Подготовка к составлению формы 100.00 по КПН

Автор: , 20 Фев 2013

Для составления годовой формы налоговой отчетности 100.00 по корпоративному подоходному налогу (КПН) в РК, сначала хорошенько изучите свою оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2012 год. По всем подряд счетам ОСВ сформируйте анализ счета за 2012 год и посмотрите, нет ли где некорректных, неправильных проводок. Купите книжку с корректными бухгалтерскими проводками, или найдите себе такую подсказку из интернета, и сравните свои данные с рекомендуемыми.

Намного легче составить форму 100.00, когда все проводки такие, какими им положено быть. Счета учета доходов из раздела 6 (6010, 6260, 6280 и другие) должны в течение года иметь только кредит, например: Дт  1210 Кт 6010.   И никаких Дт 6010 Кт каких-нибудь счетов. Иногда какие-то корректировки расчетов с бюджетом или другими организациями, бухгалтера проводят таким образом: Дт 6280 Кт 3150 (приводят в соответствие данные бухучета с лицевыми счетами или актами сверки). Так делать не надо, проведите свои изменения как уменьшение расходов по соцналогу, а не увеличение дохода: Дт 7210 Кт3150 сторно, т.е. сумма с минусом. Аналогично, в течение года счета учета доходов раздела 7 (7010, 7210, 7410, 7470 и другие) должны иметь только дебет. В конце года (возможно ежемесячно или поквартально) все счета  шестого и седьмого разделов закрываются на один и тот же счет 5610: Дт 6010 Кт 5610 Прибыль (убыток) отчетного года и Дт 5610 Кт 7210.

Что означает такое закрытие счетов шестого и седьмого разделов в конце отчетного периода? Все очень просто, вы в течение года собираете доходы и расходы на соответствующих счетах бухгалтерского учета (разделы 6, 7), и в конце отчетного периода четко видите тот финансовый результат, который образовался. Сформируйте анализ счета 5610, посмотрите Дт и Кт этого счета, сравните со своими счетами разделов 6 и 7, вы увидите как по дебету этого счета выстроились счета раздела 7, а по кредиту — раздела 6. Если кредит счета 5610 больше, чем дебет, это означает, что доходы превышают расходы (сумма счетов 6 больше, чем сумма счетов 7) и ваше предприятие получило прибыль. Если больше дебет, то вы в 2012 году  понесли убытки.

Встречала у бухгалтеров такие странные проводки как: Дт Касса (1010) Кт Основные средства (2410) — поступили деньги в кассу от физлица за реализованный ему компьютер, Дт Касса (1010) Кт Индивидуальный подоходный налог (3120) — удержан ИПН с физлица по договору оказания услуг, Дт Обязательные пенсионные взносы (3220) Кт Касса (1010) — работнику выданы его ОПВ, ранее удержанные и возвращенные из пенсионного фонда в связи с достижением пенсионного возраста. В результате таких ляпов при составлении формы 100.00 бухгалтер никак не может понять почему у него «не идет». Исправьте все ошибочные проводки за год, это очень важно.

Многие бухгалтера в своем учете услуги банка списывают на расходы сразу с расчетного счета: Дт 7210 (Расходы) Кт1030 (Расчетный счет), минуя счет 3310 (Расчеты с поставщиками). В результате такой проводки забывают включить эту сумму в форму налоговой отчетности 300.00 по НДС. По итогам года услуги банка включают в форму 100.00 по КПН и получают несовпадение расходов с формой 300.00. Проверьте еще раз этот момент и другие аналогичные проводки. Помните, что налоговики сверят между собой доходы и расходы по формам 100.00 и 300.00, поэтому перепроверьте себя сами.

Сформируйте ОСВ по счету 7210, соберите все расходы по соответствующим строкам, уберите все пробелы, ну такие «кавычки» в 1С. Не заводите для одного и того же вида расходов несколько строк, например: «услуги банка», «оплата услуг банка», «банковские услуги». Или еще бывает так: «износ основных средств» и «Износ основных средств». Сравните сумму строки ОСВ по счету 7210 «износ основных средств» с суммой износа, начисленного за 2012 год по кредиту счета 2420 Амортизация основных средств (смотрите анализ счета). Сравните суммы соцналога, соцотчислений, прочих налогов по строкам  ОСВ счета 7210 с суммами исчисленных налогов по соответствующим счетам учета. Сравнивайте с кредитом счетов учета налогов (3210, 3150, 3190 и другие) по анализу счета, так как по кредиту бывают возвраты ошибочно перечисленных сумм. Идею вы поняли, таким образом сверьте все расходы по ОСВ 7210 и по каждому счету учета. Видела случаи расхождения  сумм расходов по счетам учета и по ОСВ счета 7210, это очень затрудняет составление формы 100.00, особенно «собирание» расходов.

Обратите ваше внимание на списание материалов на расходы: Дт 7210 Кт 1310. Эту сумму тоже найдите в ОСВ по счету 7210, чтобы в дальнейшем случайно не включить в форму 100.00 дважды. Из-за того, что списание материалов на расходы по форме 100.00 отражается как разница между остатками ТМЗ на начало и на конец периода плюс приобретение, можно немного запутаться. Сформируйте Ведомость начисления амортизации по фиксированным активам, проверьте начисление износа по всем ФА, встречаются пропущенные суммы износа или минусовые остатки ФА на конец отчетного периода (и такое бывает).

Проверьте свои доходы и расходы по срокам: бывает, что какие-то услуги, особенно часто коммунальные, которые были оказаны вам в ноябре-декабре 2012 года, бухгалтер проводит в январе 2013 года. Аналогично, услуги за 2011 год могли оказаться в расходах за январь 2012 года. Соберите так же все ваши доходы, относящиеся к 2012 году,  независимо от даты получения оплаты.

Вот такие вспомнила основные моменты самоподготовки к составлению годового отчета. Остальные ошибки и недоделки вылезут в процессе заполнения регистров к форме 100.00. Внимательно составляйте все необходимые регистры, самое главное — каждый расход (вычет) должен быть включен в форму 100.00 только один раз по одной строке.

После того, как вы составили форму 100.00 и посчитали сумму КПН вашего предприятия, не забудьте эту сумму провести теперь в вашем бухучете, в 1С: Дт Расходы по КПН (7710) Кт КПН, подлежащий уплате (3110) и далее Дт 5610 Кт 7710. Таким образом, вы проведете начисление КПН в 2012 году, окончательная уплата которого произойдет в 2013 году.

Еще по этой теме:

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (156) на Подготовка к составлению формы 100.00 по КПН”

  1. Айгуль:

    Добрый день! Подскажите, сч 7410 расходы по выбытию активов( у меня биологические активы) в 100 форме отражается? спс

  2. БАС бугалтер:

    Айгуль, биологические активы в налоговом учете — это фиксированные активы ФА (ст.116 НК РК). Для отражения выбытия ФА (согласно ст.119) предназначено приложение 100.02 «Вычеты по ФА»

  3. БАС бугалтер:

    Людмила:
    11.03.2014 в 17:18

    Уважаемый Бас Бухгалтер, здравствуйте. Нужна консультация по форме 100. Впервые заполняю ф.100 по ТОО. Подскажите, пожалуйста, где в данной форме должны отразиться расходы на текущий ремонт основных средств. В прошлом году отражали в форме по строке 100,03.010 и отражали в строке 100.00.018 VIII., а как быть в этом году? Спасибо.

    БАС бугалтер:
    11.03.2014 в 17:19

    Людмила, форма 100 за 2013 год:
    1. Приложение 2 «Вычеты по ФА», строка 100.02.010 «Последующие расходы по ФА, относимые на вычеты в соответствии с п2 ст122″ — сюда относите текущий ремонт собственных ОС. Далее строка 100.02.010 попадает в «итого» по строке 100.02.011.
    2. Строка 100.02.012 — сюда относите текущий ремонт по арендуемым ОС
    3. Строка 100.00.017 — сама декларация 100 — сумма строк 100.02.011+100.02.012 из приложения 2.

  4. Гульшат:

    Незавершенное строительство в 100 форме по какой графе указывать??
    и надо ли указывать сумму

  5. БАС бугалтер:

    Гульшат, незавершенное строительство по форме 100:
    1. Все расходы, включая незавершенку, собираете в соответствующих строках 100.00.009 — приобретение ТМЗ, работ, услуг.
    2. Незавершенку выделяете в строку 100.00.009VII.
    Общая сумма строки 100.00.009 считается по формуле, по которой строка 100.00.009VII идет с минусом (на вычеты не относится).

  6. Баке:

    Здравствуйте!
    в первый раз делаю 100-ку сам, без помощи бухгалтера)
    так включил 100.00.009-111-В комиссию банка, в Н-услуги связи, а где отразить коммунальные услуги и командировочные расходы

  7. БАС бугалтер:

    Баке, успехов вам в бухгалтерской работе :-)
    Коммунальные расходы отнесите в Н — туда где Прочие услуги (где ваша связь). Командировочные — в строку 100.00.020 Прочие вычеты, в форме 100 за 2013 год не выделили отдельную строку для командировочных.

  8. Ирина:

    Добрый день! Такая ситуация: Приобретено транспортное ср-во, которое регистрируется в гостехинспекции (спец.техника) в 2013г., а получили тех.паспорт (зарегистрировали) в 2014г. Можем ли в 2013г. взять на вычеты по преференциям?
    Ну и, если можно, здесь же вопрос: как правильно приходовать в 1С 8 преференции,чтобы единовременно взять на вычеты?

  9. БАС бугалтер:

    Ирина, право собственности на транспортное средство возникает не в момент регистрации в дорожной полиции, а по документам, оформленным по сделке: договор купли-продажи, акт приема-передачи, ГТД. Регистрация в гостехинспекции и дор.полиции — это способы контроля за надлежащим тех.состоянием и допуск к участию в дорожном движении.
    Так как вы стали владельцем в 2013 году, можете применять преференции в декларации 100 за 2013 год, при соответствии условиям НК РК.
    Единовременно взять на вычеты по налоговому учету для формы 100: в документе «Принятие к учету ОС» самая последняя графа «Порядок погашения стоимости НУ» дает возможность выбора способа преференции.
    В 1С в бухучете ваш транспорт будете учитывать в обычном порядке: процент амортизации в зависимости от срока использования ОС.

  10. Анна:

    Добрый вечер!

    Помогите разобраться, составила 100 форму (впервые) и что бросается в глаза, что начисленные доходы в форму «садятся» в полном объеме, включая ОПВ, СО, СН и ИПН, далее отдельными строками указываем суммы СН и СО за сотрудников и все берем на вычеты. Получается что СН и СО дублируем и берем в двойном размере на вычеты? так быть не должно. Подскажите пож-та какие доходы выплаченные или начисленные указываем в 100 форме (на вычет)? Спасибо огромное.

  11. БАС бугалтер:

    Анна, начисленные доходы работникам и другим физлицам НЕ содержат в себе СН и СО. Посмотрите проводки по зарплате и удержаниям здесь
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-rasschitat-zarabotnuyu-platu-rabotnikov/
    Видите разницу в проводках при начислении ИПН и ОПВ от СН и СО? ИПН и ОПВ УДЕРЖИВАЮТСЯ с начисленной зарплаты, Дебет 3350. СН и СО не удерживаются ,а идут на расходы предприятия — в Дебет 7210. ИПН и ОПВ «сидят» в сумме проводки при начислении зарплаты Дт7210 Кт3350, на расходы (Дт7210) идут в составе зарплаты (Кт3350). А проводка Дт3350 Кт3120, 3220 не затрагивает счет учета расходов 7210 никак, поэтому ИПН и ОПВ при их начислении на расходы второй раз не идут.
    Именно поэтому по форме 100 СН и СО идут на вычеты один раз, сами по себе, в отдельных строках. А ИПН и ОПВ идут на вычеты тоже один раз, но только в составе зарплаты (начисленных доходов физлиц), как в бухучете по проводкам.
    Строка 100.00.009 IV «Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам» — зарплата, начисленные суммы физлицам по договорам ГПХ, другие доходы физлиц по ст168, другие доходы работников (превышение суточных, доходы по ст.163-165)

  12. БАС бугалтер:

    Александра:
    23.03.2014 в 19:04

    У меня вопрос. Как вы считаете в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включается доход от прироста стоимости, который в соответствии со статьей 87 образуется при реализации активов, не подлежащих амортизации, к которым относятся земельные участки. При этом доход от прироста стоимости определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью и признается в налоговом периоде, в котором осуществлена реализация таких активов. А первоначальной стоимостью является совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, а также других затрат, увеличивающих их стоимость, в том числе после их приобретения, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Означает ли это, что в случае переоценки земельного участка (если мы его учитываем по переоцененной стоимости), в первоначальную стоимость будет входить переоценка, ведь по МСФО она полагается. Хотя вот недаром же они прописали разница между первоначальной стоимостью, а ранее было балансовой. Значит все таки прирост будет определяться именно от первоначальной без учета переоценки. Как считаете?

    Александра:
    23.03.2014 в 19:11

    и к предыдущему вопросу. Правильно же, что переоценка вообще не учитывается в налоговых целях? Т.е. в форме 100 мы ее не показываем в приложении по ОС в качестве прихода ОС или выбытия?

    БАС бугалтер:
    23.03.2014 в 19:12

    Александра, «правильно же, что переоценка вообще не учитывается в налоговых целях»? Да, так оно и есть. В форме 100 не отражаем ни доходы, ни расходы от переоценки ОС или неамортизируемых активов. Пп5, пп6 п2 ст84 — о том, что переоценка не является налогооблагаемым доходом (для КПН). П15 ст100 — о том, что переоценка не является расходом в целях налогообложения. Переоценка образует разницу между БУ и НУ.
    Увеличение стоимости земли в результате переоценки не является налогооблагаемым доходом, в КПН не включается.
    «Значит все таки прирост будет определяться без учета переоценки» — ДА, вот тут и возникает тот доход, как если бы не было переоценки.

  13. Ирина:

    Благодарю за ответ! Теоретически я так и предполагала, но смутила стр.100.0.018 в декларации. Как туда должны попадать преференции? У меня только один вариант-приходовать как материалы и списать,указав эту строку.

  14. БАС бугалтер:

    Ирина, в строку 100.00.018 впишите сумму, которую вы относите на вычеты при применении преференций и все, больше нигде в форме 100 не отражаете. Со строки 018 сумма попадает в строку 021I на вычеты, и далее тоже. Приходовать как материал не надо.

  15. Ерема:

    подскажите пожалуйста при заполнении 100.01 расходы по командировочным вернее оплата за проживание без документов суммы как отразить без бин иин

  16. БАС бугалтер:

    Ерема, по командировочным расходам — оплата за проживание относится на вычеты как компенсация работнику командировочных расходов, а не как получение услуг. Командировочные расходы отражаете по строке 100.00.020 — Прочие вычета. Приложение 100.01 заполняете для расшифровки строки 100.00.009 III «Приобретено ТМЗ, работ и услуг всего». Поэтому в приложение 100.01 командировочные расходы не попадают.
    Проживание без подтверждающих документов не может относиться на вычеты как возмещение командировочных. Если работнику выданы деньги, но он не представил документ о проживании, то эта сумма будет доходом работника со всеми налогами, как с зарплаты.

  17. Адия:

    Здравствуйте, Бас Бухалтер. Я первый раз сдаю годовой отчет 100 формы помогите пжл заполнить у меня несколько вопросов: 1) у меня есть земельные участки которые реализованы по остаточной сумме где мне их отразить в отчете, ведь доход я их не могу брать так как доход я не имела,2) реализованы ОС тракторы а по ним амортизация указана в с/ф как мне их тоже отразить в отчете,3) есть услуга от ИП с актом но без с/ф могу ли я брать эту сумму в доход без с/ф. 4) прочитав переписки др. бухгалтеров я не поняла на счет вознаграждения, я получаю кредит и предоставляю займ в иностранный проект по суммам вознаграждения я НДС нигде не учитывала брала только чистые суммы, получается я ошиблась или не поняла вышеуказанные комментарии. Заранее благодарю за помощь.

  18. БАС бугалтер:

    Адия,
    1. По земельным участкам — реализованы по остаточной стоимости, что означает «остаточная стоимость»? Обычно мы говорим про остаточную стоимость ОС — первоначальная минус амортизация. Земля — неамортизируемый актив, согласно пп1 п2 ст87, пп2 п1 ст116. Определяем доход от прироста стоимости по ст.87, при его наличии — в строку 100.00.002. У вас прирост отсутствует? Есть ли у вас убытки от реализации земучастков, п4, п5 ст136? Если есть — на вычеты по форме 100 не берете (никак не отражаете). Эти убытки можно компенсировать ТОЛЬКО за счет прироста стоимости активов в последующие 10 лет, п2 ст137.
    2. Реализация трактора (не поняла вот это что означает «по ним амортизация указана в с/ф») — это реализация ФА, заполняете приложение 100.02 «Вычеты по ФА». Доход от выбытия трактора считаете согласно ст92: доход появится если стоимость реализации превышает стоимостный баланс всей группы. Если доход по ст92 появился — в строку 100.00.004.
    Вычет по трактору будет только при выбытии всех ФА в группе, строка 100.02.008 с переносом в 100.00.017. Если выбытия всех ФА группы не было и получены убытки от продажи трактора — вычетов по форме 100 нет, никак не отражаете.
    3. Услуга от ИП без с-ф — как это брать в доход, разве это для вас не расходы? Если это ваши расходы — да, берете на вычеты на основании Акта. С-ф нужна для НДС, а не для КПН.
    4. Вознаграждение по полученному кредиту — вычеты по вознаграждению, которое ВЫПЛАЧЕНО, считаете по формуле ст.103. Вознаграждение, которое получаете вы по выданному вами займу — ваш доход по КПН — строка 100.00.001. А также облагается НДС пп2 п6 ст231.

  19. Анна:

    Добрый день Бас бухгалтер!

    Спасибо за такой замечательный сайт!

    У меня вопрос по 100 форме, а именно по строке 100.07.036 (приложение), в прошлом году показали убыток (-3261017,00) в этом году прибыль (4021750,00) Мне эти суммы указывать в данной строке соответственно на начало и конец ОТЧЕТНОГО года или же на конец указывать уже сумму после вычитаемого убытка за прошлый год (760433,00)? Убыток я перенесла на отчетный год в основной форме указала разницу этих сумм, т.е. НОД, с чего и исчисляла КПН.
    По строке 100.00.038 (итого капитал) необходимо указывать сумму за отчетный год, которая в НК ежегодно суммируется на основе сданных деклараций или же нам указывать уже суммированную величину? У меня в БАЗЕ 1С при формировании отчета ф.100 эти строки суммируются и показывает на конец года суммовой результат за все года существования ТОО.
    Уважаемый Бас бухгалтер, разъясните пож-та принципы заполнения строк 100.07.036 и 100.07.038.
    Заранее благодарю!

  20. Анна:

    извините, в процессе размышления возникло небольшое дополнение к вышеуказанному вопросу. Все суммы в приложении (компоненты год. фин. отчетности) указывать по БУ или по НУ? т.к. есть суммовая разница из-за амортизации ФА.

    С уважением,

  21. БАС бугалтер:

    Анна, приложение 100.07 заполняете по данным бухучета — по данным 1С. Так как в БУ и НУ возникают разницы (например по амортизации ФА), то сумма Прибыль или Убытки по БУ в 1С (счет 5510 — прибыль отчетного года) не будет совпадать с суммой НОД по форме 100 и это правильно.
    В прил. 100.07 строка для Прибыли (Убытков) одна 100.07.036, без возможности отражения отдельно за отчетный год и отдельно за предыдущие года. Поэтому по строке 100.07.036 отражаем Прибыль (Убытки) — сумму, нарастающим итогом, которая включает в себя и предыдущие года и отчетный год. В вашем случае:
    на начало отчетного периода — сумма -3261017 (допустим, что такой убыток по 1С по бухучету за все предыдущие года, а не НОД по форме 100)
    на конец отчетного периода 4021750-3261017=760733 (у вас в 1С такая сумма за все года).
    Строка 100.07.038 — сумма строк 031-037, в которых данные по бухучету (1С).

  22. Асем:

    Добрый день! У меня вопрос по 100 форме у меня после сдачи декларации поменялся приход ТМЦ на начало и соответственно на конц. Если я сдам доп.декларация мне нужно указать общую сумму или разницу?

  23. БАС бугалтер:

    Асем, по доп декларациям заполняете только разницу:
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/
    По форме 100 за 2013 год срок до 31 марта 2014 года, вы можете отозвать сданную 100, внести исправления в нее и сдать обратно. Тогда не нужна дополнительная.

  24. Эля:

    Здравствуйте! Первый раз сдаю годовой отчет по форме 100. У нас ломбарды. Первая проблема как по чеку определить доход, все консультации обошла никто не знает(((( По кассовой книге продажи меньше чем покупки, получается доход уже за минусом. В течении года были выплачены з/п работникам, если все посчитать, то выходит минус доход минус з/п , еще комиссии банка, общий убыток почти 8000000. Что делать? и как сдавать 100 форму??? Ломбард работает первый год. Как может отреагировать на это налоговая? помогите пожалуйста!!!

  25. БАС бугалтер:

    Эля, вы спрашиваете «как по чеку определить доход» — по какому чеку? По чеку ККМ, который вы выдаете покупателю, например, золотых изделий? Если да, то сумма по чеку и будет вашим доходом:
    Дт1010 Касса Кт1210 Покупатель 1000
    Дт1210 Покупатель Кт6010 Доход от реализации 1000
    Расходом будет себестоимость проданных изделий: цена покупки, по которой вы купили у человека. Вы пишете, что у вас покупок больше, чем продаж. Это не означает, что у вас убытки. Это означает, что сумма запасов ТМЗ у вас намного больше, чем сумма проданных ТМЗ. И для вас это нормально, ведь вы берете вещи не с целью перепродажи, а с целью хранения в качестве залога. ТМЗ, которые вы купили или получили в залог — это еще не расходы, это ТМЗ. Часть ТМЗ у вас на хранении и подлежит возврату (залог), другая часть ТМЗ перешла в вашу собственность (по срокам и условиям договора) и подлежит реализации.
    Вот по этой реализованной части вы и должны считать себестоимость ТМЗ:
    Дт7210 Расходы Кт1330 ТМЗ По цене покупки, например 600 тенге.
    Разница между Дт7210 и Кт6010 и есть ваша прибыль: 1000-600=400 тенге.
    Вот далее с этой 400 тенге минусуете все другие расходы: зарплату, налоги, аренду, страховки, услуги банка и т.д. И остается у вас к примеру прибыли 10 тенге , с нее то и платите КПН. Если же остается минус 20 тенге, вот это ваши убытки.
    У вас что ли бухучет вообще не ведется?
    «Как сдавать форму 100?» — составить ПРАВИЛЬНУЮ форму 100 без ведения бухучета невозможно.
    «Как может отреагировать на это налоговая» — на что на это? На убытки? Если убытки законные — у налоговой претензий нет. Если убытки не подтверждаются, и налоговая обнаружит это — будут доначисления налогов и штрафы.

  26. Гульжан:

    Здравствуйте, у меня вопрос по переоценке ОС.
    В середине года была проведена переоценка здания. Амортизация в 1С Бухгалтерии начислялась по переоцененной стоимости. При заполнении 2 приложения к 100 форме какую сумму амортизации указать? по переоцененной стоимости или по старой стоимости?

  27. БАС бугалтер:

    Гульжан, в приложении 2 к форме 100 переоценку не учитываете, налоговая амортизация начисляется на старую стоимость ФА.

  28. бухгалтер:

    Добрый день БАС бухгалтер! У меня такой вопрос с недавних пор наша организация начала работать с частными лицами (клиенты). В 300,00 я их не указывала т.к. физ.лицам счет-фактуры не выдавали. а теперь в 100,00 обороты не совпадают(

  29. БАС бугалтер:

    Бухгалтер,
    сумму реализации частным лицам включать в 300 надо, так как не выписываются счета-фактуры то эти суммы не попадают в реестр 7. Это нормально, реестр 7 и строка 001 не обязаны совпадать.
    А как вы не включали в 300? Вы же занизили свой НДС к уплате по 300?
    По форме 300 вам надо сдать дополнительную декларацию.

  30. БАС бугалтер:

    Анара:
    04.04.2014 в 11:33

    Добрый день! Подскажите,пожалуйста,в ф.100 КПН ,где «СВЕРКА ОТЧЕТА О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ» может быть разница в строке «Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)» по декларации и по финансовой отчетности? Может на разницу влиять сумма расходов (работам,услугам) не идущие на вычеты?
    Заранее,благодарю!

    БАС бугалтер:
    04.04.2014 в 11:33

    Анара, да, в этой строке могут быть ваши «не идущие на вычеты», если вы не поставили их в другую строку Сверки (например в строку «Другие вычеты»). Также в этой строке могут оказаться расхождения по Резервам (отпускные, сомнительные и т.д.). Еще сюда могла попасть сумма КПН по бухучету, включая отложенный. Ведь по Сверке у вас есть НОД в первой графе — НОД же вместе с КПН, для КПН там отдельная строка. А во второй графе (по бухучету) у вас «Чистый доход» (первая строка), что означает без КПН.
    Составьте себе отдельно от Сверки, более подробно, построчно, с расшифровкой всех расхождений между БУ и НУ, свою табличку, помогает.

    Анара:
    04.04.2014 в 17:14

    Пишу еще в догонку,в ф 100 КПН в строку 100.00.009 III А -приобретено ТМЗ, работ, услуг берем по анализу сч 1300 в данном примере — 25 286 834,37 или 18 807 201,67
    Анализ счета 1300 за 2013 г.
    Счет Кор. Счет Дебет Кредит
    1300 Нач с-до 3 305 760,08
    1300 335 439,73
    3310 25 286 834,37
    3350
    7210 18 807 201,67
    Кон с-до 9 785 392,78

    БАС бугалтер:
    04.04.2014 в 17:15

    Анара, в строку 100.00.009 III А — приобретено ТМЗ, берем Поступление ТМЗ (новое поступление). По вашим проводкам я так понимаю, что Дт1300 Кт1300 335439,73 — это внутреннее перемещение — не идет в строку 009. Дт1300 Кт3310 25286834,73 — поступление ТМЗ от поставщиков — идет в строку 009. А вот это Дт1300 Кт7210 18807201,67 не поняла? Это что за приход? От кого? Ведь счет 7210 — адмрасходы. Не зная сути этой последней проводки на вашем предприятии, затрудняюсь ответить пойдет ли сумма в строку 009.

  31. Асем:

    Добрый день!!!
    На моей новой работе очень много висит с 2010 года и по сегодняшний день по обороткам по счетам 1210, 3310. По поставщикам 3310 сделала выборочна акт — сверку у нас не проведенный счета — фактуры по ним по этои причине висит остаток. Если я сейчас буду брать дубликаты счетов — фактур и проводить их за 2011-12-13 года. И отправлять доп.отчеты это будет корректно или нет? Хотя за 2011 была налоговая проверка.

  32. БАС бугалтер:

    Асем, «если я сейчас буду брать дубликаты счетов — фактур и проводить их за 2011-12-13 года. И отправлпри пять доп.отчеты это будет корректно или нет?» Это будет очень правильно, называется восстановление учета.
    За 2011 год была налоговая проверка — после прошедшей проверки повторно тот период не проверяют, за исключением совсем уж особых случаев обнаружения дополнительных подозрительных знаков. Вам не запрещено сдавать допики за проверенный период (2011 год), но вы тем самым даете сигнал о том, что вас нужно снова перепроверить. Так что смотрите по ситуации, насколько вам это выгодно?
    Еще такой момент: какие именно налоги были проверены за 2011 год по Акту проверки? Если допик будет по непроверенным налогам — то все нормально с допиками.

  33. БАС бугалтер:

    Ирина:
    09.04.2014 в 17:20

    Добрый день! Подскажите ответ в след.ситуации:
    31.12.12г. были сделаны проводки:
    Д К Сумма
    7710 3110 120тыс.
    2810 3110 180тыс.
    Я считаю,что это правильные проводки,т.к.они правильно отражают все суммы в бух.балансе, на сч.3110 КПН начисленный и уплаченный по ф.100, на сч.7710 расходы по КПН по БУ, на сч.2810-ОНА.(отложенный налоговый актив)
    По результатам 2013г.образовалось ОНО (отложенное налоговое обязательство)и я незнаю какие сделать проводки.
    Д К Сумма
    7710 3110 500тыс
    7710 2810 180тыс
    7710 4310 10тыс
    Какие будут мнения?

    БАС бугалтер:
    09.04.2014 в 17:21

    Ирина, с вашими проводками согласна, если результаты совпадают с вашими КПН:
    за 2012 год КПН по БУ 120 т.т., КПН по НУ 300 т.т. — это так?
    за 2013 год КПН по БУ 690 т.т., КПН по НУ 500 т.т. — так?
    Можно делать так:
    2013 год
    7710 3110 500 т.т.
    7710 4310 190 т.т.
    4310 2810 180 т.т.
    Результат будет тот же, но по Кт4310 не разбитая по частям сумма 190 т.т. как-то нагляднее показывает 690-500 за 2013 год.

  34. Асем:

    Добрый день!!!
    Впервые с толкнулась с продажей ОС ТОО продает автомобиль. Как отразить в 1С продажу? Сперва заполнить передачу ОС и заполняется ли списания ОС? Какие налоги при этом нужно учитываются? Надеюсь мой вопросы донесли суть моей ситуаций!!! Заранее СПАСИБО!!!

  35. БАС бугалтер:

    Асем, да, заполните Передачу ОС. Налоги зависят от:
    1. Ваше ТОО плательщик НДС или нет?
    2. Ваше ТОО на ОУР или на упрощенке?

  36. евгения:

    Добрый день. подскажите, пожалуйста, Приложение 100.01 заполняется в целях расшифровки строки 100.00.009 III «Приобретено ТМЗ, работ и услуг всего» и не должно быть равно кредиту счета 3310? как быть в приобретением билетов и проживания из 20 строки? в каком документе я могу увидеть именно такое трактование заполнения приложения 100,01 — рекомендаций по его заполнению очень мало, при этом многие сравнивают его с приложением для плательщиков НДС, где должно быть отражено все приобретение.

  37. БАС бугалтер:

    Евгения,
    «не должно быть равно кредиту счета 3310″ — почему? У некоторых может и равно, у кого как.
    Да, камеральная налоговая проверка сравнивает Приобретение и Реализацию по 100 и 300, присылает уведомления. Отклонения между ними могут быть — по ОС, по билетам командировочным (как вы пишете). Документ по заполнению — не знаю такой, кроме Правил.

  38. БАС бугалтер:

    Ажара:
    23.04.2014 в 18:44

    Добрый вечер!Подскажите п-та…..
    1- Строка 100.02.001 на начало года ФА должна совпадать с концом прошлого года по 100ф.,т.е. стр.100.03.05 за 2012 год?

    БАС бугалтер:
    23.04.2014 в 18:45

    Ажара, нет, строка 100.02.001 за 2013 год НЕ должна совпадать со строкой 100.03.005 за 2012 год. Объясняю почему. Смотрите сами: в строке 100.03.005 отражается стоимость групп ФА на конец 2012 года, НО это сумма, необходимая для дальнейших исчислений амортизации, других вычетов и выбытий (строки 006,007,009). Эта строка 005 — еще не та окончательная сумма, которую переносим в 2013 год.
    Стоимость на начало 2013 года (строка 100.02.001) — вам надо посчитать за 2012 год: 005-006-007-009

  39. Анна:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Есть Незавершенное строительство, только начали, пока расходы по сопровождению ТЭО, оформлению виз для тех сотрудников которые этим объектом занимаются, схема выдачи мощности объекта. Все это составляет большую сумму. Возмем в пример что это 1 000 000тг. Вопрос: В 100 форме как учитывать? в каких строках прописывать? Я прочитала предыдущие Ваши ответы и поняла так:1. Все расходы, включая незавершенку, собираете в соответствующих строках 100.00.009. Например, прочие услуги и работу 1 000 000 (код строки 100.00.009 H)
    2. Незавершенку выделяете в строку 100.00.009VII, опять 1 000 000 пишем?
    Общая сумма строки 100.00.009 считается по формуле, по которой строка 100.00.009VII идет с минусом (на вычеты не относится). Получается что в итоге на убыток не влияет?
    Заранее благодарю вас!
    Буду очень ждать ответа.

  40. БАС бугалтер:

    Анна, да, вы все правильно написали. Ваша незавершенка по окончании будет принята в качестве ОС, потом пойдет на вычеты в виде амортизации ФА. А пока незавершенка не должна увеличивать вычеты, что и происходит при заполнении ФНО 100 по всем Правилам.

  41. Анна:

    Большое спасибо Вам! Вы не могли бы еще пояснить мне один вопрос который мучает. Мы купили в швейцарии услуги информационные по интернету. КПН оплатили (в 1кв2014 с пеней), НДС начислили в том квартале (1кв 2014)когда оплатили. А КПН отнесли на тот период когда была совершена покупка. Сдали 100.04 форму. Теперь вопрос: В 100 форме нужно отдельно где-нибудь отражать данные цифры (сумма покупки, сумма КПН, НДС). Я знаю что НДС войдет в 300 форму а значит вычет от доходов в 100 форме уже будет в том периоде (2014г) когда 300 будет содержать эту сумму. А с КПН уплаченной что делать? Я просто отнесла уплаченную сумму кпн на вычет в графу Налоги и другие обязательные платежи в бюджет 100.00.016. в 2013году. Правильно ли? Очень буду рада вашему ответу.
    С уважением Анна.

  42. БАС бугалтер:

    Анна, КПН за нерезидента, уплаченный за свой счет на вычеты по Декларации 100 не идет. Не нужно включать такой КПН в строку Налоги.
    Начисление НДС проводите в том периоде, когда услуги оказаны: п9 ст237 НК РК. В зачет берете только после уплаты. http://www.buhuslugikz.ru/zachet-nds-za-nerezidenta/

  43. Натали:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста.У нас вознаграждение с банка.И банк оплачивал сумму КПН у ИВ.Мы эту сумму отразили в стоке 100.00.036 и 100.00.036(4) и 100.00.037. В этом случаи заполняется строка 100.00.040?

    Еще один вопрос , мы переводили деньги с одного банка в другой в валюте . У нас удержали коммисию .Ни эти банки удержали , а сказали транзитный , на что нам выслали свифт без печати . в 1 с я посадила на счет 7210. а в 100,00 форме я указала в строке 100.00.09, а в приложении 1 как мне правельно расписать ?

  44. БАС бугалтер:

    Натали,
    как я поняла, у вас нет КПН по строке 100.00.035? У вас только КПН у ИВ по строке 036? Если это так, то только КПН у ИВ в строке 040 не пишете. За ваш КПН у ИВ отчитались те, кто его удержал и уплатил.
    По комиссии банка вы все правильно отразили. В Приложении 1 указываете эту сумму и реквизиты транзитного банка — страна, номер налоговой регистрации. Реквизиты транзитного просите в вашем банке.

  45. Натали:

    Добрый вечер,подскажите пожалуйста.В строке 100.07.031 указывается уставный капитал фирмы . А ели мы его потратили на нужды фирмы , что мы в этой строке указываем? Заранее большое спасибо .

  46. БАС бугалтер:

    Натали, все правильно. Сумма УК не обязана лежать неподвижно, она обязана потратиться. Но Кт5030 УК остается в бухучете неподвижно. Вот этот Кт5030 УК и будет все время в строке 100.07.031. Вот тут читайте:
    http://www.buhuslugikz.ru/uchet-ustavnogo-kapitala/

  47. Сауле:

    Здравствуйте, подскажите если есть незавершенка состоящая и из тмз, тоже отражать в отдельной строке? Ведь незавершенка и так осталась в сальдо на конец по тмз- не будет ли двойное уменьшение.Спасибо

  48. БАС бугалтер:

    Сауле, вы правильно рассуждаете, незавершенка в виде ТМЗ остается в виде сальдо по ТМЗ. В строке 100.00.009VII не будете отражать (минусовать) такую незавершенку.

  49. Айя:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер! Прочитала много благодарственных комментов, видно что Вы многим помогаете. Спасибо за ваш сайт и за консультации, актуальны в практике на сегодняшний день Если позволите, хотела бы уточнить: можно ли сдать 100 форму без фин.отчетностей, а потом дополнительную уже с фин.отчетами, так как время поджимает, а цифры неполные? Второй вопрос, обязательно ли проводить закрытие месяца при формировании 100 формы в 1С. если же закрытие не проводится, то искажаются ли цифры в фо, и соответственно неправильно формируется «сотая». В строке облагаемый оборот минусовая сумма, а итого активов больше чем обязательств. А в балансе не отражаются на конец периода ничего. Короче, запуталась, впервые сдаю «сотку». Могли бы Вы проконсультировать по данному вопросу, если можно по телефону или по скайпу. Заранее благодарю и жду ответа. мой скайп aya.shok_ssi

  50. БАС бугалтер:

    Айя,
    1. «Можно ли сдать 100 форму без фин.отчетностей, а потом дополнительную уже с фин.отчетами, так как время поджимает, а цифры неполные?» — можно. Это лучше, чем вообще не сдать в срок.
    2. Если у вас неправильно закрывается период в 1С, форма 100 формируется с ошибками — обычно причины этого в том, что бухгалтер технически неправильно применяет 1С, ошибки в самом бухучете, и редко — глюки 1С.
    Да, я могу вам помочь по телефону, или по-переписке, но не смогу так срочно, как вам нужно. Написала вам на почту.

  51. Натали:

    Добрый день,подскажите пожалуйста.Если учредитель вносит в уставный капитал землю разных площадей, потом в течении года у нас их изымает гос-во, в замен дает другое количество земельных участков, но на такую же общую площадь.Сумма налога не меняется. Вопрос:В 100.00 форме как правильно отразить изъятие и выдачу площадей, и нужно вообще его отражать ? Заранее большое спасибо!

  52. БАС бугалтер:

    Натали, если я правильно поняла, то не поменялась и сумма — размер Уставного капитала? Если сумма УК такая же, налог такой же, то по ФНО 100 по этому обмену действительно отражать нечего.

  53. евгения:

    Добрый день.
    спасибо большое за ваш ответ — хотела бы уточнить свой вопрос
    1. Приложение 100.01 заполняется в целях расшифровки строки 100.00.009 III «Приобретено ТМЗ, работ и услуг всего» и не должно быть равно кредиту счета 3310? Я имею ввиду, что либо данные приложения 1 должны быть равны итого строке 9 либо они должны быть равны кредиту счета 3310 за год? сейчас при сборе реестра у нас даже приобретение ОС сюда попадает, хотя он проходит в приложении 2.
    если у вас будет возможность — не могли бы вы написать мне на мой личный адрес, спасибо большое заранее

  54. БАС бугалтер:

    Евгения,
    В Приложение 1 не включаете приобретение ОС. Прил 1 — это Расходы, а ОС (как вы правильно заметили) — не идет на расходы в момент покупки. Написала на ваш адрес.

  55. Натали:

    Доброе утро , большое спасибо вам за Ваши ответы . Подскажитете пожалуйста : Наша фирма перекупила у другой фирмы ,право на арендованый земельный участок .Они нам выставили сч/ф,на право временного возмездного долгосрочного землепользования(аренда) земельного участка . Договор с гос-вом переписали .Вопрос: в 100.00 форме в каких строках отражается земля (аренда) ,и где мы её отражаем в форме 100.07.Прошу обрать внимание , что эта земля -не в частной собственности , а в аренде. А право на аренду не выкуплено.

  56. БАС бугалтер:

    Натали,
    Сам земучасток (аренда) в форме 100 нигде не отражаете, в приложении 100.07 тоже. Землю себе на баланс не ставите, она в аренде, а не ваша собственность.

  57. БАС бугалтер:

    Мадина:
    07.05.2014 в 14:29

    Добрый день! Я бы хотела задать следующий вопрос. При сдаче 100 формы за 2013 году у нашей комп нет КПН к оплате, но есть переплата по КПН, которую я указала в строке 100.00.036 IV формы 100, далее в строке 100.00.036 у меня стоит 0. Строка 100.00.037, 100.00.040 показала также 0. Далее, смотрю лицевой счет КПН к оплате 0, все правильно, но нет в лицевом счете переплаты, которую я указала в строке 100.00.036 IV. Правила по заполнению 100 формы прочитала. вроде все правильно. Помогите пожалуйста разобраться, где допущена ошибка?

    БАС бугалтер:
    07.05.2014 в 14:30
    Мадина, вы все заполнили правильно, и разнесена ваша форма 100 тоже правильно. Сумма вашей переплаты по КПН не должна разноситься на лицевой счет в 2013 году. Эта сумма переносится на последующие 10 лет — уменьшает КПН к уплате за 2014г и далее (п3 ст139).
    Если бы у вас была такая переплата за 2012г, переходящая на 2013г, вы бы отразили такую сумму по строке 100.00.036III «КПН, удержанный у источника выплаты…, переносимый из предыдущих налоговых периодов»
    Значит, вашу сумму КПН за 2013г вы отразите в аналогичной строке ФНО 100 за 2014г.

  58. Асем:

    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста, как начислить транспортный налог за 2014 год если автомашину продали в апреле. налоговая ставка (МРП) — 3. Расчет за год таков 3*1852=5556 тенге. А как начислить налог до продажи?

  59. БАС бугалтер:

    Асем, налог считаете до месяца выбытия, до апреля. http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-transport-yuridicheskix-lic/

  60. Багила:

    Добрый день Бас бухгалтер! подскажите пожалуйста,у меня расхождение по авансовым платежом и по отчетам кпн 2012г.Что делать? срочна пожалуйста помагите . Почему выходит расхождение что там ни так?

  61. БАС бугалтер:

    Багила, КПН по авансовым платежам и КПН по форме 100 могут быть разными. Ведь авансовые платежи — считаем в начале года, а КПН — по факту по итогам года. Только в 1С надо дать окончательную проводку по КПН (плюс или минус по отношению к авансовым платежам) по итогам формы 100 и итоговая сумма КПН по 1С должна совпадать с суммой КПН по форме 100. Вот тут
    http://www.buhuslugikz.ru/avansovye-platezhi-po-kpn/

  62. БАС бугалтер:

    Гаухар:
    02.06.2014 в 10:52

    Доброе утро Бас бухгалтер! Как отразить курсовую разницу в 100 форме?

    БАС бугалтер:
    02.06.2014 в 10:53

    Гаухар,
    в форме 100 отражаете только превышение курсовой разницы — положительной над отрицательной — в строке Прочие доходы (100.00.004) или наоборот — тогда Прочие вычеты по строке 100.00.020.

  63. БАС бугалтер:

    Таня:
    02.06.2014 в 17:11

    Здравствуйте
    Меня интересует, можно ли вести расчет амортизации в бухгалтерском и налоговом учете разными методами? (например по бухгалтерии прямолинейным, а в налоговом использовать метод уменьшения остат. стоимости) Заранее спасибо.

    БАС бугалтер:
    02.06.2014 в 17:12

    Таня, да, амортизация по БУ может быть любой из существующих. По НУ выбора нет — только по предписанию Налогового Кодекса (это похоже на метод уменьшения остатка, хотя таковым не является). По амортизации всегда бывает разница между БУ и НУ и это нормально (даже при одинаковом методе).

  64. Акмарал:

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как разнести счет 1620 (РБП) в форму 100.00? сальдо на начало в стр.100.00.009V, сальдо на конец в стр.100.00.009IX, а в приобретение за период в стр.100.00.009III Н(прочие услуги и работы) заносить? т.к. в 300.00 ведь заносили. т.е не могу понять как отразить ту сумму, которая списалась на счет 7211 в течение года. спасибо

  65. БАС бугалтер:

    Акмарал, да, все правильно у вас. Посмотрите формулу по строке 100.00.009, в ней строка 100.00.009V с плюсом, а строка 100.00.009IX с минусом, таким образом, на вычеты за год попадет как раз сумма РБП по Дт7211.

  66. Эльмира:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста пришло уведомление разница с ф. 100 и в ф. 300 366 млн, уже нашла расхождение на285 млн, не заполнена стр 300.00.006 была, остальное не знаю где искать, прежний бух уволился и не хочет иметь дело и помогать, что она могла еще учесть в строке 100.00.008 помимо сумм за 4 кв.по НДС? Не знаю доходчиво ли объяснила

  67. БАС бугалтер:

    Эльмира, причин расхождений может быть много. Бывают расхождения как бы законные, которые должны быть, а бывают по ошибке бухгалтера. Не увидев всю вашу «кухню» ничего не могу сказать. Ваше ТОО является плательщиком НДС весь календарный год (совпадают ли периоды отчетности по формам 100 и 300)? У вас было приобретение ОС? Были ли у вас валютные операции с курсовыми разницами?

  68. БАС бугалтер:

    Алия:
    06.07.2014 в 23:36

    Добрый вечер. Получила уведомление, по которому расходы по приобретению ТМЗ, работ и услуг в декларации 100 не сходятся с 300. В этой компании новичок, сама в первый раз встречаюсь с импортом и производством. Начала разбираться и выяснила, что включенные в 100 таможенные пошлины и процедуры по импорту не включены в 300, а также накладные расходы, указанные в 300 не включены в 100. То есть сумма расходов по ТМЗ, работ и услуг. указанные в 100, взяты из анализа счетов 1310 и 1330, по счетам 3310 и 3390. Таможенные пошлины и процедуры входят в себестоимость, поэтому я могу смело включать их и в 300, и в 100. Также и накладные расходы в производстве входят в себестоимость проданной продукции идут на вычеты по 100. Правильно ли я рассуждаю? Заранее спасибо.

    БАС бугалтер:
    06.07.2014 в 23:37

    Алия, ваши рассуждения правильные. Также обратите внимание на следующее.
    Расхождения по импорту ТМЗ между 100 и 300 еще могут быть по причине разных курсов валют при предоплате. Если вы сначала оплатили товар, а потом его получили (импорт), то НДС по ГТД будет на стоимость ТМЗ по курсу на день расчета ГТД (это по форме 300). А стоимость ТМЗ по бухучету у вас будет по курсу на дату предоплаты (аванса) — это пойдет в форму 100.

  69. БАС бугалтер:

    Гульжан:
    21.07.2014 в 18:53

    Здравствуйте, Бас бухгалтер! Прошу вас помочь мне составить корреспонденцию по КПН. я делаю,правильно ли это? Дт3110-Кт1030 перечислено, Дт7710-Кт3110 -начислено. Начислено- ставлю в отражении по налогам по сроку каждый месяц сог-но расчетов, получается 8млн, перечислено 8млн. а по итогам года вышло 6.2млн. Как отразить переплату? где ее увидеть? или уменьшить в отражении по аванс.платежам? какую еще проводку сделать? Спасибо.

    БАС бугалтер:
    21.07.2014 в 18:54

    Гульжан,
    вы все сделали правильно. Только еще добавьте проводку: по итогам года, по форме 100.00
    Дт7710 Кт3110 минус 1,8 млн (8 млн минус 6,2 млн).
    После этого увидите переплату по Дт3110 краснота, нужно перенести сумму в Дт1410 Кт3110. Тогда переплата будет по Дт1410 черная.

  70. Ануар:

    Добрый день!
    Я уже три месяца работаю на новом предприятии. И вот решил провести проверку ФНО 100.00, 300.00. По ФНО 300.00 уже проверил подготовил доп.декларации. Теперь приступил к ФНО 100.00. Т.к. я первый раз самостоятельно собираю ФНО 100.00 не могу до конца понять, что включается в строку 100.00.009 III H, а что включается в строку 100.00.020…
    Заранее спасибо за ответ.

  71. БАС бугалтер:

    Ануар,
    прочтите Правила составления формы 100.00 за 2013 год
    http://www.salyk.gov.kz/ru/Taxaccounting/2013g/Pages/kpn13.aspx
    Не зная, какие именно у вас расходы — не могу ответить точнее, чем эти Правила.

  72. Сания:

    Добрый день! Прежде всего спасибо за отличный сайт и помощь начинающим бухгалтерам и не только!
    У меня вопрос по 100 форме, подскажите, пожалуйста, как мне сверить ф100 с ОСВ в 1с? Если я буду сравнивать счет 5500, Нераспределенная прибыль непокрытый убыток в 1С со строкой 100.00.025 , я выйду на разницу ? Разница у меня по аморт ФА и расходы на невычеты, но всеже я не выхожу на эту разницу. Правильно ли я сверяю?

  73. БАС бугалтер:

    Сания,
    вы сверяете правильно, ваши расхождения обоснованные, т.е. должны быть.

  74. Назгуль:

    Добрый день, БАС бухгалтер! Уточните пожалуйста, я правильно поняла, ф. 100.01 надо отразить все счета-фактуры по приобретенным товарам и услугам, при сдаче ф. 100.00 за 2013год, в приложении 100,01 я отразила только по реализованным товарам, у нас розничная реализация, на конец года остался остаток товара. Спасибо!

  75. БАС бугалтер:

    Назгуль,
    «ф. 100.01 надо отразить все счета-фактуры по приобретенным товарам и услугам» — ДА, по приобретенным!
    «я отразила только по реализованным товарам» — неправильно, надо по всем приобретенным. Остаток товара на это приложение не влияет.

  76. Ольга:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер.
    Помогите, пожалуйста, разобраться по форме 100, а именно по строке 100.00.032-убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов. Как быть, когда
    в 2011г. прибыль – (800000)
    в 2012г. убыток- (-1000000)
    а в 2013г. налогооблагаемый доход – (3000000)
    У меня вопрос, какую сумму убытков прошлых лет надо переносить – (200000) или (1000000)
    Консультировалась у опытного бухгалтера, говорит переноситься убыток, который нарастающим итогом собирается на счете 5510, а это 200000, но 1000000-это же вычеты, а не расходы, не идущие на вычеты, чтобы их погашать за счет чистой прибыли. Может тогда 800000 переносить со счета 5510 на какой то другой счет –резервы, чтобы не путаться, потому что по логике получается, если бы мы выдали эти 800000 дивидендами в 2012 году, то переносимый убыток в 2013 году был бы 1000000. Заранее благодарна!

  77. БАС бугалтер:

    Ольга,
    в вашем случае вы переносите убыток 2012 года на 10 ПОСЛЕДУЮЩИХ лет (ст.137). Это означает, что этот 1000000 (вы совершенно правы, это вычеты, поэтому закрываются не чистой прибылью после н/обложения, а прибылью именно до н/обложения) вы будете закрывать прибылью, полученной после 2012 года, а никак не до 2012 года. С прибыли 2011 года (до 2012 года) — 800000 — вы ведь заплатили КПН в свое время в полном объеме.
    В 2013 году прибыль 3000000 минус переносимый убыток 1000000, остается н/облагаемая прибыль 2000000, вот эту сумму и облагаете КПН (2000000*20%=400000).
    Ольга, в моем ответе я веду речь о прибылях и убытках по декларации 100, т.е. переносу подлежит убыток по форме 100, а не убыток по бухучету. Прибыль или убыток по бухучету и по форме 100 — могут отличаться, бывает даже по бухучету убыток, а по форме 100 — прибыль и наоборот.

  78. Татьяна:

    Добрый день! Компания приобрела земельный участок, должны ли мы это отразить в 100 форме? Была бы Вам благодарна на конкретный законодательный акт.

  79. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    при составлении налоговой декларации по форме 100 законодательными актами для нас будут Налоговый Кодекс и Правила составления ФНО 100.00.
    Согласно НК РК в форме 100.00 отражаются вычеты по фиксированным активам — ст116-121. Земля является ОС (основные средства) в бухучете — Дт2410, НО не является ФА — пп2 п2 ст116, следовательно, вычетов для ФНО 100 по приобретенной Земле нет. Да амортизации по Земле нет и в бухучете тоже.
    Земля попадает в форму 100.00 только в Приложение 100.07 «Сведения о компонентах» в составе ОС по строке 100.07.012.

  80. Мария:

    Здравствуйте! Дайте, пожалуйста, разъяснение по поводу отражения услуг,полученных от нерезидентов для целей КПН и НДС. 22.12.2014г. мы оплатили за информационные услуги от китайских поставщиков. 01.01.2015г. был подписан акт выполненных работ. По НК РК КПН за нерезидента у нас не возникает, а вот НДС начислить и уплатить необходимо. Вопрос: 1. Если для целей НДС приход услуг отражается по курсу валюты на дату совершения оборота, а для целей КПН (Ф. 100) приход отражается по курсу валюты на дату предоплаты, то в каком году отразить данные услуги, в 2014 или 2015? 2. Если я оприходую услуги 01.01.2015г. по курсу оборота, т. е. по курсу на 01.01.2015г., и НДС посчитаю, уплачу и отражу в Ф. 300 по этому же курсу, то тогда в Ф. 100 мне необходимо показать оборот по курсу предоплаты? А ведь эти две формы сверяются. И в 1С, наверное, возникнет корректировка для Ф. 100? Какими проводами это все оформить? Заранее благодарю.

  81. БАС бугалтер:

    Мария,
    1. Для целей КПН и в бухучете отражаете услуги по методу начисления на дату совершения оборота, т.е. на 01.01.2015. По курсу на 22.12.2014 — дата оплаты.
    2. Да, при сверке форм 100 и 300 выявится расхождение по причине применения разных курсов. На уведомление отвечаете как есть, это нормальное явление.
    Что за корректировка в 1С для формы 100, не поняла этого?
    В 1С стоимость услуги будет совпадать с КПН и будет по курсу на 22.12.2014г. В форме 300 оборот по стоимости данной услуги будет отличаться от 1С и от КПН, так как услуга отражается по курсу на 01.01.2015г.

    Проводки самые обычные:
    Дт7210 или какой там у вас счет для расходов Кт3310 Нерезидент — на дату 01.01.2015 по курсу на 22.12.2014, курсовая разница отсутствует из-за 100% предоплаты.
    Проводки по НДС за нерезидента вот тут:
    http://www.buhuslugikz.ru/zachet-nds-za-nerezidenta/

  82. БАС бугалтер:

    Татьяна:
    10.02.2015 в 10:47

    По какой строке в ФНО 100 за 2014г. можно отразить невостребованные авансы покупателя, прошло три года

    БАС бугалтер:
    10.02.2015 в 10:48

    Татьяна,
    у вас будет Доход от списания обязательств по истечении срока исковой давности — ст.88 НК РК — отразите по строке 100.00.04 Прочие доходы.

  83. БАС бугалтер:

    Алия:
    14.02.2015 в 17:26
    Добрый день, БАС бухгалтер. С данной ситуацией встретилась впервые: Товары в пути на условиях EXW Чанджоу отражаю на субсчете товары в пути, также тот же товар, но уже прибывший в Алматы и имеющий таможенный статус Импорт 70 отражаю на субсчете товары в пути. Нужно ли поступления по субсчету товары в пути отображать в 300? Если да то в какой строке? Могу ли я поступления по субсчету товары в пути в 100? Спасибо Вам заранее.

    БАС бугалтер:
    14.02.2015 в 17:27

    Алия,
    Вы правильно сделали, что отразили ваш Товар на субсчете Товары в пути. Так как по EXW выгоды и риски перешли к вам в момент получения Товара со склада Поставщика.
    Декларация 300 — Товары в пути не включаете. В 300 включаете только после того, как уплатите НДС на импорт, только после этого берете в зачет и отражаете по строке 300.00.016.
    Декларация 100 — Товары в пути включаете. В зависимости от даты оплаты за Товар — предоплата или оплата после поступления товара, 100% или частями — могут возникать или не возникать Курсовые разницы. Эти Курсовые разницы должны попадать в свой отчетный период, в свой год — поэтому в форме 100 отражаем как Товары в пути, так и Курсовые разницы.

  84. Klen:

    Здравствуйте! При составлении налогового регистра к 100 форме у меня возникли затруднения: куда нужно отнести м/помощь, больничные начисленные рем.рабочим, занятых по ремонту ОС по строке 100.00.009 или включить их на расходы по ремонту ОС? Заранее благодарна.

  85. БАС бугалтер:

    Klen,
    матпомощь и больничные я бы отнесла в строку 100.00.009 IV Расходы по начисленным доходам работников.
    Другой вариант: чтобы не высчитывать отдельно сумму матпомощи и больничных, отнесла бы их вместе с зарплатой работников на ремонт ОС.
    Главное — взять на вычеты один раз по одной строке.

  86. БАС бугалтер:

    Айжан:
    27.02.2015 в 12:01

    Здравствуйте !Бас бухгалтер Вопрос по з/плате если начислили в декабре налоги ,но пересичлили их в январе то в расходах за 2014 год то на вычет не принимаются или как?. Я думаю что учет доходов и расходов не связан с фактическим движением денежных средств. Сейчас спор идет между бухгалтерами.

    БАС бугалтер:
    27.02.2015 в 12:02

    Айжан,
    по зарплате:
    ОПВ и ИПН идут на вычеты в составе зарплаты работников, полностью начисленные за 2014 год, включая декабрь, независимо от уплаты в январе 2015г.;
    СО идут на вычеты полностью, начисленные в 2014 году, включительно декабрь, независимо от того, что уплачены они в январе 2015г.;
    СН идут на вычеты уплаченные, в пределах начисленных. В вашем примере, сумма уплаты за январь 2015 года на вычеты не идет. НО, сумма СН, уплаченная в январе 2014 года за декабрь 2013 года — на вычеты 2014 года попадает.
    Пример:
    СН, начисленные за 2014 год — 10 000 тенге,
    СН, уплаченные в 2014 году — 9 800 тенге. На вычеты берете 9 800 тенге.
    Еще пример:
    СН, начисленные за 2014 год — 10 000 тенге,
    СН, уплаченные в 2014 году — 10 500 тенге. На вычеты берете 10 000 тенге — уплаченные, но в пределах (не более) начисленных.

  87. bakima:

    Здравствуйте! У меня такой вопрос: в 2013 г. оприходовала ОС на сумму 422 млн. амортизация 25%, т.е. 105 500 тыс.по налоговому учету В 2014 г. продала часть ОС на сумму 62 803 тыс.. затраты по реализации 35 624 тыс по бух учету. В 100.00 форме поставила в доход 65 803 тыс. А дальше как в 100.00 ф.: в амортизации убирать реализацию ОС и какую сумму? и затраты по реализации ОС на вычеты могу взять т.к. сумма не вся с амортизировалась?
    у меня по бух учету так:
    6210(доходы по реализации ОС) 65 803 тыс.
    7410 (расходы по реализации ОС) 35624 тыс.

  88. БАС бугалтер:

    Bakima,
    вы не уточнили: ваши ОС на сумму 422 млн как распределены по группам ФА — статья 117 НК РК. Так как вы пишете, что за 2013 год считали амортизацию 25%, то предположу, что все ФА относятся к группе II.
    Как вам отразить вашу реализацию в декларации 100:
    Стоимость группы ФА уменьшается на балансовую стоимость реализованного ФА (строка 100.02.003), у вас, видимо, это будет 35624 тыс? — об этом п.3 ст119. Дальше, по строке 100.02.005 выводите стоимость группы на конец года с учетом выбытия, по строке 100.02.006 считаете амортизацию от стоимости ФА по строке 005. Если других вычетов по ФА нет (по приложению 100.02), то сумму амортизации переносите в строку 100.02.011 и далее, в саму декларацию 100 — строка 100.00.017.
    «В 100.00 форме поставила в доход 65 803 тыс» — неверно, в форме 100.00 в доходы ничего не ставите. Доходы для 100 появятся только в том случае, если стоимость реализованных ФА превысит стоимость всей группы ФА — статья 92 НК.
    На вычеты стоимость выбывшего ОС тоже не относите. Вычеты появятся при выбытии (реализации) всех ФА группы, оставшаяся сумма — ст.121 НК.
    Таким образом, у вас по форме 100 будут вычеты по ФА в виде амортизации ФА по строке 100.00.017, которая считается от стоимости ФА с учетом выбытия реализованного ФА по балансовой стоимости. И все, других доходов и вычетов по данной операции нет.

  89. Наум:

    Добрый вечер! Сдача формы 100.00 «не за горами» Форму 100.00 вместе с регистрами я собрал. Вопрос -в строке 100.00.009 III указывается стоимость:
    поступивших в течение налогового периода ТМЗ, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;
    выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами. Эта строка ведь должна идти с формой 300.00 за все 4 квартала по обороту по приобретению (оборот без НДС, оборот неплательщиков НДС, оборот по импорту без НДС) допустим у меня эта строка составляет 270млн по 300.00 форме за все четыре квартала, я ее и перенес в форму 100.00.009 III, ну а когда собрал все остальные регистры и отразил их в 100.00 форме то у меня получился убыток очень большой, по сравнению с базой 1С, в оборотке за 2014г у меня сидит прибыль, как такое может быть, ведь все правильно собрал, (зарплату, ФА, налоги, соц.отчисления, командировочные, прочие расходы, расходы будущих периодов идущие на высет в отчетном периоде, расходы будущих периодов не идущие в этом году, расходы не идущие на вычет и т.д. Перепроверил несколько раз. Материалы на начало и на конец отразил правильно, сверяя с предыдущим годом по декларации предыдущей (чтобы не было расхождений на конец 2013 и на начало 2014), сверку сделал, все приложения заполнил, мало того 300.00 форму всю перепроверил по кросс-таблице(кросс отчет), пересдал дополнительные для того, чтобы вся 300.00 форма была правильно отражена в головой форме. НО НЕ МОГУ ПОНЯТЬ. ДОЛЖНО ЛИ ВСЕ СООТВЕТСТВОВАТЬ ОБОРОТКЕ? В 1С ПРИБЫЛЬ, а в годовой форме — УБЫТОК, ДА ЕЩЕ И ОГРОМНЫЙ. Как такое может быть? В чем тут хитрость? Может быть что-то не так сделал? Заранее благодарен за ваш ответ!

  90. БАС бугалтер:

    Наум,
    такое бывает, когда в 1С прибыль, а в форме 100 — убыток. Вам надо сделать такую Сверку по доходам и расходам между БУ и НУ, составьте прямо табличку себе. И сверяйте: не сел ли какой-то расход дважды в разные строки декларации; совпадают ли доходы. Возможно, что у вас форма 100 правильная и ошибки кроются в некорректных проводках в 1С?
    Наиболее стандартные расхождения по вычетам — амортизация по ФА. По форме 100.02 амортизация по ФА обычно больше, чем амортизация по 1С и это нормально.
    Я думаю, что у вас, возможно, некорректно собрана строка 100.00.009 III, вы пишете, что перенесли сюда сумму с деклараций 300. Расхождение между 100 и 300 бывает, например, по ОС. Сумма приобретенных ОС отражается в форме 300 полностью, а в форме 100 НЕ попадает в строку 100.00.009 III, так как отражается в виде вычетов по ФА (строка 100.00.017). Вы могли отнести всю сумму ОС в строку 100.00.009 III, если переносили сумму из 300, не глядя.
    Также расхождение между 100 и 300 бывает по импорту — из-за разных курсов валют для целей КПН и для целей НДС. Вследствие этого, при переносе суммы из 300 вы могли завысить поступление ТМЗ по импорту, и, соответственно, вычеты по себестоимости реализованных ТМЗ.
    Возможно, у вас в 300 сидят расходы на проезд, проживание, и вы их занесли дважды в 100: по строке 100.00.009 III и по строке 100.00.020 (как командировочные)?
    В общем, не нужно переносить сумму из 300 в 100 просто так, нужно заполнять строку 100.00.009 III вдумчиво и со смыслом, сверяя с 1С.

  91. Валентина:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Были приобретены ФА:
    1 гр.- 1151485; (Отражено в 100.02.002 I)
    2 гр — 5685729; (Отражено в 100.02.002 II)
    3 гр. — 17143; (Отражено в 100.02.002 III)
    4 гр. — 1655670. (Отражено в 100.02.002IV).
    А в какой строке надо отражать эти суммы в самой декларации? Ведь эти суммы были отражены в ф.300.00. Спасибо за ранее. Жду ответа.

  92. БАС бугалтер:

    Валентина,
    в самой декларации по строке 100.00.017 отражаете сумму, идущую на вычеты по ФА из приложения 100.02. (из строки 100.02.011). На вычеты по ФА идут не сами суммы приобретения, а суммы амортизации (100.02.006), расходы по ремонту ФА (строка 100.02.010). А также, если стоимость группы менее 300 МРП — вся сумма группы идет на вычеты (строка 100.02.009). Об этом написала здесь, по форме 100 аналогично:
    http://www.buhuslugikz.ru/deklaraciya-po-ipn-220-00/
    Да, в декларации 300 отражаем сумму приобретения ОС. По приобретению ОС будет расхождение между формами 100 и 300 и это нормально.

  93. БАС бугалтер:

    Дана:
    03.04.2015 в 16:01

    Здравствуйте Бас Бухгалтер! Очень надеюсь на вашу помощь!!! Дело в том что наше ТОО купило земельный участок с домиком. Сперва хотели снести домик и построить мини гостиницу. Но так получилось что нам пришлось его продать. В итоге сумма приобретения превышает сумму реализации. Вопрос в том смогу ли я сумму приобретения то есть наш расход внести в 100 форму на вычеты? и именно в какой строке? и еще один вопрос, наше ТОО взяло в МКО кредит, идут ли суммы вознаграждения на вычеты? если да то как посчитать, к примеру если сумма вознаграждения 400 000 тенге. Заранее огромное спасибо!

    БАС бугалтер:
    03.04.2015 в 16:02

    Дана,
    1. Реализация земельного участка — это реализация актива, не подлежащего амортизации (пп1 п2 ст87). Земельнй участок — ОС в бухучете, но не фиксированный актив (ФА) для формы 100.00. Убытком является отрицательная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью таких активов — п4 ст136 — у вас убытки. По декларации 100.00 такой убыток НЕ идет на вычеты. Такой убыток может компенсироваться за счет дохода от прироста стоимости, полученного при реализации таких активов, т.е. только при получении прибыли от продажи земельных участков, незавершенного строительства, неустановленного оборудования — п1-1 ст137. Такая компенсация возможна в течение последующих десяти лет. В форме 100.00 этот убыток не отражаете.
    2. Реализация домика — это реализация ФА группы I. Сумма убытка отражается в приложении 100.02, по строке 100.02.008I. Далее, эта сумма переносится в декларацию 100.00, в строку 100.00.029 «Убыток, подлежащий переносу». На вычеты текущего года этот убыток также НЕ идет. Этот убыток тоже переносится на последующие десять лет, но погашается за счет общего налогооблагаемого дохода от всей предпринимательской деятельности ТОО — п1 ст121, п1 ст137.
    3. Вознаграждение по кредиту МКО — да, на вычеты идет, ст 103. Применять формулу из ст.103 вам не нужно, так как МКО не является для вас взаимосвязанной стороной (я так предполагаю). И, если ваш займ не брался и не использовался на строительство. Сумма вознаграждения, относимая на вычеты, определяется в размере начисленной, но в пределах УПЛАЧЕННОЙ. Если уплаченные вами 400 000 тенге полностью начислены за 2014 год — то вся сумма идет на вычеты. Если же, часть этой суммы, по методу начисления, является переходящей на 2015 год — кредит переходит из декабря в январь — то вычеты будут меньше, чем 400 000 тенге. В таком случае, вам надо сделать точный расчет процентов за кол-во дней декабря и января отдельно, несмотря на то, что МКО считает общую сумму за месяц (этот расчетный месяц ведь чаще всего не обязательно с первого по первое число).
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/

  94. БАС бугалтер:

    Динара:
    07.04.2015 в 12:04

    Добрый день, подскажите пож-та как правильно отразить резерв на обесценение материалов в форме 100.00?

    БАС бугалтер:
    07.04.2015 в 12:05

    Динара,
    резерв на обесценение на вычеты по форме 100 не идет, в самой декларации 100 не отражаете нигде. Этот резерв отражаете только в приложении 100.07 Сведения о компонентах в соответствующей строке согласно вашему бухгалтерскому балансу.

  95. Динара:

    Добрый день, внимательно прочитала Вашу статью — Подготовка к составлению формы 100.00 по КПН,хотела бы уточнить один момент по поводу «…списание материалов на расходы: Дт 7210 Кт 1310. Эту сумму тоже найдите в ОСВ по счету 7210, чтобы в дальнейшем случайно не включить в форму 100.00 дважды…» у нас производственное предприятие — есть расходы ТМЗ по естественной убыли, котрые отражаются на сч.7470, 8410 . Показываем ли мы их в форме 100.00 — отдельной строкой как «прочие вычеты» или эта сумма отражается как разница между остатками ТМЗ на начало и на конец периода плюс приобретение?

  96. БАС бугалтер:

    Динара,
    ваши суммы по списанию ТМЗ в дебет счетов 7470, 8410 отдельной строкой не отражаете. Эти суммы попадут на вычеты «как разница между остатками ТМЗ на начало и на конец периода плюс приобретение».
    Смотрите, для простоты представьте себе, что у вас не было приобретения. Есть только остатки на начало 100 тенге и остатки на конец 20 тенге. Разница 100-20=80 тенге и есть уменьшение ваших ТМЗ, т.е. списание ваших ТМЗ на разные цели: с/с реализации, расходы предприятия, убыль, в производство и т.д.
    Формула по строке 100.00.009 включает в себя эту сумму 100-20=80, т.е. тем самым относит на вычеты. Включение суммы 80 тенге еще в какую-нибудь строку отнесет ее на вычеты второй раз, что будет ошибкой.
    Ну, а строка приобретение ТМЗ учитывает движение ТМЗ в отчетном периоде, ведь приобретенные ТМЗ либо списаны на разные цели, либо остались в остатке ТМЗ на конец года. Теперь посчитайте ваши вычеты по ТМЗ с учетом приобретения, и вы убедитесь в том, что учтены все ваши вычеты по ТМЗ.
    Понимая и проверяя ваши вычеты по ТМЗ, складывающиеся из этих трех строк по ТМЗ, сверяя с анализами счетов по ТМЗ, вы избежите ошибок.
    При изучении анализов счетов по ТМЗ, при отражении их в соответствующих строках формы 100, не забывайте учитывать возвраты ТМЗ поставщикам (как уменьшение поступления ТМЗ) или расход ТМЗ на ОС (Дт2410 Кт1330, отражается по строке 100.009.VII и минусуется по формуле из строки 100.00.009).

  97. Ирина:

    Добрый день! Я опять с вопросом. Изготавливаем бетон из приобретённых материалов. Готовую продукцию нужно ставить в 100ф в стр.приобретение ТМЗ?

  98. БАС бугалтер:

    Ирина,
    в приобретение ТМЗ ставите материалы, которые в дальнейшем пошли на изготовление ГП. ГП — не ставите как приобретение ТМЗ. Вычеты по ТМЗ сформируются по формуле (ТМЗ на начало минус ТМЗ на конец плюс поступление ТМЗ) в размере себестоимости реализованных и списанных. В состав ТМЗ на начало и на конец, ваша готовая продукция включается. Вы посчитайте по формуле с/с ТМЗ, относимых на вычеты, и убедитесь в этом.

  99. БАС бугалтер:

    Айгуль:
    03.05.2015 в 17:56

    Здравствуйте! Прошу Вас разъяснить:
    при заполнении ф.100.00, как правильно отразить возвраты товаров
    Возврат поставщику:
    а) в строке 100.00.001
    б) в строке 100.00.22(1)
    Возврат от покупателя:
    а) в строке 100.00.009 IIIА
    б) в строке 100.00.022(2)

    БАС бугалтер:
    03.05.2015 в 17:57

    Айгуль,
    строку 100.00.22 заполняете в случае, если произошел возврат товаров, реализованных НЕ в отчетном году, а ранее, в предыдущие отчетные периоды. Продали или купили в 2012 или 2013 году, вернули в 2014 году — вот этот случай.
    Если же реализация и возврат произошли в течение одного года, то отражаете в соответствующих строках 001 или 009.
    Правила составления формы 100.00:
    В разделе «Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом»:
    в строке 100.00.022 указывается сумма корректировок доходов и вычетов, определяемая в соответствии со статьями 131, 132 Налогового кодекса.
    Ст.131 — Корректировка — увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы РАНЕЕ ПРИЗНАННОГО дохода или вычета в случаях, установленных статьей 132 настоящего Кодекса. Периодичность формы 100.00 годовая, поэтому ранее признать доход или вычет можно только в предыдущие годы.

  100. БАС бугалтер:

    Елена:
    02.06.2015 в 15:17

    ТОО занимается, помимо сдачей в аренду помещения, куплей продажей акций через брокерскую компанию, акции не включенные в листинге kase, Меня интересует, доход от реализации акций включается в СГД совокупно с доходом от аренды помещения?
    А если есть убыток от операций с акциями, то он учитывается отдельно от дохода от аренды помещения?И эти убытки от акций переносятся на 10 лет? И компенсируются за счет доходов от других ценных бумаг?

    БАС бугалтер:
    02.06.2015 в 15:18

    Елена,
    ст.87 доход от прироста стоимости — пп1 п1, при реализации активов, не подлежащих амортизации. Пп5 п2 к активам, не подлежащим амортизации, относятся ценные бумаги. Пп3 п1 ст12 — ценные бумаги это в том числе акции. Пункт 3 ст87 — прирост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью. Пункт 7 ст87 — первоначальная стоимость ценных бумаг это затраты на приобретение, т.е. у вас стоимость покупки акции. Доход от прироста стоимости при реализации акций отражаете по строке 100.00.02.
    Если ваше ТОО соответствует условиям пп6 п2 ст133 — владели акциями не менее трех лет, не недропользователи (вы и эмитент), то по форме 100.00 НОД вы потом уменьшаете на сумму дохода от прироста ( строка 100.00.02), для чего заполняете строку 100.00.030, т.е. этот прирост не облагается КПН. Если ТОО не соответствует условиям ст.133, то доход от прироста остается в составе НОД и облагается КПН.
    Перенос убытков — п3 ст137 про акции, при соответствии тем же условиям, что и в ст133, компенсируются за счет таких же доходов, но только в текущем году, так как пункт 5 ст137 гласит: если эти убытки не могут быть компенсированы в периоде, в котором они имели место, то они НЕ переносятся на последующие налоговые периоды.

  101. Султан:

    Здравствуйте Бас бухгалтер
    У меня вопрос при заполнение формы 100.Переход в течение года с упрощенки на общеустановленный. В СГД брал с мая по декабрь включительно , короче за 8 месяцев.Теперь остаток на начало года ТМЗ с какой датой брать.За прошлый год и первое полугодие сдали форму 910

  102. БАС бугалтер:

    Султан,
    на ОУР перешли с 1мая? Остатки ТМЗ берете на начало дня 1 мая, или на конец 30 апреля. 1 мая для вас как бы 1 января.
    За первое полугодие сдали 910 — правильно, в 910 включили доходы до 1 мая.

  103. БАС бугалтер:

    Лана:
    13.01.2016 в 18:02

    Здравствуйте БАС бухгалтер!
    Подскажите пожалуйста, наше ТОО провело Новогоднее мероприятие, где на собственной территории сами поставили сцену, оформили по Новогоднему, дарили подарки гостям, сделанные из купленных в течении года материалов, где НДС был взят ранее в зачет.
    Я отнесла расходы на не идущие на вычеты в налоговом учете, а теперь не знаю какими проводками сделать корректировку НДС и где показать эти расходы в формах 100 и 300. И есть в этих действиях какие либо нарушения?
    Очень прошу Вас ответить, прежние мои вопросы остались без внимания, не знаю что думать, то ли вопросы глупые, то ли ответы в другом месте, но по карте я их не нашла. Заранее благодарю.

    БАС бугалтер:
    13.01.2016 в 18:03

    Лана,
    для корректировки НДС сделайте так:
    при списании материалов,использованных на подарки, в документе «Списание ТМЗ» во вкладке «НДС» поставьте галочку «Корректировка НДС», ниже укажите счет затрат 7210, статью затрат «НДС не принятый к зачету». Документ сформирует проводки
    Дт7010 Кт1310 списание материалов
    Дт7210 Кт1420 корректировка НДС
    В декларации 300.00 сумма корректировки НДС отражается по строке 300.00.022 со знаком минус, в которую она попадает из приложения 300.06, итоговая строка 300.06.024В (строка 300.06.012).
    В декларации 100.00 сумма материалов, списанных на подарки, сначала попадает в строку 100.00.009IIIА (если приобретение в 2015 году) «Приобретено ТМЗ».
    Затем, по строке 100.00.009 попадает в Расходы (Вычеты) — по формуле строки 100.00.009I-100.00.009II+100.00.009III.
    Для того, чтобы эту сумму не относить на вычеты, вносим ее в строку 100.00.009 VIII — эта строка по формуле 100.00.009 вычитается, тем самым уменьшает Расходы (Вычеты).
    Сумму корректировки НДС Дт7210 Кт1420 — вообще не вносите в форму 100.00, эта сумма будет разницей между бухучетом и налоговым учетом, т.е. это расходы по бухучету, но не вычеты по декларации 100.00.
    «Я отнесла расходы на не идущие на вычеты в налоговом учете» — все верно.

  104. БАС бугалтер:

    Лана:
    06.02.2016 в 06:14

    Здравствуйте БАС бухгалтер. Подскажите пожалуйста возникает ли у меня доход от выбытия фиксированных активов в налоговом учете, если в бух учете числится грузовая машина стоимостью 6 млн тенге, а налоговом учете ее остаточная стоимость 3 млн тенге. Машину продали за 4 млн тенге плюс НДС.
    Покажите пожалуйста все проводки по бух учету и особенно по налоговому учету. Как это все отразить в 100 форме.
    Второй вопрос, ТОО бездействует 2 года, и амортизация на машину ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете не начислялась, так можно? И можно ли было бы начислять амортизацию, если движений в ТОО нет, вроде как машина все равно изнашивается, даже когда простаивает? Заранее большое спасибо.

    БАС бугалтер:
    06.02.2016 в 06:15

    Лана,
    начисление амортизации на вашу грузовую машину в бухучете по линейному методу (это ежемесячно равными суммами) в период простоя или бездействия продолжается (МСФО или НСФО) до полного 100% износа.
    Начисление амортизации на автомашину как ФА в налоговом учете (группа II) также не прекращается, согласно п14 ст120 НК:
    «При временном прекращении использования фиксированных активов в деятельности, направленной на получение дохода:
    1) по фиксированным активам I группы, используемым в сезонном производстве, — выбытие не отражается;
    2) по прочим фиксированным активам I группы — стоимостный баланс соответствующих подгрупп уменьшается на остаточную стоимость фиксированных активов, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 117 настоящего Кодекса. Уменьшение стоимостного баланса подгруппы производится в случае, когда налоговые периоды временного вывода актива из эксплуатации и его ввода в эксплуатацию после временного прекращения использования не совпадают;
    3) по II, III и IV группам выбытие не отражается.
    К временному прекращению использования фиксированных активов относится временный вывод фиксированных активов из эксплуатации без прекращения признания таких активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов.»
    То, что вы не начисляли амортизацию ОС и ФА — не приведет к отрицательным последствиям по налогам, а даже, наоборот.
    Как отразить вашу реализацию в ФНО 100.00? Предположим, что в группе II ФА у вас числится только один ваш грузовой автотранспорт. Тогда:
    строка 100.02.001 II стоимость на начало периода 3 млн.тенге
    строка 100.02.003 II стоимость выбывших ФА 4 млн.тенге
    П.3 ст.119 При реализации фиксированных активов, в том числе по договору финансового лизинга, без их перевода в состав товарно-материальных запасов стоимостный баланс группы уменьшается на стоимость реализации, за исключением НДС).
    строка 100.02.005 II стоимость на конец периода 0 тенге
    Ст.92 Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.
    Ваш доход от выбытия ФА в размере 1 млн.тенге (4 млн. минус 3 млн.) отражаете по строке 100.00.004 «Прочие доходы».
    Если в вашей группе ФА II есть другое имущество, кроме автотранспорта, и стоимостный баланс группы не 3 млн., а больше, тогда считаете итоги по всей группе, и смотрите, что в конце периода по строке строка 100.02.005 II — отрицательная сумма будет доходом, пойдет в строку 100.00.004 (стоимость группы равна 0); положительная сумма — группа остается, амортизируется далее, дохода от выбытия ФА нет.
    вы не уточнили, 6 млн — первоначальная или балансовая стоимость ОС? В бухучете, если балансовая стоимость больше, чем 4 млн. тенге, к примеру 4,5 млн., то вы получили убыток.
    Проводки в бухучете:
    Дт 7410 Кт 2410 4,5 млн. Балансовая стоимость (за минусом износа)
    Дт 2420 Кт 2410 1,5 млн. Списание начисленного износа
    Дт 1210 Кт 6210 4 млн. Доход от реализации (без НДС)
    Дт 1210 Кт 3130 НДС
    Превышение Дт7410 над Кт6210 в размере 4,5 млн минус 4 млн = 1,5 млн и есть убыток по бухучету.

  105. Аселек:

    Здравствуйте! У меня 2 вопроса по годовому отчету:
    1. Как отразить превышение положительной курсовой разницы от отрицательной и чем отличается суммовая разница от курсовой
    2. Пеня по налогам на вычеты берется? если да, в какой строке указывать???

    Заранее благодарю!!!!

  106. БАС бугалтер:

    Аселек,
    1. Превышение +КР над -КР отражаете по строке 100.00.004 «Прочие доходы» декларации 100.
    Про отличие суммовой от курсовой здесь
    http://www.buhuslugikz.ru/pokupka-valyuty-kursovaya-raznica/

    2. Пеня по налогам на вычеты не идет. Пп5 ст115 «Затраты, не подлежащие вычету»
    5) неустойки (штрафы, пени), подлежащие внесению (внесенные) в бюджет, за исключением неустоек (штрафов, пеней), подлежащих внесению (внесенных) в бюджет по договорам о государственных закупках;

  107. БАС бугалтер:

    Асем:
    22.02.2016 в 12:04

    Добрый день БАС бухгалтер! Помогите разобраться с амортизацией. Согласно пункта 4 статьи 121 НК РК собираюсь отнести на вычеты величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем 300 кратный МРП, по 2 группе у меня 10 машин из них у 2 машин остаточная стоимость после амортизации составляет 220 000 тенге. Могу ли я эти машины отнести на вычет и отразить в ф.100? Спасибо.

    БАС бугалтер:
    22.02.2016 в 12:05

    Асем,
    налоговый учет ФА ведется по группам, а не по отдельным автомашинам. Поэтому, отнести на вычеты отдельно 2 машины с остаточной стоимостью 220 000 тг нельзя. Стоимость всей группы ФА (все 10 машин) должна быть меньше, чем 300МРП — тогда вся эта сумма относится на вычеты.

  108. БАС бугалтер:

    Зарина:
    04.03.2016 в 13:31

    Здравствуйте БАС бухгалтер!
    Возник такой вопрос: ТОО на упрощенке, в течение 2015 году покупал валюту (для закупа товара), но в 2016 году сделка сорвалась и валюта без надобности стала, ТОО осуществило конвертацию в тенге (т.е. на конец 2015 года был валютный остаток, в 2016 году все конвертировали в тенге). Какие возникают налоговые обязательства и за какой год?
    правильно ли я понимаю, что за 2015 год КПН не возникает? т.е. 100 форму за 2015 все же сдавать не нужно.
    КПН я должна уплатить с курсовой разницы за 2016 год (в момент конвертации обратно в тенге?) если да, то как высчитывать его?
    Ставка КПН для ТОО на упрощенке? 3% остается или 20%?
    допустим 01.03.2015 было куплено 200 $, 03.03.2015 300 $, далее 01.02.2016 конвертируем в тенге 500$.
    КПН = (курс на момента покупки — курс момент продажи) * 500$ ???
    или
    КПН = (курс на начало 2016 года — курс момент продажи) * 500$ ???
    Заранее спасибо.

    БАС бугалтер:
    04.03.2016 в 13:32

    Зарина,
    остаток валюты пересчитываете по курсу на отчетную дату — на 31.12.2015г., получаете положительную курсовую разницу, ведь доллар вырос. ТОО на упрощенке — в декларацию 100 включаете превышение +КР над -КР за 2015 год по строке 100.00.004 «Прочие доходы». КПН по форме 100 равен 20%, а не 3%. Т.е. кусок курсовой разницы на дату 31.12.2015г. относится к доходу, полученному в 2015г. и включается в ФНО 100 за 2015 год.

  109. Сандугаш:

    Здравствуйте Бас бухгалтер
    У меня вопрос при заполнении формы 100. У нас по бух.учету убыток от реализации ОС. Мы реализовали ОС ниже балансовой стоимости, т.е. дохода от прироста стоимости нет, а наоборот убыток. Как указать это в 100 форме. Подскажите пожалуйста.

  110. БАС бугалтер:

    Сандугаш,
    Для целей КПН по форме 100 ОС являются фиксированными активами (ФА) и учет ФА ведется по группам. Только по группе I — здания и сооружения — учет ведется по каждой единице отдельно. Убыток у вас или доход от реализации ОС — зависит от того, появился ли убыток или доход по всей группе ФА, а не по одному ОС (группа I — отдельно по каждой ед.)
    Убыток от реализации ОС по бухучету не равен и не означает убыток от выбытия ФА по форме 100. Если у вас появится убыток по группе ФА в приложении 100.02 (только в случае выбытия всех ФА в группе), тогда сумма этого убытка идет на вычеты по строке 100.00.017 «Вычеты по ФА».

    Если у вас в соответствующей группе ФА есть еще другие ФА (кроме реализованного) — убытка для целей КПН (для формы 100) нет.
    Если у вас в этой группе только один ФА (других ФА нет) и вы реализовали его, то убыток считаете как разницу между ценой реализации и стоимостным балансом ФА (остаточная стоимость по налоговому учету с учетом налоговой амортизации) на начало 2015 года (а не балансовой по бухучету).

  111. Гузеля:

    Добрый день!
    В форме 100 заполняю раздел «вычеты». В этом разделе разнесла по соответствующим строкам суммы с счетов 7110, 7210, 7440. а где должна отражаться сумма счета 7010?

  112. БАС бугалтер:

    Гузеля,
    сумма счета 7010 не отражается прямо в виде суммы, а идет на вычеты по формуле строки 100.00.009.
    При правильном заполнении строк 100.00.009 I, 100.00.009 II и 100.00.009 III А, эти три суммы должны вам дать себестоимость реализованных или списанных на расходы периода ТМЗ. Внимательно изучите строку 100.00.009, прямо формулу. Вы заметите, что в этой формуле такое начало: 100.00.009 I минус 100.00.009 II плюс 100.00.009 III. Строка 100.00.009 III включает в себя подстроку А: товарно-материальные запасы. Теперь подставьте ваши данные в этот кусочек формулы, имея в виду, что 100.00.009 III равна 100.00.009 III А (будто бы пока нет других расходов).
    Вы получите: ТМЗ на начало минус ТМЗ на конец плюс приход ТМЗ (оборот по ДТ за отчетный год). Тем самым вы получите сумму — расходы ТМЗ или себестоимость реализованных товаров (счет 7010). Вот вам ответ на вопрос: как отнести на вычеты себестоимость ТМЗ.

  113. БАС бугалтер:

    Айгерим:
    23.03.2016 в 15:20

    Здравствуйте БАС бухгалтер!
    Я очень рада что нашла ваш сайт где можно много чему научится по бухгалтерии! Подскажите пожалуйста по 100 форме какие налоги относятся на вычет кроме соц налога и при заполнении декларации 100 формы в строке 100.00.039-I КПН на чистый доход по ставке 15%-100.00.039V сумма кпн с уменьшением выходит на этой строке то есть можно ли учитывать что эта сумма кпн в бюджет для оплаты налога?

    БАС бугалтер:
    23.03.2016 в 15:21

    Айгерим,
    кроме соцналога, на вычеты идут — налог на имущество, земельный налог, налог на транспорт, плата за эмиссии в окружающую среду.
    Строки 100.00.038, 100.00.039 к вам не относятся, вы их не заполняете, их заполняет юрлицо-нерезидент.

  114. Елена:

    Здравствуйте БАС бухгалтер. Скажите пожалуйста, что я делаю не правильно ? По БУ прибыль до налогообложения 123 тыс., по НУ страшный убыток 24 млн. за счет вычетов по фиксированным активам ф.100,02. В ноябре приобрели ОС( транспорт) на общ.сумму 111036 тыс.тг. -НДС. Заполняю графу 100,02,002 2 гр.99139 тыс.тг. х 25%= 24784 тыс. амортизация на вычет. Что делать дальше, как отражать в бухучете и вообще ни чего не понятно? Спасибо

  115. БАС бугалтер:

    Елена,
    такое бывает — прибыль по бухучету и убытки по декларации 100. Тем более, когда много ОС, по которым большая сумма налоговой амортизации по 100.02. На сумму налоговой амортизации по форме 100.02 в бухучете никакие проводки не даете. Эта амортизация будет жить своей жизнью только в декларациях 100.00.
    Почему приобрели ОС на сумму 111036 тыс.тенге, а поступление ФА по строке 100.02.002 всего 99139 тыс.тг? Почему часть ОС не включили в ФА? Поступление ФА обычно равно приобретению ОС в бухучете. Не равны они, если только ОС не используются в предпринимательской деятельности, у вас, как я понимаю, все ОС для дела, для бизнеса.

  116. Елена:

    Добрый день Бас бухгалтер! Спасибо большое, что уделили время.
    Приобрели ОС на 111036 тыс. тг с НДС. В строке 100,02,002 ставлю сумму без НДС 99136 тыс. Или ставить всю сумму по счету вместе с НДС? Вся техника используется только в предприним.деятельности. Еще не совсем понятно, что мне делать с бух.учетом По Форме 2 Прибыль до налогооблаж. 143 тыс. Расходы по КПН 9029913 как теперь откорректировать КПН какие проводки сделать?
    И еще по ф.100 в строке 100,00,36 IV есть сумма 874 тыс.по КПН в виде вознаграждения по депозиту которая уменьшает КПН но так как у нас убыток эта сумма ложится с минусом в строку 100,00,040 — 874 тыс. Эта сумма так и останется или ее удалить вообще с ф.100. Если останется как здесь отразить с бухучете.

  117. БАС бугалтер:

    Елена,
    теперь поняла, все правильно у вас, строка 100.02.002 будет без НДС 99136 тыс.тг.
    Так как у вас убытки по форме 100, то у вас нет КПН. Не поняла ваш вопрос с КПН в бухучете, у вас не будет КПН по бухучету тоже. Или это у вас авансовые платежи по КПН 9029913 тг?

    Ваш КПН у источника по депозиту 874 тыс. тг — отражаете только по строке 100.00.036IV. Строка 100.00.036 у вас становится с минусом, в этом случае сюда ставите НОЛЬ, а не сумму -874 тыс.тг.
    Это из Правил составления формы 100:
    «в строке 100.00.036 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 100.00.035, 100.00.036 I, 100.00.036 II, 100.00.036 III, 100.00.036IV, 100.00.036 V (100.00.035 – 100.00.036 I – 100.00.036 II – 100.00.036 III – 100.00.036 IV – 100.00.036 V). Если полученная разница меньше ноля, то в строке 100.00.036 указывается ноль».
    Следовательно, по строкам 100.00.037 и 100.00.040 у вас тоже будет НОЛЬ.

    Этот ваш КПН 874 тыс. тг — переносится на последующие 10 лет и уменьшает КПН к уплате в тех периодах, когда такой КПН появится. Для переноса этой суммы в 2016 год, отражаете ее в строке 100.00.036III в декларации 100 за 2016 год.
    П.3 ст.139 НК об этом:
    Если сумма КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, дивидендов, больше исчисленного КПН, разница между суммой КПН, удержанного у источника выплаты, и суммой исчисленного КПН, подлежащего уплате в бюджет, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы КПН, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов.

  118. Елена:

    Добрый вечер Бас бухгалтер. Все понятно, все ответы идеально описаны. Но еще последний вопрос пожалуйста подскажите.
    Да вы правильно поняли 9029913 тенге эта сумма авансовых платежей она отражена сейчас в форме № 2 ОПиУ. проводки по ним
    ДТ 771 КТ 311 — 8 154 991 тг аванс.платеж и
    ДТ 771 КТ 1270- 814 922,47 тг. кпн по депозиту.
    Что делать сейчас с этой суммой ? Она не должна сейчас находиться в ф.2 . в ней расходы по кпн будут равны 0 , а чистая прибыль будет равна строке 130 прибыль до н/обл.143 тыс. Правильно? Какие проводки сделать чтобы определится с этой суммой по авансам ?

  119. БАС бугалтер:

    Елена,
    вам нужно в бухучете на 31 декабря 2015г. дать проводку — сторно авансов начисленных в течение года: Дт7710 Кт3110 сумма с минусом -8154991 тг
    «Она не должна сейчас находиться в ф.2 . в ней расходы по кпн будут равны 0 , а чистая прибыль будет равна строке 130 прибыль до н/обл.143 тыс. Правильно?» — ВЕРНО

  120. Елена:

    Бас бухгалтер. Ответьте пожалуйста на мой вопрос и я на всю жизнь запомню ваш урок по КПН ))).

    Добрый день. Спасибо большое за ответ. Сделала проводки на минус
    ДТ 771 КТ 311 минус 8 154 991 тг. аван.платежи.

    А КПН по депозиту 814 922 ,47 тг. закрыть на 5510 или куда?
    Но тогда не совсем понятно, эта сумма остается в форме 2 ОПиУ как расходы по КПН, тогда по бухучету у нас доход до н/об.143 тыс. минус КПН 814 тыс.= убыток 731 тыс.по фин.отчетности ??????? Куда убрать эту сумму чтобы был доход и после налогообложения. Вообще не могу сообразить как он влияет на наш КПН . ведь в ф.100.00 я его тоже отразила ? Если я провожу КПН по депозиту тоже с минусом на 311 у меня в оборотах за период по кредиту отражается сумма красным — 814 тыс. Это корректно? Простите что все ни как не могу понять . Спасибо за терпение

  121. БАС бугалтер:

    Елена,
    КПН по депозиту не относите на ваши расходы по КПН, он будет проходить через ваш бухучет в виде денег, транзитом:
    1. Дт1050 Деньги на сбер.счетах (депозит) Кт1030 Расчетный счет — зачисление денег на депозит
    2. Дт1270 Вознаграждение к получению Кт6110 Доход по вознаграждениям — например, 1000тг
    3. Дт1410 КПН Кт1270 — КПН, удержанный у источника, 150тг (15% от 1000 тг)
    4. Дт1030 Кт1270 — получено вознаграждение за минусом КПН 850тг (1000-150)
    Видите, счет Расходов по КПН 7710 не задействован? А значит, в форме 2 ОПиУ у вас нет Расходов по КПН.
    Так как в 2015 году у вас нет КПН, начисленного по декларации 100, то уплаченный КПН у источника (150тг) так и останется по Дт1410КПН (150тг) в виде переплаты, и в форме 100 вы указали эту сумму по строке 100.00.036IV.
    Если в 2016 году по форме 100 получите КПН к начислению, то данный КПН у источника (150тг) уменьшает КПН к уплате за 2016 год (об этом я писала в предыдущем ответе вам), и, тогда, в 2016 году в бухучете даете проводку:
    Дт3110 КПН к уплате Дт1410КПН — на сумму 150тг

    Важно — получить в Банке справку об удержании КПН у источника за 2015 год, п2 ст139 «Сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, дивидендов, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты».

  122. Елена:

    Спасибо спасибо спасибо вы лучший Бас бухгалтер. А ваше терпение это просто на зависть всем. Здоровья Вам и всего самого лучшего в жизни.

  123. БАС бугалтер:

    Елена, вам теперь сюда
    http://www.buhuslugikz.ru/spasiby/
    :-) :-)

  124. Людмила:

    Добрый день! ТОО в 2014 году были убытки. В 2015 году прибыль. Какую сумму убытков предыдущих периодов мы может указать в 100 форме? Хотела взять всю сумму, но мне подсказали что это ошибочно. И с этим связан КПН.

  125. БАС бугалтер:

    Людмила,
    очень хороший вопрос, действительно, при переносе убытков надо учитывать природу этого убытка. Статья 136 так и называется «Понятие убытка» — смотрите, Налоговый кодекс делит убытки на:
    Убыток от предпринимательской деятельности;
    Убыток от реализации ценных бумаг;
    Убыток по производному финансовому инструменту;
    Убыток от реализации не подлежащих амортизации активов;
    Убыток от выбытия фиксированных активов I группы.
    Далее, статья 137 «Перенос убытка» определяет как осуществляется перенос этих самых разных убытков, с еще более подробным выделением природы убытков. Обратите внимание, за счет чего в будущем погашаются те или иные убытки. Бывает, что только за счет прибыли по аналогичной сделке, например, «за счет дохода от прироста стоимости, полученного при реализации таких активов».
    Если у вашего предприятия в 2014 году убытки сложились ТОЛЬКО от предпринимательской деятельности, и не было убытков по другим причинам, перечисленным в ст.136-137 — тогда переносите всю сумму на последующие 10 лет.

  126. Ринат:

    Добрый день.
    в каких строках должны быть отражены РБП. к примеру, на начало 5 000,00, поступило 10 000,00, выбыло 2 000,00.

  127. БАС бугалтер:

    Ринат,
    как я понимаю, вы привели суммы по счету 1620 РБП?
    Сальдо на начало по Дт 5000,
    Оборот по Дт 10000 (это РБП, приобретенные в отчетном году),
    Оборот по Кт 2000 (это РБП, признанные расходами в отчетном году),
    следовательно, Сальдо на конец 13000 (это РБП, которые будут расходами в последующие годы).
    Строка 100.00.009V Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признанные РБП в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде — 2000 тенге
    Строка 100.00.009IX Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые РБП и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды — 10000 тенге.
    И все. Сальдо на начало и конец периода в форме 100 не отражаете, сальдо видите в бухучете.

  128. Сандугаш:

    Доброе утро, Бас бухгалтер. Большое спасибо за ответ.
    Но у меня еще вопрос, подскажите пожалуйста. У нас образован убыток от выбытия активов (Здания). На балансе имеются и другие здания. Так как по группе I — здания и сооружения — учет ведется по каждой единице отдельно. Я указала в 100 форме убыток пдлежащий переносу (остаточная стоимость реализованного здания по налоговому учету с учетом налоговой амортизации). Правильно ли?

  129. БАС бугалтер:

    Сандугаш,
    ваш убыток от выбытия Здания отражаете в приложении 100.02 по строке 100.02.008I «Величина стоимостного баланса группы и признаваемый убыток по подгруппам I группы при выбытии всех ФА».
    Затем эта сумма строки 100.02.008I переносится в строку 100.00.029 «Убыток, подлежащий переносу», видите, формула к этой строке 100.00.028+100.02.008I.
    Судя по описанию ваших действий, вы все сделали правильно.
    Посмотрите еще мой ответ чуть выше Людмиле (04.04.2016 время 20:33) — в последующие годы ваш убыток от выбытия Здания погашается в обычном порядке за счет налогооблагаемого дохода, п.1 ст.137.

  130. БАС бугалтер:

    Надежда:
    07.04.2016 в 12:24

    Добрый день! Бас бухгалтер, сложилась такая ситуация после сдачи всех отчетов 100 за 2015г и квартальных за 16 год. принесли счет-фактуру за декабрь 15 года.(договоренность с поставщиками была, что эти услуги они закроют в апреле 2016 г)Вопрос. как можно отразить эту счет фактуру в декабре не сдавая допики по отчетам???? заранее благодарна

    БАС бугалтер:
    07.04.2016 в 12:25

    Надежда,
    если эта счет-фактура по услугам (не товар), то отразите Расходы по нему, как «не относящиеся на вычеты». По хорошему, невычеты тоже отражаются в ФНО 100, сначала как поступление, потом как исключение. Но, если вы не включите невычеты в 100 вообще, ничего страшного не случится. Отразите эту сумму невычетов в вашем налоговом регистре по невычетам.

  131. БАС бугалтер:

    Назгуль:
    08.04.2016 в 14:15

    Здравствуйте. Вопрос по импорту. Как правильно посадить приход по импорту в 100.00 декларацию? Например в 300.00 суммы сажаются согласно ГТД в строку 300.00.016. А при заполнении в прошлом году 100.00 мне сказали что в строку 100.00.009 III А сажается сумма из инвойса, а из ГТД только суммы сбора и пошлины. Правильно ли это. Ведь в таком случае будет идти несоответствие с данными из 300.00 декларации. Также и с услугами полученными от нерезидентов, которые отражаются в 101.04 ФНО. Их мы не отражаем в 300.00. В 101.04 сажаем суммы доходов согласно статье НК. А в 100.00 они садятся согласно бухгалтерскому учету. (то есть по курсы предоплаты или по курсу на дату акта выполненных работ). Тогда получается строка 100.00.009 III в любом случае не совпадет со строкой 300.00.021?

    БАС бугалтер:
    08.04.2016 в 14:16

    Назгуль,
    вы совершенно правы в том, что курсы валют для целей НДС и КПН — отличаются. Также могут отличаться и даты приобретения ТМЗ или услуг от нерезидента для целей НДС и КПН. Из-за этих причин, будут отличаться суммы приобретенных товаров, услуг для целей НДС и КПН. Эти расхождения законны.
    Из изложенного вами, так и не поняла в чем заключается ваш вопрос?))) Если ваш вопрос вот этот «Тогда получается строка 100.00.009 III в любом случае не совпадет со строкой 300.00.021?» — ответ: ДА, ВЕРНО.

  132. Акмарал:

    Добрый день! подскажите пожалуйста по такой ситуации: мы занимаемся реализацией товаров, по решению руководства устаревший товар (товар приобретался в предыдущих годах) подлежал утилизации в текущем году.Вопрос по утилизации товара (всю сумму взяли на счет 7211 на не вычеты) . Теперь при заполнении ФНО 100.00 эту сумму указывать в корректировке по вычетам стр. 100.00.022 или же в стр.100.00.009 (VIII)по ст.115 напрямую?

  133. БАС бугалтер:

    Акмарал,
    утилизация в ТЕКУЩЕМ году — отразите по строке 100.00.009 (VIII).
    Корректировки по вычетам по строке 100.00.022 — для корректировки вычетов ПРОШЛЫХ налоговых периодов, по которым произошли корректирующие события в текущем году, ст.131-132 НК РК.

  134. БАС бугалтер:

    Любовь:
    27.04.2016 в 18:46

    Здравствуйте! помогите разобраться в ситуации: в 2014 году продали товар, оформили счет-фактуру, сдали отчёты. в 2015 году эти покупатели обратились с просьбой сторнировать данную счет-фактуру и выдать новую, но уже с уменьшением цены и датой 2015 года. как правильно отразить данную сделку: сторнирование необходимо провести в 2015 году и указать в налог.отчётах 2015 года или в 2014 году и сдать дополн. отчёты за 2014 год?

    БАС бугалтер:
    27.04.2016 в 18:48

    Любовь,
    вы пишете «сторнирование» — правильно я понимаю, что это аннулирование? Если это именно аннулирование, т.е. уничтожение документов за 2014 год, как будто сделки не было — тогда сдаете допики за 2014 год.
    Если же, документы за 2014 год не меняете, оставляете все как есть, но в 2015 году выписываете дополнительные документы к той сделке, с изменением стоимости, тогда сумму корректировки отражаете в ФНО 100 за 2015 год по строке 100.00.022 — корректировка доходов прошлых лет (уменьшение доходов), произведенная в отчетном году.

  135. Айзере:

    Добрый день!!!
    Прошу Вас помочь. По авансовые платежи за 2015 год составляет 1 170 000 тенге.
    По какой строке в ф.100 за 2015год отражается наши авансовые платежи, в разделе «Расчет налогового обязательства». Ведь у нас КПН фактический выходит 1 050 000 тенге. Боюсь неправильно отразить КПН

  136. БАС бугалтер:

    Айзере,
    ФНО 100 не содержит строки для отражения суммы авансовых платежей. Форму 100 заполняете так, словно у вас нет никаких авансовых платежей. При разноске на лицевой счет, система увидит ваши авансовые платежи (начисленные и уплаченные) и на КПН сядет правильная сумма — к доплате или к уменьшению.

  137. Ирина:

    Добрый день, подскажите пожалуйста, мы 7 октября 2015 г. снялись с учета по НДС, как нам теперь заполнять форму 100 а именно приложение 100.01 с начало года или с октября ? Как отражать приобретенные товары по этому приложению, какой вид расхода ставить ? и какой признак ? (признак 1?)

  138. БАС бугалтер:

    Ирина,
    приложение 100.01 заполняете только за период, когда вы не являлись плательщиком НДС — с 7 октября по 31 декабря. Как заполнять приложение 100.01 (с видами расходов, признаками) подробно описано в Правилах составления декларации по КПН. Вот:

    Составление формы 100.01 – Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам

    Данная форма заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию и приложения к ней.
    В разделе «Расходы»:
    в графе А указывается порядковый номер строки;
    в графе B указывается бизнес-идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика-контрагента;
    в графе C указывается код страны резидентства нерезидента- контрагента согласно пункту 38 настоящих Правил;
    в графе D указывается номер налоговой регистрации нерезидента- контрагента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства.
    в графе E указывается код вида расходов:
    1 – финансовые услуги;
    2 – рекламные услуги;
    3 – консультационные услуги;
    4 – маркетинговые услуги;
    5 – дизайнерские услуги;
    6 – инжиниринговые услуги;
    7 – прочие;
    в графе F указывается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг);
    в графе G указывается признак вида деятельности.
    При этом отмечается «1», если затраты (расходы) понесены исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке; «2» – если затраты (расходы) понесены исключительно в целях осуществления деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями 448 – 452 Налогового кодекса; «3» – если затраты (расходы) подлежат распределению между деятельностью, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном режиме и деятельностью, налогообложение которой осуществляется в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями 448 – 452 Налогового кодекса; «4» – если затраты (расходы) не относятся на вычеты.

  139. БАС бугалтер:

    Лана:
    28.04.2016 в 10:52

    Здравствуйте. Бас бухгалтер, пожалуйста подскажите, в бух учете балансовая стоимость самосвала 3,5 млн. В налоговом учете есть остатки по 2 группе — 4,7 млн, по 3 группе — 900 тысяч и по 4 группе 500 тысяч. Так как самосвал требует больших затрат на ремонт, его продали на 500 тыс.
    1 вопрос — так самосвал продан ниже себестоимости, нужно ли корректировать НДС?
    2 вопрос — нужно ли какое-либо подтверждение с СТО, что самосвал требует много ремонта и поэтому мы продаем ниже себестоимости?
    3 вопрос – если в бух учете теперь нет никаких ФА, а в налоговом учете есть. Что с ними делать, продолжать амортизировать далее или можно списать, но как?
    4 вопрос – у ТОО не было движения, и за прошлые годы амортизация не начислялась, можно ли начислить амортизацию за прошлые годы и ретроспективно откорректировать годовые отчеты или можно как-то списать ФА в текущем году?

    БАС бугалтер:
    28.04.2016 в 10:53

    Лана,
    самосвал относится к группе2 ФА,
    1. Самосвал продан ниже балансовой стоимости — корректировать НДС не нужно. НДС считаете от суммы реализации 500 тыс.
    П1 ст238. Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен.
    2. Подобное подтверждение не является обязательным, но и не помешает.
    3. Если в налоговом учете есть другие объекты группы2 ФА, кроме самосвала — продолжаем амортизировать группу для целей ФНО 100.00. Списывать группу ФА искусственно не нужно, все нормально.
    Тут вот какой нюансик: ваш самосвал учтен в группе2 ФА, если сумма группы 4,7 млн на начало, то после продажи самосвала, стоимость группы2 становится 4,2 млн (4,7 млн минус 0,5 млн). И, пока существует группа2 ФА с другими объектами, в налоговом учете по форме 100.00 убыток от реализации самосвала не признаем, несмотря на то, что по бухучету получили убыток 3 млн (3,5 млн минус 0,5 млн).
    Если же в группе2 ФА состоял только проданный самосвал, и нет других ОС, тогда остаток суммы ФА 4,2 млн (4,7 млн минус 0,5 млн) подлежит вычету в декларации 100.00., при этом не нужно что-то еще делать с ФА, не нужно как-то еще списывать ФА, просто остаток на вычеты и все (приложение 100.02 строка 100.02.008).
    4. Если речь про налоговый учет — да, можно начислить налоговую амортизацию за прошлые периоды, тогда надо обязательно сдать допики 100 за прошлые периоды.

  140. Баян:

    Добрый день Бас бухгалтер!!! Большое спасибо за Ваши комментарии и помощь бухгалтерам!!!
    Помогите пожалуйста в вопросе налогооблагаемого оборота по НДС и КПН. У нас ТОО на ОУР, плательщики НДС. ТОО со 2 полуг.2016г. получает инновационный грант по гос.программе на полгода –реализация продукта в сфере программных услуг. Руководитель просит просчитать все предстоящие налоги, которые могут возникнуть с данного финансирования. Если правильно поняла, согл НК по ст.248 п.8 и п18 с ссылкой на ст 253 п4, мы освобождены от налога по НДС. Верно ли?
    Теперь возник вопрос по КПН. Облагается ли КПН, гранд, полученный от государства? Какую форму год. отч-ти сдавать 100.00 или 140.00?
    В 2015 году тоже был гранд, и бухгалтер заплатила с него КПН по ФНО 100.00. Теперь руководитель узнает, что бюджетные ср-ва не облагаются КПН, и соответственно хочет вернуть уплаченную сумму налога, ссылаясь на закон. Не могу найти на какую статью мне ссылаться. Вопрос: Если не облагается, то как исправить ситуацию? Сдается ли в данном случае ФНО 100.00 или 140.00?
    Надеюсь, я внятно обрисовала свою ситуацию)))

  141. БАС бугалтер:

    Баян,
    1.»Если правильно поняла, согл НК по ст.248 п.8 и п18 с ссылкой на ст 253 п4, мы освобождены от налога по НДС. Верно ли?» — верно в том случае, если предмет договора и деятельность вашего ТОО по договору в точности соответствуют приведенным вами пунктам и подпунктам статей НК. А именно — у вас Госзаказ (уточните для себя, что является госзаказом), у вас НИР (также уточните понятие НИР), или у вас именно эта услуга по пп8 ст248.
    2. Про КПН. «Бюджетные средства не облагаются КПН» — зависит от того, является ли ваше ТОО предприятием, соответствующим условиям статьи 135 НК. Ваше ТОО освобождается от КПН полностью только при полном соответствии условиям статьи 135 — не менее 90% СГД получено в результате деятельности в социальной сфере плюс соответствие деятельности по вашему договору п2 ст135 (К деятельности в социальной сфере относятся следующие виды деятельности: и далее перечень для целей НК).
    Если ваше ТОО не выполняет условия ст135 — то ваш грант, пусть он даже госзаказ, от КПН не освобождается.
    3. ФНО 140.00 с 2015 года исключен вообще, в любом случае сдаете ФНО 100.00., при освобождении от КПН по статье 135 — тоже сдаете форму 100.00.
    4. Если все вышеописанное подходит вашему ТОО за прошлый 2015 год, и ваше ТОО не должно было платить КПН за 2015 год, то сдаете допик ФНО 100.00 с КПН, равным нулю.

  142. Баян:

    Спасибо Вам большое за ответ!!! Здоровья и Удачи Вам!!!

  143. Алина:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Заполняю впервые 100.00. Т.к. ТОО с 01.02.2016 года перешло на упрощенный режим, я сейчас должна сделать годовой отчет по общеустановленному режиму (100.00 форма) за январь месяц 2016 года. Строка 100.00.009 IV расходы по начисленным доходам работников, и строки 100.00.016 налоги и др. обяз-ые платежи в бюджет. Я не знаю что и куда ставить. ЗП начисленная за январь месяц 640 000, ИПН 23 310, ОПВ 64 000, СН 34 560, СО 28 800. В строке 100.00.009 IV должна быть ЗП начисленная, т.е. 640 000? А в строке 100.00.016 суммы налогов ОПВ+СН+ИПН? Спасибо большое заранее!

  144. БАС бугалтер:

    Алина,
    строка 100.00.009 IV — начисленная зарплата 640000 тенге (в том числе ОПВ и ИПН);
    строка 100.00.016 — Социальный налог (наименьшая сумма между СН начисленный и СН уплаченный в январе).
    ОПВ и ИПН отдельно ни в какой строке не выделяются, так как они ушли на вычеты в составе зарплаты — общая сумма 640000 тенге.

  145. Сандугаш:

    Добрый день, Бас бухгалтер! Вам большое спасибо за Вашу помощь!!!
    Подскажите мне пожалуйста, возникают ли налоговые обязательства при покупке объектов недвижимости (здания). Именно у покупателя. И какие? Хотели бы приобрести здание в другом городе.
    На основании статьи 253 п.3 Кодекса РК НК мы не являемся плательщиками НДС.
    В форме 100.00 будет отражаться в приложении 2 как поступление ОС по строке 100.02.002 и амортизационные отчисления по ОС по строке 100.02.006? И все? Или еще что-либо я упускаю?

  146. БАС бугалтер:

    Сандугаш,
    покупатель здания становится плательщиком налога на имущество. Согласно ст577 НК в течение 10 рабочих дней с даты возникновения прав на здание следует подать заявление в налоговый орган по месту нахождения здания для постановки на учет объекта налогообложения. В этот же налоговый орган сдаете Расчет текущих платежей по налогу на имущество (форма 701.01) не позднее 15 ноября 2016 года — статья 402 НК. Уплату текущих платежей по налогу на имущество, отраженную в Расчете 701.01, производите не позднее 25 ноября 2016 года — статья 399 НК.
    Ставки налога на имущество посмотрите в статье 398, если вы относитесь к сфере образования, возможно пункт 3 имеет отношение к вам — пониженная ставка 0,1%.
    По форме 100.00 вы все сами расписали, так и есть.

  147. Мансия Ештаева:

    Здравствуйте. Сдали отчет 100 формы за 2015 год. Получаем уведомление о допущенных нарушениях, по строке 100.00.016 «Налоги и другие обязательные платежи в бюджет», мы указываем налоги начисленные и перечисленные за четыре квартала 2015 года, в налоговом комитете объясняют нам, что мы должны были отразить по этой строке налоги за 4 кв.2014 года и 1,2,3 кв.2015 года, так как система у них считает так. Правы ли, они? Мы же сдаем отчет за год?

  148. БАС бугалтер:

    Мансия Ештаева,
    налоговик прав, и не потому, что так считает система, а потому, что такова статья Налогового Кодекса — пункт 1 ст114. Вычету подлежат налоги УПЛАЧЕННЫЕ, но в пределах начисленных в текущем и предыдущем году. В пределах — значит, не более, чем начисленные. Ваша ситуация: если налоги за 4 квартал (или за декабрь) 2014 года были уплачены в 2015 году, в свои установленные сроки (например, в январе) — то эти суммы идут на вычет в 2015 году, так как УПЛАЧЕНЫ в 2015 году, а не в 2014 году. Смотрите, ведь срок уплаты Соцналога за декабрь 2014г. — до 25 января 2015 года, так что все нормально, уплата в январе соответствует законодательству. Точно так же, налоги за 4 кв или декабрь 2015 года идут на вычеты в 2016 году, при условии, что уплачены они в 2016 году.

  149. Асем:

    Добрый вечер!хотела спросить в кокой графе формы 100 учитывается ввоз импорта?

  150. БАС бугалтер:

    Асем,
    ввоз импорта — зависит от того, что ввезли, ТМЗ или ОС. Если ТМЗ, то в ФНО 100.00 отражается в виде остатков ТМЗ на конец в строку 100.00.009 II, а также в виде Поступления ТМЗ в строку 100.00.009 III А.
    Если ОС — то это скорее фикс.активы, и тогда через Приложение 100.02. амортизацию в строку 100.00.017.

  151. Татьяна:

    Здравствуйте, дорогой бас бухгалтер ! Спасибо вам за очень понятные объяснения, что не добьешься от налоговых работников. Я бы очень хотела, чтобы вы смоделировали ситуации как правильно и по какому курсу ставить в заявлении ф.320 для расчета НДС в Таможенном союзе ( день пересечения границы только или ещё варианты ), чтобы на штрафы не попасть.

  152. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    согласно п2 ст276-6 НК, для определения курса в целях исчисления НДС, датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров. При этом датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных ниже дат.
    Существует два варианта определения этой даты.
    1. Если отражение товаров на счетах бухучета в соответствии с МСФО и требованиям законодательства РК о бухучете и финансовой отчетности произведено ранее даты ввоза товаров на территорию РК, то датой принятия на учет будет являться дата ввоза товаров на территорию РК.
    2. Если отражение товаров на соответствующих счетах бухучета в соответствии с МСФО и требованиям законодательства РК о бухучете и финансовой отчетности произведено после даты ввоза товаров на территорию РК, то датой принятия на учет будет являться дата отражения товаров на соответствующих счетах бухучета.
    При этом, датой ввоза товаров на территорию РК является дата фактического пересечения границы.
    На практике чаще встречается случай 1 — поэтому для 328 и 320 берем дату пересечения границы.
    Сумма начисленного и уплаченного НДС — берется в зачет. Поэтому, при доначислении НДС к уплате, увеличится и зачетный НДС. Из-за сроков может образоваться пеня.

  153. Сандугаш:

    Добрый день. Помогите разобраться — Учреждение образования, общеустановл, не плательщик НДС, при импорте товара из РФ и уплате его (все как положено), какие проводки делать в этом случае ?
    Ведь если бы мы были плательщиками НДС — тут все понятно, НДС идет в зачет, но у нас другая ситуация!
    Дт2413 Кт3310 — Поступление ОС (документом Поступление ТМЗ);
    Дт1630 Кт3130 — Начисление НДС на товары ТС (документом Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов);
    Дт3130 Кт1030 — Оплата НДС при импорте (Платеж.поруч.исх.на основании документа заявл.о ввозе..) А дальше каким именно документом могу отнести НДС на себестоимость?

  154. БАС бугалтер:

    Сандугаш,
    рекомендую:
    Дт2413 Кт3310 — Поступление ОС (документом Поступление ТМЗ);
    Дт3397 Контрагент УГД (налоговая) Кт3130 — Начисление НДС на товары ТС (документом Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов);
    Дт3130 Кт1030 — Оплата НДС при импорте
    Дт2413 Кт3397 УГД — Отнесение НДС на себестоимость ОС (документом Поступление доп.расходов-Услуги сторонней организации). Если по Дт2413 несколько наименований ОС, можете общую сумму НДС распределить (кнопочкой вверху документика) по сумме или (окошко справа — способ распределения).

  155. yana:

    Здраствуйте, в какую строку отнести расходы не идущие на вычет по кпн? и нужно ли их вообще отражать в 100 декларации? на пример в офис покупаются продукты питания, которые не участвуют в основной деятельности организации- вода.чай кофе,выпечка для сотрудников. Каков способ отражения в 100 декларации? спасибо.

  156. БАС бугалтер:

    Yana
    В декларации 100.00 сумма ваших продуктов питания, сначала попадает в строку 100.00.009IIIА «Приобретено ТМЗ». Затем, по строке 100.00.009 попадает в Расходы (Вычеты) — по формуле строки 100.00.009I-100.00.009II+100.00.009III.
    Для того, чтобы эту сумму не относить на вычеты, вносим ее в строку 100.00.009 VIII — эта строка по формуле 100.00.009 вычитается, тем самым уменьшает Расходы, то есть не идет на Вычеты.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта