Как забирать прибыль ИП или ТОО

Автор: , 20 Ноя 2013

Упрощенка (СНР)  - режим налогобложения, который могут применять и ИП и ТОО. У ИП на СНР и ТОО на СНР есть много общего в ведении бухгалтерского и налогового учета. По этой причине многие начинают путаться в вопросах изъятия свободных денег или прибыли самим ИП или учредителем ТОО. Как же можно снимать деньги или прибыль на упрощенке? Ответ зависит от того, ИП вы или ТОО, а не от того на СНР вы или на ОУР.

Если вы ИП, то все деньги принадлежат вам, как физическому лицу. Вы можете снимать свои деньги с расчетного счета ИП или пополнять его в любое время без особого на то разрешения. Основанием можете указывать: перевод собственных средств или пополнение оборотных средств. Для того, чтобы изъять собственную прибыль, ИП нет необходимости и даже полномочий начислять себе зарплату или дивиденды. ИП на упрощенке (не плательщик НДС) освобожден от ведения бухгалтерского учета, поэтому тут не нужны даже проводки.

ИП на ОУР ведет бухучет, как ТОО, с доходами и расходами. Но снимать свои деньги или прибыль ИП на ОУР может точно так же, как ИП на СНР, разницы никакой. Ведь он — ИП. Для того, чтобы видеть и отделять снятие просто денег от снятия прибыли, в бухучете ИП, рекомендую следующие проводки:

Дт 1284 Прочая ДЗ  Кт1030 Расчетный счет или 1010 Касса     Снятие денег

Дт 1030 Расчетный счет или 1010 Касса Кт 1284 Прочая ДЗ     Пополнение денег ИП

Таким образом, вы будете условно отделять личные деньги физлица от денег, выделенных для бизнеса ИП. Здесь пока речь не идет о прибыли, речь идет о движении денег из семейного бюджета в бизнес и наоборот. Счет 1284 — условная ДЗ, так как вы не можете иметь задолженность перед самим собой. Однако делать так очень удобно, и не противоречит законодательству. ИП нужны личные деньги в течение года. И он не может ждать, какая будет прибыль по итогам года по форме 220.00, и забирать деньги один раз в год. Весь год ИП на эти деньги живет и кормит семью.

По итогам годовой декларации по форме 220.00 ИП на ОУР полезно будет определиться с прибылью и с суммой, которую он изъял как прибыль. Свою прибыль ИП увидит по Кт счета 5610 «Итоговая прибыль». Вот эту прибыль ИП может снять деньгами и следующими проводками:

Дт5610 Кт 1030 или 1010          Снятие прибыли

Дт5610 Кт1284                          Зачет суммы, снятой в течение года

Удобнее, конечно, стремиться к тому, чтобы счет 1280 закрывался в конце года в ноль. Но если этого не случилось, ничего страшного. Сумма по счету 1284 «Прочая ДЗ» не обязана совпадать с суммой прибыли по Кт5610, счет 1284 может иметь сальдо, переходящее на следующий год. При снятии прибыли ИП не платит никакие налоги. Все налоги ИП заплатил до образования этой самой прибыли, в процессе своей деятельности, включая ИПН по форме 220.00.

Деньги ТОО не являются деньгами учредителя-физлица. В ТОО, независимо от того,  на ОУР или на СНР, учредитель снимает прибыль в виде дивидендов. В соответствии со ст.40 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» для получения дивидендов, нужно решение общего собрания участников. Это решение об утверждении финансового результата по итогам года и распределении дивидендов. Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.

Это означает, что дивиденды в ТОО не разрешено снимать в течение года, пока не определена прибыль к распределению в установленном Законом порядке. Деньги, снятые учредителем в течение года могут быть:  налогооблагаемым доходом физлица, подотчетной суммой, какой-то выданной ссудой, но только не дивидендами.

Согласно ст158 п2 НК РК «Доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, облагаются по ставке 5 процентов».

Рекомендуемые проводки по выплате дивидендов в ТОО:

Дт5510 Нераспределенная прибыль Кт3030 КЗ по дивидендам          Начислены

Дт3030 Дивиденды Кт3120 ИПН                              Удержан ИПН по ставке 5%

Дт3030 Дивиденды Кт1030 Расчетный счет             Выплачены дивиденды

Дт3120 ИПН Кт1030 Расчетный счет                        Уплачен ИПН

На основании пп7 п1 ст156 НК РК не удерживается ИПН с дивидендов при одновременном выполнении следующих условий:

на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;

имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-эмитента или юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимости активов участников консорциума, доля участия в котором реализуется, на день такой реализации составляет не более 50 процентов.

ИПН, удержанный с дивидендов, ТОО на СНР отражает в декларации 910.00, ТОО на ОУР — в декларации 200.00.

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (35) на Как забирать прибыль ИП или ТОО”

  1. Мукан:

    Здравтсвуйте!

    У нас Тоо на упращенке. Уже лет 7 снимаем деньги со счета на почте расходы. Получается что мы нарушаем?! Можно оформит все как подотчет и кто проверяет и возможные последствие?

    Спасибо большое!

  2. Мукан:

    на прочие расходы

  3. БАС бугалтер:

    Мукан, ТОО на упрощенке — это тоже ТОО, поэтому деньги ТОО и деньги директора или деньги учредителя-физлица — это не одно и то же.
    Директор может получать деньги ТОО как зарплату, в подотчет, дивиденды.
    Про подотчет и последствия читайте здесь:
    http://www.buhuslugikz.ru/raschety-s-podotchetnymi-licami-avansovyj-otchet/

  4. алексей:

    ТОО — на упрощенке, учредитель единственный, более 10 лет. за прошлый год дивиденды начислены первый раз, до этого не начислялись.Будут ли они облагаться 5-процентным налогом? Заранее спасибо

  5. алексей:

    ТОО занимается полиграфической деятельностью

  6. БАС бугалтер:

    Алексей, если у вас выполняются все условия пп7 п1 ст156 НК РК — ИПН не будет. А у вас условия выполняются. Вас не должно смущать то, что дивиденды выплачиваются впервые. Ваше ТОО имеет право не выплачивать дивиденды при наличии прибыли, а также выплатить дивиденды в любом году, если есть прибыль, в том числе накопленная за несколько лет. Ни в каких НПА нет запрета делать именно так.

  7. Людмила:

    Добрый день! У нашего ТОО в прошлом году был убылок 5 млн. А в этом году прибыль 10 млн. Учредители хотят снять дивиденды. Какая сумма берется для выплаты дивидендов? 10 млн или 5 млн за минусом прошлогоднего убытка? Или убыток прошлого года не влияет на выплату дивидендов отчетного года?

  8. БАС бугалтер:

    Людмила, не знаю на какой закон сослаться, но подозреваю, что распределить можно только тот доход, который есть в наличии, в вашем случае 5 млн. Ведь 5 млн прибыли текущего года ушли на закрытие прошлогодних убытков. Ведь счета учета прибыли или убытков условно делят наши прибыли и убытки по годам. На самом деле деятельность ТОО непрерывна, и прибыль не может на практике вот так вырываться из счетов бухучета за отдельно взятый год. Прибыль (убытки) существует на отчетную дату с начала деятельности, и она является одной суммой.

  9. Клара:

    Добрый день, Бас бугалтер! Не нашла подходящую рубрику, поэтому решила написать сюда. Подскажите, пожалуйста, я ИП на СНР, теперь возникла необходимость еще параллельно открыть ТОО (с режимом не определились, не знаем). Могу ли я одновременно быть ИП на СНР и директором в ТОО?

  10. БАС бугалтер:

    Клара,
    «Могу ли я одновременно быть ИП на СНР и директором в ТОО?» — да, можете.
    Вы можете быть не только директором, но и учредителем одного ТОО на СНР, одновременно быть ИП на СНР.
    Нельзя иметь два ТОО на СНР, второе ТОО будет на ОУР.

  11. Anna:

    Добрый день Бас Бухгалтер! Спасибо за Вашу помощь в бухгалтерии!
    вопрос у меня возник по выплате дивидендов. ТОО работает с 2011 года, дивиденды не выплачивались ни разу, все числится на счете 5520, Нераспределенная прибыль непокрытый убыток предыдущих лет, могу ли я в начале 2015 года выплатить из кассы всю сумму накопленную на данном счете в качестве дивидентов и при этом не облагать 5% ИПН. Учредитель один и владеет долей получается более и в течении 3-х лет. Спасибо!

  12. БАС бугалтер:

    Anna,
    да, вы можете делать так, как вы написали, все правильно. В начале 2015 года у вас это будет начисление и выплата дивидендов за 2014 год — размер дивидендов вполне себе может быть равен накопленной нераспределенной прибыли за любой период. Нет такого нормативного акта, который обязывает распределять прибыль в виде дивидендов ежегодно, поэтому можно делать это вот так: накопить и выбрать разом (или часть) по итогам 2014 года.

  13. Ольга:

    Здравствуйте, учредитель владеет ТОО упрощенным 3,5 года. Результаты первого года — прибыль, двух последующих — убыток. При выплате сейчас дивидендов за первый год налог удерживать с дивидендов? Смысл вопроса в том, что должно ли ТОО быть обязательно прибыльным все эти три года владения им?

  14. БАС бугалтер:

    Ольга,
    выплата дивиденды сейчас означает, что вы распределяете прибыль за 2014 год, а не за 2012 или 2013. Такое возможно при условии, что прибыль есть — нарастающим итогом. Если же убытки последних двух лет съели прибыль первого года и прибыли с начала деятельности нет — нет и дивидендов, делить нечего.
    При выплате дивидендов за 2014 год, при соответствии условиям пп7 п1 ст156 — ИПН нет.

  15. Ольга:

    Может я неправильно раскрыла ситуацию: прибыль получилась в 2012 году. После сдачи отчетов было принято учр. решение не распределять прибыль. В 2013 и 2014 не было дохода, выплачивалась только з/п директору и налоги с нее. Сейчас после фин.результата 2014 года. Можно выплатить: что числится на счете 5520 за минусом расходов 2013 и 2014 года. Деньги есть. И не платить при этом ИПН?

  16. БАС бугалтер:

    Ольга,
    да, я вас так и поняла, как вы уточнили. Поэтому и написала, что сейчас вы распределяете в виде дивидендов прибыль по итогам 2014 года. Да, именно прибыль по бухучету (а не прибыль по форме 100.00), с самого начала деятельности (по счету 5520) можете выплачивать.
    Это для целей КПН мы делим прибыль или убытки отдельно по годам, а в бухучете прибыль или убытки — это одна накопленная сумма за всю историю работы ТОО, с нарастанием, непрерывно.

  17. Камилла:

    Добрый день Бас Бухгалтер! Тоо на упрощенке образован в 2013, при выплате дивидендов за 2014 год, я как поняла, надо заполнить 910.00 форму и оплатить ИПН 5% . Скажите есть какие -то сроки по сдачи 910.00 формы при выплате дивидендов? Если дивиденды мы хотим выплатить в апреле, то когда надо сдать 910.00 форму и оплатить налог ИПН.? И какая это будет форма дополнительная и как ее заполнять? Просьба подробно разъяснить. Спасибо. Спасибо.

  18. БАС бугалтер:

    Камилла,
    при выплате дивидендов, начисленных по итогам 2014 г., но выплаченных в апреле 2015г. — срок уплаты ИПН до 25 августа, как и весь ИПН (по зарплате работников) по форме 910 за первое полугодие 2015 года. Данный ИПН включаете в форму 910 за первое полугодие 2015 года.
    Ст. 438 «Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.»
    ИПН с дивидендов у вас — это ИПН, удерживаемый у источника выплаты.

  19. Ая:

    Спасибо,Спасибо,Спасибо!!!!)))))Все так понятно объясняете, я просто влюбилась в ваш сайт)) Успехов Вам!!!!!

  20. Светлана:

    Добрый день Бас Бухгалтер! ИП на ОУР. ИП внес в кассу личные деньги для закрытия кредитной линии, которые оражены по Кт 1284. На конец отчетного периода итоги получены с убытком. Как быть с отрицательным остатком на счете 1284, если по правилам БУ на конец отчетного периода не допускается наличие отрицательных остатков?

  21. БАС бугалтер:

    Светлана,
    на конец отчетного периода красноту по Кт1284 перенести в Кт3397 проводкой: Дт1284 Кт3397, и получить положительный Кт3397.

  22. Наталья:

    Добрый день. Решением общего собрания были начислены дивиденды за 2014 год,но на момент выплаты денег нет.Что делать?

  23. БАС бугалтер:

    Наталья,
    начисленные дивиденды будут «висеть» пока не произойдет выплата. ИПН платите после выплаты, а не после начисления. Раз собрание решило, значит есть вероятность, что деньги будут)))

  24. Наталья:

    Спасибо. Только как же быть со статьей 40. Распределение чистого дохода товарищества с ограниченной ответственностью между его участниками
    2. . Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.

  25. БАС бугалтер:

    Наталья,
    «выплата должна быть в течение месяца» — защита тех, кто получает дивиденды, если никто из участников не собирается спорить с ТОО по срокам, то никаких рисков для ТОО нет. Если же есть участник или акционер с претензией по срокам — это будет иск между ТОО (АО) и этим получателем дивидендов, это уже тема юристов, в моей практике такого не было)))
    Налоговые органы не регулируют сроки выплаты дивидендов, и не наказывают за это.

  26. Марина:

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ТОО на ОУР , один учредитель, владеет более 3 лет, по результатам 2014г. была получена прибыль. Ссылаясь на Закон о ТОО, необходимо до 31.03.2015г. принять решение о распределении прибыли. Допустим, 31.03.2015г. учредитель принял решение о начислении и выплате дивидендов за 2014г.(1 000 000 тг) Так, я 31.03.2015г. делаю начисление дивидендов. Часть выплаты прошла в апреле 2015г.(200 000 тг), еще часть выплачена в декабре 2015г.( 300 000 тг) , но осталась еще невыплаченная часть дивидендов за 2014г.(500 000тг) , так как у компании имеется дебитор, то как раз на сумму его задолженности и не хватает средств в кассе, чтобы выплатить учредителю все оставшиеся дивиденды. В ф. 200.01 за 1 квартал 2015г. в стр. 200.01.001 за март должна отразить начисленные дивиденды 1 000 000тг., в стр. 200.01.003 эту же сумму отразить как невыплаченную. Во втором квартале в стр. 200.01.003 будет 800 000тг и так далее, то есть в стр. 200.01.003 будет постоянно числится сумма невыплаченных дивидендо до тех пор пока мы не оплатим учредителю?

  27. БАС бугалтер:

    Марина,
    все верно, именно так и будет в ваших ФНО 200.00.
    Дивиденды также вносите в строку 200.01.001 В «дивиденды, выигрыши, вознаграждения».
    В строку 200.01.006 «Выплачено доходов» включаете выплаченную часть дивидендов.

  28. Валерия:

    Добрый день!
    1. ТОО на ОУР с февраля 2014 года перешло на СНР. за 2014 год была сдана 100 форма, но все цифры рассчитывались только за тот самый январь на ОУР.
    теперь не могу разобраться как делать закрытие периода.
    с какой целью?- дабы определить чистый доход для выплаты дивидендов. нужно ли учитывать расходы ТОО?
    или нужно учитывать лишь доходы, как для заполнения 910 формы?
    мы занимаемся оказанием услуг.
    Прошу прощения, если вопрос задан некорректно.
    спасибо заранее

  29. БАС бугалтер:

    Валерия,
    прибыль или убыток в бухучете считаете с учетом всех расходов, независимо от того, попадают они на вычеты (по форме 100) или нет (по форме 910). Важен сам факт наличия этих расходов, ведь они понесены. Кредит счета 5510 «Прибыль отчетного года» по бухучету, за минусом всех расходов и налогов, и будет суммой чистого дохода к распределению для выплаты дивидендов. Если по бухучету получили убытки — кредит сч.5510 красный — то распределять нечего. Учет расходов в бухучете — методом начисления.
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/

  30. Камилла:

    День добрый! ТОО на упрощенке образован в феврале 2013, хотим выплатит дивиденды, т.к. учредители владеют более 3-х лет,ИПН не платим. Подскажите, надо отражаем выплату дивидендов в 910.0 форме или в каких других документах? Спасибо.

  31. БАС бугалтер:

    Камилла,
    в декларации 910 не предусмотрено отражение самой суммы выплаченной физлицам в виде зарплаты, доходов и дивидендов. В форме 910 отражается только сумма ИПН, удержанного из зарплаты, иных доходов и дивидендов — строки 910.00.14, 910.00.015.
    Поэтому, при отсутствии ИПН с дивидендов, у вас нет данных для отражения в 910.

  32. Лидия:

    Здравствуйте, ТОО на упрощенке, если в течении отчетного периода не было дохода, могу ли в этот период начислять зарплату сотрудникам? И сдавать 910.00 ? При этом первая страница где отражается доход с нулями, а вторая с цифрами? Заранее спасибо

  33. БАС бугалтер:

    Лидия,
    да, вы можете начислять зарплату работникам при отсутствии доходов ТОО. Возможно, что получите уведомление налоговых органов о том, что ваши доходы не соответствуют расходам, с намеком на то, что вы не отразили доходы) На самом деле, этим вы не нарушаете Налоговый кодекс. Ваше ТОО может выплачивать зарплату из доходов, полученных ранее; из заемных средств; пока не выплачивать зп (нарушение Трудового Кодекса).
    «При этом первая страница где отражается доход с нулями, а вторая с цифрами?» — ДА

  34. Anna:

    Уважаемая Бас бухгалтер, спасибо за вашу помощь всем нам! Помогите пожалуйста с ситуацией. У меня ТОО на Упрощенке, владею долей в январе будет три года. В феврале планирую начислить дивиденды за 3 года деятельности фирмы и выплатить единовременно с кассы. Я предварительно подсчитала НЧП ЗА 3 года, составит около 70 млн. Хотела узнать можно ли выплатить ОДНИМ РКО или же есть ограничения по выплате суммы по НК? Хочется произвести выплату правильно, чтобы не было оснований у налоговиков для штрафов, пени и т.д.
    Благодарю за ответ!

  35. БАС бугалтер:

    Anna,
    да, можно выплатить одним РКО.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта