Командировочные расходы

Автор: , 24 Авг 2013

Согласно Трудовому Кодексу Республики Казахстан командировка — это направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места его постоянной работы. В командировку может быть направлен только сотрудник предприятия, в том числе работающий по совместительству.

Статья 127 Трудового Кодекса гарантирует:

1. За время командировки за работником сохраняются место работы (должность) и заработная плата.

2. Работникам, направляемым в командировки, оплачиваются:

1) суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути;

2) расходы по проезду к месту назначения и обратно;

3) расходы по найму жилого помещения.

3. Условия и сроки направления в командировки работников определяются трудовым, коллективным договорами или актом работодателя.

Эти расходы работника, возникающие во время командировки, предприятие обязано компенсировать, конечно же, при наличии подтверждающих документов. Касательно налогообложения, согласно ст.101 Налогового кодекса РК, эти расходы относятся на вычет, включая расходы на бронь билетов и проживания; стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования.

Размер суточных предприятие определяет самостоятельно, ограничений нет. Ст.155, п.3 пп.4 НК РК ограничивает только размер суточных, которые не включаются в налогооблагаемый доход работника: 6 МРП по Казахстану и 8 МПР - за пределами РК. Суточные, превышающие эти нормы, нужно относить в доход работника и облагать всеми налогами, как заработную плату (ИПН, ОПВ, СО, СН). На вычет по КПН разрешено брать всю сумму выплаченных суточных, как в пределах норм, установленных кодексом, так и сверх (с учетом всех налогов). Суточные считаются за каждый календарный день,  а не за каждые 24 часа.

Днем выезда в командировку считается день отправления поезда, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда — день прибытия указанного транспорта в место постоянной работы. При отправлении транспорта до 24 часов включительно днем выезда считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее — последующие сутки. Для выплаты суточных день отъезда и день приезда в разные даты — два календарных дня.

При следовании работника из Республики Казахстан за границу, день пересечения границы включается в дни по нормам, установленным для командировок за границей, а при следовании из-за границы в Республику Казахстан, день переезда границы включается в дни, за которые суточные выплачиваются по нормам, установленным для Республики Казахстан.

Есть Правила для работников госучреждений, по которым суточные за однодневную командировку не выплачиваются. Для частного бизнеса такого документа пока не видела, поэтому делаю вывод о том, что в случае выезда в командировку и возвращения  в тот же день, работнику можно выплачивать суточные, это решает руководитель предприятия.

Эти же Правила для госучреждений ограничивают тарифы по расходам на проезд (эконом) и расходы по найму жилья. Для частного собственника такие ограничения никто не устанавливал, все решает руководитель предприятия и включает в Учетную политику, приказ и т.д.

Срок командировки определяет само предприятие приказом или распоряжением, ограничений по срокам нет. Ст.155 НК РК ограничивает только количество  дней — 40 календарных — за которые суточные в установленном размере разрешено не относить в доход работника. Суточные за дни командировки, превышающие 40, относятся в налогооблагаемый доход работника, даже если их размер не превышает 6 или 8 МРП.

Согласно ст.96 п.6 Трудового Кодекса работник, находящийся в командировке, пользуется выходными днями в соответствии с трудовым распорядком работодателя, к которому он направлен.

Работа в выходные и праздничные дни разрешается с согласия работника, оформляется приказами и актами. За эти дни предоставляется отдых в другой день или производится оплата, не менее, чем в двойном размере. Относится ли это к работнику, находящемуся в командировке — кодекс отдельно не выделяет. Считаю, что при включении данного пункта в Учетную политику, приказ или распоряжение, если работник во время командировки работал в выходные дни, применить это право нужно.

Если сотрудник заболел во время командировки, при наличии больничного, ему на общих основаниях  выплачивается пособие по временной нетрудоспособности; возмещаются расходы на проезд, проживание и суточные за весь период, включая дни заболевания.

Командировочное удостоверение требуется для того, чтобы подтвердить факт и сроки пребывания в пунктах назначения. Также является документом для контроля маршрута работника в командировке, и еще иногда бывает необходимость его предъявления правоохранительным органам.

Если командировочное удостоверение отсутствует, тогда срок командировки определяется по другим документам: отметки в паспорте сотрудника, при поездке за пределы РК; исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд; приказ руководителя.

Электронный авиабилет и посадочный талон подтверждают факт проезда, а также являются основанием для зачета НДС. Согласно ст.256 п.2 пп.7 и пп.8 НДС берется в зачет по билетам, в которых НДС выделен отдельной строкой и указан БИН перевозчика(ж/д или авиа). Касательно электронного авиабилета для зачета НДС необходимо одновременное  выполнение следующих условий: наличие посадочного талона или другого документа, подтверждающего факт проезда на воздушном транспорте, выданного перевозчиком; наличие документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного билета. Выписка счета-фактуры не требуется. Сумма зачетного НДС по билетам не включается в реестр 8 декларации 300.00. При утере посадочного талона, вы вправе обратиться к перевозчику (авиакомпания) за документом, подтверждающим проезд работника, а также за счет-фактурой для зачета НДС. Поставщик обязан выписать документы бесплатно.

Командировка за границу. К авансовому отчету будут приложены документы в валюте страны нахождения командированного. Сам аванс, включая суточные,  вы выдаете в тенге. Для учета расходов по таким документам необходимо пересчитать валюту в тенге по курсу Нацбанка на день совершения операции (дата оплаты).

Командированному работнику перед отъездом в командировку выдается аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда, расходов по найму жилого помещения и суточные. По возвращении из командировки работник обязан представить авансовый отчет о фактических расходах денежных средств, с приложением всех подтверждающих документов.

Еще по этой теме:

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (65) на Командировочные расходы”

  1. Людмила:

    Здравствуйте. Подскажите я правильно понимаю расчет суточных расходов 6*1852=11112, эту сумму можно списать просто командировочным удостоверением?

  2. БАС бугалтер:

    Людмила, да, для выплаты суточных (и для отнесения на вычеты по КПН) не нужны никакие другие документы от командированного работника. Только сам факт командировки, подтвержденный ком.удостоверением, билетами, проживанием.

  3. Дина:

    Здравствуйте!!! Подскажите пожалуйста если взять счет фактуру с компаний перевозчика (авиакомпания), её ведь можно и нужно включить в 8 реестр 300,00 деклараций. И почему этого нельзя делать по билетом ведь там указаны все реквизиты и сумма зачетного НДС. Буду очень благодарна за совет!

  4. БАС бугалтер:

    Дина, Согласно ст.256 п.2 пп.7 и пп.8 НДС берется в зачет по билетам, в которых НДС выделен отдельной строкой и указан БИН перевозчика(ж/д или авиа). Выписка счета-фактуры не требуется, достаточно самого билета. Сумма зачетного НДС по билетам не включается в реестр 8 декларации 300.00 по той причине, что сама счет-фактура отсутствует.
    Но если сама счет-фактура есть (она необязательно, но ее наличие не запрещено) — тогда ее включаете в реестр 8.

  5. Меруерт:

    Здравствуйте!!! Подскажите пожалуйста, в гос.учреждении работника отправили в командировку, он там жильем и питанием обеспечивался. Работнику суточные согласно постановления Правительства Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года N 1428 выплачивается суточные или нет. Если выплачивается, основание что является? Заранее спасибо!

  6. БАС бугалтер:

    Меруерт, не знаю положений госучреждений, но в частной фирме в описанной ситуации платить суточные надо. Суточные — это суточные за то, что работник в командировке. На что он их потратит — на еду или на отдых — неважно, по суточным оправдательные документы не требуются (для отнесения их на вычеты).

  7. Таня:

    Здравствуйте! У меня возник вопрос? Отправляли в Командировку работика за счет собственных средств этого работника ? по приезду? делался авансовый отчет. и сдавался в бухгалтерию, а возмещение по командировочным расходам, в связи отсутствия денег в кассе делался позднее на месяц.
    Подскажите будет ли это нарушением НК РК.

  8. БАС бугалтер:

    Таня, нарушения НК нет.

  9. Александра:

    Бас бухгалтер добрый день!

    Когда правильно взять НДС в зачет по ЖД билету — в 4 или в 1 квартале, если сотрудник выехал 31 декабря, а приехал 2 января?

  10. БАС бугалтер:

    Александра, смотрите п2 ст237 — дата совершения оборота по реализации: перевозка пассажиров. У вас наиболее ранняя дата — оплата за ж/д билет. Берите НДС в зачет в 4-квартале (вы же оплатили в декабре?)
    :-)
    В 2013 году: п1-1 ст237 — в случае если в документах, не указана дата оказания услуг, то датой признается дата оформления документов. Ж/д билет оформлен в декабре — зачет НДС в декабре.

  11. Александра:

    Да меня этот пункт и смущал сначала

    Пунктом 2 статьи 237 НК предусмотрено, что

    2. При оказании услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа и почты на железнодорожном транспорте, предоставлению во временное владение и пользование имущества, банковских операций датой совершения оборота по реализации работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат:
    1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;
    2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета);
    3) дата признания в бухгалтерском учете выполнения работ, оказания услуг.

    Получается СФ у нас не будет. Далее — да оплата в любом случае ранее поездки, ну и соответственно в БУ признали бы по факту проезда. Получается — оплата раньше, значит и НДС в 4 квартале.

    Здорово!

  12. БАС бугалтер:

    Александра, не смущайтесь этого п2 ст237. Это вам как-то неудобно брать в зачет так быстро — по оплате. А теперь представьте себе, что Поставщик услуг начисляет этот НДС и платит его тоже по самому раннему сроку! Госбюджет не страдает!
    Статья очень-очень нелогичная и запутывает многое, тут вступает в силу кассовый метод при том, что наш любимый метод — начисления. Мне тоже эта статья совсем не нравится. А что делать? :-)

  13. Александра:

    Не представляю как я без Вас раньше жила :-) )) Вы так помогаете, вроде читаю мой любимый кодекс как книгу перед сном, а не всегда трактую правильно с первого раза! Спасибо!

  14. БАС бугалтер:

    Ой, Александра, не читайте на ночь книгу ужасов :-)

  15. Екатерина:

    Добрый день! Подскажите, работник отправлен в командировку с 07.05-11.05. Если мой сотрудник уезжает в командировку 07.05.14, прибывает на место 08.05.14, возвращается с командировки 11.05.14. Суточные я считаю за 5 дней? Просто не совсем понятно, почему если выезд и прибытие на место в рамках одних суток, суточные считаются как день отьезда и день приезда за один день?

  16. БАС бугалтер:

    Екатерина, суточные считаете за 5 дней: 7-8-9-10-11 мая.
    «Почему если выезд и прибытие на место в рамках одних суток, суточные считаются как день отьезда и день приезда за один день?» — согласно ТК РК суточные считаете за календарные дни. Если уехал и приехал на место командировки 7 мая, то это суточные за один день. А если уехал 7, а приехал туда 8 — то это суточные за два дня, 7 и 8 это два календарных дня.
    А вообще день приезда — это день приезда обратно на работу, а не к месту командировки.

  17. Ирина:

    В фирме , где я работаю, руководящий состав очень часто летает по всему Казахстану , т.к. с деньгами у нас нынче напряженка, шеф распорядился суточные не выплачивать, те , кто летают согласны с распоряжением. А/билеты оплачивает фирма. Имею ли я право не платить суточные.Если да, то какие документы должны быть основанием для этого? Спасибо!

  18. БАС бугалтер:

    Ирина, невыплата суточных — нарушение Трудового Кодекса, даже если летающие согласны. Лучше платить хотя бы по 1 МРП. Основание для невыплаты суточных — приказ об этом или пункт об этом в приказе на командировку.

  19. Ирина:

    Спасибо Вам огромное за ёмкий и точный ответ!!! Значит если в приказе будет прописано, то имею полное право не платить, несмотря на ТК?

  20. БАС бугалтер:

    Ирина, нет, приказ такое право не дает, приказ будет нарушением ТК РК. Приказ будет основанием для вас, как для бухгалтера))) Мы же знаем, что руководство не всегда слушается нас — бухгалтеров и заставляет нарушать законы. Вот и просите приказ, подписанный руководством, но объясните о нарушении ТК РК.

  21. Ирина:

    Спасибо! Подскажите пожалуйста , какие штрафы грозят за нарушение по невыплате суточных? Это чтобы шефа напугать))) Могу ли я в таком случае провести все суточные (1 МРП) накопившиеся с февраля, провести их в апреле т.к квартал еще не закрыт и закинуть их на 1251. И как долго может «висеть» эта задолженность на 1251.Не нарушаем ли мы в этом случае ТК РК, задерживая выплату суточных. И что нам за все это будет? Спасибо Вам за терпение!

  22. БАС бугалтер:

    Ирина, напугайте шефа Кодексами:
    ст152 ТК РК гарантирует выплату суточных. Ст 87 КОАП РК — штрафы за нарушение ТК РК.
    «И как долго может «висеть» эта задолженность на 1251. Не нарушаем ли мы в этом случае ТК РК, задерживая выплату суточных» — про сроки выплаты суточных ТК РК умалчивает)))

  23. Али:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста, когда Я работал расчетным бухгалтером, Я всегда начислял 2 МРП, на суточных. Мне сказал гл. бух. нашего орг. она сказала что это норматив. Как Я Вас понял, можно начислять до 6 -ти МРП, Это зависит от не облагаемого дохода работника, значить кто больше получить зарплату, так. Или я неправильно понял. Спасибо за ранее…

  24. БАС бугалтер:

    Али, значит такой норматив 2МРП был установлен на вашем предприятии. Размер суточных НК РК не ограничивает, можно и больше чем 6МРП. Только до 6МРП — без налогов для работника, свыше 6МРП — со всеми налогами как с зарплаты. Кому и сколько именно — решает руководство каждого предприятия, утверждает письменно.

  25. Жанна:

    Здравствуйте! Скажите пожалуйста, можно ли учитывать подотчетные суммы на хоз расходы на счете 1251, а командировочные на счете 1252? Заранее спасибо….

  26. БАС бугалтер:

    Жанна, можно.

  27. Айнура:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, выплачивать суточные заграницей каждому работнику это обязательное требование по законодательству? Бывает, что работники берут один чек на всех (питание) и потом вся сумма садится на одного работника.
    Спасибо!

  28. БАС бугалтер:

    Айнура, да, платить суточные по командировкам — обязывает Трудовой Кодекс. Расходы по сумме суточных работник не должен подтверждать документально, суточные идут на вычеты по ст.101 НК РК. Поэтому один чек на всех на питание никуда не прикладываете. В авансовом отчета каждого работника просто пишете «Суточные» и списываете с него всю сумму суточных без чеков.

  29. Александра:

    Здравие желаю!

    Если комндировка предполагается в экологически загрязненные места, например, рядом с каким-нибудь бывшим или секретным (но всему миру известным) полигоном, то какие суточные назначаются. Или предусматривается какая-нибудь дополнительная оплата? (бесплатное молоко?)

    Спасибо за ответ!

  30. БАС бугалтер:

    Александра,
    «секретный, но известный всему миру» :-)
    Это вы точно подметили :-)
    По суточным: НК РК не ограничивает размер суточных, но ограничивает сумму, необлагаемую налогами как доход работника — 6МРП по РК. При этом нет разделения суточных по месту командировки (полигон или столица). Допвыплаты во время командировки именно за экологию Законами не установлены. Такие допвыплаты (установленные предприятием самостоятельно) могут быть в виде суточных в пределах (необлагаемые) или более 6МРП (облагаемые).

  31. Александра:

    Спасибо большое за ответ! :)
    Так я и знала. Тем более, что никто и никогда, особенно работадатель не признает существование известного полигона.

  32. Галина:

    Добрый день, Бас бухгалтер!
    Приятно удивлена Вашим сайтом! Спасибо огромное, много почерпнула для себя, да ещё и даром!
    Мне хотелось бы знать, где можно найти (основание) следующего определения:
    » При следовании работника из Республики Казахстан за границу, день пересечения границы включается в дни по нормам, установленным для командировок за границей, а при следовании из-за границы в Республику Казахстан, день переезда границы включается в дни, за которые суточные выплачиваются по нормам, установленным для Республики Казахстан.»

  33. БАС бугалтер:

    Галина,
    благодарю за теплый отзыв!
    Суточные по дням пересечения границы — в этой статье это просто моя личная рекомендация))) Раньше (давно) была такая норма, прописанная в НПА. Сейчас такой нормы в НПА нет.

  34. Татьяна:

    Здравствуйте, подскажите пж, при составлении 200 формы, нужно ли указывать в строке доходы работников командировачные расходы,если они непревышают 40 кал.дней, для того чтоб не было расхождении между 100 и 200 формой

  35. БАС бугалтер:

    Татьяна, да, превышение суточных (40 дней) включаете в доходы работников по форме 200.00. Все налоги с превышения — ИПН, ОПВ, СН, СО — тоже включаете в форму 200.00.

  36. Ольга:

    Здравствуйте. нужно ли подшивать копию приказа о командировании к авансовому отчёту? Подшиваем чеки, квитанции за товары, билеты, чеки за проезд, док.на проживание и командировочное удостоверение. Оригинал приказа хранится в отделе кадров. В случае если командировочное удостоверение не отмечено (не всегда в степи есть такая возможность) а документы на проезд отсутствуют («зайцем» в поезде — не всегда продают билеты, либо такси без подтверждения) подтверждающим документом пребывания работника в командировке может быть приказ работодателя о командировании, а также для списания суточных. Но в остальных случаях нужно ли подшивать копию приказа?

  37. БАС бугалтер:

    Ольга,
    «подтверждающим документом пребывания работника в командировке может быть приказ работодателя о командировании, а также для списания суточных» — да, верно. Главное, чтобы такой приказ был в природе и был предъявлен проверяющим, при необходимости. А где приказ подшит — вопрос всего лишь удобства. Бухгалтерии удобно, когда копия приказа подшита к авансовому отчету.

  38. Ольга:

    Спасибо за ответ. Просто когда в год выписывают 2000-3000 командировочных удостоверений и передают в бухгалтерию в добавок копии всех приказов — считаю не нужная макулатура…

  39. БАС бугалтер:

    Ольга,
    согласна, в таком огромном количестве это лишняя работа — подшивать еще и в авансовый отчет, ведь эти приказы есть в кадрах. Найти всегда можно.

  40. Марина:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, сотрудники находились на объекте в командировке, организация где они выполняли работы, выставила нам счет-фактуру за питание сотрудников, с НДС. Можем ли мы взять в зачет НДС по этой счет-фактуре?

  41. БАС бугалтер:

    Марина,
    когда работники в командировке, на вычеты можем брать суточные, которые обычно и тратятся на питание. Если же работники приносят документы отдельно на питание и предприятие не против эти расходы оплатить — то последствия следующие:
    1. Стоимость питания относим в доход каждого работника и облагаем всеми налогами, как зарплату, после чего берем на вычеты как доход работника (ст 110 НК РК);
    2. При невозможности определить кто сколько чего на какую сумму съел и выпил — расходы производим из чистой прибыли, т.е. на вычеты не берем.
    Вот как подарки, например: http://www.buhuslugikz.ru/uchet-rasxodov-na-podarki-k-8-marta/
    Ваш случай аналогичный — вам выставили счет за питание ваших командированных людей. Скорее всего, распределить сумму по человекам не представляется возможным, значит, это будут невычеты.
    Ой, про НДС же надо)))
    НДС в зачет не берем, так как данные услуги — питание — использованы не в целях облагаемого оборота по НДС, проще говоря, не для дальнейшей реализации и не связаны с получением доходов.

  42. Турсынай:

    Добрый день!
    Сайт отличный, много полезных советов и ответы содержательные. Спасибо вам за это!
    А теперь перейду к вопросу, на который нам с коллегами необходим ответ, не можем прийти к единому решению. Все дело в суточных, выдаваемых сотруднику. Указывается ли размер суточных в ФНО 300,00 вместе с расходами на проезд и проживание или же не указывается. В ФНО 100.00 суточные+расходы на проезд+расходы на проживание указываются в строке — прочие вычеты, а если не указать их в ФНО 300.00, тобудет давать нам разницу. разницу должно выдавать правильно? Пожалуйста помогите разобраться в этом вопросе)))

  43. БАС бугалтер:

    Турсынай,
    суточные в форме 300.00 не отражаются, так как не являются приобретенными товарами, работами или услугами. Расходы на проезд и проживание — отражаются по строке 300.00.013 с НДС и 300.00.015 без НДС. Расхождение между формами 100 и 300 в данном случае обоснованное, так и разъясните, за счет чего, если получите уведомление.

  44. Айгерим:

    Сайт супер!!! И все понятно!!! Спасибо!!! У меня вопрос по поводу того, что поставщик при утере посадочного талона должен предоставить подтверждающие документы бесплатно, где нибудь (налоговый кодекс, законодательство и т.д.) это прописано? Т.к.наш поставщик бесплатно не хочет предоставить документы. Заранее спасибо!

  45. БАС бугалтер:

    Айгерим,
    Налоговый кодекс, статья 263, п15, пп3
    Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
    3) оформления перевозки пассажира электронным билетом, выдаваемым на воздушном транспорте

    и далее, пп16
    В случае, предусмотренном подпунктом 3) пункта 15 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику для подтверждения факта проезда на воздушном транспорте в целях отнесения в зачет суммы НДС по услугам перевозки, оказанным таким поставщиком, а поставщик обязан выписать бесплатно:
    документ, подтверждающий факт проезда физического лица на воздушном транспорте,
    или
    счет-фактуру, выписка которого должна осуществляться с соблюдением положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение услуги по перевозке на воздушном транспорте, или индивидуального предпринимателя, приобретающего услуги по перевозке на воздушном транспорте.

  46. Юлия:

    Доброе утро! Подскажите такую ситуацию по командировочным расходам.
    По одной из командировок, наши сотрудники потеряли электронные ж/д билеты, но на руках у них были ксерокопии потерянных билетов, компания возместила сумму оплаты за эти билеты. Но сами расходы на эти билеты мы взяли как расходы не относящиеся на вычеты.
    Вопрос следующий:
    Подскажите как эти расходы, являющиеся командировочными (т.к. мы показали в статье затрат их как проезд), но и отраженные на счете 7212 «расходы не относящиеся на вычеты», правильно указать в форме 100.00

  47. БАС бугалтер:

    Юлия,
    в форме 100 отражаете Приобретение ж/д билета по строке 100.00.009Н «Прочие», и по строке 100.00.009VIII «Не относимые на вычеты», тогда по формуле строки 100.00.009 «Расходы» — ваш ж/д билет не попадет на вычеты.

  48. Бухгалтер:

    Куда разнести сумму сверхнорм по проживанию в командировке? Мы всю сумму закрываем на расходы, потом разницу отправляем на доходы.В итоге на расходы идет сумма которая по норме. Сразу закрывать сумму на расходы не можем, так как некорректно перед поставщиком услуг. Не пойдет акт сверки. Проводки ДТ 3310 КТ 1251- ВСЯ СУММА Дт 7211 Кт 3310 — вся сумма, Дт 1251 Кт 6280 разница факт от нормы, корректны ли проводки?

  49. БАС бугалтер:

    Бухгалтер,
    ваш подход и проводки неверны.
    Сверхнормативные командировочные относятся в доход работника с удержанием ИПН (с уплатой этого ИПН в бюджет), а не в доход ТОО:
    Дт1251 Работник Кт1030,1010 выдача денег в подотчет 5000тг вся сумма
    Дт3310 Гостиница Кт1251 Работник 5000тг вся сумма
    Дт7210 Расходы по командировке Кт3310 Гостиница 4000тг в пределах норм
    Дт1284 Работник Кт3310 Гостиница 1000тг сверх норм
    Дт1284 Работник Кт3120 ИПН=10% 111тг расчет ИПН от обратного, с учетом 1000тг к выплате
    Дт7210 Расходы по командировке Кт1284 Работник 1111тг сумма сверх норм плюс ИПН

    Этот Доход работника 1111тг и ИПН 111тг отражаются в декларации 200.00.

  50. Бухгалтер:

    сверхнорм компания не оплачивает, работник оплатил сам, и еще с него налоги за это брать? вы что то путаете. Мы получили ответ от бух.kz.вот их ответ
    Отражение командировочных сверх норм

    Опубликовано: 29 марта 2016
    Вопрос:

    Какие проводки провести мне по суммам командировочных сверх норм.

    Допустим проживание вышло 15000,00 тенге, норма 14 847,00 (7МРП).

    1. Оплатили по норме 14847,00 — Дт 1251 Кт 1030

    2. Чек и документы на сумму 15000,00 я всю сумму списываю с подотчетника Дт 3310 (гостиница) Кт 1251 (подотчетное лицо), — 15000

    3. Чтобы закрыть 3310, я всю сумму отправляю и делаю проводку Дт 7211 Кт 3310

    4. Затем делаю проводку Дт 1251 Кт 6280 (разница м/у фактом и нормой т.е 153 тенге.)

    Тогда у меня закрывается и подотчетник и поставщик. Закрывать только на сумму нормы нельзя, не пойдет акт сверки с поставщиком . Удержать с з/п а потом облагать налогом, тоже неверно, так как мы не оплачиваем и на расходы не берем сверхнормы. Подотчетник сам оплачивает разницу в гостинице. Правильно ли это? Пожалуйста, ответ дайте проводками.

    ОТВЕТ:

    Да верно, если подотчетник сам оплачивает сверхнормативные расходы то Компания не берет их на расходы, а точнее сторнирует свой расход.

    Проводки будут следующими:

    1 вариант:

    Норма проживания 14847 фактически оплата 15000 тг:

    Дт 3310 Кт 1251 15000

    Дт 7210 Кт 3310 15000 по документу поставщика факт

    Дт 1251 Кт 7210 153 разница расхода сверхнормы (кредитуется 7210, то есть уменьшается расход)

    2 вариант:

    Дт 3310 Кт 1251 15000

    Дт 7210 Кт 3310 15000

    Дт 1251 Кт 6280 153

    Любой из вышеуказанных можно применять, но корректней будет второй.

  51. БАС бугалтер:

    Бухгалтер,
    Я НИЧЕГО НЕ ПУТАЮ, в вопросе НЕ НАПИСАНО, что свехрнормативные расходы оплатил САМ РАБОТНИК. Это вы только сейчас уточнили, кто платил. Сравните ваш вопрос мне и ваш вопрос им))) Если платил сам работник, естественно, мой ответ не подходит. Вас благодарю за обратную связь, впредь постараюсь уточнять вопросы, хотя иногда мне такое может не прийти в голову, так как я подумаю, что все поняла правильно. Значит, вы, дорогие читатели, фильтруйте мои ответы))) А главное — старайтесь полно и корректно формулировать вопрос.

    Мой ответ предполагает, что Компания ВОЗМЕСТИЛА работнику ВСЕ расходы, включая сверхнормативные. Чаще всего на практике так и происходит. Почему расходы на командировку — по служебной необходимости — несет сам работник?
    :-) :-) :-)

  52. Жанна:

    Здравствуйте! Вопрос по поводу командировки за границу. Вы пишете: «К авансовому отчету будут приложены документы в валюте страны нахождения командированного. Сам аванс, включая суточные, вы выдаете в тенге. Для учета расходов по таким документам необходимо пересчитать валюту в тенге по курсу Нацбанка на день совершения операции (дата оплаты)». Каким нормативным документом это регламентируется, мы проводим все документы по курсу на дату прибытия сотрудника из-за границы. Где я могу посмотреть эту формулировку, в НК РК не нашла, в Трудовом тоже не нашла, возможно что-то пропустила. Заранее благодарю за ответ))

  53. БАС бугалтер:

    Жанна,
    ответ на ваш вопрос не прописан точно и конкретно ни в каком законе, все делают по-разному, кто-то пересчитывает на дату оплаты, кто-то — на дату авансового отчета. Вы считайте так, как прописано в вашей учетной политике. Позицию налоговых органов по этому вопросу — не знаю, к моему подходу у них претензий не было.

  54. Татьяна:

    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, в командировку в «степь» отправляются сразу 20 работников, составляется один приказ на всех, одна ведомость по выплате суточных, а авансовый отчет как-то можно составить один на всех или можно вообще не составлять? Такая ситуация на предприятии постоянно. На один. два, три дня выезжают и каждый раз каждому отдельный авансовый…

  55. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    один приказ — но со списком пофамильно; одна ведомость на выдачу суточных — тоже список и подпись каждого. К сожалению, авансовый отчет не имеет формы, в которую можно включить список нескольких подотчетников. Авансовый отчет будет отдельно на каждого работника. Вообще не составлять — неправильно, мы обязаны соблюдать утвержденные Правила ведения бухучета.

  56. Добрый день! Очень поучительный и главное прост в изложении сай! Спасибо!

    Требуется консультация:
    При командировании сотрудников частной компании в его структурные подразделения, где их обеспечивают питанием и проживанием за счет предприятия, выплачиваются ли суточные?

  57. БАС бугалтер:

    Актинке,
    выплата суточных — обязанность по Трудовому кодексу, независимо от того, за чей счет питается командированный. Если бы суточные назывались «на питание», возможно, закон нам уточнил бы, что тратить суточные разрешено только на еду, с предоставлением подтверждающих документов. А так суточные — на что тратить ограничений нет, размер определяет предприятие самостоятельно, в вашем случае можно минимальную сумму (например, 1МЗП).
    Проживание — ТК так и говорит, что оплачиваются «расходы по найму жилищного помещения», а значит, нет расходов, нет выплаты.

  58. Гульжан77:

    Здравствуйте! Очень прошу Вас проконсультировать меня в следующей ситуации: в нашей компании разрабатывают Положение о направлении работников в командировку. В Положении планируют указать: «Работник должен придерживаться указанных норм при выборе отеля в месте командировки. С суммы превышения расходов по найму жилого помещения организация исчисляет и удерживает из дохода работника ИПН в соответствии с законодательством РК.»

    Вопрос: Вправе ли Работодатель удерживать налоги не предусмотренные закон-вом. Ведь у нас в кодексе нет ограничении в сумме расходов по найму жилого помещения.

  59. БАС бугалтер:

    Гульжан,
    работодатель не вправе удерживать налоги, не предусмотренные законодательством. Поэтому, при превышении расходов по найму, установленных внутренним Положением предприятия, ИПН с работника не возникает. Другой вопрос, как все это будет у вас оформляться документально. Если бухгалтерия будет оформлять сумму превышения не как расходы по найму жилья, а просто как некая сумма, выплаченная работнику непонятно за что или за что-то другое, составляющее косвенный доход работника. Если в учете не видно, что это именно возмещение расходов по найму — то это будет доход работника, облагаемый ИПН, а также ОПВ, СН и СО.

  60. Владимир:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Я заместитель директора районной больницы. Нахожусь в командировке в областном центре г. Караганды в течение 4-х месяцев. От предложенного общежития отказался, имеются все необходимые документы о найме жилья в размере 5 МРП. Бухгалтерия нашей больницы отказывается мне оплачивать найм жилья, хотя законом, как я слышал, данный пункт никак не регулируется (имею ввиду если отказался от общежития — оплаты за съем квартиры не будет). Правомерны ли действия нашей бухгалтерии? И что мне делать? Спасибо!

  61. БАС бугалтер:

    Владимир,
    где будет жить командированный, в каком размере ему разрешено возмещать расходы по найму жилья — решает руководитель предприятия, внутренним документом по предприятию (приказ, положение, учетная политика). Если ваша больница государственная, то плюс еще существуют гос.нормы и целевое гос.финансирование. Бухгалтерия лишь исполняет это решение руководства, принятое с учетом всех нюансов работы вашей больницы. Вы попросите вашу бухгалтерию показать вам те документы предприятия, в которых установлены нормы возмещения расходов по найму жилья, согласно которым она (бухгалтерия) действует.

  62. Владимир:

    Здравствуйте, у меня такой вопрос: какие командировочные расходы(суточные, пролет до места командировки и обратно, расходы на проживание) являются доходом физического лица, если командировка будет более 40 суток.???
    В нашей организации считают все расходы, перечисленные выше, т.к. говорят они все вместе входят в понятие — «командировочные».???

  63. БАС бугалтер:

    Владимир,
    расходы на проезд туда-обратно, расходы на проживание — это командировочные, независимо от того, больше или меньше 40 суток. Суточные — начиная с 41 дня будут налогооблагаемым доходом работника. Да, вам правильно говорят, что проезд-проживание-суточные и есть командировочные, НО пп4 п3 ст155 вносит ограничения только по суточным. Почитайте сами внимательно и покажите вашему бухгалтеру. За проезд и проживание вы оплатили другим организациям, подтвердили документами — какие же это ваши доходы? Ст.101 НК также не ограничивает размер расходов на проезд и проживание по командировке, разрешенный к вычету.

  64. Елена:

    Здравствуйте. Интересный сайт, много полезного.
    У меня вот такой вопрос:
    ТОО для своего сотрудника покупает авиабилеты в Китай по безналичному расчету у посредника (турфирма). Какие документы должна нам выдать турфирма и какие должен предоставить сотрудник чтобы взять эти затраты на вычеты? Нужна ли накладная кроме выписанного счета фактуры?

  65. БАС бугалтер:

    Елена,
    работник должен сдать:
    - электронный авиабилет
    - посадочные талоны
    Возможно, фирма-посредник выдаст счет-фактуру на свои посреднические услуги (его комиссия). Накладная не требуется.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта