Сверка расчетов по налогам

Автор: , 29 Янв 2013

Часто на практике встречаюсь с тем, что налоговый орган «закрывает» расчетный счет предприятия, причем вдруг и внезапно. На самом деле приостановление расходных операций по вашему счету не происходит просто так, и уж точно не вдруг. Налоговый орган  высылает вам уведомление об этом, скорее всего электронное, в котором указаны установленные сроки для погашения задолженности перед бюджетом и самостоятельного устранения ошибок. Если ваш расчетный счет «закрыли», или как еще говорят «арестовали», это означает, что ваш бухгалтер не контролирует расчеты вашего предприятия с бюджетом по налогам и другим платежам.

Избежать такой неприятности позволит регулярная сверка расчетов по налогам. Порядок проведения сверки расчетов с бюджетом регламентирован статьей 594 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Вам не придется обращаться за актом сверки или выписками из лицевых счетов в налоговый орган, если вы будете получать их в своем Кабинете налогоплательщика.

Я была очень сильно удивлена тем фактом, что до сих пор некоторые бухгалтера вообще не используют Кабинет налогоплательщика никак. Расчеты и декларации они сдают через терминалы, расположенные в зданиях налоговых органов или отправляют почтой.  Причем среди них есть как начинающие бухгалтера  самого разного возраста и стажа, так и очень опытные и почтенные.  Еще больше меня поразили бухгалтера, которые вообще не имеют представления о лицевых счетах, о том, что свои расчеты с бюджетом по налогам можно и нужно сверять, проверять…

Уважаемые коллеги, милые бухгалтера! Впустите в свою жизнь Кабинет налогоплательщика и вы очень сильно ее (жизнь) облегчите. Читайте Налоговый кодекс, журналы по теме, интернет нам в помощь. Сейчас полезной информации для бухгалтеров  просто море. Только берите, учитесь, применяйте и не подводите ваших работодателей.

А теперь список случайных и не случайных ошибок, повлекших «арест» расчетных счетов, штрафы, пени.

  • При оплате социального налога, бухгалтер указал в платежке код (код бюджетной классификации) индивидуального подоходного налога. При этом в тексте написал «перечислен социальный налог» и с чистой совестью  не проверял лицевой счет. Понятно, что по ИПН образовалась переплата, а по соцналогу — задолженность.
  • Оплачен земельный налог, указан код земельного налога. Но только бухгалтер не обратил внимания на то, что кодов этого земельного налога несколько, и выбрал не тот КБК. Таких налогов с почти одинаковым наименованием, но разными КБК довольно много, будьте внимательны и проверяйте каждый свой платеж в Кабинете налогоплательщика.
  • Бухгалтер оплатил пенсионные взносы, социальные отчисления своевременно, убедился, что платежки проведены,  и был сильно удивлен «аресту» и штрафам. Потом обнаружил, что эти платежи вернулись на следующий день обратно на расчетный счет из-за неточностей в данных работника. Соцотчисления часто возвращаются из-за суммы, превышающей допустимый максимальный размер этих отчислений, иногда даже из-за округления тиынов в большую сторону.
  • Налоговая отчетность отправлена с ошибками. Не заполнена строка итогового социального налога, которая к разноске на лицевой счет. Не указан код налогового органа по пенсионным взносам и соцотчислениям.  В результате эти налоги и платежи не разнесены, лицевые счета бухгалтером не проверены. Так как задолженности по налогам не было, расчетный счет не закрывали. Нарушения обнаружены при проверке налоговым органом.
  • В результате ошибок, описанных в предыдущем пункте, у вас как бы образовалась переплата по налогам. Ведь ваша отчетность не разнесена. Я видела, и не один раз, следующую картину. Налоговый инспектор сам, лично, разнес на лицевой счет предприятия суммы налогов, по которым была переплата. Суммы произвольные, лишь бы переплата исчезла. Бухгалтер даже не подозревал об этом пока не «арестовали» расчетный счет, из-за  возникшей вдруг задолженности.
  • В установленные сроки бухгалтер сдал расчет по земельному налогу, в котором заполнил не ту строку. В результате сумма земельного  налога была разнесена на лицевой счет по одному КБК, а платежи — по другому, образовалась задолженность, расчетный счет «закрыли».
  • Бухгалтер сдал отчетность, при заполнении строк, вписал цифры с пробелами, отделяя разряды (миллионы, тысячи). Такая отчетность не была разнесена на лицевой счет. Бухгалтер исправил ошибку только получив уведомление налогового органа.
  • Предприятие не является плательщиком НДС, на учете по НДС не состоит. Бухгалтер умудрился  сдать электронно несколько деклараций по НДС, при этом  НДС к зачету. Сей казус обнаружила аудиторская проверка.
  • Бухгалтер некоммерческого предприятия сдал годовую декларацию не по своей форме. Установленная форма не сдана, нарушение обнаружила налоговая проверка.
Начинайте свой рабочий день с проверки Кабинета налогоплательщика, не прозевайте уведомления и сроки устранения ошибок. После оплаты налогов и платежей, обязательно убедитесь в том, что ваши суммы поступили по назначению, коды не перепутаны, нет возвратов. После отправки деклараций и расчетов, проверьте по лицевым счетам правильность разноски по кодам, по срокам. Постоянно сверяйте расчеты вашего предприятия по налогам, сумму переплаты перебрасывайте на другие платежи или возвращайте на свой расчетный счет. Многие бухгалтера считают, что вернуть переплату по налогам на свой счет невозможно и не занимаются этим. На самом деле переброски и возвраты налогов, за исключением НДС, можно производить не выходя из вашего офиса, через Кабинет налогоплательщика. Взаиморасчеты с бюджетом — это живой постоянный процесс, такой же, как расчеты с вашими покупателями, поставщиками.
Кабинет налогоплательщика здесь:  http://cabinet.salyk.kz/sonowebinfo/

Еще по этой теме:

 

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (28) на Сверка расчетов по налогам”

  1. Anna:

    Мамочка, как страшно!

  2. БАС бугалтер:

    Анна, не боИтесь, я с вами!

  3. Юлия:

    здравствуйте… объясните мне пожалуйста в кабинете налогоплательщика как из этих сумм понять где минус, а где переплата??? вот там написано сальдо переплаты (завышения) или недовыемка…

  4. БАС бугалтер:

    Юлия, вот в этой самой графе «Сальдо расчетов (недоимка -, переплата (превышение)+)» вы видите суммы либо с минусом, либо с плюсом (без знака, просто суммы). Если стоит сумма с минусом — это долг перед бюджетом по данному налогу на данную дату. Если с плюсом — переплата, которая зачтется далее по срокам.
    Юлия, я напишу вам на эл.адрес и, если вы хотите, более подробно, со скринами лицевых счетов, посмотрим с вами, как в этом разобраться.

  5. БАС бугалтер:

    Проверяйте и сверяйтесь с лицевыми! Вот еще невнимательность бухгалтера: пришло уведомление о непредставлении формы 101.02 за 2013 год. Главбух доказывает, что форма отправлена вовремя. Смотрю — форма 101.02 отправлена в срок, но… период стоит 2012 год. А надо было отправлять форму за 2013 год. Я об этом как раз здесь писала http://www.buhuslugikz.ru/avansovye-platezhi-po-kpn/

  6. Рамзия - тоже ГЛАВ бух:

    Хороший бухгалтер — он внимательный, аккуратный, дотошный, а главное: дисциплинированный. Сверки относятся к бухгалтерской дисциплине. Не надо бояться налоговой службы, с ними тоже надо сверяться. Спасибо!

  7. БАС бугалтер:

    Да, Рамзия, сверки по налогам — часть работы бухгалтера, о которой многие забывают или не знают. Вам тоже спасибо за активное участие в жизни моего блога!

  8. УважамаяБАС Бухгалтер! Спасибо большое за такой человеческий язык, которым вы все расписываете. Как-то сразу все встало на свои места. Если не трудно — можете подсказать: я вторую неделю работаю в новой фирме. Очень упали обороты в сравнении с прошлым годом, мне нужно сдать корректировку по ф.101.02.

    Прежним бухгалтером была сдан такой расчет:
    Ф.101.01
    стр. 101.01.001 — 15 660 465
    стр. 101.01.002 — 3 915 116
    стр. 101.01.003 — 1 305 039

    Ф. 101.02
    строка 101.02.002 — 11 486 830 тенге
    строка 101.02.004 — 1 276 314.

    Теперь предположительный аванс по КПН с 01.06.2013 будет 90 000 тенге в месяц. Подскажите, в какие строки ф.101,02 мне нужно поставить скорректированные суммы. Заранее благодарная, Леа.

  9. БАС бугалтер:

    Леа, благодарю вас за такой теплый отзыв, мне очень даже приятно быть полезной.
    Леа, по идее, в дополнительном Расчете 101.02 вам надо заполнить те же строки, что и в очередном, а именно 101.02.002 и 101.02.004. В этих строках отразить со знаком минус только разницу с очередной формой 101.02., так, чтобы суммы КПН этих трех Расчетов (очередной 101.01 плюс очередной 101.02 плюс дополнительной 101.02) были равны новой предполагаемой сумме вашего КПН за год (уменьшенной). Ну и, чтобы суммы платежей за все 12 месяцев (три месяца до сдачи плюс апрель-май плюс июнь-декабрь) тоже были равны этой новой сумме КПН за год.
    После сдачи формы, проверьте разноску на лицевой, мало ли что. К тому же, в некоторых налоговых управлениях существует версия о том, что что раз в 2012 году у вас был доход и форма 101.02 сдана вами согласно п.6 ст.141, то вы не имеете право подавать дополнительный расчет на уменьшение. Такое право дано только тем, кто сдавал расчет 101.02 согласно п.7.ст 141 (у кого в 2012 году был убыток).
    Леа, к вам просьба, потом поделитесь, пожалуйста, результатами.

  10. Добрый день, уважаемая БАС бухгалтер!!! (Извините, что не по имени). До сих пор руководством решается вопрос о заключении новых договоров, потому корректировку по ф.101.02 я еще не сдала. Потому поделиться нечем. Зато теперь я в большом смятении после вашей информации, что мы не можем подать корректировку на уменьшение. Не подскажите, чем для нас чревато, если мы все-таки сдадим доп.форму в сторону уменьшения. Ведь у нас реально упали обороты, договоров нет и как же быть в этой ситуации? Я как слепой котенок, перерыла весь интернет, в Налоговой Сары-Аркинского р-на г.Астаны мне сказали, что после того как я сдам допку на уменьшение, мне пришлют уведомление, на которое я должна буду дать подробный ответ с приложением прошлогодних договоров и договоров текущего года. На мой вопрос — а если в 2013 году нет договоров, просто пожали плечами. К чему же мне все-таки готовиться? Спасибочки огромное заранее за Ваш ответ.

  11. БАС бугалтер:

    Леа, ну вот вам налоговики сами и ответили, что пришлют уведомление и надо будет на него ответить. И, если они предлагают подтвердить ваш Расчет договорами, значит, вам не возбраняется уменьшать авансы по КПН. Подтвердите снижение ваших доходов другими документами и аргументами, не только отсутствием договоров. Ведь такое существенное снижение имеет веские основания, например, с вами перестали сотрудничать ваши крупные покупатели, или вы решили вообще свернуть производство, или общая тенденция в вашей отрасли переживает кризис и т.д.
    Попробуйте сдать ваш дополнительный Расчет не электронно, а «вручную», сами принесите инспектору. И сразу узнаете по каким кабинетам вас отправят и какие зададут вопросы. Если у вас примут вручную, то Расчет разнесет на лицевой инспектор и это означает, что все нормально. Если на этом этапе не примут и обоснуют вам отказ, значит в случае отправки формы электронно, возникнут те же проблемы и вам придется либо отзывать, либо сдавать корректировку на корректировку.

  12. Многоуважаемая, БАС Бухгалтер! Добрый день! Как здорово, что судьба в лице многоликого Интернета свела меня с Вами. Еще раз преогромнейшее спасибо. Мысль гениальная — сдать «вручную»! Как-то обленились мы и все сдаем через интернет, а ведь раньше все ножками, ножками, да и проблем меньше было. Точно, как созреет мое руководство, так все нарисую и пойду сама в налоговую. Потом отпишусь, что мне там «умнейшие» сказали. Словами не передать, как я вам благодарна. Дай Вам Бог здоровья на долгие годы!!!

  13. БАС бугалтер:

    Леа, ой, вы прямо меня засмущали, спасибо!
    Буду ждать дальнейшего развития ваших событий))) Удачи, и вам здоровья!
    Помните, что если инспектор не примет ваш Расчет без видимых причин и без объяснений, вы можете сдать бумажный Расчет через канцелярию, по почте. И обязательно проследить судьбу Расчета, в этом случае разноску на лицевой тоже произведет инспектор.

  14. Наталья:

    Добрый день!!!! Спасибо за такую важную и нужную информацию. При чем для многих!!! Если не трудно, помогите в таком вопросе. По многим налогам,в течении довольно продолжительного времени на лицевом счёте в КН висит переплата( при этом счёт регулярно обновляется), но переплата всё равно висит. Раньше думали, что может где-то что-то вовремя не село и.т.д. Вопрос следующий- например, по налогу на имущество имеется переплата. Можем ли мы к 25.08.2013 перечислить сумму налога за минусом суммы переплаты, которая указана в лицевом счёте. Спасибо.

  15. БАС бугалтер:

    Наталья, спасибо за отзыв!
    Вы правы, вы можете к 25 августа перечислить очередной платеж по налогу на имущество за минусом суммы переплаты на лицевом счете. «Ненужную» вам переплату по многим налогам, вы можете по заявлению перебросить в счет погашения других налогов. Заявление подаете в КН. И результат переброски увидите тоже в КН, не надо даже ходить к инспектору, все очень удобно.

  16. Наталья:

    Спасибо огромное за ответ!!!! Для многих Ваша помощь, как соломинка для утопающего!))) Удачи Вам и еще раз СПАСИБО!!!

  17. БАС бугалтер:

    Наталья, и вам спасибо!

  18. Гульден:

    Здравствуйте БАС Бухгалтер, огромное спасибо за советы на доступно языке. Я чуть не упустила комиссию банка списаны с расч счета

  19. Айгерим:

    Здравствуйте. я начинающий бухгалтер. Нужна помощь. Очень буду благодарна. не могу разобраться с выписками по лицевому счету. не могли бы связаться со мной по почте. Спасибо !

  20. Гулбаршын:

    Сәлеметсіз ба? БАС бухгалтер! Жоғарыда қойылған сұрақтарға жазылған жауаптарға, жазылған пікірлерге қарап отырып, қазіргі кезеде осындай кеңпейіл,ақ жүрек адамдардың алі де болса бар екеніне қуанып отырмын. Өмір жасыңыз ұзақ, ісіңіз табысты болғай!

  21. БАС бугалтер:

    Гулбаршын, рақмет сізге де! Мерекеміз құтты болсын! Қызметіңізде табысты болыңыз! Әр күніңіз қуанышты болсын!

  22. Зухра:

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста арестовали счет ТОО, а мы еще не успели оплатить налоги (по з/п ) за октябрь месяц,как на быть?

  23. БАС бугалтер:

    Зухра, арест расчетного счета означает, что будут проводиться только платежи по оплате налогов и обязательных платежей. Так что свои налоги по зарплате вы оплатите спокойно, а вот другие платежи (поставщикам, снятие наличных и т.д.) — ни-ни.

  24. Тлектес:

    Бас бухгалтер вы супер профессионал и обалденный человек

  25. Оксана:

    Какие у Вас емкие статьи!Все понятно!Спасибо!

  26. БАС бугалтер:

    Оксана, спасибо! :-)

  27. Нургуль:

    Добрый день! Нужна ваша помощь,Бас бухгалтер!У меня ситуация такая, сдала через СОНО 700 ФНО 28 марта 2014 года,принята и разнесена тоже 28 марта,оплатила 31 марта 2014 года,проверяю лицевой счет оплата села ,декларация нет,что делать

  28. БАС бугалтер:

    Нургуль, вы сами лицевые счета по вашим налогам смотрели? Не выписку из лицевого, а сами лицевые, как здесь:
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/
    И какая сумма разнесена в лицевом? Сумма «ноль»? Что значит «декларации нет»? Она же принята, значит какая-то сумма разнеслась?
    Вы Расчет 701.01 сдавали? Может и правильно, что по 700 «ноль», если сумма 700 совпадает с суммой 701.01.
    Если же вам по 700 нужна сумма к разноске, но вместо суммы у вас в лицевом 0, тогда вы неправильно заполнили 700. Вам надо по каждому налогу (который у вас есть) в 700 заполнить к разноске только одну из строк: или к увеличению или к уменьшению налога (не пишите ноль в другую строку, впишите нужную вам сумму — можно авторасчет — в нужную вам строку к разноске.
    http://www.buhuslugikz.ru/sostavlenie-deklaracii-700-00/
    Если ошибка в заполнении 700, надо сдать допик только на разницу с очередной 700
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта