Упрощенка — изменения с 01.01.2014

Автор: , 22 Дек 2013

Изменения по налогам и декларациям, вступающие в действие с 1 января 2014 года для ИП и ТОО на СНР 

  • Для ИП на СНР отменяется представление формы 701.01 — Расчет сумм текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество, а значит не нужно платить эти текущие платежи. ИП, применяющие СНР, обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения только декларацию 700.00 до 31 марта следующего за отчетным года. Срок уплаты — до 10 апреля.
  • ИП, работающие по патенту — доход  за налоговый период не превышает 300-кратный МЗП: 300х19966=5989800 тенге в год. Налоговым периодом остается календарный год.
  • ИП, применяющий СНР по упрощенной декларации - предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный МЗП: 1400х19966=27952400 тенге.  Налоговый период — полугодие (а не квартал).
  • ТОО, применяющий СНР по упрощенной декларации - предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный МЗП: 2800х19966=55904800 тенгеНалоговый период — полугодие (а не квартал).
  • При переходе на ОУР последующий переход на СНР возможен не ранее, чем через один календарный год (до 01.01.2014г — было два года).

 

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (252) на Упрощенка — изменения с 01.01.2014”

  1. Ирина:

    Добрый день,уважаемый (ая) БАС бухгалтер! Правильно ли я поняла Ваше сообщение: Я являюсь ИП ,применяющим СНР на основе УД (сдаю в аренду принадлежащую мне квартиру) с 2008 года. Форму 910.00 в 2014 г. нужно будет сдавать только за 1 и 2 полугодие?Исчислять текущие платежи по земельному и имущественному налогу не нужно, а как будет определяться размер этих налоговых платежей?Т.е. среднегодовая стоимость будет равна первоначальной стоимости? Так же наш НК выставляет мне ежегодно начисление по имущественному и земельному налогу как физическому лицу — владельцу квартиры,т.к. я в ней прописана.Правомерно ли это?не является ли это двойным налогообложением?
    С уважением,Ирина

  2. БАС бугалтер:

    Ирина, по поводу этих новшеств по срокам и видам отчетности на сегодняшний день все выглядит именно так. А именно: ИП на упрощенке в 2014 году не должны сдавать 701.01. и не должны платить эти текущие платежи. И форма 910 становится полугодовой. В Кабинете налогоплательщика форма 910 за 2014 год уже полугодовая. В декабре эту информацию также подтвердили некоторые НК. Если будут уточнения или изменения, я сообщу здесь.
    Размер налога на имущество для ИП на упрощенке зависит от того, ведет он бухучет или не ведет. Если ИП ведет бухучет, то базой обложения будет среднегодовая стоимость квартиры, которая считается с учетом амортизации. Если ИП не ведет бухучет — тогда базой обложения будет стоимость квартиры без учета амортизации, тогда можно сказать и так, что среднегодовая равна первоначальной. Так гласит статья 397 НК РК.
    За одну и ту же квартиру вам не нужно платить налог на имущество и земельный налог дважды. Вы платите и отчитываетесь как ИП. В каком виде вам выставляет НК еще раз эти налоги? Квитанции физлицу? Сходите с этими квитанциями в НК и убедитесь в том, что за данную квартиру все налоги уплачены от имени ИП. Может, в НК какие-то устаревшие сведения сидят в базе, мало-ли что.

  3. Добрый день Бас Бухгалтер!!! Я рада что ВЫ есть. Во первых хочу поздравить ВАС с НОВЫМ ГОДОМ!!! Процветания ВАМ и всех благ!!! Хотя я бухгалтер с большим стажем, ведь каждый день или месяц что то меняется. Сдаю отчеты ТОО по упрощенке по форме 910. Правильно ли я поняла что ТОО тоже сдают отчеты два раза в год, т.е полугодовой отчет. Спасибо за ранее.

  4. БАС бугалтер:

    Ляззат, вас тоже с новым годом, дорогая коллега! Да, вместе нам легче и проще работать с этими изменчивыми правилами игры в бухучет и налоги :-)
    Да, налоговым периодом является полугодие — относится к СНР на основе упрощенной декларации для всех — ИП и ТОО.

  5. Ирина:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, я в 4-ом квартале по упрощенке для ИП отправляла налоги на 900 КНП. Сейчас смотрю, а там темный лес. На какой кнп отправлять подоходный и соцналог по упрощенке, помогите тупым!

  6. БАС бугалтер:

    Ирина, на странице «Вопрос-ответ», на такой вопрос, я ответила Сауле 11.01.2014, посмотрите. Сейчас повторю сюда. Для ТОО и для ИП все одинаково.
    КПН 101101 и 911 (неважно по форме 100 или 3% по 910)
    ИПН 101201 (за работников) и 911
    ИПН 101202 (за самого ИП) и 911
    Соцналог 103101 и 911 (неважно по форме 200 или 3% по 910)
    ОПВ 901101 и 010
    Соцотчисления 902101 и 012
    Смотрите КБК здесь
    http://www.salyk.kz/ru/admintax/reference%20book/pages/auto_spr_kbk.aspx
    и КНП здесь, раздел 0 и раздел 9
    http://egov.kz/wps/portal/Content?contentPath=/egovcontent/useful_info/ui_economy/article/knp&lang=ru

  7. Сергей:

    Добрый день. Скажите пожалуйста какой предельный доход у ИП на оур

  8. БАС бугалтер:

    Сергей, у ИП на общеустановленном режиме нет ограничения по сумме доходов.

  9. Анастасия:

    Здравствуйте С Наступившим Новом годом!!! Подскажите пожалуйста у меня ТОО, применяющий СНР по упрощенной декларации. То что 910 будет сдаваться раз в пол года — это понятно!!! А сроки налоговых платежей остаются прежними СН, ИПН ?

  10. БАС бугалтер:

    Анастасия, вас тоже с новым годом! Налоговый Кодекс по состоянию на 01.01.2014г. говорит нам:
    Ст.437 «Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов
    1. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
    2. Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.»
    Ст.438 «Уплата сумм ИПН, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление ОПВ, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.»
    Ст.434 «Налоговым периодом является полугодие.»

    Отсюда вывод: сроки уплаты налогов на СНР за первое полугодие — до 25 августа, за второе полугодие — до 25 февраля. Прямо не верится! Красота-то какая! :-) :-) :-)

  11. Здравствуйте Бас Бухгалтер! Поздравляю с НГ!!! Спасибо Вам большое)))
    Подскажите ип на упрощенке превысило 10млн, подала заявление на переход на оур с опозданием. должна была с 1 октября, а теперь ип на оур с 31 октября., заплатила 3 процента от общей суммы за 3кв и сдала 910. теперь в налоговой сказали, что нужно сдать 910 за октябрь, 200 — за ноябрь, и декабрь, 220 за год. а в 220 доходы за весь год показывать или только за ноябрь и декабрь? в ноябре и декабре дохода не было, следовательно 2мрп плачу за себя и все?
    и еще один вопрос по другому ип тоже на упрощенке, услуги оказали, предоплату получили, но заказчик полностью не оплатил еще, по методу начисления не зависимо от того получили они деньги или нет. ип должен оплатить налоги за 4кв на всю сумму договора?

  12. БАС бугалтер:

    Рауана, и вас тоже с НГ!
    Не первый раз сталкиваюсь с тем, что ИП на упрощенке, после превышения 10 млн запаздывает с переходом на ОУР. И, что странно, некоторые налоговые соглашаются с этим… Наверное, потом налоговая все равно обнаружит это и пришлет уведомление и заставит это переделать. Вам все же следует настоятельно объяснить своему налоговику, что у вас само превышение произошло в октябре. И, по Кодексу, вы обязаны перейти на ОУР с 1 октября.
    В случае перехода на ОУР с 1 октября, у вас за весь 4 квартал будет форма 200. Если переход оставите с 1 ноября, тогда за 4 квартал сдаете две формы: за октябрь — 910, за ноябрь-декабрь — 200.
    Годовая форма 220 будет в любом случае, в нее включаете доходы только за месяцы работы на ОУР.
    Да, ИП на ОУР платит соцналог за ИП и за работников даже когда доходов нет.
    По другому ИП — да, если услуги оказаны, тогда вся сумма будет доходом по форме 910, независимо от получения оплаты.

  13. фатима:

    Здравствуйте,БАС бухгалтер! Нужна ваша профессиональная помощь. Сдала отчёт за 4 квартал 2013 год, ИП по упрощёнке, форма 910. ИПН=6800т , Соцналог=3800т. ОПВ=6000.СО=3000т. Но почему -то в другом районе сестра сдала свой отчёт и ей сказали, что теперь не нужно платить соцналог, а соцотчисления приравниваются к ИПН. Теперь есть сомнения кто правильно сдал отчёт. ИП без работников, себе поставили зарплату 60000т. Заранее большое спасибо за ответ.

  14. БАС бугалтер:

    Фатима, судя по вашим суммам 3% равны 6800ИПН+3800СН+3000СО=13600 тенге. ОПВ=60000*10%=6000 тенге. У вас все правильно.
    У сестры какие цифры в отчете? Возможно, у сестры СО превышали СН. И в налоговой сказали о том, что в этом случае СН=0, а СО приравниваются к СН (а не к ИПН)???
    СН не нужно платить, когда СО больше, чем СН. А СО приравнивать к ИПН — такого норматива не было и нет.

  15. Лаура:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации: по наследству после смерти матери остался офис, который, открыв свое ИП, сдаем в аренду с 2010 года. Вот только не знаем как быть с налогом на землю и имущество. Надо ли было делать заново оценку с БТИ на землю и имущество, как только поменялся хозяин, или можно было продолжать по прежней оценке, выданной матери с 2001 года? Как быть сейчас — стоит ли делать оценку заново, у кого ее делать и надоли предоставлять в НК, с какой периодичностью ее надо обновлять? и что делать с расчетами за них за 2010, 11, 12 и 13 года, если все-таки они были сданы неправильно? буду заранее благодарна на подробный ответ со ссылками на статьи с законодательства! с ув, Лаура

  16. БАС бугалтер:

    Лаура, делать оценку или нет, зависит только от того, указана ли стоимость офиса в документах, по которым он оформлен на нынешнего хозяина. Как именно переоформлено здание, по какой стоимости?
    Ст.397 Налогового Кодекса РК п.1: «налоговой базой по объектам налогообложения ИП и юридических лиц является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.» Это если у вашего ИП ведется бухучет.
    Если бухучет не ведется — ИП на упрощенке — тогда п.4 «налоговой базой по объектам налогообложения ИП, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, является совокупность затрат на их приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также затрат на реконструкцию и модернизацию.
    При отсутствии первичных документов, подтверждающих затраты на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию, а также по объектам налогообложения, полученным по сделкам, цена (стоимость) которых неизвестна, либо безвозмездно, в том числе в виде дарения, наследования, пожертвования, благотворительной и спонсорской помощи, налоговой базой является рыночная стоимость объекта налогообложения на дату возникновения права собственности на данный актив, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством РК об оценочной деятельности.»
    Оценщика — ТОО с лицензией — выбираете самостоятельно.

    Для земельного налога — ставку налога на каждый год берите в земельном комитете или в налоговом управлении. Земельный налог рассчитывается по площади и по ставке. Площадь — по документам.

    Расчеты и декларации за прошлые года — изменения в них вносятся путем сдачи дополнительных деклараций.

  17. Лаура:

    И еще один вопрос — если меняется площадь сдаваемого в аренду помещения (пристройка и пр), надо ли делать обновленную оценку имущества и земучастка при нем? где делать оценку, в течение какого времени после произведенных изменений и как уведомлять об этом НК? спасибо!

  18. БАС бугалтер:

    Лаура, в ответе на предыдущий вопрос, я написала, когда нужна оценка: когда стоимость офиса (пристройки) не подтверждена документами. Уведомлять налоговую о проведенной оценке не нужно, предъявляете при проверке или по запросу.
    Я так думаю, что раз вы спрашиваете, у вас стоимость отсутствует? Оценку делаете у оценщика — ТОО с лицензией — которого выбираете самостоятельно. Сроки проведения оценки — до сдачи декларации 700 по налогу на имущество 31 марта 2014 года.

  19. Виктория:

    Здравствуйте! Вопрос 1. ТОО перешло с упрощенки на ОУР с 01.01.13года (заявление подали в декабре 2012г.). Получается что нам можно сейчас подать заявление на СНР. я права? Вопрос 2. Работник принят в декабре 13г. оклад МЗП. Совсем запуталась. Объект СО и ОПВ подскажите в декабре и январе 2014г.? Вопрос 3. ИП упрощенка. Объект СО и ОПВ ИП определяет самостоятельно от МЗП и установленного предела. меня интересует 2013 и 14год. я права? спасибо заранее.

  20. БАС бугалтер:

    Виктория, по вопросу 1: изменение по срокам обратного перехода на СНР через один год — ст.428 п.2 — вступило в силу с 1 января 2014 года. Думаю, что к вам это не относится, так как вы перешли на ОУР до 01.01.2014г. Хотя, вы узнайте об этом в своей налоговой и сообщите нам всем, пожалуйста. Вдруг это относится к вашему случаю?
    2. Объект ОПВ за наемного работника в декабре или в январе — его оклад. Для СО: оклад минус ОПВ, при этом, если начисленная сумма меньше, чем 1МЗП, то СО равен 5% от 1МЗП.
    3. Для СО за ИП берете факт.доход в пределах от 1МЗП до 10МЗП. База обложения ОПВ за ИП — любая сумма, так называемый заявленный доход — в рамках от 1МЗП до 75МЗП. Это одинаково для 2013 или 2014 года, только МЗП поменялся.

  21. Виктория:

    спасибо за ответы. по вопросу 1. скорее всего это изменение нас касается. изменение должно трактоваться в пользу налогоплательщика. спрашивать у налоговиков не хочется. а вот как написать на сайт НК МФ что то я не знаю. по вопросу 2. Начислен доход работнику 18660тенге. ОПВ=1866тенге. СО=(18660-1866)*5%=839,7тенге. я права? Вопрос 3. ТОО хочет начислить и выплатить дивиденды за пару лет. учредитель владеет ТОО более 3 лет, соответствуем условиям статьи 156.п.пп7. ИПН на дивиденты не начисляются. я права?

  22. БАС бугалтер:

    Виктория, ну для вас же первый вопрос актуальный? Спросите вживую в своей налоговой, если ДА, то как раз и перейдете обратно на СНР быстренько. Допускаю, что такое возможно, просто еще не сталкивалась с этой ситуацией (применения нового срока в один год), поэтому не могу утверждать однозначно.
    2. Все правильно, так как начисленная сумма 18660 не меньше, чем 1МЗП, то СО считаете именно так. В 2013 году.
    3. Да, при соответствии условиям ст.156 п1 пп7 ИПН на дивиденды отсутствует.

  23. Виктория:

    спасибо. по вопросу 1. спрошу и напишу что сказали в налоговой. А вообще, как написать на сайт НК МФ вопрос, чтоб получить официальный ответ? не на блог председателя.

  24. БАС бугалтер:

    Виктория, буду ждать от вас вестей! Как писать на сайт НК МФ — не знаю.

  25. Айгуль:

    Здравствуйте. ТОО на упращенке сдает отчет по 910 форме. надо ли им сдавать расчет по имуществу на 2014г

  26. фатима:

    Большое Вам спасибо за помощь!!! Очень полезные советы и разъяснения !!!

  27. БАС бугалтер:

    Айгуль, представление Расчета сумм текущих платежей по налогу на имущество с 01.01.2014г отменено только для ИП на СНР — ст 402 п1. ТОО на СНР должны сдавать такой Расчет по форме 701.01 не позднее 15 февраля 2014 года.

  28. Лейла:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как быть: ИП на ОУР (без работников) выполняет работу (в области права) по соглашению с заказчиком с 01 апреля 2013г.. При этом соглашением установлено, что по окончании работы, ИП получит вознаграждение из расчета 50 000 тенге в месяц. По данному соглашению ИП отработал 7 месяцев и в октябре 2013г. получил вознаграждение в сумме 350 000 тенге единовременно. Ежемесячно ИП уплачивал только соцналог в размере 2мрп. В ф.200 показывал только соцналог, а ОПВ и СО не показывал, так как не знал, получит ли вообще какой-нибудь доход. После того, как в октябре получил доход, до сегодняшнего дня ОПВ и СО не заплатил. Это значит, что образовалась задолженность по ОПВ и СО? Какие суммы теперь нужно уплатить по ОПВ и СО? Если сейчас установить заявляемый доход в размере 35 000 тг. в месяц для исчисления ОПВ, то нужно ли за 2, 3 и 4 кварталы отправлять дополнительную ф.200 с указанием дохода 35 000 тг. для исчисления ОПВ и СОтг.???
    1. ОПВ=3500 х3мес.=10 500 тг. за 2-й и 3 кварталы и 1 мес.(октябрь) 4-го квартала, правильно? Или же уплатить ОПВ и СО только за октябрь, когда был получен доход? Но тогда какую сумму? 3500 или 10 500 за ОПВ?
    2. Сегодня 22.01.2014г. ИП уплатил ОПВ и СО за 2,3 кварталы по 10500, а также за октябрь 3500 и СО (35000-3500)х5%=1575 тг. за каждый месяц 2 и 3 кварталов и за октябрь, а также пеню за просрочу ОПВ и СО по 2000 тенге. Отправил дополнительные ф.200 за 2,3 кварталы, где указал ОПВ и СО и заявленный доход для исчисления этих платежей 35000 тг.
    . Насколько это правильно?
    3. Может ли теперь Налоговая после получения дополнительных ф.200 за 2,3 кварталы, наказать адм.штрафом за несвоевременно уплаченные платежи и неуказание в отчетах за 2,3 кв. ОПВ и СО? Можно ли избежать штраф.санкций?
    С уважением, Лейла

  29. БАС бугалтер:

    Лейла, ИП на ОУР платит СН=2МРП, независимо от того, был доход ли нет, это вы делали правильно. ОПВ и СО начисляет и платит тогда, когда получен доход. Нет дохода — нет ОПВ и СО. Вы запутались в сроках определения дохода. Доход определяете по методу начисления:
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/
    По методу начисления: дата начисления дохода — дата подписания Актов выполненных работ, услуг; дата выписки счетов-фактур. А дата оплаты: ежемесячно по 50 тыс или одной суммой 350 тыс не имеет значения для факта получения дохода.
    Если ваши Акты подписаны в октябре — доход у вас появился в октябре на сумму 350 тыс. ОПВ и СО появляются только в октябре.
    За сдачу доп деклараций и самостоятельную оплату просроченных налогов — штрафов нет, только пени.

  30. Лейла:

    Нужно ли в этом случае в дополнительных ф.200 за 2,3 кварталы 2013г.
    корректировать уплаченный Соц.налог (2МРП) путем уменьшения его на сумму СО (3462-1575) ?
    С уважением, Лейла

  31. БАС бугалтер:

    Лейла, если в доп декларациях появляется СО, тогда да, нужно корректировать СН к уплате так, как вы пишете.

  32. Виктория:

    Здравствуйте! Вопрос; работница в декрете с 01.01.14г. есть больничный лист. мы ей должны начислять до родов больничные? а после родов есть обязательства у компании? я думаю, что после ухода в декрет работнику ничего не положено от компании.

  33. БАС бугалтер:

    Виктория, по больничному листу все декретные (как до- так и послеродовые) выплачивает ГЦВП — государство. Ваша организация ничего выплачивать не должна, никакие больничные вы не начисляете.

  34. Дина:

    Добрый день!. ТОО на упрощенке 2013г. Один директор. З/п=30 000. Доход=0
    ОПВ=3000
    СО=933
    СОц.налог=0
    ИПН=0 (ИПН=1/2 от 3% от дохода)
    Правильно ли?
    Благодарю.

  35. БАС бугалтер:

    Дина, ТОО не ИП, поэтому вот это «ИПН=0 (ИПН=1/2 от 3% от дохода)» неправильно. Для ТОО на упрощенке 3% состоит из КПН (а не ИПН) и СН. Поэтому в вашем случае КПН=0, СН=0, так как доход=0.
    ИПН, ОПВ и СО с зарплаты наемных работников (директор ТОО — это наемный работник, даже если он учредитель) считаете в обычном порядке:
    ОПВ=3000 ДА
    СО=(30000-3000)*5%=1350
    ИПН=(30000-3000-18660)*10%=834, где 18660 -это вычет 1МЗП в 2013 году при наличии заявления от работника.
    СН отдельно за работника считать не нужно, для ТОО на упрощенке СН=1/2 от 3% от дохода.

  36. Юлия:

    Добрый день.На 2014 год расчет форм НО 910 формы остается прежним? Просто слышала что СН не будет вместо него будут СО и ОПВ не менее 2000 в месяц или это просто слух.

  37. БАС бугалтер:

    Юлия, Налоговый Кодекс по состоянию на 01.01.2014 года не содержит тех изменений, о которых вы пишете: ОПВ и СО вместо СН. Так что пока это слухи :-)

  38. Индира:

    Бас бухгалтер, опять я, когда я зачисляла себе з\п я указала ИПН 101201 и 913 это получается неправильно? у вас написано, что я должна 101201 и 911? А когда буду уплачивать раз в пол года КПН буду указывать 101101 и 911? если я неправильно отправила ИПН, что делать?СПАСИБО

  39. БАС бугалтер:

    Индира, да, ИПН 101201 и 911, КПН 101101 и 911.
    Уплаченный вами ИПН по кодам 101201 и 913 в вашем лицевом по ИПН разнесется по коду 101201 — правильно. Убедитесь в этом, проверив ваш лицевой счет
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/
    Если вы уплатите налоги на неправильный КБК, тогда можно делать переброску на нужный код, для этого есть форма заявления, которую можно сдать через Кабинет (иногда через Кабинет этот процесс не работает, а вообще — работает), можно сдать на бумаге налоговому инспектору.

  40. Виктория:

    Здравствуйте! Вопрос; хотим выплатить дивиденды за год. но денежных средств на данный момент не хватает. приказ издаем только на имеющую сумму? а остальную сумму прибыли распределять можно ли в следующем году?

  41. БАС бугалтер:

    Виктория, по закону выплата дивидендов производится в течение одного месяца после решения. Но ничего страшного не произойдет, если выплата произойдет с задержкой, так что можете распределять всю прибыль.
    Да, остальную сумму прибыли можно распределять в следующем году.

  42. Индира:

    Дорогая, Бас бухгалтер!
    Запросила в своем кабинете налогоплательщика выписку, в общем там только две строки
    901101 Поступления в пенсионный фонд 901101
    902101 Поступления социальных отчислений
    Получается, что ИПН так и не разнесся, т.к я указала код 913? В заявлениях в кабинете НП нет соответствующего шаблона для перекидывания денег с одного кода на другой, значит мне надо подойти в Налоговое управление?

  43. БАС бугалтер:

    Индира, вам нужно смотреть страницу Лицевой счет по строке 101201 или 101202 (не помню, какой из них вам нужен), по этой строке есть графы «сальдо пени» и «сальдо штрафа». Ваш КНП 913 — это штрафы (вместо 911 — основной платеж) и ваша уплаченная сумма должна висеть в этой графе. Также посмотрите именно абсолютный лицевой счет по 101201 (а не выписку) за нужный вам период (2013 год)
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/
    Если найдете вашу сумму, подайте заявление на переброску. В Кабинете есть такое заявление, но только кажется оно не работает. Лучше всего подать заявление в налоговое управление на бумаге.
    Пока проводите поисковые работы — заплатите этот потерянный налог. А потом ищите и верните ту сумму. Потом переплату зачтете в счет следующих платежей, а то пеня пойдет.
    Ваш платеж не может просто уйти в никуда, он должен либо вернуться вам лично с банка (невозможность отправить платеж вообще) либо уйти туда, куда вы указали путь — 913 штрафы по 101201 ИПН.

  44. Багдад:

    Доброго времени суток, уважаемые деятели-считатели!

    БАС Бухгалтер, моя бухгалтер напугала меня, что и ОПВ будут считаться от общего дохода, а не зявленного, как я это делаю. Можете ли вы подтвердить или опровергнуть эту информацию?

    Кстати, это единственнйы нормальный, толковый и понятный сайт, который пишет на человеческом языке, спасибо Вам за это )))

    С уважением,
    Багдад.

  45. БАС бугалтер:

    Багдад, а теперь вы напугали меня тоже… Вы спросите у вашего бухгалтера основание, может я что-то упустила, мало ли? Каждый день все меняется, я серьезно.
    На сегодняшний день я знакома с этими новыми Правилами исчисления ОПВ (с 1 января 2014г):
    http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1300001116
    Раздел 2 п5 «Объектом исчисления ОПВ являются:
    пп3 «для… индивидуальных предпринимателей – заявляемый доход, которым является доход, определяемый самостоятельно индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу;»

    Да здравствует человеческий язык! :-)

  46. Багдад:

    Спасибо, БАС Бухгалтер!

    Попытки узнать источник этой информации привели к сарафанному радио. Будем надеяться, что это просто придумки, дабы нас подпугнуть ))).

  47. БАС бугалтер:

    Багдад :-)

  48. Елена:

    здравствуйте. проверьте пжл расчет налогов на ип по упрощенке на 2014 год.что бы понять правильно ли я поняла расчет..
    1 мес 300 00, 2 мес 140 000 3 мес 400 000. получаем соц отчисления 1 мес 9983, 2 мес 7000 3 мес 9983 итог 26966. ИПН 840 000*3%/2=12600 СН 12600.. так как СО больше СН , СН=0, СО приравнивается к СН и получается 1 мес 4500, 2 мес 2100 3 мес 6000. в итоге к оплате ИПН 12600 СН 0, СО 12600?
    заранее огромное спасибо!

  49. БАС бугалтер:

    Елена, все правильно. Только считать теперь будем не три месяца, а все шесть — полугодие. Еще плюс ОПВ за ИП, минимально с 1МЗП, максимально с 75МЗП.

  50. Екатерина:

    Добрый день!
    ИП находится в декретном отпуске по уходу за ребенком до 1 года, нужно ли исчислять и оплачивать ОПВ и СО? Если нужно, то не потеряет ли она ежемесячные отчисления с ГФСС? Как лучше поступить?
    Спасибо за ответ.

  51. Екатерина:

    Извиняюсь, забыла написать, деятельность ИП не приостанавливали. Доход за 4 кв. составил: 292 760 тенге.

  52. БАС бугалтер:

    Екатерина, если ИП получает доход, то платить ОПВ и СО за ИП нужно. Пособие по уходу за ребенком молодая мама не потеряет.

  53. Наталья:

    Доброго дня Вам, наша палочка-выручалочка! Всегда с интересом читаю Ваши публикации и ответы на наши чаяния! У меня такой вопрос (попросили разведать что и как): ИП открыто по доверенности. По задумке владельца ИП должен был быть на упрощенке, но в силу неведомых мне причин, заявление доверенное лицо не подало во время и ИП по истечении 10 дней стало на ОУР. Владелец со времени образования ИП все отчеты и платежи осуществлял по форме 910 лично в окошко НУ. Налоговая принимала без уведомлений и без вопросов в течение нескольких лет. Теперь владелец узнает, что действия его были неверны, и не знает, что делать — ведь рано или поздно налоговая укажет на сей печальный факт. Что ждет его — штрафы в миллионном исчислении? пересдача отчетов с начала по форме 200? анабиоз с последующим летальным исходом? Дайте лучик надежды несчастному… Я передам ему Ваши рекомендации.

  54. БАС бугалтер:

    Наталья, сочувствую вашему ИП, однако не все так безнадежно: «анабиоз с последующим летальным исходом?» :-)
    Когда ИП сам, добровольно, исправляет свои ошибки, в том числе такие, как неправомерное применение упрощенки, не бывает даже штрафа. Если это обнаружит налоговая, то сначала ваш ИП получит уведомление с требованием сдать формы для ОУР и отозвать формы 910. Это тоже без штрафов. При пересдаче отчетов, поменяются некоторые суммы налогов, как в сторону плюс, так и в минус. На суммы увеличения налогов пойдут пени, их надо платить.
    http://www.buhuslugikz.ru/raschet-peni-po-nalogam/

    Самый неприятный вариант: к вашему ИП пришла налоговая проверка, которая пересчитала налоги по ОУР, сделала доначисление. Вот тогда доначисления будут со штрафами.
    А как владелец узнал о том, что он на ОУР?

    Наталья, смотрите ниже, 22.02.2014 Айгуль ответила вам личным опытом. Я потому и спросила как ваш ИП узнал о том, что он на ОУР, потому что, возможно, по ошибке налоговых органов.

  55. Елена:

    Большое спасибо.. хороший сайт.. все ясно и понятно)))

  56. Александр:

    Доброго времени суток!
    Подскажите пожалуйста, ИП на УР сдающий квартиру выведенную из жилого фонда сдает теперь только декларацию по налогу на имущество до 31 марта. В НК сказали что эта декларация должна быть за текущий год.

  57. БАС бугалтер:

    Александр, ИП на упрощенке сдает годовую форму 700 по налогу на имущество за 2013 год — до 31 марта 2014 года. Годовую форму 700 за 2014 год будет сдавать — до 31 марта 2015 года.
    «В НК сказали что эта декларация должна быть за текущий год.» — текущий это тот год, за который начислен налог на имущество и ИП хочет отчитаться.

  58. Наталья:

    Здравствуйте, Уважаемая, Бас бухгалтер! Я ИП и работаю на СНР на основе упрощенной декларации. При составлении декларации на электронном носителе за 3 и 4 квартал 2013г., по строке 910.00.006 мною не была указана корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса. Сумма налогов с дохода ИП, не превышает предельный доход (10 млн.тенге), среднесписочная численность работников 4 чел. (вместе с ИП), среднемесячная заработная плата одного работника по итогам отчетного периода составляет — 50 тыс.тенге (не менее 2-кратного).
    Как исправить ошибку? В данном случае уменьшаются налоги по ИПН и СН, которые уплачены согласно сданной декларации.
    1. Сдать дополнительную ф.910 за 3 и 4 кв. соответственно с указанием с минусом суммы корректировки и соответственно суммы налогов по ИПН И СН?
    2. Нужно ли после отправки доп.ф.910 подать заявление на зачет излишне уплаченных вышеуказанных налогов в последующих отчетных периодах или достаточно доп.ф.910?
    Пожалуйста подскажите как нужно правильно и последовательно все оформить и отправить в НК?

    С уважением, Наталья.

  59. БАС бугалтер:

    Наталья,
    1. Сдать дополнительную ф.910 за 3 и 4 кв. соответственно с указанием с минусом суммы корректировки и соответственно суммы налогов по ИПН И СН? ДА
    2. Нужно ли после отправки доп.ф.910 подать заявление на зачет излишне уплаченных вышеуказанных налогов в последующих отчетных периодах или достаточно доп.ф.910? НЕТ, никакого заявления отправлять не нужно. После разноски доп. форы 910, вы увидите на лицевых счетах по ИПН и СН вашу переплату. При следующей оплате ИПН и СН вы просто перечисляете меньше, с учетом переплаты.

  60. Екатерина:

    БАС бугалтер:
    12.02.2014 в 11:14

    Екатерина, если ИП получает доход, то платить ОПВ и СО за ИП нужно. Пособие по уходу за ребенком молодая мама не потеряет.

    В ГЦВП сказали, что пособие станет меньше. А этого не очень хочется. Могу ли я дать доверенность на управление ИП на время декретного отпуска на родственника?

  61. БАС бугалтер:

    Екатерина, о каком пособии речь (по уходу за ребенком до года?) — которое станет меньше? Никогда об этом не слышала…На какой Закон ссылается ГЦВП?
    О доверенности на управление ИП — не владею информацией и опытом.

  62. Айгуль:

    Добрый день! Хочу поделиться своим опытом по вопросу, с которым обратилась ранее Наталья о том как ИП на упрощенке без ведома самого ИП стало по непонятным причинам на ОУР. У меня была аналогичная ситуация. При перерегистрации своего ИП(Торговля) в другой район в связи с переездом, я узнаю, что я оказывается по базе Налоговой мой ИП уже 7 лет на ОУР. Я все это время сдавала отчеты, как ИП на упрощенке. Я конечно же подняла шум, была на приеме у начальника Налоговой, писала официальное письмо. В течении 15 дней они признали свою ошибку ,т.е я получила официальный ответ . Основные мои аргументы:
    — что я не писала заявления о переходе на ОУР и вообще в первоначальном заявлении не было указан ОУР.
    — столько лет у меня принимались отчеты по упрощенке.
    У Вас могут быть только проблемы в том случае если Ваша деятельность возможна только на ОУР ( например консультационные услуги) и Вы действительно указывали в заявлении ОУР( они поднимают его с архива), но и в этом случае можно оспаривать вопрос, что это было понезнанию, что Вы неправильно проконсультированы, и главное почему у Вас продолжительный период принимали отчеты по упрощенке. Нужно указать,что Аргументы Ваши будете отстаивать в суде.
    Я Думаю Вам это поможет. Переделывать все отчеты, наверное для многих не реально, потому что почти все ИП на упрощенке, не ведут бухгалтерию, и вряд ли хранят первичные документы по расходам….

  63. БАС бугалтер:

    Айгуль, БРАВО!
    Все правильно, с налоговиками надо разбираться и защищаться! Спасибо вам за то, что поделились таким ценным, а точнее бесценным опытом!

  64. Наталья:

    Спасибо за консультацию, с уважением Наталья.

  65. Алеся:

    Добрый день! Скажите пожалуйста, кто является плательщиками ОППВ ? У нас ТОО на упращ. (ресторан). Заранее благодарю!

  66. БАС бугалтер:

    Алеся, ОППВ платит ваше ТОО за работников, включенных в перечень вредных профессий. Под этой статьей, в ответе Валентине от 24.02.2014 (время 16:59) я давала ссылки на перечень и правила по ОППВ
    http://www.buhuslugikz.ru/obshheustanovlennyj-rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ip/

  67. Наталья:

    Спасибо большое, Вам и Айгуль! Подробностей, откуда ИП узнал про ОУР, я не знаю, но подозреваю, что в НУ. Что ж, передам такую ценную информацию и напутствия, за что еще раз благодарю!!!

  68. Анна:

    Здравствуйте! Скажите пожалуйста, если фирма с начала года по август была на упрощенке, а с августа из за превышения объема по доходу перешла на общеустановленный режим, теперь появилось обязательство по сдаче 100 формы, то по ней обороты нужно брать за период с августа по декабрь ?
    И так как КПН соответсвуется с НДС ф. 300 там строки по реализации и по расходам должны идти, в связи с этим интересно не придет ли потом камералка за разницу в расходах на тот период когда фирма была на упрощенке?

  69. БАС бугалтер:

    Анна, да, в вашем случае форма 100 и 300 будут иметь расхождения по причине разных отчетных периодов. Если придет увед или устный запрос налоговика, вы объясните истинную причину и все будет нормально. Налоговики о таких случаях знают и принимают во внимание.

  70. жанара:

    Бас Бухгалтер!
    С наступающим праздником!
    ТОО субъект малого предпринимательства зарегистрирован в феврале 2014 года. На сегодняшний день сделаны след:
    1. Предоставлен увед. в налоговый орган о применении СНР на основе упрощенной декларации
    2. Зарегистрирован как плательщик НДС
    3. Получен электронный ключ
    4. Приобретен и зарегистрирован кассовый аппарат, и открыт счет в банке
    5. Зарегистрирован в стат.управлении
    6. планирую встать на учет в таможенном органе, т.к. будет импорт
    наемников пока нет, но будут
    объемов пока нет, в марте будет импорт, потом планирую нанять бухгалтера, пока за всех я сама, и учредитель, директор и бухгалтер.

    подскажите, что еще упустила, какие отчеты, в какие сроки сдавать и платить надо?
    спасибо,

  71. БАС бугалтер:

    Жанара, спасибо!
    Ну вы молодчина! Все действия по новой фирме так четко расписали! Прямо инструкция для других!
    1. По упрощенке вы будете сдавать полугодовую декларацию по форме 910 за период с даты регистрации в феврале по 30 июня, сроки сдачи до 15 августа 2014г. Платежи по ней — тоже полугодовые.
    2. По НДС сдаете форму 300, за первый квартал, срок — до 15 мая 2014г. Срок уплаты — до 25 мая.
    3. По импорту, если из стран таможенного союза — сдаете формы 320 и 328 до 20 апреля за март месяц. Все платежи при растаможке сразу (НДС тоже).
    4. Форма 870 квартальная сдается при наличии списания бензина по автотранспорту. При отсутствии — не сдаете.
    5. Статотчеты — согласно перечня, полученного в горстате.
    6. Установите Кабинет налогоплательщика, можно еще СОНО.

  72. Жанара:

    спасибо большое, Бас бухгалтер!
    импорт будет из Кореи и Нидерланды. Там кажется все 300,00 формой закроется. Записалась на курсы БУ и НУ, жду начало занятии. Обещали на днях.
    Вопрос,
    1. говорят участники ВЭД должны сдавать отчеты в Нац Банк это так? и какие?
    2. товаров для продаж пока нет, вот после праздников оплачиваю поставщику и перевозчик забирет товары, и в начале апреля (ттт если все ок) начну растамаживать товары через брокерскую компанию, должна ли я начислять себе ЗП скажем за апрель? или могу подождать пока начнутся продажи? Также с ОПВ и СО? Ведь за этот период у меня нет прибыли? только расходы

    спасибо

  73. БАС бугалтер:

    Жанара, да, по импорту из стран — не ТС, плательщики НДС сдают только форму 300.00.
    1. Да, ТОО — участники ВЭД сдают отчеты в НацБанк, лучше узнайте все подробно именно про ваше ТОО в НацБанке и в вашем Банке. Информация может быть разной и противоречивой.
    2. Зарплата у директора ТОО не связана напрямую с наличием или отсутствием доходов или прибыли (как у ИП). Ведь директор ТОО — наемный работник (даже если он же учредитель), а работника нельзя эксплуатировать бесплатно. Будете ли вы начислять себе зарплату за апрель — решение за вами. Если не будете, вам за это ничего не будет. Можете для порядка издать приказ, что в связи с тем-то и тем-то, директору з/п не начислять, ознакомить с приказом директора, что означает его согласие :-)
    Курсы БУ и НУ очень пригодятся владельцу своего бизнеса всегда, даже если он потом наймет буха.

  74. Жанара:

    еще раз спасибо большое!

  75. Алла:

    Добрый вечер, БАС Бухгалтер! у меня ИП на ОУР, за 1 кв 2014 года товарооборот составит около 18 млн тенге. с 01.04.14. я хочу перейти на «упрощенку». у меня такой вопрос, какой у меня будет предельно допустимый доход с апреля по июнь?т.е. влияют ли мои 18 млн , которые у мня были на ОУР на доход, который я буду получать уже на «упрощенке» в 1 полугодии 2014 года?

  76. БАС бугалтер:

    Алла, доход за первое полугодие для определения предела по упрощенке берется весь: с 01.01.2014 по 30.06.2014, так как ваш ИП в результате перемены режима н/обложения остается тем же ИП. Да, с учетом ваших 18 млн, за полугодие ваш предел 1400МЗП=19966*1400=27952400 тенге.

  77. Алия:

    Здравствуйте, БАС Бухгалтер! ТОО на упрощенке перешло на ОУР с 1 апреля 2014 года, в какой срок необходимо заплатить КПН и отчисления по з/п работникам?

  78. БАС бугалтер:

    Алия, ТОО на ОУР уплачивает ОПВ, СО, СН, ИПН с зарплаты работников ежемесячно: за апрель — до 25 мая, за май — до 25 июня и т.д. КПН платит один раз в год по итогам годовой декларации 100, в случае когда у вас нет обязанности сдавать Расчеты по авансовым платежам по КПН. Про авансовые по КПН здесь:
    http://www.buhuslugikz.ru/avansovye-platezhi-po-kpn/
    Так как вы были на упрощенке, думаю, что авансов по КПН у вас пока нет.

  79. Жанар:

    Добрый вечер, подскажите пж-ста, за 2013г. ИП по упрощенке нужно было сдавать расчет по текущим платежам по налогу на имущество?

  80. БАС бугалтер:

    Жанар, да, в 2013 году ИП на упрощенке должен был сдавать Расчеты. Их отменили с 1 января 2014г.

  81. Алла:

    СПАСИБО ОГРОМНОЕ!!

  82. Канагат:

    Кайырлы кун бас есепші.Мынадай сурагым бар еди, 2013жылы жер салыгы бойынша 104303 пен 104308 ди шаастырып алынган болады жане жылдық декларацияда солай кеткен.Енди осыны дурыстау ушин кандай шара колдану керек?алдын ала улкен рахмет

  83. БАС бугалтер:

    Канагат, вам надо сдать доп. декларацию 700, в которой поставить сумму с минусом по КБК 104303 (удалить ошибочный) и с плюсом по КБК 104308. Уплаченную сумму перебросить по заявлению с одного КБК на другой. Причем по КБК 104308 у вас будет пеня.
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/
    http://www.buhuslugikz.ru/raschet-peni-po-nalogam/

  84. Жанара:

    Добрый день!
    немного не по теме,
    подскажите пожалуйста сейчас при открытии ТОО, нужно ли зарегистрировать его в НУ, т.е. получать свидетельство налогоплательщика?
    спасибо,

  85. БАС бугалтер:

    Жанара, регистрироваться в НУ надо обязательно, но организационно как проходит эта процедура и как сейчас выдаются свидетельства — не знаю.

  86. Ася:

    Здравствуйте БАС Бухгалтер.хотела узнать,какие документы должны вести ИП на упрощенке,если будет проверка с налоговой.заранее спасибо

  87. БАС бугалтер:

    Ася, ИП на упрощенке имеет право не вести бухучет. Но он не освобождается от ведения и хранения первичных документов по всем сделкам и операциям. У ИП должны быть все документы как у всех, кто на ОУР.

  88. Айсулу:

    Спасибо большое, очень позновательный сайт, многое для себя подчерпнула

  89. Мария:

    Добрый день! У нас ИП на СНР (упрощенная декларация). Отчитываемся уже не первый год, но тут резко возник ряд проблем и вопросов:
    1. я уже сдала 701ф за 2014 год. И как теперь поступить? Отзывать?
    2. Что с платежами по 701 форме — нельзя теперь авансами платить, только одной суммой (нам удобней поквартально…)?
    3. И главная проблема — я НЕ СДАЛА в срок 700ф… Только сегодня зашла и сдала. Чего теперь ждать и делать?

    Вся проблема в том, что я в России нахожусь, стараюсь все пораньше узнать и отчитаться, но в этом году, как выяснилось, получила недостоверную информацию по 701 и 910 формам (по поводу отсутствия изменений). А по 700 — просто человеческий фактор… Сначала не могла зайти на salyk, либо с самим сайтом проблемы были, либо дело в том, что я российских IP лезла, а потом просто забыла, занялась основной работой — годовыми отчетами…

    Сорри за оффтоп, больше не кому выговориться — не поймут))

  90. БАС бугалтер:

    Мария, не переживайте, вы особо сильно ничего такого не испортили:
    1.Форму 701.01 просто отзовите. Тут у вас вообще нет никакого нарушения.
    2.Платить авансами можно. Не сдавать Расчет 701.01 не означает запрет на квартальные платежи. Просто теперь эти сроки не обязанность, а добровольно по желанию.
    3.То, что вы сдали форму 700 с опозданием является нарушением сроков. Первый раз за это — получите предупреждение в виде уведомления, штрафов нет. Если такое же нарушение повторится в 2014 году второй раз — только когда будет штраф.

  91. Айка:

    Добрый день БАС бухгалтер! У меня вопрос такого рода, согласно закону кокой то ТОО не могут быть упращенным если занимаются консультационными услугами, бухгалтерскими услугами и т.д. а если это ИП это им тоже касается если да , то Налоговый должен их уведомить, у меня ИП консультационные услуги при открыти ИП я выбрала налоговый режим СНР, их переводят автоматический на ОУНР?? или я должна сдавать отчет СНР как указала изначально? как узнать какой налоговый режим, через кабинет?? Кто знает, помогите ПЖЛ.

  92. БАС бугалтер:

    Айка, ИП, оказывающие консультационные услуги, не могут работать по урощенке — пп8 п4 ст428. Налоговый орган не обязан уведомлять об этом, хотя, конечно, могли бы. Но вы от них такой услуги не ждите, они потом обнаружат ваше нарушение и пришлют уведомление. Лучше, не доводя до этого, сами выбирайте ОУР. В Кабинете посмотрите лицевой счет по любому налогу, там наверху увидите ваш действующий режим н/о.
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/
    Вот в этой статье щелкните на картинку с лицевым счетом, картинка увеличится и вы увидите «Вид налогового режима».

  93. Айка:

    Жанара, регистрироваться в НУ можно через кабинет, если ИП заходите и зарегистрируете через Кабинет и можете зарегестрировать или же НК по мету жительства, через день вам выдадут А4 бумаги распечатанный (Свидетельство ИП) через принтер черно белый можно это успешно выполнить дома…

  94. Мария:

    БАС бугалтер, большое спасибо за ответ! Успокоили :)

  95. Людмила:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста я ИП работаю по упрощеннке я должна платить КПН от дохода 3%*1/2 . ИПН с ИП -10%.СО.СН.ПВ

  96. БАС бугалтер:

    Людмила, ИП по упрощенке:
    http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/

  97. Айсулу:

    Здравстуйте! Подскажите пожалуйста надо ли сдавать форму 870 за 1 кв,если нет списание бензина, а только выбросы вредных веществ в атмосферу, у нас ИП на упрощенке, заранее спасибо.

  98. БАС бугалтер:

    Айсулу, ст494 НК РК, да, ваши выбросы являются объектом эмиссий в окружающую среду. Сдаете ФНО 870 — квартальная для всех.

  99. Александр:

    Всем привет!

    Вводные данные — ТОО по упрощенке. 2 учредителя с соотношением 66,7 и 33,3%. Зарплата платится второму учредителю (не директору) по минимуму.
    Есть периоды времени (кварталы) когда доход равен нулю.

    Почитал я, почитал и вкралось сомнение в правильности моих действий, а именно:
    1. Для ТОО по упрощенке 910-ю теперь сдавать только по полугодиям ???
    2. В 2014 г. если доход равен нулю и ЗП 1 сотрудника 20 000 тенге отчисления будут 6 000 тенге на 901101 (пенсионный) и 2 700 тенге на 902101 (соц. отчисления), верно ???
    3. Если, к примеру, заработать 600 000, то отчисления будут те же и в пункте 2 и дополнительно к ним 9 000 тенге корпоративного подоходного (101101) и 6 300 тенге соц. налога (103 101), верно?

    Спасибо всем кто откликнется и поможет.

  100. БАС бугалтер:

    Александр,
    1. Для ТОО по упрощенке форма 910 стала полугодовой с 1 января 2014 года.
    2. Оклад 20000 в месяц, ОПВ=2000 тг в месяц, за полугодие 6*2000=12000тг, за квартал 6000 тг. СО с 1 января 2014 года не может быть меньше, чем 5% с 1МЗП, это 19966*5%=998тг, за 6 мес 6*998=5988 тг, за квартал 2994 тг.
    3. Логика расчетов верная, КПН=9000 тг, а СН теперь пересчитаете с учетом мин СО.
    Коды налогов — правильные.

  101. Жанара:

    Для информации (Айка, Бас Бугалтер)
    на прошлой неделе была в НК своего города, по поводу заданного тут моего вопроса (регистрация в НК, выдача свид. налогоплательщика)

    Мне ответили, на данный момент НК не выдает свидетельство налогоплательщика (в моем случае ТОО), с внедрением ИИН и БИН, вновь созданные предприятия проходить регистрацию автоматический одновременно в трех органах (НК, Стат, и Юстиция) при регистрации в органах Юстиции или ЦОН.
    Остальные процедуры кас. НК, такие как постановка на учет по НДС, уведомления о прим. СНР также оформляется в НК.

  102. БАС бугалтер:

    Жанара, СПАСИБО! Пожалуйста, все делитесь личным полезным опытом!

  103. Ирина:

    Здравствуйте, при прочтении ленты вопросов-ответов мне показался не правильным расчет СО в приведеном ниже вопросе заданом Еленой.
    «СО приравнивается к СН и получается 1 мес 4500, 2 мес 2100 3 мес 6000. в итоге к оплате ИПН 12600 СН 0, СО 12600?» Разве это правильно? Сумма СО должна быть равна 26 966тг. СО не могут приравниваться к СН! В правилах составления налоговой отчетности для СМБ ФНО 910,00 от 6 декабря 2013г такого не прописанно!
    Елена:
    08.02.2014 в 17:10
    здравствуйте. проверьте пжл расчет налогов на ип по упрощенке на 2014 год.что бы понять правильно ли я поняла расчет..
    1 мес 300 00, 2 мес 140 000 3 мес 400 000. получаем соц отчисления 1 мес 9983, 2 мес 7000 3 мес 9983 итог 26966. ИПН 840 000*3%/2=12600 СН 12600.. так как СО больше СН , СН=0, СО приравнивается к СН и получается 1 мес 4500, 2 мес 2100 3 мес 6000. в итоге к оплате ИПН 12600 СН 0, СО 12600?
    БАС бугалтер:
    08.02.2014 в 17:11
    Елена, все правильно. Только считать теперь будем не три месяца, а все шесть — полугодие. Еще плюс ОПВ за ИП, минимально с 1МЗП, максимально с 75МЗП.

  104. БАС бугалтер:

    Ирина, «В правилах составления налоговой отчетности для СМБ ФНО 910,00 от 6 декабря 2013г такого не прописанно!» Зато в Правилах прописано: в строке 910.00.011 указывается сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя, исчисленных в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.
    А в Законе о СО прописано: Глава 2. Социальные отчисления
    Статья 14. Размер социальных отчислений
    Последний абзац «При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.»

  105. Ирина:

    Пожалуйста, объясните почему в примере правил они не приравнивают СО к СН?

    10. К примеру, в 2014 году заполнение вышеуказанных строк производится следующим образом:
    1) по строке 910.00.001 доход за налоговый период индивидуального предпринимателя составил 29 000 000 тенге;
    5) по строке 910.00.005 сумма исчисленных налогов в соответствии с пунктом 1 статьи 436 Налогового кодекса составило 870 000 тенге (29 000 000 тенге х 3%);
    сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму дохода, установленного подпунктом 1) статьи 433 Налогового кодекса, составило 31 428 тенге (29 000 000 тенге – 27 952 400 тенге) х 3%);
    6) по строке 910.00.006 корректировка суммы налогов в соответствии с пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса составило 314 465 тенге, определяемая следующим образом:
    уменьшенная сумма налога в зависимости от среднесписочной численности работников составило 314 465 тенге ((870 000 тенге – 31 428 тенге) х (27 человек – 2 человека) х 0,015), где 0,015 – коэффициент корректировки суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников;
    7) по строке 910.00.007 сумма налогов после корректировки, произведенной в сторону уменьшения, составило 555 535 тенге (870 000 тенге – 314 465 тенге);
    8) по строке 910.00.008 сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, составит 277 768 тенге (555 535 тенге х 0,5);
    9) по строке 910.00.009 сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, равна нулю ((555 535 тенге х 0,5) – 59 898 тенге – 285 324 тенге), где 59 898 тенге – сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя (910.00.011), 285 324 тенге – сумма социальных отчислений за работников (910.00.021);
    10) по строке 910.00.010 сумма дохода, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя, – 1 197 960 (199 660 тенге х 6 месяцев), где 199 660 тенге – предельный доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений;
    11) по строке 910.00.011 сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя составила 59 898 тенге (1 197 960 х 5%), где 5% – ставка социальных отчислений в 2014 году;

  106. Ирина:

    Извините, я поняла свою ошибку. Сумма СО только за ИП не должна превышать суммы СН, без прибавления суммы СО за работников. В этом примере СО за ИП равны 59 898 тенге, а СН равен 277 767,5. СН больше СО.

  107. БАС бугалтер:

    Ирина, да, вы сами уже написали, что увидели в чем дело: только СО за ИП приравнивается к СН.
    Ирина, в этом странном примере из Правил меня очень сильно смущает другое: «сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму дохода, установленного подпунктом 1) статьи 433 Налогового кодекса, составило 31 428 тенге (29 000 000 тенге – 27 952 400 тенге) х 3%)» — как думаете, о чем это? Такое разъяснение было и в прошлогодних Правилах. В примере рассматривают доход 29 млн, что превышает установленный предел. Но ведь с 1 числа месяца, в котором произошло превышение, переходим на ОУР. Поэтому по декларации 910 никак не может быть суммы, превышающей предел для упрощенки.
    Например, доход за январь-май был 27 млн тенге. В июне — еще 2 млн тенге. Итого — 29 млн за полугодие, как в примере. Но ведь в таком случае необходимо с 1 июня перейти на ОУР (п4 п5 ст435), а значит в 910 включаются доходы за январь-май 27 млн.тг. Доход за июнь 2 млн пойдет уже в годовую декларацию 220 или 100.

    У меня вопрос ко всем вам, дорогие мои читатели: кто что об этом знает или думает???

  108. О:

    Здравствуйте! До конца не могу понять начисление СН и СО. ИП по упрощенке, работника временно нет. З/плата ИП за квартал 75000.Обратилась к специалисту, он показал так:
    Строка 910,00,001 — 527774
    Строка 910,00,008 — 7917
    Строка 910,00,009 — 0
    Строка 910,00,011 — 7917
    Я сомневаюсь, правильно ли это?
    Думаю надо сделать так:
    Строка 910,00,009 — 4542
    Строка 910,00,011 — 3375

  109. БАС бугалтер:

    О,
    если сумма ваших СО за квартал 3375 (не зная ваши доходы помесячно, я не могу этого увидеть), и ваши СО не превышали СН ни в одном месяце, тогда ваш вариант правильный: СН=4542, СО=3375.
    Вариант специалиста верный в том случае, если ваши СО за каждый месяц были больше, чем ваши СН. Для вашего квартального дохода СО=3375 маловат. СО берете с фактического дохода, если предположить,что доход был равномерный 527774/3=175925 тг, то СО=175925*5%=8796 тг в месяц, что превышает СН=175925*3%*0,5, тогда СН=0, а сам СО приравнивается к соцналогу.

  110. Натали:

    Добрый День! Можно немного вопросов для уточнения правильно ли я поняла НК. У Нас ТОО применяющий СНР на упрощенной декларации, предельный доход в 2014 год составляет 55904800 тенге за налоговый период, т.е. за полугодие.Если у ТОО имеются работники кроме ф.910 что еще нужно сдавать, а так же за год по сотрудникам нужно отчитываться.

  111. БАС бугалтер:

    Натали, ТОО на упрощенке сдает 910 и все.
    Ну еще 300, 700, 870 при наличии.

  112. Медет:

    Здравствуйте, я сдавал отчет каждый квартал по форме 910 и еще форму 700 за транспорт. По новым правилам я теперь буду форму 910 сдавать в пол года раз.
    Вопрос: форму 700 тоже сдавать пол года раз или остается так же: ежеквартально? Спасибо!

  113. БАС бугалтер:

    Медет, форма 700 была годовая и осталась годовой, сдаете после окончания года до 31 марта.
    Расчет 701 по налогу на транспорт сдаете один раз в год, за 2014 год — к 5 июля 2014 года:http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-transport-yuridicheskix-lic/
    Да, 910 теперь сдаете за полугодие.

  114. Ирина:

    БАс бугалтер по поводу суммы налога сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму дохода, установленного подпунктом 1) статьи 433 Налогового кодекса. Я отправила вопрос на сайт Налогового департамента Алматы, будем ждать ответа)))))).

  115. БАС бугалтер:

    Ирина, ой как интересно, что же ответят спецы. Вы же поделитесь потом информацией от них?

  116. Ирина:

    Конечно!

  117. Ирина:

    Вот ответ Налоговой:
    Добрый день!
    Согласно пункта 1 статьи 433 Налогового кодекса РК предельный доход за налоговый период составляет 1 400-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года, то есть предельный доход за 1 полугодие 2014 года составляет в размере 27 952 400 тенге.
    Указанная сумма в Вашем вопросе 31 428 тенге образовалась следующим образом:
    Получен доход в размере 29 000 000 тенге (то есть данная сумма в 2014 году превышает сумму предельного дохода, далее от 29 000 000 отнимаем 27 952 400 тенге = 1 047 600 тенге, от которого сумма налога при ставке 3% составляет 31 428 тенге.
    Согласно пункта4 статьи 435 Налогового кодекса, сказано, в случае несоответствия условиям, установленным статьей 433 настоящего Кодекса, налогоплательщики в течение пяти рабочих дней с даты возникновения несоответствия условиям обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме налогообложения для перехода на общеустановленный порядок или иной режим налогообложения.
    При этом:
    1) датой прекращения применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации будет являться последнее число месяца, являющегося предыдущим по отношению к месяцу, в котором возникло несоответствие условиям, установленным статьей 433 настоящего Кодекса;
    2) датой начала применения общеустановленного порядка или иного специального налогового режима будет являться первое число месяца, в котором возникло несоответствие условиям, установленным статьей 433 настоящего Кодекса.
    То есть, если в июне (в середине или в конце месяца) месяце полученный доход превысил сумму предельного дохода, с 1 числа месяца переходите на общеустановленный порядок, соответственно полученный доход в июне месяце будет облагаться по общеустановленному порядку, так как с 1 июня вы автоматический переходите на общеустановленный порядок.
    Сумма дохода по общеустановленному будет отражаться в годовой декларации 220.00 за 2014 год, который сдается до срока 31.03.2015 года.

    Я правильно поняла? Налогоплательщик должен заплатить за 2 кв все налоги по 910 ФНО. И еще с 1 июня по 220 ФНО. Получаетя за июнь платить дважды?

  118. БАС бугалтер:

    Ирина, ну так ведь я говорю о том же, что и этот ответ налоговой :-)
    Они какие-то странные, не догоняют сами, какой пример они составили в Правилах несуразный. Посмотрите еще раз их пример, я даже выложила уже эти Правила здесь http://www.buhuslugikz.ru/pravila-sostavleniya-fno-910-00-za-2014-god/
    Вот пункт 10 где сам пример. Подпункт 7) по строке 910.00.007 сумма налогов после корректировки, произведенной в сторону уменьшения, составило (так в Правилах и написано «сумма налогов…составилО) 555 535 тенге (870 000 тенге – 314 465 тенге) — берут 870 000 тенге как база. А ведь 870 000 — это 3% с 29 млн, а не с 27 952 400 тг, как должно быть, если предположить, что ровно 27 952 400 тг было на 1 число того месяца, в котором началось превышение. Понимаете, о чем я?
    Этим неправильным примером запутывают многих, вот и вы уже подумали, что «Налогоплательщик должен заплатить за 2 кв все налоги по 910 ФНО. И еще с 1 июня по 220 ФНО. Получаетя за июнь платить дважды?». По их примеру так оно и выглядит, что ИП или ТОО платит дважды за кусочек одного и того же дохода.
    На самом деле это не так. А вот так, как они сами же и пишут:
    «То есть, если в июне (в середине или в конце месяца) месяце полученный доход превысил сумму предельного дохода, с 1 числа месяца переходите на общеустановленный порядок, соответственно полученный доход в июне месяце будет облагаться по общеустановленному порядку, так как с 1 июня вы автоматический переходите на общеустановленный порядок.»
    С 1 января по 31 мая — платить надо по 910, а с 1 июня по 31 декабря — по 220. Июнь не должен попадать в декларации дважды, только в одну из них.
    Ну и тогда что за пример у них в Правилах некорректный? А еще что-то требуют от нас, обычных людей, а не тех специалистов, которые разрабатывают столь серьезные НПА.

  119. Ирина:

    Я опять написала в налоговую, подождем, что ответят?

  120. БАС бугалтер:

    Ирина, спасибо вам, что делитесь полученной информацией. Конечно, подождем.

  121. Асхат:

    Доброго времени суток!
    Подскажите пожалуйста какой максимальный оборот за полугодие и за год можно провести по ТОО при упрощенке чтобы не вылететь на НДС и ОУР. Заранее очень признателен, по моей информации не более 55 млн, не важно за какой период.

  122. БАС бугалтер:

    Асхат, ТОО на упрощенке — вы видите в этой же статье: предел по доходам за ПОЛУГОДИЕ — 2800МЗП, в 2014 году это 2800х19966=55904800.
    Предел по НДС читайте тут
    http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost/

  123. Аслан:

    Здравствуйте БАС бугалтер!
    Только сегодня узнал что ИП сдают отчеты по полугодиям. Есть ли ссылки на официальных сайтах об изменениях и расчетах?
    Мне интересно, у меня IT направление обслуживаю компьютеры, нет сотрудников, доход не выше 5млн. Как сдавать отчет? Как перечислять налоги? Нужно ли к 910 еще что-то предоставлять? Как платить пенс и соц отчисления, тоже раз в пол года?
    Спасибо.

  124. БАС бугалтер:

    Аслан, источником информации является Налоговый Кодекс РК, там новые сроки уже установлены.
    Какие отчеты в какие сроки сдавать и платить ИП на упрощенке — вся информация есть на этом сайте. Выбирайте подходящие вам темы и читайте внимательно, комментарии с вопросами-ответами тоже.
    Карта сайта на двух страницах
    http://www.buhuslugikz.ru/karta/

  125. Гульзат:

    Добрый день Бас Бухгалтер! Отличный сайт. Спасибо вам! у меня вопрос, я открыла ИП с января 2014 года, оказываю консультационные услуги. у меня доход пока в месяц 150 тыс. при открытии был ИП СНР но перешла на ОУР, благодаря вашему сайту, я показываю всю сумму так как оно маленькая, работаю один. и так у меня получается в месяц: ОПВ-15000, СО 6750, СН-0,согл Ф.200 сдаю и оплачиваю по срокам, а ИПН- сдаю и оплачиваю в конце года согласно Ф.220 правильно??? Спасибо что Вы есть!!!

  126. БАС бугалтер:

    Гульзат, ваши расчеты правильные для ИП на упрощенке: СО равен СН при его превышении. Для ИП на ОУР СО платите в полном объеме 150000*5%=7500 тенге в месяц, СН=0, так как СН=2МРП меньше, чем 7500 тенге. ОПВ остается 15000 тенге.
    Сроки уплаты — все правильно понимаете.

  127. Раушан:

    Здравствуйте Бас бухгалтер!
    Работаю ИП на ОУР., проверьте пожалуйста расчет!
    Доход: январь-00, февраль -242810, март 300000.
    ОПВ: январь-1996, февраль -1996, март-1996
    СО: январь- 998,
    февраль-(242810-1996)*5%=12040, значит 9980,
    март -(300000-1996)*5*=14900, значит 9980
    СН: январь-3704, февраль-0, март-0
    Правильно ли я сделала?
    Очень жду Вашего ответа. Спасибо!
    С уважением, Раушан

  128. БАС бугалтер:

    Раушан,
    ОПВ правильно
    СО не так. СО берете с дохода без минуса ОПВ http://www.buhuslugikz.ru/socialnye-otchisleniya-ip/
    СН правильно

  129. Раушан:

    Огромное спасибо Вам!

    ИП на ОУР.
    Доход: январь-00, февраль -242810, март 300000.
    СО: 998, февраль 242810*5%=12140, в расчет берем 9980, март 300000*5%=15000, в расчет берем 9980?
    Большое Вам спасибо за помощь!!!
    С уважением, Раушан

  130. БАС бугалтер:

    Раушан, да, теперь правильно. Хоть и результат одинаковый по сумме, подход был разный))) И еще, берите СО=9983 тенге, не округляйте до 9980 тенге.

  131. Раушан:

    Спасибо ВАМ БАС бухгалтер! Вы супер, клад для бухгалтеров!!! Огромное спасибо за помощь, на все вопросы получила ответ.
    С уважением Раушан

  132. Мама сладкого мальчика:

    Здравствуйте, уважаемая наша БАС бугалтер!
    Очень ценю и уважаю ваш труд, он для нас бесценен. Вы даже не представляете, как вы упрощаете мне работу — на вашем сайте все написано человеческим языком и всегда доступные ответы.
    Очень часто вас читаю, но редко пишу.
    я за март месяц рассчитала сотрудника по больничному листу, вот ее расчеты
    зп дни
    ноябрь 13г. 68 352 20
    декабрь 13г. 71 770 20
    январь 14г. 71 770 19
    февраль 14г. 73 665 19
    итого 285 557 78

    среднедневной заработок: 3 661
    количество дней : 3
    к оплате 10 983

    ТЕПЕРЬ, она говорит что расчет не верный, просит пересчитать с оклада 73 665тг, об этом ей подсказали знакомые бух-а, т.е. якобы при повышении оклада в расчетном периоде, даже в период до повышения, фактически при расчете будет взята ЗП с повышением. Т.е. за весь расчетный период будет браться бОльшая ЗП.
    Далее она выслала мне 10 страничное якобы подтверждение.
    Коэффициент повышения рассчитывается путем деления должностного оклада, установленного в месяце наступления события, на должностной оклад, установленный до повышения, и применяется к общей сумме начисленной заработной платы. Читайте подробнее
    Как теперь мне быть, я не правильно рассчитала? какой расчет верен.. :( подскажите пожалуйста!!!!!!

    Уважаемая Бас Бугалтер, я заранее вам благодарна за ответ, уверена в вашей помощи в любой ситуации.
    Очень хочу пожать Вам руку, за вашу грамотность и оперативность в любом вопросе!

    С уважением, мама самого вкусного мальчика, которая работает на дому бухгалтером.

  133. БАС бугалтер:

    Мама сладкого мальчика,
    ваша сотрудница права. Согласно «Единых правил исчисления средней з/п» и методрекомендаций к ним, среднедневную считаете с учетом коэффициента повышения, что приведет к тому, что за весь период берете 73665 тенге. Это действительно так)))

  134. Мама сладкого мальчика:

    Уважаемая бас бугалтер, можно пожалуйста задать еще один вопрос.
    У меня есть ИП-шник, доход за кв. составляет около 1млн. и каждый раз я по МЗП рассчитываю ему налоги ИП-ник сам за себя якобы получил ЗП мзп и соответственно налоги с ЗП.
    Теперь он просит, можно ли он не будет платить себе зп МЗП и налоги с ЗП. а в 910ф. просто укажем доход например 1 млн. и налоги с дохода 3%.

    Если честно, я тоже не пойму, он сам ИП, в штате числится сам, при доходе 1млн он не получает ЗП 19 966тг. Весь 1 млн — это же его деньги.
    Кого мы обманываем, НК — который не обмануть?

    В общем мой вопрос, можно ли графы ЗП и т.д. оставить по нулям.

    Заранее спасибо за ответ.

  135. БАС бугалтер:

    Мама сладкого мальчика,
    ИП на упрощенке считает налоги вот так:
    http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/
    ИП нет необходимости устанавливать себе оклад даже 1МЗП и платить дополнительно налоги с оклада. В 910 у ИП будет 3% в виде ИПН и СН, а также ОПВ (с заявленного) и СО (с фактически полученного). И все.

  136. Мама сладкого мальчика:

    Уважаемая Бас Бугалтер!
    Подскажите мне пожалуйста еще по вопросу оплаты ОПВ и соц.отч.\
    Поменялись ли реквизиты для оплаты этих налогов, или в 2014г. перечислять по прежним реквизитам, т.е. по http://www.grossbuh.kz/information/show/id/356.html

  137. БАС бугалтер:

    Мама сладкого мальчика,
    реквизиты те же

  138. Айна:

    Добрый день БАС бухгалтер! Я случайно набрела на Ваш сайт — очень много полезной информации! Спасибо! Подскажите, пожалуйста, ТОО работает по упрощенке, при реализации здания сдается ф.100.00, как прирост стоимости? а в ф.910.00 сумма реализации включается или нет? Спасибо

  139. БАС бугалтер:

    Айка,
    да, при реализации здания вы сдаете форму 100, если этот прирост есть. Если — убытки — не сдаете ничего.
    В ФНО 910 — не включаете и в расчет для превышения предела по упрощенке не берете. Почитайте на этой странице
    http://www.buhuslugikz.ru/vopros-otvet/
    вопрос Жанар от 16.04.2014 в 21:15 и мой ответ, начало вопроса Жанар поищите повыше.

  140. Мама сладкого мальчика:

    Уважаемая Бас бугалтер!!!
    ОГРОМНОЕ вам спасибо за ответ! Вы самая лучшая умничка и незаменимый помощник!!!!!!!

  141. Михаил:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. ИП применяющий СНР является плательщиком НДС занимается импортом из РФ спецодежда. Обязательно ли становится на учет по НДС? Какие бухгалтерские документы нужно оформлять? И какие налоговые формы? Какие налоги к уплате в данном случае? И сроки уплаты Заранее благодарю.

  142. БАС бугалтер:

    Михаил,
    становиться на учет по НДС не обязательно.http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost/
    Однако, платить НДС при импорте вы будете. Уплаченный НДС отнесете в себестоимость ТМЗ. На этой странице найдете аналогичные вопросы и ответы:
    http://www.buhuslugikz.ru/vopros-otvet/

  143. Гульнара:

    Добрый вечер!
    Скажите, пожалуйста, включаются ли в налогооблагаемый доход следующие поступления:
    1) Страховая выплата по страхполису;
    2) Безвозмездная материальная помощь.
    Заранее благодарю!

  144. БАС бугалтер:

    Гульнара,
    1. Да, включается в НОД, согласно пп3 п1 ст95, за исключением выплат по ст.119.
    Если страховая выплата относится к п8 ст119, тогда:
    «8. При утрате, уничтожении, порче, потере фиксированных активов:
    1) в случаях страхования фиксированных активов — стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость, равную сумме страховых выплат страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования.»

    2. Да, включается в НОД, согласно ст96 НК РК.

  145. Ирина:

    Здравствуйте, у меня такой вопрос, ТОО на СНР (теплицы) у нас СН уплачивается 30% от общей суммы начисления, как правильно начислить СН и отобразить его в 1С 8.2, мы делаем так
    Дт 3150 Кт-7210 (100%)
    Дт 7210 Кт 3150 (70%)
    Или так
    Дт 3150 Кт 7210 (100%)
    Дт 6280 Кт 3150 (70%)
    подскажите пожалуйста.

  146. БАС бугалтер:

    Ирина, может вам считать СН начисленный 100% только для самого расчета, но на эту сумму проводку вообще не давать? А потом давать проводку СН к уплате Дт7210 Кт3150 только на 30%? Мы же все так делаем. У нас есть СН начисленный по ставке 11%. Но мы проводку на эту сумму не даем. А проводку даме только на сумму СН к уплате: 11% минус СО.

  147. Айгуль:

    Здравствуйте БАС бухгалтер,
    подскажите пож-та ИП на СНР хочет открыть филиалы в городах Казахстана (торговля). Это возможно или нужно обяз-но переходить на ОУП? Спасибо

  148. БАС бугалтер:

    Айгуль, у ИП филиалов не бывает. Филиалы бывают у ТОО. ИП просто ведет деятельность и получает доходы в разных регионах, в этом случае работать на упрощенке нельзя.

  149. Айна:

    Спасибо огромное за ответ!

  150. Мария:

    Доброго дня,
    уже запуталась с нововведениями. Нужна Ваша помощь
    Как правильно рассчитать с/о за ИП (упрощенка) без наемников:
    получается, что базой для исчисления является признанный (начисленный) доход. Допустим эта сумма равна 600000 тг в месяц. Эта сумма превышает установленный предел 10МЗП. Стало быть расчет с/о ведем от установленного предела, т.е. 199660*5%=9983 тг. Но при этом есть пункт, что с/о для самостоятельно занятых лиц не должны превышать СН. т.е если посчитать СН с 600000, то получится (600000*3%)/2=9000 (т.е меньше чем 9983). Так которую из этих сумм надо уплачивать в бюджет? Заранее благодарю за помощь

  151. БАС бугалтер:

    Мария, про СО:
    http://www.buhuslugikz.ru/socialnye-otchisleniya-ip/
    http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/
    http://www.buhuslugikz.ru/obshheustanovlennyj-rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ip/
    Почитайте комментарии к статьям с вопросами-ответами тоже.

  152. мереке:

    Здравствуйте, хотела уточнить по поводу 910 формы. Понятно что эту форму теперь сдаем раз в полгода. ИПН и СН платим до 25 августа. Вопрос: если у ИП есть сотрудники и на них должны ли мы сдавать 200,00 форму ежеквартально и платить ОПВ и ИПН, СО? Или нужно показывать в 910,00 форме?

    Заранее благодарю

  153. Александра:

    Уважаемый Бухгалтер! Надеюсь, что и Вы и мне поможете. Есть такой вопрос. В декабре 2013 создала ИП по упрощенной форме. В налоговой мне никто не сообщил как и когда нужно сдавать отчет. Вчера позвонили и сказали, что я посрочила. Что мне нужно сейчам же отправить отчет и прийти завтра с объяснительной. Пришла сегодня, а оказывается я отправила отчет за 2014 год и 1 полугодие. Но я совсем в этом не разбираюсь и подумала, что так нужно. Мне сказали, что надо отправить отчет за 4 квартал за 2013 год. Хорошо, сейчас отправлю. Это будет первоначальный декларация. А вот очередную за 1 полугодие мне тоже сейчас нужно отправить? Или 1 полугодие это надо 15 августа отправлять? Ох, как я запуталась. Надеюсь на вашу помощь! Заранее спасибо!

  154. БАС бугалтер:

    Александра, вот эта
    http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/
    и данная страница, где ваш вопрос, содержат ответы на ваши вопросы.

  155. Алика:

    Здравствуйте, БАС бухгалтер! Восхищена Вашим великодушием и профессионализмом. Хочу тоже обратиться к Вам за консультацией. Должна ли в ф.100 строка 100.00.009 III совпадать с суммой строк 300.00.013 за весь год? И что должно отражаться в строке 100.00.009 Н? Заранее благодарю.
    Я хотела уточнить нужно ли включать в строку 300.00.015 услуги банка? Спасибо.

  156. БАС бугалтер:

    Алика, да, камеральная проверка сверяет строку 100.00.009 со строкой 300.00.021 Всего приобретено. Между ними может быть расхождение по поступлению ОС, по командировочным билетам, может еще какие-то, но только обоснованные.
    В строке 100.00.009Н отражаете все остальное приобретение работ и услуг, не входящее в строки 100.00.009 В-G.
    Да, услуги банка надо включать в строку 300.00.015 и в строку 100.00.009, эта сумма при сверке совпадает.

  157. Гульнара:

    Спасибо большое! Если быть точнее, это выплата от страхорганизации в связи с ДТП. Сотрудник на служебном автомобиле попал в ДТП, и страховая виновной стороны перечислила нам эту сумму.

  158. БАС бугалтер:

    Гульнара, если служебный автомобиль в рез-те аварии подлежит выбытию из ОС — не подлежит ремонту и дальнейшей эксплуатации — тогда у вас будет ст119: в бухучете будет доход по страховой выплате и расходы по выбытию ОС, в налоговом учете — не будет НОД, а пойдет на уменьшение стоимости группы ФА.
    Если же этот автомобиль отремонтируете и он остается как ОС, тогда по страховой выплате будет НОД по ст.95.
    Гульнара, все это касается ОУР. У вас — ОУР?

  159. Гульнара:

    Нет, мы на упрощенке. Автомобиль после ДТП отремонтировали. Вот и не знаю, включать ли эти поступления (страховка и фин. помощь) в НОД.

  160. БАС бугалтер:

    Гульнара, ну вот, а я вам про ОУР и про ТОО :-)
    А вы ТОО или ИП? От этого тоже зависит ответ на ваш вопрос.

  161. Алика:

    Спасибо большое, БАС бухгалтер. Скажите, пожалуйста, компьютер лучше отнести к ОС и на вычеты брать амортизацию или к ТМЗ? Я знаю, что к ОС относятся объекты, прочно связанные с землей, но куда грамотно отнести компьютеры, мебель, орг.технику? И в какой строке должен сидеть компьютер в ф.100 — в 100.00.009 III А? Не пойму. Буду опять признательна Вам.

  162. БАС бугалтер:

    Алика, компьютер — это ОС. ОС — не только то, что связано с землей, ОС — это имущество, срок службы которого превышает один год. Даже калькулятор — ОС)))
    Так как компьютер — ОС в бухучете, то он ФА в декларации 100. Поэтому в ФНО 100 комп отражаете в приложении 100.02 с переносом суммы вычета в строку 100.00.017.
    По отражению ФА по форме 100 все аналогично как в 220, почитайте тут:http://www.buhuslugikz.ru/deklaraciya-po-ipn-220-00/

  163. Гульнара:

    У нас ТОО на упрощенке :)

  164. БАС бугалтер:

    Гульнара, тогда будет так:
    Страховая выплата не относится к доходам, которые отражаются в 910 — смотрите п4 ст427. Значит, этот доход относится к п5 ст437 — сдаете ФНО 100.00 с КПН=20%, как доход по ст95. Правда, меня смущает то, что ст95 относит страховку в доход по ущербу, отнесенному на вычеты. Но это ОУР имеют вычеты. У СНР вычетов нет, а доход — есть, думаю, что все-таки включать в форму 100 надо.

  165. Гульнара:

    Я сдаю только 910 форму. 100 никогда не сдавала…
    В 910 показываем доход по кассовым аппаратам плюс безнал. Вот эти поступления как раз по банку. Получается, нам, помимо 910, надо сдавать еще и 100 форму?

  166. БАС бугалтер:

    Гульнара,
    да, ТОО и ИП на упрощенке в некоторых случаях сдают ФНО 100 (или 220). Есть виды доходов, которые отражаются не в 910, а в 100. Виды доходов по 910 перечислены в пп4 ст427. По безвозмездно полученному имуществу смотрите пп8 п4 ст427: «доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной и спонсорской помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях» — если это ваш случай, то включаете в 910.
    Далее, п5 для ТОО, п.6 для ИП — о том, какие доходы включать в форму 100 (или 220) — все другие доходы, не включенные в 910 отражаются в Декларациях для ОУР. И такие доходы, отраженные в 100 или 220, не считаете при определении превышения разрешенного предела для упрощенки 1400МЗП или 2800МЗП. Этот предел определяете только по форме 910.
    П7 ст427 посмотрите, хороший пункт.

  167. Гульнара:

    Спасибо :) так «обрадовали» меня :) похоже придется сдавать 100 форму… Только это еще с прошлого года висит. Нас не оштрафуют?

  168. Роза:

    Добрый день Бас Бугалтер!
    Возможно мой вопрос немного не в тему, но всё же, если сможете подскажите пожалуйста как мне быть?
    На работу приняли сотрудника по совместительству, основным местом работы у нее является гос.учрежд., теперь она просит чтобы ей перечислялась ЗП без отражения ОПВ, объясняя это тем — что у госников не должны отражаться лишние опв….. А как мне быть? Как мне поступить? :(
    Пожалуйста подскажите….

  169. БАС бугалтер:

    Роза, ваша новая сотрудница просит о невозможном))) По ОПВ нет такой льготы, чтобы их не удерживать с госслужащих, нарушающих закон и получающих доходы в другом месте :-)
    У них не то, чтобы лишние ОПВ не начислялись, у них лишних доходов быть не должно. Кроме разрешенных. Печально, но факт.

  170. Жанара:

    Уважаемый Бугалтер!
    проверьте пожалуйста правильно ли я начисляю КПН за нерезидента и НДС
    Получена услуга по оформлению декларации о соответствии от Росс компании. Общая стоимость работ 16000 руб. Акт вып. работ от 17 апреля, оплата была 15 апреля.
    КПН 20%
    16000*20%=3200*5,06=16192 тнг. Офиц курс нацбанка на 15.04.2014

    НДС 12%
    16000*12%=1920*5,05=9696тнг. Офиц курс нацбанка на 17.04.2014

    и еще по этим налогам, должна предоставить формы 101,04 и 300,00 за 2 квартал или как ?
    подскажите пожалуйста их КБК?

    спасибо большое,

  171. БАС бугалтер:

    Жанара,
    КПН — курс берете на 17 апреля — дата начисления дохода по АВР (пп3 п1 ст195): 16000*20%=3200*5,05=16160 тенге.
    НДС — курс берете на дату АВР (п19 ст238) 17 апреля, у вас правильно.
    Да, за второй квартал 2014 года будете сдавать 101.04 по КПН, КБК 101104.
    А также ФНО 300 по НДС, КБК 105104 http://www.buhuslugikz.ru/zachet-nds-za-nerezidenta/

  172. Алексей:

    Здравствуйте.

    Я (ИП) сегодня 11.05.2014 г. отправил декларацию (форма 910) , как обычно (думал, что за 1 квартал 2014 г.). Позднее увидел, что отправил за 1 полугодие.
    1. Что теперь делать? Сдавать дополнительную в конце полугодия?
    2. Когда платить налоги, указанные в декларации — до 25 мая или до 25 августа?

    Спасибо.
    Алексей

  173. БАС бугалтер:

    Алексей,
    1. Можете сделать Отзыв ФНО — в Кабинете Заявление об отзыве. Потом сдать по сроку.
    2. Можете оставить эту, а потом по сроку сдать доп ФНО 910.
    3. Срок уплаты налогов за первое полугодие — до 25 августа. То, что вы заранее сдали 910 не меняет для вас сроки уплаты. Платить налоги раньше не запрещено.

  174. Жулдызай:

    Здравствуйте! Я вот только что с вашего сайта узнала что ип 910 сдает 1 раз в полгода) так вот мой вопрос я недавно сдала отчет на в разделе полугодие , а раньше квартал поставила 2, теперь не знаю что делать помогите пожалуйста, объясните!

  175. БАС бугалтер:

    Жулдызай, вот только что написала Алексею, что делать в такой же ситуации. Смотрите перед вашим вопросом
    :-)
    «А раньше квартал поставила 2″ — не поняла где раньше? Это же первая декларация 910 за 2014 год?

  176. Жанара:

    спасибо большое ! Бас Бугалтер!

    Для информации у меня ТОО на СНР
    еще два вопроса

    1. относятся ли ОС и НА такие как сотовый телефон, кассовый аппарат, и 1С Бухгалтерия к объектам налогообложения по налогу на имущество?
    2. Поставщик из нидердландов осуществил поставку товаров на условиях CIP Алматы, т.е. доставка и страховка оплачены до Алматы. Я за товар и за услуги доставки оплатила Поставщику, последний по месту нахождения организовал доставку до казахстана (алматы) и расчитался с ним.
    Возникает ли тут КПН за услуги доставки?
    заранее спасибо,

  177. БАС бугалтер:

    Жанара,
    1. ОС — если срок службы более 12 месяцев, то это ОС. Значит сотовый телефон и ККМ — да, ОС. Программа 1С — да, можно как НМА, или можно сразу — на расходы. Налогом на имущество ничего из вышеперечисленного не облагается. Объекты по налогу на имущество перечислены в статье 396 НК РК: только здания и сооружения.
    2. «Возникает ли тут КПН за услуги доставки?» — эти услуги оказал нерезидент? Это международная перевозка согласно статьи 244?
    Если да, то возникает КПН за нерезидента, ставка 5% — пп5 ст194.

  178. Жанара:

    Доброе утро!
    спасибо большое!
    по второму вопросу, попробую объяснить по подробнее
    2. «Возникает ли тут КПН за услуги доставки?» — эти услуги оказал нерезидент? Это международная перевозка согласно статьи 244?
    Если да, то возникает КПН за нерезидента, ставка 5% — пп5 ст194

    Понимаете, мой поставщик товаров физический не выполнял эти услуги перевозки, он в этой ситуации как посредник. Я попросила его организовать доставку до казахстана со своей стороны, т.к. это намного дешевле выходит ежели со стороны казахстана, разница почти на 40-50%. и сроки доставки меньше. Он узнал, сообщил стоимость (1740$), я согласилась, попросила его включить в стоимость товаров, и выставить один инвойс с условиями поставки СIP Алматы. Я перечислила деньги непосредственно Поставщику товаров, а он наверное расчитался с ним.
    А нам самом деле, услугу перевозки выполнял компания Turkish Airlines, у меня есть авианакладная, с указанием данных моего груза и инвойса.
    Вот как быть теперь?

  179. БАС бугалтер:

    Жанара, хорошо, что вы уточнили))) А то из вашего первого вопроса я не поняла кто кому чего оказал))) Поэтому в своем ответе сначала задала вам вопросы.
    В вашем случае — у вас не будет КПН за услуги доставки. У вас все в цене товара от вашего Поставщика.

  180. Жанара:

    Бас Бугалтер, спасибо большое!
    чтобы я делала без Вас
    посетила курсы, узнала много чего, но вопросы все равно много

  181. Лиза:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер! так как я начинающий бухгалтер и хочу спросить.как для себя сверку с НК проводить.

  182. Марат:

    Добрый день. ТОО на «упрощенке» приобретает новый автомобиль в автосалоне по безналичному расчету, с оформлением с-ф, с НДС.
    Подскажите по таким вопросам:
    1. Что нужно сделать чтобы взять в зачет НДС автосалона (принять на баланс, поставить на учет в ГАИ)?
    2. Через какое время и по какой цене ТОО может продать авто частному лицу (амортизации так понимаю нет)?
    3. Какие налоги подлежат уплате со стороны ТОО и со сторону частного лица?
    4. Какие документы необходимо оформить в ТОО при продаже частному лицу?

  183. БАС бугалтер:

    Марат, как я поняла, ваше ТОО состоит на учете по НДС — плательщик НДС.
    1. Зависит от того, чем является купленный автомобиль для вашего ТОО: товар (куплен с целью перепродажи) или Основное средство? Если это Товар, то приходуете в Дт1330 Товар Кт3310 Поставщик и сумму НДС сразу выделяете в зачет Дт1420 Кт3310.
    Если авто ОС: по легковым авто НДС в зачет брать нельзя, пп2 п1 ст257. Проводка Дт2410 ОС Кт3310.
    Проводку даете на основании и по дате выписанной счет-фактуры, а не по дате регистрации в ГАИ.
    2. Если авто — Товар, то амортизации нет, продаете в любое время, хоть в тот же день. Если ОС — начисляете амортизацию до дня выбытия в результате реализации.
    3. ТОО платит НДС, с какой суммы будет НДС зависит от того Товар или ОС, и по какой цене продали (дороже или дешевле чем балансовая стоимость). В 910 включаете в доход, если продали Товар. Если продали как ОС (получили доход) — сдаете форму 100.00. даже если ТОО на упрощенке. Физлицо — покупатель, у него налогов нет.
    4. Документы как Покупателю: договор, акт приема-передачи, накладная, счет-фактура. Если ФЛ платит наличными — фискальный чек и ПКО.

  184. Марат:

    Спасибо большое, за ваш ответ, все очень подробно и граммотно написано. Хотел бы уточнить пару вопросов:
    1. Любое ТОО может покупать и продавать легковые автомобили как товар, ни каких дополнительных разрешений или лицензий не нужно?
    2. Аммортизация ОС в ТОО на «упрощенке» проходит так же как в ТОО на общеустановленном режиме или её нет?

  185. БАС бугалтер:

    Марат,
    1. Да, продавать авто как Товар может любое ТОО. Насчет разрешений и лицензий — не в курсе, вроде нет.
    2. Да, также. Амортизация на ОС должна быть, ее нет если только ОС просто стоит и не работает, не используется.

  186. Saule:

    Здравствуйте. У меня такой вопрос: ТОО работает по упрощенке. В 2013 году был доход в размере 20 000 000 тенге. Учредителем было принято решение выплатить ему дивиденды по истечении 1 месяца после 31 марта 2014 г. Выплата была произведена с кассы ТОО наличными, какие налоговые обязательства возникают у ТОО перед бюджетом и сроки их оплаты. (ИПН 5%? или ?), какую форму отчета надо сдать? (директор и учредитель в одном лице). Заранее спасибо .

  187. Серик:

    Добрый день, Бас Бухгалтер.
    Что не повторять вопрос, поискал на сайте — не нашел ответа на свой вопрос.
    Вопрос следующий. Я недавно открыл ИП на упрощенке. Требуется ли обязательное приобретение кассового аппарата или можно выписывать приходно-кассовые ордера с печатью ИП? Спасибо.

  188. БАС бугалтер:

    Серик, для ИП на упрощенке наличие ККМ обязательно. Ст645 НК РК.

  189. Ботагоз:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, правильно ли я заполняю форму 910. ТОО работает по СНР по упрощен.декларации , стоит на учете как плательщик НДС. Вопрос: Для исчисления налогов по форме 910 я беру чистый доход за полугодие в 2014 г. без НДС? например сф на сумму 1 120 000 тенге, из них 120 000 тенге НДС убираю и с чистого дохода 1 000 000 тенге рассчитываю налоги 3 %

  190. БАС бугалтер:

    Ботагоз, да, правильно.

  191. Елена:

    Уважаемый БАС бухгалтер, скажите пожалуйста, есть ли электронные расчеты 910формы для 2014года? Удобно проверять себя.

  192. БАС бугалтер:

    Елена, я не в курсе, есть ли такие расчеты 910 формы.

  193. Кристна:

    Здравствуйте. ИП работает по упращенки. Доход составил 1 164 640 тенге. Этот доход был только в одном месяце, т.е. всего одна с/ф в апреле. У меня такой вопрос: доход для исчисления соц. и пенсионных отчислений за ИП брать как за 6 месяцев (1 164 640, или за один (199660)?.

  194. БАС бугалтер:

    Кристина, если доход был только в апреле, то СО и ОПВ будут только за апрель. СО с суммы 199660, ОПВ — с заявленной суммы.

  195. Галим:

    Доброго дня!
    Подскажите-ИП на упрощёнке, открыли в апреле 2014г. — Оказание транспортных услуг.
    Доход только в июне — 2 млн.тенге.
    ИПН — 30 000 тенге
    ОПВ — 1996,60 тенге
    Соц.налог — 20 017 тенге
    Соц.страх — 9983 тенге
    Это я так понимаю расчёт без работников.
    Подскажите никак не пойму расчёт, если у меня в июне пройдут 3 сотрудника, минимально сколько я должен им начислить и перечислить зараплату. и как их налоги отразятся на расчёте выше.
    И если можно вопрос в догонку, если я буду арендовать их транспорт, я обязан отчитываться по 870 форме и регистрировать их транспорт в разных налоговых по регистраци?.
    Заранее спасибо.

  196. БАС бугалтер:

    Галим,
    ваш расчет налогов за ИП без работников правильный.
    За работников ИПН, ОПВ и СО считаете как обычно — с оклада. СН отдельно за них не считаете и не платите.
    http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-rasschitat-zarabotnuyu-platu-rabotnikov/
    Если я буду арендовать их транспорт, я обязан отчитываться по 870 форме и регистрировать их транспорт в разных налоговых по регистраци?.ДА, и платить экологию в эти разные налоговые.
    http://www.buhuslugikz.ru/arenda-avtotransporta/

  197. Евгения:

    Добрый день, у меня такой вопрос по правилам заполнения 910. Формы за 2014 год первое полугодие. Я ИП по СНР упрошенная декларация, сдаю квартиры в аренду, в строке 4 Категрия налогоплательщика я могу поставить галочку в пункте D не ведет бухгалтерский учет. А второе ИП занимается розничной торговлей, для него такой же вопрос, могу писать что не веду учет?

  198. БАС бугалтер:

    Евгения, ячейки С или D заполняют только ИП, так как только ИП на упрощенке, неплательщики НДС, могут не вести бухучет. Составление и сдача налоговых деклараций (это часть налогового учета) и ведение бухучета — не одно и то же. Если вы не ведете бухучет во всей красе, а только собираете первичные документы — то ставите галочку в D.

  199. Вероника:

    Добрый день.Я сдала не правильно 910форму за 4кв 2013г. хотела сдать дополнительную форму.
    ИП на упращенке доход только в декабре 381000
    910.00.001-381000
    910.00.003-0
    910.00.005-11430
    910.00.008-5715
    910.00.009-2916
    910.00.010-55980
    910.00.011-2799
    910.00.012-55980
    910.00.013-5598
    ДОполнительная форма
    910.00.001
    910.00.003
    910.00.005
    910.00.008
    910.00.009 -2916
    910.00.010 143680
    910.00.011 7184
    910.00.012
    910.00.013
    Правильноли заполнена?

  200. БАС бугалтер:

    Вероника, 10МЗП в 2013 году будет 10*18660=186600, а не 199660. Поэтому строка 910.00.010 в доп будет 130620 (186600-55980). Сумма СО к уплате по строке 910.00.011 будет 5715 всего, а значит 2916 в допике (5715-2799), так как СО исчисленный 186600*5%=9330 больше, чем СН=5715, поэтому СО приравниваем к СН.
    Ваш допик будет:
    910.00.001
    910.00.003
    910.00.005
    910.00.008
    910.00.009 -2916
    910.00.010 130620
    910.00.011 2916
    910.00.012
    910.00.013

  201. Алия:

    Добрый день Бас Бухгалтер! Будьте добры подскажите пожалуйста ИП по упрощенке открылось в апреле 2014, в апреле дохода не было, в мае и июне составил 5545983тг, наемных работников нет. У меня получились такие расчеты:
    Сумма налога 3% — 166380
    КПН — 83190
    Соц. налог — 68190
    Заявленный доход 100 000 тг * 3 мес=300 000тг
    Соц.отчисления — 15 000тг
    ОПВ — 30 000тг
    В налоговой товарищи сказали что расчет верный, но многие сбивают меня с толку говоря, что соц.отчисления рассчитаны не верно, соответственно и соц.налог тоже не верный. Заранее благодарю за помощь!!!!

  202. БАС бугалтер:

    Алия, я тоже, как и многие, буду вас сбивать с толку :-)
    СО вы считаете неверно.
    http://www.buhuslugikz.ru/socialnye-otchisleniya-ip/
    Если ваши доходы за каждый месяц больше, чем 199660, то ваши СО будут 199660*5%=9983*2мес=19966, а ваш СН будет 83190-19966=63224.
    Кого слушать — товарищей или многих — решение за вами.

  203. Айдар:

    ЗДРАВСТВУЙТЕ БАС БУХГАЛТЕР ! У МЕНЯ ТАКОЙ ВОПРОС, У МЕНЯ 2 -КАССОВЫХ АППАРАТА, 1-РЕСТОРАННЫЕ УСЛУГИ,А 2-ОЙ НА ПРОЕКТИРОВАНИЕ.
    С 1-ВЫМ АППАРАТОМ МЫ ПОСТОЯННО РАБОТАЕМ, А 2-ОЙ УЖЕ 6-7 МЕСЯЦЕВ МЫ НЕ ПОЛЬЗУЕМСЯ ВООБЩЕ ,ТАК КАК КОГДА БЫВАЕТ РАБОТА НА ПРОЕКТИРОВАНИЕ , ТО КЛИЕНТ ТОЛЬКО ПЕРЕВОДИТ ЧЕРЕЗ БЕЗНАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ ЧЕРЕЗ СЧЕТ В БАНКЕ. ТАК ЧТО ЖЕ ДЕЛАТЬ С КАССОВЫМ АППАРАТОМ ,МОЖЕМ ЛИ МЫ ЗАКРЫТЬ ИЛИ НЕТ ?
    2-ВОПРОС: ХОЧУ СДАТЬ ЖИЛОЙ 2-ЭТАЖНЫЙ ДОМ КВАРТИРАНТАМ ЧТО НУЖНО СДАВАТЬ КАКИЕ ОТЧЕТЫ ИЛИ ДОКУМЕНТЫ ИЛИ НАЛОГИ.
    СПАСИБО

  204. БАС бугалтер:

    Айдар,
    у вас два ККМ на двух предприятиях? Или на одном? Так как ККМ зарегистрированы в налоговой, то ККМ будет числиться за предприятием пока оно не закроется.
    По аренде все зависит от того ИП вы или нет. ИП на ОУР или на упрощенке? Лучше всего для аренды быть ИП на патенте (годовой доход не превышает 5989800 тенге, налоги 2%) или на упрощенке (год доход не более 55904800, налоги 3%). Просто физлицо (не ИП) или ИП на ОУР будет платить 10% с аренды. Отчеты зависят от того же: ИП, на каком режиме, или физлицо.

  205. Алия:

    Алия, я тоже, как и многие, буду вас сбивать с толку :-)
    СО вы считаете неверно.
    http://www.buhuslugikz.ru/socialnye-otchisleniya-ip/
    Если ваши доходы за каждый месяц больше, чем 199660, то ваши СО будут 199660*5%=9983*2мес=19966, а ваш СН будет 83190-19966=63224.
    Кого слушать — товарищей или многих — решение за вами.
    Уважаемый Бас Бухгалтер, так в моем примере получается что ежемесячный доход у меня не превышает 199660, т.к. указала что доход 100 000 тг в месяц. Получается расчет нужно делать с суммы 300 000тг за отчетный период, правильно?
    И еще один вопрос при расчете СО отнимается сумма ОПВ?

  206. БАС бугалтер:

    Алия, не путайте факт доход и доход, заявленный для ОПВ. Ваш доход за 2 мес 5545983тг, а 300000 тенге — это только для ОПВ. Для СО берете факт доход в рамках до 10МЗП в месяц.
    Сумму ОПВ не отнимаете. Пожалуйста, очень внимательно прочтите статью про СО, а также комментарии с вопросами-ответами. Еще вот тут
    http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/

  207. Алия:

    Благодарю за помощь уважаемый Бас Бухгалтер!!!! У меня еще один вопрос, отчетный период для ИПшников полугодие, а если допустим из 6 месяцев работа производилась только в 3 месяцах, тогда ОПВ, СО считается только за 2 месяца или все таки за 6 месяцев? Заранее благодарствую за информацию!!!!

  208. БАС бугалтер:

    Алия, для ИП на упрощенке базой обложения налогами, а также ОПВ и СО является доход. Нет дохода (за месяц, или за несколько месяцев, или за полугодие) — нет 3%, нет ОПВ, нет СО. Если у вас из 6 месяцев доход был только за три месяца, считаете 3%, ОПВ и СО только за эти три месяца, сама декларация 910 при этом будет за полугодие.

  209. Айдар:

    Добрый ночи ВАМ БАС БУХГАЛТЕР, ИП -один зарегистрирован на одного человека, просто услуги разные.1-РЕСТОРАННЫЕ УСЛУГИ,А 2-ОЙ НА ПРОЕКТИРОВАНИЕ.
    по 2-му вопросу хазяин дома вообще-то ИП на упрощенке но сдает отчеты по нулевке уже 3 года,так как имеет только пустую огражденную землю под магазин.
    СПАСИБО.

  210. БАС бугалтер:

    Айдар,
    вы регистрировали два ККМ на одного ИП в разных налоговых?
    ИП на упрощенке — будет сдавать полугодовую форму 910, платить 3% (это ИПН+СН), а также ОПВ и СО.
    http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/

  211. Айдар:

    Добрый день! Прошу Вашей консультации, у меня ИП по упрощенке, движение в 1-ом полугодии было только в одном месяце (выплаты по одному тендеру), полноценной и полной информации не нашел и составил отчет по старинке (просто вместо 3-х месяцев посчитал за 6 мес.) получилось следующее: 1.доход — 6,6 млн., 2. Сумма ИПН — 99 000 тенге, 3.Сумма СН — 93609 тенге, 4.Сумма СО — 5391 тенге, 5. сумма ОПВ — 11978 тенге. Знаю что отчет неправильный, покажите следующее:
    1. как я должен правильно рассчитать в данном случае (когда движение только в одном месяце)
    2. я должен отправить доп.отчет?
    3. недоимку я доплачу, а что сделать с переплатами (ОПВ и т.д.)?
    Заранее благодарю!

  212. БАС бугалтер:

    Айдар, написала на вашу почту

  213. Татьяна:

    Здравствуйте! Помогите, пожалуйста! Ситуация такая:
    ИП зарегистрирован 01.11.2013 г. Вид деятельности: грузоперевозки. Владеет: 2 грузовые машины, имеется квартира до регистрации ИП. Квартира личная не в предпринимательских целях. В июле получили уведомление о не предоставлении отчетности по им-ву. Правомерны ли действия НУ?.

  214. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    по личной квартире ИП не сдает налоговую отчетность, странное уведомление.

  215. Кулян:

    Уважаемый БАС бухгалтер,

    1) ТОО на СНР, общий доход за 2 квартал 2014 года — 3.315.745 тенге, - 3% налог = 99472.35 или 99475 тенге. 5 работников, з\п — 27000 в месяц.
    2) Мой бухгалтер рассчитала -
    а) КПН — 49737т (я согласна)
    б) СО — 18225 т (возможно)
    в) СН — 15310 т (не согласна),

    так как СН+СО = КПН, а фактически 18225+15310 = 33535 т, но должно быть 49737т или 1.5% от дохода. Разве не так?

  216. БАС бугалтер:

    Кулян,
    да, ваша логика верна, в том случае, когда СО меньше, чем СН.
    В вашем случае, так как СН не равен нулю (значит СО не превышает СН), ваше равенство СН+СО=КПН должно выполняться.
    По вашим данным: 5 чел с окладом 27000 тенге, СО будет:
    (27000-2700)*5%=1215 СО за одного работника в месяц.
    1215*5чел*6мес=36450 СО за 5 чел за полугодие (6 мес).

  217. Кулян:

    Спасибо за ответ. Еще вопрос — как рассчитывается социальный налог в данном случае?

  218. БАС бугалтер:

    Кулян,
    по вашим данным:
    КПН=49736 тенге
    СО=36450 тенге
    СН=49736-36450=13286 тенге

  219. Дина:

    Здравствуйте, Бас бугалтер! ТОО на упращенке, сотрудники 3 чел. ,за 3 кв.13 г. начисляют КПН,ОПВ, соц отчисление, а ИПН за сотрудников не оплачивают, в 910 форме в строке 14 ставят 0, говорят что ИПН и КПН на основе упращенки это одно и тоже. разве это правильно.

  220. БАС бугалтер:

    Дина,
    конечно это неправильно! У ТОО не бывает ИПН за ТОО. В ТОО бывает ИПН, который оно (ТОО) обязано удержать с зарплаты своих работников, отразить в декларации 910 и оплатить в бюджет.
    А КПН — половина от 3 % — это самый настоящий КПН самого ТОО.
    КПН и ИПН — не одно и то же, и упрощенка тут ни при чем)))
    Даже ИП на упрощенке платит ИПН за работников отдельно от своего ИПН.

  221. Ирина:

    Уважаемый БАС бухгалтер, подскажите пожалуйста работа по патенту грузоперевозки, автомобиль числится на физ. лице надо ли сдавать форму 870.00.

  222. БАС бугалтер:

    Ирина,
    да, надо сдавать 870.00, так как авто используется для получения дохода ИП по патенту.

  223. Bagi:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер, спасибо огромное за Ваши консультации очень ценные. У меня тоже вопрос: открываю ИП по упрощенке Детский центр развития, доход будет один — оплата клиентов за обучение. Отчет в НК будет раз в полгода, а кроме этого нужно ли бухгалтеру делать что то ежемесячно? Или приходящий бухгалтер может прийти раз в полгода? Подскажите пожалуйста! И что будет входить в обязанности бухгалтера? Спасибо огромное. Простите за такие банальные и возможно на Ваш взгляд глупые вопросы, я просто в этом деле вообще ничего не смыслю.

  224. БАС бугалтер:

    Bagi,
    вы задали очень хороший вопрос. Что входит в обязанность бухгалтера, кроме составления и сдачи деклараций один раз в полгода (и годовых деклараций по местным налогам)? Это зависит от того, как вы договоритесь. В таких маленьких предприятиях, как у вас, бухгалтер в одном лице обычно делает следующее:
    1. Ведет бухучет (или не ведет, так как вы ИП на упрощенке);
    2. Даже если не ведет БУ, то начисляет зарплату (ежемесячно), отпускные, больничные, компенсации;
    3. Регулярно работает с Банком — ведет Расчетный счет, делает платежки (бумажные или электронные);
    4. Регулярно работает с Кабинетом налогоплательщика — туда внезапно приходят разные Уведомления о нарушениях, иногда даже если нарушений нет. На эти Уведы надо отвечать в определенные сроки, иначе штраф;
    3. Ведет кассу — прием и выдача наличных, работа с ККМ, составление кассового отчета;
    4. Составляет и собирает первичные документы — ПКО, РКО, доверенность, путевые, договора, акты выполненных работ, авансовые отчеты и т.д.;
    5. Ведет работу кадровика — приказы по кадрам и по производственной деятельности, табель учета РВ, опять же трудовые договора, записи в трудовых книжках и т.д.
    6. Ведет работу с контрагентами (Поставщики и Покупатели — ваши клиенты-родители) — следит за расчетами с ними, подписывает Акты сверки.
    7. Статистика — составляет и сдает статотчеты;
    8. Ходит в налоговую по вызову (такое тоже бывает) и разъясняет-отвечает-доказывает-показывает;
    9. Для грамотного составления полугодовой декларации (и годовых по местным налогам) ведет налоговый учет. Своевременно начисляет и оплачивает налоги и платежи в бюджет. Для этого постоянно следит за законодательством, запутанным и часто меняющимся.

    Возможно, я что-то и упустила, но вроде постаралась перечислить наиболее важные вопросы, которые вам следует распределить между вашими работниками. Будет ли все это делать бухгалтер или другой ваш работник (а возможно вы сами) — решение за вами.

  225. Бахтияр:

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, был зарегестрирован в алатауском ну, с 30 июля 2014 года перешел в бостандыкский район. В бост ну сказали, что налоги за 1 ое полугодие сдаю туда же. Бухгалтер утверждает, что в алатауский надо сдать. Кто прав? Спасибо

  226. БАС бугалтер:

    Бахтияр,
    все зависит от того, в какую налоговую и когда вы сдали декларации и оплатили налоги. Если до 30 июля вы не сдавали и не платили в Алатауский район ничего, то после 30 июля — сдаете и платите в Бост., так как в Алатауском районе теперь вашего ИП или ТОО просто нет и вашим налогам некуда «садиться», у вас там нет лицевых счетов.

  227. Светлана:

    Добрый день, БАС бухгалтер!
    Вопрос на который никак не получу нормального ответа.
    ИП на упрощенке, есть работник-гражданин РК, на работу хочет устроиться гражданин РФ постоянно проживающий в РК. Он обращался в наш пенсионный фонд для заключения пенсионного договора, ему отказали, но внятного объяснения не дали. Если у ИП будет числиться в работниках гражданин РФ-то сдается 210 форма. Как в таком случае будет обстоять дело со всеми налогами? При всех прочих условиях понятно, что налоги по ИП и за работников платятся после сдачи отчета до 25 числа второго месяца ст.438, те раз в полугодие.
    Подскажите как быть в данном случае?

  228. БАС бугалтер:

    Светлана,
    ИП на упрощенке не сдает ФНО 210. ИПН по иностранцам он включает в ФНО 910, строка 910.00.015. Срок уплаты — полугодие, как и для других его налогов по форме 910.

  229. Татьяна:

    Добрый день, Бас бухгалтер! У меня такой вопрос: у нас ТОО на УД, директору ТОО принадлежит на праве собственности (как физ лицу) квартира, выведенная из жилого фонда. На сегодняшний день директор(как физ лицо) сдает в аренду ТОО на УД квартиру по договору аренды на безвозмездной основе( поскольку собственник квартиры и директор ТОО является одним и тем же лицом), никаких налогов не платит. Правомерно ли заключение такого договора с точки зрения налогообложения или необходимо заключить договор гражданско-правовой ответственности? и должна ли стоимость аренды по такому договору тогда соответствовать рыночной? Спасибо за ответ!

  230. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    по безвозмездной аренде у вашего ТОО возникает доход — ст.96.- в размере рыночной стоимости аренды аналогичного помещения. При заключении договора аренды — можно на любую сумму, отличную от рыночной — у ТОО будет расход (вычет), у директора — доход, облагаемый ИПН. Так как квартира выведена из жилого фонда и приносит доход — директору надо будет платить налоги на имущество и землю как ИП и сдавать декларацию 700 (не будучи ИП).

  231. Светлана:

    Спасибо за ваш ответ. В НУ мне был дан ответ, что сдается 210 форма. Причем в двух разных НУ дали такую консультацию. В результате посоветовали обратиться
    в городскую, в отдел консультирования))). Пока туда не дошла.

  232. БАС бугалтер:

    Светлана, повторяю вам со всей ответственностью, что ИП или ТОО на упрощенке не сдают форму 210 по иностранцам, а их ИПН (также как и ОПВ и СО при их наличии, если иностранец является резидентом РК) отражают в ФНО 910. По поводу того, что вам в ДВУХ налоговых велели сдавать ФНО 210 — не знаю даже, плакать или смеяться :-)
    Чтобы вы убедились в моем ответе, прочтите внимательно Правила к ФНО 210 и 910, вот тут найдете:
    http://www.salyk.gov.kz/ru/taxaccounting/2014/Pages/default.aspx

    ФНО 210 — «Декларация составляется налоговыми агентами, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, по отношению к иностранцам и лицам без гражданства…»

    ФНО 910 — «в строке 910.00.015 указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за налоговый период»

    Срок уплаты ИПН иностранца — п3 ст201 про этот случай (ИПН с иностранца по трудовому договору — пп18 п1 ст192) говорит о том, что сроку уплаты в соответствии со ст161. Ст161 п5 говорит о том, что срок уплаты ИПН для упрощенки согласно ст.438. Ну, а ст438 установила один единый срок уплаты — один раз в полугодие.

  233. Валентина:

    Добрый день !Постоянно читаю ваши консультации, ищу для себя ответы на вопросы. Но сейчас очень прошу Вас дать разъяснение по поводу сдачи отчётности 701.01. На всех сайтах в налоговых календарях стоят сроки сдачи отчётности фно 701.01 на 15 февраля,15мая, 15 августа, 15ноября , сроки уплаты соответственно на 25 февраля,25 мая, 25 августа, 25 ноября.ТОО на УНР приобрели в августе м-це здание с земельным участком.Сделала расчёт на имущество и земельный налог .Сдала отчёт по сроку на 15 ноября,но в налоговой сказали ,что должна была сдать на 15 сентября. согл ст.393 п2 нк.Как вы думаете как правильно? Очень прошу помочь.

  234. БАС бугалтер:

    Валентина,
    п2 ст393 — совсем не про ваш случай (приобретение здания в августе), не понимаю, о чем это ваша налоговая? Вы покажите этот пункт налоговику, там вообще нет срока 15 сентября)))
    Вы сделали все правильно — сдали 701.01 по сроку 15 ноября.

  235. Дамир:

    Здравствуйте. Я зарегистрировал новое ТОО в сентябре 2014 г., но опоздал с заявлением о постановке на СНР УД. На СНР встал с 1 октября 2014. За сентябрь (3 квартал) 2014 года сдал нулевку ф.200, т.к. активной деятельности не было. В этот период обороты — ноль, движ.-недвиж. имущества нет. На учет по НДС встал с 1 ноября. Я учредитель, директор и единственный работник ТОО в одном лице.
    Мой вопрос: при наличии краткосрочного пребывания моего ТОО на ОУР в сентябре 2014 года нужно ли мне сдавать еще какие-то другие отчеты за 2014 год или 3 квартал этого года (ф.100, например, и т.д.), кроме 910 (как ТОО на СНР)?

  236. БАС бугалтер:

    Дамир,
    за 2014 год вам надо будет сдать форму 100 — годовая, срок сдачи до 31 марта 2015г. (сдаете даже если с нулями — пустографку). По ОУР больше никаких отчетов за 2014 год не сдаете.

  237. Дамир:

    Уважаемая БАС бугалтер! Большое Вам спасибо за консультацию! Разрешите Вас поздравить с наступающим Новым 2015 годом! Желаю Вам крепкого здоровья, творческого вдохновения, финансового благополучия, верных друзей, удачи, и, самое главное, любви и счастья в новом году и на всю жизнь!

  238. Алёна:

    Добрый день уважаемый БАС бухгалтер!
    Подскажите пожалуйста наша компания ТОО 3 квартала была на общеустановленном режиме БЕЗ НДС и в конце 3-го кв. мы перевели ее на упрощенный режим. Т.е. с 4-го квартала мы числимся на упрощенке. за 3-й квартала я сдала квартальные отчеты.
    Вопрос, как м не расчитывать доход на упрщенном периоде брать за пол года?? или же только за 4 квартал с того момента как перевелись на упрощенку?? учитывая что отчетный период упрощенного режима является — пол года.

  239. БАС бугалтер:

    Алена,
    в декларацию 910 за полугодие вы включаете доход только за месяцы пребывания на упрощенке — за 4 квартал.

  240. Жеңіс:

    Сәлеметсіз бе, бас бухгалтер!
    Менің де қояр сұрағым бар еді. Уақытыңыз болып болса, жауап бере кетсеңіз.
    Менде ЖШС бар. Жалғыз құрылтайшысы да, директоры да өзім. Жұмыскерлерім жоқ. Упрощенкамен істеймін. НДС төлеушісі емеспін. Сұрақ:
    1. 910-форманы толтырған кезде жұмыскерлерге арналған бөлігін толтыруға міндеттімін бе, егер жұмыскерлерім жоқ болса?
    Салық басқармасындағы консультанттардың көмегімен толтырған кезімде олар айты: Жұмыскеріңіз жоқ болса, сол жерге (910-дағы жұмыскерге арналған бөлігіне) өзіңізді жазасыз және тек доход болған айлар бойынша ғана есептейсіз — деді. Менде доход тек желотоқсан айында ғана болды. Солардың айтуымен ең төменгі жалақы көлемін — 20 000 теңге — көрсеттім. Сол сомадан ИПН, ОПВ және СО есептедім бір айға ғана. Осы жасағаным дұрыс па?
    Ал кейбіреулір айтады, табыс болмаса да әр ай сайын ОПВ мен СО төлеп отыру керек дейді. Қайсысы дұрыс?

  241. БАС бугалтер:

    Жеңіс,
    ЖШС директоры — жалдамалы жұмыскер болып келеді, құрылтайшысы бола тұрып. Сондықтан, салық кеңесшінің айтқаны дұрыс: «жұмыскеріңіз жоқ болса, сол жерге (910-дағы жұмыскерге арналған бөлігіне) өзіңізді жазасыз және тек доход болған айлар бойынша ғана есептейсіз».
    «Менде доход тек желтоқсан айында ғана болды. Солардың айтуымен ең төменгі жалақы көлемін — 20 000 теңге — көрсеттім. Сол сомадан ИПН, ОПВ және СО есептедім бір айға ғана. Осы жасағаным дұрыс па?» Бұл да дұрыс.
    Сіздің салық кеңесшіңіз өте сауатты, білгір маман екен. :-)

  242. Елена:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, так как МЗП в 2015 году составляет 21364 тенге, то предельный доход для ИП на упрощенке будет 1400*21364=29909600? Спасибо!

  243. БАС бугалтер:

    Елена,
    да, совершенно верно, предельный доход для ИП на упрощенке будет 1400*21364=29909600 тенге за полугодие в 2015 году.

  244. Ирина:

    Здравствуйте, уважаемый БАС бухгалтер
    Подскажите пожалуйста как поступить в нашей ситуации: мы сделали внутреннею проверку за пять лет с 2010г по 2014г. по бух. и налог. учетам, вышла огромная разница по КПН за все пять лет!(предыдущий бухгалтер там очень много ошибок наделал), взяли и все исправили отправили допики в налоговую, теперь от налоговой получили уведомление что 2009 год по ТМЦ не идет с началом 2010 года по ТМЦ, но исправить 2009 год мы не можем т.к. истек срок исковой давности, а цыфры на которые мы все исправили теперь верные и мы можем их доказать (в отличие от тех, что там были). Менять начало 2010 года по ТМЦ (форма 100.00) на равное концу 2009 года как хочет налоговая не можем т.к. она очень сильно занижена без основания. Что нам делать? Заранее спасибо

  245. БАС бугалтер:

    Ирина,
    да, исправить 2009 год вы не можете, ведь срок 5 лет истек.
    Раз не можете, то сданные декларации остаются в том виде, в котором они уже сданы. Вносить изменения за прошлые периоды вы можете теперь только за счет чистой прибыли, т.е. если хотите добавить расходы прошлых лет, то добавляете их в бухучете в текущем году (через Дт5610, а не Дт7210), а на вычеты не берете.
    Добавлять доходы прошлых лет — думаю, уже не нужно, тут вам повезло, 5 лет прошли и налоговые органы не будут проверять тот период и увеличивать доходы.
    Когда истекает давность по налогам 5 лет — бывает, что и налоговой не везет, и они не могут уже претендовать на ваши налоги прошлых лет.
    Если же из-за неправильных остатков ТМЦ на начало 2010г. ваш доход необоснованно завышен — тут уже ничего не поделаешь, остается, как есть, вы упустили возможность внести коррективы в установленный срок.

  246. гулдария:

    сәлеметсіз ба, бас бухгалтер! көптен бері сұрақ-жауап жазылмапты амансыз ба,денсаулығыныз калай?

  247. БАС бугалтер:

    Гулдария,
    рахмет сізге қал-жағдайымды сұрағаныңыз үшін!
    Менде бәрі де жақсы, сіздің көңіліңіздің арқасында одан да жақсы боп кеттім! Мәз болып отырмын :)

  248. Татьяна:

    Здравствуйте ! В 2016 году соц отчисления за Индивидуального предпринимателя по упращенной декларации исчисляются от заявленного дохода? Заявленный доход должен соответствовать заявленному доходу для исчисления Пенсиоонных отчислений?

  249. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    я не увидела в НПА такого условия, поэтому считаю, что доход для СО и доход для ОПВ могут быть разными.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта