Расчет пени по налогам

Автор: , 27 Май 2013

Когда бухгалтеру нужно считать пени по налогам и платежам? Когда бухгалтер обнаружил свою ошибку, и возникла необходимость сделать дополнительное начисление налога за прошедший период. Соответственно, нужно представить дополнительную декларацию и  уплатить налог в бюджет. Если бухгалтер сначала отправит дополнительную декларацию, то сразу после ее разноски, на лицевом счете появится задолженность по самому налогу и по пени. И сразу придет уведомление налогового органа об этом, и даже могут «арестовать» расчетный счет при заминке с оплатой. Во избежание этих неприятностей, лучше сначала оплатить дополнительную сумму налога, оплатить пени, и только потом сдать дополнительную декларацию.

Очень удобный сервис, позволяющий рассчитать сумму пени по налогам и платежам, нужен для того, чтобы самостоятельно оплатить пени. В окошко «период начисления пени» ставите первую дату — начало начисления пени. Например, датой начала начисления пени по НДС за второй квартал 2012 года будет — 26 августа 2012 года. Ведь срок представления формы 300.00 за второй квартал 2012 года — 15  августа 2012 года, а срок уплаты НДС за этот период  - 25 августа 2012 года. Вторая дата этого окошка — будет сегодняшний день, день когда вы считаете пени. Поставить завтрашний день вы не сможете. Поэтому, если вы будете оплачивать пени завтра-послезавтра, то прибавьте некоторую сумму, или пересчитайте пени именно на день оплаты.

Смысл в том, что таким образом сервис подсчитает вам сумму пени от суммы вашей задолженности за прошлый период исходя из того, что за этот промежуток не было других платежей по данному налогу — то есть максимальную сумму пени. По факту, сумма пени будет меньше. Почему? Смотрите, ведь за это время со второго квартала 2012 года, вы оплачивали в установленные сроки НДС за третий-четвертый квартал 2012 года, за первый квартал 2013 года. Так вот, программа подсчета пени на ваших лицевых счетах, засчитает эти суммы НДС в первую очередь в счет предыдущего долга (за второй квартал 2012 года). Таким образом, теперь возникает задолженность как бы за третий квартал 2012 года и т.д.  И сроки уплаты пени все время передвигаются в вашу пользу, а значит дни начисления пени сокращаются. За меньшие дни — меньше сумма пени.

Не бойтесь переплатить пени по налогам (кроме ОПВ и СО), их излишек можно потом перебросить на сумму основного платежа.  Еще удобнее: оплачивайте общую сумму налога с пеней на реквизиты основного платежа (как будто платите не пени, а сам платеж) — программа обработки наших лицевых счетов сама перебросит сумму пени  с основного платежа в нужное место (на пеню). Все эти суммы проверяйте обязательно по лицевым счетам — сели, на месте.

А вот пени по обязательным пенсионным взносам (ОПВ) и социальным отчислениям (СО) не сможете никуда перебросить. Пени по ОПВ и СО перечисляются, как и сами ОПВ и СО, пофамильно каждому сотруднику. Когда сервис расчета пени выдаст общую сумму пени по ОПВ и СО, бухгалтеру надо будет распределить ее пропорционально сумме основного долга каждому сотруднику.  Или считайте сумму в «расчете пени» сразу отдельно по каждому сотруднику.

Еще по этой теме

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (9) на Расчет пени по налогам”

  1. Александра:

    Бас бухгалтер добрый вечер!

    А какой период брать для начисления пени, если при сдаче декларации по НДС за 1 квартал 2013 года ТОО подает 20 000 к начислению, а вторым кварталом 2013 года эта же сумма увеличит зачет.

    1) С 26 мая 2013 по 15 августа 2013 включительно

    или

    2) С 26 мая 2013 по 25 августа 2013 включительно

  2. БАС бугалтер:

    Александра, я так думаю, что верный вариант — номер 2. Ведь 15 число — срок сдачи, а не срок уплаты или зачета. Если бы был верным вариант 1, тогда срок должен быть с 16 мая по 15 августа. Срок уплаты и срок зачета НДС (зачет — это как бы тоже уплата, только наоборот, бюджет — нам) — не могут быть разными.

  3. Александра:

    Да, спасибо больше! Я тоже так решила, еще уточнила в НК в отделе учета. Правильный вариант 2

  4. БАС бугалтер:

    Александра, спасибо, что поделились мнением НК. Радует, что их мнение совпало с вашим и моим :-)

  5. Бухгалтер-новичок:

    Здравствуйте!
    «Очень удобный сервис, позволяющий рассчитать сумму пени по налогам и платежам, нужен для того, чтобы самостоятельно оплатить пени. В окошко «период начисления пени» ставите первую дату — начало начисления пени. Например, датой начала начисления пени по НДС за второй квартал 2012 года будет — 25 августа 2012 года. Ведь срок представления формы 300.00 за второй квартал 2012 года — 15 августа 2012 года, а срок уплаты НДС за этот период — 25 августа 2012 года».

    Разве на с 26 августа пойдет пени? Пени начисляется со дня следующего за днем срока оплаты ?

  6. БАС бугалтер:

    Бухгалтер-новичок,
    вы абсолютно правы — пени пойдет с 26 августа. В тексте исправила. Благодарю вас за внимание и вдумчивое прочтение :-)

  7. Елена:

    Здравствуйте уважаемый Бас Бухгалтер! Вновь обращаюсь к Вам за советом…Дело в том, что при оплате налогов за 1 полугодие 2014 г.(упрощенка),-перепутала КБК, а вернее заплатила ИПН от имени работника, а нужно было от ИП. В итоге, при проверке, с налоговой раздался звонок, что нет оплаты (4220 тг). Я пошла в налоговую и обьяснила, что перепутала и деньги перечислены…В общем, пока суть да дело-заплатила уже как надо-16 августа 2014г. вместе с пенёй. Теперь пришло уведомление, что на меня наложат штраф-я узнала в налоговой-это 5 МРП. Я проштудировала весь интернет и нашла в кодексе адм. прав., что я должна заплатить лишь процент суммы той которую не доплатила, а вернее 30% от 4220. Подскажите пожалуйста, в чем я не права и почему мне шьют такой штраф, как-будто я до сих пор не заплатила ИПН. И откуда эти 5 МРП? Хочу отметить, что до этого-никакого уведомления не приходило из налоговой, был лишь звонок,после которого я сразу заплатила. Заранее очень благодарна за ответ!!

  8. БАС бугалтер:

    Елена,
    вот ваша статья КоАП:
    Статья 279. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
    2. Неперечисление или неполное перечисление налоговым агентом удержанных сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, -
    влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации в размере ПЯТИ, на субъектов среднего предпринимательства — в размере десяти, на субъектов крупного предпринимательства — в размере двадцати месячных расчетных показателей.

    То, что пишете вы — 20% от неудержанной суммы — это пункт 1 данной статьи о неудержании налога. Вы же налог удержали (начислили) — но не уплатили в срок (из-за ошибки в кодах).

  9. Елена:

    Спасибо огромное за ответ! А то с этими статьями запуталась совсем,еще сбило с понтолыку,что в Коап 10 мрп,а они то мне 5 мрп выставляют-это конечно хорошо для меня,но непонятно. Там дело даже было не самом КБК(сразу не уточнила)-нужно было ИПН за работника от лица ИП заплатить(от моего т.е.),а я заплатила от лица работника. Глупая ошибка,по сути деньги ушли вовремя…

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта