Как сдать дополнительную декларацию по налогам

Автор: , 28 Май 2013

У бухгалтеров есть возможность сдавать дополнительные декларации за прошлый период в пределах исковой давности за пять лет. Когда представляется дополнительная декларация?

  • Бухгалтер самостоятельно обнаружил свои ошибки, ведущие к изменению сумм налогов как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.
  • Аудиторы обнаружили ошибки в учете и в декларациях.
  • Обнаружены ошибки в результате камеральной проверки и получено уведомление налоговых органов об их устранении.
  • Бухгалтер намеренно сдал очередную декларацию в срок, но неполную или даже «нулевку»: по техническим причинам,  не дождался всех документов, не успевал ее составить.

В дополнительной декларации по соответствующим строкам указывается только сумма выявленной разницы (плюс, минус) по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией. В  реестрах  300.07 и 300.08  к дополнительной форме 300.00 по НДС,  сначала ошибочная строка удаляется (ставится со знаком минус), потом вписывается новая строка на всю правильную сумму. Например, всего строк в реестре 300.07 к очередной декларации было 135, корректировке подлежит сумма строки 18.  В реестре 300.07 к дополнительной форме 300.00 сразу ставите строку под номером 136, в этой строке минусуете всю сумму строки 18. Потом ставите строку под номером 137 и заполняете ее на полную  сумму, которая должна была быть в строке 18.  Если вдруг за этот же квартал надо сдать вторую-третью дополнительную декларацию 300.00 — действуете по той же схеме, продолжая нумерацию: строка 138 и далее.

Во время проведения налоговой проверки сдавать дополнительные декларации по проверяемым налогам проверяемого периода не допускается.  После окончания проверки — не запрещено, но и не приветствуется, так как в этом случае возникает повод для повторной налоговой проверки за тот же период.

В случае представления налогоплательщиком дополнительной декларации за период, по которому срок исковой давности (пять лет) истекает менее чем через один календарный год, указанный срок исковой давности продлевается  на один календарный год.  Об этом сообщает п.5 ст. 46 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Есть очень хорошая статья 70 п.3 Налогового кодекса Республики Казахстан: при представлении дополнительных деклараций, в том числе по уведомлению налоговых органов, суммы налогов и платежей по ним вносятся в бюджет без штрафных санкций. Возникает только пени, если налоги и платежи увеличились. Во избежание «ареста» расчетных счетов и получения уведомления, лучше сначала оплатить сумму налогов с пеней, и только потом сдать дополнительную декларацию.

Случай из практики: по инициативе предприятия была проведена проверка с привлечением специалиста, которая выявила ошибки за несколько лет по разным налогам. Исправив ошибки, главный бухгалтер сдал несколько дополнительных деклараций  за разные периоды. После этого налоговый инспектор неоднократно вызывал главного бухгалтера и грозился выписать штраф за образовавшуюся задолженность прошлых лет. Главный бухгалтер сначала уплатил все долги с пеней и только потом сдал дополнительные декларации. Но, естественно, образовались временные минусовые cevvs по разным срокам до окончательного расчета. Так как дополнительных деклараций было много, налоговый инспектор запутался в них, долго не мог разобраться, пытался просто «тупо наехать».  Но главный бухгалтер все подробно расшифровал, показал свои лицевые счета до и после сдачи сдачи дополнительных (благо проверка запросила их и таковые имелись за пять лет), носил Налоговый кодекс и инспектор «сдался»   :-)  Так что не дайте себя запугать и запутать. Этот главный бухгалтер рассказывал, что тому инспектору удалось выписать штрафы в аналогичной ситуации другим главбухам, менее уверенным в своих правах.

Самостоятельно устранять ошибки путем представления дополнительных деклараций выгодно, суммы штрафов по доначислениям во время налоговой проверки огромные: от 50% до 200% от выявленной суммы нарушения или сокрытия.

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (79) на Как сдать дополнительную декларацию по налогам”

  1. Жанна:

    Да, знакомая ситуация … Ошибки (механические или по незнанию) бывают у каждого, не зависимо от опыта работы, поэтому на самом деле возможность предоставлять в указанные сроки «допики» дает бухгалтерам огромный шанс избежать такую неприятность как штраф. Вспомнился случай из практики, когда все началось из механической ошибки в 25 тенге, и в итоге эта ошибка вылилась в штраф в размере 500 000 тенге… Поэтому, будьте внимательны коллеги! :-)

  2. БАС бугалтер:

    Жанна, спасибо за комментарий.
    Да, при умелом применении права сдавать «допики», можно это использовать во многих ситуациях с выгодой для предприятия

  3. Ирина:

    Добрый день! Мне пришло уведомление по результатам камерального контроля,где указано на разную сумму исчисленных текущих платежей по налогу на имущество за 2013 год по сравнению с 2012годом ( являюсь ИП,применяющим СНР на основе УД- сдача принадлежащей мне квартиры в аренду физическому лицу). Я поняла свою ошибку так: я исчислила сумму от среднегодовой стоимости квартиры за минусом амортизации 10%, а должна была исчислить от первоначальной стоимости.Какие документы нужно предоставить в НК : доп.расчет по форме 701.01 или просто уплатить разницу и предоставить платежный документ в НК?

    С уважением, Ирина

  4. БАС бугалтер:

    Ирина, если ваш ИП на упрощенке, пользуясь правом на это, не ведет бухучет, скорее всего это так, то среднегодовая стоимость квартиры для налога на имущество будет равна стоимости без минуса амортизации. И тогда налог за 2013 год не должен быть меньше налога за 2012 год.
    Вы, кстати, эту стоимость квартиры для налогов где берете? Берите прямо в НК, земельный налог тоже берите у них же.
    Ответом на уведомление будет сдача дополнительной формы 701.01 и, конечно, уплата разницы. Показывать платежку об уплате необязательно, они сами все увидят в вашем лицевом счете: и допку и платеж. Можете позвонить в НК — исполнитель и номер телефона должны быть в уведомлении — и сообщить о ваших действиях, хотя это тоже необязательно. Возможно, будет пени, если у вас не было переплаты. Пени тоже нужно уплатить. http://www.buhuslugikz.ru/raschet-peni-po-nalogam/

  5. Ирина:

    Спасибо за ответ! Прошу разъяснить,правильно ли я понимаю мои дальнейшие действия:сдаю доп.форму 701.01 за 2013 год,где вграфах C,D,E,F по периодам указываю только сумму доначисления текущих платежей и в графе G — соответственно сумму доплаты за налоговый период.Соответственно,оплачиваю указанную сумму.Это нужно сделать до 15 февраля?
    Тогда у меня вопрос,как заполнить декларацию ф.700.00 за 2013 год? Я произвела переоценку сдаваемой квартиры в январе 2014 года. Тогда в строке Декларации 700.00.011 указать сумму исчисленного налога на имущество исходя из новой стоимости? В строке 700.00.012 соответственно сумму исчисленных текущих платежей за 2013 год ( с учетом доп. 701.01)? А в строке 700.00.013 сумму налога к начислению? Ведь с 2014 года мне не нужно исчислять и сдавать расчет текущих платежей на имущество и землю.Или всё-таки эти строки в Декларации будут соответствовать Декларации за 2012 год,т.к. стоимость квартиры была первоначальная; а уже в ф.700.00 за 2014 год я укажу налог на имущество,исчисленный исходя из новой стоимости?Извините за полный сумбур,но никто связно объяснить не может.Инспектора камерального контроля рекомендуют Декларацию за 2013 г. уже сдать по новой стоимости,но мне кажется это неверным.А сроки поджимают,т.к. нужно устранить указанные в уведомлении нарушения до 15 февраля.
    С огромным уважением,Ирина

  6. БАС бугалтер:

    Ирина, срок ответа на уведомление зависит от даты вашего уведомления и срока, указанного в нем (скорее всего там дали на ответ 30 раб.дней).
    «Сдаю доп.форму 701.01 за 2013 год,где вграфах C,D,E,F по периодам указываю только сумму доначисления текущих платежей и в графе G — соответственно сумму доплаты за налоговый период.» — ДА
    «Соответственно, оплачиваю указанную сумму.» ДА, плюс еще платите пеню.
    http://www.buhuslugikz.ru/raschet-peni-po-nalogam/
    В январе 2014 года на какую дату вы сделали переоценку? Дело в том, что можно делать саму процедуру переоценки в январе 2014г, но по состоянию, например, на 31 марта 2013 года. Вы делали оценку прямо на текущую дату: январь 2014г? Если да, тогда новую стоимость считайте, начиная с 2014 года, т.е. в форме 700 за 2014 год, которую будете сдавать в начале 2015 года.
    В строке Декларации 700.00.011 указать сумму исчисленного налога на имущество — ДА, исходя из стоимости за 2013 год.
    В строке 700.00.012 соответственно сумму исчисленных текущих платежей за 2013 год ( с учетом доп. 701.01)? ДА
    А в строке 700.00.013 сумму налога к начислению? Да, если таковая сумма будет. У вас скорее всего суммы по строкам 011 и 012 будут равны между собой. Если они равны, тогда по строке 013 поставите «ноль».
    Вот тут посмотрите Правила
    http://www.buhuslugikz.ru/pravila-sostavleniya-formy-700-00-za-2013-god/
    Срок сдачи формы 700 за 2013г — до 31 марта 2014 года

  7. Ирина:

    Спасибо за ответ!Желаю успехов на Вашем поприще!

  8. светлана:

    Здравствуйте!! Я опять к вам за консультацией: дело в том что я уже сдала НДС, но тут принесли сф (от поставщика услуг за прошлый год) и пришлось сдавать доп.форму по НДС. Я что то сомневаюсь правильно ли я сделала: в приложении 300.08 я внесла в ручную эту сф (сумму общую, сумму НДС и т.д.) а вот в самой декларации я поставила дополнительная и указала сумму (которая была в очередной) + эту разницу из приложения…я не правильно сделала? Возможно что сумма теперь в зачет пойдет «двойная»?

  9. БАС бугалтер:

    Светлана, в самой форме 300 дополнительной, вы должны указать только сумму этой новой счет-фактуры. То, что вы в доп.форме 300 указали еще раз всю сумму из очередной плюс эту разницу является ошибкой. Вот в реестре 8 вы сделали правильно, не забыли номер строки поставить следующий, а не 1?

  10. Инкара:

    Здравствуйте, уважаемая БАС Бухгалтер,

    Очень прошу мне помочь! Я ИП, работаю по упрощенке.

    По результатам камерального контроля получила уведомление за 4 квартал 2012 года, увед. от 20 января 2014 г.
    Уменьшила сумму налога по статье 910.00.011 по форме 910.00 (в зависимости от количества сотрудников, и т.д.). Сотрудников на тот момент у меня не было, соответственно сумму налога уменьшать не могла. Но, при заполнении формы в кабинете налогоплательщика, мне постоянно выдавала ошибку; в итоге «заполнила» автоматически, и сумма была уменьшена. Ошибку свою признаю.

    Перепугавшись, 14 февраля отправила дополнительную декларацию, но как выяснилось после прочтения вашей статьи, заполнила я ее не правильно. Я заполнила ВСЕ строки, а не только ту, что нужно было. Что посоветуете? еще одну доп. декларацию сдавать или оставить как есть? И как заплатить недостачу? В строке назначения платежа указать за какой срок?

    Заранее благодарю за Ваше время и ответ!

  11. Инкара:

    Здравствуйте еще раз,

    Не успела, я вам написать, как получила еще два уведомления. Теперь налоговая требует оплатить налоги которые я по сути уже оплатила за 4 квартал 2012 года. Я ошибочно заполнила дополнительную декларацию, прописала все строки, и теперь нужно платить суммы по ВСЕМ строкам. и у меня на это всего 5 рабочих дней :(

    Что делать? помогите пожалуйста!

  12. БАС бугалтер:

    Инкара, вам нужно исправить вашу ошибку, повлекшую необоснованные, лишние начисления налогов. Срочно сдайте еще одну доп.декларацию 910. Только теперь не запутайтесь со строками и суммами. Составьте себе табличку, в которую построчно выпишите все сданные декларации — очередная и дополнительная. Рядом напишите правильные суммы, затем выведите сумму расхождений по каждой строке, и только на эту разницу (с минусом — к уменьшению, с плюсом — к доначислению) аккуратно сдайте еще одну доп форму 910.
    На уведомление напишите ответ-пояснение (содержание согласно статьи 587 п.2-1), приложите уведомление о сданной доп.форме 910. В доп.отчете 910 ставьте галочку «по уведомлению», а также номер уведомления.

  13. Людмила:

    Добрый вечер, БАС бухгалтер! Опять возник вопрос. не могу обойтись без вашей помощи.Сдавала дополнительные декларации по ф. 870 за период с 2010 по 2012 год. Получилось доначисление эмиссий. Как правильно отразить в бух.учете данные доначисленные суммы, можно в 2013 году или надо каждый год в бух учете, за 2010- править в 2010г и т.д.и соответственно переделать баланс и отчет о прибылях за каждый год? И еще, оплатила эти суммы в 2013 году, а как теперь взять в зачет эти доначисленные налоги, если я проведу их начисление в прошлые периоды? Спасибо

  14. БАС бугалтер:

    Людмила, по ошибкам прошлых лет, обнаруженным в 2013 году даете исправительные проводки в бухучете 2013 года. Только вместо счетов расходов 2013 года (7210) или доходов (счет 6010) применяете счет 5520 — прибыль (убытки) прошлых лет.
    Дт5520 Кт3190 доначисление по эмиссии
    Тогда сумма ошибок прошлых лет не окажет влияния на финрез 2013 года, так как финрез 2013 года формируется по счетам 6010 и 7210.
    Такой метод исправления ошибок прошлых лет установлен для того, чтобы не менять бухучет, баланс, финотчетность прошлых лет. Таким образом, меняя счет 5520 в 2013 году, вы спокойно формируете баланс, отчет о прибылях за 2013 год, в которых поменяется именно сумма по строке прибыль прошлых лет (счет 5520), а финрез 2013 года останется свой, «родной».
    Сами доп.декларации вы сдали правильно: за свой период 2010-2012.
    По эмиссии, ваша сумма, уплаченная в 2013 года, пойдет на вычеты 2013 года, ст114.п1 пп1
    Так что у вас отпадает необходимость сдавать доп.формы 100 за 2010-2012гг

  15. светлана:

    Да в реестре все сделала, поставила номер строки 2…я отозвала эту допку, она вернулась и я переделала по принципу как будто у меня была только одна эта с\ф, а в декларации в строке НДС в зачет поставила сумму НДС с минусом…надеюсь что теперь я правильно сделала? Извините, я просто самостоятельно первый раз делаю и спросить не у кого..

  16. БАС бугалтер:

    Светлана, если вы отозвали ошибочную допку (какой мотив выбрали для отзыва?) и сдали другую допку, тогда я не поняла почему зачет НДС ставите с минусом? Вы же писали, что получили с-ф от поставщика, т.е. получили зачетный НДС? Вы должны были увеличить свой зачет НДС, тогда ставить нужно с плюсом.

  17. светлана:

    Можно я еще один вопрос задам: такая ситуация: работника приняли в конце месяца (он отработал всего 3 дня) поэтому у него зп за месяц получилась маленькая 11111 тенге. Скажите как правильно заплатить налоги по такой маленькой зп? Ведь СН и СО есть минимальный предел 933 и 1120? А там не выходит… (и программа 1С не начисляет, у меня метод от обратного). Заранее Вас благодарю за ответы!!!

  18. БАС бугалтер:

    Светлана, СН и СО считаете с 1МЗП, меньше не разрешено. Программу 1С подправьте с программистом или делайте ручные операции, но считать неправильно никак нельзя.

  19. светлана:

    Спасибо огромное Вам за ответы!!!!

  20. Александр:

    Обнаружил,что предыдущий бухгалтер не совсем верно заполнил Форму 300.Хочу скорректировать,но при этом появляется необходимость заполнения Приложения 6. Могу ли я подать дополнительную Декларацию по НДС с корректировкой самой декларации и заполнением приложения,которое с основной формой не подавалось?

  21. БАС бугалтер:

    Александр, да, вы можете в доп декларацию включать приложения, которые не были сданы вместе с очередной декларацией.

  22. марина:

    сдала ф910 в срок,но указала не очередную,а дополнительную,серьезная ли это ошибка и будет ли штраф?

  23. БАС бугалтер:

    Марина, ошибка ваша пустяковая. Ваши действия: зайти в Кабинет-Налоговое заявление-об отзыве налоговой отчетности-на странице 2 Методом изменения-G неверно указан вид ФНО (меняете на нужный). Штрафа нет.
    Вы уверены, что вам надо поменять вид декларации с доп на очередной? Если вами не сдана очередная декларация — не будет принята дополнительная (системой). Если принята доп, значит очередная ха этот период уже сдана, второй очередной быть не может.

  24. Динара:

    Здравтсвуйте!!! Помогите пожалуйста разобраться!!! сдала доп.форму 100.00 за 2012г. т.к добавились приобретенные услуги относимые на вычеты. по всем графам указала сумму. и в строке 100.00.39 налогооблагаемый доход указала сумму вычетов с знаком минус. (например вычетов на 100 000тг. в строке доход -100 000) и в итоге строка 100.00.49 кпн с дохода указала -20 000 (со знаком минус)
    Вопрос: правильна ли последовательность заполнения? если да, то почему лицев.счет в выписке с ну не изменился а уведомление пришло с статусом отсутствует сумма к разноске! спасибо! и еще ну не консультирует по заполнению, может надо поставить со знаком плюс к уменьшению, но тогда в какую графу??

  25. БАС бугалтер:

    Динара, проверьте вашу почту, я ответила.

  26. Наталья:

    Здравствуйте! Помогите разобраться. Перевели с СНР на упрощенке на ОУР ( превышение в 4 квартале 2013г.). Теперь мне нужно сдать за декабрь две формы 910 и 200. Вопрос: 910 доход пишу за минусом и налоги тоже высчитать за имнусом вписать?

  27. БАС бугалтер:

    Наталья, вы не можете за один месяц — за декабрь — сдать и 910 и 200. Вы хотели сказать — за 4 квартал? У вас же за 4 квартал сдана 910? Теперь вам надо сдать доп.ФНО 910 с минусами. Если вы переведены на ОУР с 1 декабря, тогда сделайте себе такой расчетик:
    составьте ФНО 910 за октябрь-ноябрь, потом сравните со сданной ФНО 910 за 4-квартал, выведите по каждой строке (доходы, налоги) расхождения. Вот на эти суммы расхождений с минусами по каждой строчке и сдаете доп.910 за 4-кв.
    Форму 200 сдаете за декабрь, она будет очередная, не первоначальная, ваш ИП или ТОО не вновь образовался.

  28. Зарина:

    Можно ли сдать доп.по 300.00 правильно оформленную, а неправильную отозвать, если сдавать скорректированную то можно запутаться, там очень много ошибок

  29. БАС бугалтер:

    Зарина, да, можно.

  30. Инна:

    Здравствуйте Бас бухгалтер. Подскажите пожалуйста, правильно ли я собираюсь сделать))). За 4 кв 2013 года была сдана очередная декларация по НДС ф300, нулевка. Пришло уведомление о Сокрытии суммы НДС по реализованным товарам, работам, услугам, установленное при сверке с данными наших покупателей (сумма в уведомлении н-р 100 000), могу ли я отправить дополнительную по уведомлению и в ней вписать и сумму ндс по всей реализации (сумма составит например 180 000) и сумму ндс относимого в зачет?

  31. БАС бугалтер:

    Инна, да, можете, так и сделайте.

  32. Нина:

    Здравствуйте, Бас Бухгалтер! Подскажите пожалуйста, какие проводки нужно делать в 1-С по уменьшению НДС, т.к. наше ТОО, работающее по ОУР, являемся производителем сельхозпродкуции. И еще вопрос, мы приобрели в Европе сельхозтехнику, НДС уплачивается методом зачета, подскажите, какие проводки нужно сделать в 1-С, чтобы показать сумму метода зачета…

  33. БАС бугалтер:

    Нина, с нюансами учета НДС по сельхозпроизводителям я не знакома. Проводки по НДС методом зачета:
    можно сразу только на счета НДС: Дт1420 Кт3130,
    а можно через счет 3397:
    Дт1420 Кт3397
    Дт3397 Ет3130
    Отражаете в декларации 300.00 в строках 300.00.011 и 300.00.026, а также в Приложении 300.04

  34. Александр:

    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста правильно ли я делаю корректировки Приложений и Формы 300 в следующих ситуациях:
    Корректировка №1
    Нужно из Ф300 и Приложения 8 удалить ошибочно отраженный счет-фактуру и обороты по ней.
    -в самой доп.Декларация все понятно.Ставлю необходимые суммы с минусом.
    -в доп. Приложении 8 завожу дополнительныю строку с номером следующим за последнем номером основной формы.Дублирую РНН,БИН,№ сч.-a и дату строки подлежащей корректировке. В числовых полях строки указываю все цифровые значения с минусом.
    Корректировка №2
    Нужно зменить ошибочно указанный БИН в ранее предоставленном Приложении 8.
    -в доп. Приложении 8 завожу дополнительныю строку с номером следующим за последнем номером основной формы.Дублирую некорректные РНН,БИН,а также № сч.-ф и дату строки подлежащей удалению. В числовых полях строки указываю все цифровые значения с «-».
    -завожу следующую строку со следующим порядковым номером с корретным БИН,РНН.Также снова указываю № сч.-ф и дату выписки. Заножу числовые значения с «+».
    Все? Изменения лягут так как нужно?
    Спасибо.

  35. БАС бугалтер:

    Александр, все правильно, делаете так, как вы описали.

  36. Инна:

    Здравствуйте Бас бухгалтер. Я опять к Вам за консультацией))) Сдала допку по ф.300, необходимо было изменить сумму на товары, работы, услуги по которым зачет не разрешен, исчисленной суммы ндс нет. В уведомлении стоит статус принята и отсутствует сумма к разноске. Считается ли это ошибкой и разнесется ли эта дополнительная форма?

  37. БАС бугалтер:

    Инна, ваш допик принят, Отсутствует сумма к разноске — правильно.

  38. Андрей:

    Добрый день. Просьба огромная помочь сориентироваться.
    ИП, упрощенка, НДС. За 3 и 4 кварталы (4-й нулевой) 2014 не была представлена НО. По третьему было два уведомления о непредставлении (просроченные, ознакомлен только сегодня). Могу я подать доп.по уведомлению, указав номер и дату просроченного уведомления?

  39. БАС бугалтер:

    Андрей, вы можете подать допик с указанием просроченного уведомления. Но от этого уведомление не перестанет быть просроченным :-)

  40. Инна:

    Спасибо)))

  41. Ирина:

    Добрый день, уважаемая Бас бахгалтер! Я сдала форму 300.00 за 1 кв. 2014г. Обнаружила, что сумма в 13 строке неправильно выгрузилась из 1С. Сдала доп.отчетность с исправлением этой же строки, т.е. 13 строку отсторнировала, добавила следующую тоже с номером 13-в ней указала правильную сумму и дату с/ф. Приавильно ли я сделала, или нужно было добавить 24 и 25 строки для корректировки (в самом приложении 300.07 23 строки).

  42. БАС бугалтер:

    Ирина, нужно было добавить строки 24 и 25. Строка 24 с минусом данных по строке 13, строка 25 — новая, с правильными сведениями. Если вдруг за этот же квартал надо сдать вторую-третью дополнительную декларацию 300.00 — действуете по той же схеме, продолжая нумерацию: строка 26 и далее.

  43. Ирина:

    Спасибо за ответ!!!

  44. Аселя:

    Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста, возникает ли риск доначисления налога на имущество по оборудованию, которое неотделимо связано со зданием или сооружением и которое не может самостоятельно функционировать без здания. Спасибо.

  45. БАС бугалтер:

    Аселя, а здание без этого оборудования может жить своей жизнью самостоятельно? :-)
    Аселя, все зависит от того, как учитывается в бухучете ваше оборудование — отдельно как ОС? Или оно должно увеличить стоимость здания, в том случае, если его установка повлияла на само здание — увеличило площадь какую-то, производственную мощность, срок службы?
    Думаю, вы уже поняли к чему это я веду: налоговая база — среднегодовая балансовая стоимость объекта н/обложения (здания). Вам важно правильно оприходовать оборудование — отдельно или вместе со зданием.

  46. Татьяна:

    Здравствуйте,подскажите,пожалуйста.В 910 форме не правильно указала сумму для исчисления соц.отчислений.Сдала дополнительную,и опять неверно.Только сейчас разобралась.В общей сумме в двух декларациях получилась сумма 58312 вместо 102260.Соц отчисления указала и оплатила верно 5 процентов от 102620 т.е.5131 Как правильно теперь поступить.Сдать еще одну декларацию с недостающей суммой в 44308 тнг.Спасибо большое.

  47. БАС бугалтер:

    Татьяна, да, сдайте еще один допик. Или сделайте Отзыв неправильных допиков и сдайте один правильный допик.

  48. Татьяна:

    Это был 3 квартал 2013.Все равно можно сделать отзыв?Отозвать обе декларации очередную и дополнительную?Причину нужно указывать?Первый раз с этим столкнулась.Спасибо Вам огромное за помощь!Спасибо!

  49. БАС бугалтер:

    Татьяна, да, за 2013 год можно делать отзыв. Отзываете ТОЛЬКО допики, НЕ очередную! При отзыве и пересдаче Очередной она получится не сданной в срок, а у допиков сроков нет. Причина указывается: выбирается из предложенных вариантов на самом бланке заявления на отзыв в КН, там нет именно такого мотива, как отозвать неправильно составленную доп.декларацию. Из вариантов на бланке можно выбрать пункт 4С: отсутствует обязательство по представлению такой ФНО.

  50. Татьяна:

    Ув.БАС.Сдала допик.В статусе написано -отсутствует сумма к разноске.Сумма вовремя была указана и оплачена верно.Сейчас поставила 0 к уплате.Все верно?Я добавила только сумму доходов с которых исчисляется СО

  51. БАС бугалтер:

    Татьяна, да, ваш допик принят, все правильно. Когда нет суммы самого налога (0 к уплате) — в уведомлении будет «отсутствует сумма к разноске».

  52. Татьяна:

    БАС бугалтер,спасибо Вам огромное!За Вашу помощь людям.А то бы бегать сейчас по кабинетам.

  53. Юля:

    Большое спасибо вашему сайту! По статье и вашим ответам к комментариям разобралась что к чему. Спасибо!

  54. Assel Bulatova:

    Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться: В начале 2014 года была сдана декларация 851.00. Годовая сумма платы за пользование зем участками составляет 3 345 600, т.е в строке 851.00.002 I, II, III, IV сумма 836400. с 1 июля 2014 года увеличены поправочные коэффициенты к базовым ставкам зем налога. Т.е теперь с учетом изменений годовая арендная плата составит 5 018 400, в срок до 15.08.2014 необходимо сдать доп декларацию данной формы. Правильно ли я понимаю, что необходимо в доп декларации в строке 851.00.002 за период I — II ничего не отражаем, т.к изменения произошли после данного периода , а в периоде III- IV указать сумму разницы (превышения), т.е 418200 в III, 418200 в IV ?
    И еще один вопрос если имеются 2 зем участка, то необходимо сдать доп декларацию с 2 приложениями по каждому из участков? Заранее спасибо за помощь!

  55. БАС бугалтер:

    Assel Bulatova,
    вы все правильно понимаете по поводу вашего доп.Расчета 851.00. «Если имеются 2 зем участка, то необходимо сдать доп декларацию с 2 приложениями по каждому из участков?» — ДА

  56. Айслу:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер. Помогите разобраться.
    Мы столкнулись с проблемой: нам в 2014 году дали вести ТОО открытую в 2008 году, начали капаться в отчетах-оказывается неправильно разносились данные в 1с и сдавались отчеты по КПН с 2008 года. Можно ли нам сдавать допики по ф.100 за 2008,2009,2010,2011,2012,2013, что бы правильно уже отражать цифры на начало в дальнейшем. Чем это нам грозит?

  57. БАС бугалтер:

    Айслу,
    сдавать допики можно за пять лет. За 2008 год вы уже опоздали. Налоговой проверке подлежит тоже пять лет. Чем грозит? Кара зависит от выявленного нарушения.

  58. Ануар:

    Добрый день!
    Я недавно приступил к работе в новой фирме. Прошлый бухгалтер сдала за 2013 года доп.декларации по ф. 300.00. Я на всякий случай перепроверил и обнаружил ошибки в дополнительных декларациях за весь год.
    Как лучше сделать? Сдать еще дополнительные декларации либо отозвать уже сданные дополнительные декларации и отправить новые с окончательными корректировками?

    Заранее спасибо за ответ!

  59. БАС бугалтер:

    Ануар,
    в вашем случае, так как предыдущие допики сдавали не вы, а другой бухгалтер, не советую вам их отзывать. Ведь вы приняли дела с этими допиками (лицевые счета). Лучше отправляйте свои допики, чтобы четко разграничить вашу личную ответственность (в случае проверок или даже перед вашим Шефом).

  60. Ануар:

    В процессе возник еще один дополнительный вопрос:
    Если отзывать доп.отчетность — отзыв должен осуществляться методом удаления?

  61. БАС бугалтер:

    Ануар, да, удаляем ненужные допики насовсем. Если решили их удалить.

  62. Assel Bulatova:

    Большое спасибо за ответ, очень ждала!

  63. Ирина Панцулая:

    Здравствуйте, уважаемый БАС бухгалтер!
    Хочется выразить Вам огромную благодарность и признательность за Ваш труд! Ваш сайт — просто кладезь для меня!

  64. Гульмира:

    Здравствуйте, бас бухгалтер. Подскажите пожалуйста,очередную сдала во время,надо сдать доп. сдала допик по 910форме , 910.00.001 указала доход 800 000
    910.00.005 сумму исчисленных налогов 24 000
    910.00. 007 сумма налогов 24 000
    почему в статусе фно пишет,что отсутствует сумма к разноске? Спасибо.

  65. БАС бугалтер:

    Гульмира,
    у ИП без работников к разноске идут строки 008, 009, 011, 013. У вас эти строки не заполнены?

  66. Шухрат:

    Большое спасибо за Ваши ответы !Даже просто читая ответы можно получить много полезной информации!Можно сказать,что Вы вносите свой вклад в борьбе с коррупцией!Спасибо!!!

  67. БАС бугалтер:

    Шухрат,
    спасибо, вот уж не подумала про мое участие в искоренении коррупции, неожиданно :-)

  68. роза:

    Добрый вечер БАС бухгалтер! Ответьте пож-та на мой вопрос, завтра надо отправить платежки, а не знаю как оформить их. По налогу на эмиссию в окр.среду, мне надо сдать ДФО за 3кв.,4кв -2013г.,и 1кв,2кв.3кв.-2014года. Как оформить платежки: отдельно за каждый квартал и пени оплатить тоже отдельно по квартально? 1ая платежка будет: Оплата за эмиссию за 3кв.2013года, согласно ДФО от …. 14г. и 2-ая платежка: Оплата пени за эмиссию за 3кв.13г и так по всем кварталам?. Вот так, если не правильно исправьте пож-та ?
    А потом нужно ли в 1С внести изменения, если да, то каким образом. У меня это будет уменьшение налога на эмиссию в «родном» НК, а сдача допок в другую НК ( т.е налог будет к уплате в «чужую» НК) Спасибо за ответ!

  69. БАС бугалтер:

    Роза,
    платежи по Эмиссии можно отправить одной платежкой за все кварталы. Пени — можно тоже одной платежкой, еще лучше — на сумму пени увеличить основной платеж (в той же одной платежке) и оплатить. Вся сумма (вместе с пеней) поступит на лицевой счет по Эмиссии (КБК 105316), а оттуда уже сумма пени автоматом перебросится в счет пени.
    Менять в 1С по Эмиссии будете только суммы (при необходимости доначислений), менять налоговое управление не нужно (его там и негде менять в этой проводке).

  70. Анастасия:

    Здравствуйте. Обнаружила ошибку предыдущего бухгалтера, в прошлом году подан отчет, а там счет-фактура по нашей реализации дублируется. Сумма большая. Какую сделать в 1с проводку, что бы не менять предыдущую 100-ую форму? заранее спасибо.

  71. БАС бугалтер:

    Анастасия,
    если в результате исправления ошибки будет меняться налогооблагаемый доход или убытки, то ФНО 100 будет дополнительная за прошлый год, и никак не по другому.
    Чтобы не менять все в бухучете, нужно давать проводки через счет 5520 в текущем году, а не через счета доходов (раздел 6) или расходов (раздел 7).
    Не совсем поняла суть ошибки, одна и та же счет-фактура проведена дважды и доход от реализации задвоился? Чтобы посоветовать проводки по исправлению, мне надо знать ваши проводки по реализации.
    К примеру, в 2014 году было так:
    Дт1210 Кт6010 доход
    Дт1210 Кт3130 НДС
    тогда в 2015 году можно исправить так
    Дт1210 Кт5520 сторно дохода (сумма с минусом)
    Дт1210 Кт3130 сторно НДС
    У вас ФНО 300 дополнительная будет тоже за 2014 год.

  72. Наталья И:

    Подскажите коллеги, есть ли официальный документ. где рассказывается как делать корректировку налоговых форм. Меня конкретно интересует форма 300.00. В статье нет сноски на нормативно-правовой акт по корректировке. В правилах нет уточнения

  73. БАС бугалтер:

    Наталья И,
    смотрите Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)

    9. Составление формы 300.07 –Реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугамв течение отчетного налогового периода
    40. Внесение изменений и дополнений в Реестры производится с учетом следующего:
    1) в основной форме декларации по НДС формы 300.00 с учетом отнесения к виду налоговой отчетности, предусмотренной в пункте 3 статьи 63 Налогового кодекса, обязательно проставление отметки в ячейке «дополнительная» или «дополнительная по уведомлению»;
    2) в разделе «Общая информация о плательщике НДС» Реестра указываются регистрационный номер налогоплательщика, индивидуальный идентификационный (бизнес идентификационный) номер (при его наличии) и налоговый период за который вносятся изменения и дополнения;
    3) в случае обнаружения ошибки в любой из граф В, С, D, E, F,G, Н, I, Jраздела «Сумма НДС по реализованным товарам, работам, услугам» производится удаление из Реестра ранее указанного ошибочного счета-фактуры. Для удаления ошибочного счета-фактуры в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, D, E, F, G, а в графах Н, I, J, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится счет-фактура с правильными реквизитами и суммами;
    4) в случае дополнения Реестра за налоговый период новыми строками указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся дополнения.
    41. При применении подпунктов 3) и 4) пункта 41 Правил следует учесть, что если представляется первая дополнительная декларация после представления очередной декларации, то при дополнении реестра или удалении строк из реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой реестра к очередной декларации.
    Если представляется дополнительная декларация к очередной декларации, к которой уже представлялись дополнительные декларации, то при дополнении реестра или удалении строк из реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой реестра, представленного к последней дополнительной декларации.

    10. Составление формы 300.08 – Реестр счетов-фактур (документов на выпуск товаров из госматрезерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода
    44. Порядок внесения изменений и дополнений в ранее представленный Реестр по приобретенным товарам, работам, услугам аналогичен порядку внесения изменений в Реестр по реализованным товарам, работам, услугам, согласно пунктам 41, 42 настоящих Правил.

  74. Мадина:

    Здравствуйте, БАС бухгалтер! Мне очень нравятся Ваши консультации за конкретность и доступность изложения. Ответьте пожалуйста на мой вопрос: мне необходимо сдать доп. отчетность по НДС за 1 квартал 2016 года по уведомлению. С тех пор как я отчиталась (сдала очередную), уже 2 раза произошло обновление форм НО, в т.ч. 300.00 — 18 мая 2016 г. и 13 августа 2016 г. В связи с этим у меня возникло 2 вопроса: 1) могу ли я в доп. отчетности по уведомлению, исправить другие недочеты, незвыявленные налоговой (подкорректировать оборот, убрать-добавить с-ф. в 300.07., 300.08); 2) в какой версии я должна предоставить допик? в той в которой отчитывалась или в новой, самой актуальной на данный момент? Наверное тупой вопрос, просто в первый сдаю доп. отчетность и нигде не могу найти ответ. Заранее Вам спасибо большое.

  75. БАС бугалтер:

    Мадина,
    1. Да, вы можете в доп декларации по уведомлению исправить все другие изменения, выявленные самостоятельно. Это следует из того, что это не запрещено))) Нет такого требования, что на каждое изменение в декларацию, надо составлять отдельные допики.
    2. Вы будете сдавать в обновленной версии 300, так как технически невозможно сдать допик в старой версии, да это и не нужно.
    Я считаю, что тупых вопросов не бывает. А еще, лучше перестраховаться и задать тупой вопрос, чем что-нибудь накосячить))) Сама люблю задавать много тупых вопросов людям.

  76. Gulya:

    Добрый день! У меня возникла необходимость сдать допдекларацию по НДС за 4 кв.2012 г. Но, дело в том, что с того времени мы сменили район местонахождения и соответственно и УГД. С Медеуского на Алатауский. Так вот, куда надо сдать допотчетность — в Медеуское УГД или Алатауское? И соответственно, доплатить налоги? Спасибо,

  77. БАС бугалтер:

    Gulya,
    ваш допик сдаете в Алатауское УГД. Доплачиваете НДС тоже в Алатауское.

  78. Ольга:

    Добрый день, сдала очередную декларацию 200.00, но забыла заполнить поле «Предоставленные приложения». Что нужно сделать для того чтоб исправить ошибку? Спасибо

  79. БАС бугалтер:

    Ольга,
    как перфекционист можно сдать допик только с этой галочкой. А так — ничО не делайте, пусть будет так.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта