Правила составления формы 700.00 за 2013 год

Автор: , 03 Июл 2013

Утверждены
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 30 ноября 2012 года № 1518

Правила составления налоговой отчетности(декларации) по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00)

1. Общие положения

1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (далее – декларация), предназначенной для исчисления налога на транспортные средства, земельного налога и налога на имущество. Декларация составляется налогоплательщиками, указанными в статьях 365, 373, 394 Налогового кодекса, а также частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 407 Налогового кодекса.

2. Декларация состоит из самой декларации (форма 700.00) и приложений к ней (формы с 700.01 по 700.02), Предназначенного для детального отражения информации об объектах, связанных с обложением налогом на транспортные средства, земельным налогом.

3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

5. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

6. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: «+» – плюс; «–» – минус; «х» – умножение; «/» – деление; «=» – равно.

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «–» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.

10. При составлении декларации:

1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе – заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

11. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

12. При представлении декларации:

1) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде – налогоплательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

13. По объектам, переданным (полученным) по договорам лизинга, декларация и соответствующие к ней приложения заполняются и представляются лизингополучателем.

14. По объектам обложения земельным налогом и налогом на имущество, входящим в состав активов паевого инвестиционного фонда, декларация заполняется и представляется управляющей компанией паевого инвестиционного фонда.

15. По объектам обложения налогом на имущество, переданным по договору концессии, декларация заполняется и представляется концессионером.

16. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» приложений к декларации (формы с 700.01 по 700.02) указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» настоящей декларации.

17. В соответствии с Законом Республики Казахстан от

12 января 2007 года «О национальных реестрах идентификационных номеров» (далее – Закон о национальных реестрах) подлежат обязательному заполнению при представлении декларации:

РНН – регистрационный номер налогоплательщика до введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах;

ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный (бизнес- идентификационный) номер со дня введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах.

 2. Составление декларации (форма 700.00)

18. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) РНН плательщика по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество;

2) ИИН/БИН плательщика по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество;

3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (год) – отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами);

4) Ф.И.О. или наименование налогоплательщика.

Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или полное наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;

5) вид декларации.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

6) номер и дата уведомления.

Строки заполняются в случае представления дополнительной декларации по уведомлению, предусмотренной подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

7) категория налогоплательщика.

Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, B, C, D;

8) номер и дата заключения контракта.

Заполняется недропользователем, если отмечена строка 7 D с указанием номера и даты заключения контрактана недропользование;

9) код валюты.

Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»;

10) представленные приложения.

Отмечаются ячейки представленных приложений к декларации;

11) количество листов приложений.

Указывается количество листов представленных приложений к декларации по следующим формам (указывается арабскими цифрами):

в строке А – по приложению 700.01;

в строке В – по приложению 700.02.

19. В разделе «Налог на транспортные средства»:

1) в строке 700.00.001 указывается сумма налога, всего, исчисленная за налоговый период, определяемая как сумма строки 700.00.002 и 700.00.003;

2) в строке 700.00.002 указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период плательщиками налога на транспортные средства, за исключением плательщиков налога на транспортные средства по деятельности, на которого применяется специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, определяемая как сумма строк с 700.01.001 по 700.01.028 графы С;

3) в строке 700.00.003 указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период плательщиками налога на транспортные средства по деятельности, на которого применяется специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, в общеустановленном порядке и уменьшенная на 70 процентов в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса, определяемая как сумма строк с 700.01.001 по 700.01.028 графы С;

4) в строке 700.00.04 указывается сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период;

5) в случае если сумма исчисленного налога за налоговый период, указанная в строке 700.00.001, больше суммы исчисленных текущих платежей, отраженной в строке 700.00.004, в строке 700.00.005 указывается сумма налога к начислению, определяемая как разница строк 700.00.001 и 700.00.004;

6) в случае если сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, указанная в строке 700.00.004, больше суммы исчисленного налога, отраженной в строке 700.00.001, в строке 700.00.006 указывается сумма налога к уменьшению, определяемая как разница строк 700.00.004 и 700.00.001.

20. В разделе «Земельный налог»:

1) в строке 700.00.007 напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку, указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период, определяемая как сумма строк 700.02.009 I и 700.02.009 II по каждому коду бюджетной классификации всех форм 700.02;

2) в строке 700.00.008 напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку, указываются суммы исчисленных текущих платежей за налоговый период, которые определяются как значение строк 104303, 104304, 104305, 104306, 104307, 104308 графы G Расчета текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (701.01), представленного налогоплательщиком по земельному участку на начало года, плюс (минус) значение графы G по всем формам Расчета текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество, представленного при изменении налоговых обязательств (701.01) по кодам бюджетной классификации в течение налогового периода;

3) в случае если исчисленные суммы земельного налога за налоговый период, указанные в строке 700.00.007 по каждому коду бюджетной классификации, больше сумм исчисленных текущих платежей за налоговый период, отраженных в строке 700.00.008 по каждому коду бюджетной классификации, в строке 700.00.009 по каждому коду бюджетной классификации указываются суммы налога к начислению (+);

4) в случае если суммы исчисленных текущих платежей за налоговый период, указанные в строке 700.00.008 по каждому коду бюджетной классификации, больше сумм исчисленных налогов за налоговый период, отраженных в строке 700.00.007 по каждому коду бюджетной классификации, в строке 700.00.010 по каждому коду бюджетной классификации указываются суммы налога к уменьшению (-).

21. В разделе «Налог на имущество»:

1) в строке 700.00.011 I указывается сумма налога на имущество, исчисленная за налоговый период налогоплательщиками всех категорий по коду бюджетной классификации 104101;

2) в строке 700.00.011 II указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период плательщиками налога на имущество применяющих специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, в общеустановленном порядке и уменьшенная на 70 процентов в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса

3) в строке 700.00.011 III указывается сумма на имущество, исчисленная за налоговый период налогоплательщиками по коду бюджетной классификации 104102;

4) в строке 700.00.012 I указывается сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, определяемая путем суммирования строк 104101 графы G Расчета текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (701.01), по всем представленным формам 701.01 за текущий налоговый период;

5) в случае если сумма исчисленного налога за налоговый период, указанная в строке 700.00.011 по каждому коду бюджетной классификации, больше суммы исчисленных текущих платежей, отраженной в строке 700.00.012, в строке 700.00.013 указывается сумма налога к начислению, определяемая как разница строк 700.00.011 и 700.00.012;

6) в случае если сумма исчисленных текущих платежей за налоговый период, указанная в строке 700.00.012, больше суммы исчисленного налога, отраженной в строке 700.00.011, в строке 700.00.014 указывается сумма налога к уменьшению, определяемая как разница строк 700.00.12 и 700.00.011.

22. В разделе «Ответственность налогоплательщика»:

1) в поле «Ф.И.О. налогоплательщика (руководителя)» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) налогоплательщика (руководителя) в соответствии с учредительными документами. Если декларация представляется физическим лицом, поле должно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим указываются фамилия, имя и отчество (при его наличии) доверительного управляющего в соответствии с договором доверительного управления либо выгодоприобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления;

2) дата подачи декларации.

Указывается текущая дата представления декларации в налоговый орган;

3) код налогового органа.

Указывается код налогового органа по месту нахождения и (или) регистрации объекта налогообложения;

4) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего декларацию» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего декларацию;

5) дата приема декларации.

Указывается дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;

6) входящий номер документа.

Указывается регистрационный номер декларации, присваиваемый налоговым органом;

7) дата почтового штемпеля.

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление формы 700.01 – Налог на транспортные средства

 23. Данное Приложение к декларации предназначено для исчисления налогоплательщиками налога на транспортные средства в соответствии с разделом 13 Налогового кодекса. Форма 700.01 составляется налогоплательщиком в совокупности по всем транспортным средствам, имеющимся на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, а также переданным (полученным) по договору финансового лизинга, в течение налогового периода. Приложение составляется отдельно:

1) по транспортным средствам, используемым в деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим;

2) по транспортным средствам, не используемым в деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим.

24. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) РНН плательщика налога на транспортные средства;

2) БИН плательщика налога на транспортные средства;

3) налоговый период (год) – отчетный налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

4) строка 4 заполняется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов в соответствии со статьями 448-452 Налогового кодекса, и указывается вид применяемого режима налогообложения по отношению к транспортным средствам:

ячейка 4 А отмечается плательщиками налога по транспортным средствам, не используемым в деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим;

ячейка 4 В отмечается плательщиками налога по транспортным средствам, используемым в деятельности, по которой применяется специальный налоговый режим.

25. В разделе «Исчисление налога на транспортные средства»:

1) По графе А «объекты налогообложения по видам (категориям) транспортных средств», транспортные средства распределены по видам (категориям) транспортных средств и сгруппированы в зависимости от характеристик транспортного средства и применяемой налоговой ставки, установленной в статье 367 Налогового кодекса:

по строке 700.01.001 по 700.01.004 заполняются данные по подразделу 1 «Грузовые и специальные автомобили, без учета прицепов»;

по строке 700.01.005 заполняются данные по подразделу 2 «Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования»;

по строке 700.01.006 по 700.01.008 заполняются данные по подразделу 3 «Автобусы»;

по строке 700.01.009 по 700.01.010 заполняются данные по подразделу 4 «Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда»;

по строке 700.01.011 по 700.01.014 заполняются данные по подразделу 5 «Катера, суда, буксиры, баржи, яхты»;

по строке 700.01.015 по 700.01.021 заполняются данные по подразделу 6 «Легковые автомобили»;

по строке 700.01.022 по 700.01.024 заполняются данные по подразделу 7 «Летательные аппараты, приобретенные после 1.04.1999 года из-за пределов Республики Казахстан»;

по строке 700.01.025 по 700.01.027 заполняются данные по подразделу 8 «Летательные аппараты, приобретенные до 1.04.1999 года, а также приобретенные после 1.04.1999 года и (или) находящиеся в эксплуатации в Республике Казахстан до 1.04.1999 года»;

по строке 700.01.028 заполняются данные по подразделу 9 «Железнодорожный тяговый и мотор-вагонный подвижной состав».

2) в строках с 700.01.001 по 700.01.028 заполняются данные:

по графе В – количество транспортных средств в году;

по графе С – сумма налога за фактический период владения;

по графе D – справочная информация по суммарному превышению объема двигателя по подразделу «Легковые автомобили», по суммарной мощности для подразделов G «Летательные аппараты, приобретенные после 1.04.1999 года из-за пределов Республики Казахстан», H «Летательные аппараты, приобретенные до 1.04.1999 года, а также приобретенные после 1.04.1999 года и (или) находящиеся в эксплуатации в Республике Казахстан до 1.04.1999 года», I «Железнодорожный тяговый и мотор-вагонный подвижной состав»;

по графе Е – справочная информация по общему количеству месяцев фактического владения.

4. Составление формы 700.02 – Земельный налог

26. Данное приложение предназначено для исчисления земельного налога налогоплательщиками в соответствии с разделом 14 Налогового кодекса. Форма 700.02 составляется за каждый земельный участок, находившийся на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования в течение налогового периода.

27. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) РНН плательщика по земельному налогу;

2) ИИН/БИН плательщика по земельному налогу;

3) РНН юридического лица, структурным подразделением которого является филиал, представительство.

Данная строка заполняется, в случае, если структурное подразделение признано самостоятельным плательщиком;

4) БИН юридического лица, структурным подразделением которого является филиал, представительство;

5) налоговый период (год) – отчетный налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;

28. В разделе «Исчисление земельного налога»:

1) в строке 700.02.001 указывается местоположение земельного участка (при общей долевой собственности на земельный участок – земельная доля), являющегося объектом обложения земельным налогом в соответствии со статьями 375 и 376 Налогового кодекса;

2) в строке 700.02.002 указывается кадастровый номер земельного участка на основании идентификационных документов;

3) в строке 700.02.003 указывается общая площадь земельного участка в соответствии с идентификационными документами на земельный участок. Налогоплательщики, определенные пунктом 2 статьи 374 Налогового кодекса, указывают общую площадь земельного участка, находящегося в фактическом владении и пользовании;

4) в строке 700.02.003 I указывается площадь земельного участка, не облагаемого земельным налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 375 Налогового кодекса;

5) в строке 700.02.003 II указывается площадь земельного участка, подлежащего обложению земельным налогом, определяемая как разница строк 700.02.003 и 700.02.003 I;

6) в строке 700.02.004 указывается размер повышения или понижения ставки земельного налога, установленный решением местного представительного органа за налоговый период, согласно пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса (в процентах);

7) в строке 700.02.005 указывается установленный размер повышения ставки земельного налога на земельные участки, занятые под автостоянки, автозаправочные станции, казино за налоговый период, согласно решениям местного представительного органа в соответствии со статьей 386 Налогового кодекса;

8) в строке 700.02.006 указывается коэффициент, установленный пунктами 2, 3 статьи 387 Налогового кодекса для соответствующих налогоплательщиков;

9) в строке 700.02.007 указывается коэффициент, установленный пунктом 5 статьи 387 Налогового кодекса для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон;

10) в строке 700.02.008 указывается ставка земельного налога с учетом корректировок базовой налоговой ставки, предусмотренных в строках 700.02.004, 700.02.005, 700.02.006 и 700.02.007;

11) в строке 700.02.09 I указывается сумма налога, исчисленного за налоговый период, определяемая по формуле: (700.02.003 II х 700.02.008/12) х количество месяцев фактического периода владения или пользования земельным участком в налоговом периоде.

В случае предоставления налогоплательщику инвестиционных налоговых преференций по земельному налогу в соответствии с контрактом на применение инвестиционных налоговых преференций, сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на 100 процентов и, соответственно, в данной строке указывается 0;

12) в строке 700.02.009 II указывается сумма налога, исчисленного за налоговый период, подлежащего уплате с учетом особенности, предусмотренной статьей 451 Налогового кодекса, определяемая по формуле: (700.02.003 II х 700.02.008/12) х количество месяцев фактического владения или пользования земельным участком в налоговом периоде х 0,3;

13) в строке 700.02.010 указывается соответствующий код бюджетной классификации земельного налога, утвержденный уполномоченным государственным органом.

 

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (4) на Правила составления формы 700.00 за 2013 год”

  1. Алия:

    Нужен совет! Могу ли я отправить дополнительную 700.00 налоговую форму за 2012 год с указанием суммы к доначислению( ошибку обнаружила сама) и оплатить на днях т.е. До 5 июля 2013 года? Правомерно ли это и есть ли последствия какие? Заранее спасибо за советы!!

  2. БАС бугалтер:

    Алия, да, вы можете сдать дополнительную 700.00 за 2012 год и не только до 5 июля 2013 года, а в любое время до и после. Почитайте о дополнительных декларациях здесь http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/
    Последствия: вы должны будете оплатить пени. Про расчет пени почитайте здесь http://www.buhuslugikz.ru/raschet-peni-po-nalogam/
    Штрафов у вас не будет, ведь вы обнаружили ошибку самостоятельно. Рекомендую сначала оплатить налог и пени, и только потом сдать дополнительную форму за 2012 год.
    Тем более, что с 1 июля 2013 года платежки по налогу на транспорт банки проводят со скрипом или даже не проводят, в связи с изменениями по содержанию платежки (надо в платежке указывать идентификационные номера транспортных средств). И ваш платеж может застрять, а сданная форма уже разнесется на лицевой, появится задолженность и т.д.

  3. Altynay:

    Добрый день, в декларации 2013 в отличии от 2012 нет приложения о расчете налога на имущество. Где будет указан этот расчет?
    И второй вопрос у меня ИП по сдаче квартиры в аренду в приложении по расчету налога на землю что мне поставить в площади участка облагаемого налогом? в тех паспорте квартиры нет такой информации.

  4. БАС бугалтер:

    Altynay, формы налоговых деклараций с каждым годом становятся все проще и все меньше. Приложение по налогу на имущество до 2012 года было гораздо больше по заполняемым строкам, в 2012 году — поменьше, а вот теперь, за 2013год — вообще исчезло. Радуемся и сдаем в том виде, в каком она — декларация 700 — существует.
    По квартире площадь земли ставите равной площади квартиры по техпаспорту.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта