Учет операций по расчетному счету
Автор: БАС бугалтер, 15 Фев 2013
Расчеты между предприятиями, уплата налогов и платежей, расчеты с сотрудниками и другими физическими лицами осуществляются в основном в безналичной форме. Для этих целей открывается расчетный счет в банке, предприятие может открывать несколько счетов в разных банках, в тенге и в другой иностранной валюте.
Банк предоставляет предприятию выписку из расчетного счета за каждый день, в которой можно увидеть остаток и движение денег. Выписку бухгалтер может распечатать сам из своей банковской программы для проведения операций по расчетному счету, при необходимости эту выписку нужно заверить в банке. По выписке бухгалтер видит от кого, за что поступили деньги на расчетный счет, а также кому и за что перечислены средства предприятия. За каждое проведенное платежное поручение, за каждую операцию по обслуживанию расчетного счета, банк снимает комиссионные, размер которых оговаривается в договоре на банковское обслуживание. Редко, но бывает, что банк ошибочно зачислил или снял денежные средства. Ошибки могут произойти и по вине предприятия или его покупателей и поставщиков. Необходимо внимательно следить за движением денег по выпискам и вовремя вносить исправления.
Для учета движения денег на расчетных счетах применяется счет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». По дебету счета отражается поступление денег на расчетный счет, в том числе наличные деньги, зачисленные из кассы самого предприятия. По кредиту — расходные операции, включая наличные деньги, снятые с расчетного счета для оприходования в кассу. Каждая сумма по выписке отражается в бухгалтерском учете, поэтому удобно прямо в выписке, рядом с суммой операции, проставлять номера счетов по бухгалтерским проводкам, например 3310, 1210, 3350 и другие.
Если расчетных счетов у предприятия несколько, то движение денег по каждому счету лучше вести на отдельном субсчете. Если бухгалтерский счет один, без субсчетов, то заведите номер расчетного счета, название банка и ведите учет отдельно по каждому расчетному счету. На практике вижу, что даже такой элементарный участок, как учет движения денег на расчетных счетах предприятия, мои коллеги умудряются запутать. Открываешь оборотно-сальдовую ведомость по счету 1030, а там не разберешь, где какой счет. Следите за сальдо расчетных и валютных счетов в тенге и в иностранной валюте, учитывайте курсовую разницу, сверяйте с выписками.
Очень часто расходы, оплаченные безналично, списываются сразу на счета затрат (например 7210), минуя счета расчетов с контрагентами. Комиссию банка, оплаченные штрафы, пени, не только в бюджет, но и по хоздоговорам, еще другие платежи, бухгалтер относит сразу на расходы, например дебет 7210 с кредита 1030. Это не совсем правильно, да и неудобно для ведения учета. Затрудняется проверка обоснованности начисленных расходов, включения их в различную отчетность. Оплату банковских услуг, пени, штрафов проводите через соответствующие счета, такие как 3310, 3397, счета учета налогов 3120, 3150 и другие, с указанием контрагентов. А уже потом, отдельным документом, проводите услуги от поставщика 3310 — Банк, например. Пени, штрафы должны быть начислены в соответствующем периоде, по конкретным поставщикам или налогам. Сроки их оплаты могут быть другими, поэтому дата оплаты таких расходов с расчетного счета не обязательно является датой их возникновения. Если эти даты относятся к разному отчетному периоду, то происходит искажение отчетности, налогов. При четком разделении расходов и расчетов, вы не потеряете сумму услуг банка при составлении деклараций по НДС, по КПН, легко сверите свои расходы по формам налоговой отчетности 300.00 и 100.00.
Комментарии
Отзывов (11) на Учет операций по расчетному счету”
Ваш отзыв
Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.
Спасибо, уважаемая БАС бугалтер, что указываете на ошибки, которые нас подстерегают на каждом шагу, даже в таком простом и любимом мной Учете операций по расчетному счету!
Рамзия, спасибо вам за внимание!
И еще вопрос, если помесячно считать со работника от зарплаты 45000 то они составят 2025 тг, а если за пол года зп 45000×6=270000тг это больше чем 10мзп и тогда сумма со за пол года 9983тг. За пол года сразу если то сумма меньше получается так как надо считать я чет не пойму? Спасибо заранее буду очень признательна за помощь
Светлана, СО считать и начислять в бухучете надо ежемесячно. Платить в бюджет — один раз за полугодие в установленные сроки (упрощенка). Платить ежемесячно не запрещено. Полугодие — это просто крайний срок уплаты.
Добрый день БАС бугалтер!
Помогите пожалуйста в следующем вопросе: ИП работает по СНР(упрощенка), имеет расчетный счет и кассовый аппарат. Вид деятельности розничная торговля. Параллельно заключает договор с дистрибьюторской сетевой компанией на оказание маркетинговых услуг по продвижению продукции компании. Оплата услуг только безналичным платежом. ИП предоставил в бухгалтерию сетевой компании реквизиты расчетного счета. Но бухгалтер отказывается принимать расчетный счет для ИП и просит открыть расчетный счет на физ.лицо, мотивируя тем, что у них большое количество дистрибьюторов и пробивать на каждого ИП платежное поручение нет возможности. Они отправляют вознаграждение всем дистрибьюторам(физ.лицу или ИП) на расчетный счет открытый на физ.лицо, для этого у них с банком заключен договор на зар.платный проект. Будет ли нарушением для ИП, если деньги от деятельности ИП будут поступать на расчетный счет открытый на физ.лицо?
Аяна,
Будет ли нарушением для ИП, если деньги от деятельности ИП будут поступать на расчетный счет открытый на физ.лицо? Нет, это не нарушение, главное, отражать все доходы в декларациях. Но только следите за тем, чтобы на этот счет физлица не попадали тогда другие личные деньги ИП. А то потом не докажете, где личные деньги, а где доходы от предпринимательской деятельности.
Большое спасибо Вам, Бас бугалтер за ответ и за Ваш интересный и познавательный сайт!!!
Добрый день,
Мы являемся транспортно-экспедиторской компанией, ТОО (ОУР), и у нас очень много международных платежей. Оплату производим поставщику-нерезиденту, но при переводе валюты, иностранный банк-корреспондент удерживает у себя комиссию банка. Например по инвойсу мы оплатили 10000 долларов, а поставщикам на счет зашло 9970 долларов, 30 долларов осталось в банке. Подскажите пожалуйста, правильно ли мы отразили у себя данную операцию:
1. Оплата поставщику за услуги: Дт 3310 Кт 1030 — 10000 долларов (через банк)
2. Удержана комиссия банка корреспондента: Дт 7212 Кт 3310 — 30 долларов (провели через бух/справку, и списали на расходы не идущие на вычет)
Если мы ошибочно проводим эту операцию, можете написать как правильно у себя отразить в 1С и если можно то с указанием проводок и через какой документ. Заранее спасибо.
Алия,
вы все сделали правильно, только я считаю, что комиссию банка можно относить на вычеты, ведь этот расход, есть, так сказать, производственная необходимость. Подтверждающий документ — выписка банка, вы же увидели эту сумму в каком-то документе, а не придумали сами. Но, не отнесение на вычеты не является ошибкой, а даже наоборот, перестраховка, так что не возражаю.
Касательно документа — можете в самом документе «Платежное поручение исходящее» ставить галочку «Включать комиссию банка» во вкладке «Комиссия банка» с указанием суммы комиссии 30 долларов, и тогда вам нет необходимости заполнять Бухсправку (Операцию). Платежное поручение произведет нужную проводку на комиссию банка. Счет затрат для комиссии банка:
люблю проводить все затраты через контрагентов, поэтому ставлю 3310 контрагент- Иностранный Банк; далее, беру в расходы через Поступление услуг Дт7212 Кт3310 Иностранный Банк;
но можно в платежке указать счет 7212 и тогда на выходе получите сразу Дт7212 Кт1030.
Вот еще увидела, что у вас в первой проводке стоит сумма 10000 долларов поставщику за услуги, неправильно, тут вашему поставщику направляете 9970 долларов.
Здравствуйте. Скажите пожалуйста может ли индивидуальный предприниматель оплатить свой личный кредит через расчетный счет открытый на ИП, а потом сумму кредита+ комиссию отнести по бух учету на выплату собственного дохода. Заранее спасибо за ответ.
Татьяна,
да, может, ведь по сути, это то же самое, что ИП взял свои деньги (например, снял с расчетного счета своего ИП) и затем оплатил свой кредит. Ваш ИП просто пропустил действие — снятие своих денег со счета ИП. Но суть та же.