Как рассчитать заработную плату работников

Автор: , 18 Июл 2013

Лично свой индивидуальный подоходный налог (ИПН) и пенсионные взносы (ОПВ) я предложила посчитать каждому желающему в этой статье. Теперь хочу в продолжение темы напомнить о том, какие еще налоги появляются у предприятия при начислении заработной платы своим работникам.  Знать это будет полезно не только начинающим бухгалтерам, но и руководителям и бизнесменам.

Знаю человека, который открыл новое направление в своем бизнесе, в рамках действующего предприятия, нанял людей, назначил  руководителя проекта. Этот руководитель ежемесячно докладывал в своих отчетах о прибылях нового подразделения, бизнесмен радовался. Бухгалтерия была общая по всему предприятию, включая новое направление.  Для шефа отчеты отдельно взятого подразделения составлял сам руководитель проекта, и он (по незнанию) не включал в расходы сумму налогов с заработной платы. Так как это были услуги, заработная плата составляла основную и существенную статью расходов, соответственно налоги тоже. Когда мы вместе составили отчет, включая все налоги, результатом оказались убытки. Да такие, что стало ясно — развивать это направление бесперспективно, бизнесмен закрыл этот отдел.

Другой случай из практики. Одной моей знакомой, не работающей официально, понадобилось подтверждение доходов в виде отчислений ОПВ за шесть месяцев. Эта знакомая предложила другой общей знакомой, владелице небольшого предприятия, начислять ей зарплату за требуемый промежуток времени и производить отчисления в пенсионный фонд.  При этом она предложила свою фиктивную зарплату плюс  10% ОПВ отдавать, ясное дело, предпринимательнице. Плюс небольшой интерес.  Ведь целью было получение нужных справок о доходах. Предпринимательница, подумав, что терять ей нечего, чуть не согласилась. Хорошо, что они обе обратились ко мне и мы вместе посчитали налоги предприятия,  вытекающие из этой  зарплаты. Когда знакомая поняла, какую сумму на самом деле ей предстоит возмещать, она, естественно, отказалась. Это было ей не по карману,  да и просто невыгодно.

Ну и еще один веселый случай из жизни. Знаю бухгалтера по зарплате, который не один год считает эту самую зарплату в 1С, и ничего не понимает в этих расчетах. Когда я тестировала ее и попросила рассчитать зарплату и налоги и дать элементарные проводки не в 1С, а самостоятельно, поняла, что передо мной немного робот,  не умеющий мыслить.   :-)

Сейчас рассмотрю зарплату и налоги в самых общих чертах, не вдаваясь в отдельные случаи. Кого интересуют  нюансы по зарплате и налогам, обращайтесь отдельно, все, что знаю, расскажу.

У каждого сотрудника обычно есть установленный оклад. Например, оклад равен 150000 тенге. С этой суммы в первую очередь удерживаются ОПВ в размере 10%, в нашем примере 15000 тенге. После этого удерживается ИПН по ставке 10%. Сумма, облагаемая ИПН: зарплата минус ОПВ минус МЗП.  ИПН в нашем примере: (150000-15000-18660)х10%=11634 тенге.  Про условия применения вычета МЗП подробнее здесь. У нас уже имеется сумма к выдаче: 150000 минус 15000 ОПВ минус 11634  ИПН, итого «на руки» 123366 тенге.

Теперь переходим к налогам, которые не удерживаются с зарплаты сотрудников, но уплачиваются в бюджет за счет предприятия.  Это социальный налог (СН) по ставке 11%, считается от суммы зарплаты за минусом ОПВ: (150000-15000)х11%=14850 тенге.

Еще существуют социальные отчисления (СО), исчисляются  по ставке 5% следуюшим образом: (150000-15000)х5%=6750 тенге. В бюджет предприятие перечисляет СО по списку за каждого сотрудника. Сумму соцналога перечисляет общей суммой за минусом СО, т.е. СН к уплате равен: 14850-6750=8100 тенге.

В бухучете все вышеописанное  выглядит следующим образом:

Дт 7210 Расзоды Кт 3350 Зарплата 150000                          Начислена зарплата

Дт 3350 Зарплата Кт 3220 ОПВ  15000                                     Удержан ОПВ

Дт 3350 Зарплата Кт 3120 ИПН 11634                                       Удержан ИПН

Дт 3350 Зарплата Кт 1010, 1030 Касса, Банк  123366           Выдана зарплата

Дт 7210 Расходы Кт 3150 8100                                                       Начислен СН

Дт 7210 Расходы Кт 3210 6750                                                       Начислены СО

Подсчитаем расходы предприятия на заработную плату.  Плюсуем все суммы по Дт 7210 Расходы: 150000+8100+6750 и получаем 164850 тенге. Столько денег потратит предприятие для того, чтобы выдать своему работнику 123366 тенге. Теперь видно, почему девушка во втором случае из практики должна была возмещать не 15000 тенге ОПВ, а все 41484 тенге (164850 минус 123366). И руководитель в первом случае считал расходами суму 123366,  а не 164850 тенге.     ;-)

Посчитайте и сравните Дт и Кт счета 3350 Зарплата и вы увидите, как закрывается в ноль зарплата после ее выдачи: никто никому не должен.  Сумма соцналога в проводку дается к уплате — 8100 тенге, после ее перечисления в бюджет Дт 3150 Соцналог Кт 1030 Банк, счет 3150 тоже закрывается в ноль.

На практике зарплата и налоги начисляются в одном месяце, а выдаются и перечисляются в следующем месяце, работники постоянно приходят-уходят и т.д. Поэтому идеальное сальдо ноль по всему предприятию бывает редко. Но эти примеры я привожу для общего понимания и проверки сальдо расчетов по каждому работнику.

Еще по этой теме:

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (54) на Как рассчитать заработную плату работников”

  1. Кайрат:

    Спасибо за статью! Я учил бух учет только в теории, понимаю что дальше нужно расходы по оплате труда и налогам сгруппированные на счете 7211 на сумму 164850 тенге списать в конце месяца или квартала? Какими проводками это будет отражаться? Заранее благодарен за ответ!!!

  2. БАС бугалтер:

    Кайрат, дальше происходит следующее:
    Дт 5610 Прибыль (убыток) отчетного года
    Кт 7211 Адмрасходы
    Таким образом счет 7211 в конце месяца или квартала (как вы хотите в зависимости от того, насколько это необходимо для вашего предприятия), закрывается в ноль.
    Все, что вы насобирали на конец месяца (квартала) на счетах Доходы, например сч.6010, закрываете в ноль на тот же счет 5610:
    Дт 6010 Кт5610.
    На одном счете 5610 по дебету вы собираете все расходы, по кредиту — все доходы. Если дебет счета 5610 больше, чем Кт — у вас убытки, если кредит больше дебета — прибыль.
    1С сам сделает «Закрытие периода» по такой схеме, и еще сделает итоговую проводку между счетами 5610 и 5510: на счете 5510 вы увидите ту самую окончательную сумму прибыли или убытков.
    Вот тут еще почитайте http://www.buhuslugikz.ru/podgotovka-k-sostavleniyu-formy-100-00-po-kpn/

  3. Marina:

    Здравствуйте! подскажите пожалуйста, я работаю в АО у меня зарплата совсем маленькая, я планирую пойти в декрет, хотела еще через ИП платить соц.отчисления, для того чтоб получить нормальную выплату от декретных. Возможно такое или нет. Не подумайте корыстных целей ни каких не преследую просто жить без денег тяжеловато.

  4. БАС бугалтер:

    Marina, здравствуйте! Вы на правильном пути: при расчете декретных будут учитываться ваши соцочисления и с АО и с ИП. Только ИП пусть нормально платит все налоги от вашей зарплаты, не только соцотчисления, но и пенсионные, ИПН, соцналог.
    Какие корыстные цели тут могут быть? Декретные от государства все равно ограничены максимальной суммой, в общем-то, совершенно небольшой, так что оно не разорится.

  5. OLESYA:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста удерживаются ли ОПВ с допдохода? Ситуация: работодатель оплачивает съёмную квартиру работнику. должна ли эта сумма облагаться ОПВ? Ситуация вторая: бухгалтеру начисляют определённые проценты от суммы удержанных через бухгалтерию кредитов с работников.Должны ли эти суммы облагаться ОПВ и СО? Заранее спасибо.

  6. БАС бугалтер:

    OLESYA, если компания оплачивает аренду жилья для сотрудника, который является постоянным работником, резидентом РК, то эта сумма включается в доход работника и облагается всеми налогами, как с зарплаты (ОПВ, СО, СН, ИПН).
    При этом если ваш арендодатель является ИП или ТОО, то свои налоги он (арендодатель) платит сам. А если вы снимаете жилье у физ.лица, то вы должны удерживать ИПН 10% с перечислением в бюджет.
    Вторая ситуация: кто именно начисляет и платит бухгалтеру этот доп. доход (за чей счет)? Предприятие? Или эти работники? Или еще кто-то другой, кто выдал эти кредиты?

  7. Анна:

    Добрый день! Подскажите, мой муж работает в компании, которая все отчисления (ОПВ, СО, ИПН) платит за свой счет, а не за счет работника. Таким образом, он получает ту з/п, которая указана у него в трудовом договоре сразу на руки. Вопрос, такой, нам потребовалась справка о доходах, но бухгалтер их компании выдает ему справку, где из его з/п (80 000тг.) они вычисляют ОПВ и ИПН (т.е. будто бы он на руки получал 66 000тг.) Хотя сами же дают ещё одно письмо-справку (с исх. номером) о том что его з/п за последние 6 месяцев составляла 80 000 на руки и ОПВ И ИПН, организация платит за свой счет. Помогите нам разобраться и по возможности подсказать руководителю и бухгалтеру этой компании, как тут действовать?!

  8. БАС бугалтер:

    Анна, если я правильно вас поняла, ваш муж получал на руки 80000 тг? Справка о зарплате обычно содержит графу, в которой указана зарплата начисленная (в вашем случае примерно 96500 тг), графу «удержан ИПН», графу «ОПВ» и наконец, графу «к выплате» (ваши 80000 тг). Выходит, что вашему мужу выдали две справки на разные суммы. Ну и то, что ИПН и ОПВ платит компания за свой счет не означает это буквально. Это означает, что компания начисляет такую зарплату, чтобы после удержания ОПВ и ИПН, все таки с мужа, к выдаче оставалось 80000 тг согласно договора.

  9. Анна:

    Спасибо большое за ответ, но дело в том что они пишут в справке что удержание по ОПВ составляет 8 000тг. (10%), исходя из этого з/п моего мужа не может быть 96 500 и в последней графе «к выплате» они пишут — 66 000тг. (т.е. будто бы он на руки получал 66 000тг.) Это получается, что нет таких компаний, которые платят ОПВ и ИПН за счет организации, а не работника?

  10. БАС бугалтер:

    Анна, как вы пишете, бухгалтерия выдала вам две справки на разные суммы. В первой справке пишут, что начислено 80000 тг, соответственно на руки — 66000 тг. Вы утверждаете, что муж получал не 66000 тг, а все 80000 тг. Значит, в этой справке сумма, полученная на руки, указана неправильно.
    Во второй справке бухгалтер пишет, что выдали на руки 80000 тг, тут выданную сумму указали правильную. Начисленную сумму видимо во второй справке нигде и никак не написали? Если бы написали, то начисленная зарплата тут была бы 96500 тг. Вот считайте: ОПВ=96500*10%=9650 тг, ИПН=(96500-9650(ОПВ)-18660(МЗП))*10%=6819т. К выдаче: 96500-9650(ОПВ)-6819(ИПН)=80031тг.
    Анна, да, на самом деле ИПН и ОПВ удерживаются с зарплаты мужа, просто это делает бухгалтерия проводками до выдачи зарплаты на руки. Ваш муж этого так явно и прямо, что с него прямо удержали, видеть не может. Муж просто получает на руки сумму по договору — 80000 тг. Эта сумма 80000 чистая, за минусом всех обязательных удержаний (ОПВ, ИПН). Никто из сотрудников специально эти ИПН и ОПВ в кассу не вносит со своей зарплаты, все получают уже окончательную зарплату.
    Таких компаний, которые платят ИПН и ОПВ за счет организации не бывает. ИПН и ОПВ обязана удержать с зарплаты работников и перечислить в бюджет организация. Поэтому зарплата бывает к начислению (до удержания) и к выдаче (на руки после удержания).

  11. Шынгыс:

    Здравствуйте, можно ли не отчислять пенсионные с зарплаты в одной фирме, если я работаю на двух работах, что необходимо сделать если это возможно?!

  12. БАС бугалтер:

    Шынгыс, обязательные пенсионные отчисления нужно удерживать со всех зарплат на всех работах, в том числе по совместительству. ОПВ не удерживается с пенсионеров.

  13. Майра:

    Здравстуйте! Как удерживать провсоюзные взносы в размере 1%. в 1С ке как начислять?

  14. БАС бугалтер:

    Майра, мне не приходилось самой проводить удержание профвзносов в 1С. Я понимаю алгоритм того, как это сделать технически, но написать вам подробную инструкцию сейчас не смогу. Проводки будут такими:
    Дт3350 Кт3240 удержаны ПВ
    Дт3240 Кт1030 перечислены ПВ

  15. Оксана:

    Бас бухгалтер у меня такой вопрос по учету соц налога : ТОО на СНР открыто в 4 кв 2013 г. За 4 кв 2013 года в 1С: начислен Соц налог с зп работников итого — 62 469,60 (проводки 7210 — 3150 ). По 910 форме в строке 910.00.009 сумма соц налога — 162 655,00, после оплаты разнесла эту сумму на 3150. Теперь у меня выходит разница между начисленным и оплаченным соц налогом в 1С. Какимим проводками оформить данную операцию?Или у меня теперь всегда будет сальдо висеть на 3150?

  16. БАС бугалтер:

    Оксана, я не очень поняла ваш вопрос…
    Если вы провели в бухучете начисление СН (за работников и за ИП): Дт7210 Кт3150 62469,6+162655
    Потом оплатили СН: Дт 3150 Кт1030 62469,6+162655
    Где тут разница?

  17. Оксана:

    Я неправильно сформулировала вопрос.
    1)по 910 форме я плачу соцналог( как 0,5 от 3% с дохода минус соцотчисления , на КБК 103101) 162655 тнг .
    2)в 1С я начисляю зп работникам и автоматически программа считает мне соцналог 62469,6 — но эту сумму получается я в бюджет не плачу?а если плачу то в какой строке отображаю?

  18. БАС бугалтер:

    Оксана, ТОО на СНР не нужно начислять СН с зарплаты наемных работников отдельно. СН для ТОО на СНР — только как 0,5 от 3% с дохода. В 1С поменяйте настройки, чтобы СН на работников не начисляла.

  19. Светлана:

    Здравствуйте, уважаемый БАС бухгалтер. Прошу помощи по расчету компенсации при увольнении работника. Просто сама я раньше с этим не сталкивалась. Заранее спасибо.

  20. БАС бугалтер:

    Светлана, что именно вам подсказать? Находите среднедневной заработок за последние 12 месяцев; затем количество календарных дней неиспользованного отпуска. Оплачиваете по среднедневной только рабочие дни: отсчитываете календарные, начиная с первого рабочего дня после увольнения и выбираете из них кол-во рабочих. С компенсации удерживаете только ИПН. ОПВ, СН и СО не облагаете.

  21. Светлана:

    Спасибо. Все понятно объеснено. Есть еще вопрос. Предлагают взять на обслуживание ИП на СНР, будут работники работающие сутками. Как правильно оформить с ними трудовые договора??? Зар плату можно указать за сутки??? например установленная ставка 2500 тенге сутки??? (если можно, то какой статьей ТК это можно подтвердить?) или необходимо указывать за месяц и просчитывать вечерние и ночные часы???

  22. БАС бугалтер:

    Светлана, по вашим вопросам обратитесь к кадровику-трудовику. Я понимаю в общих чертах ТК, однако всех возможных нюансов ТК не знаю, боюсь вам неправильно что-нибудь подсказать.

  23. БАС бугалтер:

    Вика:
    26.03.2014 в 17:05

    Здравствуйте! Подскажите, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, работал с 01.09.2013 по 01.04.2014, оклад 50000, при шестидневки, больничных и прогулов не было.
    Заранее благодарю! Спасибо за такой замечательный сайт и оперативные ответы))

    БАС бугалтер:
    26.03.2014 в 17:06

    Вика, находите среднедневной заработок за последние 12 месяцев (у вас за фактически отработанное время); затем — количество календарных дней неиспользованного отпуска. Оплачиваете по среднедневной только рабочие дни: отсчитываете календарные, начиная с первого рабочего дня после увольнения и выбираете из них кол-во рабочих. С компенсации удерживаете только ИПН. ОПВ, СН и СО не облагаете.
    Среднедневную зарплату считаете согласно: «Единые правила исчисления средней заработной платы», » Метод.рекомендации по применению Единых правил…»

  24. БАС бугалтер:

    Арайлым:
    02.04.2014 в 14:01

    Добрый день. Подскажите работник с 15 февраля по 10 марта ушел в отпуск. Все ему оплатили. Но 1 марта мастер отозвал его. Значит с 1 марта по 10 марта у него будет компенсация и облагаем только ИПН, так как мы все ему уже оплатили надо за эти дни разницу доплатить? или же за эти дни с 1 марта по 10 рассчитать и не облагать ОПФ и доплатить этому работнику разницу? Заранее благодарю!

    БАС бугалтер:
    02.04.2014 в 14:03

    Арайлым, данному работнику по взаимному согласию может быть предоставлен отпуск (оставшиеся дни) в любое другое время. Тогда никаких перерасчетов не производите.
    Если же решили, что работник не будет брать дни в другое время, тогда дни с 1 по 10 марта превращаются в рабочие. Тогда в марте надо его табелировать и начислять обычную зарплату.
    За неиспользованные дни отпуска начислить компенсацию только с ИПН. В результате всех расчетов за март выдавать на руки окончательную сумму с учетом превращения отпускных в компенсацию, с учетом уже выданной суммы в виде отпускных.

  25. Жадыра:

    Здравствуйте,а что если зарплата меньше МЗП ну например (22000-2000-19966)*10%

  26. Жадыра:

    Ой то есть (22000-2200-19966)*10%

  27. БАС бугалтер:

    Жадыра, если зарплата меньше чем 1МЗП (как в вашем примере) — ИПН=0, т.е. не удерживается

  28. БАС бугалтер:

    Новичок:
    21.04.2014 в 15:58

    Здравствуйте!
    Помогите пож-та:
    1. что такое компенсация за не использованный отпуск и как считать правильно в проводках
    2. как начислять декретные с 2014 г.
    Спасибо большое за уделенное время на мой вопрос.

    БАС бугалтер:
    21.04.2014 в 15:59

    Новичок,
    1. Компенсация за неиспользованный отпуск — это выплата за дни отпуска, которые работник не успел получить за отработанное время и уже увольняется. С такой компенсации удерживается только ИПН. ОПВ, СН и СО не будет. Проводки:
    Дт7210 Расходы Кт3350 Компенсация
    Дт3350 Компенсация Кт3120 ИПН
    дт3350 Компенсация Кт1010 Касса выдача
    2. Декретные начислять и платить не надо. Их выдает государство, а не предприятие.

  29. БАС бугалтер:

    Арайлым:
    07.05.2014 в 12:07

    Здравствуйте Бас бухгалтер! очередной вопрос к Вам. 7 апреля 2014 уволился работник рассчитали компенсацию 16999 тенге. Облагаем ИПН??? а если работник отработал меньше пол месяца доходы компенсацией не облагаются? Заранее благодарю!

    БАС бугалтер:
    07.05.2014 в 12:08

    Арайлым, компенсацию облагаете ИПН. Так как уволенный был вашим работником менее, чем 16 дней, вычет 1МЗП за апрель не применяете.

  30. Надежда:

    Здравствуйте,помогите пожалуйста разобраться!Возник такой вопрос:У администратора оклад,Допустим 80000.И 4 оплачиваемых выходных дня (т.е.они входят в оклад 80000)в месяц.Как все таки правильно рассчитать зар.плату за 1 день,елси выходжные оплачиваются. 80000/30?или же 80000/26?

  31. БАС бугалтер:

    Надежда, есть пятидневка и есть шестидневка. И есть двойная оплата за доп.работу в выходные дни. Но нет такого режима работы, когда все 30 дней без выходных…
    Для расчета среднедневной берете дни по балансу рабочего времени, исходя из 5- или 6-дневки.

  32. Надежда:

    Спасибо Вам огромное!Так и считала..просто возник спор на работе.Попала на сайт случайно,но уже перечитала практически все посты!!Так ясно и доступно как Вы,еще никто не излагагался!!Процветания Вам и всего наилучшего!!

  33. БАС бугалтер:

    Айслу:
    02.06.2014 в 15:38

    Здравствуйте Бас бухгалтер! Помогите пожалуйста, с какой суммы удерживать алименты. После всех удержаний или с основного оклада? Спасибо заранее!

    БАС бугалтер:
    02.06.2014 в 15:39

    Айслу, алименты удерживаете после ИПН и ОПВ, с суммы к выплате. Например: 100000-10000(ОПВ)-7003(ИПН)=82997*25% (размер алиментов)=20749. Ему выдаете 82997-20749=62248, жене (на ребенка) — 20749.

  34. БАС бугалтер:

    Индира:
    25.06.2014 в 17:23

    Здравствуйте, БАС Бухгалтер! Какими налогами облагается пособие на оздоровление? Если это подведомственная организация. Какие статьи НК смотреть? Огромное Вам СПАСИБО!!!

    БАС бугалтер:
    25.06.2014 в 17:24

    Индира, зависит от того, за чей счет пособие на оздоровление? Если это выплата из госбюджета (которая один раз в год к отпуску согласно ТК РК ст239), то не облагается ИПН (пп1 п3 ст255, пп17 п1 ст156 НК РК), не облагаются СО (п5 Правил СО), не облагаются ОПВ (п6 Правил ОПВ), не облагается СН (ст357).
    Если пособие на оздоровление выплачивается за счет собственных средств вашего предприятия (или дополнительно сверх госпособия) — то такая выплата облагается ИПН, СН, ОПВ и СО, для подведомственных организаций также.

  35. БАС бугалтер:

    Ольга:
    27.06.2014 в 09:48

    При списании дебиторской задолженности по заработной плате свыше 3-х лет какие возникают налоговые обязательства и в какой период?

    БАС бугалтер:
    27.06.2014 в 09:49

    Ольга, такой же вопрос я задавала на Учет.КЗ (с тех пор прошло года три). Их ответ звучал так: по истечении трех лет отнести на расходы, не относимые на вычеты. С этим я согласна. По налогам в их ответе было предложено начислить ИПН и СН за тот прошлый период, когда возникла ДЗ, соответственно сдать доп.декларации и оплатить. ОПВ и СО нет. Это было именно их мнение и предложение, не подкрепленное статьями Кодекса.
    Вот по налогам мое мнение отличается: начислить только ИПН, на дату списания ДЗ (т.е. через три года). Так как до истечения трех лет- это как бы живая ДЗ, может быть возвращена. В момент списания ДЗ это будут доходы физлиц — не работников, поэтому только ИПН.

  36. БАС бугалтер:

    Арина:
    25.07.2014 в 17:56

    Подскажите в следующей ситуации: Работодатель предоставляет своим работникам медицинскую страховку. Сумма страховой премии составляет 150 тыс тенге (то есть та сумма, которую Работодатель обязан заплатить Страховой компании за каждого застрахованного сотрудника). При этом в программе мед. Страхования есть отпеделенные ограничения (например: стоматологические услуги, стоимость лекарств и т.д). В свою очередь работодатель, решает вычесть вычеты по ИПВ и ОПН с каждого работника от суммы страховой премии, но разве это правомерно? Данная сумма ведь не является доходом работника, почему он должен платить налог? А если я вообще не заболею в течении периода действия страховки, значит я вообще не получаю никакого дохода. Хотелось бы заметить, что данный подхол нововедение в компании, так как ранее работники и не знали от таких требованиях как вычет налогов от сумму страховой премии, считали это только бонусом компании. Что могло послужить такому изменению к компании и правомерны ли вообще такие вычеты? Заранее Спасибо!

    БАС бугалтер:
    25.07.2014 в 17:56

    Арина,
    данная сумма является доходом работника и с этой суммы должны удерживаться ОПВ и ИПН (пп4 ст164). Медстрахование — такая штука, что даже если вы не воспользовались ею, сумма не возвращается.
    НО, вы правы в том, что важно от какой именно суммы удерживаются ОПВ и ИПН. Это зависит от решения Компании. В том случае, когда ИПН и ОПВ удерживают с вас в самом прямом смысле (с вашей зарплаты) — вы должны быть ознакомлены с этим приказом о согласии на налогооблагамемую медстраховку (ваша подпись, что ознакомлен). Дополнительные удержания с зарплаты нельзя производить без согласия работника (ст 137 Трудового Кодекса).
    Если вы не согласны, тогда ИПН и ОПВ с суммы медстрахования должны производиться таким образом, чтобы это было не за счет вашей зарплаты. Или вообще оставаться без медстраховки. Сумма медстраховки, перечисленная за вас является как бы выданной вам суммой, а не начисленной. Т.е. по аналогии это не оклад (начисление), а выдача (за минусом ИПН и ОПВ, на руки). Вам как бы выдали 150 000 тенге, а вы сами оплатили за медстраховку. Только у вас оплата происходит напрямую от Компании. Расчет ИПН и ОПВ должен производиться «от обратного», как будто бы вам начислена сумма, большая, чем перечисленная за медстрахование. По простому ИПН и ОПВ в этом случае будут за счет Компании, работник будет получать свою зарплату в прежнем объеме. Возможно, что раньше у вас так оно и было, раз работники не страдали от этого.
    Понятно, что Компании более выгодно удерживать ИПН и ОПВ с вашей зарплаты, тем более, что это выглядит несколько завуалированно: в принципе законные удержания согласно НК РК.
    Пример 1:
    Дт3310 Медкомпания Кт1030 150 000 оплата за одного работника
    Дт3350 Работник Кт3310 150 000 медстраховка «выдана» работнику
    Дт7210 Расходы Кт3350 150 000 начислен доход на сумму медстрах.
    Дт3350 Доход медстрах Кт3220 ОПВ 15 000 удержан ОПВ
    Дт3350 Доход медстрах Кт3120 ИПН 13 500 удержан ИПН
    Вот эти 15 000 ОПВ и 13 500 ОПВ в этом случае удерживаются с вашего оклада, вы страдаете по зарплате.
    Так как 150 000 -15 000-13 500=121 500 как бы вам положено выдать 121 500 тенге, а не 150 000. Но так как вам уже «выдали» 150 000 в виде медстраховки, то разницу 15000+13500=28500 (немаленькая такая сумма) удерживают с вашей зарплаты к получению.
    Пример 2:
    Дт3310 Медкомпания Кт1030 150 000 оплата за одного работника
    Дт3350 Работник Кт3310 150 000 медстраховка «выдана» работнику
    Дт7210 Расходы Кт3350 185 185 начислен доход на сумму медстрах.
    Дт3350 Доход медстрах Кт3220 ОПВ 18 518 удержан ОПВ
    Дт3350 Доход медстрах Кт3120 ИПН 16 667 удержан ИПН
    Эти 18518 ОПВ и 16667 ИПН не влияют на вашу зарплату, так как 185185-18518-16667=150000 к выдаче. Вам выдано как раз 150000 в виде медстрахования.
    Ваша зарплата остается на месте, только со своими положенными с вас налогами))) А сумма 18518+16667=35185 ложится на Компанию допрасходами, поэтому Компании это невыгодно.

  37. БАС бугалтер:

    Надежда:
    06.08.2014 в 08:55

    добрый день. при расчете отпускных возник вопрос: рассчитали отпускные и зарплату — например работник ушел в отпуск на 11 раб. дня и в этом же месяце он отработал 11 дней. считаем отпускные и з/п. ИПН и ОПВ мы считаем отдельно по отпускным и з/п, или можно суммировать з/п и отпускные и уже с полученной суммы посчитать ИПН и ОПВ. НО, только тогда получается разная сумма ИПН.
    у мен вот так получается если отдельными суммами
    СДЗ 1475,41 зп 30000/22*11
    отпуск 16230 ЗП 15000
    ОПВ отп 1622,95 ОПВ зп 1500
    ИПН отп 1460,66 ИПН -646,60
    CO отп 730,33 СО зп 675
    К оплате 13146 14147.
    а если суммировать, то
    к выплате (з/п+отпуск) 31230
    ОПВ 3123
    ИПН 814
    СО 1405
    Итого 27293.
    существенная разница в ИПН. Подскажите, как правильно. Спасибо

    БАС бугалтер:
    06.08.2014 в 08:56

    Надежда,
    ИПН и ОПВ, СО считаете вместе (зарплата плюс отпускные), в целом за календарный месяц. Вычет 1МЗП для ИПН за этот месяц применяете один раз (если вообще применяете для данного работника). У вас второй вариант — верный.

  38. Инесска:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, в ИП сотрудник- гражданин РФ. Работает по трудовому Договору. Проживает в КЗ более года (Договора был в прошлом году и в этом) и центр его жизненных интересов (семья, жена -гражданка КЗ) находятся в Казахстане. Для налогов он, как бы резидент. Верно? Вида на жительство у него нет. Здесь, как бы не резидент? Верным ли будет следующий расчет налогов за него: его зп, предположим для легкости подсчета, 25 000тг., тогда 25000*10% = 2500 ИПН и 25000*11% = 2750 СН. На руки 25000-2500-2750 = 19750. Верно? А заодно, если не сложно, расскажите, пож-та, как бы считался налог с гражданина не резидента, но и не из России, а, скажем, из Германии. Спасибо!

  39. БАС бугалтер:

    Инесска,
    да, ваш работник для налогов — резидент РК (ст189), поэтому он имеет право на необлагаемый ИПН вычет в размере 1МРП в месяц. Для применения вычета ему надо написать заявление, подробнее об этом вычете здесь
    http://www.buhuslugikz.ru/nalogi-i-uderzhaniya-s-moej-zarabotnoj-platy/
    ИПН с вычетом 25000-19966 (в 2014г)=5034*10%=503
    СН посчитали правильно.
    СН не удерживается с работника, СН платится за счет предприятия. На руки: 25000-503 (ИПН)=24497.
    Иностранец-резидент для налогов из РФ или из любой другой страны — налоги с зарплаты считаются одинаково.
    Иностранец-нерезидент для налогов — тоже одинаково для любой страны, так же как в примере выше, только не имеют права на вычет 1МЗП и ИПН удерживается со всей суммы.
    Иностранец с ВНЖ в РК — так же как иностранец-резидент РК, плюс у него появляются ОПВ и Соцотчисления.

  40. Инесска:

    В ожидании Вашего ответа, на одном из бухгалтерских форумов вычитала, что из ЗП гражданина РФ минусуется минимальная ЗП и только потом высчитывается 10% ИПН, т.е. (25000-19966)*10% = 503тг — ИПН!

  41. БАС бугалтер:

    Инесска,
    да, именно так, иностранец-резидент имеет право на вычет 1МЗП в отличие от иностранца-нерезидента.

  42. Инесска:

    Глубокоуважаемая БАС бугалтер, За этого товарища (выше описанного) я его ИПН указываю в 910 форме строка 910.00.015 (у нас ИП на упрощенке) или за него какая-то другая форма сдается (210, вроде)? Заранее Огромнеейшее Вам спасибо!

  43. БАС бугалтер:

    Инесска, да, вы правильно решили.
    ИП или ТОО на упрощенке по налогам с работников-нерезидентов сдают только форму 910. Форму 210 сдавать не надо.

  44. БАС бугалтер:

    Алия:
    11.12.2014 в 15:02

    У меня ИП ОУР . Скажите пожалуйста при начислении очередного трудового отпуска или за неиспользованный отпуск и компенсации отпуска , также при начислении премии удерживается ИПН, СО,СН,ОПВ?

    БАС бугалтер:
    11.12.2014 в 15:03

    Алия,
    очередной трудовой отпуск — ИПН, СО. СН, ОПВ;
    компенсация за неиспользованный отпуск при отзыве из отпуска, а также компенсация за отпуск при увольнении — только ИПН;
    премия — ИПН, СО, СН, ОПВ.

  45. БАС бугалтер:

    Дана:
    22.01.2015 в 13:14

    Здравствуйте!Спасибо Вам за сайт!
    Затрудняюсь с начислением налогов по зарплате и компенсации при увольнении. ТОО на упрощенке.
    Если работник увольняется с 7 января, его зарплата составляет 6000 тенге, а комп. за неисп. отпуск 10000 тенге. Каким образом начислить налоги?
    у меня такой расчет: Все вместе 16000 тенге.
    10% ИПН — 1600 тенге
    ИПН не начисляю, так как меньше МЗП
    соц. отчсл считаю с МЗП 1068,20 тенге.
    Правильно ли делаю расчет? Запуталсь все по разному говорят. Взя надежда на Вас)

    БАС бугалтер:
    22.01.2015 в 13:39

    Дана,
    так как работник в январе отработал менее 16 дней, то вычет 1МЗП не применяете и облагаете ИПН всю сумму начисления за январь 16000 тенге (минус ОПВ из зарплаты 6000, как обычно) — п3 ст166.
    Компенсация 10000 тенге облагается только ИПН.
    ОПВ, СН и СО компенсация не облагается.
    Зарплата 6000 облагается как всегда: ОПВ, СО, ИПН. Да, так как 6000-600 (ОПВ)=5400 меньше, чем 1МЗП, то СО считаете с 1МЗП.

  46. Абдуллам:

    спасибо!
    Благодаря Вашей статье теперь знаю как надо з/п растасовать ))))

  47. Инесска:

    Уважаемая Бас бугалтер, здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, ответ на вот такой вопрос:
    ИП на работает на упрощенном режиме. По всяким правилам начисления и перечисления пенсионных и социальных отчислений за самого ИП возможно производить и оплачивать в месяце следующем за отчетным, т.е, раз в пол-года посчитал все циферки, сдал декларацию и пошел в РКО. И так 2 раза в году. Но как быть, если в этом самом ИП на урощенке имеются работники? За них тоже можно раз в пол-года производить оплаты (как говорят подружки-ИП-шницы моей ИП «для экономии на квитанциях») или всё-таки за работников необходимо делать отчисления ежемесячно?! Но тогда на что опираться, чтобы мне, приходящему бухгалтеру, не говорили, что «а может ты перетрудилась?» В смысле, перестаралась с подсчетами и «мы платим слишком много и часто»? Пробовала найти информацию самостоятельно в статьях законодательства — не получилось((( Про то, что ИП на СНР может платить раз в пол-года — есть, но там же и оговорки «за себя», а про работников в ИП на упрощенках ни слова. Перечитала пол-вашего сайта. Расчеты по налогам всех интересуют, а работники никого((( Либо ни у кого нет работников на СНР, либо все доподлинно знают в какие сроки за кого платить)) Все, кроме меня).
    Заранее огромное спасибо!

  48. БАС бугалтер:

    Инесска,
    в Законах касательно ОПВ и СО говорится — срок их уплаты для ИП на упрощенке согласно Налогового Кодекса, оговорки «за себя» при отсылке на НК нет.
    Пп4 п6 ст24 Закон о пенсионном обеспечении
    П 2-1 ст16 Закон о социальном страховании
    В НК РК о сроках уплаты ИПН у источника, а также СО, ОПВ, ОППВ — статья 438. В этой статье 438 нет деления данных налогов и платежей на «за себя» и «за работника»:
    «Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.»

  49. Инесска:

    «438. В этой статье 438 нет деления данных налогов и платежей на «за себя» и «за работника»:
    «Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.»» — а налоговым периодом для ИП на урощенке является полугодие, т.е. за ИП и за работников уплата ИПН, СО и ОПВ производится два раза в год (раз в полугодие до 25 августа и 25 февраля)?! И никакие штрафы нам не грозят! Верно?

  50. БАС бугалтер:

    Инесска,
    да, верно, ведь именно это следует из буквального прочтения статьи 438 НК РК.

  51. Зухра:

    Здравствуйте!

    Может ли Работодатель оплачивать ИПН и ОПВ работника из собственных средств, т.е. возмещать удержанные обязательные ИПН и ОПВ.

    Спасибо.

  52. БАС бугалтер:

    Зухра,
    ИПН и ОПВ удерживаются из зарплаты работников. Если Работодатель хочет платить ИПН и ОПВ как бы за свой счет, он должен увеличить начисленную зарплату так, чтобы после удержаний ИПН и ОПВ, работник получал «на руки» нужную сумму. В учете и в декларациях ИПН и ОПВ должны выглядеть, как удержанные у работника.

  53. Амир:

    Здравствуйте!

    Просим Вас подсказать как нам быть, в следующем вопросе:

    У нас строительная компания ТОО, мы хотим выполнить некоторые стр.работы, для этого мы хотим заключить договор возмездного оказания услуг с физ.лицом не являющимся ИП. Какой налог мы должны платить при выплате физ.лицу его дохода и в каком размере будет налог. Так же хотелось узнать, ограничивается сумма выплат по договору с физ.лицом и сроки.

    За ранее благодарю Вас!

  54. БАС бугалтер:

    Амир,
    ТОО должен удержать ИПН=10% от суммы к выплате, т.е. сумма по договору должна быть с ИПН в том числе. На руки физлицо получит сумму на 10% меньше, чем та, которая указана в договоре. Ограничений по сумме и срокам нет.
    Так как физлицо не является работником ТОО, то ОПВ, СН и СО с этого договора не платите.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта