Учет операций по расчетному счету

Автор: , 15 Фев 2013

Расчеты между предприятиями, уплата налогов и платежей, расчеты с сотрудниками и другими физическими лицами осуществляются в основном в безналичной форме. Для этих целей открывается расчетный счет в банке, предприятие может открывать несколько счетов в разных банках, в тенге и в другой иностранной валюте.

Банк предоставляет предприятию выписку из расчетного счета за каждый день, в которой можно увидеть остаток и движение денег. Выписку бухгалтер может распечатать сам из своей банковской программы для проведения операций по расчетному счету, при необходимости эту выписку нужно заверить в банке. По выписке бухгалтер видит от кого, за что поступили деньги на расчетный счет, а также кому и за что перечислены средства предприятия. За каждое проведенное платежное поручение, за каждую операцию по обслуживанию расчетного счета, банк снимает комиссионные, размер которых оговаривается в договоре на банковское обслуживание. Редко, но бывает, что банк ошибочно зачислил или снял денежные средства.  Ошибки могут произойти и по вине предприятия или его покупателей и поставщиков. Необходимо внимательно следить за движением денег по выпискам и вовремя вносить исправления.

Для учета движения денег на расчетных счетах применяется счет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». По дебету счета отражается поступление денег на расчетный счет, в том числе наличные деньги, зачисленные из кассы самого предприятия. По кредиту — расходные операции, включая наличные деньги, снятые с расчетного счета для оприходования в кассу. Каждая сумма по выписке отражается в бухгалтерском учете, поэтому удобно прямо в выписке, рядом с суммой операции, проставлять номера счетов по бухгалтерским проводкам, например 3310, 1210, 3350 и другие.

Если расчетных счетов у предприятия несколько, то движение денег по каждому счету лучше вести на отдельном субсчете. Если бухгалтерский счет один, без субсчетов, то заведите номер расчетного счета, название банка и ведите учет отдельно по каждому расчетному счету. На практике вижу, что даже такой элементарный участок, как учет движения денег на расчетных счетах предприятия, мои коллеги умудряются запутать. Открываешь оборотно-сальдовую  ведомость по счету 1030, а там не разберешь, где какой счет. Следите за сальдо расчетных и валютных счетов в тенге и в иностранной валюте, учитывайте курсовую разницу, сверяйте с выписками.

Очень часто расходы, оплаченные безналично, списываются сразу на счета затрат (например 7211), минуя счета расчетов с контрагентами. Комиссию банка, оплаченные штрафы, пени, не только в бюджет, но и по хоздоговорам, еще другие платежи, бухгалтер относит сразу на  расходы, например дебет 7211 с кредита 1030. Это не совсем правильно, да и неудобно для ведения учета. Затрудняется проверка обоснованности начисленных расходов, включения их в различную отчетность. Оплату банковских услуг, пени, штрафов проводите через соответствующие счета, такие как 3310, 3397, счета учета налогов 3120, 3150 и другие, с указанием контрагентов.  А уже потом, отдельным документом, проводите услуги от поставщика 3310 — Банк, например. Пени, штрафы должны быть начислены в соответствующем периоде, по конкретным поставщикам или налогам. Сроки их оплаты могут быть другими, поэтому дата оплаты таких расходов с расчетного счета не обязательно является датой их возникновения. Если эти даты относятся к разному отчетному периоду, то происходит искажение отчетности, налогов. При четком разделении расходов и расчетов, вы не потеряете сумму услуг банка при составлении деклараций по НДС,  по КПН, легко сверите свои расходы по формам налоговой отчетности 300.00 и 100.00.

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (11) на Учет операций по расчетному счету”

  1. Рамзия - тоже ГЛАВ бух:

    Спасибо, уважаемая БАС бугалтер, что указываете на ошибки, которые нас подстерегают на каждом шагу, даже в таком простом и любимом мной Учете операций по расчетному счету!

  2. БАС бугалтер:

    Рамзия, спасибо вам за внимание!

  3. светлана:

    И еще вопрос, если помесячно считать со работника от зарплаты 45000 то они составят 2025 тг, а если за пол года зп 45000×6=270000тг это больше чем 10мзп и тогда сумма со за пол года 9983тг. За пол года сразу если то сумма меньше получается так как надо считать я чет не пойму? Спасибо заранее буду очень признательна за помощь

  4. БАС бугалтер:

    Светлана, СО считать и начислять в бухучете надо ежемесячно. Платить в бюджет — один раз за полугодие в установленные сроки (упрощенка). Платить ежемесячно не запрещено. Полугодие — это просто крайний срок уплаты.

  5. Аяна:

    Добрый день БАС бугалтер!
    Помогите пожалуйста в следующем вопросе: ИП работает по СНР(упрощенка), имеет расчетный счет и кассовый аппарат. Вид деятельности розничная торговля. Параллельно заключает договор с дистрибьюторской сетевой компанией на оказание маркетинговых услуг по продвижению продукции компании. Оплата услуг только безналичным платежом. ИП предоставил в бухгалтерию сетевой компании реквизиты расчетного счета. Но бухгалтер отказывается принимать расчетный счет для ИП и просит открыть расчетный счет на физ.лицо, мотивируя тем, что у них большое количество дистрибьюторов и пробивать на каждого ИП платежное поручение нет возможности. Они отправляют вознаграждение всем дистрибьюторам(физ.лицу или ИП) на расчетный счет открытый на физ.лицо, для этого у них с банком заключен договор на зар.платный проект. Будет ли нарушением для ИП, если деньги от деятельности ИП будут поступать на расчетный счет открытый на физ.лицо?

  6. БАС бугалтер:

    Аяна,
    Будет ли нарушением для ИП, если деньги от деятельности ИП будут поступать на расчетный счет открытый на физ.лицо? Нет, это не нарушение, главное, отражать все доходы в декларациях. Но только следите за тем, чтобы на этот счет физлица не попадали тогда другие личные деньги ИП. А то потом не докажете, где личные деньги, а где доходы от предпринимательской деятельности.

  7. Аяна:

    Большое спасибо Вам, Бас бугалтер за ответ и за Ваш интересный и познавательный сайт!!!

  8. Алия:

    Добрый день,
    Мы являемся транспортно-экспедиторской компанией, ТОО (ОУР), и у нас очень много международных платежей. Оплату производим поставщику-нерезиденту, но при переводе валюты, иностранный банк-корреспондент удерживает у себя комиссию банка. Например по инвойсу мы оплатили 10000 долларов, а поставщикам на счет зашло 9970 долларов, 30 долларов осталось в банке. Подскажите пожалуйста, правильно ли мы отразили у себя данную операцию:
    1. Оплата поставщику за услуги: Дт 3310 Кт 1030 — 10000 долларов (через банк)
    2. Удержана комиссия банка корреспондента: Дт 7212 Кт 3310 — 30 долларов (провели через бух/справку, и списали на расходы не идущие на вычет)
    Если мы ошибочно проводим эту операцию, можете написать как правильно у себя отразить в 1С и если можно то с указанием проводок и через какой документ. Заранее спасибо.

  9. БАС бугалтер:

    Алия,
    вы все сделали правильно, только я считаю, что комиссию банка можно относить на вычеты, ведь этот расход, есть, так сказать, производственная необходимость. Подтверждающий документ — выписка банка, вы же увидели эту сумму в каком-то документе, а не придумали сами. Но, не отнесение на вычеты не является ошибкой, а даже наоборот, перестраховка, так что не возражаю.
    Касательно документа — можете в самом документе «Платежное поручение исходящее» ставить галочку «Включать комиссию банка» во вкладке «Комиссия банка» с указанием суммы комиссии 30 долларов, и тогда вам нет необходимости заполнять Бухсправку (Операцию). Платежное поручение произведет нужную проводку на комиссию банка. Счет затрат для комиссии банка:
    люблю проводить все затраты через контрагентов, поэтому ставлю 3310 контрагент- Иностранный Банк; далее, беру в расходы через Поступление услуг Дт7212 Кт3310 Иностранный Банк;
    но можно в платежке указать счет 7212 и тогда на выходе получите сразу Дт7212 Кт1030.
    Вот еще увидела, что у вас в первой проводке стоит сумма 10000 долларов поставщику за услуги, неправильно, тут вашему поставщику направляете 9970 долларов.

  10. Татьяна:

    Здравствуйте. Скажите пожалуйста может ли индивидуальный предприниматель оплатить свой личный кредит через расчетный счет открытый на ИП, а потом сумму кредита+ комиссию отнести по бух учету на выплату собственного дохода. Заранее спасибо за ответ.

  11. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    да, может, ведь по сути, это то же самое, что ИП взял свои деньги (например, снял с расчетного счета своего ИП) и затем оплатил свой кредит. Ваш ИП просто пропустил действие — снятие своих денег со счета ИП. Но суть та же.

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта