Социальные отчисления ИП

Автор: , 25 Авг 2013

Начиная с 14 сентября 2012 года социальные отчисления (СО) ИП за себя, применяющих СНР (упрощенка), привели в замешательство всех бухгалтеров страны. Попробую вспомнить хронологию событий и озвучить свое понимание. С удовольствием выслушаю другие мнения.

До 14 сентября 2012 года «Правила исчисления и перечисления социальных отчислений» в Республике Казахстан содержали в пункте 7 следующие строки:

«Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий год.»

Постановлением Правительства РК от 14 сентября 2012 года № 1196 были внесены изменения: в пункте 7 был вообще исключен вышеуказанный абзац. Следовательно, СО теперь исчисляется с полученных доходов ИП, независимо от режима налогообложения.

Позднее, на официальном сайте Министерства труда и соцзащиты по многочисленным запросам трудящихся  появляется ответ г-жи Баендиновой о том, что: «данные изменения были внесены в части приведения в соответствие с Законом РК от 13 февраля 2012 года «О специальных государственных органах Республики Казахстан», вследствие которых были ошибочно исключены последующие три абзаца, касающиеся размеров доходов, принимаемых для исчисления социальных отчислений, индивидуальных предпринимателей… В настоящее время разработан проект постановления Правительства РК, предусматривающий восстановление редакции пункта 7 Правил, действующей до 14 сентября 2012 года… Исключение абзаца четвертого из прежней редакции пункта 7 Правил, не влияет на порядок исчисления СО свою пользу ИП, применяющими СНР, т.е. СО исчисляются также как до внесения изменений от размера МЗП.»

Но это было только письмо-ответ. Самое свежее на сегодняшний день Постановление №550 от 30 мая 2013 года не вернуло прежнюю редакцию пункта 7. Вот строки новых Правил касательно СО за ИП: «Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР в соответствии с налоговым законодательством РК, размер СО, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 процентов от объекта исчисления СО, но не менее 5 процентов от МЗП, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

При этом максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного СН за отчетный период.»

Приравнивается к МЗП и не менее МЗП — не одно и то же. Поэтому считаю, что объектом обложения СО за ИП на СНР является фактически полученный доход, а не МЗП. При этом размер дохода для исчисления СО имеет ограничения:  минимальная сумма 1 МЗП, максимальная сумма 10 МЗП.

Про не превышение максимального размера СО над суммой социального налога (СН) до сих пор не пойму, относится ли это только к ИП, применяющим СНР или к ИП на ОУР тоже. Эта фраза идет сразу после определения СО за ИП на СНР и начинается со слов «при этом», исходя из этого,  предполагаю, что это продолжение мысли и относится только к ИП на упрощенке.

СО за себя ИП, применяющий общеустановленный режим, и до 14 сентября и после 14 сентября 2012 года  считает с совокупного дохода (без минуса расходов). Споры про МЗП для СО к ним не относятся.

Много вопросов вызвал  Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» № 75-V от 4 февраля 2013 года, в котором было установлено ограничение для СО за наемных работников: «В случае если общая сумма начисленных доходов работнику за календарный месяц менее МЗП, установленного законом о республиканском бюджете, то объект исчисления социальных отчислений определяется исходя из МЗП

По этому пункту было много споров, было официальное письмо одно, потом второе. При этом первое письмо было отозвано, как ошибочное. В общем, письма эти все равно не могут иметь силу выше Законов и Постановлений, поэтому работаем по букве Закона: СО считаем с МЗП в случае, если начисленный доход работника менее МЗП. Начисленный доход — то, что начислено, без минуса ОПВ. Поэтому сумма СО за работника может быть меньше, чем 5% с МЗП (933 тенге). До сих пор на практике вижу (не только в ИП, но и в ТОО, и, стесняюсь сказать, в АО) ошибочное исчисление СО за работников без учета этого ограничения минимального размера:  СО считают с фактически начисленных доходов, даже если они меньше МЗП.

В Правила исчисления СО внесены изменения с 01.01.2014 г:  объект исчисления СО не может быть менее 1МЗП.  Это значит, если начисленная зарплата минус ОПВ будет менее 1МЗП,  для расчета СО берем 1МЗП  (1МЗП=19966 тенге в 2014 г).

Максимальный размер СО для всех (за себя, за работников, ОУР, СНР) — ежемесячный доход принимается в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.

Желающие принимать для исчисления СО минимальный доход, равный 1МЗП — принимайте. Только обзаведитесь своими аргументами на случай претензий со стороны проверяющих инстанций. Я в этой статье привела мое профессиональное суждение, оно может отличаться от вашего. То же самое касательно применения ограничения по СО — не превышение СН для ИП.

Изменения в 2015 году

В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» из редакции пункта 2 статьи 14 исключен следующий текст: «При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период». Это изменение вступило в действие с 30 марта 2015 года.

Постановлением Правительства РК №617 от 07.08.2015г., через пять месяцев, после вступления в силу изменений в Законе, аналогичное изменение внесено в пункт 6 Правил исчисления и перечисления СО, которое вступило в силу со 2 сентября 2015 г.

Таким образом, налоговая нагрузка на ИП на упрощенке теперь составляет не 3%, а гораздо больше, за счет СО. Так как даты внесения изменений в Законе и Правилах разные, не совпадают между собой, не совпадают с датами составления деклараций 910 по полугодиям, внесена очередная путаница — с какой даты и как это применять? Решение, как обычно, принимают ИП самостоятельно, на свой страх и риск.

Изменения в 2016 году

Постановлением Правительства РК от 14 апреля 2016г. №215 внесены изменения в Правила исчисления СО. Эти изменения вступают в силу задним числом, а именно с 1 января 2016г. Теперь пункт 3 Правил содержит определение понятия «получаемый доход» для целей исчисления СО:

«Под получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

Пункт 2 статьи 15 Закона по по-прежнему устанавливает ограничения доходов для исчисления СО в размере от 1МЗП до 10МЗП.

В переводе с русского на русский, с 1 января 2016 года все ИП, на любом режиме налогообложения (патент, упрощенная декларация или общеустановленный) сами определяют любую сумму в рамках от 1МЗП до 10 МЗП для исчисления СО. Сумма для исчисления  СО не обязана быть равной фактически полученному доходу, сумма может быть равна 1МЗП в месяц. Ура, товарищи!

 Еще по этой теме:

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (172) на Социальные отчисления ИП”

  1. Я очень рад ,что неделю назад случайно попал на ваш сайт,Вы очень мне помогли! Не поверите сейчас третий час ночи, а я читаю все ваши статьи,так интересно ,очень легко написано,а главное -понятно! Ну и конечно статья «Социальные отчисления ИП» ну наконец-то ! Хоть кто то понятным языком объясняет ситуацию! Я уверен, эта статья поможет многим людям ,так как я сам с этим столкнулся.Я не бухгалтер ,и мне тяжело было что то понять,но благодаря Вашей помощи и Вашему терпению я уже сам могу давать советы)))) Спасибо Вам!!!

  2. БАС бугалтер:

    Иван, спасибо вам за такой развернутый комментарий! Стараюсь писать понятным языком, и не только для бухгалтеров. Сама люблю простые объяснения о сложном.
    Вы тоже меня приятно удивили своим тщательным подходом к налогам и декларациям, так не каждый делает. Вам и бухгалтер не нужен :-)

  3. Жанна:

    Как же часто они меняются эти законы… (( не успеваешь отследить…Хорошо хоть у Вас здесь можно узнать об этих изменениях, а главное с подробными объяснениями ) Спасибо!

  4. БАС бугалтер:

    Жанна, я тоже кое-как успевала за этими изменениями. Все еще переживаю, вдруг что-то где-то пропустила? Наша бухгалтерская работа очень высокорисковая, чуть что — наказание сразу рублем (тенгой) :-)

  5. Дина:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста ИП на упращенке, без наемников, доход 9 500 000тенге. как рассчитать СО. От минимальной з/п? (18660) СО=933

  6. БАС бугалтер:

    Дина, вот тут написала про СО для ИП на упрощенке http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/
    «Для ИП на упрощенке объектом исчисления СО за себя является фактически полученный доход, а не заявленный доход, как для ОПВ. При этом ежемесячный доход для исчисления СО по ставке 5% не должен быть меньше 1 МЗП и больше 10 МЗП» В вашем случае, с дохода 9 млн 500 тыс тенге СО будет максимальный: 9330 тенге=18660х10х5%

  7. Dina:

    Добрый вечер, возникла следующая ситуация грустная:
    Открыла ИП в мае 2008, потом закрутило-завертело, проблемы-переезды, да и мозгов было 0, короче ИП ни дня не проработало, ничего не сдавала и нигде не появлялась. Теперь пришло уведомление, явилась в НК. Оказывается, ОКЭД был указан 96.09.0 — предоставление прочих услуг, никакая не упрощенка, как думала тогда я. И нужно было оплачивать соц налог по 2 МРП в месяц. Теперь этого соц.налога плюс пени, набежало 250 тыс. (сам соц.налог около 180 тыс).
    Нужно закрыть долг и закрыть ИП теперь. Долг пока закрыть возможности нет и когда появится, не знаю, скоро рожать. Чтобы не набегал соц.налог, пока появится возможнось оплатить долг, написала сегодня заявление на смену ОКЭД и дальнейший переход на упрощенку. Завтра сказали прийти и сдать всю отчетность (не знаю, что это означает? ?), а потом уже думать, чем закрыть долг. 
    Скажите, есть ли способы не платить этот долг и закрыть ИП, просто оплатив штраф за несдачу отчетов? Есть, вроде, списки принужденно ликвидированных ИП, как узнать, может, я уже в нем? Специалисты в приемной выполняют свою работу, может, не знают, а вдруг я в том списке или может, наступил срок давности..
    Мой беременный мозг и психика в ауте, надеюсь, вы разъясните мне ситуацию. А дальше, глядишь, Бог поможет найти денежку… :)
    Спасибо!

  8. БАС бугалтер:

    Dina, здравствуйте, да, очень грустная история, одна из многих пострадавших по незнанию. Очень-очень-очень сочувствую вам.
    Вот тут смотрите списки http://www.salyk.kz/ru/admintax/spiski/Pages/default.aspx
    В своей налоговой не стесняйтесь спрашивать подробно и дотошно обо всем, в том числе о принудительном прекращении деятельности вашего ИП. Спросите конкретно, что вам надо сдать, всю отчетность — какие именно формы и за какие кварталы и годы. Чтобы не оказалось потом, что вы упустили какие-то формы.
    Dina, я написала вам еще в личную почту. Берегите себя и свое здоровье :-)

  9. Виталий:

    Здравствуйте! Мне тоже очень понравился ваш сайт! Спасибо за информацию!
    Я не бухгалтер, у меня ИП упращёнка, нет наёмных работников, не могли бы вы помочь мне : Доход 2533400 тенге за квартал.Меня интересует какие цифры получаются в строках 910 формы: 910.00.009, 910.00.010, 910.00.011. И если можно, то как они получаются. Заранее благодарен.

  10. Виталий:

    Спасибо я разобрался. Ежемесячный доход более 10МЗП, поэтому при расчёте использую 186600 ежемесячно и в итоге получаю 27990 тенге за квартал. Вопрос в другом: 1 и 2 квартал я брал СО за квартал 2799, а остальное уходило на соц налог. Как теперь это исправить и надо ли это?

  11. БАС бугалтер:

    Виталий, вы правильно разобрались. В этой статье я написала, что СО с дохода, а не с 1МЗП действует с сентября 2012 года. Исправлять или нет СО за 1-2 квартал, сами понимаете, решать только вам. Многие налоговики до сих пор советуют налогоплательщикам считать СО с 1МЗП, правда совет этот потом к делу не пришьешь.

  12. Любовь:

    Доброго времени суток! Сдаю квартиру по патенту. Раньше налоговики сами отчет заполняли, при получении патента на 2013 год категорически отказались. Заполнила по аналогии с прошлыми годами, приняли без исправлений. Сейчас случайно узнала, что с 12.09.12 г. соц. отчисления считаются с дохода. 3 дня просидела в интернете, голова кругом, вот набрела на Ваш сайт. Надо ли пересдавать отчеты за 2012 и 2013 год и доплачивать соц. отчисления и пеню. У меня 2 высших образования, крыша, извините, едет. Проклинаю тот день и час, когда я решила стать честным налогоплательщиком. Накипело. Спасибо заранее за ответ.

  13. БАС бугалтер:

    Любовь, подойдите к решению этой проблемы с СО не с точки зрения как правильно, а — какие последствия могут быть для вас лично.
    Я это вижу так. Теоретически да, есть установленные Правила исчисления СО с дохода. На практике с этим моментом многие налоговики не согласны, правда необоснованно, но все же, им больше нравится когда СО с 1МЗП. Т.е. ваши СО с 1МЗП очень даже устраивают налоговиков. Почему? А потому что увеличение СО автоматически означает уменьшение СН (соцналога) к уплате. Получатель СН — налоговики, получатель СО — ГФСС (фонд соцзащиты).
    Так как вы на патенте, у вас нет и не будет наемных работников (не можно). ГФСС любит защищать СО и права работников, вас защищать не от кого. Значит ГФСС вы неинтересны совершенно и на ваши СО им все равно.
    Вашего личного интереса к размеру СО, связанного с получением декретных, как я поняла, не наблюдается?
    Ну так и пусть ваши СО остаются минимальными, а СН побольше. Ведь у налоговиков претензий по СН к вам побольше, чем у ГФСС по СО.

  14. Серик Сапарович:

    Здравствуйте! Работаю по патенту.И вот мне надо будет оплатить налоги заранее на след.год.И вот ..с мрп понятно вроде…а вот с 911.00.005 сумма социальных отчислении непонятно как рассчитать…подскажете может.
    Заранее благодарен!

  15. БАС бугалтер:

    Серик Сапарович, здравствуйте! СО по строке 911.00.005 равны 5% от суммы вашего дохода. При этом сумма СО должна быть не менее, чем 5% от 1 МЗП в месяц, значит в 2014 году: 19966*5%=998,3*12 мес=11979,6 тенге. И максимальное ограничение: СО должны быть не более чем 5% от 10МЗП в месяц. Тогда за 2014 год: 19966*10*5%=9983*12 мес=119796 тенге.
    А также, если СО превышают социальный налог, то сумма СО становится равной сумме социального налога.

    Например:
    Ваш годовой доход по патенту 2500000 тенге.
    Тогда ваши СО составляют: 2500000*5%=125000 тенге, эта сумма превышает максимальный предел в размере 119796 тенге, значит принимаете СО за 119796 тенге.
    Социальный налог составит: 2500000*2%=50000*0,5=25000 тенге.
    Социальный налог к уплате (строка 911.00.004) будет 25000 минус СО=119796, СО больше, значит строка 911.00.004 равна нулю.
    А сами СО приравниваем к социальному налогу, т.е. строка 911.00.005 равна 25000 тенге.

  16. Бибинур:

    Добрый день!
    По поводу:
    «При этом максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного СН за отчетный период.»»
    В 6 пункте правил исчисления и перечисления социальных отчислений текст поделен на три абзаца, в общем этот пункт говорит о ставке СО для всех, далее поясняются особенности для ИП, применяющих СНР, в третьем абзаце об ограничении исчисления СО, думаю, если бы это ограничение относилось только к ИП, применяющим СНР, тогда это предложение, стояло бы во втором абзаце, и его даже бы не стали выделять отдельным предложением, но, так как его выделили отдельным предложением в абзац, кажется, оно относится и к первому, и ко-второму абзацу, т.е. «При этом» — при исчислении СО для всех, в т.ч. и для ИП, применяющих СНР.

    6. Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

    Для самостоятельно занятых лиц на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

    При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

    Заранее спасибо!

  17. Бибинур:

    «При этом» — при исчислении СО для всех самостоятельно занятых лиц, в т.ч. и для ИП, применяющих СНР.

  18. БАС бугалтер:

    Бибинур, я не поняла в чем заключается ваш вопрос? Да, я так и написала в статье, что мое мнение: СО приравнивается к СН только для ИП на СНР. Смысл этого вижу в том, что налоги ИП на СНР (без наемных работников) должны составлять 3%. Для ИП на ОУР я бы не стала этого делать. Вы делайте так, как считаете нужным. Да, очень корявая статья в Правилах, как хочешь, так и понимай.

  19. Нурбек:

    Добрый день!
    ИП открыл в октябре 2013 г. Упрощенка. Один работник (я сам).
    С тех пор заработал на услугах 70 тыс. тенге.
    Пожалуйста, подскажите, правильно ли я посчитал налоги:
    ИПН = 70000*3% / 2 = 1050
    СН = 70000*3% / 2 = 1050 (в декларации 0 тенге)
    СО = 19966 * 3 * 5% = 2995 ?
    Спасибо

  20. БАС бугалтер:

    Нурбек, вы будете сдавать форму 910 за 4 квартал 2013 года.
    ИПН=1050, верно
    СН=1050 минус СО, поэтому равен 0, верно
    СО=70000*5%=3500 тенге, так как 3500 превышает СН=1050 тенге, то СО к уплате становится равным 1050 тенге.
    ОПВ=10% от 1МЗП, МЗП берете за 2013 год 18660 тенге, а не 19966 тенге. ОПВ за квартал 18660*10%=1866*3месяца=5598 тенге.

  21. Айгуль:

    Доброго Вам дня сегодня и всегда, уважаемая Бас Бухгалтер!
    Подскажите, пожалуйста, правильно ли я составила отчет? Что-то возникли сомнения по поводу корректировки суммы налогов (910 00 006). В ИП по упрощенке я (ИП) и 1 работник. Доход — 8885953. ЗП работника — 50000.
    Расчет: 3% налогов — 266 579
    Уменьшение на сумму — 7997
    Сумма после корректировки — 258582
    ИПН за себя — 129291
    ИПН за раб. — 7902 за квартал
    СО за себя — 5% от 18660х10х3 = 27990 за квартал
    СО за раб. — 2250х3= 6750 за квартал
    СН — 0.5 от 258582 — СО за ИП и раб. = 94551
    Буду очень Вам признательна.
    Заранее благодарю Вас за ответ!
    Айгуль

  22. БАС бугалтер:

    Айгуль, ваши расчеты абсолютно правильные :-)
    Корректировку суммы — строка 006 — вы посчитали правильно, по 1,5% за двух человек (наемный работник плюс сам ИП).

  23. Нурбек:

    Добрый вечер!
    Хотел еще уточнить, в кассу налогового комитета мы платим только ИПН, СН и СО?
    ОПВ не платим, да?
    Хотя всё указываем в форме 910.
    Спасибо

  24. БАС бугалтер:

    Нурбек, в кассу налогового комитета ничего платить не нужно :-)
    Вы имели в виду оплату через банки, расположенные в здании налогового комитета? Через эти банки можете платить все: ИПН, СН, СО и ОПВ тоже. Или я не так поняла ваш вопрос?

  25. Нурбек:

    :-) да, я имел в виду оплату налогов через банки, расположенные в здании НК.
    ОПВ тоже платим туда? Не в пенсионный фонд? Извините за мой китайский язык.
    Спасибо

  26. БАС бугалтер:

    Нурбек, ну значит теперь я понимаю китайский язык :-)
    Да, ОПВ тоже можете перечислять через эти банки в налоговых. Банки в налоговых очень хорошо знают, на какие коды какие платежи отправлять. И ваши ОПВ попадут прямо в пенсионный фонд. Пенсионный фонд напрямую не принимает платежи.

  27. Нурбек:

    Составил электронную форму и отправил.
    В уведомлении следующая раскладка вышла:
    101201 1050,00 KZT
    101202 1050,00 KZT
    101204 0,00 KZT
    103101 0,00 KZT
    901101 5598,00 KZT
    901101 5598,00 KZT
    902101 1050,00 KZT
    902101 1050,00 KZT
    (Доставка налоговой отчетности — «принята», Обработка документа — «разнесена»)
    Пожалуйста, подскажите, по каким кодам бюджетной классификации (в левой колонке) мне надо будет оплачивать?
    Хочется быть честным гражданином и платить налоги государству, но всё так замудрено. (а электронная отчетность — это классно)
    Спасибо

  28. БАС бугалтер:

    Нурбек, вот по этим КБК в левой колонке и платите. У вас есть наемный работник? 101201 ИПН с зарплаты наемного работника КНП 911, 101202 ИПН за самого ИП КНП 911, 901101 ОПВ КНП 010, 902101 СО КНП 012.
    Нурбек, у вас же вроде нет наемного работника? Если это так, то вот этот КБК 101201 на вашем уведомлении — ошибка в вашей декларации, не ту строку заполнили.
    Почему ОПВ и СО вы написали по два раза? Если у вас в уведомлении так вышло — два раза, это тоже ваша ошибка в декларации. Вы в декларации эти суммы по двум строкам заполнили?
    ИП без наемных работников НЕ заполняет строки с 014 по 019! Если вы ошибочно их заполнили, сдавайте допку с минусами этих строк.
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/

  29. Таня:

    Как же все таки начислить ОПВ и СО для ИП на ОУР, чтобы нам за это ничего не было? Вариантов так много, а выбрать нужно один. Может быть ОПВ расчитать с МЗП, а вот СО взять по максимуму с 10МЗП.

  30. БАС бугалтер:

    Таня, для ОПВ можно брать 1МЗП это однозначно. СО берите с дохода — для ОУР это тоже однозначно (это СНР — упрощенка и патент — могут в этом сомневаться и брать СО с 1МЗП, а ОУР — только с дохода), соблюдая рамки от 1 до 10МЗП. Если доходы превышают 10МЗП в месяц, то берите СО с 10МЗП.

  31. Василина:

    Здравствуйте,уважаемая Бас бухгалтер! сомнения продолжают находиться во время начисления социальных отчислений за ИП на УР. Вчера звонила в НУ, разговаривала с 4-мя специалистами, цитировала статьи закона и фразы из вашего незаменимого форума, но все в один голос твердят, что я не одна такая звоню и спрашиваю, что все осталось по-прежнему и начисляем СО за ИП с МЗП…чувствую себя идиотом…как быть?я думаю,если с МЗП начислять, это ведь тоже не противоречит нынешнему закону в случае чего?спасибо огромное заранее за Ваше терпение и за ответы!

  32. БАС бугалтер:

    Василина, для ИП на ОУР — однозначно СО с дохода. Это еще ИП на СНР могут сомневаться насчет 1МЗП, так как у них так было раньше.
    Читайте внимательно эту мою статью и Постановление 550 (в статье есть ссылка, активная): раздел 2 «Порядок исчисления СО», пункт 4, абзац 3 про ИП на ОУР; абзац 4 про ИП на СНР. Даже ИП на СНР сомнительно насчет 1МЗП, так как «приравнивается к МЗП (так было раньше) и не менее МЗП (так звучит теперь) — не одно и то же».
    Василина, делайте так, как вы решили, только озвучьте вашим руководителям и самой себе существующие риски доначисления СО и будьте к этому готовы. Может и пронесет и все будет нормально. Как же тут гарантировать поведение проверяющих-то?
    Вам нужно цитировать налоговикам не мой форум, а законодательные акты :-)

  33. Марина:

    Добрый день ! Возвращаясь к вопросу о периоде, с которого нужно рассчитывать СО с дохода за ИП на упрощенке. Если Постановление №550 от 30.05.13 г.официально опубликовано в Казахстанской правде 07 августа 13 г. и вступило в действие по истечении 10 дней со дня опубликования, значит в Декларацию за 3 квартал нужно внести изменения и отправить допку с перерасчетом август по старому с 1 МЗП , а сентябрь-октябрь с дохода? Или не трогать до лучших времен ? Поправьте меня, если я ошибаюсь.

  34. БАС бугалтер:

    Марина, читайте внимательно начало статьи, там где история до Постановления 550. СО с дохода для всех ИП — введено Постановлением Правительства РК от 14 сентября 2012 года № 1196. Так что весь 2013 год — СО с дохода, а не с 1МЗП.

  35. Таня:

    В продолжение к моему вопросу, хочу уточнить на ОУР,
    если у работников СН больше СО, а у ИП СО намного превышают СН, то СН не платится? Или теперь нельзя суммировать эти цифры?

  36. БАС бугалтер:

    Таня, так завелось, что СН к уплате считаю отдельно по каждому работнику и отдельно по ИП. Раньше в форме 200 даже строки были разные для этих целей, вот оттуда так и идет. Сейчас дать такую ссылку, где об этом сказано однозначно, не могу. Письма-разъяснения налоговых органов рекомендуют тоже считать отдельно по каждому.

  37. Таня:

    Расчет то отдельный, а вот соц налог хотелось бы не платить, а получается, что за работников в таком случае платить придется, не смотря на огромные соц отчисления работодателя.
    Ведь есть же разница, совсем недавно мы платили СО 933 тенге, а сейчас в 10 раз больше. Спасибо за ответ.

  38. БАС бугалтер:

    Таня, да, получается такая штука.

  39. Лариса:

    Уважаемый Бас бухгалтер! У нас в ТОО числиться инвалид 3 группы,он не работает,а получает возмещение в части утраченного заработка ежемесячно в сумме 10790 тенге.Я удерживаю с этой суммы 10% пенсионные,а соц.отчисления не удерживала.Пришло уведомление с НК,что я обязана начислять соц.отчисления у него.Подскажите пожалуйста, мне начислять соц.отчисления с МЗП?Спасибо.

  40. БАС бугалтер:

    Лариса, инвалиды третьей группы не освобождаются от СО. Да, минимальная сумма СО=5% с1МЗП, так и считайте.

  41. Айгуль:

    Уважаемая Бас бухгалтер! Запоздалое Вам спасибо за Ваш ответ на мою просьбу от 20.01.14г. (Комп был в ремонте). Не перестаю удивляться величию Вашей души. Очень хочется верить, что все «спасибо» и положительные эмоции благодарных Вам людей вернутся Вам Здоровьем, Счастьем, Благополучием, Добром.

  42. Нурбек:

    Добрый вечер!
    Оплачиваю налоги через электронный кабинет налогоплательщика.
    Там нет таких статей как:
    901101 — ОПВ
    902101 — СО
    Заходил в хоумбанк Казкома — там тоже нет таких статей.
    Может их не надо платить? :-) )
    Спасибо

  43. БАС бугалтер:

    Нурбек, ваш вопрос занял первое место в только что объявленном мной конкурсе на самый остроумный вопрос! :-)

  44. Нурбек:

    Занесла нелегкая… бухгалтерская наука.
    Зачем указывать в ФНО статьи 901101 и 902101, если их не платим?
    :-)

    Спасибо

  45. БАС бугалтер:

    Нурбек!!!!! Вам двойка! :-)
    Почему вы решили, что 901101 и 902101 не платим? Просто платим не через КН и Хоумбанк, эти системы не настроены на перевод ОПВ и СО. Так как ОПВ и СО перечисляются не в бюджет через налоговое управление, а в ГЦВП — пофамильно за каждого работника. Платим по-другому: наличными через банки, удобнее всего те, которые расположены в зданиях налоговых; платежным поручением; по системе банк-клиент.

  46. Нурбек:

    В продолжении моей темы насчет статей 901101 и 902101.
    Логически, я мог бы не платить за себя эти ОПВ и СО, если я работаю один? Наемников нет. И у меня ИП на упрощенке.
    (система сносит башку постепенно :-) )
    Спасибо

  47. БАС бугалтер:

    Нурбек, точно, крышу вам снесло :-)
    ИП без работников начисляет по декларации 910 и обязательно ПЛАТИТ ОПВ за себя и СО за себя.
    Нурбек, тут повыше, 22 января я вам писала о том, почему у вас по уведомлению присутствую коды 101201 ИПН с зарплаты наемного работника (у вас же нет наемного работника?) и коды 901101 и 902101 по два раза? Вы исправили эти ошибки? Иначе у вас эти лишние суммы будут задолженностью и налоговая вас накажет штрафами за их неуплату.

  48. Татьяна:

    Добрый день! Помогите разобраться: ИП на СНР (без НДС) хочет возить товар сам из России. 1)Имеет ли право осуществлять импорт(работая по УР)? 2) При растаможивании НДС всё равно платится? 3) Какие обязательства возникают? Спасибо.

  49. БАС бугалтер:

    Татьяна, ИП на упрощенке:
    1. Имеет право ввозить товар из РФ
    2. Да, неплательщик НДС тоже платит НДС при растаможке. По НДС сдает формы 328 и 320, до 20 числа месяца, следующего за осуществлением импорта — ст.276-20. Глава 37-1 НК РК про НДС в ТС, почитайте.
    3. Другие налоги — в обычном порядке по обычным формам в обычные сроки.

  50. Айгуль:

    Добрый день! Поясните пожалуйста по форме 200 (ИП на ОУР) По наемным работникам все вроде понятно. А за самого ИП заявляемый доход в свою пользу берется произвольно??!! Например я заявляю за себя 200000т- доход, ОПВ-20000т, СО-4500т. Или я должна вести расчет дохода, я понимаю что он будет расчитываться в годовом отчете. А если я думаю отчислять в ПФ например 50000т, то СО будут больше, но ограничиватся 9330т.

  51. БАС бугалтер:

    Айгуль, для ОПВ берется произвольный доход от 1 до 75МЗП. Для СО берете фактический доход в рамках от 1 до 10МЗП. База расчетов ОПВ и СО за самого ИП между собой никак не связаны.

  52. Айгуль:

    Спасибо большое. Тогда вопрос: фактический доход для СО это доход который рассчитываем, как в годовом отчете, т.е. в моем случае реализованный товар за каждый месяц?? И если он больше 10МЗП, то берем за расчет эту сумму.
    И еще вопросы по пунктам 200.01.003, 200.01.004, 200.01.005, просьба пояснить например 1 работник работает с декабря 2013г, оклад 70000 тенге, получил зарплату в январе 2014г.
    В моем случае заполняется только 200.01.005 — 4434тенге?? И это же сумма будет занесена в п.200.01.004 в следуюшем квартальном отчете.??
    И по п.200.01.006 Выплачено доходов : сумма которую получает на руки ??

  53. БАС бугалтер:

    Айгуль, про СО все правильно. Строки 200.01.003, 200.01.004, 200.01.005 заполнять не рекомендую. Объясню почему. При наличии невыплаченных доходов, ИПН к уплате вы должны будете считать по удельному весу. Это трудоемко и можно запутаться в подсчетах за каждый квартал. Такой учет имеет смысл вести в предприятиях где большая численность работников. В маленьких ИП или ТОО, удобнее всего заполнять строку 200.01.006 как полностью выплаченный доход (да, на руки 70000-7000-4434). И уплачивать ИПН по срокам за каждый месяц (ОУР) или квартал (СНР).

  54. ААА:

    Уважаемый Бас бухгалтер. Такая ситуация. у нашего ИП месячный доход 1 200 000. В штате 10 человек с окладами по 50 000. СО за работников выходит 22 500. СН — 18 000, но СН=0, т.к. СО превышают СН. Теперь получается, что за себя ИПешник должен еще СО 9983 платить? или СО за себя можно вообще не платить?? Все таки ИПешник трудоустроил 10 человек.???? Заранее спасибо.

  55. БАС бугалтер:

    ААА, да, ИПешник должен платить свой СО=9983 тенге, несмотря на трудоустройство 10 человек.

  56. Ольга:

    Добрый день. благодарим Вас за создание такого познавательного сайта. Хотела задать вопрос. ИП на упрощенке, имеет работника, з/п работника — 40 тысяч тенге. Доход за квартал составил 2538000 тг., СО за работника 5400 тг за квартал, СО за ИП составило — 24410 тг, (СО считаем по месяцам, в первом месяце максимальный доход — 9330 тг, во втором так же а вот в третьем доход был 115000 тг) Вопрос: в форме 910 в строке 910.00.010 (Доход для начисления социальных отчислений ИП) поставила 488 200 тг , то есть сложила 186600+ 186600+115000.(2013 год) Правильно ли я это сделала? Благодарю за ответ.

  57. БАС бугалтер:

    Ольга, да строку 910.00.010 вы заполнили правильно.

  58. Тори:

    дОБРЫЙ ДЕНЬ . с 2014 г в правилах начисления СО теперь четко написали БАЗА для СО должна быть не меньше МЗП. Наконец-то сформулировали чиновники что-то внятное.С ЧЕМ ВСЕХ И ПОЗДРАВЛЯЮ. А вот насчет ограничения СО соцналогом для ИП на ОУРе так и остается загадка! Все работают наощупь .Все из-за хаотичности в написании правил. Может додумают в этом году. Вот будет сюрприз ! А ВамБАС бухгалтер СПАСИБО за сайт!

  59. БАС бугалтер:

    Тори, да, в одном вопросе внесли ясность (мин база СО 1МЗП), зато внесли хаос в кучу других моментов. Например, по ОПВ с экологических выплат или освобождение 55МЗП для инвалидов, а также удержание ОПВ с инвалидов по заявлению…
    Вам спасибо за активное участие в жизни сайта!

  60. Тори:

    Здравствуйте. А как Вы считаете при исчислении СО с самого ИП нужно вычитать ОПВ? т.к. Правил исчисл…. » 5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктами 1), 2), 3), 4), 7), 9), 10), 11), 12) пункта 3 статьи 155 и подпунктами 12), 18), 24), 30), 32) пункта 1 статьи 156 и подпунктами 4), 5), 6) пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса.» Я про 6) п.2. ст 357.

  61. БАС бугалтер:

    Тори, пп6 п 2 ст357 говорит про ОПВ работников в НПФ в соответствии с законодательством РК.
    ИП сам себе не работник. Поэтому при исчислении СО свой ОПВ не вычитает.

  62. Александр:

    Добрый день Бас Бухгалтер!
    по соц.отчислениям для ИП на упр.декларации порядок исчесления СО понятен от дохода (не менее МЗП и не более 10 МЗП) вопрос с какого периода применять данный порядок и за какие кварталы сдать допки? Если Постановлением Правительства РК от 14 сентября 2012 года № 1196 были внесены изменения: в пункте 7 был вообще исключен вышеуказанный абзац. Следовательно, СО теперь исчисляется с полученных доходов ИП, независимо от режима налогообложения. Но Позднее, на официальном сайте Министерства труда и соцзащиты по многочисленным запросам трудящихся появляется ответ г-жи Баендиновой «.… Исключение абзаца четвертого из прежней редакции пункта 7 Правил, не влияет на порядок исчисления СО свою пользу ИП, применяющими СНР, т.е. СО исчисляются также как до внесения изменений от размера МЗП.» И как Вы заметили это всего-лишь письмо и не нормативный акт.
    Постановление №550 от 30 мая 2013 года не вернуло прежнюю редакцию пункта 7.
    Пункты, вносимые/изменяемые Постановлением №550 долны вроде вступить в действие по истечении 10 дней после официального опубликования ПП РК № 550 от 30.05.2013г. которое опубликовано в газете «Казахстанская правда» 7 августа 2013г. т.е в действие с 18 августа 2013?
    ВОПРОС С КАКОГО ПЕРИОДА применять данный порядок и за какие кварталы сдать допки? и есть ли официальое письмо НК РК по этому вопросу(хотя это же просто письмо) СПАСИБО.

  63. БАС бугалтер:

    Александр, чуть повыше, 23.01.2014 Марина задалась таким же вопросом. Там же я ответила: СО с дохода для всех ИП — введено Постановлением Правительства РК от 14 сентября 2012 года № 1196.
    Вы же сами все процитировали: впервые данные изменения по СО были придуманы в ППРК 14 сентября 2012 года № 1196. И в дальнейшем это изменение только подтвердилось (№550), а не было введено. Я пишу: «не вернуло прежнюю редакцию пункта 7″. Вот это вот «приравнивается к размеру минимальной заработной платы» — убрали и НЕ возвращали. Так когда же начало отсчета? Когда убрали впервые — №1196, а не когда оставили без изменения — №550.
    Официальные письма налоговиков — говорят есть, не знаю.

  64. Александр:

    Спасибо за ответ, но не хочется что бы было с 14 сентября 2012 года, ВЫ только подумайте это же какие суммы надо надогоплательщикам дополнительно изыскать что бы оплатить по дополнительным декларациям доначисленные соц.отчисления и не вериться что Налоговый комитет рад будет возврату сумм Соц.налога да и невернут его скажут пусть переплатой висят ! ВЫ не в курсе Какова позиция по этому вопросу Нац палаты предпринимателей?

  65. БАС бугалтер:

    Александр, да конечно не хочется с 2012 года! Это просто абсурд! Я констатирую факты, но в душе у меня тоже буря! Не в курсе я насчет Палаты предпринимателей.
    Я вас расстрою еще больше: Закон о СО предписывает считать СО с доходов (а не с 1МЗП) для ИП на СНР с…01 января 2009 года. Правила же исчисления СО, вступая в противоречие с Законом о СО же, велели нам до 14.09.2012 считать СО с 1МЗП. Как вам такая абракадабра?
    Театр абсурда по СО начался не вчера, он уже давно.

  66. Игорь:

    Здравствуйте БАС бугалтер!
    Спасибо за прояснение ситуации по СО. Работаю на СНР по патенту (без наёмных работников). Сам задался этим вопросом в декабре 2013. До этого всегда считал СО от МЗП и при сдаче расчёта на патент у налоговой вопросов/претензий не было и нет. Вопрос такой:
    на оф.сайте http://www.salyk.gov.kz/ru/taxpayer/interaktiv/Pages/PatentTax.aspx
    до сих пор есть интерактивный «Расчет сумм платежей по патенту» в котором доходом для расчёта СО до сег.дня за основу берётся МЗП Причём суммы более 1 МЗП за месяц ввести просто невозможно, выпадает подсказка «»Для ИП, применяющих СНР (за исключением лиц освобождённых от уплаты СО), заявленный доход для исчисления СО приравнивается к (МЗП*количество месяцев действия патента)» Расчёт можно вывести на печать с шапкой «НАЛОГОВЫЙ КОМИТЕТ
    МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
    Расчет сумм платежей по патенту» и подписью «Расчет был произведен в время/дата на официальном web-портале Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан http://www.salyk.kz»
    Можете как то прокомментировать данную ситуацию?
    P.S.За прошедшие годы так же возможно перепроверить расчёты и вести на печать что я и сделал если у НК возникнут ко мне притензии по неверным исчислениям.

  67. БАС бугалтер:

    Игорь, ну что тут комментировать. Я знаю про этот сервис — авторасчет платежей по патенту — который считает неправильно.
    Ясно одно: в случае претензий со стороны проверяющих по сумме СО с 1МЗП, ссылка на этот авторасчет, пусть даже на официальном сайте salyk, не спасет.

  68. Игорь:

    Добавлю к вышесказанному.
    В декабре 2013 г. обращался в региональный НК по др.вопросу. Отдавал расчёт на патент на 1 квартал 2014 г. (СО заполнял исходя из МЗП) на проверку инспектору, ответила всё верно.
    Вас как бухгалтера не смущает что при расчёте СО исходя из дохода, СН всегда будет равен 0?
    При отправке формы 911 через кабинет налогоплательщика в случае если CH ставить 0 выпадает ошибка: не заполнена строка 911.00.008 (Социальный налог: номер платёжного документа, дата уплаты, сумма)

  69. БАС бугалтер:

    Игорь, «Вас как бухгалтера не смущает что при расчёте СО исходя из дохода, СН всегда будет равен 0?» — с какой стати это должно меня смущать? Я, что ли, украла этот СН? :-)
    «При отправке формы 911 (вы имели в виду 910?) …выпадает ошибка» — Игорь, при отправке многих-многих форм, появляются «ошибки», вследствие некорректной работы программы. Иногда, при заполнении этих, якобы ошибочных строк, случаются настоящие ошибки. Формы надо заполнять осознанно, с пониманием того, что делаем, с проверкой смысла выпадающих откуда-то «ошибок», а не так, как делает некая программа (включая 1С).
    Игорь, эта программа отправки деклараций (Кабинет, СОНО, ЭФНО и т.д.) умеет делать ошибки даже когда лично вы сдали совершенно правильный отчет. Лично у меня, как-то раз, так разнеслась правильная декларация 200 на лицевой (отправленная с терминала в НК), что вылезли огромные суммы налогов к уплате. При выяснении причин с техническим специалистом — работником налоговой — оказалось: некий сбой программы, к разноске ушли совсем другие строки (к примеру, не сумма ИПН, а сумма начисленных доходов, представьте себе).
    А вы говорите, авторасчет, программа…Самый надежный способ составления деклараций — хороший бухгалтер :-)

    Игорь, вы пытаетесь мне доказать, что СО надо считать с 1МЗП? Считайте на здоровье! Я же свое мнение никому не навязываю, о чем сообщила в этой же статье…

  70. Игорь:

    Спасибо за ответы.
    Я Вам ничего не хочу доказать, а хотелось бы разобраться. По большому счёту мне всё равно на какой счёт перечислять средства, сумма то не меняется.
    Цитата «вы имели в виду 910″, нет именно 911 как ИП на СНР по патенту
    firepic.org/images/2014-03/06/m75nxvlcu317.jpg Скрин с кабинета налогоплательщика. Не понимаю как НК может держать на своём официальном сайте неверный интерактивный расчёт, с возможностью печати практически на оф.бланке с указанием времени/даты, где МЗП на 2014 г. указана верно. Инспектор в местной налоговой тоже ошибается считая СО от МЗП. Сдал расчёт на патент через кабинет налогоплательщика на 1 квартал 2014 считая СО от МЗП (патент выдан за 1 день) видимо ошибочно. Вам не кажется что слишком много ошибок? И вот ещё инфо для размышления: Что думает по поводу исчисления социальных отчислений ИП, применяющими СНР на основе упрощенной декларации, в связи с принятием Постановления Правительства РК № 550 от 30.05.2013г. Митюгина Галина советник налоговой службы II ранга, член Палаты налоговых консультантов РК. bb.f2.kz/ru/zakon/postanovlenie-550-30.05.2013-o-socialnyh-otchisleniyah-t9982-40.html#p205016
    P.S. «Самый надежный способ составления деклараций — хороший бухгалтер» к сожалению даже у бухгалтеров нет единого мнения на этот счёт (рассчёт СО) да и сами говорите что банальные ошибки в кабинете НП или на официальном сайте salyk могут свести работу бухгалтера на нет.

  71. БАС бугалтер:

    Игорь, «я Вам ничего не хочу доказать, а хотелось бы разобраться» — понимаю вас. Есть много противоречащих друг другу же, неоднозначных, непродуманных, совершенно непонятных моментов в существующих НПА, касательно налогов. Влиять на это мы не можем. Приходится работать с тем, что есть. Поэтому мнения бухгалтеров бывают разными, они в этом не виноваты. Если уж, как вы правильно заметили, на официальных сайтах, в разъяснениях уполномоченных органов, существуют казусы, ошибки и разногласия, мы — просто бухгалтера, тем более имеем право на ошибки, в своих локальных масштабах.
    А что Митюгина? По вашей ссылке, вот начало ее цитаты:
    «В течение 2010 — 2012 г.г. налоговые органы и Министерство труда и социальной защиты населения разъясняли ИП, которые применяют СНР для субъектов малого бизнеса (патент, упрощенная декларация), что они исчисляют социальные отчисления в свою пользу ежемесячно от размера МЗП.» — Митюгина же так и написала, какие органы и ведомства так разъясняли, и дальше она развивает эту мысль.
    НО, я читала ее разъяснения поновее о том, что СО считают с дохода, а не с 1МЗП, теперь ее мнение совпадает с моим. :-)
    Дать ссылку на ее свежее разъяснение не смогу, так как оно прислано на мою почту, а где это в интернете — не знаю, не искала. Есть у меня (тоже знакомая прислала на почту) и самые свежие ответы Минтруда (вот, за февраль 2014г) по конкретным запросам налогоплательщиков (ИП на СНР и ИП на ОУР): да, СО считать с дохода, а не с 1МЗП. Причем, начиная 1 января 2009 года!!! Как вам такой ответ? Не верите? Напишите сами такой вопрос-запрос письменно во все уполномоченные органы и получите свои ответы. Причем в их ответах моей знакомой я увидела другие грубые ошибки. Так что не подумайте, что получив разъяснения Минтруда или других органов, вы будете знать правильный ответ.
    Хотя их же ответы ранее (2010-2013гг) были совершенно другими: СО считать с 1МЗП. А теперь они переобулись.
    Теперь понимаете, почему я не доверяю слепо официальным сайтам и органам?

  72. Игорь:

    Спасибо, ещё раз за разъяснения.
    На 2 квартал 2014 г. получил патент рассчитав СО исходя из МЗП. Знакомая бухгалтер делала официальный запрос в территориальный НК, как считать СО от дохода или МЗП. Ответ местного НК: «Этот вопрос не в их компетенции» (ответ висит на стене в кабинете). Сейчас ждёт ответ из ГФСС.

  73. БАС бугалтер:

    Игорь, спасибо что поделились ответом НК. Хоть и сложно назвать эту отписку ответом. Вот бы при налоговой проверке они не проверяли тогда СО и ОПВ, типа не их компетенция.
    Как придет ответ ГФСС — напишите, пожалуйста, что там. Сравним ответы ГФСС по запросам разных ИП в разных городах :-)

  74. лариса:

    подскажите, пожалуйста, какие будут СО за месяц (март) если зарплата составила 19250-00 тг, Пенс.отч — 1925-00 тг , а соц отч 5% какие ?
    19250-00 — 1925 = 17325-00 тг
    17325-00 * 5%=866-00 тг или 19966-00 *5% = 998-00 тг.

  75. БАС бугалтер:

    Лариса, СО не могут быть менее, чем 5% с 1МЗП: 19966*5%=998 тенге. Зарплата может быть менее 1МЗП, СО в таком случае все равно берете 998 тенге.

  76. Александра:

    БАС бухгалтер добрый вечер! Хотела с Вами поделиться информацией по поводу изменений в исчислении СО. Просто у меня объект обложения СО менее МЗП, я быстро доначислила в марте суммы, а сейчас вот прочла следующее:

    Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
    1. Утвердить прилагаемые изменения и дополнения, которые вносятся в некоторые решения Правительства Республики Казахстан.
    2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 января 2014 года, за исключением пунктов 2 и 6 изменений и дополнений, которые вносятся в некоторые решения Правительства Республики Казахстан, которые вводятся в действие с 1 марта 2014 года и подлежит официальному опубликованию.

    А пункт 2 говорит, что

    2. В постановлении Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» (САПП Республики Казахстан, 2004 г., № 25, ст. 323):
    в Правилах исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных указанным постановлением:
    часть третью пункта 2 изложить в следующей редакции:
    «В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.»

    Значит изменения про объект исчисления СО вводится с 1 марта 2014 и нет необходимости исправлять что-то за январь и февраль, а вот СО за март уже не должны быть менее МЗП

  77. Александра:

    Еще хотела спросить, как вы исчисляете налоги с зар.платы? округляете в 1С или нет? Просто в НК сдаем уже без округлений, в итоге копейки зависают. А сейчас от оклада в 20 000 пересчитала, так сплошные копейки и что теперь делать?

  78. БАС бугалтер:

    Александра, спасибо, что поделились свежей информацией. Однако, ВНИМАНИЕ, все не так, как вы подумали. Все гораздо интереснее и интриги с СО продолжаются. Кажется их цель (их — это специалистов-составителей НПА, их таких специально что-ли подбирают неадекватных?) — как можно больше запутать Налогоплательщиков.
    Вот что произошло на самом деле:
    1. Есть Закон РК об обязательном соц.страховании — для СО он самый важный и первичный, он же Закон
    2. Есть Правила исчисления СО — после Закона тоже важный, утверждается Правительством
    3. В Законе изменение про ОБЪЕКТ ИСЧИСЛЕНИЯ вместо НАЧИСЛЕННЫХ ДОХОДОВ вступило в силу с 1 ЯНВАРЯ 2014 года. Сами откройте Закон и внимательно почитайте об этом.
    4. Правила же в январе и феврале не были изменены, в Правилах звучала прежняя редакция пункта 2 с НАЧИСЛЕННЫМИ ДОХОДАМИ.
    Да, Правила и Закон имели разногласия, и это не первый раз. С 1 января 2009г. до сентября 2012 года Закон и Правила имели различия в том, что: по Закону ИП считают СО с доходов (с 01.01.2009г.), а по Правилам — с 1МЗП. И только с сентября 2012 года Правила были приведены в соответствие Закону, с тех пор ИП считают СО с доходов. А должны были по Закону — с 01.01.2009г.
    5. Постановлением Правительства РК от 20.03.2014 № 250 (вводится в действие с 01.03.2014).- внесены изменения в Правила (а не в Закон о СО), теперь там тоже ОБЪЕКТ ИСЧИСЛЕНИЯ, а не НАЧИСЛЕННЫЕ ДОХОДЫ. Таким образом, только с 1 марта Закон и Правила наконец и снова вступили в единую трактовку СО.

    Уф-ф! Ждем следующие творческие работы по совершенствованию НПА :-)

  79. БАС бугалтер:

    Александра, да, можно округлять зарплату. Вроде бы даже нужно. Не помню где и когда, но было даже что-то официальное про то, чтобы тиынки не считать в бух.суммах.

  80. Александра:

    Сижу в шоке! :-) ) теперь все понятно, вот нашла

    Закон Республики Казахстан от 10 января 2014 года № 156-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения»

    Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
    6) в статье 15:

    пункт 1 изложить в следующей редакции:

    «1. Исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Казахстан, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.»;

    часть третью пункта 2 изложить в следующей редакции:

    «В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.»;

    Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2014 года.

    То есть, все, как вы сказали, я в шоке :-) )) Спасибо большое! Теперь надо в 1С все исправить и отчетность сдать верно! Ну копец, разве могут они так делать, вводить народ в заблуждение, а потом штрафуют.

  81. БАС бугалтер:

    Александра, вот-вот, прямо специально всех запутывают что ли, чтобы потом наказывать.

  82. Neya:

    Добрый вечер! Прочла тут один пост. Почти та же ситуация возникла. Помогите!
    Подала заявку на открытие ИП в конце декабря 2010г. Потом в нач.2011г, в янв. при обращении в налоговую, устно ответили, что меня как ИП не зарегестрировали, если хотите, мол подавайте по новой. Свидетельство ИП не выдали! Ну нет, так нет. Ушла и жила все эти годы спокойно. А оказалось ИП было все это время. Также, ИП ни дня не проработало, ничего не сдавала и нигде не появлялась. Уведомления о задолженности или извищения о получении свидетельства ИП не было. Узнала в 2014 году, случайно, в Центре занятости при регистрации(ранее стояла тут же на учете и тишина). Как узнала, явилась в налоговую. В 306 каб. разъяснили, что нужно было оплачивать соц налог по 2 МРП в месяц с 13.01.2011г.(как выяснилось, зарегестрировали ИП) по настоящий период 21.04.2014г.(дата, когда я узнала о существовании моего ИП). Я инвалид II гр. с детства бессрочно. С 2010г. безработная по сей день. Разъяснили, что для
    закрытия ИП надо закрыть долг. Долг пока закрыть возможности нет и когда появится, не знаю. Примерная сумма основного долга 116 640 тг. и это без пени. Нет доходов, кроме пособия в 22 тыс.тг. в месяц. Чтобы не набегал соц.налог и дальше, написала сегодня 21.04.2014г. заявление на смену налогового режима.и дальнейший переход на упрощенку.
    Дальше, незнаю что делать.

    Какие мои действия?
    Как бы я делала отчисления, если не получила свидетельства ИП?
    Можно ли сделать списание за не имением доходов и инвалидности?

  83. БАС бугалтер:

    Neya,
    какой кошмар они творят!!!
    Ну разве можно так издеваться над людьми??? У меня нет слов!!! Они специально ждут по несколько лет, чтобы эти соцналоги по бездействующим ИП на ОУР копились??? Неужели нельзя сразу, как только прошел один квартал, высылать уведомления этим бедным, ничего не подозревающим, ИП???
    Обратитесь к самому главному Начальнику вашей налоговой, объясните всю ситуацию, просите исправить ИХ ошибку: неправильная консультация, не выдача Свидетельства ИП, их молчание все эти годы. Это, конечно, маловероятно. Предупредите, что будете обращаться во всякие организации и органы по защите ваших прав. И обращайтесь!!! Даже не знаю пока в какие органы… Может, надо написать на сайт правительства? Подскажите, люди добрые!!! Посоветуйте, как защититься этому человеку и многим другим в подобной ситуации??? Юристы, адвокаты, А-У!!!
    По соцналогу ИП на ОУР, к сожалению, нет никаких льгот ни для инвалидов, ни для кого вообще.

  84. Надежда:

    Здравствуйте. внимательно прочитала все написанное. очень интересно. по теме нашла вот такой ответ на сайте http://www.gfss.kz/ru/feedback/questions/list.php?SECTION_ID=201
    Вопрос:
    Добрый День! Уточните пожалуйста расчет СО для ИП на ОУР с окладом в 2013г 18660тенге и в 2014г 19960тг.Какими нормативными актами и от какого числа регламентируются расчеты. Дело в том, что приходящий бухгалтер в 2013 и (январь-февраль) 2014г. расчет СО произвела след. образом: (МЗП-10%ОПВ)*5% то есть (18660-1866)*5%= 839,7тг в 2013 г. и (19960-1996)*898,2 тг в 2014г.. Правильно ли? Если нет с какого числа расчет СО изменился? Заранее огромное спасибо.

    Ответ:
    Здравствуйте Алена!
    В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» (далее — Закон) социальные отчисления (далее — СО), подлежащие уплате в Государственный фонд социального страхования (далее — Фонд) за участников системы обязательного социального страхования установлены в размере 5 процентов от объекта начисления СО.

    Объектом исчисления СО для самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы.

    В 2013 году исчисление и уплата СО в каждом месяце производились следующим образом:

    СО = (18 660 – 10%)*5% = 838,70 тг.

    В 2014 году в статью 15 Закона были внесены изменения, согласно которым в случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы (далее — МЗП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из МЗП.

    МЗП с 1 января 2014г. — 19 966 тг.

    Таким образом, если у работника в 2014 году заработная плата составляет 19 960,00 тг., то размер СО, уплачиваемых в Фонд, будет определяться следующим образом:

    СО = МЗП * ставка СО => 19 966 * 5% = 998,3 тг.
    у меня ИП СНР 5 работников. и з/п с вычетом менее МЗП значит я им буду считать СО 998,3. а себе? если общий доход за месяц 1300000. из них «уходит» з/п работникам? 300000. значит — доход 1млн. следовательно, СО это 5% с 10VPG/ так? но. еще же например, я заполняю налоговый регистр по приобретенным товарам. эту сумму я могу отминусовать при подсчете полученного дохода? простите может сумбурно

  85. БАС бугалтер:

    Надежда, спасибо, что поделились информацией!
    Ваш ИП будет считать СО с суммы 10МЗП, так как доход для СО берем без минуса расходов. Ваш доход в месяц составил 1300000, что превышает 10МЗП, поэтому СО будет максимальным: 19966*10*5%=9983 тенге в месяц.

  86. Гаухар:

    Добрый день! У меня ИП упрощенка , я случайно перечислила соцналоги в другой район, можно методом изменения в кабинете НК исправить? Сам отчет сдала правильно,

  87. БАС бугалтер:

    Гаухар, нет, методом изменения в Кабинете невозможно сделать это. Вам надо обратиться в ту налоговую, в которую ошибочно ушли деньги, и там узнавать ваши действия. Не знаю какой порядок переброски сейчас, давно такое не встречала. Пока ваши деньги вернут на родину, уплатите в свою налоговую, а то получите пеню, уведомление, арест счета за долги.

  88. Гаухар:

    Спасибо.

  89. Айсулу:

    Здравствуйте! Влияют ли соц.отчисления на пенсионный расчет, т.е на начисление пенсии?

  90. БАС бугалтер:

    Айсулу, на размер пенсии влияние оказывает сумма ежемесячных ОПВ за последние три года перед выходом на пенсию: чем больше ОПВ, тем лучше. Соцотчисления на пенсию не влияют.

  91. Anna:

    Добрый день Бас Бухгалтер! Выражаю огромную благодарность Вам за Ваши бесценные знания, которыми Вы делитесь с нами !
    Подскажите пож-та у меня ИП на упращенке, СО я расчитывала с 1МЗП с начала года. Правильно будет сделать доначисление за Январь-Апрель и расчитать пеню за эти месяца? Составить реестры отдельно по каждому месяцу по сумме задолженности СО и отдельно реестры по каждому месяцу по сумме пени за эти месяцы. Или пеня не начисляется т.к на «упращенке» можно перечислять отчисления раз полгода. По какой формуле расчитать пеню, в случае если ее нужно уплачивать. Еще здесь упоминалось, что для инвалидов 3 гр. расчет СО производиться с 1МЗП.
    Извините, что так много вопросов в одном сообщении, но только ВЫ можете ответить полностью и доступно!
    спасибо!
    С уважением,

  92. БАС бугалтер:

    Anna,
    «Или пеня не начисляется т.к на «упращенке» можно перечислять отчисления раз полгода.» ДА
    «По какой формуле расчитать пеню, в случае если ее нужно уплачивать.» — если вдруг надо по каким-то налогам, об этом тут
    http://www.buhuslugikz.ru/raschet-peni-po-nalogam/
    Расчет СО для инвалидов третьей группы не отличается от СО других людей, нет такого, что с 1МЗП.

  93. Айсулу:

    Подскажите пожалуйста если ИП работает по СНР и доход составляет в месяц 1450000 а зарплата средняя составляет 52500 то надо ли делать корректировку налога в форме 910 согласно п2 статьи 436НК

  94. БАС бугалтер:

    Айслу, да, делайте корр-ку. http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/

  95. Юрий:

    Здравствуйте, БАС бугалтер!
    Спасибо Вам за Ваш сайт, за Ваше добродушие и терпение, и понятные ответы на вопросы! Вышел на него пару дней назад, когда в очередной раз понял, что «проморгал» очередные изменения в НПА и из-за незнания допустил ошибки в оплате налогов и других платежей. Теперь буду регулярно заходить к Вам, чтобы знакомиться с обновлениями.

    В очередной раз погрузившись в «разборки» с нашим законодательством, понял, что без специалиста больше не разберусь. Поэтому обращаюсь к Вам за помощью. Я работаю как ИП на СНР по упрощенной декларации. Наемных работников нет.

    1. До 2014 года, если дохода не было, я все равно платил СО с МЗП. Является ли это нарушением? Надо ли как-то исправлять? А как? Или можно не заморачиваться?

    2. Как правильно рассчитывать СН: по итогам квартала или за каждый месяц? Например, если считать по итогам квартала в 2013 году:

    доходы:
    1 месяц — 700 000 тг
    2 месяц — 100 000 тг
    3 месяц — 300 000 тг

    СО:
    1 месяц — 9 330 тг (5% * 186 600 тг)
    2 месяц — 5 000 тг
    3 месяц — 9 330 тг (5% * 186 600 тг)
    Итого СО за квартал: 23 660 тг.

    Предварительный СН (верхняя граница для СО): 16 500 тг (3% * 1 100 000 тг / 2)
    Следовательно, СО за квартал должны быть: 16 500 тг.
    СН: 0 тг.

    (пример такого расчета приведен здесь:
    Относительно исчисления и уплаты социальных отчислений для ИП, применяющих СНР для СМБ (с учетом изменений от 30 мая 2013 г., внесенных в Правила исчисления и перечисления социальных отчислений) (А. Керимбек)
    http://brendas.kz/otnositelno-ischisleniya-i-uplaty-socialnyx-otchislenij-dlya-ip-primenyayushhix-snr-dlya-smb-s-uchetom-izmenenij-ot-30-maya-2013-g-vnesennyx-v-pravila-ischisleniya-i-perechisleniya-socialnyx-otch.html

    Теперь вопрос. Как их «раскидать» по месяцам для оформления реестра к платежке? Поровну? Пропорционально доходу в каждом месяце? Можно ли всю сумму провести одним месяцем?

    Если в том же примере считать не по итогам квартала, а за каждый месяц, то получается:

    Предварительный СН (верхняя граница для СО):
    1 месяц — 10 500 тг (3% * 700 000 тг / 2)
    2 месяц — 1 500 тг (3% * 100 000 тг / 2)
    3 месяц — 4 500 тг (3% * 300 000 тг / 2)

    СО:
    1 месяц — 9 330 тг (5% * 186 600 тг)
    2 месяц — 1 500 тг (т.к. 5% * 100 000 тг = 5 000 тг, а это больше СН за тот же месяц)
    3 месяц — 4 500 тг (т.к. 5% * 186 600 тг = 9 330 тг, а это больше СН за тот же месяц)
    Итого СО за квартал: 15 330 тг.

    СН: 1 170 тг.

    Разница с расчетом в предыдущем варианте по СО — 8 330 тг., по СН — 1 170 тг.

    На Ваш взгляд, какой метод расчета правильный?

  96. БАС бугалтер:

    Юрий,
    где-то я уже отвечала, что по данному вопросу ни один из вариантов не могу назвать 100% правильным. По той причине, что СО надо считать помесячно, а СН — поквартально или за полугодие. И привести это в один знаменатель можно двумя способами, оба вами описаны. Какой же способ правильный — в законах не написали. Поэтому существуют разные разъяснения (в том числе по вашей ссылке) о применении того и другого вариантов.
    Я для себя решила применять второй вариант: в вашем примере СО=15330, СН=1170. Просто потому что этот вариант как-то определяет СО к уплате за каждый месяц. А то по первому варианту действительно проблема потом раскидать СО за каждый месяц.
    Если налоговик будет настаивать на другом варианте (на первом) — попрошу ткнуть пальцем в статью закона и показать какую именно статьи мы нарушили? нет статьи — нет ее нарушения)))

  97. Юрий:

    БАС бугалтер, спасибо за разъяснение!
    А что скажете по моему 1-му вопросу? До 2014 года, если дохода не было, я все равно платил СО с МЗП. Является ли это нарушением? По сути ведь это уменьшает СН. Надо ли как-то исправлять? А как? Подача дополнительной декларации ведь не исправит значения в реестрах по СО, которые я подавал с платежками в банк? Для это надо обращаться в ГФСС? Или можно не заморачиваться?

  98. БАС бугалтер:

    Юрий,
    «Ведь это уменьшает СН» — на упрощенке когда нет дохода — нет СН. Или вы СН тоже платили? Если вы СН платили, то СН у вас тоже лишний.
    Да не заморачивайтесь, пусть будут СО с 1МЗП.
    Вообще, чтобы уменьшить СО (ранее излишне начисленные и перечисленные) — в ГФСС не надо. Надо только сдать доп декларации с минусом, появится переплата по СО по лицевому счету в Налоговой, эту переплату использовать в счет уплаты будущих платежей по СО. Можно эти СО вернуть с ГФСС, но возврат — нудная процедура, легче потом зачесть. Исправлять реестры по ранее перечисленным СО не надо.

  99. Юрий:

    Дохода не было в одном месяце из квартала, поэтому СН я платил. Тогда 1-ый квартал, где в январе не было дохода трогать не буду, а вот в 4-ом придется исправлять проплаты по СО и СН: по СО — недоплата, по СН — переплата. Правильно ли я понимаю, что надо:
    1. подать в банк платежку с реестром для доначисления СО и платежку для оплаты пени тоже с реестром с разбивкой

  100. БАС бугалтер:

    Юрий, да, если сдаете доп декларацию на увеличение СО, то СО и пени с реестром с ФИО в Банк.
    http://www.buhuslugikz.ru/raschet-peni-po-nalogam/

  101. Юрий:

    Дохода не было в одном месяце из квартала, поэтому СН я платил.
    Тогда 1-ый квартал, где в январе не было дохода, трогать не буду, а вот в 4-ом придется исправлять проплаты по СО и СН: по СО — недоплата (считали с МЗП, а не с дохода), по СН — переплата. Правильно ли я понимаю, что надо:
    1. подать в банк платежку с реестром для доначисления СО и платежку для оплаты пени тоже с реестром с разбивкой по месяцам (пеню поделить поровну между месяцами?);
    2. когда деньги упадут на счет в КабНП, подать дополнительную декларацию (+СО, -СН)?

    Или можно так:
    1. подать платежку для доначисления СО,
    2. когда деньги упадут на счет в КабНП, подать дополнительную декларацию,
    3. согласно пени в КабНП подать платежку в банк для ее оплаты?

  102. БАС бугалтер:

    Юрий, сделайте ваш второй вариант:
    1. подать платежку для доначисления СО,
    2. когда деньги упадут на счет в КабНП, подать дополнительную декларацию,
    3. согласно пени в КабНП подать платежку в банк для ее оплаты
    Тогда вы не переплатите пени, при самостоятельном подсчете можно промахнуться.
    Сумму пени платите одной платежкой без разбивки по месяцам.

  103. Юрий:

    Спасибо большое, БАС бугалтер! Теперь у меня есть и четкий алгоритм расчета, и четкий алгоритм исправления ошибок! Спасибо!

  104. БАС бугалтер:

    Юрий, я оценила, что вы написали мой псевдоним правильно: БАС буГалтер, а не БАС буХГалтер. Вы очень внимательны! Спасибо!
    Это не ошибка и не опечатка, это я специально себя так назвала, чтобы было интересней.
    :-)

  105. Юрий:

    БАС бугалтер,
    спасибо на добром слове! Но, видимо, не очень внимателен — иначе бы не пропустил изменения в налоговом законодательстве… Но зато теперь я буду чаще бы бывать на Вашем сайте )))
    Отправил дополнительную декларацию с изменениями по СО и СН. Не указал правильный доход для расчета СО. Отправил следом еще одну дополнительную декларацию, где указал только доход для расчета СО. Первая декларация разнесена, у второй — статус «Отсутствует сумма к разноске». Что делать?

  106. БАС бугалтер:

    Юрий, вторая декларация принята, все правильно, такой статус «отсутствует сумма к разноске» (это не «ошибка разноски») бывает, когда в сданной декларации нет суммы налогов к доначислению или к уменьшению (строка по налогу равна нулю), а есть только другие данные. На будущее: если не хотите отправлять кучу допиков и запутываться в них, можете делать Отзыв сданного допика и сдать один правильный допик. Отзывать нужно только допики, не очередную. Если отозвать очередную, получится, что она не сдана в срок.

  107. Юрий:

    БАС бугалтер,
    раньше не приходилось сталкиваться с отзывом отчетности, поэтому посмотрел, как это делается, и понял, что это не так уж сложно. Все-таки с Кабинетом НП жить проще, мне так кажется ))) Сейчас хотел было отозвать эти 2 дополнительные декларации, чтобы сделать одну, а потом подумал — мне ж тогда пеню за СО система пересчитает в сторону увеличения, а она уже оплачена, и копеечный долг повиснет на счете. Поэтому практиковаться буду в следующий раз. Спасибо за подсказку!
    В связи с этим такой вопрос. А можно ли остатки средств со счета по СО перекинуть на счет ИПН или СН? Где можно ознакомиться с инструкцией, как заполнить соответствующее заявление?

  108. БАС бугалтер:

    Юрий, да, КН — просто чудо!
    «А можно ли остатки средств со счета по СО перекинуть на счет ИПН или СН? Где можно ознакомиться с инструкцией, как заполнить соответствующее заявление?» Вот тут об этом
    http://www.buhuslugikz.ru/sverka-raschetov-po-nalogam/
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/

    Юрий, перебрасывать можно налоги (СН, ИПН, КПН, н/транспорт, н/имущество), кроме НДС. ОПВ и СО — не налоги, а обязательные отчисления, они перечисляются по спискам, пофамильно, переплату по ним перебрасывать нельзя. ОПВ и СО можно только возвращать на р/счет, но эта процедура утомительная, нужны заявления на возврат от ФИО, нотариальные и еще всякие моменты.
    А налоги — через КН — Заявление на проведение зачета и возврата налогов, посмотрите этот бланк, поймете сами,что куда писать. Отправляете в КН и получаете результат — увидите по лицевым счетам переброску. Прелесть! Сказка!
    Благодарю З.Какимжанова за внедрение электронных ФНО когда-то! А как мы вначале сопротивлялись, не хотели, не понимали))) Все носили на бумаге, пока нас не допинали)))

    По поводу отзыва старых и сдачи нового допика: на сумму пени эта процедура не повлияет нисколько! Когда мы сдаем любой допик за прошедшие года, то после разноски допика, сумма доначисленного налога становится на свое место по сроку оплаты (независимо когда сдан допик, через месяц, или через год, или через три года). Отсчет пени начинается со срока уплаты за свой период и до дня уплаты. Понимаете о чем я?
    Правильно, делайте так, как вам понятно, если с отзывами отчетов непонятно,то не делайте этого пока четко не вникнете в алгоритм ваших действий и их последствий.

  109. Юрий:

    БАС бугалтер,
    спасибо за разъяснения с начислением пени! Открыл лицевой счет налога, разобрался со всеми строками и столбцами и нашел период начисления пени, последняя дата которого — день поступления средств на счет, а не день подачи дополнительной декларации. Информативная таблица! И полезная! Завтра-послезавтра все-таки на свежую голову переоформлю два допика в один — хочется, чтобы был порядок в документах.

    Форма заявления называется «Налоговое заявление на проведение зачета и возврата налогов, ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, пеней, штрафов», поэтому и подумал, что СО тоже можно перебросить на ИПН. Система позволяет даже вводить КБК 902101 как источник переброски средств. Трудности возникли с пониманием страницы 2 приложения к строке B. При проверке заявления на ошибки система требует ввода на ней кода НО, при этом речь идет о юридических лицах и структурных подразделениях. Что это за строчки — не понятно. Видимо, это не для ИП, а для переброски средств между филиалами?

    Если использовать остатки по СО при будущих платежах, то как? Начислять себе СО, оформлять реестр к платежке в банк в полном объеме, а в самой платежке указывать меньшую сумму? Так можно?

    Вы поддерживаете желание изучать Кодекс и знакомиться с Кабинетом НП. И там, и там, оказывается много интересного! :-) Спасибо Вам за это!

  110. БАС бугалтер:

    Юрий,
    да, другие обязательные платежи (например, плата за эмиссии и т.д.), можно перебрасывать в КН. А ОПВ и СО невозможно из-за того, что нужен список-реестр с ФИО.
    «Что это за строчки — не понятно. Видимо, это не для ИП, а для переброски средств между филиалами?» — не так уж часто делаю переброску, поэтому не помню тоже, что это за строки))) Думаю, вы методом тыка уже разобрались с этой формой.
    «Если использовать остатки по СО при будущих платежах, то как? Начислять себе СО, оформлять реестр к платежке в банк в полном объеме, а в самой платежке указывать меньшую сумму?» — не совсем так. А вот как: сумма в платежке и сумма в реестре должны совпадать, иначе платежка не пройдет. Сумма платежки и реестра — СО к уплате — будет меньше, чем сумма начисленной СО. Если переплата большая, то за какой-то месяц можно вообще не платить СО. Когда СО (или ОПВ) понадобятся для выплат физлицу, то предоставляется справка о доходах с места работы (ИП или ТОО, который производил платежи) с правильным распределением. В налоговой правильное распределение по месяцам увидят по сданным декларациям. Так что сами реестры, ставшие как бы некорректными в разрезе месяцев, не повлияют на конечный результат по СО и ОПВ. Реестры нужны только для зачисления именно этой суммы на данные ФИО.

  111. Anna:

    Уважаемая Бас Бухгалтер!
    Помогите пож-та! отправляла СО ЗА ЯНВАРЬ-МАЙ с 1 МЗП, потом на вашем сайте прочитала о новом постановлении в отношении исчисления СО за ИП, я ДОначислила СО (как положена с 10МЗП) за ИП за все месяцы 2014 года, отправила одним реестром всю сумму доначисленных отчислений. Деньги вернулись, основание возврата пишут превышение СО. Возможно нужно составить реестр за каждый месяц, тогда не будет возврата?

    Спасибо!

    С уважением,
    Анна

  112. БАС бугалтер:

    Anna, при перечислении СО за несколько месяцев одной платежкой, сумма СО по одной платежке на каждое ФИО не должно превышать максимальную СО (5% с 10МЗП). Вам нужно разделить платежки исходя из этого, реестры тоже. Т.е. если СО работника 2000 тенге в месяц, то его СО можно объединить за 4 месяца 2000*4=8000, но не за 5 месяцев 2000*5=10000, что превышает 9983 тенге.

  113. Наталья:

    Добрый день! Изучала Вашу страницу с комментариями и ответами, спасибо за помощь. Но все-таки хочу уточнить отчетность в связи с введением новой формулы СО.У мужа ИП по «упрощенке» без работников.Доход за 1 полугодие 1740300 тенге.Январь-360000(СО-9983),февраль-60000(СО-3000),март-200000(СО -9983),апрель-нет дохода(СО- нет),май-643300 (СО-9983), июнь -477000(СО-9983).Всего сумма СО- 42932 тенге. ИПН -26105.СН- 0.СО- 42932.ОПВ-от МЗП — 11980.Но тогда не выходит 3% от дохода. А налоговая предложила СО рассчитать, поделив доход на 6 месяцев, тогда СО выходят еще больше. Как правильно? 4 квартал посчитала по-старому, верно?СО надо перечислять ежемесячно?

  114. БАС бугалтер:

    Наталья, вы посчитали СО с дохода, это так сказать, СО исчисленный или расчетный. Теперь посчитайте СО К УПЛАТЕ: сравниваете СО и СН за каждый месяц, если СО больше, то СО к уплате равен СН. Январь: СО 9983, СН=360000*3%*0,5=5400. 9983 больше, чем 5400, СО=5400 и так за каждый месяц.
    А налоговая предложила СО рассчитать, поделив доход на 6 месяцев — это как? Не поняла я че-то. Вы итак считает за каждый месяц.
    4 квартал посчитала по-старому, верно? — что значит по-старому? В 2013 году расчет такой же, только не за полугодие, а за три месяца.
    СО надо перечислять ежемесячно? — по законодательству можно один раз в полугодие, ежемесячно не запрещено.

  115. Надежда:

    Доброе время суток, БАС бугалтер.
    Вы наверно в отъезде, на каникулах?
    Ждем Вас.)))))

  116. БАС бугалтер:

    Надежда, да, я бываю и в отъезде, и на каникулах, и сильно загружена работой, и в загуле, и еще иногда просто ленюсь :-)

  117. Римма:

    Доброе утро БАС бугалтер! Сегодня с утра решила (на свежую голову, так сказать) прочитать комментарии. Думала может где то не правильно поняла. Да еще больше канула в неразбериху. СО за ИП исчислять и перечислять надо каждый месяц? Или как раньше раз в квартал, а теперь раз в полгода? Или исчислять каждый месяц, а перечислять можно раз в полгода? По прежнему СПАСИБО огромное!

  118. БАС бугалтер:

    Римма, попробуйте еще раз прочесть основные статьи про ИП на упрощенке (нужные вам) с комментариями и конспектировать. Понимаю, что информации уже много, но от того, что я снова и снова пишу одно и то же, смотрю, становится еще хуже.
    http://www.buhuslugikz.ru/karta/?pg=2

  119. Римма:

    И снова здравствуйте БАС бугалтер! Читаю дальше все Ваши комменты, и потихоньку опять возникают вопросы. Как все таки правильно рассчитать СО для ИП если есть наемные работники. Если по ФНО сдавать отчеты то там СН равен 0 в любом раскладе. А вот для самого ИП все таки брать расчет который Вы обсуждали с Юрием. Мне просто исходя из дохода за месяц рассчитать СО, вывести предварительный СН и приравнять СО к СН? Например за январь м-ц 2014 у нас доход 547 400. Тогда ИПН =(547 400*3%/2) 8 211. СН=8 211. СО= 9983.. Тогда СО будут равны 8 211.? И уже в отчете я просто выведу итоговую сумму за 6 месяцев? рассчитав все месяцы? В правильном направлении я мыслю, капитан?
    С уважением Я!

  120. БАС бугалтер:

    Римма, мыслите правильно :-)

  121. людмила:

    Добрый день! Уменя такая ситуация наш местный НК по городу Актау предлагает странный расчет СО: Они делят доход за 6 месяцев и если за 1 мес идет превышение выше 199660 тг то 5% берут от этой цифры и умножают на 6 месяцев и после этого не делают корректировку если СО превышают СН ОНИ НЕ ПРИРАВНИВАЮТ СО к СН А ПОЧЕМУ? НК ПО Г АКТАУ ПИШУТ СО ЗАВЫШЕНЫЕ КАК БЫТЬ НАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ?

  122. БАС бугалтер:

    Людмила,
    как быть нам? Показывайте им Закон Об обязательном социальном страховании, в котором так прямо и написано про ИП на СНР: «При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период» (п2 ст14). Они нарушают этот Закон.
    По этому же Закону СО исчисляются (расчет СО) ежемесячно (хоть и платят ИП на СНР по НК РК — раз в полугодие) и границы от 1 до 10МЗП установлены для дохода за один месяц, а не для среднемесячного дохода за все шесть месяцев.
    Берите Закон о СО, подчеркните нужные строки и просите разъяснений у вашего налоговика в Актау — письменных.

  123. людмила:

    Добрый день БАС бугалтер! Спасибо Вам за точный ответ1 Ваше разъяснение расставило все по местам.Я им предоставила все выдержки из законов и они стали все-таки делать корректировку в сторону уменьшения до СН но в строке 910.00.010 по прежнему указывают неправильный доход для исчисления СО хотя сами СО выходят математичски правильно. Уменя такой вопрос : что грозит предпринимателям которые неправильно указали этот доход? Ведь СО В ОБОИХ СЛУЧАЯХ ВЕРНЫ т.к все равно делается корректировка! Спасибо

  124. БАС бугалтер:

    Людмила,
    «Я им предоставила все выдержки из законов» — вот это правильное решение. А по строке 010 можно согласиться с ними, эта строка не налог, ничего страшного. Тем более, что сказать на 100%, что же все-таки нужно ставить по этой строке — затруднительно, можно понимать и так и сяк.

  125. Гульнара:

    Спасибо за сайт!

  126. Инесска:

    Доброго времени суток, уважаемая Бас Бугалтер! Глубоко уважаю Вас и Ваш труд, тем более, его безвозмездность! Дай Бог Вам здоровья, терпения и работы, а нам всем — Вас! Благодарю за сайт и то, что Вы здесь творите! Не поддается выражению в словах!
    НЕ дает покоя избитый вопрос про СО …. Прошу прощения у всех, замученных уже данным вопросом, но хотелось бы всё же прояснить..
    В постановлении № 550 от 30.05.2013, ссылку на которое Вы приводите выше, сказано, что «Для самостоятельно занятых лиц, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход…», т.е. совокупный доход — это для ИП на ОУР?! И далее: «Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.», т.е. ИП на упрощенке за объект СО может принимать и заявленный доход, главное, чтобы он не был менее 1 МЗП! т.е. Доход ИП, например, 1 265 000, а сама ИП заявляет, что её доход (ЗП) равен 100 000.00тг в месяц, из которых она платит ОПВ = 10 000.00тг, и СО (100 000 — 10 000)*5%=4500.00тг. Разве нет?! А также не будет ошибкой, если таже самая ИП заплатит СО с МЗП или с общего дохода, так?-нет?

  127. БАС бугалтер:

    Инесска,
    ответы на ваши вопросы увидите по ссылке ниже — комментарий от Габита 04.08.2014 в 11:03
    ИП на СНР считает СО с фактически полученного дохода, а не с 1МЗП. И не с заявленного дохода.

  128. Ирина:

    Правильно ли будет оплатить СО 998 за каждый месяц, либо надо их ограничить СН

  129. БАС бугалтер:

    Ирина, да, СО должен быть не менее 998 тенге (5% с 1МЗП), в то же время не должен превышать СН. В случае, когда эти условия невозможно выполнить одновременно: СН меньше, чем 998, и тогда СО=СН тоже меньше, чем 998, каждый ИП принимает решение самостоятельно. Так как четкого ответа на этот казус в Законе и Правилах нет.

  130. Анара:

    Добрый день,Бас бухгалтер! Очень рады ,что Вы всегда можете помочь.Имеется переплата СО и ОПВ .Поэтому в 1с в ОСВ краснотой эти переплаты висят.Эти суммы за 2008 г,т.е перечислили в ГЦВП больше.Честно сказать не хотелось бы обращаться в ГЦВП делать возвраты,а можно перекрыть эти суммы как-то в 1С ,КАКИМИ НИБУДЬ ПРОВОДКАМИ например — невычет…?
    Заранее,благодарю!

  131. БАС бугалтер:

    Анара,
    да, можно переплату отнести на расходы-невычеты. Но только я считаю, что в этом случае на сумму переплаты по ОПВ следует начислить ИПН=10% и перечислить в бюджет. Так как ОПВ перечислены лично физлицу — для вашего предприятия является выплатой дохода физлицу уже не работнику. Ведь данные ОПВ не удержаны с зарплаты, а уплачены за счет ТОО. По СО ИПН не возникает, так как СО — не доход физлица. Также вам надо будет включить доначисленные суммы ОПВ и СО (пусть даже невычеты) в декларацию 200.00, чтобы на лицевые счета по СО и ОПВ сели эти доначисления и переплата исчезла также и по данным налоговой.

  132. Габит:

    Добрый день, уважаемый БАС бугалтер! Спасибо Вам за сайт.
    Очень вовремя я зашел на Ваш сайт в прошлом году, когда все перерыл, да так и не нашел ответа, с чего считать СО — с МЗП или дохода. и после прочтения этой темы, развеялись последние сомнения. И как оказалось, правильно сделал. Вот ответ МТиСЗН РК по этому вопросу. Может быть Вы уже видели, вот ссылка:
    http://palata.kz/sites/default/files/files/%D0%B2%D1%85.%208412%20%D0%BE%D1%82%2013.06.2014.PDF

  133. БАС бугалтер:

    Габит, спасибо вам за очень полезную для всех ссылку! ЧИТАТЬ ВСЕМ!
    :-)

  134. Габит:

    На здоровье! Сам не бухгалтер, ИП СНР. Поэтому сомневался размещать или нет, думал, это уже известный ответ :) Сегодня только набрел на него.

  135. Габит:

    БАС бугалтер, можно у Вас спросить? В ответе Юрию 24.06.2014 Вы посоветовали:
    «если не хотите отправлять кучу допиков и запутываться в них, можете делать Отзыв сданного допика и сдать один правильный допик.» У меня как раз такая ситуация. В августе 2013 г. я сдал первоначальный расчет ф.701.01 по налогу на имущество и земельному налогу с исчисленными текущими платежами за 3 и 4 кварталы 2013г. Оплатил их вовремя. Потом перед сдачей Декларации ф.700 до 31 марта, отправил дополнительный расчет 701.01, где заминусовал текущие платежи за 3 и 4 кв. на 13000 тг. Сумма уменьшилась на 26000 тг. Потом сдал ф.700, тоже первоначальную — первый раз сдаю с нулями, т.к. текущие все погасили. А теперь выяснил, что лучше на место вернуть суммы расчета. Могу ли я отозвать дополнительный расчет 701.01, потом отправить новый допик с небольшим увеличением (прежде оплатив с пеней), а потом откорректировать опять же допиком ф.700 годовую.?

  136. БАС бугалтер:

    Габит,
    да, можете делать так, как вы пишете. Отзывайте только допики, не перепутайте с Очередными)))

  137. Габит:

    Кажется, нашел на форуме ответ: в расчеты и декларации за прошлые годы изменения вносятся допиками. Значит и отозвать можно этот допик методом удаления с отметкой пункта С — отсутствует обязательство… Пеня не должна быть начислена, так как оплатил в срок. Надеюсь, правильно понял Ваш ответ Лауре по ф.700 и еще кому-то о том, как отзывать.

  138. БАС бугалтер:

    Габит,
    да, все правильно в ваших рассуждениях про допики, отзывы, пени.

  139. Татьяна:

    Уважаемый Бас бухгалтер! Подскажите пожалуйста как мне заполнить И.П. упрощенку (форма 910.00) без нанятых работником. Дело в том что я и И.П. и работник другой организации где за меня отчисляют и пенсионный и соц отчисления. Я в налоговой узнала что 2 раза отчислять и пенсионные и соц отчисления не надо, а на вопрос как правильно заполнить в таком случае декларацию до сих пор не дали ответа. А сроки сдачи скоро окончатся. Даже не знаю что уже делать. Может в строке соц и пенсион написать просто 0? И к оплате будет только И.П.Н.?

  140. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    налоговая вас обманула. ОПВ и СО будете считать с ИП тоже. Доходы ИП и зарплата в другой организации — разные доходы, облагаются каждый своими налогами, включая ОПВ и СО.

  141. Катерина ИП:

    В этом документе (по ссылке Габита) написано, что считать СО с дохода, а не с МЗП нужно уже с 1 января 2009г. (в самом конце написано).
    здесь я читала, что вроде только с 14 сентября это стоит пересчитывать.
    Так как же быть то? Пересчитывать или нет? С какой даты пересчитывать?
    Проклятые налоговики.
    Спасибо Вам БАС Бухгалтер, что помогаете разобраться в этом хаосе.

  142. БАС бугалтер:

    Катерина ИП
    в своем ответе Александру от 24.02.2014 в 18:11 я писала об этой дате: 1 января 2009 года. Да, как бы существует и такой вариант развития событий. Нам могут влепить перерасчет СО и с 1 января 2009 г тоже… Решение принимает каждый сам за себя. Что тут можно сказать про этот бардак еще? Только удивляться таким бестолковым Законам :-)

  143. Нина:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Чьё мнение всё-таки считать приоритетом в исчислении СО для ИП на СНР: налоговой или госфонда соцстрахования?! Работники налогового управления требуют исчислять СО за отчётный период, т.е. с общей суммы доходов за полугодие (т.к. 910 форма не предусматривает отражение дохода по месяцам).. А на сайте ГФСС приводят примеры расчётов СО, но с обязательной ремаркой «исчислять ежемесячно»… По примерам сотрудников фонда расчёты получаются с хорошим перевесом в их сторону, но с НУ тоже не хочется ссориться, т.к. СН получается ощутимо меньше или вообще ноль… А по расчётам Налогового Управления СО получаются на порядок меньше, за счёт чего и оплачивается СН… Как быть?!

  144. БАС бугалтер:

    Нина,
    при исчислении СО для ИП на СНР (да и для всех налогоплательщиков тоже) приоритетом является позиция фонда соцстрахования, а не налоговых органов. Так как Налоговый кодекс не содержит статей и норм того, как именно исчислять СО. Таковые статьи и нормы содержат Закон о социальном страховании и Правила исчисления СО. Причем, Закон о СО — важнее и главнее, чем Правила. Закон и Правила содержат единый подход к расчету СО (хотя бывают иногда нестыковки и между ними) — ежемесячно.
    «Исчисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно.
    При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете.
    В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы»
    Мне незнаком ни один Закон или Правила. где было бы написано, что СО исчисляются за отчетный период полугодие. Исчисление — это значит произведение самого расчета, с отражением в бухучете (кто ведет).
    Вот, ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ или УПЛАТА исчисленных (рассчитанных) СО — да, ИП или ТОО на упрощенке, осуществляют один раз в полугодие за все шесть месяцев.
    Работников налоговых органов — попросите показать Закон или Правила или что-то еще, где их мнение написано.

  145. Алия:

    Здравствуйте! Вся эта чехарда с соцотчислениями ничего бы, да если бы не трепала нервы всем и вся! Как я понимаю, нашим министерствам не хватает ума все сделать подобающим образом: просто и ясно как для ИПешек, налоговиков и программистов! В любом случае соцналог должен идти на нужды народа и теже соцотчисления идут из общего котла — не все пользуются этими соцотчислениями! Так зачем морочить голову? Чем проще схема, тем легче проверка! Или я что-то не до понимаю в этом?

  146. БАС бугалтер:

    Алия,
    «чем проще схема, тем легче проверка» — согласна на 200%. Подозреваю, что у наших законотворителей иная цель — запутать и покарать.

  147. Наталия:

    Добрый день. ИП в январе реализовал ОС, при этом доход от выбытия по сч 6210 составил 4 800 000 тенге, а расходы по выбытию активов по сч.7410 7 876 000 тенге.Других доходов у ИП не было. На р/сч поступила вся сумма — 4 800 000 тенге. Если буквально, то у ИП не доход,а убыток. Как рассчитать в таком случае ОПВ и социальные отчисления за ИП?

  148. БАС бугалтер:

    Наталия,
    ОПВ и СО считаете при наличии доходов, а доход — это выручка, а не прибыль. У вашего ИП убытки, но Доход (выручка) у вашего ИП есть — 4 800 000 тенге.
    За месяцы, в которых дохода нет — ОПВ и СО не считаете.

  149. Саида:

    Добрый день!
    Правильно ли я поняла исходя из предыдущих комментариев, что можно использовать остатки СО и ОПВ на лицевых счетах в последующих периодах?

  150. БАС бугалтер:

    Саида,
    да, совершенно верно, можно использовать, только ОПВ и СО перечисляются пофамильно, поэтому переплату по ним можно использовать только по этим ФИО. Просто так перебросить переплату на другие ФИО не получится.

  151. Асем:

    Добрый день, Бас Бухгалтер! С весенними праздниками Вас! Скажите пожалуйста, имеются ли какие либо изменения в области налогового законодательства касательно ИП работающих по упрощенке на 2016год?

  152. БАС бугалтер:

    Асем,
    для ИП на упрощенке, ничего такого в 2016 году не изменилось для основной массы. С 1 января 2017 года — ИП и ТОО на упрощенке должны уплачивать все свои налоги и платежи ежемесячно, так же, как те, кто на ОУР. И в 2017 году они будут сдавать квартальные декларации по налогам с зарплаты.
    В 2016 году платим как раньше — по полугодиям, хотя не запрещено платить ежемесячно. ФНО 910 пока тоже полугодовая, квартальной декларации нет.

  153. Надира:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! Очень рада что есть еще такие люди, которые хотят помочь другим, да еще и безвозмездно))) Я сама бухгалтер, и тоже стараюсь консультировать по тем вопросам которые знаю))) Удачи вам в вашем нелегком деле!
    Я тоже хотела бы задать Вам вопрос, касательно ОПВ для ИП на упрощенке. В начале года я узнала что теперь ОПВ у ИП на упрощенке должны исчислять 10% ОПВ не с заявленного дохода, а с полученного. Поэтому поводу я начала искать информацию в интернете, в законах, но ничего понятного не нашла, потом начала звонить во все компетентные органы, ответ тот же самый, никто ничего не знает и толком объяснить не может, ГЦВП просит позвонить в НК, НК в свою очередь просит позвонить в ГЦВП((. В конечном итоге в одном из отделов НК меня проконсультировал специалист и четко и ясно дал понять, что сейчас ОПВ исчисляются с полученного дохода в размере 10% и все! По закону, который я прочитав начала искать ответы, «О пенсионном обеспечении» было указано не «заявленный» доход, а от «полученного», далее по тексту:
    «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан
    Закон Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V

    4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 75-кратного минимального размера заработной платы»
    И далее по этому же закону:
    «Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.»
    По-моему это слово «определяемый самостоятельно» можно толковать как хочешь. Но на этом не все, спустя несколько месяцев, я узнала что многие оплачивают по старому, и я обратно начала обзванивать все органы, на что в конце в Мин.труде если не ошибаюсь, мне сказали что они разработчики этого закона, объяснили, что они изначально когда писали закон хотели чтобы все ИП начали задумываться о своем будущем, и начали копить пенсионные взносы как положено, дальше в том же роде, я сказала чтобы она мне объяснила как платить, она мне объяснила что я должна платить также как и в прошлом году, от заявленного дохода, якобы ничего не изменилось, поменяли только слово «заявленный» на «полученный». Вы не представляете как я была зла, так я уже всем так объясняла, и все мои знакомые так платили, и теперь я уже не знаю что думать и как делать. Я понимаю что неправильно просто ссылаться на чьи-то слова с телефона и делать так как они скажут, но в законе тоже нет четкого понятия, и сами специалисты этих гос.органов не знают этих новшеств. Я надеюсь что вы мне разъясните этот вопрос, наверняка вы уже сталкивались с этим вопросом. Заранее Вас благодарю!

  154. БАС бугалтер:

    Надира,
    мое мнение — доход для целей удержания ОПВ ИП определяет сам, как и раньше «заявляемый», и эта сумма не обязана равняться сумме всего полученного дохода.
    Вот и Палата предпринимателей такого же мнения:
    http://palata.kz/ru/news/22136
    Старая редакция «Закона о пенсионном обеспечении РК»:
    п3 ст26 — Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от заявляемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
    Заявляемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.
    Новая редакция с 1 января 2016г.:
    п.4 ст26 — Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
    Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.
    Как видим, само определение заявляемого и получаемого для целей использования этих понятий в этом Законе — одинаковы абсолютно, слово в слово. Значения и определения терминов всегда берем с того Закона, в котором они даны для целей применения в контексте этого Закона. Если в другом Законе или в другом Кодексе даны другие определения тех же терминов — это для целей тех, других.
    Ранее, слова «определяемый самостоятельно» никого не смущали, было ясно, что это означало — ИП сам (по собственному решению) определяет сумму, с которой удержит ОПВ. Теперь вдруг эти слова стали толковать, как физическая самостоятельность ИП (сам пишет, сам заполняет), по-моему очень смешно, если именно в таком значении стали писать Законы)))

  155. Арай:

    Здравствуйте БАС Бухгалтер.
    Как должен платить СО ИП на СНР за себя в 2016 году? Дело в том, что по Налоговому Кодексу с 01.01.2016г. введено изменение в п.2 ст.183 » 2. Доход индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, определяется в соответствии с настоящей статьей, если иной порядок не установлен главой 61 настоящего Кодекса».
    Раньше СО ИП отчислял от ПОЛУЧАЕМОГО ДОХОДА (в пределах 1 МЗП-10 МЗП), так как по Налоговому кодексу была статья 183 п.2 «2. Доход индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, определяется в соответствии спунктом 4 статьи 427 настоящего Кодекса».
    Изменится ли исчисление СО для ИП на СНР за себя, в связи с введением изменений в Налоговом Кодексе?

  156. БАС бугалтер:

    Арай,
    п.2 ст.183 говорит же «если иной порядок не установлен главой 61″))) Хоть формулировка и поменялась, смысл тот же, что и раньше.
    Касательно СО для ИП:
    с 1 января 2016 года все ИП исчисляют СО с суммы, которую определяют сами, можно даже с 1МЗП в месяц. Почитайте в конце статьи на этой странице про изменения за 2016 год, я дописала недавно.

  157. Гусева Забира:

    На примере заполнение строки 100.00.016 формы 100.00
    Например: соц налог- сальдо на 01.01.15. 36384 ,начислено за 2015г. 288933. оплачено в 2015г. 322706. К вычету 322706?

  158. БАС бугалтер:

    Гусева Забира,
    совершенно верно, у вас начислено в 2014г 36384 (сальдо на начало думаю по кредиту счета 3150?), начислено в 2015г 288933, итого 325317. Уплачено 322706, берем меньшую сумму, то есть 322706, что означает берем сумму уплаченную в пределах начисленной.

  159. Ара:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер. У меня вопрос касательно максимальной суммы соц. отчислений в случае если работник получает доход в нескольких организациях. И нужно ли начислять СО по полученному доходу работником в Организации А, если известно что за него уже начислен и уплачены СО в максимальном размере (5% от 10 МЗП) в Организации В?

    Спасибо за разъяснение.

  160. БАС бугалтер:

    Ара,
    каждая организация обязана платить СО за работника самостоятельно, суммирование СО нескольких организаций не учитывается и не освобождает от уплаты СО за работника. Такой нормы в законе и правилах СО нет, хотя это было бы справедливо, ведь при расчете социальных пособий (например, декретных), в расчет берется максимальная сумма СО совокупно со всех предприятий, но не более установленной (5% с 10МЗП), даже если по факту СО будет больше.

  161. Маришка:

    Доброго времени суток! Коротко постараюсь сформулировать свой вопрос. ТОО работает по ОУР. Работникам предоставляется ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск сроком 42 календарных дня. При этом, естественно, человек, при выходе из отпуска отрабатывает не полный месяц. Заработная плата (оклад) составляет 30000 тенге.Соответственно, при начислении отпускных перед выходом в отпуск человеку начисляются и выплачиваются отпускные в полном размере и соответственно удерживаются и перечисляются ОПВ, ИПН, СН, СО в полном объеме. В следующем месяце отработанный период составляет 12 рабочих дней, начисления производятся из расчета (30 000 / 21 * 12) = 17 142 тенге. ОПВ = 1714 тенге. А как правильно исчислять соц. отчисления? с МЗП или с 15428?
    Заранее признательна)))

  162. БАС бугалтер:

    Маришка,
    Правила исчисления СО, пункт 2 установил, что:
    В случае если объект исчисления СО за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то СО, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.
    В вашем случае СО считаете с 1МЗП.

  163. Эльнура:

    Добрый день, Бас бухгалтер! Очень обрадовалась когда открыла Ваш сайт и начала читать все Ваши ответы на отзывы нуждающихся Вашей консультации людей.Желаю Вашему сайту и работе процветании. Будьте всегда здоровы!

    С Уважением Эльнура!

  164. анара:

    Добрый вечер,могу ли я закинуть со по максималке,а пенсионные по минималке?для выплаты декретных?считают же по соц отчисленим

  165. БАС бугалтер:

    Анара,
    да, декретные считают по СО, но смотрят на соответствие СО и ОПВ, если ОПВ по минималке, а СО — максимум, декретные посчитают с минималки.

  166. Айнура:

    Здравствуйте,Прошу ответить мне на такой вопрос: если в сентябре 2015года соцотчисления были 2 раза а в октябре не было соцотчислений и за январь 2016 года были соцотчисления 2 раза а в июне 2016 не было соцотчислений. Как можно сделать доплату за месяца которых не было отчисления?какие меры предпринимать с такой проблемой?

  167. БАС бугалтер:

    Айнура,
    излишне перечисленные СО используете в счет будущих оплат за этого же работника. То есть, если есть переплата по СО за работника — в след.месяцы не платите исчисленные СО до тех пор, пока не используете всю сумму. Если выявите недоплату — срочно перечисляете всю сумму плюс пени.

  168. Нина:

    Маришка,
    Правила исчисления СО, пункт 2 установил, что:
    В случае если объект исчисления СО за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то СО, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.
    В вашем случае СО считаете с 1МЗП.

    Разве? Он же не увольнялся!

  169. БАС бугалтер:

    Нина,
    не имеет значения — работник уволен или нет, границы дохода для СО от 1МЗП до 10 МЗП в месяц.

  170. Тагир:

    Здравствуйте. Спасибо за качественную и очень информативную статью. У меня один вопрос. Мне советуют каждое полугодие, при оплате ОПВ и СО разбивать их по месяцам. Нужно ли это делать. ИП упрощенка, 2 года до пенсии.

  171. БАС бугалтер:

    Тагир,
    при оплате разбивать платежи по ОПВ и СО по месяцам обязательно нужно. Особенно тем, у кого скоро пенсия. Такая разбивка влияет на размер пенсии.

  172. Асель:

    Здравствуйте! Я рада что случайно нашла ваш сайт, мне он очень нравится. Все понятно, точно, аргументировано. спасибо Вам. Не забывайте и дальше нас радовать. Удачи вам

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта