Составление квартальной ФНО 200.00

Автор: , 04 Апр 2013

Для бухгалтеров 31 марта 2013 наконец «закончился 2012 год», и одновременно завершился первый квартал 2013 года. Одной из самых важных квартальных форм налоговой отчетности (ФНО) является форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам Республики Казахстан».

Срок сдачи ФНО 200.00 за первый квартал — до 15 мая 2013 года. Знаю забавный случай, когда начинающий главный бухгалтер думал, что форма 200.00 должна сдаваться именно 15 мая, ни раньше, ни позже. И очень нервничал, когда Кабинет налогоплательщика в этот день «зависал», бежал в терминал налогового управления, стоял там в диких очередях… На всякий случай уточняю: форму 200.00 можно сдавать, начиная с 1 апреля до 15 мая включительно, в любой из этих 45 дней. Если последний день сдачи отчетности (15 мая) является нерабочим днем (суббота-воскресенье, праздничные дни), то последним днем является первый рабочий день после этих выходных.

Так как предстоит отчитываться за первый квартал нового года, рекомендую ознакомиться с самой формой 200.00, посмотреть, какие в ней произошли изменения по сравнению с прошлым годом. В 2013 году в самой декларации 200.00 оставили к заполнению только суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет. Стало очень удобно, все наглядно видно. А доходы, с которых исчисляются налоги и удержания, перенесены в приложение 1, форма 200.01. Может измениться внешний вид декларации, его объем, количество и вид приложений, но основная суть, сам смысл остается для прежних целей.

Удобно иметь под рукой Правила составления  формы 200.00 на 2013 год, в электронном или в распечатанном виде. С составлением декларации 200.00 прекрасно справляются 1С и другие бухгалтерские программы, при условии их грамотного применения в работе. Часто сталкиваюсь с тем, что бухгалтер, неправильно составивший ФНО, говорит: «это программа так составила, в ней так забито, изменить ничего не могу». Обычно форму 200.00 составляет бухгалтер по заработной плате. В крупных организациях участок бухгалтера по зарплате — это целая отдельная бухгалтерия, которая имеет столько нюансов, что бухгалтер по зарплате обязан знать эти тонкости лучше, чем главный бухгалтер. Четкое понимание смысла формы 200.00 вам необходимо, чтобы перепроверить, что там «составила программа», проконтролировать правильность составления, особенно если вы главный бухгалтер.

Любая ФНО сдается для того, чтобы отраженные в ней налоги и платежи предприятия, были разнесены на ваш лицевой счет в налоговом управлении. Поэтому вы должны проверить правильность отражения в форме 200.00 налогов, сверить данные декларации с данными вашего бухгалтерского учета по каждому счету, убедиться в том, что заполнены все необходимые строки. Обязательно правильно и полностью заполняйте «шапку» ФНО 200.00, где указываете вид декларации (например, очередная), за какой квартал, численность и другие данные.

При заполнении формы 200.00, суммы отраженных доходов и налогов  должны соответствовать данным бухгалтерского учета. В доходы включаются все виды выплат, с которых вы удержали ИПН: зарплата и косвенные доходы (подарки, превышение суточных и другие) ваших сотрудников; доходы физлиц по договорам возмездного оказания услуг; дивиденды, выигрыши и т.д. Просто сверяйте все суммы ФНО 200.00 с анализом счетов для учета этих доходов (3310, 3350, 3390 и др.), чтобы вы ничего не упустили из виду.

При отражении строки по сумме задолженности перед физлицами, имейте в виду, что это сумма начисленных, но не выплаченных в первом квартале доходов. Например, это зарплата за март месяц, которая будет выплачена в апреле, причем сумма к выдаче на руки, т.е. за минусом ИПН и ОПВ.  Эта сумма важна для того, чтобы учесть сумму и сроки ИПН к уплате с учетом того, что ИПН уплачивается только по фактически выплаченным доходам. Если зарплата за март была выплачена в марте, то срок уплаты ИПН — до 25 апреля, если же мартовская зарплата выплачена в апреле, то срок уплаты — 25 мая. Так как зарплата выплачивается регулярно, многие бухгалтера не усложняют этот расчет и заполняют в форме 200.00 всю сумму как выплаченную в том же месяце. В этом нет никакого криминала, только ИПН вы перечислите на месяц раньше по срокам. Сумму ИПН по форме 200.00 также сверяете с анализом счета 3120 ИПН по кредиту — удержанный со всех выплат ИПН.

Строка для отражения доходов, облагаемых социальным налогом — это зарплата ваших сотрудников (плюс их косвенный доход) за минусом сумм, необлагаемых соцналогом. Исключаете ОПВ, компенсации за неиспользованный отпуск, другие необлагаемые выплаты, перечень которых для вашего предприятия составляете себе сами, изучив раздел Социальный налог  Налогового кодекса РК. Доходов физлиц, не являющихся вашими работниками (по договорам ГПХ), соцналог не касается. Обратите внимание на то, что суммой, облагаемой соцналогом, будет сумма МЗП (18660 тенге в 2013 году) в случае, если зарплата работника за минусом ОПВ, окажется меньше МЗП. Сумма самого социального налога в форме 200.00 отражается за минусом социальных отчислений, т.е. сумма подлежащая перечислению в бюджет. Сумму  соцналога по форме 200.00 сверяете с анализом счета 3150 Социальный налог по кредиту — исчисленный в бухучете соцналог.

Доходы, облагаемые социальными отчислениями, проверяете аналогично: минусуете ОПВ, зарплату пенсионеров, превышение максимального предела по зарплате, другие выплаты, по которым составляете перечень для вашего предприятия, почитав Правила исчисления и перечисления соцотчислений. Не забывайте о максимальном размере дохода одного работника в месяц для исчисления соцотчислений: 10-кратный МЗП. Если зарплата за минусом ОПВ превышает этот предел, то соцотчисления считаете от этой суммы — 186600 тенге в 2013 году. Для соцотчислений применяете  еще и минимальный размер облагаемой суммы: если начисленная зарплата работника меньше 1 МЗП, то для расчета соцотчислений берется сумма, равная 1МЗП. Сверьте данные ФНО 200.00 с анализом счета 3210 Обязательства по соцстрахованию по кредиту — исчисленные соцотчисления по бухучету.

Обязательные пенсионные взносы не удерживаете с зарплаты пенсионеров, с суммы превышения максимального предела в размере 75 МЗП в месяц, с других доходов, перечень которых составляете сами, изучив Правила исчисления, удержания и перечисления ОПВ. Сроки уплаты ОПВ, также как и ИПН, зависят от даты выплаты доходов.  Сверяете декларацию 200.00 с анализом счета 3220 ОПВ по кредиту — удержанные пенсионные взносы.

После сдачи декларации 200.00, проконтролируйте в Кабинете налогоплательщика правильность разноски сумм на лицевой счет вашего предприятия. Проверьте уплату всех налогов и платежей, убедитесь в том, что «не вылезла» какая-нибудь задолженность. Так как перечисление налогов происходит раньше, чем «садится» декларация, у вас  все время будет «переплата». И только когда по сроку 15 мая 2013 года будут разнесены все суммы вашей декларации, вы увидите ваше настоящее сальдо расчетов за первый квартал. При проверке сальдо расчетов по налогам по лицевому счету, не забывайте убирать вашу «переплату» уже за апрель-май (это второй квартал).

Еще по этой теме:

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (53) на Составление квартальной ФНО 200.00”

  1. Оксана:

    Спасибо, очень понятно и просто!!!
    С благодарностью!!!

  2. БАС бугалтер:

    Оксана, спасибо вам за то, что вы оставили такой приятный отзыв!

  3. Гульбану:

    Здравствуйте, у меня вопрос касательно дивидендов. ТОО работает по упрощенке и сдаем ФНО 910.00. У ТОО два учредителя физические лица. Им было выплачены дивиденды. Удерживаются с них ИПН, в каком размере? И какая отчетность должно сдавать ТОО? ФНО 200.00?

  4. БАС бугалтер:

    Гульбану, да, ИПН с дивидендов 5%, согласно ст158 п2 НК РК. Есть еще очень хорошая ст156 п1 пп7, по которой дивиденды не облагаются ИПН при выполнении условий: ваши учредители на день начисления дивидендов владели долями более трех лет и ваше ТОО не является недропользователем.
    ТОО на упрощенке не сдает форму 200, поэтому сумма ИПН по дивидендам подлежит отражению в строке 910.00.014 декларации 910.

  5. Гульбану:

    Спасибо за ответ.

  6. Станислав:

    Здравствуйте!
    Я военный пенсионер. Вышел на пенсию по выслуге лет. Получаю пенсию. Сейчас работаю на гражданской работе. Имеют ли право с меня удерживать пенсионные и соц. отчисления?
    Надеюсь и благодарю за ответ. С уважением к Вам.

  7. БАС бугалтер:

    Станислав, добрый вечер! Не удерживаются ОПВ (обяз. пенсионные взносы)с военного пенсионера по выслуге лет «при наличии стажа воинской службы, службы в специальных государственных и правоохранительных органах десять лет и более по состоянию на 1 января 1998 года» — ст.24 п.4, ст.65 п.1 пп1 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК».
    Если ваш стаж воинской службы до 01.01.1998г. менее 10 лет, то ОПВ 10% с вас удерживаются.
    Социальные отчисления с вашей з/п не исчисляются, так как вы — получатель пенсионных выплат из Центра, ст.8 Закона РК «Об обязательном социальном страховании». Здесь ваш стаж не имеет значения, достаточно того, что вы пенсионер.

  8. Станислав:

    Дорогой, БАС бухгалтер!! Огромное спасибо за ответ. Очень хорошо, что Вы сделали ссылки на законодательные акты. Теперь с этими аргументами пойду в бухгалтерию.

  9. Асель:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как заполнять 200 ФНО для ТОО у которой нет работников и работает всего 2 месяца, но есть движение финансов?
    Заранее благодарю за ответ.
    С уважением!

  10. БАС бугалтер:

    Асель, для формы 200 нужны данные по зарплате и другим доходам, выплаченным физлицам. Если таковых выплат не было, то ф.200 все равно сдаете — пустографку. Форма 200 при отсутствии объектов налогообложения представляется. Ст.68 п.7 НК РК.

  11. Асель:

    Большое спасибо за ответ!

  12. Асель:

    Здравствуйте! Помогите пожалуйста у меня есть квитанции от банка, например на одну дату 5 квитанции, как разнести их в авансовом отчете? Все 5 в одном или каждый по отдельности? И под какой закладкой они разносятся там их несколько оплата или прочее? Заранее благодарю!!! С уважением!

  13. БАС бугалтер:

    Асель, можете пять квитанций включить в один авансовый отчет. Подотчетник же тоже один человек по всем квиткам? А вкладка зависит от того, кому и за что платили по этим квиткам. Если платили поставщикам — то вкладка «Оплата». Если платили налоги, пошлины и т.д. — «Прочие».

  14. Асель:

    Да подотчетник один. Большое спасибо за ответ! Вы очень мне помогаете!

  15. БАС бугалтер:

    Асель :-)

  16. Асель:

    Добрый вечер! Подскажите когда есть фискальный чек со счетом-фактурой и актом выполненных работ этот документ как проводить? С уважением!

  17. Асель:

    И еще все те же квитанции и на ту же дату оплата поставщику с фискальным и т.д. это можно проводить в одном авансовом отчете только под разными закладками? Очень жду ответа! Заранее спасибо!

  18. Асель:

    Доброе утро! Я наверное задаю слишком много вопросов, прошу не судить строго. С уважением!

  19. БАС бугалтер:

    Асель, да, можно проводить один авансовый отчет под разными закладками. Ведь в один авансовый вы можете включить несколько фискальных чеков с разной оплатой.

  20. БАС бугалтер:

    Асель, сам фискальный счет подтверждает факт оплаты, этот факт проводите Авансовым отчетом. Накладная со счет-фактурой означает факт получения ТМЗ или ОС. Поступление ОС или ТМЗ проводите документом «Поступление ТМЗ и услуг», в соответствующих закладках ОС или ТМЗ. Этот же документ попросит вас «Ввести счет-фактуру». Если купили ОС, то не забудьте про документ «Принятие к учету ОС»

  21. БАС бугалтер:

    Асель, да, вы очень любопытны :-)
    Но вы правильно делаете, когда задаете много вопросов. Хуже не знать и даже не спрашивать, а сидеть, делать кучу ошибок и подводить людей — вашего работодателя, вашего главбуха. Продолжайте в том же духе. Спрашивайте везде и у всех, у кого только сможете. Так вы учитесь.
    Вы же видите здесь, на этом сайте, что отвечают, так что не стесняйтесь, все хорошо.

  22. Асель:

    Огромное спасибо!!!

  23. Асель:

    Здравствуйте! У меня вопрос суммы которые прошли через авансовый отчет надо разносить и в расходном кассовом ордере? Если да каким образом? Заранее спасибо! С Уважением!

  24. БАС бугалтер:

    Асель, для выдачи наличных денег в подотчет, оформляете «Расходный кассовый ордер — Выдача ден.средств подотчетнику». В этом РКО во вкладке «Вид задолженности подотчетному лицу» выбираете то, что вам подходит, на какие цели выдаете деньги — Оплата поставщикам, или Суточные, или Прочие и т.д. В одном РКО можете выбрать несколько таких строк и распределить выданную сумму по целям.
    При проведении авансового отчета закрываете эти цели авансов по подотчетнику в соответствии с выданными суммами по РКО. Вы сами увидите, как это выглядит в ОСВ по подотчетникам (счет 1251)

  25. Асель:

    Спасибо за ответ!

  26. светлана:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста: в 200 форме есть графа Облагаемый доход работника для исчисления соц.налога. Из чего берется этот самый облагаемый доход?

  27. БАС бугалтер:

    Светлана, если вы про строку 200.01.012 «Доходы работника, облагаемые социальным налогом» (смотрю форму 200 пока еще за 2013 год) — эту строку заполняют ТОО на ОУР. ИП на ОУР эту строку не заполняют, так как они считают СН не с доходов работников.
    ТОО на ОУР по этой строке отражает сумму, с которой считается СН, согласно ст.357 НК РК «Объект налогообложения». В самом простом случае объект налогообложения равен: начисленная зарплата минус ОПВ.

  28. светлана:

    Спасибо Вам огромное…просто меня в Налоговом комитете запутали: начисленная сумма СН (за месяц)х100:11, что получается это и есть сумма дохода с которой берется СН (у меня ТОО)

  29. БАС бугалтер:

    Светлана, вам в налоговом комитете подсказали расчет этой суммы от обратного, отталкиваясь от уже известной суммы СН, ведь СН=11%. Этот расчет правильный в упрощенном случае, когда в зарплате работников нет доходов, необлагаемых СН, и нет начислений меньше, чем 1МЗП. В этом же простом случае сумма, вычисленная по формуле налоговика составит именно ту сумму, о которой я вам написала выше
    «объект налогообложения равен: начисленная зарплата минус ОПВ».
    А если есть необлагаемые СН и менее 1 МЗП — тогда формула налоговика не будет правильной. Поэтому лучший вариант, это брать сумму по ст. 357 НК РК.
    Речь идет о расчете СН для ТОО на ОУР.

  30. БАС бугалтер:

    Светлана, добавлю к формуле налоговика: СН=11%, но СН к уплате равен СН минус СО, или, 11%-5%=6%. Программа 1С начисляет эти 6%, а не 11%, в форму 200 по СН тоже попадают эти 6%. Поэтому для формулы налоговика, взять сумму начисленной СН в размере 11% — составит определенные неудобства. Проще взять Оклад минус ОПВ в строку 200.01.012.
    Если же хотите применить формулу налоговика, то делайте так:
    (СН+СО)х100:11, при этом СН=6% по строке 200.00.004; СО=5% по строке 200.00.007

  31. светлана:

    Спасибо, теперь все очень доходчиво и понятно.

  32. Aizhana:

    Добрый День, Бас бухгалтер! Заполняю 200 форму за 4 кв. И появился такой вопрос : в строке 200.01.001, подстрока А «доходы работников» — указывается вся начисленная сумма зарплаты или за минусом налогов?

  33. БАС бугалтер:

    Aizhana, в строке 200.01.001 подстрока А отражается начисленная зарплата без минуса налогов

  34. Индира:

    Здравствуйте помогите пжта у нас ип на ОУР в 200 форме я в строке 200.00.001 указываю ИПН только с работников да? а ИПН с ИП я указываю в строке 200.01.002 , а как мне тогда оплачивать ИПН что то я запуталась на 101201 или 101202 заранее благодарю!

  35. БАС бугалтер:

    Индира, форма 200 для ИПН только с работников. ИПН самого ИП отражаете один раз в год, в годовой декларации 220.

  36. Арман:

    Добрый вечер! Хотел спросить. У меня ТОО открыли 2013 году в апреле, финансовых движений н было, кроме тендеров. По тендерам купили выиграли баян за 340 тыс. тг ну и сами купили за 335 тыс. тенге а 5 тыс. тенге на дорогу с Астаны привозили и ВСЕ. Теперь налоговая просит сдать отчет. ФНО 200 как можно сделать. заранее спасибо!

  37. БАС бугалтер:

    Арман, если ваше ТОО на ОУР, с апреля 2013 года вы должны были сдавать квартальный отчет по форме 200 за каждый квартал. За 2013 год ТОО сдает также годовую декларацию 100.00 до 31 марта 2014г. Наверное, вы хотите сдать 100, а не 200?
    http://www.buhuslugikz.ru/podgotovka-k-sostavleniyu-formy-100-00-po-kpn/

  38. Наталья:

    У меня ИП на общеустановленном режиме. Вопрос по поводу заполнения формы 200 за 2013г квартальный.
    строка 200.00.006 ставиться СН в размере 2МРП за ИП и 1 МРП за каждого работника. Из полученной суммы нужно вычитать сумму СО или 2МРП+1МРП за каждого и все?
    И еще вопрос по строчке200.00.001 сумма ИПН ставится только за работников без самого ИП или ИПН за ИП учитывать тоже? Просто мы установили З/п ИП . Учитывать этот ИПН или нет?

  39. БАС бугалтер:

    Наталья,
    строка 200.00.006 — нужно вычитать СО с СН каждого: ИП с 2МРП минус СО за ИП; работники с 1МЗП за каждого минус СО каждого. Сумма всех СН, рассчитанного за каждого отдельно и будет по этой строке.
    200.00.001 — ИПН за работников. «Мы установили зарплату ИП» — если вы с этого оклада платите ВСЕ налоги и отчисления (ИПН, СН, СО, ОПВ), в том порядке, как будто с оклада работника — тогда тоже включаете в эту строку. Если же этот оклад только для ОПВ (заявляемый доход) — тогда не включаете.

  40. Аскар:

    Добрый день!

    Мы получили уведомление о нарушении сроков сдачи Налоговой отчетности.
    1. за 2012-2013гг. тут код налогового органа поставили не верно. согл кодекса по моему тут если написать заявление никаких проблем не должно быть или как?
    2. сдали отчет 440. 17 мая, а срок по Закону 15 число, но в ст. 33 написано если срок исполнения обязательств попадает на выходной то следующий рабочий день будет сроком исполнения обязательств. прошу дать комментарии. так как Налоговики хотят протокол оформить.
    спасибо!

  41. БАС бугалтер:

    Аскар,
    1. Неверный код налогового органа — можете поменять в Кабинете налогоплательшика методом изменения, не удаления. На этом сайте, на этой странице http://www.buhuslugikz.ru/vopros-otvet/
    я недавно об этом подробно отвечала Натали (конец мая-начало июня где-то). Такая декларация считается сданной в срок, после того, как поменяете код налоговой.
    2. Да, есть такая статья НК РК, вы правы. Но только 15 мая — воскресенье и след.рабочий день 16 мая, а не 17 мая. Вы сдали 17 мая — опоздали.

  42. Мира:

    Прекрасный сайт

  43. Галия:

    Здравствуйте! Хотела спросить, можно ли не сдавать фно200 за определенный квартал, если дохода у тоо не был, счфактуры по реализации не выдавали? Была стройка во 2 квартале, нанимали рабочих, выдали счф заказчику, дали зп, рабочим, сдала фно200. А в 3 квартале началась другая стройка и до сих пор продолжается, счф не выдавали, зарплату для наемных рабочих директор собирается дать по окончанию объема. Нестандартный такой случай. В таком случае, можно ли 200форму не сдавать за 3 квартал? Спасибо!

  44. БАС бугалтер:

    Галия,
    форма 200 сдается обязательно, даже при отсутствии данных — сдается пустографка. Зарплата рабочим (состоящим в штате и работающим по трудовому соглашению) может не выдаваться только когда они в отпуске без содержания.

  45. Евгения:

    Здравствуйте! У меня ТОО зарегистрировано 29 сентября, на упрощенке с 1 ноября 2014 г., есть 1 наемный работник. За 3 квартал 200 форму сдавала пустографку, необходимо ли сдавть 200 ф за 4 квартал? Если да, то сумму социального налога, подлежащего уплате в бюджет указываю только за 1мес (октябрь), т.к. ноябрь и декабрь я на упрощенке и соц налог укажу в 910 ф? Или я неверно рассуждаю? Заранее, спасибо!

  46. БАС бугалтер:

    Евгения,
    ваши рассуждения правильные. Соответственно, в декларацию 910 за полугодие вы включаете доходы и налоги только за ноябрь-декабрь.

  47. Евгения:

    Бас бугалтер, большое спасибо за ответ. Ваш сайт, действительно, находка для начинающего бухгалтера! Удачи Вам!

  48. Баян:

    Добрый день, Бас бухгалтер! Очень люблю Ваш сайт!!! Часто читаю Ваши комментарии и нахожу много ответов для себя! Большое Вам спасибо!!! Теперь прошу помощи по моей ситуации)))
    У нас ТОО на ОУР. Во 2кв 2016г. были начислены и частично выплачены дивиденды в размере 3млн. В нашем случае, согл. ст156 п1 пп7, дивиденды не облагаются ИПН так как условия соблюдены: учредители на день начисления дивидендов владели долями более трех лет и ТОО не является недропользователем. В ФНО 200 за 2кв в строке 200.01.001 отражаю сумму начисленной зп + дивиденды, и в строке 200.01.001В выделяю сумму дивидендов. Затем в строке 200.01.006 отражаю фактически выплаченные суммы.
    Вопросы:
    1. Все ли верно по заполнению ФНО 200?
    2. Если дивиденды не облагаются ИПН (в нашем случае), то необходимо ли отражать начисление дивидендов в ФНО 200?
    3. Идет ли на вычеты сумма дивидендов в ФНО 100. Я не совсем поняла ст 156 п1пп7 (последний обзац) в соотв со ст 139п.2, а лучше сказать совсем не поняла)))

  49. БАС бугалтер:

    Баян,
    1. По заполнению формы 200 все верно.
    2. Да, дивиденды необходимо отражать в ФНО 200, даже если они не облагаются ИПН. В Правилах составления ФНО 200 написано, что строки 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам за каждый месяц отчетного квартала, в том числе, доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с работодателем в соответствии с законодательством РК договорам ГПХ, в том числе доходы, отраженные в статье 156 НК. Статья 156 «Доходы, не подлежащие налогообложению», там же пп7 п1 — дивиденды, с которых не удерживаются ИПН.
    3. Дивиденды на вычеты по ФНО 100.00 не идут, дивиденды начисляются из чистой прибыли, оставшейся после выплаты КПН.
    Последний абзац пп7 п 1 ст156, скорее всего, вашего ТОО не касается. Речь идет о юридических лицах, которые производят уменьшение КПН на 100% — такое право есть у налогоплательщиков, например, согласно ст. 135, ст. 135-3, ст135-4, главы 17, главы 17-1, главы 17-2, например, осуществляющих деятельность на территории СЭЗ; по организации ЭКСПО; реализующих инвестпроект; или 90% социальная сфера и т.д по статьям НК. Не думаю, что ваше скромное ТОО в этом перечне))) То есть, ваши дивиденды смело не облагаются ИПН, при условии соответствия ст156.

  50. Баян:

    Спасибо Вам большое за ответ, уважаемая Бас бухгалтер!!)))

  51. Раиса:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! Подскажите пожалуйста, в ф. 200.00 строки по СН подлежащему уплате, берутся суммы СН по начисленной зарплате или по факту выплаты. Допустим, если выплатили во втором месяце з/п за два месяца, то и соц.налог идет за два месяца и соцотчисления соответственно.?

  52. Раиса:

    Т.е. все налоги подлежат оплате по срокам второго месяца квартала?

  53. БАС бугалтер:

    Раиса,
    На ОУР Соцналог подлежит уплате ежемесячно до 25 числа следующего месяца. СН за сентябрь — до 25 октября, СН за октябрь — до 25 ноября. Срок уплаты СН и СО не зависит от срока выплаты зарплаты. Поэтому СН и СО в декларации 200.00 отражаете помесячно, за какой месяц начислен, туда и пишете. При разноске на лицевой счет сроки уплаты будут верными.
    От срока фактической выплаты зарплаты зависит срок уплаты ИПН и ОПВ.
    Например, ИПН и ОПВ, удержаны с зарплаты, начисленной за сентябрь. Сама зарплата выдана не в октябре даже, а пусть в ноябре. Срок уплаты в бюджет ИПН и ОПВ будет — до 25 декабря. Вот эти ИПН и ОПВ в декларации 200.00 нужно отражать не в строке за сентябрь (3 квартал), а в строке за ноябрь (4 квартал). Если с деньгами на налоги напряженка — это законный вариант отсрочки платежей по ИПН и ОПВ.
    Если деньги на уплату налогов есть, то, чтобы не запутаться самим (и не запутать налоговика), можно ИПН и ОПВ отражать в месяц их начисления, как СН, тогда платить нужно также как и СН, будто бы зарплата выплачена в том же месяце, когда начислена.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта