Составление формы 300.00 по НДС

Автор: , 09 Апр 2013

Срок сдачи формы 300.00 «Декларация по налогу на добавленную стоимость» за первый квартал 2013 года — до 15 мая 2013 года. Каждый год формы налоговой отчетности могут меняться: внешний вид, количество страниц, количество и вид приложений, но сам смысл формы, его предназначение для отражения налогов в лицевом счете, сохраняется. Поэтому при проверке правильности заполнения декларации 300.00 надо сверять его с данными бухгалтерского учета, понимать, какие строки будут разнесены на лицевой счет и какой результат мы должны получить по расчетам с бюджетом по НДС.

Загляните в Правила составления формы 300.00, и буквально построчно следуйте им. При заполнении формы 300.00 не пропускайте строки и клеточки в «шапке», в «подписях», ставьте все необходимые «галочки-палочки». Раздел «Начисление НДС» — ваша реализация, облагаемая НДС. В этом разделе данные графы А «Сумма оборота по реализации без НДС» — это обороты по вашим счетам учета доходов от реализации (счета 6010, 6130, 6210, 6280 и др.), а также скидок и возвратов (счета 6020, 6030). Графа В «Сумма НДС» берется по данным бухгалтерского счета 3130 «Налог на добавленную стоимость». Чтобы вы не упустили ничего из облагаемых оборотов, например: безвозмездная передача; передача товара, услуг своему работнику в счет заработной платы; обмен и другие операции, еще раз внимательно перечитайте раздел 8 НДС Налогового кодекса Республики Казахстан.

В разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» не пропустите строку 300.00.015 «Товары, работы, услуги, приобретенные  без НДС и по которым зачет не разрешен». Например, часто на практике, бухгалтер, услуги банка (необлагаемые НДС) проводит сразу с расчетного счета на расходы: Дт 7211 Административные расходы  Кт1030 Банк, потом забывает включить эту сумму в вышеуказанную строку формы 300.00. Данная строка не оказывает никакого влияния на расчеты с бюджетом по НДС, так как она не «садится» на лицевой счет. Но эта строка влияет на сверку оборотов по НДС и КПН (форма 100.00), которую проводит налоговый орган, и присылает уведомления об устранении. Напоминаю, что с 1 января 2013 года не разрешается брать в зачет НДС по товарам и услугам, в случае приобретения за наличный расчет при превышении  размера платежа 1000 МРП (пп4 п1 ст 257 НК РК). Данные графы А «Сумма оборота по приобретению без НДС» — соответствующие суммы по кредиту счетов 3310, 3360, 3397. Графа В «Сумма НДС» — ваш НДС, подлежащий отнесению в зачет,  счет учета 1420.

Раздел декларации 300.00 «Расчеты по НДС за налоговый период» подытоживает ваши расчеты за квартал и выявляет сумму, подлежащую уплате в бюджет, или превышение зачетного НДС. НДС к зачету (счет 1420) — это уплаченный вами (подлежащий уплате) НДС вашим поставщикам и подрядчикам. На эту сумму уменьшаете НДС от вашей реализации (счет 3130) и только разницу уплачиваете в бюджет. Если сумма НДС по счету 1420 превышает сумму НДС по счету 3130, то у вас образовалась переплата по НДС. Эта переплата зачитывается в счет будущих платежей по НДС. Если желаете произвести возврат превышения НДС, относимого в зачет, рекомендую вам изучить эту серьезную процедуру, включающую в себя камеральный контроль и налоговую проверку, подробнее. Срок уплаты НДС за первый квартал 2013 года — до 25 мая 2013 года.

При заполнении приложений 7 и 8 формы 300.00, очень важно быть особенно внимательными, заполнять все строки, правильно указывать РНН, БИН (ИИН) покупателей и поставщиков. Данные этих приложений сверяются налоговым органом с декларациями ваших контрагентов, счет-фактуры должны соответствовать. По выявленным расхождениям вы получите уведомление об устранении.

В самой декларации 300.00 нет ничего сложного при условии, что вы правильно ведете бухгалтерский учет по налогу на добавленную стоимость и понимаете его смысл. Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных налогов, вам знать досконально весь его бухгалтерский и налоговый учет нет необходимости, да это и невозможно. Главному бухгалтеру нужно очень хорошо понимать НДС в той части, в которой это необходимо для деятельности его предприятия. Чтобы не сомневаться и не допустить грубые ошибки, рекомендую получить индивидуальную, подробную, конкретную консультацию у специалиста по налогам, который силен именно в НДС. И тогда заполнение декларации 300.00 станет всего лишь делом техники.

После сдачи декларации 300.00 обязательно убедитесь в Кабинете налогоплательщика в том, что отчет разнесен правильно, задолженности по НДС нет, сальдо по лицевому счету соответствует данным бухгалтерского учета.

Еще по этой теме:

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (140) на Составление формы 300.00 по НДС”

  1. Александр:

    Доброго времени суток!
    Ссылка «правила составления формы 300″ не работает, огромная просьба исправить это дело :)
    Спасибо.

  2. БАС бугалтер:

    Спасибо, Александр! Да, время от времени такое бывает, хорошо, что вы напомнили. Теперь вроде бы ссылка рабочая?

  3. Александр:

    Все работает, спасибо!

  4. БАС бугалтер:

    Александр и вам спасибо :-) :-) :-)

  5. Альбина:

    Здравствуйте Бас бугалтер! У нас общеустановленный режим, мы плательщики НДС. Заполняя 300 форму я не знаю в какую строку мне отнести суммы товаров приобретенных без счетов-фактур с товарным и фискальным чеком? И еще хочу спросить у Вас в приложение №8 заносить счет-фактуры которые без НДС? Помогите пожалуйста, я новичок.

  6. БАС бугалтер:

    Альбина, строка 300.00.015 так и называется «Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен». По этой строке есть только одна графа А для суммы приобретения, а графа В для суммы НДС отсутствует. В эту строку отнесете ваш товар, приобретенный без счетов-фактур и по фискальным чекам.
    Реестр 8 я иногда заполняю только по счетам-фактурам с НДС. Не могу утверждать, что это 100% правильно. Однако никаких уведомлений и других замечаний налоговых органов по этому поводу не получала.

  7. Альбина:

    Спасибо Вам большое еще раз! Вы очень отзывчивы!

  8. Сабыр:

    Ассалаумагалейкум, Пропортциональный и раздельный метод деген не оны калай айыруга болады және қалай қолданады, қандай мекеме Пропортциональный қандай мекеме раздельный қолдану керек

  9. БАС бугалтер:

    Сабыр, мен өте қуаныштымын сізді осы есепшілер арасында көргеніме :-)
    Жігіттер аз ғой біздің арамызда.
    Мен жақын арада сізге міндетті түрде толығырақ жауап беремін.

  10. БАС бугалтер:

    Сабыр, ответ на ваш вопрос оказался довольно объемным и я решила написать целый пост на тему. Вот тут я ответила вам:
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-otneseniya-v-zachet-nds/

  11. ЧИНА:

    Здравствуйте!
    Помогите пожалуйста разобраться.
    У меня в 3кв превышение суммы НДС относимого в зачет над суммой начисленной.не знаю куда написать эту сумму превышения, в 300.00.027 II или 300.00.30 что бы она села уменьшением в лицевой?

  12. БАС бугалтер:

    Чина, сумму превышения зачетного НДС ставите в строку 300.00.027 II. Строку 300.00.30 не трогаете.

  13. Данчик:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, купили товар, затем из за брака часть данного товара вернули, поставщик выписал доп. счет фактуру с минусом, вопрос : данную счет фактуру указывать в приложении (реестре) 8 или в реестре 8 она не указывается а сразу заполняем приложение № 6????

  14. БАС бугалтер:

    Данчик, данную счет-фактуру по возврату товаров с минусом отражаете в приложении 6 к декларации 300. А также эту с-ф включаете в реестр 8 тоже.

  15. Асель:

    Добрый день!!!! Подскажите пожалуйста, отправила через СОНО декларацию 300 за 3 квартал недели 2 назад, но в лицевом ее до сих пор нет, почему??? Хотя уведомление о том что все разнесено в СОНО ко мне пришло.

  16. БАС бугалтер:

    Асель, если вы получили уведомление с разноской на лицевой, то у вас все в порядке. В уведомлении вы видите саму сумму НДС к начислению? Или к уменьшению?
    На лицевом вы увидите декларацию и сумму сразу после 15 ноября — срока сдачи (15-е пятница, поэтому возможно 18-19). Возможно и раньше. Вот если после 15-го числа не увидите, тогда сигнал: идите выяснять в налоговую с вашим уведомлением. Редко, но бывает, что какой-то технический сбой и декларация не садится на лицевой, тогда налоговик сам все сделает без наказания вас.

  17. Дана:

    Добрый вечер, Бас бухгалтер .
    Постоянно читаю ваши статьи , спасибо большое )))
    У меня точно такой же вопрос как у и Данчика , мы купили товар у поставщика , и им же вернули в течении недели , они нам соответственно дали возвратную накладную , в 6 приложении я пишу без минуса , или с минусом как и в 8 приложении ? спасибо заранее

  18. БАС бугалтер:

    Дана, в приложении 6 пишете сумму с минусом, ведь далее эта сумма попадает в саму декларацию 300 в строку 022 с минусом и уменьшает НДС в зачет.

  19. Жанара:

    Здравствуйте. При заполнении декларации 300, реализацию и сколько мы должны заплатить НДС, берем с выданных или полученных счет фактур? Помогите,я новичок.

  20. БАС бугалтер:

    Жанара, для новичков у меня еще следующие статьи по НДС
    http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost/
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-otneseniya-v-zachet-nds/
    Думаю, что после прочтения, вам будет более понятна схема уплаты НДС.
    Платить нужно разницу по сумме НДС по выданным вами с-ф (ваша реализация) и полученным с-ф (ваш зачет по НДС) по приобретенным товарам, работам, услугам.
    Когда будете заполнять форму 300 построчно, там прямо сами увидите всю логику и арифметику по НДС. Вы попробуйте, в процессе заполнения спрашивайте, что непонятно, что в какой строке.

  21. Добрый день! Подскажите пожалуйста в 300.00 фно 29 строку я не заполняла, она мне выдала ошибку, потом я ее заполнила и указала сумму с 27 строки. Теперь в уведомлении ндс к оплате стоит о значение. Хотя в 27 строке у меня стоит сумма. Что мне теперь допку сдавть за минусом в 29 строке?

  22. Еще забыла сказать, что строки 300.00.029 I и строка 300.00.031 выдавали при не заполнении ошибки. И в эти строки я поставила нули

  23. БАС бугалтер:

    Альфия, при внимательном прочтении Правил заполнения формы 300 вы увидите про 300.00.029 и 300.00.031, что «строка заполняется налогоплательщиками, осуществляющими переработку сельскохозяйственной продукции и применяющими статью 267…»
    Думаю, что ваше ТОО к таковым не относится. Несмотря на то, что вам выдается ошибка и вышеуказанные строки «краснеют», вам не следует заполнять их. Даже «ноль» в них не пишите. Даже цифра «ноль», поставленная в них, считается суммой «ноль» при разноске на лицевой.
    В идеале вам следует отозвать неправильно сданную форму 300 и сдать правильную. Но можно сделать и так, как предлагаете вы: сдать доп. форму 300 и «отсторнировать» лишние строки.
    В дальнейшем, не следуйте указаниям об ошибках вашего отчета слепо, никакая программа не умнее вас в ваших отчетах.

  24. Спасибо вам огромное!, что никогда не оставляете вопрос без ответов. По больше бы таких сайтов и людей которые всегда идут навстречу.

  25. БАС бугалтер:

    Альфия, спасибо! :-)

  26. Айка:

    Ойбай, Бас бугалтер,я тоже заполнила строку 300.00.031 в 300,00 форме. По Вашему совету теперь не могу написать заявление на отзыв, где там,что заполнять нужно. Спрашивает метод удаления ,причину или методом изменения. Регистрационный номер-это с уведомления о примеме отчета наверно

  27. БАС бугалтер:

    Айка, только без паники :-)
    Если затрудняетесь удалить форму, лучше сдайте допку. А то уже приближается 15 число, вдруг не успеете потом отправить правильную форму. А допку отправите потом не спеша, когда все программы для приема отчетов будут свободны)))

  28. Жанар:

    Добрый день! Во первых выражаю Вам огромную благодарность и признательность за ваш сайт, за ваши ответы!!!! Дай бог Вам здоровья!! У меня возник вопрос по приобретению бензина в РФ и там же им заправлялись, а так же приобрели страховку на автомобиль в РФ, я думаю, что в ф.300.00 данные операции не будут отражены. Верно ли мое мнение?

  29. БАС бугалтер:

    Жанар, благодарю вас за такие приятные отзывы и пожелания! Жанар, вы тот бензин и ту страховку включите в строку 300.00.015 как приобретенные без НДС, чтобы у вас с формой 100.00 не расходилось.

  30. Жанар:

    Спасибо огромное, поклон до земли!!!

  31. БАС бугалтер:

    Жанар, я начинаю сильно смущаться :-) :-)

  32. Динара:

    Здравствуйте Бас бухгалтер!
    У нас на фирме есть филиалы в других городах. Эти филиалы не сдают отчет по НДС, все собираем в головном предприятии. Как выписывать счета-фактуры с НДС или без НДС если мы перевысавляем счет филиалу и как отражать в 300 форме в приложении 7.
    С уважением.

  33. БАС бугалтер:

    Динара, что вы имеете в виду под перевыставлением счета филиалам? Между филиалом и головной не бывает реализации, так как это одно юр.лицо. Раз нет реализации, то нет и счетов-фактур между ними.

  34. БАС бугалтер: Наши работники съездили в командировку в г.Астана на жд транспорте (билеты и документы за проживание имеются) по приезду сдали авансовый отчет. Теперь при заполнении 300 формы, мне в какой строке указывать расходы по проезду и надо ли заполнять 300.08 приложение или только указать расходы на проезд в 300.00.13. Также подскажите должны ли совпадать суммы строк 300.08 и 300.00.13

  35. БАС бугалтер:

    Болат, вы имеете право взять в зачет НДС по ж/д билету, при этом выписка счета-фактуры не требуется.
    http://www.buhuslugikz.ru/komandirovochnye-rasxody/
    Реестр 300.08 предназначен для отражения выписанных счетов-фактур. НДС по ж/д билету не нужно отражать в реестре 8, ведь самой счет-фактуры нет. В строку 300.00.13 сумму расходов на проезд и его НДС включите.
    Следовательно, сумма НДС по реестру 8 и НДС по строке 300.00.13 совпадать не будут и это нормально.

  36. Сабина:

    Здравствуйте, я выписываю счета-фактуры но бывает и без НДС не мед оборудование в 300 форме как отражать не облагаемые суммы 300.00.005 строке соответственно 300.02, я думала что правильно отправляю форме но почему-то ощибка пишется как правильно заполнить подскажите

  37. БАС бугалтер:

    Сабина, по обороту, освобожденному от НДС, вы все делаете правильно: заполняете приложение 300.02 с переносом в строку 300.00.005. Если вы сами видите, что вами все заполнено правильно, игнорируйте эти красные строки с ошибками в электронных формах отчетности. Так бывает, что заложенный в электронные ФНО алгоритм не совпадает с нашими реальными отчетами.

  38. Айко:

    здравствуйте Бас бухгалтер! У нас такая ситуация: за 2 и 3 кварталы 2013 года были сданы ф.300 с превышением суммы НДС относимого в зачет над суммой начисленного налога и указаны в строке 300.00.027 II. На лицевом счете эти суммы не отразились! В 4 квартале мы хотели использовать данные суммы, но их так же нет на лицевом счете. Может нужно было заполнить еще какие то строки?

  39. БАС бугалтер:

    Айко, а какая сумма разнесена по вашим декларациям 300 за 2 и 3 квартал 2013 года? Эти декларации вообще разнесены? В налоговый комитет свой отправили? Посмотрите, на всякий случай, код налоговой. В разделе «расчеты по НДС за налоговый период» кроме 300.00.027 II, заполнены еще какие-нибудь строки, например «ноль» где-нибудь ставили? Я написала на ваш e-mail, можете выслать мне лицевые и декларации, если сами не разберетесь, посмотрим вместе.

  40. Жанна:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! Наша организация на 4 квартале приобрели 2 АЗС без НДС, а один АЗС входил как уставной капитал, сумму на 2 АЗС я указала на строке 300.00.015, а третью как уставной капитал надо где то указывать?

  41. БАС бугалтер:

    Жанна, вклад в уставный капитал не нужно отражать в декларации 300. Эта операция не является приобретением ТМЗ от поставщиков.

  42. Жансулу:

    Саламатсыз ба!!! Менде магазин ОУР, НДС пен, Менин сурагым; без СФН, но с фискальным чеком продаем товары на физ. лицо. сумманы кай строкага коямыз 300 — ши формага

  43. БАС бугалтер:

    Жансулу, сіз есеп шот-фактурасыз, тек фискал чекпен, сатылған тауардың сомасын 300.00.001 жолына толтырасыз. Есеп шот-фактурасы жоқ болған соң оның сомасы 300.07 тізілімге кірмейді.
    300.00.001 мен 300.07 сомасы бірдей болу міндетті емес, мысалы сіздің жағдайда.

  44. Жансулу:

    Рахмет!!! Сізге өте ризамын, Алланын нұры жаусын.

  45. Жансулу:

    Саламатсыз ба!!!! Кайырлы кун!!!! Сурайын дегеним: РФ -га реализация жасап едик по СФН и фиск. чекпен 300 формага кай строкага коюга болады оларда ИНН. Алдын ала РАХМЕТ

  46. БАС бугалтер:

    Жансулу, чтобы ответить на ваш вопрос, недостаточно информации. Ваша реализация будет в разделе Начисление НДС. А строка зависит от того: по какой ставке НДС — 12% или 0%, или без НДС.

  47. Евгения:

    Добрый день! У меня возникла следующая ситуация. Наша компания перевозила груз. При транспортировке потерялась партия товара (300 банок кофе). Наши покупатели на сумму потерянного товара выписали нам с/ф на это количество кофе. Так как этот товар не участвует в нашей предпринимательской деятельности, то я оприходовала данную с/ф без НДС. В конце квартала я списываю это кофе и ручной операцией начисляю на эту сумму НДС. В какой строке 300 формы отразить мне эту сумму? Я склоняюсь к 300.001. Итоговая сумма из 7 приложения не будет совпадать с данной строкой на сумму списанного товара и начисленного НДС.
    Второй вопрос по заполнению 300 ф. При выгрузке данных из 1С сама 300 ф заполняется согласно данным бух учета, а суммы из 7 и 8 приложения не совпадают из за округлений на несколько тенге. Как быть:
    -отправлять и платить по данным бух учета и не обращать внимание на расхождения
    -вручную корректировать суммы в 300 ф под 7 и 8 приложение.
    Спасибо за ответ!

  48. БАС бугалтер:

    Евгения, да, раз вы так оформляете недостачу груза, то ваша строка 300.00.001. Реестр 7 не обязан совпадать со строкой 001, все правильно. По второму вопросу — ничего страшного в округлении, можете так оставить. Если вас это смущает — подправьте ручками.

  49. Айгуль:

    Добрый вечер! очень нравится ваша работа! обращаюсь к вам второй раз (первый раз получила подробный развернутый анализ)!мы занимается оказанием транспортных услуг как на терр.РФ так по РК, у меня возникли сложности с заполнением 300ф., а именно: РФ выставляет нам АВР с 0% ставкой НДС, мы в свою очередь выставляем НСФ по международным перевозкам с 0% ставкой и по РК с 12%, так вот в каком приложении записать сумму от россиян (в приложении №1 или приложении №5)? в приложении №7 пойдет сумма с 0% и 12% ставками? правильно?и еще чуть не забыла: 1С пока не работает, забиваю все вручную в таблицы, какую сумму показывать от россиян на момент совершения сделки (по курсу НацБанка) или в день конвертации?буду очень вашему скорейшему ответу! заранее благодарна!

  50. Айгуль:

    приношу извинения! поправлюсь: не нам выставлюят, а мы выставляем россиянам за международную перевозку, так вот где ее указать ( приложение 1 ли 5, ил вообще 7)? и какую сумму показать?помогите пожалуйста!

  51. БАС бугалтер:

    Айгуль, «мы выставляем» — это ваша реализация. Заполняете Приложение 1 и Приложение 7. Если у вас на 0% и 12% выписана одна счет-фактура двумя строками, то в Приложении 7 отражаете ее одной строкой, как есть: общая сумма без НДС и общая сумма НДС. Делить одну НСФ на две строки не нужно.
    Ваше ТОО — перевозчик или посредник-экспедитор? Ваш НДС 12% — весь или за вашу услугу-комиссию?
    Дата совершения оборота по реализации услуг — дата АВР, НСФ (ст.237) — курс валюты для НДС. Дата курса валюты для признания дохода по КПН — курсовая разница в зависимости от даты оплаты (в случае предоплаты — берете курс на дату предоплаты).
    Доход для КПН и оборот для НДС в тенге могут не совпадать — разные даты определения курса валют.
    Если ваша перевозка международная (РК-РФ, с единым ТТН или СМR) — ставка НДС 0% без выделения 12% по территории РК.

  52. Ольга:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста как в ф. 300.00 отразить авиа и жд билеты без счет-фактур, но с НДС?

  53. БАС бугалтер:

    Ольга, авиа и жд билеты с выделением НДС, но без выписанных с-ф — строка 300.00.013
    Так как с-ф выписанных нет, то в реестр 8 эти суммы не вносите. Сумма строки 300.00.013 и реестра 8 не обязана совпадать.

  54. Айгуль:

    Добрый день!Спасибо за быстрое реагирование!!! Наше ИП экспедитор и НДС 12% весь наш, мы не выделяем отдельной строкой вознаграждение.
    Я вас правильно поняла: оборот с 0% ставкой я указываю в 1 Приложении (как россиянам, так и казахстанским фирмам) в строке «международные перевозки», а оборот реализации с 12% в 7Приложении? Сегодня была в Налоговой, дали следующее разьяснение: в ф.300 в строке 300.00.002 пишете сумму выставленную россиянам, в строке 300.00.005 вписываете оборот с 0% НДС (по «казахским» фирмам). Но я не уверена, поэтому буду ждать вашей помощи! вы мне и так очень-очень помогаете!!!

  55. БАС бугалтер:

    Айгуль, экспедиторы обязаны выделять сумму своего вознаграждения в с-ф отдельной строкой — ст.264 НК РК. Если ваша перевозка международная в соответствии со ст.244, то ставка НДС 0%. Посмотрите также ст.148 пп10, возможно, что ваши услуги по экспедированию освобождены от НДС.
    Теперь я не совсем понимаю ваши вопросы. Вы сейчас пишете о вашей реализации или о вашей покупке услуги?

  56. Айгуль:

    Добрый день! пока я от вас ждала ответ 2 дня, перечитала НК, всевозможные бухгалтерские форумы! и пришла к следующему: 1) в приложении №1 указываем реализацию нерезидентам (в моем случае международные перевозки); 2) в приложении №7 указываем реализацию резидентам (как с 0% так и 12% ндс); 3) в приложении №8 указываете все НСФ как с 0% и 12%, так и «без ндс» (если только по всем правилам выписана счет-фактура); 4) в строку 300.00.015 вписываете Т.Р и У приобретенные без НДС(без счет-фактур) и по которым зачет не разрешен.
    Поправьте меня,если я не права! я уверена, что многие заходят на этот сайт, боясь спросить и поэтому читают все комментарии, надеясь найти ответы на свои вопросы! Поэтому выражаю вам огромную благодарность за ваш величайший труд и помощь! успехов и творческих свершений на этом благородном поприще!!!

  57. БАС бугалтер:

    Айгуль, я уезжала на несколько дней, поэтому оставила без внимания сайт и вопросы.
    1) в приложении №1 указываем реализацию нерезидентам (в моем случае международные перевозки); ДА, только ведь вы экспедитор, а не перевозчик, и у вас нет реализации по ставке 0%.
    2) в приложении №7 указываем реализацию резидентам (как с 0% так и 12% ндс); ДА, при необходимости выбираете Статус поставщика в графе В (буква Э), а также обратите внимание на графы I — сумма НДС по с-ф общая (перевыставляемая вами), J- сумма НДС только по вашему вознаграждению экспедитора.
    3) в приложении №8 указываете все НСФ как с 0% и 12%, так и «без ндс» (если только по всем правилам выписана счет-фактура); ДА, тоже смотрите Статус поставщика и графы по зачету НДС, аналогично как в реестре 7.
    4) в строку 300.00.015 вписываете Т.Р и У приобретенные без НДС(без счет-фактур) и по которым зачет не разрешен. ДА

  58. Ириа:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! Вопрос: Сдала ФНО 100.00 за 2013г, обнаружила неточности. Отозвала форму. Уведомление пришло, что отозвана. Сдала заново ФНО 100.00, но уведомление пришло, что форма не принята, такая форма уже существует на лицевом счете. Оказалось, чо ревизия заявления на отзыв устарела ( была2, стала 9). Закачала с ревизией 9 и отправила заявление на отзыв заново. Пришло уведомление, что форма 100.00 еще не разнесена, и отзыв не произведен. На лицевом счете за 2014г. нет никаких отображений моим действиям. Означает ли это, что ФНО 100.00 за 2013г. все еще н лицевом счете и не отозвана и не будет отозвана даже после разноски. И когда ждать разноску? Что можете посоветовать? Спасибо!

  59. Ириа:

    Уважаемый Бас бухгалтер! Ответ пишу сама, думаю, чо мой опыт многим пригодится. Форма заявления на отзыв принята с ревизией №2,значит ревизияне имеет значение. В уведомлении об отзыве в сведеньях о сторнировании -»сторнировано».Далее в СОНО в «Мои формы»-статус формы должен быть «отозвана», после этого можно форму отправлять заново. Следует учесть, что без штрафов можно все проделать, если срок сдачи отчета еще не прошел. В нашем случае срок до 31.03.2014г. Желаею всем успехов! И внимательности!!!

  60. БАС бугалтер:

    Ириа, спасибо, что поделились опытом! Обязательно кому-то да пригодится, ведь о подобных вещах нигде не прочитаешь. Остается только узнавать чей-то личный опыт.

  61. Ольга:

    Здравствуйте. При сдаче ф.300.00 неверно указали БИН покупателя в реестре. Как правильно исправить.

  62. БАС бугалтер:

    Ольга, вам надо сдать доп.декларацию 300. Вот тут написано как исправлять реестр 7 в доп.отчете:
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/
    Вы делаете также, как написано, только вашим изменением будет другой — правильный БИН. Все равно вы сначала удаляете всю строку с ошибочным БИН, потом снова ее заносите в новую строку со своим БИН (остальные значения, сумму повторяете как было).

  63. Алия:

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста. Во втором квартале 2013г. сумма НДС в зпачет превышала НДС начисленный. Оплаты нет. В третьем квартале 2013г старый бухгалтер заполнила в 300 фно стр.300.00.027 I — занесла туда разницу НДС начисленный от НДС к зачету (за 3кв), в стр.300.00.028 заполнила сумму превышения НДС к зачету во 2кв, в стр. 300.00.029 I занесла разницу от 300.00.027 I и 300.00.028, и потом зачем то в стр. 300.00.030 ту же цифру (как в стр.300.00.029 I). Я здесь меньше недели пока работаю, ещё разбираюсь. Выписку с лицевого по НДС ещё не получила, запрос до сих пор в обработке, но на начало этого года сальдо переплатой висит именно эта сумма (которая должна была быть НДС к оплате за 3кв). Помогите, пожалуйста, разобраться. Подозреваю, что строка 300.00.030 была заполнена зря. Как сейчас это корректно исправить? Заранее благодарю.

  64. БАС бугалтер:

    Алия,
    «в стр.300.00.028 заполнила сумму превышения НДС к зачету во 2кв, в стр. 300.00.029 I занесла разницу от 300.00.027 I и 300.00.028, и потом зачем то в стр. 300.00.030 ту же цифру (как в стр.300.00.029 I).» — вот эта часть у прежнего бухгалтера лишняя. Строки 028-030 заполняют только сельхозники.
    Вам надо будет сдать допики, но с этими строками 028-030 это будет непросто, так как одна из них идет в разноску (по какому принципу — не знаю, какая из них важнее при наличии всех), как бы не разнеслась опять кривая сумма. Предлагаю: выяснить четко, какой хотите результат на лицевом (плюс или минус НДС), чтобы сальдо стало ваше. Затем сдать допик, в котором заполнить только одну из строк 027I или 027II так, чтобы после ее разноски все стало ОК.

  65. Ирина:

    Здравствуйте!Я сдаю отчетность по НДС с учетом 451ст.Налогового Кодекса,заполняю 12 приложение.Подскажите,правильно ли я рассуждаю на примере:Очетность за 1 кв.,сумма НДС по реализации составила 200 т., по приобретению зачетный НДС 500.Сумма превышения за квартал 300.Сумму 300 разносим в строку 300.12.025II, и в строку 300.12.029(так как нет превышений и начислений за предыдушие периоды).При составлении отчетности за 2 квартал сумму 300 заносим в строку 300.12.026.,при превышении НДС во 2 квартале в сумме 100т,ее будем суммировать и в строку 300.12.029 уже разнесется 400???
    И какие строки из 12 приложения надо раносить в основную форму,чтобы была правильная разноска на лицевом.Например,надо ли переносить 300.12.029 в 300.00.031,строку 300.12.026 в 300.00.028 основной формы.Заранее благодарна за помощь!

  66. БАС бугалтер:

    Ирина, не имею опыта заполнения НДС по строкам 028-031. Разобраться я смогла бы, но не в ближайшее время, нет времени. Ох, как назаполняли эти строки многие, хотя не имеют никакого отношения к ним.

  67. Алена 55:

    Здравствуйте! В 4 квартале 2013г. мы не стояли на учете по НДС, а встали с 01.01.2014г., слышала, что на основании ревизии можно на остаток товара начислить НДС. Как это сделать и на какую статью можно указывать при проверке. Заранее спасибо

  68. БАС бугалтер:

    Алена 55, вот тут об этом:
    http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost/
    Отражаете в 300 по строке 300.00.013 «с НДС в РК», в реестр 8 не включаете.

  69. Елена:

    Здравствуйте. Такая ситуация. Сдала декларацию за 4 квартал 2013 г. В реесте 300.08 в незаполенные строки РНН попали совсем другие РНН, при этом БИН правильный. Нашим поставщикам приходят уведомления по камеральному контролю. Как быть, каким образом исправить неверные РНН, если сейчас действует только БИН. Спасибо.

  70. БАС бугалтер:

    Елена, вашим поставщикам приходят уведомления из-за неправильного РНН? Вот уж не думала, что РНН в силе, в самом деле теперь ведь БИНы. Если да, то вам придется сдать доп декларацию 300 с правильными РНН. Хотя, если вы не получали уведомление — не надо сдавать допик, зачем. А ваши Поставщики всегда к ответу приложат вашу счет-фактуру в доказательство.

  71. Гульнара:

    Добрый вечер,Бас бухгалтер,подскажите пожалуйста: в 4квартале 2013г было превышение зачетной суммы НДС над начисленной в сумме 51000,и была небольшая переплата в сумме 8000,Теперь по 1 кварталу 2014г- у меня идет к уплате 15000.НДС. По акту сверки идет как переплата 59000 (51000 превышение зачета +8000 переплата )-в какую строку декларации ее указать чтоб она отминусовалась от начисленного к уплате НДС -в стр.28-59000тенге и в стр.31-44000 (59000-15000).Правильно?Или в стр.28-51000,а в стр.31 36000(51000-15000).что то я запуталась совсем.Заранее спасибо.

  72. БАС бугалтер:

    Гульнара, строки с 300.00.028 по 031 для сельхозпроизводителей. Вы их не заполняете. Вам достаточно отразить сумму 15000 в строке 300.00.027I Сумма НДС, подлежащая уплате». Эта сумма будет разнесена на лицевой счет, платить вам ее не надо. В лицевом и Акте сверки вы увидите, что теперь сумма 59000 уменьшилась на эти 15000 и составила 44000. Вам не нужно отражать в декларациях ваши переплаты.

  73. Елена:

    Доброе утро! В марте 2014 года мы привозили товар из РФ, 26 марта я его оприходовала по талону прохождения границы. НДС за него мы оплатили в апреле, и транспортные расходы (без НДС) тоже в апреле. При заполнении 300 фно возник вопрос: как заполнять 300.00.16 разные бухгалтера делают по разному, а именно, кто то и сумму импорта и сумму ндс уплаченного за него указывают в 1 квартале, кто то же наоборот все переносит во 2 квартал, в налоговой сказали разделить, сумму импорта в 1 квартале, а сумму ндс в зачет во 2 квартале, но как то не уверенно сказали(, и еще надо ли счет фактуру за товар из РФ отражать в каком либо реестре 300 фно.
    И еще один вопрос, подскажите, пожалуйста, как мне посчитать себестоимость товара из рФ.
    1. карандаш мы купили в РФ за 100 тенге (без НДС)
    2. Транспортные расходы вышли 7 тенге
    3. НДС — 12 тенге
    4 и прочие расходы еще 3 тенге.
    я так понимаю все это суммируется и получается себестоимость. но как мне сказали НДС уплаченный за товар на себестоимость не ложится, т.к. он идет в зачет, при реализации товара будет происходить уменьшение суммы НДС (т.е. он уплачен как бы авансом). Но с другой стороны когда я реализую товар уже со всеми накрутками, я его еще раз облагаю НДС (уже свой доход). и если я не буду брать НДС в себестоимость, то еще раз обложу НДС, то есть на НДС начислю НДС? Извините, что так путано написала, это сказывается малограмотность, я еще только учусь, в правду говорят, век живи век учись, каждый день что то новое, особенно в бухгалтерии, во истину неисчерпаемый источник знаний:) Благодарю Вас за ваш титанический труд и просто человеческое отношение. Низкий Вам поклон и еще раз Спасибо!

  74. БАС бугалтер:

    Елена, в налоговой вам правильно сказали:
    НДС берется в зачет только после уплаты, пп3-1 п1 ст.256: 3-1) в случае импорта товаров с территории государств-членов Таможенного союза:
    исполнено налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам;
    налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в соответствии со статьей 276-20 настоящего Кодекса и не подлежит возврату.
    Исполнение налогового обязательства — в статье 31, это сдача налоговых форм (320, 328) и уплата НДС.
    Вы уплатили НДС в апреле — берете в зачет во втором квартале, отражаете в 300 за 2 квартал. А сам импорт — в марте, 1 квартал.
    «Надо ли счет фактуру за товар из РФ отражать в каком либо реестре 300 фно» — НЕТ, не надо.

    НДС в с/с товара не входит. НДС вы берете в зачет после уплаты.
    «Я так понимаю все это суммируется и получается себестоимость» — все, кроме НДС.
    «И если я не буду брать НДС в себестоимость, то еще раз обложу НДС, то есть на НДС начислю НДС» — не поняла эту логику. Где тут двойной НДС?

  75. Дана:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! Спасибо Вам за подробные и понятные ответы. Сразу видно, что в ответы вы вкладываете свою душу. У меня возникла такая ситуация : пришло уведомление за 2011г сумма оборота по реализации по ФНО 300.00 и ФНО 100 не сходиться на сумму сомнительных обязательств. В ФНО 100 формы я их указала в строке 100.00.005 I . а в ФНО 300 я должна их указать в только 300.06.025 на сумму НДС . то есть откорректировать зачётную часть НДС. Вопрос Не должна ли я их в показать в обороте по реализации ФНО 300, чтоб обороты ФНО 300 и ФНО 100 сходились?

  76. БАС бугалтер:

    Дана, у вас все правильно, ваше расхождение между 100 и 300 должно быть. Так и отвечайте на уведомление, что по сомнительным.

  77. Дана:

    Большое Вам спасибо!

  78. Жанара:

    Добрый день, Бас Бугалтер!
    подскажите пожалуйста, как узнать какой метод отнесения НДС применяет ТОО? в каком документе это указано?
    спасибо

  79. БАС бугалтер:

    Жанара, это должно быть в Учетной политике ТОО. А также в самой декларации 300 в верхней части в клеточках Пропорциональный или Раздельный, в какой клеточке стоит галочка.

  80. Асем:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер! У нас в ТОО возникла следующая ситуация: в 4 кв 2013 года была сделана работа, деньги поступили в 1 кв 2014 года, бухгалтер указала сумму ндс в отчете за 1 кв 2014 г.(согласно выписки Банка, а не согласно выставленной сф), НК выставило уведомление «Занижение сумм НДС по реализ товарам.. установл., при сверке с данными Ваших покупателей», т.е. покупатель поставил в зачет НДС за 4 кв.2013 года, из-за чего произошло расхождение. Что сделать, чтобы исправить ошибку? Можно ли сдать допик за 4 кв 2013 г.(не поздно?), а также допик за 1 кв 2014 г.(так как нужно сторнировать эту же сумму)? Совсем запуталась, помогите, пожалуйста!

  81. БАС бугалтер:

    Асем, да, в ответ на увед вам надо сдать допик «по уведомлению» 300 за 4кв 2013г. http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/
    Да, и за 1кв 2014г — тоже сдаете допик 300.

  82. Ирина:

    Здравствуйте многоуважаемый Бас бухгалтер! Подскажите что мне делать с НДС по авиабилетам? Мы оплачиваем за билеты посреднической фирме на основании счетов на оплату. Они не плательщики НДС, соответственно в счете они указывают «Без НДС» . счет фактуру они тоже не выставляют. У меня на руках только счет на оплату, где указываются не реквизиты Авиаперевозчика, а реквизиты фирмы-посредника, каких сейчас очень много, а так же посадочный талон. Больше никаких документов нет. Могу ли я брать НДС по ним в зачет?

  83. БАС бугалтер:

    Ирина,
    по зачету НДС по авиабилетам почитайте здесь (комментарии внизу тоже)
    http://www.buhuslugikz.ru/komandirovochnye-rasxody/
    Берете в зачет НДС при выполнении условий ст256 НК РК по а/билету, независимо от того, в каком агентстве купили билет.

  84. Ирина:

    Большое спасибо! Ваш сайт просто находка!!! Дай Бог Вам здоровья!

  85. Гуля:

    Добрый День. Подскажите пожалуйста, какие приложения заполняются в ф. 300.00 с ф. 320.00 ( импорт с России) строка 300.00.016 это понятно. А строка 300.00.21 и 300.00.023? Просто не понятно приложения заполнять ? Помогите разобраться, как правильно заполнить ф.300.00? Спасибо.

  86. БАС бугалтер:

    Гуля, да, строки 021 и 023 считаете прямо по формуле. По формуле данные строки 016 включены.
    Читайте Правила составления формы 300.00 и идите пошагово.

  87. гость:

    импорт товара из РФ. НДС оплаченный на таможне в зачет не берем. Как правильно заполнить в форме 300.00 строку 300.00.016. Если НДС в зачет не берем, то по строке 300.00.016А сумму импорта указываем с НДС, или сумму импорта без НДС? А по строке 300.00.016 B НДС не показываем, если не берем в зачет. Как правильно заполнить данные строки . Спасибо

  88. БАС бугалтер:

    Гость,
    если НДС не берете в зачет, то такой НДС относите на увеличение стоимости ТМЗ, т.е. приходуете ТМЗ с НДС. В строке 300.00.016А указываете сумму импорта с НДС.
    «А по строке 300.00.016 B НДС не показываем, если не берем в зачет» — так точно.

  89. Ирина:

    Добрый день! ТОО на ОУР,плательщик НДС, продает авто ФЛ.Цена реализации ниже стоимости приобретения, поэтому продаём без НДС.( стю238 п.9-1)
    Вопрос: Данная реализация является оборотом, не облагаемым НДС,как отражается в ф.300 и в приложении 300.07?

  90. БАС бугалтер:

    Ирина,
    если у вас отсутствует оборот, облагаемый НДС (по ст.238 п9-1), то вы не отражаете вашу реализацию в декларации 300.00. Данная реализация НЕ является для вас «оборотом, необлагаемым НДС», данная реализация вообще не является никаким оборотом в целях исчисления НДС. И не подлежит включению в Декларацию 300.00.
    Обороты, освобожденные от НДС (необлагаемые), это ст248-250, и такие обороты отражаются в форме 300.00 с дальнейшим выделение уд.веса и т.д.

  91. Елена:

    Здравствуйте, у меня в в строке 300.00.027 сумма 5000000, в строке 300.00.028 сумма 4000000, получается к уплате 1000000, его я поставила в строку 300.00.029. а в уведомлении написано что необходимо заплатить и 5000000 и 1000000. не могу разобраться, подскажите пожалуйста

  92. БАС бугалтер:

    Елена,
    строки 028, 029 заполняют ТОЛЬКО сельхозпроизводители. Остальные отражают сумму к уплате отдельно за квартал по строке 027I, и уплачивают с учетом существующей переплаты на лицевом счете. В самой форме 300 эту переплату не отражаем.

  93. Нурсауле:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! Помогите пожалуйста мне,у нас была дизайнерская услуга от ИП с Украины. Облагается ли данная услуга НДС и нужно ли сдавать КПН не резидент?

  94. БАС бугалтер:

    Нурсауле,
    дизайнерская услуга, оказанная вам нерезидентом — облагается НДС, согласно пп4 п2 ст236 НК РК. Вот тут об этом http://www.buhuslugikz.ru/mesto-realizacii-uslug-nerezidenta-dlya-nds/
    КПН — если услуги оказаны на территории РК — облагаются. Можете запросить у нерезидента сертификат резидентства, соответствующий всем условиям НК РК (ст212, 215, 219) и не облагать КПН. По КПН за нерезидента сдаете фору 101.04 — квартальная.
    Если услуги оказаны НЕ на территории РК — не облагаются.

  95. Анжела:

    ЗДРАВСТВУЙТЕ!!!! ТОО работает на ОУР и яв-ся плательщиком НДС!!! У нас такая ситуация: Мы получаем товар с Европы, т.е Импорт ГТД , Товар прибыл и был рас таможен в июне месяце и уплатит НДС Импорт тоже в июне и получили условный выпуск ГТД, а в июле получили ГТД выпуск разрешен. В каком квартале можем взять в зачет НДС импорт??? Заранее благодарю!!

  96. БАС бугалтер:

    Анжела,
    мне незнакома статья или закон, в котором существует ТОЧНЫЙ ответ на ваш вопрос. На практике я бы поступила следующим образом: проанализировала бы последствия двух вариантов для ТОО.
    1. Беру в зачет в июне — выгодно, не надо платить квартальный НДС по 300.00 (или платим меньше). Но есть риск того, что при проверке посчитают, что надо было брать в зачет в июле (ну вдруг докажут это, если твердо не докажут — буду оспаривать). Последствия — будет только пеня по срокам зачета НДС, так как сам НДС оплачен.
    2. Беру в зачет в июле — невыгодно, надо платить больший НДС по квартальной 300.00. Нет рисков по начислению пени по срокам зачета, в случае чего.
    И приняла бы наиболее выгодное и подходящее решение.
    ТМЗ приняла бы в июне 100%, только срок зачета НДС под вопросом.

  97. Евгения:

    Доброго времени суток! ВОПРОС ТАКОЙ у нас ТОО плательщик НДС реализация алкоголя, есть филиал, в другом городе, при нехватке там товара мы перевозим им недостающий товар при этом выписывая реализацию, естественно с ндс, там приходовали и продавали тоже с ндс, при камеральном контроле, убрали из зачета тот ндс что приходовался с головного на филиал, тогда как реализовать без ндс мы не можем, получается при реализации с головного один раз ндс начислен, при реализации с филиала еще раз начислен???? как правильно поступить в такой ситуации???

  98. БАС бугалтер:

    Евгения,
    перевозка товара с Головы в Филиал не является реализацией. Это внутренне перемещение по предприятию. Голова и Филиал — не разные предприятия, а одно и то же. Реализовывать далее может и Голова и Филиал, НДС вы начисляете один раз при реализации на сторону — другим предприятиям.

  99. Анжела:

    Спасибо огромной!!!! Уже около месяца обращаюсь в налоговую с этим вопросом,они не могут мне дать ответ!!!! Спасибо ВАМ!!!

  100. БАС бугалтер:

    Анжела,
    по вашей ситуации разногласие с налоговой может быть в следующем. Условный выпуск — нельзя ТМЗ продавать. Но сами ТМЗ уже ваша собственность. И вот, якобы, так как ТМЗ нельзя продавать, то эти ТМЗ не используются в целях облагаемого оборота по НДС. А раз так, то как бы НДС в зачет не берем.
    На самом деле, по НК РК, мы не берем НДС в зачет по таким случаям:
    1. Если изначально знаем точно и приобрели не для продажи, не для облагаемого оборота;
    2. Если сначала купили для облагаемого оборота, или не знали для какой цели. Тогда берем НДС в зачет — пока запретов нет, ТМЗ только куплен, но еще не израсходован- не продан. А потом вдруг случилось так, что ТМЗ не продали, а использовали в необлагаемых целях (подарили, брак, порча, использовали не в коммерческих целях и т.д.) — вот тут то и наступает фактически запрет на зачет НДС. Тогда мы сторнируем НДС, ранее взятый в зачет в том периоде, в котором и произошло фактически данное событие.

    Наш условный выпуск — это пункт 2, мы изначально купили в правильных облагаемых целях для реализации. И момент сторно зачета НДС так и не наступил и не наступит. Поэтому я считаю, что берем НДС в зачет по условному выпуску, разумеется, уплаченный.

  101. Евгения:

    Добрый день!
    У нас сложилась такая ситуация. ТОО резидент заключили договор с РФ на выполнение работ на территории РК.(ремонтные работы) Договор в рублях, как я понимаю с нашей стороны мы должны пересчитать в тенге и обложить 12% НДС, а вот в фно 300.00 куда занести счет фактуру и в какую строчку, или же не нужно показывать счет фактуру?

  102. БАС бугалтер:

    Евгения,
    НДС за нерезидента в вашем случае отражаете в строке 300.00.014 ФНО 300.00. В строку 300.00.014 суммы попадают из приложения 5 к декларации 300.
    http://www.buhuslugikz.ru/zachet-nds-za-nerezidenta/
    Счет-фактуру в приложения 7 или 8 НЕ включаете.

  103. Жанар:

    добрый вечер!
    Подскажите пожалуйста, ситуация такая:
    Импорт, растаможивала в алматы, т.к. Выгодная цена доставки. НДС и таможенные платежи оплатила соответственно в алма-атинский нал. Комитет. Форму налоговых от четностей сдаю по месту регистрации, т.е. в моем случае Атырау. С учетом оплаченных сумм НДС при ввозе импорта получается переплата. Приобретение больше чем реализация. Оплаченный НДС показала в строке 016, 300 формы по данным ГТД.
    Проблема в том что я не вижу свои оплаченные суммы по лицевому счету, в связи с этим будут ли вопросы ко мне налогового органа? Может я должна предоставить дополнительно другие приложения 300 формы?
    Заранее благодарю!

  104. БАС бугалтер:

    Жанар,
    да, вы не видите ваш уплаченный НДС, но ваша налоговая должна их увидеть. Вы все сделали правильно. Дополнительно ничего не сдаете.

  105. Евгения:

    Добрый день, читаю ваши ответы и почти счастлива))) что есть человек который может так грамотно и оперативно ответить на интересующие вопросы! спасибо Вам! Я конечно не исключение, задам вопрос: В ф.300.00 нужно ли включать оплаченные банку проценты по займу, если да то в какую графу

  106. БАС бугалтер:

    Евгения,
    проценты по займу, уплаченные Банку, в 300 включать не нужно.

  107. Корлан:

    Добрый день. У меня такой вопрос. Метод отнесения в зачет НДС нельзя менять в течении календарного года. Что нужно сделать если в 1 квартале сдали декларацию с применением раздельного метода, а во 2 квартале — пропорционально метода. Является ли это ошибкой, если сумма НДС к уплате не меняется, если нужно отправить доп-у, то как ведь только нужно исправить галочку в самой декларации, а цифры не меняются.

  108. БАС бугалтер:

    Корлан,
    «Нужно отправить доп-у, только нужно исправить галочку в самой декларации, а цифры не меняются» — лучше так и сделать, чтобы не прикопались, что меняли метод зачета.

  109. Жанар:

    Здравствуйте! Обязательно ли должны совпадать итоги в приложениях 300.07 и 300.08 с итогами в самой 300 форме? При подсчете они ведь округляются, в результате чего получается разница в несколько тенге. Или при заполнении 300 это допускается?

  110. БАС бугалтер:

    Жанар,
    итоги совпадать не обязаны. В вашем случае — не беспокойтесь из-за этого, сдавайте.

  111. Адилям:

    День добрый! Бас бухгалтер это круто!
    У меня возникла такая ситуация. Нужно восстановить бухгалтерский и налоговый учет в ТОО. Обороты небольшие, но предыдущий бухгалтер такого тут наворотила (знаю, что за глаза говорить плохо о человеке нехорошо, но небольшой анализ показал такое!!!)
    Вот одна из ситуаций. ТОО занимается продажей товаров и оказанием услуг в сфере IT-безопасности, является частью большого международного холдинга. Все товары на продажу импортирует из-за рубежа. За 2013 и 2014 год НДС уплаченный при таможенном оформлении ни разу не брался в зачет! (другие годы смотреть пока не бралась). Для данной фирмы эти суммы значительны и существенно уменьшили бы текущие НДС к оплате. Могу ли я сейчас сдать ДФНО чтобы заполнить строку 300.00.016? нет ли каких-либо ограничений по сроку принятия в зачет такого НДС? В налоговом кодексе таких ограничений не нашла. И еще по поводу строк 300.00.028-300.00.031. Они заполняются исключительно производителями сельхоз.продукции (как написано в правилах заполнения)? Бухгалтер сдавала ФНО 300.00 и по несколько ДФНО к ним и заполняла эти строчки. Как теперь их откорректировать? или это не требуется? Буду очень признательна за скорый ответ.

  112. БАС бугалтер:

    Адилям,
    1. Да, можете сдавать допики и брать в зачет НДС по импорту в положенные сроки. Ограничений нет, кроме общего срока — пять лет.
    2. Если эти строки 028-031 не помешали правильной разноске НДС на лицевой счет — можно оставить все как есть. Если же эти строки помешали — из-за них может неправильно разноситься НДС — тогда надо сдавать допики и исправлять ситуацию.

  113. Жанар:

    Доброго времени суток, Бас бухгалтер!!!! С новым годом вас с наступившим!!! Благодаря Вашему сайту многое узнала, спасибо Вам за подробные объяснения!!! Решила просто заглянуть на ваш сайт, а вы совсем уже не отвечаете на вопросы. Даже суть не в вопросах и ответах, а просто, то, что вас нет на этом сайте. Как то жутко, хотя не знала Вас лично, просто современные средства связи иногда так просто вызывают симпатии к некоторым сайтам, то есть лично к вашему. Читала многие Ваши рубрики и сложилось о Вас самое лучшее представление. Хотелось бы просто в соц. сетях быть Вашим другом. Надеюсь у Вас все складывается самым наилучшим образом!!!

  114. БАС бугалтер:

    Жанар, спасибо!
    Да, у меня все отлично, не беспокойтесь. Да, я иногда пропадаю по разным причинам:
    зашиваюсь в делах и в работе;
    отдыхаю, праздную, уезжаю;
    просто лень тоже бывает. :-)
    В соцсетях бываю крайне редко.
    Написала на вашу почту, чтобы вы меня не теряли.

  115. ирина:

    скажите пожалуйста, в строке 300.015 нужно указывать расходы по суточным?

  116. БАС бугалтер:

    Ирина,
    суточные в декларацию 300.00 не включаете.

  117. Алия:

    Добрый день, Бас бухгалтер!
    Приятно удивлена Вашим сайтом! Отличная находка для таких новичков как я.
    Подскажите, я правильно понимаю, если авиакомпания предоставила чек без НДС и счет-накладную, то я сумму чека указываю в строке 300,015, а в реестр 8 не включаю, по той причине, что СФ отсутствует?
    Второе, услуги банка я провожу с расчетного счета на счет 7210, и я его не включала в строку 300,015 формы 300 за 3 квартал, а сейчас за 4 квартал тоже. Является ли это ошибкой, если да, то мне теперь нужно сдавать допку за 3 и 4 кварталы?
    Заранее благодарю!

  118. БАС бугалтер:

    Алия,
    «сумму чека указываю в строке 300,015, а в реестр 8 не включаю, по той причине, что СФ отсутствует?» — ДА, можно так. Но лучше в строку 015 авиабилет без НДС не включать, так как в декларации 100 командировочные (проезд+проживание+суточные) отражаем по строке 100.00.020, которая не включается в сверку между 100 и 300.
    «Является ли это ошибкой, если да, то мне теперь нужно сдавать допку за 3 и 4 кварталы?» — ДА, это ошибка, у вас при сверке форм 100 и 300 пойдет расхождение по услугам банка. Чтобы исправить это надо сдать доп.декларацию 300 за 3кв.- 4кв.
    http://www.buhuslugikz.ru/uchet-operacij-po-raschetnomu-schetu/

  119. Алия:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер!
    Не дожидаясь вашего ответа отправила 300 декларацию, так как сроки поджимают. И сразу же обнаружила свою ошибку:в реестре 8 убрала сумму без НДС, которая была предоставлена без СФ по авиабилетам, но забыла скорректировать всю сумму по СФ без учета НДС. Как мне это исправить в допке? Я нуждаюсь в вашем ответе.Спасибо!

  120. БАС бугалтер:

    Алия,
    чтобы внести исправления можете:
    1. сдать доп.декларацию 300.00
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/
    2. срок сдачи квартальных отчетов еще не истек, можете отозвать сданную очередную декларацию 300, исправить и сдать (16 февраля до 24 ч.)
    3. по авиабилетам для того, чтобы взять в зачет НДС, сама счет-фактура не нужна
    http://www.buhuslugikz.ru/komandirovochnye-rasxody/

  121. Светлана:

    Добрый день,Бас бухгалтер!Помогите,не могу понять в форму 300.00. основные средства разносятся? приход был с НДС,разнесла по счет-фактуре в приложение 300.08.Правильно ли я сделала.

  122. БАС бугалтер:

    Светлана,
    правильно. НДС по приобретенным ОС берете в зачет и включаете в форму 300 и реестр 8.

  123. Аскар:

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, по такому вопросу: наш сотрудник был в командировке в России и приобретал авиабилеты и услуги на территории России за рубли. Нужно ли отражать эти суммы в форме 300.00 по НДС? Спасибо.

  124. БАС бугалтер:

    Аскар,
    авиабилеты и услуги отразите по строке 300.00.015 «без НДС».

  125. Айя:

    Добрый день, Бас бухгалтер. у меня вопрос по части отражения работы и услуг в декларации ф.300,осуществляемой российской компанией на территории РФ для компании РК. есть ли необходимость указывать сумму работы? мы не указывали. В декларации КПН , сумма отражена на вычеты. При камералке вышла разница . Заранее благодарю за ответ.

  126. БАС бугалтер:

    Айя,
    в декларации 300.00 вашу сумму отражаете по строке 300.00.015 как приобретение без НДС.

  127. Жанна:

    Добрый день! Вопрос в какую строку в 300.00 нужно отнести пеню и гос.пошлину? Услуги представителя в суде выставлять счет с ндс или без ндс? Заранее благодарю Вас за ответ!

  128. БАС бугалтер:

    Жанна,
    пеню и госпошлину в ФНО 300.00 не отражаете никак, так как они не являются полученными товарами, услугами, работами.
    Услуги представителя в суде выставлять счет с ндс или без ндс? — не понимаю вопроса. Кем и кому оказаны такие услуги? Представитель в суде — кто?

  129. Гульшара:

    ТОО приобрело ОС -легковой автомобиль 24.09.2013 года за 4 081 000 тенге( в том числе НДС). 03.07.2015 года этот автомобиль был продан за 1 000 000 тенге. 918 225,00- амортизация, 3 162 775,00 -остаточная стоимость.Так как при покупке легкового автомобиля, поставщиком был выписан счет-фактура
    с указанием НДС, и ТОО не отнесло его в зачет, то при реализации автомобиля
    НДС будет начисляться на положительную разницу между стоимостью реализации
    и балансовой стоимостью автомобиля.
    В данном случае балансовая стоимость = 3 162 775 , а цена реализации 1
    000 000, то есть положительной разницы НЕ возникает значит нет и облагаемого
    оборота, нет и НДС. Реализацию оформили без НДС. В какой строке в ф.300 нужно указать данную реализацию? И в каком приложении ф.300?

  130. БАС бугалтер:

    Гульшара,
    совершенно верно, у вас отсутствует облагаемый оборот, это не означает того, что ваш оборот стал необлагаемым. Оформлять реализацию «без НДС» — неверно, ведь это означает, будто бы у вас появился необлагаемый оборот, что приведет к уменьшению уд.веса облагаемого оборота и уменьшит сумму зачетного НДС по уд.весу.
    На самом деле у вас нет необлагаемых оборотов, уд.вес облагаемых оборотов равен 100% и терять зачетный НДС вы не должны.
    У вас есть облагаемый оборот, размер которого равен нулю. Не ставка НДС равна 0%, а РАЗМЕР ОБЛАГАЕМОГО ОБОРОТА ПО СТАВКЕ 12% РАВЕН НУЛЮ.
    При выписке счета-фактуры вы не должны писать «без НДС», не должны ставить ставку 0%, вы как бы должны написать «облагаемый оборот» равен нулю, что означает «пустографку». Отдавать покупателю счет-фактуру «пустографку» с нулями — зачем?)))
    Вот и получается, что по вашей реализации авто вы выписываете только Акт приема-передачи и не выписываете счет-фактуру вообще, так как у вас НЕТ облагаемых или необлагаемых оборотов, у вас нет никаких оборотов для НДС.
    И в декларации 300 не включате вашу реализацию ни в какую строку вообще.

  131. Екатерина:

    АО Казахтелеком выставляет ЭСФ за январь, февраль, март 2016 года 8апреля 2016года. на расходы ТОО должно взять себе выставленные суммы в январе, феврале и марте. на основании каких документов ТОО должно это сделать? Казахтелеком предоставляет только ЭСФ. И когда мы должны взять НДС в зачет? во втором квартале по счету фактуре? а на расходы в 1 квартале? Комералка же не пойдет.

  132. БАС бугалтер:

    Екатерина,
    согласно п.7 ст.263 НК «Счет-фактура»:
    Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее:
    СЕМИ календарных дней после даты совершения оборота по реализации — в случае выписки на бумажном носителе;
    ПЯТНАДЦАТИ календарных дней после даты совершения оборота по реализации — в случае выписки в электронной форме.
    Плательщик НДС ВПРАВЕ выписывать счета-фактуры:
    при реализации электроэнергии, воды, газа, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых НДС стоимость банковских операций — по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура;
    при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения — по итогам календарного квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура;
    при реализации товаров, работ, услуг по договорам, заключенным на срок один или более одного года, лицам, указанным в пункте 1 статьи 276 настоящего Кодекса, — по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура.

    То есть, Казахтелеком вправе выписывать счет-фактуру до 20 числа каждого месяца за прошедший месяц. Поэтому, не понимаю, как такое возможно, что «АО Казахтелеком выставляет ЭСФ за январь, февраль, март 2016 года 8 апреля 2016года»?
    Вы правы касательно того, что расходы берем на вычеты для КПН по дате выписки АВР. НДС берем в зачет по дате выписки счетов-фактур. Когда эти даты отличаются друг от друга, даже могут попадать в разные кварталы — появится расхождение между ФНО 100 и 300, как вы пишете «камералка не пойдет». И это наша очередная головная боль — писать пояснения на уведомления по подобным законным расхождениям, таков закон, ничего не поделаешь.
    При отсутствии АВР от Казахтелекома — считаю, что на расходы берем по с-ф, так как выписанная с-ф является подтверждением «оборота по реализации», а, значит, самой реализации, ведь с-ф не выписывается без реализации.

  133. Галя:

    Добрый день! Наш сотрудник ездил в командировку за границу и проживал там в гостинице. По приезду им был предоставлен инвойс от гостиницы. Подскажите, пожалуйста, нужно ли включать оборот по этому инвойсу в строку 300.00.015 «Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен».
    заранее благодарю Вас за ответ!

  134. БАС бугалтер:

    Галя,
    считаю, что включать в строку 300.00.015 «Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен» — не нужно. Это «расходы по проживанию» для работника, документы, как правило, выписываются на ФИО, и это правильно, ведь проживал работник, а не ТОО, услуги гостиницы оказаны человеку, а не ТОО. Предприятие же компенсировало (выдало деньги работнику) «фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения» — это Расходы предприятия в виде «Вычет сумм компенсаций при служебных командировках» (статья 101 НК). А «суммы компенсаций при служебных командировках» — не есть «услуги, приобретенные» предприятием, поэтому, в форму 300 не включаем.
    Хотя, включение суммы в строку 015 не повлечет за собой отрицательных последствий, разве что в виде расхождения между ФНО 100 и 300 при камералке, ведь в форме 100 (согласно Правил составления) данные командировочные подлежат отражению
    «в строке 100.00.020 — указывается сумма прочих расходов, относимая на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом. По данной строке отражаются следующие вычеты:компенсации при служебных командировках, относимые на вычеты в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса».
    Камералка же сверяет с формой 300 строку 100.00.009III по приобретению, без строки 100.00.020.

  135. Салтанат:

    Здравствуйте!
    Поясните пожалуйста по декларации 300.
    Если в предыдущем квартале было превышение суммы ндс относимого в зачет над суммой начисленного- 150000 (отражала в строке 300.00.027 ІІ), а в этом квартале у нас получается исчисленная сумма ндс за налоговый период составила 250000, то сколько в итоге нужно уплатить в бюджет? и как правильно заполнить раздел «Расчеты по ндс за налоговый период» ?

  136. БАС бугалтер:

    Салтанат,
    в самой декларации за квартал вы отражаете сумму НДС полностью (к уплате или к зачету), в вашем примере по строке 300.00.027I пишете 250000 тенге. На ваш лицевой счет разнесется эта сумма 250000 тенге — к уплате.
    На лицевом счете по НДС вы увидите, что за предыдущий квартал разнеслась сумма 150000 тенге в зачет. Таким образом, арифметику — сколько надо платить окончательно — вы увидите на лицевом. А не в декларации 300.00.
    Как правильно заполнить раздел «Расчеты по ндс за налоговый период» — заполняете одну из строк 300.00.027I или 300.00.027 ІІ.
    Строки с 028 по 031 относятся только к сельхозпроизводителям. Строки 032, 033 — тоже не для всех, долго объяснять для кого, но не для «обычных» НДС-ков.
    Если строки с 028 по 033 к вам не относятся (скорее всего это так) — их не заполняете, не ставьте в них даже «ноль», как бы ни краснели строки Кабинета или СОНО. Остановитесь на строке 027.

  137. Асель:

    Здравствуйте! Хотела спросить у вас, в реестре сф полученных, нужно ли указывать сф по порядку, 1С реестр сф сформировала в разброс

  138. БАС бугалтер:

    Асель,
    можно вразброс как в 1С.

  139. Наталья:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, мы плательщики НДС (пропорциональный метод) , выставили сф. в которой выставили компании штраф без ндс , должны ли мы данную сф. отражать в строке 30.00.001?

  140. БАС бугалтер:

    Наталья,
    штраф не является оборотом для НДС. На штраф вообще не выписывается счет-фактура.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта