Общеустановленный режим налогообложения для ИП

Автор: , 14 Май 2013

Не все мои знакомые знают, что ИП может выбрать общеустановленный режим налогообложения (ОУР). Многие думают, что ИП — это автоматически упрощенка и ограничение суммы доходов в размере десять миллионов тенге в квартал. В случае когда ваши обороты будут превышать десять миллионов тенге в квартал, и ваша деятельность (например, консультационные услуги) не позволяет применять упрощенный режим налогообложения, вы можете продолжать работать как ИП на общеустановленном режиме налогообложения, а не ТОО. 

Регистрируя ИП, надо помнить о повышенной материальной ответственности по своим долгам. Индивидуальные предприниматели несут ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом. В ТОО с этим полегче. Участники ТОО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Размер ответственности участника ТОО ограничивается стоимостью вклада, который он внес в уставный капитал. Личным имуществом участник  не рискует. Касательно административной ответственности — ИП имеет преимущество: размеры штрафов ИП меньше, чем в ТОО.

По аналогии с ТОО, прибыль которого облагается корпоративным подоходным налогом (КПН) по ставке 20%, индивидуальный предприниматель по итогам года уплачивает индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10%. ИПН уплачивается с прибыли за минусом расходов или с учетом вычетов, разрешенных Налоговым кодексом Республик. Вам надо просчитать свои налоги, что выгоднее — 10% с прибыли или 3% от общей суммы дохода без вычитания расходов и принять решение.

Индивидуальный предприниматель не может начислять себе заработную плату, начисляет ее только своим наемным работникам. Поэтому ИПН за себя не надо начислять и уплачивать ежемесячно.  ИПН он рассчитывает по результату своей предпринимательской деятельности за год  в соответствии с декларацией по форме 220.00. Декларация 220.00 представляется до 31 марта следующего за отчетным года, срок уплаты ИПН — не позднее 10 календарных дней после сдачи декларации.

Для уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) за себя, ИП самостоятельно определяет объект исчисления — так называемый заявленный доход, с которого он будет ежемесячно производить расчет  ОПВ в размере 10%. Размер заявленного дохода  ИП  должен быть не меньше  1МЗП и не больше 75 МЗП. Исходя из этого, сумма ОПВ за ИП в 2013 году находится в диапазоне от  1866 до 139950 тенге.

Для ИП на ОУР объектом исчисления социальных отчислений за себя  является фактически полученный  доход, а не заявленный доход, как для ОПВ. При этом  ежемесячный доход для исчисления социальных отчислений не должен быть меньше 1МЗП и больше 10МЗП. По установленной ставке 5%, в 2013 году сумма соцотчислений ИП за себя находится в диапазоне от 933 до 9330 тенге.

Социальный налог за себя ИП исчисляет ежемесячно в размере два МРП, в 2013 году 1731х2=3462 тенге. Соцналог за наемных работников исчисляется по каждому сотруднику в размере 1МРП за человека.  Сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений. При превышении суммы соцотчислений над суммой соцналога,  соцналог к уплате равен нулю.

ОПВ, ИПН и социальные отчисления за наемных работников рассчитываются в общеустановленном порядке по обычным ставкам, исходя из размера начисленной зарплаты. Срок уплаты тоже общеустановленный — до 25 числа следующего месяца, после начислений (за май месяц до 25 июня).

По ОПВ, соцотчислениям, социальному налогу, ИПН, удержанному с сотрудников, индивидуальный предприниматель отчитывается ежеквартально  в декларации по форме 200.00. Срок сдачи — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за первый квартал — до 15 мая).  ИПН за себя в форме 200.00 не отражается, для своего ИПН существует годовая декларация по форме 220.00., о которой написано выше.

Порядок исчисления, сроки уплаты, сроки представления и формы расчетов и деклараций по НДС, налогу на имущество и земельному налогу для ИП на ОУР — общеустановленные, как для ТОО. Отличается ставка налога на имущество для ИП — равна 0,5% к налоговой базе. Налог на транспорт ИП уплачивает как физическое лицо,  расчет и декларацию не сдает.

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (317) на Общеустановленный режим налогообложения для ИП”

  1. Ирина:

    Отличная статья! спасибо, помогли!!! С ИП на ОУР раньше не сталкивалась, подготовилась, иду на собеседование!

  2. БАС бугалтер:

    Ирина, желаю вам успешно пройти собеседование! Благодарю вас за комментарий.

  3. Дина:

    добрый день!
    ИП превысило доход по упращенке, пришлось перейти на общеустановленный.
    Помогите разобраться с 200 формой, пожалуйста. Сотрудников нет, работаю одна, какие строки заполнять?

  4. БАС бугалтер:

    Дина, здравствуйте, ваши действия:
    ИПН у вас по результатам квартала отсутствует, на общеустановленном ваш ИПН будете считать по итогам года и отражать в годовой декларации по форме 220.00. По форме 200.00 для вас важно отразить ОПВ, соцналог и соцотчисления. Идем по порядку.
    Строка 200.00.003 — ваши пенсионные взносы за каждый месяц (апрель, май, июнь) и итого за квартал. Сумма ОПВ в месяц — минимально можете ставить 1866 тенге (10% от 18660), итого за квартал — 5598 тенге. Хотите — ставьте больше, это можно, меньше — не можно :-)
    Для социального налога вам надо заполнить строку 200.00.006. НО, так как ваш доход превысил предел по упрощенке (10 миллионов тенге в квартал), соцотчисления у вас будут максимальные, а значит, сумма социального налога для вас будет равна 0. Социальный налог к уплате равен 2МРП минус соцотчисления. 2МРП составляет 2х1731=3462 тенге в месяц, сумма соцотчислений будет для вас 9330 тенге в месяц (10х18660х5%). Разница отрицательная (3462 минус 9330) — значит социальный налог равен 0. Поэтому строки 200.00.006 пропускаете.
    Строка 200.00.008 — сюда пишете сумму ваших соцотчислений: 9330 тенге за каждый месяц, итого за квартал 27990 тенге.

    Теперь заполняете приложение по форме 200.01 обязательно.
    Строка 200.01.008 — здесь пишется та сумма, от которой вы посчитали ОПВ в размере 10%. Если ОПВ поставили минимальный (1866 тенге), то сюда ставите доход 18660 тенге за каждый месяц, итого за квартал 55980 тенге.
    Строка 200.01.014 — здесь у вас без вариантов будет сумма 186600 тенге в месяц, итого за квартал 559800 тенге.
    Все! Другие приложения к вам не имеют отношения.

    Что платить?
    ОПВ — по 1866 за каждый месяц, сроки уплаты 25 мая за апрель, 25 июня за май, 25 июля за июнь. Далее 25 августа за июль и т.д.
    Соцотчисления — по 9330 за каждый месяц, сроки такие же как по ОПВ.
    Если вовремя не уплатили, надо будет уплатить еще пени за просрочку.

    Я привела пример заполнения формы 200.00 за полный квартал, предположительно за второй. Если у вас это не так и что-то еще непонятно, спрашивайте. Если хотите, можем разобрать конкретно с вашими суммами и датами превышения. Чем могу — помогу :-)

  5. Баян:

    Спасибо!

  6. Георгий:

    Добрый вечер!
    спасибо за статью! у нас ИП был на упрощенке, в июне этого года мы превысили обороты и подали заявление на переход на общеустановленный режим. скажите, пожалуйста, нужно ли нам сдавать декларацию- по авансовым платежа по ИПН, так как это делают ТООшки по КПН? если да, то в какие сроки? и какие будут штрафы если мы не сдали вовремя и сдадим сейчас? спасибо заранее

  7. БАС бугалтер:

    Георгий, здравствуйте! ИП по ИПН декларацию и расчеты по авансовым платежам НЕ сдает и не уплачивает.

  8. Елена:

    Здравствуйте, большое спасибо за статью . У меня такой вопрос
    Объектом для исчисления СО самостоятельно занятого лица (далее — СЗЛ) являются получаемые им доходы.
    При этом максимальный размер СО для СЗЛ не должен превышать сумму исчисленного социального налога (далее — СН) за отчетный период. Следовательно СО
    для ИП на ОУР не могут превышать 2 МРП ?
    И второй вопрос Термин «получаемые им доходы» имеется ввиду оборот от реализации или
    доходы минус расходы . Спасибо

  9. БАС бугалтер:

    Елена,здравствуйте! Вот этот момент про то,что максимальный размер СО для СЗЛ не превышает СН, разные бухгалтеры и налоговики понимают по-разному. Например, есть мнение,что это относится только к ИП на упрощенке.
    Я теоретически понимаю, как и вы: СО для ИП должны быть не более СН вроде бы для всех СЗЛ, а значит на ОУР — не более 2МРП. НО, делаю я по-другому :-)
    Во избежание всяческих рисков, на практике, я применяю этот предел по СО (не превышение СН) только для ИП на упрощенке, так как там СН бывает намного больше,чем 2МРП и у меня редко когда происходит превышение СО над СН.
    Для ИП на ОУР плачу СО в полном объеме, только соцналог превращаю в 0. Тем более, что даже максимальная сумма СО в месяц — 9330 тг — не такая уж большая, чтобы из-за этого париться.
    Объектом же исчисления СО являются доходы, без минуса расходов. При этом минимум этого дохода — 1МЗП, максимум — 10МЗП.

  10. Елена:

    Здравствуйте, спасибо за быстрый ответ. Я все же в первом квартале рискнула и приравняла СО к 2-м МРП, Но меня еще один вопрос мучает. Если у ип на ОУР доход за месяц 165000 а заявленный доход для исчисления Пенсионных взносов 18660 нужно ли их отнимать при исчислении СО ?

    165000-18660=146340*5%=7317 или 165000*5%=8250

  11. БАС бугалтер:

    Елена, добрый вечер! Конечно,если сэкономленная сумма СО от приравнивания к 2 МРП имеет значение для ИП, то вы правильно сделали,что применили это. В моей практике при налоговой проверке в таких неоднозначных ситуациях, когда невозможно четко доказать чью-нибудь позицию, налоговики еще ни разу не навесили на мои предприятия доначисления и штрафы. Правда,приходится свои права отстаивать жестко и сурово :-)
    А иногда соглашаюсь с проверяющими, когда специально такие мелочи сама оставляю, чтобы проверяющие прикопались хоть к чему-то и отвлеклись от более важных тем :-)
    ОПВ самого ИП я не отнимаю, в вашем примере считаю СО как во втором варианте: 165000х5%=8250.
    Опять же цена вопроса: 8250-7317=933 тенге, ради такой мелочи не парюсь. Этот момент про минус ОПВ тоже ведь нигде четко не прописан: ни запрета, ни разрешения.

  12. Айлин:

    Спасибо за полезную статью. Все четко, доступно, без какого-либо литья воды. Еще раз спасибо автору.

  13. БАС бугалтер:

    Айлин, большое вам спасибо за отзыв! Мне очень приятно видеть такую обратную связь и понимать, что я делаю что-то правильное и полезное.

  14. Елена:

    Здравствуйте, еще раз спасибо за ответ, очень приятно заходить на Ваш сайт. Я тоже не отнимаю ОПВ при расчете СО за предпринимателя, но мне кажется нужно т.к. ОПВ не
    входят в облагаемую базу по СО.

  15. БАС бугалтер:

    Елена,спасибо вам за внимание, заходите!
    И мне приятно общаться с вами!

  16. Айслу:

    Отличная статья!!

  17. БАС бугалтер:

    Айслу, отличный комментарий! :-)
    Рахмет!

  18. Бибинур:

    Добрый день! ИП зарегистрировано в середине декабря 2012 г. на общеустановленном режиме, по апрель 2013 ИП бездействовало, есть ли за декабрь 2012 и за 1 кв 2013 г. обязательства по уплате соц. налога за ИП; заявления на приостановку деятельности нами не подавалось. Заранее спасибо.

  19. БАС бугалтер:

    Бибинур, согласно ст.357 п.1 НК РК объектом обложения социальным налогом является численность работников, включая самих плательщиков. Выходит, что соцналог ИП на ОУР не привязан ни к доходам, ни к расходам, а исчисляется за количество работников, включая его самого.
    Поэтому считаю, что в вашем случае соцналог за время бездействия ИП без приостановки возникает.

  20. Дамира:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, ИП работает на ОУР. Доход за квартал 15000000, Как рассчитать соц.налог и СО за ИП? правильно ли я почитала СН 3464 (1731*2),ОПВ 1866, СО (соц.отчисления) ? Могу ли я СО =933 за ИП. Или нужно с доход ИП? (Для ИП на ОУР объектом исчисления социальных отчислений за себя является фактически полученный доход, а не заявленный доход, как для ОПВ. При этом ежемесячный доход для исчисления социальных отчислений не должен быть меньше 1МЗП и больше 10МЗП. По установленной ставке 5%, в 2013 году сумма соц.отчислений ИП за себя находится в диапазоне от 933 до 9330 тенге.)

  21. БАС бугалтер:

    Дамира, вы все правильно посчитали по СН и ОПВ за ИП. А вот СО за ИП надо считать от фактического дохода, если этот доход укладывается в рамки от 1МЗП до 10МЗП.
    Ваш доход за квартал 15 000 000, предположим, что за каждый месяц по 5 000 000 тенге — это больше, чем 10МЗП. В этом случае для расчета СО вы берете максимальную сумму 10МЗП и считаете: 10*18660*5%=9330 тенге. Значит вы не можете брать минимальную сумму СО — 933 тенге.
    9330 тенге превышает сумму СН 3462 тенге, тогда ваш СН равен нулю. Есть мнение, что СО нужно ограничить размером соцналога и приравнять к 2МРП — 3462 тенге — лично я по ИП на ОУР этого не придерживаюсь и плачу СО по полной. Об этом я писала выше в ответе на комментарий Елены.

  22. Дамира:

    Спасибо большое, подскажите еще, декларацию форма 200 сдаем один раз в квартал ( не позднее 15 числа второго месяца), а оплату по СО, СН ? (В НК пишется не позднее 25 числа следующего за налоговым периодом. налоговый период по СН является календарный месяц.) значит я должна платить налоги за июль , до 25 августа?

  23. БАС бугалтер:

    Дамира, все правильно. Форму 200 сдаете 1 раз в квартал, за второй квартал 2013г — последний день сдачи 15 августа 2013г., срок уплаты за июль — последний день 25 августа 2013г.
    Да, ОПВ, ИПН, СО, СН платите ежемесячно.

  24. Дамира:

    Спасибо.

  25. Аделина:

    Здравствуйте. Я очень внимательно старалась все прочитать, но сразу усвоить все не могу. У меня такой вопрос: до 1-го сентября ИП работает по «упрощенке», а с 1-го по ОУР. Как сдавать отчетность и рассчитывать налоги за 3 квартал и как потом все это отобразить в конце года?

  26. БАС бугалтер:

    Аделина, здравствуйте! За июль-август вы будете сдавать форму 910 за третий квартал, в установленные сроки до 15 ноября. А за сентябрь — форму 200, тоже за третий квартал, тоже до 15 ноября.
    Потом, к 31 марта 2014г., сдаете форму 220 за сентябрь-декабрь, это будет ваша годовая декларация за 2013 год.

  27. Аделина:

    Спасибо. Еще такой вопрос: доход уже составляет 30000000 млн. тг. (поэтому и перевели на ОУР ) , СО для предпринимателя — 9330 тг. в месяц, для работников — от з\п. А как посчитать СН? И если июль- август по 910 форме, то и налоги считать отдельно? Т.е. до перехода на ОУР я СН не платила в связи с тем, что минусовали СО и сумма выходила даже меньше.

  28. БАС бугалтер:

    Аделина, да, так получается, что налоги для формы 910 и налоги для ф.200 вы будете считать отдельно. Что касается соцналога, то он равен 2МРП за себя и 1 МРП за каждого работника. При превышении СО над суммой соцналога, соцналог равен нулю. А вот ограничивать СО суммой соцналога или нет, тут каждый делает по-своему, кто-то ограничивает, кто-то — нет. Так как ИП на ОУР считает соцналог за каждого работника, то превышение соцотчислений над соцналогом тоже считаю за каждого работника отдельно. И отдельно за самого ИП.

  29. Айгуль:

    Добрый день!спасибо за этот сайт!все очень понятно и доходчиво!!!сможете ли вы мне помочь?у меня такой вопрос:ип перешло на оур с 1 августа,намеревается купить фуру в конце сентября,,но денег на средствах не хватит на покупку придется внести в кассу личные средства (ранее накопленные),чтобы потом взять на баланс,так вот как правильно этот взнос провести в бухгалтерии и в 1с(какой проводкой)?и нужно ли ип сдавать в нк приложение 17?заранее спасибо!

  30. БАС бугалтер:

    Айгуль, добрый день! В случае необходимости ИП может использовать не только средства с расчетного счета или кассы ИП, но и свои личные деньги. Для этого не нужно вносить деньги специально в кассу ИП. Вы можете приобрести фуру как физ. лицо, а потом использовать его в ИП в предпринимательских целях.
    Налог на транспорт ИП уплачивает как физическое лицо, расчет и декларацию не сдает, так как ИП не является юр.лицом (ст.371 НК РК).
    Значит, ИП не ставит автотранспорт на регистрационный учет в обязательном порядке, и не сдает заявление 17.
    А вот форма 870 может появиться у вашего ИП и платежи-экология, по факту списания бензина.

  31. Айгуль:

    Спасибо большое за подробное обьяснение!удачи вам!

  32. Гульнара:

    Здравствуйте! Огромное Вам спасибо за Вашу статью. Очень полезная информация. Я хотела задать вопрос. Собираюсь перейти с Упрощенки на ИП на ОУР и как вести бух.учет? По СБУ 23?

  33. БАС бугалтер:

    Гульнара, добрый вечер! И вам спасибо за отзыв.
    С 1 января 2013 года ИП ведет учет по новым НСФО http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1300008328

  34. Гульнара:

    Огромное Вам спасибо за помощь ! А то если честно и не знаешь к кому обратиться, чтобы сделать все правильно. А тут случайно попала на Ваш сайт и я просто восхищена Вашей отзывчивостью и насколько просто и ясно вы все объясняете. Еще раз спасибо.

  35. БАС бугалтер:

    Гульнара, обращайтесь, поделюсь чем смогу. Всегда сочувствую людям, которые платят большие штрафы за мелкие недоразумения. Ну,в общем, не умышленно, специально налоги не скрывают, не уклоняются, а просто не знают или не могут отстоять свою точку зрения и им навязывают несуществующие нарушения. Вот поэтому родился этот мой личный частный сайт. Мне действительно приятно быть полезной вам. Чему-то я у вас учусь во время такого общения.

  36. Зарина:

    Добрый день! недавно я уже задавала вопрос о том, что если ИП на ОУР не имеет пока никаких доходов, то все равно должен платить СН 2 МРП за себя ответили Вы. а в 200ф за квартал он должен начисление показывать или только платить?. еще вопрос . допустим в конце года по ф.220 ИП вышел на прибыль. заплатил 10% как он может забрать эти деньги? они как бы в кассе же. какие нужно проводки поставить в 1С? или просто забрал и все. это не облагается еще налогами?. За ранее спасибо!

  37. БАС бугалтер:

    Зарина, социальный налог за ИП вам надо начислить, дать проводки в бухучете, отразить в декларации 200, оплатить. Если вы будете только платить и не начислять в бухучете и не включать в форму 200, тогда у вас по СН появится переплата, а это не так.
    Как ИП может забрать деньги? По вашему учету в 1С по результатам года вы увидите сумму прибыли ИП по кредиту счета 5610 (или 5510). Вот тут смотрите примерно так. http://www.buhuslugikz.ru/podgotovka-k-sostavleniyu-formy-100-00-po-kpn/
    Эта сумма должна быть уже без 10% ИПН, все, что осталось после выплаты всех налогов, всех расходов. Это и будет сумма прибыли, которую ИП может просто так забрать, и больше не платить налоги с этой суммы. Проводку дать надо, можно такую: Дт 5610 Прибыль Кт 1010 Касса.

  38. Елена:

    Добрый день! Помогите разобраться. ИП проработало на ОУР 2011 и 2012гг. За 2011 год доход за вычетом расходов составил 26млн., соответственно, налог как я понимаю 2600000тг., что и было отражено в 220фно. Однако в акте сверки от 17 мая 2012 в графе «начислено» по ИПН не стоит ничего в графе «уплачено», соответственно 2600000., и в итоге получается переплата. Как такое возможно?Причем за 2012 год был сдан аналогичный отчет и суммы прошли, а эти 2600000 так и идут переплатой.

  39. БАС бугалтер:

    Елена, добрый день! Вам лучше посмотреть не просто акт сверки от 17 мая, а весь лицевой счет по ИПН за 2012 год (возьмете в своей налоговой). Вот тут про лицевой можете посмотреть:
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/
    Декларация за 2011 год сдавали до 31 марта 2012 года, уплачен ИПН тоже в 2012 году, поэтому в лицевом за 2012 год вы все сами увидите.
    Вы саму форму 220 за 2011 год проверьте: правильно ли заполнены строки по сумме ИПН (094, 095). Если так и не найдете сами сумму ИПН за 2011 год в лицевом, то обратитесь в ваше налоговое управление. Мог быть технический сбой. У меня был такой случай: сданная правильная декларация не была разнесена на лицевой по каким-то техническим причинам (Бостандыкский район г.Алматы). После обращения в налоговый они сами все исправили и отчет сел как надо. Или еще был случай: в декларации по каким-то другим строкам стоял «ноль», поэтому она тоже разнеслась как «ноль», хотя по нужной строке налога стояла нужная сумма. Оказывается этот «ноль» тоже может помешать, иногда важно, чтобы вместо 0 вообще была пустая строка.
    Если обнаружите сами или в налоговой ошибку, просто сдадите дополнительную декларацию 220 за 2011 год с нужными строками, штрафов и пени не будет, ведь все оплачено и очередная декларация сдана в срок.
    Форму 220 за 2012 год соответственно проверяйте по лицевому за 2013 год.

  40. Елена:

    Спасибо огромное! В форме 220 за 2011 год сумма проставлена только в строке 095, строка 094 не заполнена вообще. Выходит отсюда и ошибка пошла. Я раньше никогда не сталкивалась с подачей доп. деклараций, подскажите пожалуйста, заполняются только те строки в которые внесены изменения или же полностью вся декларация?

  41. БАС бугалтер:

    Елена, в доп.декларации заполняете только отсутствующие строки или сумму изменения плюс-минус. В вашем случае — только строку 094. Вот тут можете почитать о доп.отчетах, как сдавать.http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/

  42. Татьяна:

    Огромное спасибо за ответ! У Вас очень интересные и легко читаемые статьи!

  43. БАС бугалтер:

    Татьяна, благодарю за вашу реакцию на мои легкие статьи :-)
    Представляю каким бредом эти статьи являются для людей вообще далеких от бухучета, от налогов, а нам с вами нравятся :-)

  44. Инна:

    Здравствуйте! ИП с 31 августа 2013 перевелся на общеустановленный режим. Возникли следующие вопросы:

    1. Форму 910 за 3 квартал сдавать по данным за июль и август, или сентябрь тоже?
    2. В 910 форме вид декларации очередная или ликвидационная?
    3. Форму 200 заполнять по данным только за сентябрь?
    4. В форме 200 вид декларации — первоначальная?

  45. БАС бугалтер:

    Инна, здравствуйте, идем по порядку:
    1.Форма 910 за 3 квартал будет включать в себя доход за июль и август, без сентября.
    2.Вид декларации 910 — очередная, а не ликвидационная,так как ваш ИП не прекращает деятельность, а переходит на ОУР.
    3.Форма 200 за третий квартал будет включать в себя только сентябрь месяц.
    4.Вид декларации 200 — очередная, так как сами виды налогов у вас уже есть.

  46. Инна:

    Спасибо огромное) вопросы конечно могут показаться легкими, но вызывали сомнения)

  47. БАС бугалтер:

    Инна, да, в бухучете много чего на первый взгляд легкого. Но за этой легкостью иногда кроется такой подвох и наказание, что лучше сто раз спросить, почитать, обсудить.

  48. Нурсулу:

    Добрый день! Какие отчеты и платежи сдает ИП по ОУР ? есть один работник с окладом 50 000 тг. ИП октрыли в мае.Работник уходит на декрет с 1 ноября. КПН в конце года как расчитать? Если доход ежемесячно с мая по декабрь 100 000 тг.

  49. Нурсулу:

    ИП занимается консультациями по юр.вопросам. И ещё что входит в расходы и вычеты для расчета КПН?

  50. БАС бугалтер:

    Нурсулу, добрый вечер! ИП на ОУР сдает форму 200 квартальную и 220 годовую. Остальные формы: НДС, земля, имущество при их наличии.
    У ИП не КПН, а ИПН, который по форме 220 считается аналогично как КПН: доходы минус вычеты минус корректировки равно налогооблагаемый доход. ИПН по ставке 10%. Вы саму форму 220 посмотрите, там увидите прямо построчно, какие такие доходы и вычеты входят в нее. Для расчета вашего ИПН одной суммы дохода 100 тыс. тенге ежемесячно маловато. Нужна информация обо всех расходах.

  51. Жанар:

    Здравствуйте! Нашла случайно Ваш сайт и несказанно удивилась, как четко и доступно, а главное оперативно Вы помогаете людям! Теперь у Вас еще один первопроходец. Подскажите, пжл, ИП купила у ТОО оборудование в рассрочку, какие налоги должна заплатить я, как ИП, а какие ТОО? Спасибо!

  52. БАС бугалтер:

    Жанар, в результате покупки оборудования у ИП появляется ОС — основные средства, дохода у ИП не возникает, поэтому на сумму налогов ИП эта операция не влияет, налогов тут нет.
    У ТОО, который продал оборудование в рассрочку, появляется доход от реализации ОС. Если оборудование передано ИП сразу, не дожидаясь окончательного расчета — то доход появляется тоже сразу на всю сумму реализации. Если оборудование передается после получения всей оплаты, тогда у ТОО сначала будут авансы полученные, а потом появится доход.
    Налоги от данной операции у ТОО будут в случае получения прироста стоимости и дохода от реализации ФА — фиксированного актива. Оборудование, которое ОС в бухучете — это ФА в налоговом учете. Статья 92 НК РК — доход от выбытия ФА появляется когда цена реализации вашего оборудования превышает стоимостный баланс группы ФА. Такой доход считается по итогам года при составлении годовой декларации по форме 100, тогда и будет видно есть КПН по этой реализация или нет.
    Жанар, так что у вас есть время до 31 марта 2014 года изучить более подробно налоговый учет ФА :-)

  53. Анар:

    Какой же вы милый! Человеколюбивый! Прямо какой то «теплый свитер» в этом холодном железном мире. Где одни рельсы- рельсы и шпалы- шпалы!

  54. БАС бугалтер:

    Анар, вы очень поэтичны и романтичны! Ваш мир холоден и железен? Вы угадали, мой мир больше похож зимой на свитер, или шарф, или варежку… а летом — на радугу :-)

  55. Гульнара:

    Спасибо за Вашу помощь. Еще один вопрос. Как отразить в 1С начисление соц.налога. Вернее я провела начисление, а вот как закрыть счет , ведь оплаты по нему нет. Еще раз спасибо.

  56. БАС бугалтер:

    Гульнара, понимаю ваш вопрос про начисление соцналога в учете — в 1С. Ведь мы, бухгалтера, говорим СН к начислению и СН к уплате — за минусом СО. Звучит так, что в 1С надо бы поставить начисленный соцналог. Но тогда он не закрывается, так как перечисляется меньше или даже нет к уплате, как у вас.
    Сей казус решается очень просто: в 1С начисляем сумму СН к уплате :-)
    В вашем случае ноль. Сумма СН к начислению остается за бортом 1С. И тогда, после уплаты СН, он прекрасно закрывается.

  57. Гульнара:

    Огромное Вам спасибо за то что, помогаете людям. Без Вас честно говоря и не знаешь к кому обратиться. Все говорят по разному, а Вы как правильно. Дай Бог Вам здоровья и долгих лет жизни!

  58. Olga:

    Здравствуйте, ваши ответы на вопросы страждущих очень понравились. Буду рада если поможете ответить как правильно исчислить СО за ИП на ОУР, применяя новые Правила исчисления СО. Например, совокупный доход ИП за месяц 75 000 тенге. Соцналог =2МРП-СО. Исчислим СО: 75000х5%=3750 тенге. По правилам ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере не мене 1МЗП и не более 10МЗП. При этом максимальный размер соц.отчислений не должен превышать сумму исчисленного соц.налога за отчетный период. По моему приверу СО=3750 тенге, что превышает исчисленный СН, равный 3462. Тогда результат будет таким: СО принимаем равными 3462 тенге, а соцналог=3462-3462=0 тенге. Согласно правилам это логично. Как вы считаете?

  59. БАС бугалтер:

    Olga, с вашим расчетом СО полностью согласна, в случае, если вы решили применять это: СО не превышают СН для ИП на ОУР.
    В этой статье я описала свою позицию по этому поводу:
    http://www.buhuslugikz.ru/socialnye-otchisleniya-ip/
    Я опасаюсь уменьшать СО до размера СН для ИП на ОУР, применяю это только для ИП на упрощенке.

  60. Дина:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста проводки по начислению налогов ИП ОУР
    Доход 3 000 000 д-т к-т
    Пенсионные 18660*10%=1866 3350 3220
    Соц.отчисления 186600*5%=9330 7210 3210
    Соц.налог 3462-9330=0 7210 3150
    ЗП ИП относится ли на вычеты 18660 7210 3350

    Заранее благодарю.

  61. БАС бугалтер:

    Дина, самому ИП на ОУР не нужно начислять зарплату ежемесячно, Дт7710 Кт3350 так делать не будем.
    СО так и продолжайте: Дт7210 Кт3210.
    Так как у самого ИП нет зарплаты, ОПВ «удерживаются» не с зарплаты, а с его дохода, т.е. ОПВ — это расходы ИП: Дт 7210 Кт3220.
    Сумма 1МЗП=18660 тенге относится на вычеты по форме 220 за самого ИП за каждый месяц. Но это не означает его зарплату, это означает, что 1МЗП не облагается ИПН. На этот вычет проводку давать не нужно, это не есть расход по бухучету. Это есть вычет по налоговому учету, он просто отражается в форме 220 и применяется для расчета ИПН.
    Проводки по доходу 3 млн.тенге:
    1. Дт 1210 Покупатель Кт 6010 Доход 3 млн.тенге — начислен доход
    2. Дт 1030 Банк Кт 1210 Покупатель 3 млн.тенге- поступила оплата

  62. Гульнара:

    Добрый день. Спасибо Вам за Вашу помощь. Я меня такой вопрос. ИП на ОУР ведет деятельность не по месту жительству. В 200.00 форме я указываю код налогового органа по ОПВ и СО — код налогового органа по месту жительству, по ИПН — код НК по месту деятельности. С 1.11.2013, он открывает предприятие по месту жительству, как теперь вести учет в 1С : создать еще один склад, или создать отдельную базу? И по 200 и 220ф как отчитываться, ведь Налоговые Комитеты по месту деятельности разные?

  63. БАС бугалтер:

    Гульнара, для ведения учета не нужно создавать отдельную базу 1С. По одному ИП — только одна база 1С. А вот складов, принадлежащих этому одному ИП, в этой базе 1С можете создавать сколько угодно.
    Форму 200 и 220 нужно сдавать в один налоговый орган: по месту регистрации ИП. Коды НК по ИПН, ОПВ и СО продолжайте ставить как ставили.
    На налоговый учет в другие налоговые органы встаете по налогам на имущество, землю, по факту их появления и сдаете туда соответствующие ФНО (700,701). Ну еще в других налоговых органах регистрируете ККМ, если ККМ появится.

  64. Гульнара:

    Огромное спасибо. Можно уточнить? ИП на ОУР зарегистрирован не по месту жительству, а по месту деятельности, сейчас он открыл предприятие по месту жительству и зарегистрировал 2- ой ККМ в НК по месту жительству, правильно ли я поняла, что в 200 и 220 формах нужно указывать общий доход по обоим ККМ, зарегистрированных в разных НК ,и ставить код НК по ИПН — код НК по месту регистрации, а по ОПВ и СО — код НК по месту жительству?

  65. БАС бугалтер:

    Гульнара, да, все именно так, как вы написали. :-)

  66. Гульнара:

    Спасибо. А размер СО с двух точек нужно ставить 9330, и СН — 2 МПР? Заранее благодарна ВАМ.

  67. БАС бугалтер:

    Гульнара, да, размер СО и СН остается таким же, как для одного ИП: СО — с общего дохода с двух и более точек, максимум 9330 тг. СН=2МРП, независимо от количества точек. Ведь ИП один.

  68. Гульнара:

    Спасибо.

  69. Дина:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, первый раз заполняю ф.200 ИП на ОУР, при заполнении ф.200 численность работников заполняется работники+ип? Приложение №1 заполняется обязательно?

  70. БАС бугалтер:

    Дина, согласно правил составления формы 200 «Указывается численность работников, которым начислены доходы в отчетном квартале» — это без самого ИП. ИП не является работником своего ИП, а также ИП на ОУР не начисляет себе ежемесячный доход или зарплату. ИП имеет заявляемый доход для исчисления ОПВ.
    Приложение 1 заполнять обязательно, так как «Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них», а у вашего ИП есть присутствие данных.

  71. Татьяна А.:

    Подскажите, у ИП на ОУР вобще нет никакого ограничения по доходам?

  72. БАС бугалтер:

    Татьяна, да, у ИП на ОУР нет ограничений по доходам.

  73. Инна:

    Доброе утро! Подскажите пожалуйста. ИП на ОУР. В целях предпринимательской деятельности арендует здание. В договоре указанно производить текущий ремонт за счет нас, а также капитальный ремонт по соглашению сторон. Могу ли, я за траты на ремонт относить на вычеты? Заранее благодарю.

  74. БАС бугалтер:

    Инна, да, вы можете брать на вычеты текущий ремонт арендуемых ОС, ст.122 п.4 «Сумма последующих расходов, произведенных арендатором в отношении арендуемых основных средств, относится на вычеты.»
    Ст.122 п.1 и п.2 про последующие расходы: последующими расходами признаются фактические расходы, понесенные при эксплуатации, ремонте, реконструкции, модернизации, содержании и ликвидации активов…
    Затраты на капремонт увеличивают стоимость здания, а не относятся на расходы, поэтому вычетами быть не смогут. Потом через амортизацию превратятся в расходы, и то у арендодателя, а не у арендатора.

  75. Спасибо большое за помощь очень помогают Ваши советы! Очень рада что нашла ваш сайт!

  76. Подскажите пожалуйста какой обязательный перечень документов должно вести ип по ОУР и упрощенке. Сейчас я в упрощенке веду ЗРП ( табель учета рабочего времен и, ведомость по выплате ЗРП ) , с\ф исходящие и входящие банковские выписки и собираю зет отчеты с кассы, ну и конечно же налоговые декларации. А на втором ИП ОУР так же по зрп и С\Ф , декларации, какие еще нужны документы помимо тех что я перечислила, и нужно ли вести книгу доходов если средства поступают не только через банк и кассу но и от самого директора. Заранее благодарна за ваш ответ, просто не очень хочется заниматься бумажной работой хочеться что бы было только все необходимое.

  77. БАС бугалтер:

    Инга, как я тоже не люблю собирать бумажки :-)
    Перечень даже минимально необходимой первички будет немалым. ИП на СНР, хоть и освобожден от ведения бухучета, даже он обязан иметь в наличии первичку. Инга, в общем, собирайте лучше все бумаги: договора, приказы, штатное расписание, с-ф, акты выполненных работ, накладные, счета на оплату, акты приема-передачи, акты списания, описи, доверенности…и т.д. и т.п.
    Деньги, поступившие от директора (думаю, что не выручка?) — не есть доход, эти деньги отражаете в Кассовой книге, а не в книге доходов. Кассовую книгу ведете с ПКО и РКО?
    Спасибо вам за теплые слова в адрес моего скромного сайта :-)

  78. Ольга:

    Доброго времени суток! Прочитала все коментарии по работе ИП на ОУР и пришла в восторг — все объяснения настолько доступны. Но я в прошлом году поддалась на утверждения ИП, что ему необходимо выплачивать з/пл и эту сумму брать в зачет, и сдав декларацию 220.00 за 2012 год теперь «ломаю голову» как быть и что делать? С одной стороны у ИП нет з/пл, но если он не забирал прибыль, а направлял её на расширение предприятия, то ему надо на что-то жить. И если он получал з/пл ежемесячно, то этот доход облагается ИПН у источника выплаты. Буду очень признательна если Вы мне хоть как-то поможете советом и направите в нужное русло.

  79. БАС бугалтер:

    Ольга, у вас все нормально. Просто те деньги, которые ежемесячно получал ваш ИП не называйте зарплатой. Что значит не называйте зарплатой в бухучете? Это означает, не давайте на эти суммы проводку: Дт7210 Расходы Кт3350 Зарплата, не проводите через счет 3350 Зарплата. И это не есть нарушение закона, просто ваш ИП забирал не зарплату, а свой личный доход или свои личные деньги. Все деньги ИП — это его, для того, чтобы их вносить или забирать, ему не нужно начислять самому себе зарплату. Зарплата по определению начисляется только наемным работника, а ИП не может нанимать сам себя.
    По итогам года, когда посчитаете чистую прибыль ИП (вы увидите эту прибыль по Кт5610Прибыль), оставшуюся после уплаты всех налогов, дайте проводку Дт5610 Кт1280 Прочая ДЗ.Что за 1280 Прочая ДЗ? А туда, в Дт1280 вы и собирайте выдачу своему ИП в течение года: Дт1280 Прочая ДЗ Кт1010 Касса. Все это и покажет то, что ИП забрал свой доход в пределах прибыли. Не факт, что эти цифры сойдутся в ноль, у вас может остаться сальдо и на 1280 и на 5610, так как вы могли навыдавать в течение года больше или меньше,чем прибыль. Ничего страшного, это будет переходящее сальдо на след.год.

  80. Спасибо Вам большое за советы, можно еще один вопрос к Вам как к специалисту своего дела, если за тоо были сданы нулевки, а через 2 квартала выяснилось что были выбиты 3 чека на сумму 15000 тенге, что теперь делать как их показать если уже прошло 2 квартала? Извините что докучаю вам своими вопросами , просто у меня еще не так много опыта а стремление работать есть.

  81. БАС бугалтер:

    Инга, правильный выход: сдать дополнительную декларацию за тот квартал, к которому относится доход — выбитые чеки — обнаруженный спустя время. Вот тут об этом. http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/

  82. Спасибо огромное вы меня просто спасли!

  83. Лидия:

    Доброго времени суток.
    1.Подскажите пожалуйста, первый раз сдала ф.200 ИП на ОУР и при заполнении указала в численности работников 1 чел., т.е. самого ИП (наемных работников в первом месяце не было). Нужно ли сдать допку на минус 1 чел. СН в ф.200 показала 2МРП.
    2.Выше в переписке идет описание про ОПВ с ИП. Так как у самого ИП нет зарплаты, ОПВ «удерживаются» не с зарплаты, а с его дохода, что подразумевается под «заявленным доходом» ИП для расчета ОПВ например:
    доход 10 000 000 — себестоимость 9 000 000 — расходы 500 000 = 500 000 * 10% = 50 000 тенге ОПВ. Правильно ли я понимаю или нет и нужно ли предварительно сдать какой-то расчет в налоговую или ф,200 по истечении 4 кв.2013 года.
    3. Может ли ИП, как физ.лицо сдать в аренду автомашину ГАЗель своему ИП для развозки товара.
    4.ИП приобрел программу 1С:Бух, как отразить в бух.учете: принять к учету как Нематериальный актив или сразу на расходы сумма с установкой 18 000 тенге.
    Заранее выражаю Вам огромную благодарность за оказанную помощь. Спасибо, что Вы есть и за Ваш сайт.

  84. БАС бугалтер:

    Лидия, добрый вечер, пройдемся по пунктам:
    1. Сдавать допку на минус 1 чел не стоит, так как ошибка эта несущественна, на размер налогов не влияет. Ну если только вы перфекционист, то можете сдать :-)
    2. Заявленный доход для целей ОПВ — это любая сумма, не менее 1МЗП=18660 тг и не более 75МЗП*18660=1399500 тг. Эта сумма определяется ИП самостоятельно для расчета своих ОПВ=10%. О заявленном доходе специально сообщать в налоговую не нужно, никаких предварительных расчетов нет.
    3. ИП не может сдать в аренду Газель сам себе, так как ИП и физлицо — один человек. Однако, ИП имеет право использовать личный Газель в предпринимательских целях. Это значит, ИП может списывать ГСМ на расходы — ИП нужно будет сдавать форму 870 по эмиссии в окружающую среду (экология); менять запчасти, производить ремонт авто за счет ИП и т.д. И все эти расходы на Газель берет на вычеты по годовой форме 220.
    Брать в аренду авто у самого себя ИП-шке выгоды никакой, даже если допустить такое: с дохода от аренды все равно нужно платить ИПН=10%.
    4. Программу 1С учитывайте как НМА, если у вас есть еще другие НМА и ОС 4 группы ФА. Если таковых нет — списывайте сразу на расходы. Идея в том,что НМА — это фиксированные активы (ФА) 4 группы. Если общая сумма ФА в 4 группе на конец года менее, чем 300МРП, то вся 4 группа подлежит отнесению на вычеты. Тогда зачем их держать в бухучете?
    Вам спасибо за то, что читаете меня)))

  85. Добрый вечер! Подскажите, пжл, деньги, перечисленные за уплату оборудования, купленного ИП в рассрочку, в какую строку отчетности вносить? В расходы? Расчеты по суммам авансовых платежей необходимо сдавать поквартально? А расходы по а/м бензин, ТО и т.п., куда вносить? Благодарю Вас и Ваш сайт за помощь!

  86. БАС бугалтер:

    Жанар, доброе утро!
    Деньги, перечисленные за оборудование — это расход денег (движение денег), но не расходы для вычетов. Поэтому эта сумма в налоговые декларации не вносится. Приобретение оборудования для вас приведет к тому, что вы получите ОС, на который будете начислять амортизацию. Вот амортизация и есть те расходы, которые вносятся в годовую декларацию ф.220 для ИП или ф.100 для ТОО.
    Порядок и сроки сдачи Расчетов по авансовым платежам ф. 101.01 и ф. 101.02 читайте здесь.
    http://www.buhuslugikz.ru/avansovye-platezhi-po-kpn/
    ИП такие Расчеты не сдает, у ИП нет КПН, есть ИПН.
    Расходы по авто вносите в годовую декларацию ф.220 для ИП или ф.100 для ТОО.

  87. Нурсулу:

    Добрый вечер,у меня ип по упрощенке , хотела перейти на оур и вот не знаю как быть, буду работать с Россией по перечислению.В данный момент очень много расходов по ремонту магазина, торговое оборудование и т.д.Подскажите пожалуйста, все эти расходы при сдаче отчетности будут учитываться.,как расходы…?И стоит ли мне переходит на оур?

  88. БАС бугалтер:

    Нурсулу, при работе на ОУР расходы на ремонт магазина будут вычетами и уменьшают ваш налогооблагаемый доход. Как я поняла, у вас магазин, значит торговля. В торговле более выгодно работать на ОУР, ведь на ОУР вашим налогооблагаемым доходом будет ваша наценка. Купил за 1000 тг, продал за 1300 тг, доход 300 тг. Минус всякие вычеты: ремонт,аренда,коммунальные, зарплата с налогами. И возможно, что дохода для ИПН 10% останется вообще 50 тг.
    А на СНР — доходом по форме 910 считается вся сумма реализации. Купил за 1000 тг, продал за 1300 тг, доход для налогов 1300 тг, налоги 3%. Никакие расходы не уменьшают этот доход.

  89. Добрый день. У нас ИП на ОУР первый квартал, до этого была упрощенка, нужно сдавать 200 форму, прежде сдавала только 910, не могли бы вы проверить правильно ли я расчитала налоги по ип и заполнила 200 форму. Так как у ип нет зарплаты то доходом поставили 50000 тенге у ип 7 сотрудников с окладом 32000. Налоги за ИП : ОПВ-5000 тенге в месяц, СО за ИП — 2500( 50000*0,05), СН=2*1731-2500=962тенге. ИПН за ип выходит 2634 тенге. Оплачиваем мы лишь ОПВ, СО, СН. Так как за ИП ИПН не оплачивается. За сотрудников ОПВ=3200, СО=1440(32000-3200*0,05), СН 1*1731-1440=291тенге. ИПН= 1014 (32000-3200-18660)*0,1. В деклорации 200 вписываю следующие строки: Вид декларации : первоначальная так как первый раз сдаем 200.
    Строка 200,00,001- ИПН без самого ИП
    ,200.00.02- Сумму ОПВ за сотрудников.
    200.00.003 — ОПВ за ИП.
    200.00.006- Суммы сн за ип и сотрудников.
    200.00.007 -СО- за сотрудников,
    200.00.008 — СО за ип ( 2500 за три месяца 7500),
    в приложении 1 к 200 строка 200.01.001- Начисленные доходы сотрудников ( сумма как для исчесления ОПВ без вычетов), в гафе А — доходы работников
    .200.01.002 ИПН без ИПН за ип ,
    200.01.006 — суммы за минусом ИПН и опв сотрудников
    .200.01.007- Суммы для ОПВ сотрудников.
    200.01.008- Доход в пользу ип 50000 тримесяца
    .200.01.013- Сумма ЗРП минус ОПВ за сотрудников.
    200.01.014 — Доход ИП по 50000 в месяц.
    Верно ли я расписала в декларации все строки или где то есть ошибка а то первый раз заполняю и переживаю отправлять или не отправлять. Заранее благодарна.

  90. БАС бугалтер:

    Инга, вы молодец, так пошагово определились со своими действиями, прямо готовый такой алгоритм составления формы 200. Все у вас правильно, кроме исчисления СО за самого ИП. ИП на ОУР считает СО от фактически полученного дохода, а не от заявленной суммы для расчета ОПВ. Доход берете без учета расходов.
    При этом ежемесячный доход для исчисления СО не должен быть меньше 1МЗП и больше 10МЗП. По установленной ставке 5%, в 2013 году сумма соцотчислений ИП за себя находится в диапазоне от 933 до 9330 тенге.
    Инга, ваша форма 200 НЕ будет первоначальной, она очередная. Так как ваш ИП не вновь открытый, а продолжающий свою деятельность, платит эти виды налогов не впервые. Просто поменял режим налогообложения и форму отчетности. Ст.63 п.3 НК РК об этом, почитайте.

  91. А сильным нарушением будет если уже сдана декларация с СО за ип с суммой 2500 за месяц и 7500 за квартал вместо 9330 за месяц и 27990 за квартал? Так ка у нас за 3 квартал дохода как такового не было по кассе прошло 895734 и по банку 675300 общая сумма 1571034, и сам директор вносил почти 500 000 тенге для того что бы покрыть расходы. Все суммы были израсходованны на товар и аренды и зрп и налоги за предыдущий квартал. И еще хотела спросить в 200 в строке 200.01.009 вписывается инвалиды у нас работает один человек за которого мы олачиваем только СО и СН зрп его 18660 каким образом это отразить в строках 200.01.010 и 200.01.011, каким образом высчитывается удельный вес по количеству и ЗРП.

  92. БАС бугалтер:

    Инга, вы доход считаете по методу начисления? Не все деньги, поступившие в кассу и в банк есть доход для налогообложения, бывает просто движение денег. Вот тут я об этом пишу.http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/
    Инга, для исправления ошибок по налогам нужно оплатить разницу, пени и сдать дополнительную декларацию. http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/
    Строки 200.01.009-200.01.011 заполняете если численность инвалидов у вас составляет не менее 51%. Считается удельный вес следующим образом. За 100% берете общую численность или общую зарплату. А за Икс процентов — количество инвалидов или сумму зарплаты инвалидов. Дальше — вспоминаем математику и составляем пропорцию. Например, общая численность работников 15 чел, в том числе инвалидов — 4 чел.
    15 чел = 100%
    4 чел = Икс%
    Икс= 4/15*100=26,67%
    Или, всего зарплата 2 млн тенге=100%
    В том числе зарплата инвалидов 700 тыс тенге=Икс%
    Икс=700000/2000000*100=35%

  93. Доход для исчисления СО я считаю так, по кассе были продажи на суммы (например) 100 000 тенге, по банку были оплачены суммы за товар на сумму 50 000, итого сумма будет 150 000 тенге из этой суммы я и исчисляю СО. Но как быть с тем что этих денег не хватило и ип внес свои? В общем я запуталась подскажите пожалуйста.
    А что касается инвалидов так он у нас один а сотрудников 8, отсюда выходит что 1/8*100=12,5% значит мне не нужно вписывать его в декларацию?

  94. БАС бугалтер:

    Инга, правильно думаете, если сумма 150000 — это оплата за проданные товары (не авансы, не деньги самого ИП, внесенные как оборотные средства), то эта сумма и есть доход для исчисления СО.
    С денег самого ИП, внесенных по причине нехватки денег ИП, налоги не платите, потом сам ИП может забрать свои деньги. Это просто движение денег туда-сюда.
    Зарплату вашего инвалида не выделяете отдельно в разделе для инвалидов, а включаете туда, где зарплата и налоги всех работников.

  95. Спасибо Вам большое за Ваш сайт.

  96. Жанар:

    БАС бухгалтер! Вы просто супер! Объясняете все очень доступно и понятно! Ваш опыт и ваша светлая голова облегчили многим и многое. Ведь, чтобы понять отдельные статьи Налогового Кодекса, порой читаешь его не раз и не два. Нормативный язык всегда тяжел и заковырист, поэтому иногда просто хочется уточнить правильно ли понято прочитанное. С вами становится светлее!!!!

  97. БАС бугалтер:

    Жанар, спасибо вам за то, что не поленились написать столь прекрасные слова в мой адрес!
    По себе знаю как нужна информация, поданная человеческим языком, в любой сфере. Поэтому стараюсь писать так, чтобы мои коллеги, руководители и владельцы, дружили с бухучетом и налогами легко и просто.

  98. Ирина:

    Здравствуйте. Огромное Вам спасибо за ваш труд! Подскажите пожалуйста, у меня ИП по ОУР, 4 наемных работника. З/п у работников 20000, ИПН нет. Сомневаюсь насчет СН, ИП посчитала СО по максимуму — поэтому СН у него нет, а у работников есть 1 МРП. Так вот сумма СН в графе 200.00.06 будет равна нулю или указать 1 МРП за работников СН (т.е 1731*4 работника). И еще хотела уточнить в 1С как сделать, ИП я на работу не принимаю, з/п ему не начисляю, а как отразить начисление ОПВ и СО, в ручную? Заранее вам огромное спасибо. С уважением.

  99. БАС бугалтер:

    Ирина, для СН к строке 200.00.06 считаете СН минус СО за ИП отдельно, как вы и сделали и получили, что СН за ИП равен нулю. Потом считаете СН минус СО отдельно за каждого работника, в вашем случае 1731-900=831 тенге за 1 работника; 831*4=3324 тенге за 4 работников. Вот эта сумма 3324 тенге и будет СН к уплате за месяц по строке 200.00.06. СО за 1 работника: (20000-2000 ОПВ)*5%=900 тенге.
    Начисление ОПВ и СО за ИП делаю вручную — Операцией, может есть и другие способы, меня этот способ вполне себе устраивает.

  100. Айгуль:

    И если расчеты верны, то подскажите пожалуйста по заполнению 220ф. за 2012год. СО отражаю в 220.00.022 -8719, ОПВ в строке 220.00.031 -1744, СН в строке 220.00.028 — 6472. Хотя по СН сомнения, они начислены ,но не оплачены в 2012г,могу ли я их взять на вычеты? И где отразить 1МЗП,в какой строке ( брать только 1 МЗП,т.к. был доход только в одном месяце или за весь год ,т.е. 1МЗП*12? Заранее благодарю, с ув.Айгуль

  101. БАС бугалтер:

    Айгуль, по СН ваши сомнения верны, вычету подлежат налоги уплаченные, в пределах начисленных. Ваш СН не уплачен — на вычет не берите.
    Вычеты в размере 1МЗП отражаете в строке 220.00.030 — если ваш ИП существовал весь 2012 год, если ваш ИП не применял вычет 1МЗП в другом месте работы (например, он работал еще в каком-нибудь ТОО, где к нему применили этот вычет), то берите МЗП за 12 месяцев.

  102. Бас бухгалтер не могли бы вы подсказать ИП закупает товар в РФ каким обрзом провести оплату в 1с 8 если нет валютной кассы и чека по обмене валюты, оформляю импорт товара и провожу чрез авансовый, а в ОСВ по счету весит задолжность наша перед РФ, так как валюты разные выдаю подотчетнику в тенге, а импорт в рублях.Каким образом можно закрыть задолжность?

  103. БАС бугалтер:

    Инга, ваши расчеты с РФ осуществляются в RUR, платежные и все другие документы выписаны на ТОО, а не на физлицо? Если это так, тогда у вас происходит следующее, схематично.
    1. Работник взял тенге в подотчет: Дт1251 Кт1010 199500 тенге.
    2. Работник купил в обменном пункте RUR по курсу 4,75 (курс обменника, а не тот рыночный для бухучета) и из 199500 тенге получил 42000 руб. На это действие не нужно давать никакую проводку в бухучете.
    3. Представлен авансовый отчет с документом об уплате 42000 руб: Дт3310 Поставщик из РФ Кт1251 42000*4,65=195300. Вы в бухучете берете рубли по рыночному курсу на дату оплаты, в этом примере 4,65.
    4. У вас зависает эта сумма 199500-195300=4200 тенге, как задолженность подотчетника перед ТОО. Эта сумма 4200 есть расходы ТОО в результате обменных процедур (которые совершал подотчетник), отнесете в Дт7470 Прочие расходы Кт1251. Это именно Прочие расходы, а не курсовая разница.
    5. Вы получили ТМЗ от Поставщика из РФ: Дт1330 Кт3310 на сумму 42000 руб. Так как у вас была 100% предоплата (я так предполагаю, так как наличный расчет), то вы приходуете ТМЗ по курсу на день оплаты: 42000*4,65=195300 тенге. Итого, по Дт-Кт счета 3310 сумма одинаковая 195300 и сальдо нет. Нет и курсовой разницы.

    Таким образом, у вас не может быть задолженности перед Поставщиком из РФ. У вас может быть задолженность работника перед ТОО, или, наоборот, ТОО перед подотчетником. Как закрыть ее см. п.4.

  104. Ляззат:

    Добрый день! Помогите пожалуйста, как правильно рассчитать ИП расчет земельного налога? Правильно ли я рассчитываю:
    площадь 59 кв.м.*8,20 (г. Атырау)=484
    484/4 периода=121
    58,1кв.м*6,75 (г. Актобе)=393
    393/4 периода=98,98,98,99.
    и если со 2 квартала то по 131?
    Заранее благодарна Вам!!!

  105. БАС бугалтер:

    Ляззат, вы все правильно считаете. Только если владеете землей со 2-го квартала, то и платите за время фактического пользования — за 2,3,4 кварталы, а не годовую сумму. 393/4*3=295 тенге за три квартала владения, по срокам такие же суммы: 25 мая-98 тг, 25 августа — 98 тг и 25 ноября — 98 тг. Эти квартальные суммы являются текущими платежами, вы уплачиваете их по Расчету 701.01.
    Для окончательного расчета по форме 700 (срок сдачи 31 марта, срок уплаты — 10 апреля), обратитесь в налоговое и в земельное управление городов для уточнения коэффициентов к базовой ставке налога. По Кодексу вы берете базовые ставки земельного налога, но еще существуют местные коэффициенты к этим ставкам в зависимости от расположения участков.

  106. Ляззат:

    Огромная ВАМ благодарность!!! Я вас уже люблю)) потому что нашла на вашем сайте ответы на многие свои вопросы.

  107. БАС бугалтер:

    Ляззат, спасибо вам, я тоже вас — моих читателей — люблю :-)

  108. Над.Ив.:

    Приветствую Вас,БАС бухгалтер! Случайно нашла этот замечательный сайт.По Вашим подробным выкладкам-ответам видно насколько Вы умный и добрый человек. Это просто удиительно! Дай бог Вам здоровья и успехов в Ваших благородных делах!!! Ну и конечно мой вопрос: ИП на ОУР арендует помещение в 100кв Семейный бизнес по торговле запчастями. В этом году арендатор понес большие расходы на тек ремонт этого помещения.по договору арендатор делает ремонт за счет соб.ср.Ремонт делали собств.силами( своей семьей) Имеются сч-ф на приобр.материалы. Расскажите пожалуйста подробнее как правильно документально оформить эти затраты( смета,акты вып.раб. И т п надо ли), и кто. подписывает или утверждает эти доки и т. Д.? Существуют ли ограничения по суммам затрат? А также хочется узнать что известно на сегодняшний день по POS-терминалам для ИП,кто их должен устанавливать и где купить? С уважением и благодарностью буду ждать ответ.

  109. БАС бугалтер:

    Над.Ив. благодарю вас за теплый отзыв! Ремонт, произведенный собственными силами тоже должен оформляться документами: 1.дефектный акт, 2) смета расходов, 3)акт приемки-сдачи-ввода отремонтированного помещения. Установленных форм этих документов в вашем случае — ремонт своими силами — нет, поэтому разработаете собственные формы. Составляет эти формы прораб, например, а утверждает руководитель. Если у вашего ИП нет других работников, то получится глупо, но что делать: сам ИП составит, сам утвердит, сам и введет или примет. Материалы, приобретенные для ремонта, включите в смету расходов и спишете по акту списания как отпуск на ремонт хозспособом. Ограничения по суммам на ремонт не установлены, только включаете здравый смысл и рыночные цены, чтобы не переборщить)))
    По POS-терминалам новостей пока не слышала, возможно, что еще продлят сроки их внедрения для всех. Купить их можно самостоятельно у разных поставщиков, или в своем банке. Потом этот терминал подключается на обслуживание в банк по договору. Установят терминал те, кто вам продал, или банк, это как контрольно-кассовый аппарат.
    С уважением

  110. Лидия:

    Добрый вечер!
    Хочу выразить Вам огромную благодарность за помощь и за ваше терпение ко всем кто обращается к Вам за консультацией, а также за время, которое Вы уделяете бухгалтерам.
    Из выше написанного хотелось бы уточнить начисление СН и СО за наемного работника правильно ли я поняла, например:
    зарплата 60 000 — 6 000 (10 % ОПВ) = 54 000 тенге
    СН 1 МРП — 1 731 тенге
    СО 5 % — 54 000 * 5% = 2 700 тенге, т.е. СН равен 0 (1731-2700=число с минусом, т.е. 0).
    Еще такой вопрос: нужно ли ИП составить учетную и налоговую политику.
    Подскажите КБК по налогам для ИП и наемных работников правильно или нет и где вопросы помогите пожалуйста?
    для ИП: СН — 103101, ИПН — ?, СО — ?, ОПВ — ?, ЗОС — 105316.
    для работников: СН — 103101, ИПН — 101201, СО — 012, ОПВ — 010.
    Заранее благодарна за Вашу помощь.

  111. БАС бугалтер:

    Лидия, вы все правильно понимаете, ваш расчет по ОПВ, СО и СН за наемного работника верный.
    Учетная и налоговая политика — да, вам они нужны, ст.56 п.4 НК РК: налогоплательщик (ИП не исключение) самостоятельно разрабатывает и утверждает налоговую учетную политику. НУП можно включить как раздел в учетную политику.
    КБК для ИП: СН 103101, ИПН 101202, СО 902101, ОПВ 901101, ЭОС 105316
    КБК для работников: Отличается только ИПН 101201, все остальные КБК такие же как для ИП.
    СО 012 и ОПВ 010 — это не КБК, это КНП, который тоже одинаковый как за ИП, так и за работника.
    Вот вам список КБК http://www.salyk.kz/ru/admintax/reference%20book/pages/auto_spr_kbk.aspx

  112. Дина:

    Доброе утро! Подскажите пожалуйста, при продаже земельного участка (целевое назначение — крестьянское хозяйство, находящийся на право частной собственности с 2010г. Купленное за 10 000 000 тенге) за 30 000 000 тенге образуется имущественный доход 20 000 000 тенге. (Согласно статье 180-1 пункт3)
    ИПН = 20 000 000 *10% ( статья 158) =2 000 000 тенге . Правильно ли я посчитала? И какую отчетность нужно сдать и когда?
    Заранее благодарю.

  113. БАС бугалтер:

    Дина, вы правильно посчитали ИПН от реализации участка. Этот доход отражаете в годовой декларации по форме 220. ИПН по итогам формы 220, включая ИПН от продажи земли (2млн тенге) уплачиваете до 10 апреля 2014 года.
    http://www.buhuslugikz.ru/doxod-ot-realizacii-imushhestva-ip-na-snr/

  114. Инга:

    Добрый день Бас бухгалтер, подскажите пожалуйста с высоты вашего опыта что лучше ТОО или ИП, что проще в ведении и какие преимущества у ТОО перед ИП?

  115. БАС бугалтер:

    Инга, для ведения бухучета не так важно ИП это или ТОО. Намного важнее следующие моменты:

    1. Режим налогообложения: ОУР это или СНР
    СНР-упрощенка-будь то ИП или ТОО — намного проще, меньше деклараций, проще считать налоги.
    ОУР — для бухгалтера одинаковый объем работ хоть ИП, хоть ТОО. Да, годовые формы по-разному называются: форма 100 или форма 220. Но обе формы практически одинаково трудоемкие. Квартальные формы одинаковые.

    2. Вид деятельности. Самый удобный бухучет — оказание услуг.
    Самые трудоемкие сферы для бухгалтера: производство, строительство, розничная торговля.

    3. Количество ТМЗ и ОС. Чем их больше, тем больше трудится бух.
    4. Плательщик НДС или нет.
    5. Наличие филиалов и структурных подразделений
    6. Наличие объектов налогообложения — здания, земля, транспорт — в разных местностях (разные налоговые)
    7. Численность работников
    8. Количество контрагентов — поставщиков, покупателей
    9. Импорт-экспорт, как часто

    Вот как-то так для меня.

  116. Инга:

    Спасибо Вам большое !

  117. Жанар:

    Добрый вечер! При заполнении ф.200.00, приложение ф.201.01, если есть наемный работник, но его соц.отчисления превышают 1 МРП, то соц.налог равен 0. Надо ли заполнять строку 200.01.012 ?

  118. БАС бугалтер:

    Жанар, речь идет об ИП на ОУР? Если да,тогда строка 200.01.012 не заполняется вообще, независимо от того, превышают СО 1МРП или нет. Ведь объектом обложения соцналогом является не доход, а человек.
    Видите, в самой форме 201 перед этой строкой написано,что эта строка для СН по ставкам п.1, 3 ст 358? А ваш ИП на СНР относится к п.2 ст158.

  119. Просто Настя:

    Чудо сайт!!!!!! Давно я таких ясных, четких и правильных ответов не читала!!!! спасибо огромнейшее!!!!!!!!!!!!!!! перечитала многие вопросы и ответы и лишний раз убедилась в своих знаниях!!!!!!!!!!!!!! С П А С И Б О !!!!!!!!!!!

  120. Гульнара:

    Спасибо. Можно уточнить, за пенсионеров не начисляются соц.отчисления? только СН?

  121. БАС бугалтер:

    Гульнара, да, зарплата пенсионера не облагается соцотчислениями. Социальный налог остается.

  122. Жанар:

    Спасибо Бас Бас Бухгалтер!!!

  123. БАС бугалтер:

    Жанар :-)

  124. Юлианна:

    Спасибо большое за статью) за разъяснения, за то что не просите за это деньги). а то некоторые сайт даже чтобы посмотреть официальные письма ответы — хотят денег

  125. БАС бугалтер:

    Юлианна, спасибо за ваш отзыв! Меня тоже раздражает, когда на сайтах за просмотр информации просят что-нибудь: деньги, СМС, обязательную регистрацию, рассылку друзьям. Такое ощущение, что просто так, по-человечески, уже разучились общаться, делиться, давать. Прямо всеобщая коммерциялизация.

  126. Ирина:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, правомерны ли мои действия, как бухгалтера. ИП работает на ОР, сельхоз.техника и автомашины приобретались им как физическим лицом (есть договора купли-продажи) Был составлен договор аренды на технику между ИП и физ.лицом (суть-ИП пользуется безвозмездно, осуществляет капитальный и текущий ремонт),фактически это один человек. На основании данного договора и документов по приобретению купленные и списанные зап.части были отнесены в 220.00 на затраты по статье-последующие расходы по арендуемым основным средствам.
    Либо надо было отражать движение ОС по приобретению в бух.учете и отражать в движении по фиксированным активам -хотя повторюсь- приобретены были на физ.лицо, что отражено в тех.паспортах.

  127. БАС бугалтер:

    Ирина, ваш ИП заключил договор аренды сам с собой? В таком договоре нет необходимости, так как ИП имеет право использовать любое свое имущество (автомашины, сельхозтехника) в своей предпринимательской деятельности. Поэтому ваш ИП не должен отражать свои личные авто и спецтехнику как ОС в балансе или как ФА. Ваш ИП может относить на вычеты ремонт, запчасти, ГСМ и т.д по своим личным авто и с/х технике. Только нужны все бух.документы по приобретению и расходованию-списанию.

  128. Ирина:

    Большое Вам спасибо за пояснение в моем вопросе и ваш сайт!

  129. Дина:

    Доброе утро! С наступающим новым годом. Счастья, успехов, здоровья, долгих лет жизни и всех земных благ. Подскажите пожалуйста, у меня такая ситуация, нами получен товар за наличный расчет, согласно счет- фактуры от 20.11.2013г, на сумму 1820 000 тенге, в т.ч НДС 195000 тенге. Мы плательщики НДС с 1.10.2013г. Правильно ли я дала проводки.
    д-т к-т
    1310 3310 1 820 000

    Сумму 1 820 000 указала в ф.300 строка 300.00.015.

    Спасибо.

  130. БАС бугалтер:

    Дина, спасибо за поздравления! Поздравляю вас с наступившим новым 2014 годом! Огромных вам успехов во всех ваших делах!
    Вы все сделали правильно. Ст257 п1 пп4 не разрешает относить в зачет НДС при оплате за наличный расчет когда сумма превышает 1000 МРП — ваш случай.
    Строку 300.00.015 выбрали тоже правильно.

  131. Рекламщик:

    Бас бухгалтер, большое спасибо за помощь!

  132. Айгуль:

    Добрый день! После перехода ИП с упрощенки на ОУР в квартальном отчете ф.200 указала первоначальная, а в последней ф.910 ликвидационная.Подскажите пожалуйста как исправить ошибки.
    А в первом годовом отчете ф.220, какой вид декларации указать??? СПАСИБО ВАМ ОГРОМНОЕ!!!

  133. БАС бугалтер:

    Айгуль, исправляете ваши ошибки следующим образом. В Кабинете налогоплательщика заполняете Налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности. Выбираете строку 7 «Методом изменения», далее, на второй странице — строку G «Неверно указан вид налоговой отчетности» и меняете прежнее содержание (из выпадающего списка) на новое содержание (тоже выпадающий список). Такие заявления отправляете по каждой декларации — 200 и 910. Никаких штрафных санкций за это нет.
    Первый годовой отчет по форме 220 в вашем случае — вид: очередная

  134. Айгуль:

    ОК! СПАСИБО! ВЫ просто ГЕНИЙ и АНГЕЛ в одном лице, я думала так не бывает…

  135. БАС бугалтер:

    Айгуль, спасибо! Вы прямо меня засмущали :-) :-) :-)

  136. Рекламщик:

    Добрый день , Бас бугалтер! Я в первый раз заполняю 200 за декабрь , там у меня работников 6 человек и сам ИП. Теперь хотелось узнать на графе на 200,00. 8 номере за 3 месяц 7 человек писать или 6 писать? Спасибо заранее за ответ

  137. БАС бугалтер:

    Рекламщик, пишите 6 человек.

  138. Дина:

    Добрый день!
    Обязательно ли перечислять и начислять соц. налог если нет дохода?
    Спасибо.

  139. БАС бугалтер:

    Дина, ИП на ОУР обязан перечислять социальный налог даже если нет дохода. Знакомые ИП-шки получают от налоговиков уведомления и доначисления СН в огромных размерах за период, когда ИП не получали доход и не платили СН…

  140. Айгуль:

    Добрый день! Хотела бы узнать можно ли иметь одному физ.лицу 2 ИП в разных районах с разной регистрацией, отчетностью с разными названиями ???
    Мне невыгодно вставать на учет по НДС, а оборот обязывает. Может быть это выход ?!
    Ну и еще вопрос. Что является основными средствами у ИП?

  141. БАС бугалтер:

    Айгуль, один человек может открыть только один ИП. Но один человек может открывать, кроме ИП, еще и ТОО. И этот ТОО может быть на СНР. Этот человек будет учредителем этого ТОО, может сам же быть директором ТОО. У ТОО на упрощенке намного больше предельный доход для перехода на ОУР, чем у ИП. А предел для постановки на учет по НДС у всех одинаковый.
    Если этот же человек откроет второе ТОО, то второе уже не может быть на СНР. Одному человеку — только одно ТОО на СНР :-)
    Основные средства у ИП — купленные на деньги именно ИП (а не на собственные деньги этого физлица) разное имущество, которое используется в предпринимательской деятельности и срок их службы превышает один год. ОС могут быть: здания, авто, оборудование, приборы, офисная техника, офисная мебель, инструменты, хозинвентарь и т.д.

  142. Назым:

    Еще раз здравствуйте! А вы помогаете в ведении (заполнении, сдачи) бухгалтерского учета и налоговой отчетности для начинающих ИП на ОУР? Я начинающий предприниматель ничего не знаю, читаю налоговый кодекс и что-то уж трудно разобраться. столько вопросов. Хорошо на ваш сайт наткнулась :)

  143. БАС бугалтер:

    Назым, да, могу помочь вам лично или рекомендую человека. Я вам написала на e-mail

  144. Ляззат:

    добрый час!! очень хороший сайт

  145. БАС бугалтер:

    Ляззат, спасибо!

  146. Татьяна:

    Здравствуйте! Большое спасибо Вам за нормальную доступную информацию! Начинающим это большая помощь! Хотелось бы узнать: В конце этого года,в последнем месяце в нашем ИП произощло превышение. В налоговой сказали, что 910 форму мы должны сдать за октябрь и ноябрь, а за декабрь — 200. В нашем ИП работников нет.До этого времени сдавали только 910. К 200 форме еще какие нужно сдавать? В налоговой сказали, что повышается % с оборота, вместо 3% — 10%, а где это нужно отмечать? Заранее благодарна за помощь!

  147. БАС бугалтер:

    Татьяна, в квартальной форме 200 вы покажете ОПВ, СО и СН вашего ИП за декабрь 2013г, ИПН самого ИП в ней не будет. А вот в годовой форме 220 за 2013 год вы отразите ваши доходы-расходы (тоже за декабрь, хоть и форма годовая), выведете прибыль и эта прибыль будет облагаться ИПН по ставке 10%. Срок сдачи 220 за 2013 год — до 31 марта 2014г.

  148. Алина:

    Добрый день! статья отличная, все просто, простыми словами. Спасибо!

  149. БАС бугалтер:

    Алина, спасибо за ваш отзыв!

  150. Гуля:

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста ф.851 до какого числа надо сдать в начале года? Спасибо

  151. БАС бугалтер:

    Ст483 п2 НК РК «Расчет сумм текущих платежей представляется плательщиками платы не позднее 20 февраля отчетного налогового периода.» Расчет по форме 851 на 2014 год сдаете до 20 февраля 2014 года.

  152. Гуля:

    Добрый День. Как посчитать налог на землю населенных пунктов на 2014 год площадь составляет 4 560 кв.м . ИП на ОУР г. Костанай. Спасибо огромное за ваш сайт.

  153. БАС бугалтер:

    Гуля, вам нужно взять ставку налога на землю в земельном комитете вашего города-района, так как местные представительные органы имеют право понижать или повышать ставки земельного налога по отношению к базовым (ст387 п1).

  154. И еще один такой момент, у нас в декабре 2013 года расходы на рекламу ИП больше чем доход за декабрь, как быть? Сдавать минусом или как??? заранее спасибо за ответ)

  155. БАС бугалтер:

    Асхат, если у вас расходы, относимые на вычеты по форме 220, превышают доходы, тогда вы покажете убытки, да, с минусом. И у вас не возникает ИПН за декабрь.

  156. ДАУЛЕТ:

    ДОБРЫЙ ДЕНЬ. ПОДСКАЖИТЕ ЕЩЕ РАЗ ПО ПОВОДУ ИПН ПРИ СДАЧЕ А/М ФИЗ. ЛИЦА ИП. ИПН ПЛАТИТЬ на ИИН арендодателя или на ИП? Спасибо

  157. БАС бугалтер:

    Даулет, я вас правильно поняла: физлицо — арендодатель, ИП — арендатор? Если это так, то ИП-арендатор должен удержать ИПН по ставке 10% от суммы арендной платы. И ИП должен перечислить этот ИПН в бюджет от имени ИП, и отразить выплаты и ИПН в декларации 200. Физлицо не должен ни платить ИПН, ни сдавать декларации. Физлицо должен получить арендную плату за минусом ИПН.

  158. Гульнара:

    Огромное Вам спасибо за Вашу неоценимую помощь! Очень Вам благодарна.

  159. БАС бугалтер:

    Гульнара, спасибо и вам!

  160. Басмаман:

    Спасибо большое за ваш ответ! вы предоставляете неоценимую помощь для нас «чайников»!
    я так понимаю, что ИПН надо оплачивать ежемесячно, но сдавать декларацию раз в год? или можно ИПН оплатить один раз в год до сдачи в декларации?
    СПасибо еще раз!

  161. БАС бугалтер:

    Басмаман, ИП на ОУР может уплатить свой ИПН по итогам года — один раз до 10 апреля, после сдачи декларации 220. Вот ИПН наемных работников — если таковые есть — ИП обязан перечислять, как обычно, ежемесячно.

  162. Басмаман:

    спасибо!

  163. БАС бугалтер:

    Басмаман :-) :-) :-)
    Нравится ваше «имя» — Басмаман!

  164. Здравствуйте Бас Бухгалтер!!! Спасибо вам за ответ!!!
    У нас в ИП не считая самого «ип» числится 3 рабочих, 1раб.=250000, 2раб.=150000, 3раб.=60000. Как уже вы сами сказали, мне надо будет за Декабрь делать отчет. Значит везде я заполняю только 3-месяц и итог. Вопрос: Какие суммы указывать в строке-
    200.01.001=?
    200.01.001″А»=?
    200.01.002=?
    200.01.006=?
    200.01.007=460000(3-мес)правильно???
    200.01.008=23000(3-мес) -за ИП начисляем ОПВ от 23000тг.
    200.01.013=460000 (3-мес) -правильно???
    200.01.014=23000 (3-мес) -правильно???
    И еще один вопрос, в 200 форме мы только 200.00 и 200.01 заполняем??? Спасибо, у меня все :=)

  165. БАС бугалтер:

    Асхат,
    200.01.001=начисленная зарплата ваших работников: 250000+150000+60000=460000
    200.01.001″А»=догадайтесь :-)
    200.01.002=ИПН с зарплаты ваших наемных работников
    200.01.006=ставьте сумму «на руки»=оклад минус ИПН минус ОПВ
    200.01.007=460000(3-мес)правильно??? ДА
    200.01.008=23000(3-мес) -за ИП начисляем ОПВ от 23000тг. ДА
    200.01.013=460000 (3-мес) -правильно??? НЕТ, здесь будет оклад минус ОПВ: 460000-46000=414000
    200.01.014=23000 (3-мес) -правильно??? НЕТ, ставите факт доход ИП за декабрь, но не более, чем 10МЗП
    Если у вас нет данных по приложениям 2 и 3, то сдаете только саму декларацию 200 с приложением 1.

  166. Гульнара:

    Спасибо огромное за подсказку.

  167. Айгуль:

    Добрый день! ИП на ОУР обязательно ли должен вести 1С бухгалтерию, или я могу собирать и хранить документы и вести учет по своим журналам???

  168. БАС бугалтер:

    Айгуль, применение 1С — дело добровольное. Вы можете вести бухучет так, как захотите: вручную — по своим журналам, в Excel, в другой программе.

  169. Гульнара:

    Уважаемая Бас бухгалтер, огромное Вам СПАСИБО за Вашу помощь и внимание, терпение, отзывчивость и оперативность!

  170. Евгения:

    Добрый день. У меня сложилась такая ситуация. Всегда когда отправляет 220форму по ОУР никогда не относила на вычеты ОПВ,у меня нет работников,только сам ИП. Но в строку » расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам» ставила сумму равную 12 месяцев умножен ную на мин. ЗП. Так я списывала начисленную зарплату предпринимателя. А на вашем сайте прочитала,что ИП не может начислить сам себе зарплату. Вопрос такой: так было всегда? Я работаю с 2009года . И первые года мне помогала сдавать отчет гл.бух поэтому я никогда не сомневалась в том что она пишет. А последние пару лет я сама отправляю и теперь волнуюсь, что неиправильно заполняла декларацию. И еще один вопрос, почему тогда когда смотришь оборот.ведомостьпо счету 7211 (расходы идущие на вычеты)в ней отражается зарплата, но не отражаются ОПВ?

  171. БАС бугалтер:

    Евгения, строка «расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам»» — это начисленная зарплата наемных работников, а также доходы физлиц по договорам ГПХ. У вас таких нет.
    А вот строка 018 «Сумма в минимальном размере заработной платы» — для вычетов самого ИП в размере 1МЗП за каждый месяц.
    Может ли ИП сам себе начислять зарплату? Нигде не написано, что ИП это может или не может. Общепринято, что не может. Почему не может? Потому что это совершенно невыгодно для ИП по налогам. И потому что ИП не обязан это делать. Если ИП все-таки надумает и начислит сам себе зарплату, то он обязан уплатить налоги с этой зарплаты в полном объеме, как с зарплаты наемного работника: ОПВ-10%, ИПН-10%, СО-5%. Нет такой статьи, что зарплата ИП облагается как-то по-другому, зарплата она и есть зарплата. Но зато есть статьи, обязывающие ИП платить ОПВ, СО и ИПН за себя не с зарплаты, а по-другому (зависит от режима налогообложения). И эти ОПВ, СО и ИПН по формам 910 или 200 и 220 ИП обязан платить точно. Так зачем ИП платить эти ОПВ, ИПН и СО за себя дважды: с зарплаты и еще как ИП?
    Зачем ИП начислять себе зарплату, когда все доходы и без этого принадлежат ему? Вот тут я об этом писала.
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/
    На практике что делают люди: «начисляют» ИП зарплату, налоги платят только как ИП, с зарплаты — не платят. Потом зарплату по форме 220 относят на вычеты по той строке, как зарплата сотрудника. Тем самым эту как бы зарплату не облагают ИПН, а это уже неправильно.
    В вашем случае: хорошо, что вы относили на вычет по строке зарплата всего лишь по 1МЗП в месяц, а не более, это можно, только по другой строке надо было.
    Оборотка по 7211 показывает зарплату и не показывает ОПВ по той причине, что ОПВ УДЕРЖИВАЮТСЯ с зарплаты. Вот тут посмотрите:
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-rasschitat-zarabotnuyu-platu-rabotnikov/
    То, что удерживается: ОПВ и ИПН в оборотке 7211 сидит внутри в зарплате, а то, что начисляется за счет расходов: СН и СО в оборотке 7211 видно, как и зарплату.
    Видите в статье проводки? При удержании ОПВ и ИПН счет 7211 не задействован (поэтому в оборотке 7211 их быть не может), а при начислении СН и СО очень даже задействован (Дт7211).
    НО, это проводки по зарплате наемного работника.
    А вот по ОПВ и ИПН самого ИП нужно как раз давать проводки:
    Дт7211 Кт3220 ОПВ
    Дт7211 Кт3120 ИПН
    Эти суммы не удерживаются с зарплаты ИП, а являются его расходами-вычетами, также как СН и СО.
    И эти суммы должны быть в оборотке 7211.
    Сумма ОПВ за ИП по форме 220 относится на вычеты по строке 019 «ОПВ». Тогда как сумма ОПВ за наемного работника по форме 220 сидит вместе с суммой зарплаты по строке 009IV.
    Не знаю, понятно ли написала или запутала вас?

  172. Дмитрий:

    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, какие отчетности надо сдавать , если я привозил на продажу легковые авто с России, работаю по ИП на упрощенке (продажа з/частей) ф. 320 и 328 сдал, НДС оплатил.
    Думаю по ИПН (по имуществ доходу)? И в какие сроки надо сдавать по итогу года?
    Буду благодарен за Ваш ответ

  173. БАС бугалтер:

    Дмитрий, вы продавали авто как авто или как запчасти?
    Если вы продавали авто, как авто — личное, оформленное на вас, тогда вам сюда:
    http://www.buhuslugikz.ru/doxod-ot-realizacii-imushhestva-ip-na-snr/
    Тогда у вас будет ИПН=10% от прироста стоимости, и годовая декларация 220 (для ИП по упрощенке тоже) до 31 марта года, следующего за отчетным. Форма 910 остается тоже за вами.
    Дмитрий, или вы проданную машину не регистрируете на себя, а оформляете сразу на покупателя?

  174. Гульнара:

    Добрый вечер еще раз спасибо Вам за Вашу помощь. У меня вопрос я сдала 200 ф и заполнила строку 200.00.007 , сегодня позвонили с н/и и сказали, что у нас недоимка 840 тенге. Подскажите, что делать? Послать дополнительную на уменьшение? Если — Да , то нужно ли уменьшать строку 200.00.13.?

  175. БАС бугалтер:

    Гульнара, из-за чего у вас недоимка? Скорее всего недоплатили налоги. Если форма 200 составлена вами правильно, тогда зачем ее менять (уменьшать)?
    Вам нужно срочно уплатить недоимку. Потом разобраться по лицевым счетам за счет чего недоимка: все ли отчеты правильно разнеслись, все ли уплаты на месте.
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/

  176. Дмитрий:

    Здравствуйте. По поводу машин хочу ответить на ваши вопросы , пригнанные машины из России регистрировал на физ лицо другое , а тот продавал другому лицу.
    Не понятно кто и какие отчетности и налоги должен уплатить? Помогите разобраться.

  177. БАС бугалтер:

    Дмитрий, чтобы разобраться с вашими налогами и отчетами, я задала вам еще вопросы на ваш rambler

  178. Дмитрий:

    Большое спасибо, Здоровья и счастья. Всё понятно и очень доступно.

  179. Жанар:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, имеется ли нарушение НК, если чек выбивается не в момент оказания услуги, а в конце месяца единым чеком?

  180. БАС бугалтер:

    Жанар, да, конечно, это нарушение, которое может не выявится сразу. Но существует опасность того, что в момент проверки — ст649 п1 пп1 «1. Фискальные отчеты снимаются налоговыми органами в случаях:
    1) проведения налоговых проверок;» выявится расхождение по непробитым чекам и суммой наличных денег. Ст.650 п4. «Показания отчета о текущем состоянии кассы должны соответствовать сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета».
    Непробитая сумма означает сокрытие доходов, за это — большие штрафы.

  181. Евгения:

    Еще раз огромное спасибо за вашу помощь! Теперь можно со спокойной душой сдавать отчеты)))))

  182. Айгуль:

    Спасибо ОГРОМНОЕ! Попытаюсь разобраться… Если что, постараюсь задавать только конкретные вопросы. Так неудобно и неловко мучить Вас своими глупыми вопросами. Если не получится, буду наверное, обращаться все-таки к услугам бухгалтера или консультанта. Просто времени нет (Я и директор, кассир ,диспетчер и водитель иногда и грузчик все в одном лице). Если что можно я Вам напишу в личку…

  183. БАС бугалтер:

    Айгуль, вы мои ответы на ваш yandex получаете? Мы же с вами уже переписывались, и вдруг вы снова пишете «Если что можно я Вам напишу в личку»

  184. Индира:

    Добрый день! Спсибо Вам Бас Бухгалтер! Вы мне очень помогли! Вы профессионалы

  185. Muurat:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста По платежным терминалом самообслуживания как правильно будет открыть ИП по ОУР или Упр.режиму?
    Если доход не до лимона могу я открыть ИП по Упр.режиму? Заранее СПС!

  186. БАС бугалтер:

    Muurat, по платежным терминалам открываете ИП на ОУР, так как подобная деятельность является агентской — не подходит под упрощенку.

  187. ИП нет работника, насчет имущества какие отчеты сдавать? Очень надеюсь на вашу помощь

  188. БАС бугалтер:

    Роза, вы имеете в виду налог на имущество? Если да, то за 2013 год нужно сдать годовую декларацию 700.00
    http://www.buhuslugikz.ru/sostavlenie-deklaracii-700-00/
    ИП на ОУР сдают на 2014 год форму 701.01 Расчет текущих платежей до 15 февраля 2014 года. 701.01 не за 2013 год, а именно на 2014 год. ИП на упрощенке 701.01 НЕ СДАЮТ.

  189. извините ИП сдает в аренду недв. сдавали отчет по СНР ФОРМА 910. с 4кв 2011г недавно получили увед с НК то ип в OУР. Теперь за имущество отчет сдавать с 2011г -2013г только по форме 700.00 или расчеты тоже придется. А где получить налогооблагаемый стоимость за имущество? А как перейти на СНР?

  190. БАС бугалтер:

    Роза, за 2011-2013 надо сдать декларации 700.00, расчеты не сдаете. Стоимость имущества ИП на ОУР берет со своего баланса в бухучете. При отсутствии бухучета, стоимость берете по документам: по цене приобретения. Для перехода с ОУР на СНР-упрощенку подаете уведомление установленной формы в налоговое управление: можете электронно, или на бумаге. Примерно так, только обратно (с ОУР на СНР):http://www.buhuslugikz.ru/perexod-s-uproshhenki-na-our/

  191. Халмурат:

    Здраствуйте.
    Относительно вашего ответа от 08.02.2014 в 23:22 касательно вычетов:
    Дело в том что согласно Ст.83 п.1 НК РК, Налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок, предусмотренных статьей 99 настоящего Кодекса, и вычетами, предусмотренными настоящим разделом.
    При терминальном бизнесе, т.е. с работой по платежным терминилами, все полученные деньги являются моим доходом, т.к. я пробиваю всю сумму на ККМ. Так как из этой суммы, моя прибыль составляет только взимая сверху комисиия, остальную сумму я перечисляю ОСМП. На пример, если клиент заплатил за Билайн 1000тг.я пробиваю через ККМ 1000тг. Но из этих 1000тг, только 50 тг мои. Остальные 950тг я перечиляю в ОСМП через банк, а он дальше в Билайн. При определении налогооблаемого дохода, мне надо отнести эти 950тг на вычеты, иначе мне придется платить 10% ИПН от 1000тг, а не с 50тг как должно быть.
    Согласно ст.100 п.1 НК РК Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
    ст.100 п.3:3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
    Вопрос: Какие документы в данном случае могуть быть основанием для вычета.
    ОСМП мне не выдает на 950тг. ни счф ни акт. вып. работ.

  192. БАС бугалтер:

    Халмурат, ОСМП не может выписать вам с-ф и АВР на 950 тенге, так как ОСМП услуги на 950 тенге оказал не вам, а людям, которые оплатили. Вы — посредник в переводе денег. И 950 тенге — не ваши расходы.
    Если бы вы работали на упрощенке, тогда да, тогда вы бы платили 3% с 1000 тенге, а на ОУР ваш доход для ИПН — ваша комиссия 50 тенге. Статьи НК вы правильно привели, а вот доход свой (на ОУР) определили неправильно.
    «Все полученные деньги являются моим доходом, т.к. я пробиваю всю сумму на ККМ.» — это не так, ваш доход — ваша комиссия. Ваша схема:
    1210 — 50 тенге 6010 – 50 тенге
    1210 – 950 тенге 3310 – 950 тенге
    1010 — 1000 тенге 1210 — 1000 тенге
    1030 — 950 тенге 1010 — 950 тенге
    1610 — 950 тенге 1030 — 950 тенге
    3310 – 950 тенге 1610 – 950 тенге
    50 тенге остались в вашей кассе 1010. Кредит счета 6010=50 тенге и есть ваш доход.

  193. ТОО на ОУР:

    Здравствуйте! ТОО на общеустановленном режиме. Воспользовались услугами ООО из России в декабре 2013 г., но не учли, что нужен сертификат резидента на декабрь, поэтому заплатили КПН за нерезидента 20 %. Оплату производили в два раза (предоплата в 27 ноября и окончательная оплата 25 декабря (акт подписан 17 декабря – это выходной день в РК). Какую все-таки надо брать дату для вычисления КПН (курс рубля)? Теперь нам нужно сдать форму 101.04. Какие сроки сдачи и оплаты по форме 101.04? И нужно ли нам теперь после сдачи ф.101.04 в течение 3-х дней предоставлять сертификат резиденства, даже если мы заплатили КПН за нерезидента? Также мы заплатили НДС за нерезидента 12 %. Какую дату (курс рубля) брать для расчета НДС? Заранее благодарим!!!

  194. БАС бугалтер:

    ТОО на ОУР,
    КПН по предоплате (27 ноября) берете по курсу на 17.12.2013 (дата начисления дохода нерезиденту), срок уплаты до 25 января 2014г. КПН по окончательному расчету по курсу на 25 декабря, срок уплаты тоже до 25 января. (ст.195). Форму 101.04 сдаете до 31 марта 2014г — за 4-кв 2013г.(ст.196). Сертификат представлять не надо, так как вы его не применили.
    Облагаемый оборот по НДС — по курсу на дату совершения оборота — 17 декабря.(ст.237,241).
    В нерабочие дни действуют курсы, определенные в рабочий день, предшествующий нерабочему дню.(Нацбанк)

  195. ТОО на ОУР:

    Бас бухгалтер, огромное Вам спасибо!!!! Всего самого наилучшего!!!!

  196. ТОО на ОУР:

    Здравствуйте! Извините, пожалуйста, забыла спросить про НДС за нерезидента (услуги). Должны ли мы добавлять в облагаемый оборот для расчета НДС за нерезидента сумму (20 %) КПН за нерезидента? И уже с этой суммы 12 %? Или не надо добавлять? Заранее благодарим! Спасибо за помощь! Всех Вам благ!

  197. БАС бугалтер:

    ТОО на ОУР,
    вы тоже КПН платите за свой счет, а не удерживаете с нерезидента? Мое мнение по НДС: сумму КПН, уплаченного за ваш счет, в облагаемый оборот не прибавляете. Показать такую статью в НК не могу, так как ее нет. Были какие-то письма НК в подтверждение моего мнения, но сейчас под рукой их тоже нет.

  198. Тори:

    Добрый день. ИП на ОУР- Для самого ИП если считать что лучше не париться и заплатить СО с максимума ( не применять вычеты, не отнимать ОПВ, хотя это доход не относящийся к объектам обложения социальными отчислениями), то не приведет ли такое завышение СО к уменьшению ИПН, ведь СО идут на вычеты? Здесь налоговики не докопаются? Спасибо.

  199. БАС бугалтер:

    Тори, вы пишете, для СО не применять вычеты — какие вычеты? Не отнимать ОПВ — Правила СО п.5 по освобождению от СО ссылается на пп 4,5,6 п1 ст357 НК РК. А в ст.357 говорится об ОПВ работников. ИП сам себе не работник, поэтому его ОПВ облагаются его же СО.
    «Не приведет ли завышение СО к уменьшению ИПН, ведь СО идут на вычеты?» — да, приведет. Если не докажешь свои СО, то завышение СО также уменьшает СН. «Здесь налоговики не докопаются?» — зависит, к сожалению, не от законов, которые такие скользкие, а от человека-налоговика :-)

  200. Sparky:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер! Прежде чем написать Вам, прочёл всё, что было написано Вам и было отвечено Вами! :) Спасибо Вам огромное от лица всех, кто задаёт Вам вопросы, а вы не уставая отвечаете на них! Очень даже не вериться, что вы так помогаете всем!
    Теперь моя история такова:
    Никогда этим не занимался, но пришлось в конце концов и в эту пучину залезть и грызть гранит знаний бух. учёта. В январе 2014 года открыл себе ИП по Упрощенной форме декларации. Работаю только по безналичному расчету. ИП зарегистрировано на меня, я единственный сотрудник в ИП.
    Вопрос №1:
    СО, СН, ИПН и ОПВ какие из этих перечисленных оплат нужно оплачивать ежемесячно, не зависимо от того были на этот месяц поступления на счёт или нет, а какие из них оплачивать ежеквартально и как?
    Вопрос №2:
    Приведу Вам пример, на данный момент, что у меня на руках и как мне дальше быть со всеми этими выплатами по СО, СН, ИПН и ОПВ.
    - Январь месяц у меня не было ничего, пусто;
    - Февраль месяц поступление в размере 1 500 USD, в банке мне их перевели на тенге в размере 264 287,87 тенге.
    - Ещё ожидается поступление суммы в размере 600 USD в конце Февраля или в начале Марта месяца.
    Тут второй вопрос сразу привязывается к первому вопросу, и возникает один общий вопрос как мне дальше быть со всеми расчетами и оплатами?

    Надеюсь на ваш подробный ответ как рассчитать и оплатить СО, СН, ИПН и ОПВ.

  201. БАС бугалтер:

    Sparky, «пришлось в конце концов и в эту пучину залезть» :-)
    Надеюсь, вам понравится бухучет.
    Вопрос 1
    вы пишете, что ваш ИП на упрощенке. ИП на упрощенке сдает форму 910, вот тут все описано:
    http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/
    http://www.buhuslugikz.ru/snr-izmeneniya-s-01-01-2014/
    http://www.buhuslugikz.ru/socialnye-otchisleniya-ip/

    ИП на упрощенке за 2014 год уплачивает ИПН, СН, СО, ОПВ один раз за полугодие, за первое полугодие — до 25 августа 2014г. Однако платить эти налоги каждый месяц или поквартально — не запрещено.

    Вопрос 2
    Для формы 910 вам важно правильно определить ваш совокупный доход за полугодие. Тут вам нужно считать не только само движение денег — сколько поступила, а в привязке к реализации. НК РК предписывает считать доходы по методу начисления:
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/

  202. Валентина:

    Спасибо, за разъяснение, все доступно и понятно, главное во время. Мне тоже очень понравился ваш сайт, буду теперь часто к вам сюда заглядывать. Вы прям как палочка выручалочка, спасибо, большое!!!

  203. Sparky:

    Спасибо огромное Вам! Всё понятно и ясно!!! ;)

  204. Марина:

    Бас бугалтер, Спасибо Вам огромное! Пока ждала ответ, тоже почитала, посмотрела по сайтам информацию, вроде немного разобралась и Ваши ответы очень помогли! Очень Вам благодарна! Всего доброго!

  205. Валентина:

    Добрый день, скажите пожалуйста , вступил ли закон о доп. ОПВ в размере 5 % за счет работодателя, так как до этого все так гремели, а сейчас полная тишина. В интернете нет не списков, не законов. опять как обычно потом через пару месяцев начнут умничать, и писать везде, что должны были удерживать, а сейчас полная тишина, перед бурей, как обычно. И где можно утвержденный перечень профессий скачать. Спасибо заранее!!!

  206. БАС бугалтер:

    Валентина, вот тут:
    http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1300000849
    http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1300001562
    Да, уже перечисляйте ОППВ по списку. Бухгалтеров правда забыли включить в Перечень вредных профессий :-)

  207. Аделя:

    Здравствуйте! Была сегодня в налоговой с таким вопросом:
    ИП на общеустановленном режиме. оплата СО, ОПВ — в налоговой говорят что раз в квартал. я плачу ежемесячно. кто прав?
    2. доход в месяц — 150000 тенге. плачу ОПВ — 1997, СО — 7500. СН не плачу. по результатам года потом ИПН оплачу. теперь в налоговой говорят что при расчете СО ошибка, надо с 150 000 отнять ОПВ и на него начислять 5%. кто прав в этом случае? и еще они сказали что не может быть так чтобы ОПВ был 1997, а СО — 7500. типа разница большая… подскажите, чем им можно доказать кто прав

  208. БАС бугалтер:

    Аделя, ответы на ваши вопросы есть в статьях и комментариях на этом сайте, в Категории «Режим налогообложения»
    http://www.buhuslugikz.ru/karta/?pg=2
    а также на странице «Вопрос-ответ»: http://www.buhuslugikz.ru/vopros-otvet/
    По поводу «минус ОПВ» для СО: пп6 п 2 ст357 говорит про ОПВ работников в НПФ в соответствии с законодательством РК. ИП сам себе не работник. Поэтому при исчислении СО свой ОПВ не вычитает.
    «Не может быть так чтобы ОПВ был 1997, а СО — 7500″ — чушь полная, чем подкрепили такой аргумент? Очень даже может такое быть, ведь база обложения ОПВ и СО — РАЗНЫЕ.
    Когда в налоговой что-то говорят, просите ткнуть пальцем в статью :-)
    Если не могут, значит — это только мнение налоговика, тоже имеет место быть, только иногда у них есть мнения, явно противоречащие Закону.

  209. Валентина:

    Спасибо за ответ и приложения, очень рада, что вышла на ваш сайт, где можно оперативно и доступно получить помощь бухгалтеру.

  210. Татьяна:

    И очень бы хотелось поблагодарить Вас,только благодаря вам я навела небольшой порядок в бухгалтерии и сдала всю отчетность за 2013 год не получив ни одного штрафа!Перечитываю ваши комментарии и понимаю что теперь все сделала правильно.Осталась последняя 220,но побоялась отправить не попросив Вас её просмотреть.Низкий Вам поклон!

  211. БАС бугалтер:

    Татьяна :-)

  212. Zara:

    Добрый день! подскажите пожалуйста в следующем вопросе. ИП на ОУР зарегистрирован в одном городе хочет открыть филиал в другом городе. Что нужно для этого? Как и кто будет начислять и уплачивать налоги, сдавать декларации, филиал или головное ИП. Помещение для работы будет браться в аренду, будет наемный работник.

  213. БАС бугалтер:

    Zara, согласно ГК РК, ИП не может открывать филиалы, филиалы открывают только юрлица. ИП — это физлицо, а физлицо не может иметь филиал. Однако, ИП может осуществлять свою предпринимательскую деятельность в разных городах. В целях налогообложения НК РК называет это: «иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.» (п6 ст426).
    Налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах, не вправе применять СНР (пп3 п3 ст428).
    Сдавать ФНО и платить налоги в другом городе ИП будет только по: налогу на имущество, на землю, экологию. Разумеется, если есть таковые объекты налогообложения, становится на рег.учет по ним в местный НК.
    И регистрирует ККМ в другом городе — опять же, при наличии.
    Основные отчеты (200, 300, 220) ИП будет сдавать в один НК по месту своей регистрации.
    На всякий случай: налогоплательщик, который только сдает в аренду имущество в разных городах (не ведет другой деятельности в разных населенных пунктах), может применять СНР.

  214. Гульжана:

    Здравствуйте. У нас ИП на ОУР международные грузоперевозки еврофуры. Планируем ремонтироваться и закупать запасные части на свои машины сразу по пути в России. НДС мы уплачиваем или нет? Мы же не на продажу берем з/части. И какие отчетности надо или не надо? Как правильно оформлять? И шины в России меняем тоже. Посоветуйте, пожалуйста. Спасибо

  215. БАС бугалтер:

    Гульжана, так как ремонт с заменой или без замены автозапчастей производился не на территории РК (а на территории РФ), то НДС и КПН, связанные с этими расходами, у вас не появляются. Нет налогов — нет деклараций по ним. Чтобы вы отнесли на вычеты расходы по ремонту, произведенные в РФ, вам нужны все документы, подтверждающие расходы и факт оплаты за них поставщику: чеки, акты, счета,счета-фактуры и т.д. Оплату вы можете провести в Авансовом отчете работника (например, водителя).

  216. Людмила:

    Добрый день. Вы пишете «Не забывайте применять вычет в размере 1 МЗП за каждый месяц» получается при заполнении формы 220 сумму 18660*12=223920 отнести к расходам.

  217. БАС бугалтер:

    Людмила, да, по строке 220.00.018 относите на вычеты 18660*12=223920 тенге. В Правилах составления 220 про данную строку написано, что «общая сумма налогового вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 Налогового кодекса». Статьей 157 установлена сумма 12МЗП за календарный год.

  218. Лина:

    Спасибо огромное за ответы!!! Я очень рада этому сайту.

  219. Ажар:

    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста в каком размере ИП имеет право взять на вычеты МЗП при заполнении Ф 220 если он зарегистрировался 16.07.2013 г,но доход начал получать только с сентября месяца?
    Т.е сколько МЗП можно взять на вычеты:
    18660*6-если считать с июля
    18660*4-если считать с сентября.
    Спасибо.

  220. БАС бугалтер:

    Ажар, мое мнение: если вы получали доход за 2013 год (календарный год) хоть один день — по строке 220.00.018 относите на вычеты 12МЗП 18660*12=223920 тенге.
    Правила составления 220 — «общая сумма налогового вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 Налогового кодекса».
    Статьей 157 установлена сумма 12 МЗП за календарный год. И никаких условий по периодичности получения доходов не указано, кроме как календарный год.

  221. Ажар:

    Даже так? Т.е. вы считаете что даже независимо от даты регистрации ИП, он может взять на вычеты 12 МЗП за год?
    Как мне кажется в правилах составления 220 ссылка на ст.157 НК дается только для ограничения общей суммы налогового вычета,а не устанавливает его фиксированный размер для отражение в Ф 220.00.
    Иначе наверное бы в Правилах к заполнению стр 220.00.018 формулировка явно на это указывала бы.И звучала бы не как.. «не должна превышать 12 МЗП»,а «должна составлять 12 МЗП» . Т.е вроде как Правила оставляют за ИП определить размер вычета,который «не должен превышать сумму согласно ст.157.»
    Разве не так. Давайте рассуждать.
    Спасибо.

  222. БАС бугалтер:

    Ажар :-) :-) :-)
    Рассуждаю:
    Согласна с вами в том, что в Правилах ссылка на ст.157 дана только для ограничения суммы вычета. Да, дальше решение принимает сам ИП, сколько МЗП он берет на вычет, главное, что четко определено в Правилах и в ст.157 — не более 12МЗП, за календарный год. Ну так почему бы не брать 12МЗП (да, не превышая)? Где написано, что для ИП это означает по 1МЗП в месяц и только когда получен доход? Нигде нет такого условия. Если бы такая статья была, мы бы с вами о ней знали и наши рассуждения не имели бы места и смысла. Правила и ст.157 диктуют только одно условие: нельзя превышать 12МЗП за календарный год, согласны? Зачем домысливать что-то еще, чего не написано? Исполняем буквально: получен доход за календарный год, берем 12МЗП, не обращая внимания на периодичность или дату начала (открытия) деятельности. КАКУЮ СТАТЬЮ мы этим нарушили???

    Аналогичная статья 166 для работников, кстати, тоже предписывает нам применять вычеты 12МЗП за календарный год, независимо от периодичности выплат. Если работник уходит в отпуск на месяц и более и его зарплата за это время менее, чем 1МЗП, то неиспользованная часть МЗП переносится на следующие месяцы до конца календарного года. Поэтому порядок применения вычета 12МЗП для ИП может быть таким же, исходя из логики и смысла данной льготы для работника.

    Ст.157 также подтверждает именно такой подход: до достижения размера дохода 12МЗП можно вообще не регистрировать ИП и не платить ИПН. При этом для применения этой статьи, такой доход 12МЗП это физлицо тоже может получить за один день, не обязательно каждый месяц по 1МЗП.

    Если аналогичная льгота для работников и для физлиц считается за календарный год, независимо от периодичности доходов, с какой стати к ИП должен быть иной подход?

  223. Ажар:

    Продолжаем рассуждать.)))
    Статься 166 для работников,хоть и предписывает нам применять вычет независимо от периодичности выплат,но как мне кажется подразумевает НАЛИЧИЕ самих выплат с которых можно осуществлять вычет в размере 1 МЗП.
    Действительно согласно п.2 ст.166
    …2. Если сумма налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению,… то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника….
    Но как мне кажется тут речь идет только о превышение МЗП над суммой НАЧИСЛЕННОГО дохода работнику за месяц,а не об переносе МЗП на последующие периоды даже если доход вовсе не начислялся.
    А в нашем случае и подавно. ИП не только не получал доход но и вовсе не был зарегистрирован половину отчетного года.Разве в этом случае он имеет право на вычет в размере 12 МЗП.
    Разве я не права?

  224. БАС бугалтер:

    Ажар, ст.166
    1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты.
    Ажар, а как вы понимаете «независимо от периодичности выплат»? Я понимаю это так: если работник был в отпуске два месяца (преподаватели так ходят), или работника отпускают в отпуск без содержания (сезонные), тогда ему не начисляется зарплата, как минимум, один полный месяц — нет дохода. Но по 1МЗП за эти два месяца переносятся на следующие месяцы до конца года — так как данный человек — работник этого предприятия даже во время отпусков. Другое дело, если зарплата за декабрь получится менее 1МЗП, то на следующий год переносить неиспользованную часть или весь вычет 1МЗП нельзя. 12МЗП надо дать работнику за КАЛЕНДАРНЫЙ год.
    Ажар, это сложившаяся практика (и она правильная), все крупные предприятия, у которых много работников, с разными отпусками — применяют ст166 именно так (знаю точно), как я написала. Это не просто для налогов делается, а в интересах работника. Ущемлять права работника — нельзя, положено ему 12МЗП в год — обязаны дать. В больших коллективах права работников строго соблюдают, так как за этим бдят разные органы защиты (не налоговые).
    П2 ст166 разве запрещает применять 1МЗП при отсутствии начисленных доходов? Нет, не запрещает, этот пункт не об этом, а о другом: правильно вы пишете, о том, что если доход работника менее 1МЗП, то часть 1МЗП переносим на потом. Да, п2 подразумевает наличие выплат, но не запрет на вычет 1МЗП при их отсутствии, разве не так? Читаем п2 тоже буквально и не домысливаем.
    Про ИП почему Правила не пишут просто, что вычет равен 12МЗП — потому что это не так. В некоторых случаях ИП (при всем желании) не сможет применить все 12МЗП. Например, годовой доход ИП за минусом всех других вычетов составил 200000 тенге,а 12МЗП=12*18660=223920 тенге. Данный ИП сможет взять на вычеты (как 12МЗП) только свои 200000 тенге, что меньше чем 12МЗП.

  225. Анна:

    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как сдавать форму 220.00 если ИП с 1 ноября 2013 года встал на учет по НДС. Интересует заполнение приложения 220.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам «. Спасибо.

  226. БАС бугалтер:

    Анна, приложение 220.01 заполняете за период до постановки на учет по НДС: с 1 января по 31 октября. Хотя саму декларацию 220 заполняете за год. За ноябрь-декабрь реестр 8 (по поставщикам) к декларации 300 заменяет данные из приложения 220.01.

  227. Ажар:

    1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты.
    Ажар, а как вы понимаете «независимо от периодичности выплат»?
    _______________________________________________________
    Просто в данном случае я как-бы не отделяю одно от другого. Т.е согласно этой статьи вычет применяется к доходу,а не существует сам по себе. И если нет дохода то к чему я должна применить вычет? Так к примеру в вашем примере человек уходя в отпуск получил доход в виде отпускных и к этому доходу был применен вычет,следующий месяц он не работал и соответственно вычет применять было не к чему в связи с отсутствием доходов. После его выхода на работу он снова получает доход и снова получает вычет.Но как объяснить что он долден быть в двойном размере,если говориться о его применении в размере МЗП за «месяц в течении календарного года «. А «периодичность выплат» ,можно понимать и как фактическую выплату дохода,а не его начисление.

    положено ему 12МЗП в год — обязаны дать
    _______________________________________
    Как я понимаю ему положено не 12 МЗП,а не более 12 МЗП.

    Поймите я не подвергаю сомнению практический опыт предприятий,просто хочется понять логику процесса,как говориться.

  228. БАС бугалтер:

    Ажар, все правильно, «вычет применяется к доходу, а не существует сам по себе». Только речь не о том, что доход этот обязан быть каждый месяц, ну где такое написано, ткните пальцем? Речь о доходах за КАЛЕНДАРНЫЙ год. Если нет дохода за календарный год — нет и вычетов, не из чего вычитать. Если доход за календарный год меньше, чем 12МЗП (что ИП, что работник), то и вычет будет меньше, чем 12МЗП.
    «После его выхода на работу он снова получает доход и снова получает вычет» — Да, получает вычет за два месяца: за текущий месяц и за прошлый месяц (когда у него не было дохода). А если после этих отпусков, в этом году он больше не получал доход, то остаток вычета вычитать не из чего. Я приводила пример про декабрь месяц — на январь след.года перенести нельзя.
    «Положено ему 12МЗП — обязаны дать» — Да, разумеется, при условии, что его ГОДОВОЙ доход (независимо от распределения по месяцам) превышает 12МЗП, если есть из чего вычитать.
    Согласна с вами в том, что чей-то опыт (даже больших компаний) — не есть бесспорная истина. Но когда ст166 таким образом применяют и давно, при этом налоговые проверки согласны, это дополнительное подтверждение того, что ст166 не содержит такого условия: строго по 1МЗП за каждый месяц, нет дохода за месяц — нет вычета.
    Ажар, если такого условия нет (нет дохода за месяц — нет вычета) в НК, тогда КАКУЮ СТАТЬЮ мы нарушаем?

  229. Ажар:

    Но когда ст166 таким образом применяют и давно, при этом налоговые проверки согласны, это дополнительное подтверждение того, что ст166 не содержит такого условия: строго по 1МЗП за каждый месяц, нет дохода за месяц — нет вычета.
    Ажар, если такого условия нет (нет дохода за месяц — нет вычета) в НК, тогда КАКУЮ СТАТЬЮ мы нарушаем?
    _____________________________________________________________
    Проконсультировалась в НК.
    Сказали что вычет МЗП можно брать только за период существования ИП. Т.е от даты регистрации.
    Хотя доход позволяет взять вычет в полном объеме. Вот задача…(((

  230. БАС бугалтер:

    Ажар, да, за период существования ИП, с даты регистрации, так как нет ИП — нет доходов ИП, не с чего вычитать. Только с начала существования до конца года — можно вычитать все 12МЗП, если доход позволяет. Налоговик имел в виду что? То же, что и вы? Если это так, налоговик статью показал? Нет, не показал, и не покажет, нет такой статьи))) Опять же, если налоговик сказал с момента регистрации — тогда у вас с июля, а у вас в июле-августе доходов не было, а вычет значит можно. Ну так ведь нигде не написано, что ИП вычитает строго по 1МЗП в месяц, ИП можно вычитать не более 12МЗП в год, вот и вычитайте не более, но и не менее :-)
    Как поступить вам? Эх, тут уже никто за вас не решит, ни я, ни налоговик.

  231. Анна:

    БАС бугалтер, спасибо большое!

  232. Darkhan:

    Добрый вечер БАС бугалтер! Подскажите, пожалуйста, могу ли я перейти с общеустановленного режима ИП на упрощенку. ИП открыл месяц назад.Нет работников только сам преприниматель Дохода не было. Что необходимо для этого сделать: заявление, формы, в какие сроки?

  233. БАС бугалтер:

    Darkhan, если ваш вид деятельности позволяет применять упрощенку — переходите на упрощенку самостоятельно, с 1 числа после подачи вами уведомления. Уведомление есть в Кабинете налогоплательщика — страница Налоговое Заявление — Специальный налоговый режим — Уведомление (заполняете и отправляете там же и все) или можете подать на бумаге в налоговое управлении. После этого не запутайтесь с отчетами и сроками. Для этого откройте страницу Карта (содержание этого сайта), выберите там подходящие статьи и внимательно изучите, комментарии с вопросами-ответами тоже.

  234. Ержан:

    Здавствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться с 220 формой. Перечитал весь кодекс и правила заполнения, но вопросов стало еще больше.
    Деятельность ИП связана только с платежными системами. Работает по договору поручения. Доходом является только комиссионное вознаграждение (менее 1% от оборота). Расходом — банковские комиссии и услуги пользования овердрафтом.
    1) Что нужно указать в графе 220.00.001 Доход от реализации? Сумму вознаграждения указанную в акте? Или весь оборот который прошел через банк?
    2) Относить ли к вычетам банковскую комиссию?
    3) Нужно ли заполнять приложение 220.01
    4) Делать ли вычет МЗП в 12 кратном размере, если ИП работает как наемный работник в другой организации?
    Спасибо, большое за помощь.

  235. БАС бугалтер:

    Ержан, по поводу аналогичной деятельности посмотрите вопрос Халмурата от 11.02.2014 в 11:58 и сразу мой ответ. В случае, если вы ведете бухучет так, как описала я (так и надо вести), по Кредиту счета 6010 собираете ваши 50 тенге, то:
    1. 220.00.001 — доходы ставите сумму 50 тенге, Кредит счета 6010 — только ваша комиссия. Если вы отразите по этой строке всю сумму платежей от населения как ваши доходы, то где вы возьмете вычеты? Вычеты — документально подтвержденные расходы. У вас нет таких документов (Акты, с-ф) и не будет. Да вся сумма и не является вашим доходом от реализации.
    2. Комиссия банка — да, на вычеты берете.
    3. Приложение 220.01 заполняют неплательщики НДС, если вы к ним относитесь — надо.
    4. Если вы получаете вычет 12МЗП на другой работе, то здесь в ИП не применяйте.
    П1 ст233 «Реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, а также приобретение товаров, работ, услуг поверенным от имени и за счет доверителя не являются оборотом по реализации (приобретению) поверенного.»
    П1 ст233-1 «Реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, не являются оборотом по реализации комиссионера.»
    П2 ст231 «Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение»

  236. Malyshka:

    Здравствуйте!! У вас прекрасный сайт, тут столько полезных советов. Это огромная помощь особенно начинающим бухгалтерам! Можно и мне задать Вам вопрос?
    Имеет ли значение место регистрации ИП? Дело в том что проживаю в Атырау, а работать планирую в другом городе. Где нужно зарегистрироваться в качестве ип? Там где буду работать? или можно зарегистрироваться по месту жительства? при этом чтобы можно было применять упрощенный режим налогооблажения.

  237. БАС бугалтер:

    Malyshka, ИП может регистрироваться по месту жительства или по месту нахождения бизнеса, правильны оба варианта. Регистрируйтесь там, где лично вам удобнее ходить в налоговую (иногда приходится их навещать).
    Упрощенку можно применять в случае, если деятельность и получение доходов ИП не будет в разных населенных пунктах пп3 п2 ст428

  238. Айгуль:

    Добрый день ! У меня вопросы по заполнению приложения 220.01 (т.к. не стою на учете по НДС) . Покупка товара для дальнейшей реализации из России(ТМЗ) видимо здесь не отражается (внизу в кодах вида расхода их тоже нет)??? У них не РНН/БИН, а ИНН/КПП, цифры не 12значные, когда пробую забить их номера в графы B или С, то выходит ошибка, указывают на то что цифра должна быть 12 значная.
    Заполнила код страны резиденства(Графа Д)- RUS, по правилам тогда должна заполнить графу Е- Номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента. ЧТО ЭТО?? Ни в их счет фактурах, ни в договорах ,контрактах такое не нашла. Если я не отражаю покупку ТМЗ, тогда у меня не сходится общая сумма по приложению 220.01 со строкой 220.00.009 III, как было указано у вас Выше?! Помогите пожалуйста.

  239. БАС бугалтер:

    Айгуль, покупку товаров из РФ обязательно отражаете в Приложении 1. Графу С (БИН/ИИН) для РФ не заполняете. В графу Е — номер налоговой регистрации пишете эти ИНН/КПП. В графе F — код вида расходов для товаров отсутствует, что писать туда — не знаю, поэтому клеточку оставляю пустой)))

  240. Айгуль:

    Спасибо огромное!!! Так и сделаю. В нашем здании бизнес центра, где я работаю, куча бухгалтеров разных ТОО,ИП. Обращалась с вопросом как минимум к 10 бухгалтерам. А в ответ или пожимали плечами, или говорили какую то ересь…., причем ТАК УВЕРЕННО…

  241. БАС бугалтер:

    Айгуль, спасибо за доверие! Как вы отличаете, что у меня не ересь? :-)
    Да, вы знаете, к сожалению, я сталкиваюсь со случаями, когда ИП обращались к бухгалтерам, платили тем и получали Декларации с грубыми ошибками. Причем бухгалтеры те тоже не делают это умышленно (зачем?), просто сами не знают, а думают, что знают. Как избежать этого ИП — рецепта нет. Как вариант самому изучить все, вот как вы. Все-таки это ваши кровные деньги, достаются нелегким трудом.

  242. Бахыт:

    Здравствуйте! Я ИП на ОУР. Перешли с упрощенки в июле 2013г. До 31марта 2014 г. надо сдать ф.220.
    Помогите, пожалуйста, разобраться с ф.220.
    1) Вид декларации первоначальная или очередная?
    2) В июне получали кредит на покупку товара,соответственно с июня пошли проценты, комиссии банка и т.д. Можно ли их взять на вычеты, если мы перешли на ОУР в июле?
    3) Работаем по безналичному расчету. Должны ли мы в обязательном порядке иметь кассовый аппарат, т. к. на ОУР(Слышали, что даже если не используем, то все равно должны иметь)?
    Большое спасибо за помощь! Успехов Вам и процветания!

  243. БАС бугалтер:

    Бахыт
    1.Вид декларации 220 — очередная.
    2.По процентам за кредит берете на вычеты сумму, относящуюся к периоду на ОУР — с 1 июля по 31 декабря. На вычеты берете проценты начисленные за 2013 год (с 1 июля по 31 декабря) и только фактически выплаченные. Если по графику платежей выплата процентов, например, по 15 числам каждого месяца, вам надо разграничить начисленные в бухучете проценты по датам именно с 1 июля по 31 декабря, а не с 15 июля по 15 января 2014г. Проценты по кредиту идут на вычеты по формуле, приведенной в п2 ст103. Если у вас по этой формуле отсутствую Б,В,Г и Д, тогда формула теряет актуальность, т.е. тогда ее не применяете.
    3.ККМ нужен только для наличных расчетов — п.1 ст645. «Слышали, что даже если не используем, то все равно должны иметь» — с 1 июля все (почти все) обязаны иметь POS-терминалы, а не ККМ. POS -терминал — система приема платежей по платежным картам.

  244. Асема:

    Добрый день, помогите пжл. С заполнением формы 220…
    Мне один раз наемный бухгалтер заполнил 200, так что я заплатила штраф около 30 тыс тг… Боюсь терь обращаться к таким бухгалтерам…
    Мои чеки 7 505000, чеки партнеров 7117000 (на год) …. 393000 это мой годовой доход? Работает сам ип (зп по минималке)+1 человек (зп 50000тг) — пенсионку, ипн за раб, со и сн оплачиваю ежемесячно, офис в аренде, есть расходы на рекламу, первый год работаем пока на клиентов, можете расписать как заполнить 220 форму с такими данными? Если возможно по каждому пункту…

  245. БАС бугалтер:

    Асема, почитайте внимательно комментарии к этой статье. В них есть вопросы читателей-предпринимателей, которые сами заполнили форму 220 и мои подробные ответы с разбором каждой строки. Если бы время не поджимало (скоро 31 марта — час икс), я бы написала вам, чтобы вы прислали мне составленную форму 220 на проверку. Но до 31 марта я уже не успею этого сделать, так как у меня уже очень много таких заявок, которые я выполняю. Расписывать 220 построчно сейчас — нет времени. Позже напишу об этом статью. Можно будет проверить сданные декларации, исправить ошибки, сдать допики.
    На самом деле составление декларации 220 не сводится к механическому проставлению сумм в строках. Для абсолютно правильного заполнения 220 надо знать налоговый учет, принципы которого могут настолько отличаться от бухучета, что у некоторых ИП «закипает мозг» (с их же слов).
    Я на этом сайте и в своих ответах даю подсказки, направление, советы, проверяю, помогаю. НО, мои ответы зависят от того, что спросили и как спросили. Согласитесь, что человеку — не бухгалтеру (или непрофессиональному бухгалтеру) сложно спросить грамотно то, о чем он вообще не подозревает.
    Я тоже задаю глупые и неправильные вопросы врачам, строителям, юристам и т.д :-)

  246. Марина:

    Спасибо за статью, перед сдачей 220 формы очень помогла, конечно кое-что не понятно по соц. налогу и соц. отчислениям, но думаю внимательно прочитаю и пойму. Так как я первый раз сдаю отчет, то мне тяжеловато, а спросить не укого, а Вы прям выручили. Спасибо!!!!

  247. Спасибо за то, что Вы есть, выручили

  248. Ержан:

    Спасибо, большое. Вроде разобрался.))

  249. Евгения:

    Уважаемый администратор! Спасибо за такой полезный сайт. Постаралась прочитать большую часть вопросов, но не нашла ответ. Прошу прощения если повторюсь. Вопрос такой, ИП без работников на ОУРежиме был первый квартал, как оформить правильно вычеты? ИП сам выезжает на объекты по стране, оплачивает питание, проживание, проезд и все остальное. Есть командировочные удостоверения, где проставлены даты прибытия — выбытие с объекта. Нужно эти командировочные оформить в вычеты. Декларация 220 за 2013 год. Вопрос первый в какую строку? Второй вопрос за суточные беру размер 6 МРП все ли верно?
    Еще вопрос куда заношу Соц налог, в какую строку?
    Огромное спаибо за ваш труд. Завтра последний день подачи декларации, вся надежда только на вас!

  250. БАС бугалтер:

    Евгения, ИП не может относить на вычеты свои командировочные. Так как командировка — это направление РАБОТНИКА по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места его постоянной работы. ИП сам себе не работник.
    Командировочные по работникам — строка 220.00.024 Прочие вычеты.
    Социальный налог — строка 220.00.016 Налоги, СН идут на вычеты уплаченные в 2013 году, но не более чем сумма начисленных за 2013 год.

  251. Добрый день, могу ли я взять на вычет пеню по соц.отчислениям?

  252. БАС бугалтер:

    Елена, да, по СО пеню берете на вычеты.

  253. Евгения:

    Добрый день! Спасибо за ваши ответы!
    У меня еще один вопрос есть, заполняя 220 форму поняла, что СО и соответственно соц налог рассчитан был неверно. Сейчас буду делать доп декларацию, исправлять это. В таком случае соц налог будет равен 0, а мной он был оплачен. Могу ли я теперь оплачивая соц налог в этом квартале уже на упрощенке учитывать ту переплату и не доплатить ту сумму?

  254. БАС бугалтер:

    Евгения,
    «могу ли я теперь оплачивая соц налог в этом квартале уже на упрощенке учитывать ту переплату и не доплатить ту сумму?» — запросто, именно так и сделаете. Вы можете даже по заявлению перебросить переплату по СН на другой налог, например на ИПН.

  255. Евгения:

    Огромное спасибо за ответы! Единственный толковый помощник в таком непростом деле! Как поздно я Вас нашла ((

  256. Валентина:

    Добрый день, у нас предприятие с 01.01.14г. стало плательщиком НДС, согласно Кодекса, мы имеем право по остаткам на 01.01.14г. по ОС от остаточной стоимости вычесть НДС и поставить его в зачет, просмотрев форму 300 за 2014г. я не могу понять где и в какой строке в форме нужно отразить эти суммы «сумму облагаемую и сумму входящего НДС» по остаткам ОС?

  257. БАС бугалтер:

    Валентина, для такого НДС в форме 300 не предусмотрена отдельная строка. Поэтому отражаем по строке 300.00.013 «Товары, работы, услуги, приобретенные с НДС в РК». В приложение 8 не включаем, так как с-ф получены в прошлые периоды, а не в отчетном квартале. Реестр 8 и строка 013 не будут совпадать, это нормально. Если придет увед, написать истинную причину расхождений, все законно.

  258. Валентина:

    Спасибо, так и сделаю.

  259. Ульяна:

    Добрый день. открывала ИП в 2009 году. деятельность не велась. сдала все пустографки. теперь чтобы ликвидировать ИП мне говорят что я должна оплатить соц налог с 2009 года по 2013 год включительно… это так? 2 мрп за каждый квартал каждого года + пеня… а если я приостанавливаю деятельность, то не сдаю отчеты, не плачу ничего, и так на 5 лет, а потом я снова могу приостановить и снова и снова… так получается? до меня не доходит, за что я должна оплатить соц налог, если работа ноль, доход ноль, зп ноль… Спасибо заранее.
    Ульяна

  260. БАС бугалтер:

    Ульяна, ИП на ОУР платит СН за себя в размере 2МРП В МЕСЯЦ, даже не в квартал. Начисление СН в размере 2МРП не зависит от того, есть доход или нет дохода, не зависит также от расходов. Зависит только от того, что ИП есть и он на общеустановленном режиме. Вы попали в эту пренеприятнейшую ситуацию. От этого пострадали многие. Но требования налоговика законны.
    Если бы вы приостановили сдачу отчетности, тогда бы могли не платить этот СН=2МРП. Вам надо срочно приостановить сейчас деятельность по заявлению, чтобы остановить этот СН.

  261. Бахыт:

    Здравствуйте, уважаемая Бас Бухгалтер!
    Огромное спасибо Вам за помощь по сдаче ф.220!
    ИП на ОУР (без НДС)Подскажите, пожалуйста, все по той же ф. 220. Сдала, но все сомневаюсь, вдруг что не так? Пока не поздно может еще сдать допку?
    1.Получили товар из России оплатили по рыночному курсу, а как указываем этот товар в строке 220.00.009IIIA?
    вариант 1)По курсу, по которому купили?
    вариант 2) Или стоимость по курсу Нацбанка на день оприходования?
    И как тогда высчитать курсовую разницу, если вариант 2?
    Пример: а)купили товар на сумму 1000 руб по курсу 4,5.На день оприходования курс был 4,7?
    б) купили товар на 1000 руб по курсу 4,8, На день оприходования курс 4,6?
    В какой строке ф.220 отразить + или — ?

    Или вообще курсовая разница совсем по другому считается? В 1С?или можно самим посчитать?

    2.Еще вопрос по ТОО на ОУР (с НДС).
    Фирма из России оказала услугу на территории РК, сертификата нет.
    Надо заплатить НДС за нерезидента и КПН за нерезидента.
    Правильно ли так?
    а)сумма по сч/фактуре х 12 % = НДС за нерезидента
    б) сумма по сч/фактуре — НДС за нерезидента х 20 % = КПН за нерезидента
    или КПН за нерезидента = сумма по сч-факт х 20 %

    Заранее благодарим!

  262. БАС бугалтер:

    Бахыт,
    1.»Вариант 1)По курсу, по которому купили?
    Вариант 2)Или стоимость по курсу Нацбанка на день оприходования?»

    Для начисления доходов или расходов по курсовой разнице (КР), смотрите, что из этих двух событий произошло раньше по срокам. Что это значит?
    Если сначала была оплата (аванс) поставщику из РФ, а потом получен товар — КР не возникает. Например, оплатили 5 апреля 1000 RUR по курсу 4,5. Значит, перечислено 1000*4,5=4500 тенге. Оприходовали 5 мая, курс НБ на эту дату был 4,7. Вы же берете курс тот 4,5 и приходуете товар на сумму 4500 тенге, никаких КР не возникает.
    Если сначала получен товар, например, 6 апреля по курсу 4,8 на сумму 4800 тенге. А оплата была позже, например, 10 июня по курсу 4,6. Значит, вы перечислили за товар 4600 тенге. Вот тут КР будет:
    Дт1300 Товар Кт3310 Поставщик из РФ 4800 тенге (1000 RUR) 6 апреля
    Дт3310 Поставщик из РФ Кт1030 Валютный счет 4600 тенге (1000 RUR) 10 июня
    Дт3310 Поставщик из РФ Кт6250 Доход от КР 200 тенге (4800-4600)

    1С КР считает, но не сам по себе, а при определенных правильных действиях бухгалтера. Вам надо перепроверить вашу 1С, как она считает, убедиться в правильности, прежде чем принимать результаты за основу.
    В декларацию 220 идет превышение положительной КР над отрицательной (доход) или наоборот (вычеты). В 220 за 2013 год нет отдельной строки для отражения КР, поэтому результат пойдет в Прочие.

    2. а)Сумма по сч/фактуре х 12 % = НДС за нерезидента — Правильно, отражаете в декларации 300, берете в зачет после уплаты:
    http://www.buhuslugikz.ru/zachet-nds-za-nerezidenta/
    б)КПН за нерезидента = сумма по сч/фактуре х 20 % — Правильно — КПН за нерезидента, уплаченный за счет своих средств (не удержанный с нерезидента) на вычеты брать нельзя.

  263. Елена:

    Доброе утро!!! Огромное спасибо Вам за сайт и за простые, доходчивые ответы!
    У меня тоже возник вопрос, надеюсь на вашу помощь) У нас ИП на ОУР, на ОУР мы встали с 01.04.14, до того работали на упрощенке. вопрос в следующем: у нас пришел товар из России, сейчас готовлю 320, 328 ФНО, дата проведения в 1с 26 марта, однако транспортная компания, перевозившая товар, за свои услуги выставила счет фактуру 01 апреля, как мне лучше списать услуги транспортников:
    - как накладные расходы, либо как просто оплату за услуги.
    Заранее огромное спасибо!!!!

  264. БАС бугалтер:

    Елена, так как транспортировка прямо относится к вашему товару, отнесите на увеличение с/с (накладные). Разные даты (26 марта и 1 апреля) не должны вас смущать, прямо 1 апреля и увеличьте с/с полученных ТМЗ.

  265. здравствуйте, спасибо что есть Ваш сайт тут можно все узнать Вам долгих лет и процветания
    Хочу спросить если ИП не OУР арендует недвижимость то на вычет можно провести счета за коммунальные услуги Спасибо заранее

  266. БАС бугалтер:

    Роза, это зависит от того, выписывает ли на ваш ИП кто-нибудь счета-фактуры и АВР за коммунальные. Или поставщики коммунальных — напрямую на ИП, или арендодатель — на возмещение своих коммунальных. Есть с-ф на ИП — есть вычеты, нет с-ф — нет вычетов.

  267. Кати:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как доступно, а главное правильно объяснить шефу почему я не начисляю ему ЗП как работнику ИП на ОУР.

  268. БАС бугалтер:

    Кати, объясните Шефу, что это ему выгодно. Вы это читали? http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/
    И вот еще на странице «Вопрос-ответ»:
    Светлана:
    05.03.2014 в 16:18
    ИП установил себе оклад в размере 50 000 с которого оплачивал ОПВ и Бухгалтер оплачивала подоходный налог у источника за ИП 101 201( т.е. 50 000 — ОПВ — МЗП * 10%) и еще 101 202 с общего дохода . Права ли она?? Заранее благодарю
    БАС бугалтер:
    05.03.2014 в 21:22
    Светлана, если какой-либо ИП установил себе именно оклад — это, конечно, можно, но это невыгодно и не имеет смысла. Почему? Потому что с оклада нужно платить не только ИПН у источника, но и ОПВ, СН, СО, все по полной, как с зарплаты наемного работника. Только в этом случае можно отнести оклад на вычеты.
    При этом, закон не освобождает ИП от уплаты еще одного ИПН с деятельности ИП (КБК 101202) — с 3% по форме 910 или с прибыли по форме 220.
    Ну и зачем платить дважды?
    Ваш бухгалтер платила ВСЕ эти платежи с оклада ИП, кроме ИПН у источника 101201? Если да (платила все), то бухгалтер права, закон не нарушала, только ИП-шке принесла лишние расходы по налогам. Если же бухгалтер платила только ИПН по коду 101201 (без других налогов) — тогда это либо нарушение (неуплата других налогов), либо не оклад))) Если это не оклад — тогда ИПН за ИП по коду 101201 — лишний, его быть не должно.
    Конечно, ИП нет надобности устанавливать себе оклад и платить лишние налоги и отчисления.

  269. Жанбырбай:

    Привет, БАС! Рад, что нашел Ваш сайт! Увидел, офигел, не поверил глазам! Счастья Вам! Подскажите, пжл, и мне. Мое ИП продает подарочные сертификаты на бесплатное получение услуги. А вот куда потом разносить полученные суммы, как провести по бухгалтерии? Например, сертификаты проданы, деньги на счету, но услуги еще не оказаны! Сколько консультаций, столько же и мнений! С уважением, Жамбырбай!

  270. БАС бугалтер:

    Жамбырбай, салем!
    Оплата за услуги, которые еще не оказаны — это авансы полученные:
    Дт1010 Касса Кт3510 Авансы получена оплата
    Дт1210 Покупатель Кт6010 Доход услуга оказана
    Дт3510 Авансы Кт1210 Покупатель зачет аванса в счет оплаты
    Только вы пишете, что у вас сама услуга бесплатная. Платный же сертификат. В этом случае, доход у вас появился в момент продажи платного сертификата, а не оказания услуг. Тогда можно без счета Авансы:
    Дт1210 Кт6010
    Дт1010 Кт1210
    Учет и проводки зависят еще от того:
    1. Сертификаты у вас учитываются как ТМЗ или ГП?
    2. Сертификаты могут быть возвращены и вы должны вернуть деньги?

  271. Наталья:

    Спасибо большое!

  272. Taken:

    Добрый вечер. Очень благодарен за то, что вы есть на свете и помогаете советами. У меня такой вопрос. В декабре 2013 на упрещенке было превышение, то есть доход превысил 10,000 тыс. Сдали ф.910 за 4 квартал 2013 указав доход 12,200 тысяч и оплатили ИПН, СН, ОПВ и СО. Но в январе, перешли на ОУР и недавно сдали ф.200 за 1-ый кв. указав «очередная».
    Из вами вышесказанных следует, что мне нужно сдать ф.910 за окт. и ноябрь, и ф.200 за декабрь и ф.220 за год.
    Как мне быть? Можно ли сдать ф.200 и 220 за 2013 год даже если поздно? Что для этого нужно сделать (надо ли заполнять определенные заявления)? Налагается ли штраф за подобное?
    ИПН и СН которые я оплатил по ф.910 могу ли их возвратить или просто пополняю недостающей разницей от суммы по ф.220?
    И как вообще заполнять правильно ф.220.
    Спасибо огромное, жду ваши советы с нетерпением.

  273. БАС бугалтер:

    Taken,
    Можно ли сдать ф.200 и 220 за 2013 год даже если поздно? Да, можно, в вашем случае даже нужно.
    Что для этого нужно сделать (надо ли заполнять определенные заявления)? Нет, писать еще какие-то заявления не нужно, ведь вы уже перешли на ОУР. Налагается ли штраф за подобное? Так как подобное нарушение у вас впервые — штрафа нет и не будет.
    Вам надо будет сдать доп 910, с минусами сумм и налогов за декабрь.http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/
    И сдать очередную квартальную 200 за декабрь. А также сдаете очередную 220 за 2013 год, только за декабрь.
    ИПН и СН которые я оплатил по ф.910 могу ли их возвратить или просто пополняю недостающей разницей от суммы по ф.220? Сами налоги остаются те же, просто по ним будут плюсы-минусы, которые отрегулируете уплатой или неуплатой в дальнейшем.
    И как вообще заполнять правильно ф.220.
    Вот так: http://www.buhuslugikz.ru/deklaraciya-po-ipn-220-00/

  274. Алишер:

    Добрый день, Бас бухгалтер! Во первых хотелось бы искренне поблагодарить Вас за чудесный сайт :) !!! Прочитав выше указанные советы, много чего уяснилось (P.S. я не бухгалтер)
    У нас сложилось такая ситуация:
    ИП зарегистрирован в 12.01.2012г. по ОУР, и до сегодняшнего дня (02.05.2014) к сожалению не были представлены отчеты в НК, следовательно не было ни какой оплаты в бюджет (ОПВ,СО,СН,ИПН). На днях получили извещение от суда…В налоговым комитете толком никто не объяснил какие действие нам придется прежде всего принять,только сказали что необходимо оплатить штраф :( (
    Самый важный момент это то что ИП бездействует, то есть с момента регистрации не было никакой операции.Наемных работников нет, только сам ИП. Подскажите пожалуйста, самый ОПТИМАЛЬНЫЙ вариант для решение данной ситуации.В какой последовательности необходимо решать вопрос (представит отчеты за предыдущие периоды и оплатит ОПВ,СО,СН,ИПН. Как заполнит формы 200. и 220 (то есть у нас ИПН будет по нулям?Нет дохода и так как не было оплаты в бюджет нет и расходов…)
    Вообщем запутались :) Помогите пожалуйста.Буду очень признателен за Ваш скорейший ответ.Заранее РАХМЕТ!

  275. БАС бугалтер:

    Алишер,
    ИП на ОУР, даже в случае отсутствия деятельности, должен платить Социальный налог в размере 2МРП в месяц. С 2012 года это выльется в приличную сумму, еще с пеней. За что именно на вас наложили штраф? А сумму СН вам не предъявили?
    Вам надо СРОЧНО перевести ваш ИП на упрощенку! Сделайте это в налоговом управлении, чтобы уж на 100%. Так вы остановите этот СН по 2МРП.
    А потом уже сдаете квартальные 200, в которых будет только СН. И годовые 220 — с нулями. СН, как вычеты, в 220 у вас не будет, так как СН вами не платился, а СН идет в 220 только уплаченный.

  276. Taken:

    Добрый вечер.
    Спасибо огромнейшее за Ваш разъяснительный ответ.
    Вы пишите «Вам надо будет сдать доп 910, с минусами сумм и налогов за декабрь.» Не могли бы Вы детальнее об этом рассказать. Потому что немножко непонятно. С минусами еще не сдавали. Какие цифры указать в строках? Спасибо заранее

  277. БАС бугалтер:

    Taken, написала вам на почту

  278. Taken:

    Спасибо Вам огромное. Прочитал письмо. Дай Вам бог крепкого здоровья!!!

  279. Анастасия:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста если ИП на ОУР открыл инвалид II группы, работает в одном лице, как рассчитать ОПВ, ИНП, СО, СН, существуют ли льготы по уплате налогов?

  280. БАС бугалтер:

    Анастасия, если инвалидность установлена бессрочно, то за него не платите ОПВ. Если инвалид желает, то с 01.01.2014г. по его заявлению можно платить ОПВ за него — это его право, но не обязанность.
    По ИПН есть льгота — 55МЗП в год не облагаете ИПН, пп13 п1 ст156.
    СН, СО — в обычном порядке, как ИП на ОУР.
    По ОПВ и СО по инвалидам нужно постоянно следить за вносимыми изменениями. Этот ответ по состоянию на эту дату.

  281. Сауле:

    Уважаемый БАС бухгалтер, у меня вопрос чисто по ИП на упрощенке от лица неск. ИПэшников. Например, ежемесячный доход 500 000 тенге, а за полугодие
    3 000 000 тенге, есть один наем. раб. с окладом 35 000 тенге, а сам ИП — заявл доход 85 000 тенге в месяц. Я начисляю ОПВ 8 500 с ИП, с наем. раб ОПВ, ИПН, СО, как обычно- 3500, 1 503,4 и 1 575. А с самого ИП СО сколько? Рекомендуете ли вы перечислять указанные налоги по-старому, т.е. поквартально.

  282. БАС бугалтер:

    Сауле, для ИП на упрощенке:
    С работника ИПН как получили 1503,4? ИПН=(35000-3500-19966)=11534*10%=1153,4
    СО за ИП 199660*5%=9983 (500000 больше, чем 199660),
    сравниваем 9983 с СН. СН=500000*3%*0,5=7500.
    СН к уплате равен 0 (СО больше, чем СН).
    СО к уплате равен 7500 (СО не должен превышать СН).

  283. Алия:

    Здравствуйте!
    Как мне исправить ошибку ведь я зарплату себе перечисляла по безналу и иногда по РКО.
    Пока вот что сделала:( это пример за один месяц)
    ДТ 7210 зарпл КТ 3550 — 500 000
    ДТ 3350 Алия КТ 3220 — 50 000
    ДТ 7210 зарпл КТ 3220 50 000
    теперь как мне исправит по кассе и по банку, также зарплату свою обратно вернуть к доходу и оплатить недоимку? То что взяла по Пл.поручению и РКО как посадить на 5610?

  284. БАС бугалтер:

    Алия,
    а СО и СН вы пересчитали? Или с ними все в порядке?
    Деньги, которые вы забирали (нал плюс безнал) — в любом случае ваши. Правильно, просто не применяете счет 3350, а меняете на 1284 и 5610, вот как тут:
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/
    «Зарплату свою обратно вернуть к доходу и оплатить недоимку?» — ничего подобного. Сумма доходов, отраженных в 220 у вас ведь от этого не меняется. У вас уменьшатся вычеты по 220, и увеличится налогооблагаемый доход. Возврат зарплаты обратно не влияет на сумму НОД. Выдача зарплаты — это просто движение денег. Вам достаточно убрать начисление зарплаты, что вы и сделали. И сдать допики 200 и 220 с убранной зарплатой и исправленными налогами.

  285. Алия:

    БАС бухгалтер! У меня по СН И СО тоже не правильно кажется. По моим доходам Со у меня должно быть 10 МРП. (теперь узнала). А я отчисляла 2 МРП. т.е. 18660 — 5? = 933 тг. и 2529 тг СН. А я должна 9330 тг. Теперь хочу до начислит 9330-2529 СН -933 Со = разница 5868 тг на СО. Праильно будет?

  286. БАС бугалтер:

    Алия, вы СО брали 933 тенге? А СН=2529 тенге?
    Если так, то пересчитаете. Если СО будет больше, чем СН=3462, то СН=0.
    «Теперь хочу до начислит 9330-2529 СН -933 Со = разница 5868 тг на СО» — вот тут ничего не поняла из ваших рассуждений, что, куда…

  287. Алия:

    БАС БУХГАЛТЕР!
    2013 я за себя отчисляла СО 933 тг СН 2529 т. 2014 год за себя СО 998 тг СН 2706тг. Хотя я должна была СО перечислять 10 МРП.( У меня доход большой).теперь за 2013 год разницу СО от 9330тг ( 9330-933-2529) обязана перечислят в бюджет?

  288. БАС бугалтер:

    Алия, разница по СО 9330-933 вроде бы? Почему вы еще СН=2529 отнимаете? Когда вы пересчитаете СО за 2013 год, у вас поменяется и СН, СН станет равным нулю, так как 9330 больше чем 3462. Поменяется и ИПН по ФНО 220.

  289. Добрый день! Огромное СПАСИБО Вам, благодаря Вашему сайту я нашла ответы на многие свои ответы. Подскажите ПЖ, я веду ИП на ОУР, занимается реализацией продуктов питания, фрукты, овощи и т.п., Фрукты и овощи закупают на рынке без сч/фактур, приносят только накладные без фискальных чеков, могу ли я брать на вычет по ИПН 220Ф, хотя логически понимаю что не могу, ну а что делать теперь?

  290. БАС бугалтер:

    Samal,
    продавцы на рынке, работающие по патенту, не имеют ККМ и не выдают фискальные чеки. Неплательщики НДС могут не выписывать счета-фактуры. Надо, чтобы накладные от них содержали все необходимые реквизиты и желательно приложить копии их патентов, вот тут об этом: http://www.buhuslugikz.ru/raschety-s-podotchetnymi-licami-avansovyj-otchet/
    По таким документам — вычет по 220 можно.

  291. Айгерим:

    Здравствуйте, у меня такой вопрос. У меня ИП на ОУР, но в налоговой мне сказали, что платить ОПВ и СО не обязательно, а кто хочет с МЗП, я уже несколько месяцев не плачу, только соц.налог 2 МРП плачу и все, правильно ли я делаю???

  292. БАС бугалтер:

    Айгерим, если у вашего ИП на ОУР нет доходов — тогда правильно. Если доходы есть — неправильно.

  293. Алия:

    Бас бухгалтер! Я наверное своими вопрасами Вам морочу голову. Ещё один вопросможно?

    Сумма ОПВ в месяц в свою пользу перечисляла от 50 000 до 80 000 тг. Эти суммы могу ли ставит на вычет или только из расчета от МЗП?

  294. БАС бугалтер:

    Алия, да, ИП на ОУР относит на вычеты сумму ОПВ: http://www.buhuslugikz.ru/deklaraciya-po-ipn-220-00/
    Вы можете брать на вычеты ваши суммы ОПВ от 50 000 до 80 000. Очень хорошие ОПВ! :-)

  295. Здравствуйте! Ответьте пожалуйста является ли передача товара в уставный капитал облагаемым оборотом по НДС для ИП,которое передает товар и ТОО которое увеличивает уставный капитал?(Физ.лицо и учредитель одно и тоже лицо)

  296. БАС бугалтер:

    Бибинур,
    ИП — передача товара в уставный капитал не облагается НДС, пп1 п3 ст231.
    ТОО, которое увеличивает УК — НДС нет, так как эта операция не является облагаемым оборотом согласно ст230.

  297. Ольга:

    Здравствуйте. Случайно зашла на Ваш сайт и почерпнула для себя много нужного.Хочу задать свой вопрос. Мы ИП. 1 кв2013 на СНР, 2 кв.на ОУР в одной налоговой. 3 кв. на СНР, 4кв. на ОУР в другой налоговой. Я по незнанию сдала 220 форму за 2 кв. в одну налоговую, за 4 кв. в другую налоговую. Пришло уведомление о заниженной сумме дохода. Когда пришла в налоговую разобраться, выяснилось что нужно было сдавать 220 в налоговую по месту нахождения. У меня в голове полная каша. Как быть с ФА? Какую стоимость групп брать на начало? Или посчитать отдельно за 2 и за 4 кв. и сложить?

  298. БАС бугалтер:

    Ольга, как ваше ИП умудрилось так часто менять режимы н/о — каждый квартал? Ведь в 2013 году ИП после перехода с СНР на ОУР, обратный переход мог осуществить только через два года (с 01.01.2014г. — через один год). Вы уверены, что ваше ИП именно так меняло режимы н/о? Скорее всего ваше ИП, начиная со 2-кв (переход на ОУР), до сих пор на ОУР (непрерывно)? Если это так, вам надо сдавать одну 220 за 2013 год в ту налоговую, в которой вы состоите на учете за 4-кв. за период с 1 апреля по 31 декабря непрерывно.

  299. Алия:

    Бас бухгаотер! Талоны на Бензин и газ мы покупаем с НДСом . В конце квартала я их списываю. Также занимаюсь благотворительностью. Помогаю в виде помощи товаром. На основании заявления нуждающихся в помощи отданный товар списываю.НДС корретируется?

  300. БАС бугалтер:

    Алия, не поняла, в чем заключается вопрос про талоны на бензин и газ?
    Списали на что? Если на производственную деятельность — все нормально, НДС берете в зачет.
    По подаренным товарам — это будет для вас оборот, облагаемый НДС — пп1 п1 ст231: Оборот по реализации товаров означает…безвозмездную передачу товара.
    А значит зачетный НДС остается, но платите НДС от реализации, т.е. от суммы подарков.

  301. Алия:

    Бас бухгалтер! Я у родственника в его доме арендую хозпостроики ввиде склада. У него патент. Заключила с ним договор. Не противоречить НК.?

  302. БАС бугалтер:

    Алия, не противоречит.

  303. Алия:

    Работаю с НДС ом. ИП ОУР . не ходовые товары могу продавать ниже закупочной стоимости?

  304. БАС бугалтер:

    Алия, да, можете. НДС будет с суммы реализации, даже ниже закупочной. На странице «Вопрос-ответ» есть об этом поподробнее в ответах на чьи-то вопросы.

  305. Алия:

    У нас НДС. ОУР. ИП. Товары для оформлении витрины торгового дома составляем акт и списываем .при списывании товара для витрины НДС корректируется.?

  306. БАС бугалтер:

    Алия,
    я считаю, что НДС остается в зачете, так как ваши расходы — из разряда списания материалов на нужды предприятия, связанные с ведением предпринимательской деятельности, как например, списание ГСМ, канцтоваров, хозтоваров, материалов на ремонт. У вас — на оформление витрины, т.е. на рекламу.
    Если стоимость единицы товара на оформление витрин не превышает 5МЗП, то примените ст100 п16-1, которая разрешает относить на вычеты товар, переданный в рекламных целях, и пп3 п3 ст231 по НДС.

  307. Алия:

    Большое СПАСИБО! Мне приятно с Вами работать. Много полезного черпаю.СПАСИБО!

  308. Алия:

    ИП ОУР с НДС . Розничная торговля стройматериалами. Скажите пож-та, Списываю бракованные и неходовые товары ежеквартально, можно отнести на вычет на 7210. Есть ли ограничение по сумме. Где можно наитии уд вес .

  309. БАС бугалтер:

    Алия, на вычеты не относите, п1 ст100. НДС, ранее взятый в зачет, корректируете, т.е. не берете в зачет, п1 ст258.
    Уд вес вам не нужен.

  310. Жанар:

    Добрый вечер, БАС бухгалтер!
    ТОО приобрело автомобиль для дальнейшей перепродажи, соответственно мы учитываем его не в основных средствах, а в товарах по МСФО 5. Могу ли я взять НДС в зачет? Имеем ли мы право продать его директору ниже себестоимости, не будет ли это противоречить законам?
    С уважением, Жанар.

  311. БАС бугалтер:

    Жанар,
    если авто для вашего ТОО товар — да, можете НДС взять в зачет.
    Продать директору ниже с/с тоже можете, но только у директора появится налогооблагаемый доход — пп1 ст165 НК РК.

  312. Жанар:

    БАС бухгалтер, спасибо! Вы просто кладезь знаний по Налоговому Кодексу РК. Вроде бы элементарно, но не всегда все помнишь. У меня просто не хватает слов, чтобы выразить Вам свою признательность. Вы профессионал, здоровья Вам, пусть вас окружают и встречаются только здоровые по духу люди.

  313. Денис:

    Добрый день Бас бухгалтер!
    У меня такой вопрос, может ли ИП на упрощенке выезжать в командировку за пределы своей области и оказывать там платную услугу? Не имея подразделений и филиалов.

  314. БАС бугалтер:

    Денис,
    да, может. Согласно пп3 п2 ст428 упрощенку не вправе применять налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.
    Иметь филиалы ИП не может вообще, филиалы имеют только юрлица, а ИП — физлицо (пп19 п1 ст19). ИП может иметь обособленное структурное подразделение, а что это такое? По НК РК (п6 ст426): В целях налогообложения лиц, применяющих СНР, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

  315. Денис:

    Или только ИП на ОУР может работать везде?

  316. БАС бугалтер:

    Денис, ИП на ОУР может работать вежде и создавать обособленные структуры в виде стац. мест.

  317. Александр:

    Видимо все в отпуске…эх…

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта