Налоговый учет для ИП, не ведущих бухучет

Автор: , 11 Янв 2016

Налоговый кодекс РК требует ведения налогового учета всеми налогоплательщиками без исключения. Что означает ведение налогового учета для ИП, которые не ведут бухгалтерский учет?

Налоговый учет – это ведение, составление, представление в налоговые органы документации, оформленной в надлежащем виде, установленном законодательством РК, для определения налоговой базы. Документация имеет вид первичных бухгалтерских документов, налоговой политики, налоговых регистров, налоговых заявлений, форм налоговой отчетности.

Есть категория ИП, которые имеют право не вести бухгалтерский учет, об этом говорится в п.2 ст.2 Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

Однако, такие ИП не освобождены от ведения налогового учета.

Налоговый кодекс содержит главу 7-1 «Особенности ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности», в которой четко установлено, что для таких ИП наличие первичных документов является обязательной частью налогового учета.

Подробнее про первичные документы здесь.

Налоговый кодекс установил (п.2-1 ст.56): ИП, которые не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, организуют и ведут налоговый учет в соответствии с Правилами, утвержденными уполномоченным органом.

Налоговая учетная политика (НУП) — принятый индивидуальным предпринимателем документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета с соблюдением требований Налогового кодекса. НУП для ИП на упрощенке имеет утвержденную форму, смотрите ее здесь.

Налоговый регистр — документ ИП, содержащий сведения об объектах налогообложения, о налоговой базе. Налоговые регистры предназначены для обобщения и систематизации информации для обеспечения целей налогового учета, обычно имеют вид реестров или различных таблиц.

Налоговые регистры должны содержать следующие обязательные реквизиты:

1) наименование регистра;

2) идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

3) период, за который составлен регистр;

4) фамилия, имя, отчество (при его наличии) лица, ответственного за составление регистра.

Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных учетных документов. Налоговые регистры ИП разрабатывает самостоятельно по формам, утвержденным в своей НУП.

Согласно п.4-1, ст.77 РК РК, для ИП, не ведущих бухучет, Минфин установил следующие обязательные формы налоговых регистров для отражения информации по:

1) учету доходов;

2) учету приобретенных товаров, работ и услуг;

3) учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления;

4) учету налоговых обязательств по:

плате за эмиссии в окружающую среду;

плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

Также Минфин установил Правила составления налоговых регистров.

Налоговые заявления, подаются в налоговые органы по мере необходимости – многие ИП знакомы с ними, такими, как например:

О приостановлении представления налоговой отчетности

На проведение зачета и возврата налогов

На отзыв налоговой отчетности

О регистрационном учете

Формы налоговой отчетности тоже знакомы всем – это Расчеты и Декларации, которые ИП сдают в налоговые органы, такие как 910.00, 911.00, 700.00, 200.00, 220.00 и другие.

В правила, формы, статьи законов могут вноситься изменения, здесь даны ссылки, актуальные на дату написания статьи. Думаю, по заданному в статье направлению, вам не составит труда отслеживать самостоятельно изменения по этой теме.

 

 

 

 

 

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта