Правила составления формы 910.00 за 2013 год

Автор: , 24 Окт 2013

Утверждены
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 30 ноября 2012 года № 1518

Правила составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)

1. Общие положения 

1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (далее – декларация), предназначенной для исчисления индивидуального (корпоративного) подоходного и социального налогов, индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов. Декларация составляется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

2. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

3. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «–» в первой левой ячейке соответствующей строки декларации.

4. При составлении декларации:

1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе – заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

5. Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

6. При представлении декларации:

1) в явочном порядке на бумажном носителе –составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

7. В соответствии с Законом Республики Казахстан от

12 января 2007 года «О национальных реестрах идентификационных номеров» (далее – Закон о национальных реестрах) подлежат обязательному заполнению при представлении декларации:

РНН – регистрационный номер налогоплательщика до введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах;

ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) со дня введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах.

2. Составление декларации (форма 910.00)

8. В разделе«Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)» налогоплательщик (налоговый агент) указывает следующие данные:

1) РНН – регистрационный номер налогоплательщика (налогового агента);

2) ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) налогоплательщика (налогового агента);

3) фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предпринимателя или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в соответствии с договором доверительного управления имуществом или в иных случаях возникновения доверительного управления в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;

4) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность, (указывается арабскими цифрами);

5) категория налогоплательщика.

Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке А или В;

А – налогоплательщик, являющийся доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего;

В – налогоплательщик, являющийся учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего, или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

6) вид декларации. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

7) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

8) код валюты, в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»;

9) признак резидентства.

Ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

Ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

9. В разделе«Исчисление налогов»:

1) в строке 910.00.001 указывается доход, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса;

2) в строке 910.00.002 указываетсядоход, определяемый в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании» (далее – Закон о трансфертном ценообразовании);

3) в строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за налоговый период, которая определяется:

юридическим лицом по формуле ((А+В+С) / 3 месяца), где (А, В, С) — количество работников за каждый месяц налогового периода;

индивидуальным предпринимателем по формуле ((А+В+С) / 3 месяца + 1), включая самого индивидуального предпринимателя.

В случае если среднесписочная численность работников составит дробное значение от 0,5 и выше, то такое значение подлежит округлению

до целой единицы, значение ниже 0,5 округлению не подлежит;

4) в строке 910.00.004 указывается среднемесячная заработная плата

на одного работника за налоговый период;

5) в строке 910.00.005 указывается сумма налогов, исчисленных по ставке, установленной пунктом 1 статьи 436 Налогового кодекса, определяемая по формуле (910.00.001 х 3%);

6) в строке 910.00.006 указывается корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса, которая определяется по формуле ((910.00.005 — сумма налогов с дохода, превышающего предельный доход, установленный статьей 433 Налогового кодекса) х (910.00.003 — среднесписочная численность работников, превышающая предел, установленный статьей 433 Налогового кодекса) х 0,015);

Данная строка заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата одного работника по итогам отчетного периода составляет у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц — не менее 2,5-кратногоминимального размера заработной платы согласно пункту 2 статьи 436 Налогового кодекса;

7) в строке 910.00.007 указывается сумма налогов после корректировки, которая определяется по формуле (910.00.005 — 910.00.006);

8) в строке 910.00.008 указывается сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации, определяемая по формуле (910.00.007 х 0,5).

При этом, исчисленная сумма налога подлежит округлению до 1 тенге: сумма в 50 и более тиын принимается за один тенге, сумма меньше 50 тиын в Декларацию не принимается;

9) в строке 910.00.009 указывается сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет в размере ½ от исчисленной суммы налогов по декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, определяемая по формуле ((910.00.007 х 0,5) – 910.00.011 – 910.00.019).

При этом, исчисленная сумма налога подлежит округлению до 1 тенге: сумма в 50 и более тиын принимается за один тенге, сумма меньше 50 тиын в Декларацию не принимается.

В случае превышения суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан от 25 апреля 2005 года «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон об обязательном социальном страховании), над суммой социального налога, в строке 910.00.009 указывается сумма социального налога, равная нулю, в соответствии с пунктом 2 статьи 437 Налогового кодекса;

10. В разделе «Исчисление социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя»:

1) в строке 910.00.010 указывается доход, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании;

2) в строке 910.00.011 указывается сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя, исчисленных в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании;

3) в строке 910.00.012 указывается доход, с которого исчисляются обязательные пенсионные взносы за индивидуального предпринимателя;

4) в строке 910.00.013 указывается сумма обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя.

11. К примеру, в 2012 году заполнение вышеуказанных строк производится следующим образом:

1) по строке 910.00.001 доход за налоговый период индивидуального предпринимателя составил 12 000 000 тенге;

2) по строке 910.00.002 доход, определяемый в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании, составил 1 000 000 тенге;

3) по строке 910.00.003 среднесписочная численность работников включая самого индивидуального предпринимателя составила 27 человек, определенная следующим образом:

((28+25+25) / 3 месяца + 1), где 28 человек — количество работников в первом месяце налогового периода, 25 человек – количество работников во втором и в третьем месяцах налогового периода.

среднесписочная численность, превышающая предельную численность, составила 2 человек (27-25), где 27 человек – фактическая среднсписочная численность, 25 человек – предельная численность;

4) по строке 910.00.004 среднемесячная заработная плата на одного работника за налоговый период составила 38512 тенге, определенная следующим образом:

сумма начисленной заработной платы работников за первый месяц налогового периода составила 1 051 000 тенге (125 000 тенге + 800 000 + 126 000), в том числе:

заработная плата пяти человек по 25 000 тенге составила 125 000 тенге (5 х 25 000 тенге);

заработная плата двадцати человек по 40 000 тенге составит 800 000 тенге (20 х 40 000 тенге);

заработная плата трех человек по 42 000 тенге составит 126 000 тенге (3 х 42 000 тенге).

Так, среднемесячная заработная плата на одного работника за первый месяц налогового периода составила 37 536 тенге (1 051 000/28 человек).

Аналогично определяются среднемесячные суммы заработной платы на одного работника за второй и третий месяцы налогового периода.

Допустим, что во втором месяце налогового периода сумма среднемесячной заработной платы на одного работника составила – 36 000 тенге, в третьем – 42 000 тенге.

Тогда, среднемесячная сумма заработной платы на одного работника за налоговый период составила 38 512 тенге ((37 536 тенге + 36 000 тенге + 42 000 тенге) / 3 месяца);

В данном примере 2–кратный минимальный размер месячной заработной платы, установленный Законом о республиканском бюджете на 2012 год, составил 34 878 тенге (17 439 х 2).

Так как, среднемесячная заработная плата на одного работника по итогам налогового периода (38512) превысила 2-кратный размер минимальной заработной платы, то производится корректировка сумм налогов, исчисленных за налоговый период, в сторону уменьшения, исходя из среднесписочной численности работников, предусмотренная пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса;

5) по строке 910.00.005 сумма исчисленных налогов в соответствии с пунктом 1 статьи 436 Налогового кодекса составило 360 000 тенге (12 000 000 тенге х 3%);

сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму дохода, установленного подпунктом 1) статьи 433 Налогового кодекса, составило 60 000 тенге (12 000 000 тенге – 10 000 000 тенге) х 3%);

6) по строке 910.00.006 корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса составило 112 500 тенге, определяемая следующим образом:

уменьшенная сумма налога в зависимости от среднесписочной численности работников составило 112 500 тенге ((360 000 тенге – 60 000 тенге) х (27 человек –2 человека) х 0,015), где 0,015 – коэффициент корректировки суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников;

7) по строке 910.00.007 сумма налогов после корректировки, произведенной в сторону уменьшения, составило 247 500 тенге (360 000 тенге – 112 500 тенге);

8) по строке 910.00.008 сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, составит 123 750 тенге (247 500 тенге х 0,5);

9) по строке 910.00.009 сумма социального налога, подлежащегоуплате в бюджет за налоговый период, составило 1134 тенге ((247 500 тенге х 0,5) – 2616 тенге – 120 300 тенге), где 2616 тенге – сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя (910.00.011), 120 300 тенге – сумма социальных отчислений за работников (910.00.019);

10) по строке 910.00.010 сумма дохода, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя, – 52 317 тенге (17 439 тенге х 3 месяца), где 17 439 тенге – минимальная заработная плата в 2012 году, размер которой установлен Законом Республики Казахстан от 24 ноября 2011 года «О республиканском бюджете на 2012 – 2014 годы» (далее – Закон о республиканском бюджете);

11) по строке 910.00.011 сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя составила 2616 тенге (52 317 х 5%), где 5% – ставка социальных отчислений в 2012 году;

12) по строке 910.00.012 сумма дохода, с которого исчисляются обязательные пенсионные взносы за индивидуального предпринимателя, составила 52 317 тенге (17 439 тенге х 3 месяца), где 17 439 тенге – минимальный размер заработной платы в 2012 году, установленный Законом о республиканском бюджете;

13) по строке 910.00.013 сумма обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя составила 5232 тенге (52 317 тенге х 10%), где 10% – ставка обязательных пенсионных взносов.

12. В разделе «Исчисление индивидуального подоходного налога, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов с доходов физических лиц»:

1) в строке 910.00.014 указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов граждан Республики Казахстан, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за налоговый период;

2) в строке 910.00.015 указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за налоговый период;

3) в строке 910.00.016 указывается сумма доходов, начисленных физическим лицам, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы за каждый месяц налогового периода;

4) в строке 910.00.017 указывается сумма обязательных пенсионных взносов, исчисленных с выплаченных доходов физических лиц и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды за налоговый период;

5) в строке 910.00.018 указывается сумма расходов работодателя, выплачиваемых физическим лицам в виде доходов за налоговый период в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.

При этом социальные отчисления производятся в размере, установленном законодательством об обязательном социальном страховании от объекта исчисления социальных отчислений. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений, не должен превышать десятикратный размер минимальной заработной платы, устанавливаемой Законом о республиканском бюджете;

6) в строке 910.00.019 указывается сумма социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании, и подлежащих уплате за налоговый период.

13. В разделе «Ответственность налогоплательщика (налогового агента)»:

1) в поле «Ф.И.О. налогоплательщика (руководителя)» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами.

В случае, если декларация представляется физическим лицом, в поле указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

2) указывается дата подачи декларации в налоговый орган;

3) указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика.

При этом местом нахождения индивидуального предпринимателя признается место преимущественного осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, заявленное при постановке на регистрационный учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

Местом нахождения юридического лица-резидента признается место нахождения его постоянно действующего органа, указываемое в учредительных документах.

Местом нахождения юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, признается место осуществления деятельности в Республике Казахстан, заявленное при регистрации в качестве налогоплательщика в налоговом органе;

4) указывается код налогового органа по месту жительства физического лица.

При этом местом жительства физического лица признается место регистрации гражданина в соответствии с законодательствомРеспублики Казахстан о регистрации граждан;

5) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего декларацию» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

6) указывается дата приема декларации должностным лицом в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;

7) указывается входящий номер декларации, присваиваемый налоговым органом;

8) указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (31) на Правила составления формы 910.00 за 2013 год”

  1. Добрый день, Бас бухгалтер. Мы будем работать по СНР ТОО
    Хотела спросить: 1. Мы 3% оплачиваем налог от оборота, не от дохода, да?
    2. В Нал кодексе указано 3% =1,5% ИПН(КПН)+1,5 % Соц налог. Так ИПН и КПН на упрощенке одно и то же?
    3. и как выплачивать з\п директору, каждый месяц, квартал или налоговый период-пол года? Получается ИПН(КПН) и соц налог платит компания, а с з\пл плачу ОПВ и Соц отчисления только, или еще и ИПН?
    4. И еще вопрос, если з\пл не менее 2,5 МЗП, то с каждого чел уменьш налог на 1,5%, 2,5 МЗП на руки или это 2,5 МЗП-налоги? Спасибо огромное заранее за ответ

  2. БАС бугалтер:

    Индира, что вы вкладываете в понятия «оборот» и «доход»? Возможно, под «доходом» вы имели в виду «прибыль»? Прибыль — это доходы минус расходы.
    1. В целях обложения 3% оборот и доход — одно и то же. Это вся сумма реализации ТМЗ, работ, услуг по методу начисления. http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/
    Понесенные расходы и цена приобретения ТМЗ не минусуются. ТОО на СНР уплачивает 3% со всей суммы дохода, не с прибыли. Думаю, вы имели в виду именно это.
    2. На упрощенке половина от 3% (или 1,5%) — это ИПН для ИП или КПН — для ТОО. Да, вы верно заметили, это одно и то же, как бы можно так сказать.
    3. Для ТОО на СНР директор является наемным работником (даже если он учредитель ТОО). Наемному работнику ТОО обязан начислять зарплату ежемесячно. С зарплаты директора следует удерживать и исчислять: ИПН, ОПВ, СО. Социальный налог входит в 3%, поэтому СН за работника считать не нужно. Выплачивать зарплату работникам ТОО должен ежемесячно до 10 числа. http://www.buhuslugikz.ru/srok-vydachi-zarabotnoj-platy/
    Ст.437, ст.438 НК РК говорят о том, что для тех, кто на СНР по упрощенке, срок уплаты 3%=КПН+СН, а также ИПН, ОПВ и СО с зарплаты работников «не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.»
    Ст.434 «Налоговым периодом является полугодие.» — с 01.01.2014 года. В 2013 году периодом был квартал.
    Вывод: с 01.01.2014 года срок уплаты налогов для СНР по форме 910 — 25 августа за первое полугодие и 25 февраля следующего года — за второе полугодие.
    ТОО может платить налоги ежемесячно, поквартально, или один раз в полугодие, главное — окончательный расчет должен быть не позднее установленного срока.
    4. 2,5 МЗП — начисленная зарплата, без минуса ИПН и ОПВ.

  3. Спасибо вам огромное! Вы мне очень сильно помогли

  4. БАС бугалтер:

    Индира, пожалуйста! :-)

  5. Лера:

    Здравствуйте!У меня такой вопрос-как оплачивается в кассу ИПН за одного работника ,плюсуется к ИПН за ИП и ставится КБК 101202,ИП работает по упращенке.И еще при начислении зарплаты работнику просчитывается соц.налог,а потом что с ним делать?

  6. БАС бугалтер:

    Лера, ИПН за ИП платите на КБК 101202, ИПН за работника на другой КБК 101201, и лицевые счета по ним разные. Социальный налог за наемного работника отдельно считать и начислять отдельно. СН начисляете в целом по ИП за квартал по форме 910.

  7. Лера:

    Спасибо огромное за внимание к моему вопросу и ответ,но бухгалтерия не моя стихия,просто помогаю своему сыну,а у меня предпенсионные года и хочу поработать у него,т. к. переехав в другой город работу с достойной зарплатой не найдешь,а хочется пенсию на которую можно прожить нормально,т.к. общий стаж 36 лет и уже 2012 года не работаю.Хочется чтобы вы мне еще раз объяснили сумма соц налога на работника с оклада 80000 х 3 начисляется 7920 х 3 ,а к уплате 4320 х 3 вот эта сумма 4320 х 3 входит в соц.налог за квартал по ИП.И еще лицевой счет это что. Рада что нашла этот сайт,я так благодарна ВАМ.

  8. БАС бугалтер:

    Лера, ого, 36 лет стажа! А кем вы проработали 36 лет?!
    Я так понимаю, что речь идет об ИП на упрощенке? У этого ИП есть наемный работник с окладом 80000 тенге? Налоги за наемного работника:
    ОПВ=80000*10%=8000
    ИПН=(80000-8000-18660)*10%=5334, где 18660 вычет 1 МЗП в случае, если есть заявление от работника
    СО=(80000-8000)*5%=3600
    СН -соцналог за наемного работника считать не нужно. СН для формы 910 считаете не от зарплаты работников, а от дохода: СН=половине от 3% от дохода.
    Лицевой счет — это такая расшифровка всех взаиморасчетов по каждому виду налога с бюджетом: сколько налога начислено по декларации, сколько налога уплачено, состояние расчетов (кто кому должен). Вот тут об этом:
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/
    Еще лицевые счета можно получать по запросу у самого налогового инспектора

  9. Лера:

    Благодарю ВАС,за подробный ответ.Работник у сына это я,с окладом 80000,а так он работает один.Я ему 2 года помогала сдавать отчеты и проплачивала,чтобы он не отвлекался.Я человек советских времен и поэтому хочется сделать все правильно ни перед кем ни быть в должниках.Если сын принял меня в четвертом квартале,то у меня еще такой вопрос — он еще должен был отчитаться в стат. управлении ?Или может вообще не браться за это и не включать себя в отчет,чтобы избежать ненужных проблем. Отступление от бухгалтерии немного пред истории :я отработала от рядового бортпроводника ,бортпроводника-инструктора до начальника службы бортпроводников.Заработок был неплохой,но он уже не актуален.Отработал,а получать будешь минималку,ну может чуть чуть больше.Энергии хватает,55 никто не дает ,но только позвонишь по объявлению на какую либо работу,возраст всех пугает.Вот такая моя исповедь.Спасибо ВАМ.

  10. БАС бугалтер:

    Лера, какая у вас красивая профессия: в авиации!
    Законопослушный налогоплательщик (хоть ИП, хоть ТОО) обязан сдавать статотчеты. Органы статистики могут выписывать штрафы за непредставление отчетов.
    «Или может вообще не браться за это и не включать себя в отчет, чтобы избежать ненужных проблем.» — на практике такая позиция встречается часто. Знаю ТОО — не отчитывались в стат ни разу за срок более чем 10 лет. И никто с горстата их не ищет :-)
    Так что решение за вами: а)отчитываться в статистику и б)не отчитываться, но понимать, что существует хоть какой-то, но риск обнаружения этого и наказания в виде штрафов.

  11. Лера:

    Спасибо огромное вам за исчерпывающий ответ,но я с вами не прощаюсь,думаю что еще не раз буду обращаться к вам,с вашего позволения,по мере поступлений не ясных мне моментов в бухгалтерии.Кстати 2 года назад я закончила курсы бухгалтера,но практики не хватает,да потом МОЕ-это общение с людьми,а не с цифрами.Всех благ ВАМ.

  12. БАС бугалтер:

    Лера, заходите в гости еще :-)

  13. Динара:

    Добрый день, Бас Бухгалтер!

    Я хотела бы узнать как и куда проиходится оплата ИПН за работников.

    Я ИП, работаю по упрощенной декларации. Отчеты делаю сама, но я не бухгалтер, соответственно появляются много вопросов. Работников наняла в 4кв 2013 года. Отчет сдадл по кабинет салык. Свои ИПН и СН оплатила через свою зарплатную карточку через систему homebank.kz, там есть оплата 101202 и 101201. Но на 101201 там требуется ввести мой ИИН и ничего больше. Вопрос:

    Чей ИИН необходимо указывать для оплаты ИПН работника?
    Может надо в налоговую сдавать какие то дополнительные документы, список работников и т.д.?

    С уважением,
    Динара.

  14. БАС бугалтер:

    Динара, на КБК 101202 вы платите ИПН за ИП, на 101201 — ИПН за наемных работников. При оплате и того и другого ИПН, независимо от КБК, указываете ИИН самого ИП — плательщика. ИПН на КБК 101201 уплачиваете одной суммой, общую сумму за всех работников, без списков, без фамилий. ОПВ и СО будете оплачивать по спискам, с ФИО, с ИИН каждого.
    В налоговое управление подавать дополнительные документы и списки не нужно.

  15. Динара:

    Спасибо Вам большое, Бас Бухгалтер за уточнение. Мне в налоговой 3 конультанта дали 3 разных ответа, но они не были уверены в своих ответах.

  16. БАС бугалтер:

    Динара, да, бывают вопросы по учету и налогам, на которые мнения могут расходиться. Но в вашем случае — как платить ИПН — мой ответ точный и однозначный. :-)

  17. Асема:

    Здравствуйте, Бас Бухгалтер! У меня такой вопрос, если ТОО на упрощенке, то в декларации ф910, раздел «Исчисление СН ОПВ за ИП» не заполняется вовсе? заранее спасибо.

  18. БАС бугалтер:

    Асема, да, ТОО не ИП, поэтому не заполняет раздел про ИП.

  19. Ирина:

    БАС бугалтер, обновите пожалуйста правила заполнения ФНО. по 910 форме новые от 6 декабря 2013г №558.

  20. БАС бугалтер:

    Ирина, отличное предложение — обновить Правила. Вот:
    http://www.buhuslugikz.ru/pravila-sostavleniya-fno-910-00-za-2014-god/
    http://www.buhuslugikz.ru/pravila-sostavleniya-fno-200-00-za-2014-god/

  21. Ляззат:

    Добрый день, Бас бухгалтер!
    как сдать дополнительную по уведомлению за 1кв 2013г, сумма 221116тенге, заполнила все строки по КПН, выдает ошибку Строка формы Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет заполнен некорректно, я ставлю 0.
    помогите пожалуйста как рассчитать соцналог

  22. БАС бугалтер:

    Ляззат, так как в доп отчетах мы не заполняем все строки, а пишем только разницу, то форма будет выдавать ошибку (ведь форма считает все строки как должно быть в очередной декларации). Игнорируем ошибку (если уверены в своем допике) и сдаем допик. Если СН в допике отсутствует, пропустите строку — ноль не ставьте.

  23. Камилла:

    Здравствуйте, нужна Ваша помощь! При заполнении формы 910.00, строки 910.00.004 допущена ошибка, вместо 150 000, написано 1 500 000. Подскажите что делать и последствия? Спасибо.

  24. БАС бугалтер:

    Камилла, ничего страшного, вам надо сдать доп.декларацию с минусом лишней суммы (1 500 000 — 150 000 = 1 350 000) в нужной строке.
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/
    Другой вариант: так как срок сдачи декларации до 15 августа (вы успеете по срокам), вы можете сделать Отзыв ошибочно сданного Отчета и сдать Очередную за 1-полугодие правильную.

  25. Камилла:

    Спасибо огромное! Как я поняла просто сдаю доп. декларацию за 4 кв.2013 год.

  26. БАС бугалтер:

    Камилла, я вам ответила как если бы вы сдали ошибочно Отчет за 1-полугодие 2014 года. Так у вас ошибка в Отчете за 4-квартал 2013 года? И как это до сих пор такая огромная сумма ошибки висела на вашем лицевом счете? Или вы ее оплатили?

  27. Камилла:

    Не совсем поняла,но ни какая оплата не производилась. В строке 910.00.04 (ср.месячная з/п на одного работника) за 4 кв.2013 года — написан лишний ноль (ТОО на СНР).

  28. БАС бугалтер:

    Камилла, поняла, я не обратила внимания на то, что лишний ноль был не по налогу))) Да, сдаете доп декларацию и все.

  29. Камилла:

    Огромное Спасибоооооооооооооооо!

  30. Клара:

    Здравствуйте Бас бухгалтер ! Огромное спасибо Вам за прошлый совет. У меня к Вам такой вопрос по поводу соцотчисления. Я работаю в ТОО .Если начисление зарплаты 500000 тенге, то как начисляется соцотчисление от этой суммы. Спасибо заранее!

  31. БАС бугалтер:

    Клара, СО с зарплаты вашего работника:
    500 000 — 10%ОПВ=500 000-50 000=450 000 тенге. Сумма 450 000 больше, чем 10МЗП=199660 тенге, значит СО будут максимально разрешенные, а именно: 199660*5%=9983 тенге.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта