет невозможно — в смысле? Ну, тогда с каждым разом все больше и больше штрафов за повторно выявленные нарушения, арест расчетных счетов.
    4. Такие случаи мне неизвестны, особенно по проверкам налоговых органов. Мне известен немного обратный случай (с очень печальным исходом) — пропажа ценной аудио- и видеозаписи, доказывающих невиновность проверяемого, но то была работа финпола.
    а) Противостояния, борьба, интриги — предпочитаю не доводить до этого в любой ситуации. Для меня такая мера крайняя, только если нет другого способа привести инспектора в чувства и защитить свои законные права.
    б) Не знакома с историями решения подобных проблем применением методов из пункта «4 а». Но знаю много случаев неформального урегулирования мирным путем, с использованием нашего менталитета: налаживание дружественных отношений; звонок влиятельным людям; оказание ценных услуг инспектору (например, трудоустройство его жены, или место в садике-школе); выявление его родственных связей и использование этого (ну, в смысле, чтобы его агашка сделал ему внушение); в конце концов, обыкновенная взятка.

    Что мною движет? На самом деле, в появлении этого сайта-хобби, «виноваты» обстоятельства абсолютно никак не связанные с моей профессией бухгалтера. Не буду раскрывать первоначальную цель создания сайта — пусть это останется загадкой. Уже потом проект настолько захватил и увлек меня, что теперь не могу остановиться,
    не могу расстаться со своими посетителями, которых искренне полюбила :-)
    У меня часто консультируются знакомые, теперь вместо того, чтобы каждый раз объяснять одно и то же, вместо того, чтобы составлять за них какие-то отчеты, отсылаю всех сюда.

    Вам спасибо за такой содержательный, очень интересный комментарий и за неравнодушие к моей персоне.

  27. Александр:

    Очень признателен за ваш ответ. Вы знаете, это чрезвычайно редкий случай (особенно у нас в РК), когда ваше удовольствие (в форме вашей экспертизы, «любви к посетителям» и исходящих из этого ценных персональных разъяснений по бух-налог-учету) приносит реальную материальную выгоду стольким многим людям, а также зависящим от успеха этих людей «иждивенцам». Согласно открытой интернет-аналитики, ваш сайт в среднем посещают 400 — 500 людей в день. Доход, который они и их «друзья» получают от оптимизации своей налоговой нагрузки или от избегания штрафов и пеней после вашей консультации, исчислить может только Налоговый Комитет :) . И я уверен, что он особо не рад такой утечке — как из казны, так и (что самое «обидное» наверное) из потенциальных поступлений в личные карманы своих верноподданных.

    «Неравнодушие к вашей персоне»? Несколько таких людей, как вы, могли бы вывести Казахстан в «30-ку развитых стран мира» не к 2050 году, а гораздо ранее и без мульти миллиардных на то затрат. Однако, как показывает история, люди предпочитают «привычные» проблемы, нежели чем «новые» решения. Догадываюсь, возможно поэтому вы и не выставили в этот раз свою кандидатуру в ЦИКе. (Но я бы (и все зараженные и переубежденные моим вирусным энтузиазмом знакомые) голосовали бы за вас . А теперь помножьте это на 500 в день! Геометрическая прогрессия? Ведь замечательная платформа = доказуемые (неоспоримые) личностные качества + экспертиза.)

    Так как на комплименты вы не всегда отвечаете (по крайней мере, не так как на запросы), в третьем пункте прошлого вопроса я имел ввиду такие «доказательства» ведения бухучета, как предоставление (по требованию инспектора) бухгалтерского баланса (в различных формах), ДДС, ОСВ, отчета о прибылях и убытках и т.п. Как, вообще, «приводятся» доказательства ведения бухучета для инспектора? (Доступ к 1с, распечатка на бумажном носителе чего-либо, оригиналы (или скан-копии достаточно?) первичных документов?) Насколько скан-копии допустимы для подтверждения (из вашей практики)?

    С уверенностью могу сказать, что прочитал большинство ваших консультаций. Много ленивых людей. Спрашивают вопросы, на которые уже были ответы. Не ценят ваш труд (вернее, удовольствие). На сайте же есть функционал поиска. Но одна тему повторяющейся дискуссии заполнилась больше всего: беспроцентные займы учредителей или учредителям ТОО.

    Если налоговики считают, что отсутствие процентной ставки является налогооблагаемым «доходом», то можно ли (и почему бы нет) установить символическую ставку, например, 0,001%?

    Или…

    Можно (легально) ли прописать в договоре о займе, например, выплату «процента» через определенный срок (через 3 года?) после погашения самого займа?

    Ведь налоговики должны руководствоваться «буквой закона» и логикой «если не запрещено (конкретным законом), значит разрешено». Существуют ли «буквы закона» запрещающие (или негативно регламентирующие) вышеупомянутые процентные схемы?

  28. БАС бугалтер:

    Александр,
    вы хорошо подметили: мое удовольствие приносит материальную выгоду многим людям, хочу добавить, что и мне. Среди моих посетителей находятся такие активные, которые встречаются со мной лично, подучиваются, и не жадничают :-)
    Благодарные читатели со всего Казахстана присылают мне удивительные ценные подарки и деньги :-)
    Такой вот приятный побочный эффект :-)
    Налоговый комитет обидится, говорите? Об этом я как-то не подумала. Вообще-то могу в качестве компенсации налоговому инспектору подсказать ему «где копать» у проверяемого для выявления ошибок и доначислений. Так что пусть обращается тоже :-)

    «Несколько таких людей, как вы, могли бы вывести Казахстан в «30-ку развитых стран мира» не к 2050 году, а гораздо ранее» — вот он мой звездный час! Ради такого признания заслуг и стоило затевать сей блог! :-)
    «Возможно поэтому вы и не выставили в этот раз свою кандидатуру в ЦИКе» — мне надо еще немного подготовиться: искоренить в себе понимание и поддержку некоторых коррупционных моментов (о которых я писала в прошлом ответе, например, помощь инспектору); заработать побольше денег (ведь процесс потребует финансовых расходов); нарастить посещаемость до 500 000 в день и т.д.

    Доказательства ведения бухучета для инспектора — чаще всего распечатки из 1С (карточки счетов, ОСВ и т.д.). Но, так как 1С не является обязательным требованием, бухучет можно вести хоть вручную, то доказательствами будут прежде всего первичка, а потом уже различные регистры бухучета, и, особенно, налогового учета. Регистры — это формы в виде таблиц, реестров, предназначенные для регистрации операций, для расшифровки строк деклараций.
    Акты сверок с поставщиками, с покупателями — тоже хороший аргумент. Сам бух.баланс с приложениями — для целей проверки налогов не очень подходят, но, если проверяющий требует — представить надо, они могут быть собраны тоже вручную, без 1С. Скан-копии — зависит от проверяющего и от значимости того момента, который подтверждает скан, скан может как браться во внимание, так и игнорироваться.
    Налоговик не обязан знать и понимать 1С, проводки, ведь он не бухгалтер. Поэтому обязательное требование для предприятий — наличие налоговых регистров, т.е. таких расшифровок строк деклараций, из чего именно складывается та или иная сумма в отчетах, и подкрепление этих сумм первичкой. Вот по налоговым регистрам и ориентируется налоговый инспектор. Если все налоги отражены в декларациях, но отсутствует бухучет — не так страшно, как обратное: налоги начислены в бухучете, но не отражены в декларациях.
    Среди налоговиков есть те, кто разбирается в 1С, он имеет право смотреть вашу 1С, но только вы не обязаны давать ему вашу базу на вынос. Он может смотреть 1С на вашей территории.

    По вопросу касательно займов — лично я всегда советую делать их с мин процентом, в этом полностью согласна с вами. Займ без вознаграждения несет большие риски — в любой момент налоговик может доначислить КПН для принявшей и НДС для выдавшей стороны, применяя расчет по рыночным ставкам. В случае, когда процент оговорен, налогами будет облагаться фактически рассчитанная сумма (по этой ми. ставке). Надо помнить о методе начисления: независимо от срока выплаты процентов (хоть в конце всего срока займа), начислять в бухучете сами проценты следует ежемесячно. И платить НДС или КПН по вознаграждению по срокам, ежеквартально и ежегодно, с отражением в декларациях.
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/

    Существующие «буквы закона» не запрещают, а даже разрешают выдачу займов под проценты. Вот, например, Закон о частном предпринимательстве:
    ст.8 Права и обязанности субъектов частного предпринимательства
    1. Субъекты частного предпринимательства вправе:
    5) предоставлять средства (займы) субъектам частного предпринимательства на возмездной основе.
    Или, Гражданский кодекс:
    Статья 718. Вознаграждение по договору займа
    1. Если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Казахстан или договором, за пользование предметом займа заемщик выплачивает вознаграждение заимодателю в размерах, определенных договором.
    Многих смущает и останавливает статья 715 ГК:
    3. Юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.
    Лично меня статья 715 не смущает. Ведь в ней говорится о запрете на ПРИВЛЕЧЕНИЕ денег от ГРАЖДАН в качестве ПРЕДПРИН-Й деятельности. Ну, не привлекайте займы с процентами от граждан, привлекайте от АО, ТОО. А гражданам — выдавайте, :-)
    Далее, этот же пункт гласит:
    Данный запрет не распространяется на случаи, когда заемщиками являются банки, имеющие лицензию уполномоченного государственного органа на прием депозитов.
    Из чего следует, что первая часть пункта 3 ст.715 тоже о запрете привлекать деньги граждан как бы в качестве депозитов, т.е. нельзя заниматься бизнесом Мавроди.
    Поэтому я считаю, что занимать деньги у собственного учредителя — физлица и гражданина, под проценты, ТОО-шке не запрещено.

    Из личной практики и из негласных источников (надежных) — позиция налоговых органов совпадает с описанной мной: претензий к займам под маленькие проценты нет; претензии к займам совсем без процентов — есть.
    Вообще считаю, что отношение налоговых органов по КПН и НДС в случае займов без вознаграждения — неправомерно, притянуто, придумано, но бодаться с ними неохота, да и сложно по этой теме, поэтому лучше просто не применять такие спорные операции и сделки.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта