Упрощенный режим налогообложения для ТОО в Казахстане

Автор: , 30 Апр 2013

Недавно один мой хороший знакомый узнал от меня о том, что его ТОО может работать по упрощенке. Он был очень сильно удивлен и обрадован одновременно. И немедленно перевел свое ТОО на упрощенку,  подсчитав свои выгоды. Вспомнила об этом и решила написать.

Согласно ст.428 Налогового Кодекса РК, ТОО имеет право работать по упрощенному режиму налогообложения (упрощенка), если его деятельность  соответствует следующим условиям:

  • Учредитель не является одновременно учредителем другого юридического лица, уже применяющего упрощенку;
  • Доля участия других юридических лиц не превышает 25%;
  • Не имеет филиалы, представительства;
  • Не имеет структурные подразделения и объекты налогообложения в разных населенных пунктах;
  • Не получает доход из источников за пределами Республики Казахстан;
  • Не работает по агентским договорам (соглашениям);
  • Не является некоммерческой организацией;
  • Численность сотрудников не превышает 50 человек;
  • Предельный доход за квартал не превышает 25 миллионов тенге — 2013 год;
  • Не осуществляет виды деятельности,  на которые не распространяется применение упрощенки.

Перечень видов деятельности, при осуществлении которых не разрешено применять упрощенку:

  • производство подакцизных товаров;
  • хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
  • реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
  • организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных));
  • недропользование;
  • сбор и прием стеклопосуды;
  • сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  • консультационные услуги;
  • деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
  • финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
  • деятельность в области права, юстиции и правосудия.

При упрощенном режиме налогообложения сумма корпоративного подоходного налога (КПН) и социального налога, вместе, равна 3% от суммы дохода без учета понесенных расходов. При этом КПН равен 1/2 от исчисленной суммы налога, т.е. половине. Социальный налог равен 1/2 от суммы за минусом социальных отчислений. Например: доход за квартал составил 15000000 тенге; сумма 3% составила 450000 тенге (15000000х3%);  КПН к уплате будет равен 225000 тенге (450000/2); социальный налог к уплате равен 225000 минус сумма социальных отчислений. При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога,  сумма социального налога к уплате равна нулю.

Есть возможность уменьшения суммы КПН и соцналога к уплате в случае, если среднемесячная заработная плата работников составила не менее 2,5-кратный размер минимальной заработной платы (МЗП). МЗП в 2013 году установлен 18660 тенге, следовательно, сумма, превышающая 2,5 кратный размер МЗП должна быть больше чем 46650 тенге (18660х2,5). Например, среднесписочная численность за квартал составила 30 чел., среднемесячная зарплата — 70000 тенге. Сумма налогов к уплате уменьшается на 1,5% за каждого работника. В нашем примере: сумма корректировки составит 202500 тенге (450000х1,5%х30чел); тогда сумма 3% к уплате уменьшается и составит 247500 тенге (450000-202500). Далее сумма 247500 тенге, как обычно, делится пополам для уплаты КПН и соцналога.

Упрощенная декларация по форме 910.00 сдается ежеквартально. Срок представления — не позднее 15 числа второго месяца после окончания отчетного квартала.  Это означает, что срок представления формы 910.00 за первый квартал 2013 года — не позднее 15 мая; срок уплаты налогов — не позднее 25 мая 2013 года.

Если ТОО перешло на упрощенку не с 1 января, а с начала любого квартала текущего года, то по окончании этого года, надо обязательно сдать декларацию по КПН по форме 100.00. Например, ТОО перешло на упрощенку с 1 июля 2013 года. В этом случае за третий-четвертый квартал ТОО сдает квартальные формы 910.00 по срокам 15 ноября 2013 года и 15 февраля 2014 года.  А за первый-второй квартал 2013 года сдает форму 100.00 не позднее 31 марта 2014 года, с окончательной уплатой КПН не позднее 10 апреля 2014 года.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН), социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы (ОПВ) отражаются в соответствующих строках декларации 910.00 и уплачиваются ежеквартально, не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Порядок расчета этих налогов не отличается от общеустановленного порядка налогообложения.

Порядок расчета НДС, налога на имущество, налога на транспорт, земельного налога также одинаков для упрощенного и общеустановленного режимов. Виды деклараций и расчетов по ним тоже одинаковые. Отличается ставка налога на имущество: при упрощенке — 0,5%, при общеустановленном — 1,5% от среднегодовой стоимости объектов налогообложения.

При наличии автотранспорта, не забудьте представить в налоговое управление квартальную декларацию по плате за эмиссии в окружающую среду по передвижным источникам загрязнения по форме 870.00.

Изменения с 1 января 2014 года

  • ТОО, применяющий СНР по упрощенной декларации - предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный МЗП: 2800х19966=55904800 тенге (за 2014 год). Налоговый период — полугодие (а не квартал).
  • При переходе на ОУР последующий переход на СНР возможен не ранее, чем через один календарный год (до 01.01.2014г — было два года).

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (242) на Упрощенный режим налогообложения для ТОО в Казахстане”

  1. Рамзия - тоже ГЛАВ бух:

    А интересно: автошкола с тремя преподавателями тоже может перейти на упрощёнку? Это было бы здОрово! Доход у нас тоже небольшой.

  2. БАС бугалтер:

    Рамзия, вроде в списке неразрешенных видов деятельности нет автошколы? Если соблюдены все другие (выше) условия — почему бы и не перейти?
    Упрощенка — просто отдых для бухгалтеров, я перевожу всех, кто мне попадается :-) Ну, не в ущерб владельцу, разумеется.

  3. БАС бухгалтер УКа:

    Упрощенка — хорошая форма, но не надо забывать, что если появляются доходы помимо являющихся объектом налогообложения для упрощенки, то придется заморочиться в общеустановленном порядке. Об этом надо по-подробнее.

  4. БАС бугалтер:

    БАС бухгалтер УКа, согласна с вами. В моей практике наиболее часто такого рода доходы возникали при реализации зданий и других фиксированных активов. Спасибо за тему для поста, надо будет описать бухучет подобных операций.

  5. Светлана:

    ТОО нерезидентов Казахстана тоже может работать по упрощенке с 3% КПН.? 3% — это выплата с общего оборота, насколько я понимаю, а не с доходов предприятия? Расходы никакие в принципе не учитываются? Или все-же при годовом отчете есть нюансы, учитывающие доходы и расходы?

  6. БАС бугалтер:

    Светлана, вы имеете в виду, что учредители ТОО — нерезиденты? Да, такие ТОО могут быть на упрощенке. Вы правы — 3% с общего оборота. Например, если ТОО приобрело товар по 1000 тенге, продало за 1200 тенге, то 3% считается не с 200 тенге, а со всей суммы 1200 тенге.
    ТОО на упрощенке сдает квартальную форму 910.00, годовой формы нет, поэтому нюансов по учету расходов за год нет. Квартальных форм 200.00 и 210.00 тоже нет. Плательщик НДС на упрощенке сдает квартальную форму 300.00.

  7. АЙГУЛЬ:

    БАС бугалтер,айт мерекесімен кұттықтаймын! Қайда жүрсенізде жолыңыз ақ,денiңiз сау,аспанымыз ашық болсын! Отбасынызға бақыт, куаныш, тыныштық, табыс тiлеймін.

  8. БАС бугалтер:

    Айгуль, рахмет, бірге болсын! Деніңізге саулык, отбасыңызға амандық тілеймін.

  9. Найля:

    Здравствуйте, у меня ТОО, осуществляющее деятельность по предоставлению языковых курсов английского языка, начала деятельность с апреля 2013 года, встала на упрощенный режим. Работаю я одна, доход у меня мизерный, но сдавала квартальные отчеты в налоговую как положено. Сегодня звонят из Налоговой и говорят что я как образовательное учреждение должна встать на общеустановленный режим налогообложения, хотя я и являютс субъектом малого бизнеса. Прочитала всесь Налоговый кодекс, но нашла ограничений для своего рода вида деятельности по сдаче налогов в упрощенном режиме. Могли бы вы пояснить, может что-то в законодательстве поменялось?

  10. БАС бугалтер:

    Найля, добрый день! Статья 428 п.3 пп 7 — некоммерческие организации — не вправе применять упрощенку. Образовательные учреждения, как правило, регистрируются в форме некоммерческих (ст.134 п.1) и одновременно относятся к социальной сфере (ст.135 п.2 пп.2).
    Если ваше ТОО соответствует ст.134, 135, тогда вы не можете применять упрощенку, а работаете на ОУР. Но это не есть плохо, так как при соответствии условиям ст.134,135, ваше ТОО вообще освобождается от уплаты КПН (ст.135 п.1) и НДС (ст.253).
    Для того, чтобы образовательная деятельность соответствовала условиям вышеперечисленных статей, вообще-то, у ТОО должна быть лицензия, об этом прямо написано в этих статьях НК.
    Деятельность вашего ТОО — языковые курсы — не относится к лицензируемой. Да и навряд ли ваше ТОО зарегистрировано как некоммерческое (не извлекает доход, не распределяет его). Поэтому вы пообщайтесь с налоговой на эту тему. А то вам запретят применять упрощенку, но и не освободят от КПН и НДС. И все это безо всякого основания.
    Ну и имейте в виду, что бы не ответила ваша налоговая, конечное решение за вами и ответственность тоже ваша.
    http://www.buhuslugikz.ru/nalogovyj-komitet-rekomenduet/

  11. АЙГУЛЬ:

    Здравствуйте, ТОО действует с 01.05.2013 года.За май,июнь месяцы было поступление товаров и услуг,а с 01.07.2013 встало на учет по НДС,как быть с зачетом НДС

  12. БАС бугалтер:

    Айгуль, здравствуйте! По услугам за май, июнь вы уже никак не сможете взять НДС в зачет. А по товарам можете:
    Смотрите статью 256 Налогового кодекса:
    5) при постановке лиц, указанных в подпункте 1) пункта 1 статьи 228
    настоящего Кодекса, на регистрационный учет по НДС данные лица имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства,нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по НДС.

    Сумма НДС в зачет по остаткам товаров в реестр 8 НЕ включается. При этом у вас обязательно должна быть инвентаризационная ведомость,составленная на дату постановки на учет по НДС. Вы должны поднять все приходные документы за период, когда не были плательщиками НДС, и скорректировать учетную стоимость тех ТМЦ и ОС, в стоимость которых был включен НДС, который вы берете в зачет на дату постановки на учет по НДС.
    Проводки:
    Д-т 1420 — К-т 1330, 2410
    А далее работаете с этими ТМЦ, ОС и НДС, как обычно.

  13. Роза:

    Добрый день!
    Хотела бы выразить свою благодарность создателям, модераторам данного сайта. Всё очень доступно. Особенная благодарность Бас Бухгалтеру за грамотные разъяснения.
    Я пишу редко, но очень часто читаю вас.

  14. БАС бугалтер:

    Роза, благодарю вас за то, что вы нашли время просто оставить такой приятный комментарий!
    Создатель, модератор и БАС бугалтер — три в одном — это все я, это мой личный авторский блог.

  15. Роза:

    БасБухгалтеру!
    Спасибо за ваш ответ. Меня всегда восхищают такие люди как вы, уверена что вы не просто три в одном, а человек 100 в одном — это точно.
    Ваш сайт — легко читаем, я желаю Вам успеха и процветания.!
    В жизни мне посчастливилось поработать под руководством очень профессионального гл.бух-а. Почему то, читая ваши ответы всегда представляю будто отвечает она. Ответы очень грамотны и профессиональны.

    Оплатив все налоги за 2кв., хотелось бы обратится к вам, с пару вопросами по не резидентам.
    Всего Вам хорошего, до свидания. :)

  16. БАС бугалтер:

    Роза, спасибо! Мне нравятся такие люди, как вы, которые находят возможность выразить благодарность и похвалить других людей. Ведь это так приятно каждому!
    Да, пожалуйста, обращайтесь с вопросами, буду только рада общаться с вами дальше.

  17. АЙГУЛЬ:

    Добрый день,спасибо за участие,но теперь у меня возник вопрос ,если в 8 реестре не могу показать,тогда по какой строке декларации НДС можно?

  18. БАС бугалтер:

    Айгуль, отражаете по строке 300.00.013. Сумма реестра 8 и этой строки не будут совпадать по этой причине, это нормально. Если будут вопросы у налоговиков или уведомления, так и объясняете причину, как есть.

  19. Улан:

    Добрый день.
    Спасибо Вам за полезный блог. Очень много узнал для себя.
    Пользуясь случаем хотел у Вас спросить:
    Я собираюсь открыть ТОО (сфера деятельности- услуги информационных технологий и продажа компьютеров). При этом у меня остро стоит вопрос с экономией финансов. В связи с этим скажите пожалуйста какой режим мне выбрать- общеустановленный или упрощенный? Доход в ближайшее время не ожидается. Так же слышал, что уставной капитал для ТОО по упрощенке относящийся к малому бизнесу гораздо меньше (не менее 100 тг) . Кто и как определяет какой маленький, а какой большой бизнес? И можно ли обойтись без услуг бухгалтера при упрощенном режиме и самому сдавать декларацию?
    Заранее спасибо.

  20. БАС бугалтер:

    Улан, добрый вечер!
    Да, уставный капитал для ТОО — субъекта малого предпринимательства может быть 100 тенге, ст.23 Закона РК «О ТОО и дополнительной ответственностью». Статус вашего ТОО определяете по ст.6 Закона «О частном предпринимательстве»: ТОО с численностью работников не более 50 чел и среднегодовой стоимостью активов за год не свыше 60 000-кратного МРП относятся к малому предпринимательству.
    Условия применения упрощенного режима налогообложения вы прочитали в моей статье: не более 50 чел и доход не более 25 млн тенге в квартал.
    Чтобы понять, что для вас выгоднее — упрощенка или ОУР — дайте какие-нибудь цифры, ваш предполагаемый доход в месяц или в квартал по видам деятельности: оказание услуг; реализация товаров (компьютеров,запчастей). И я помогу вам посчитать и сравнить налоги.
    Улан, когда вопрос экономии финансов стоит остро, конечно,налогами и декларациями лучше заняться самому, вы не обязаны нанимать бухгалтера.

  21. Улан:

    Планируемый доход на ближайшую перспективу в квартал рассчитываю не более 500 тыс. тг. Я сам склоняюсь к упрощенке, т.к. для меня важно иметь больший стартовый капитал, т.к при общеустановленном режиме мне придется в пассиве держать 100 МРП уставного капитала (или после регистрации ТОО можно их снять со счета?) Так же немаловажно при каком режиме налогооблажения легче обойтись без услуг бухгалтера. Так как я боюсь, что пытаясь сэкономить на услугах бухгалтера могу неправильно сдавать налоговую отчетность и в итоге получу штраф.
    Спасибо!

  22. Улан:

    Вспомнил еще один интересующий вопрос)….
    Если я решу самостоятельно сдавать отчетность нужно ли приобретать какое либо программное обеспечение, к примеру 1 С? Если Вам нетрудно можете вкратце рассказать, механизм сдачи отчетности.
    Очень нуждаюсь в Ваших советах.

  23. БАС бугалтер:

    Улан, мы же уже выяснили, что ваш уставный капитал может быть 100 тенге,а не 100МРП? А так, даже если вы захотите уставный капитал 100 МРП, это не означает, что эта сумма должна лежать на вашем счете неподвижно. Главное вы внесите эту сумму, а потом смело расходуйте ее на свои предпринимательские нужды. Смотрите тут http://www.buhuslugikz.ru/uchet-ustavnogo-kapitala/
    Без бухгалтера легче работать на упрощенке.
    Теперь по сумме налогов. При упрощенке сумма ваших налогов в квартал:
    ИПН 500000х3%х0,5=7500 тенге. Соцналог равен 0, так как СО превышают СН и приравниваются к нему. СО=7500 тенге. ОПВ 1866х3мес=5598. Итого 20598 тенге.
    По ОУР: не буду здесь приводить длинные расчеты, но сумма налогов у вас складывается побольше.
    Правильно опасаетесь, что без бухгалтера вероятность попадания на штрафы повышается. Если решите обойтись без бухгалтера, будьте очень дотошны, внимательны. На первое время по возможности найдите наставника из опытных бухгалтеров.
    Улан, я написала вам еще из личной почты.

  24. Рамзия - тоже ГЛАВ бух:

    Уважаемая Бас Бухгалтер!
    Приятно видеть по количеству комментов насколько популярны и необходимы ваши статьи! Поздравляю Вас с этим и желаю дальнейших успехов!

  25. БАС бугалтер:

    Рамзия, дорогая, спасибо тебе большое за такую поддержку!

  26. Айка:

    Здравствуйте,поясните,пожалуйста, обязательно ли заполнение гр.4 и гр.7 в книге учета наличных денег,если есть движение по общей кассе,т.е. например:пополнение уставного капитала или выдача зарплаты,выдача командировочных и пр.

  27. БАС бугалтер:

    Айка, движение по общей кассе отражайте только в Кассовой книге. При пополнении уставного и при выдаче зарплаты и командировочных вы ведь не пробиваете чек ККА. Ваша Книга учета наличных денег — это книга кассира-операциониста, предназначена для учета денег от реализации через ККА — суммы пробитых чеков. А ваша Кассовая книга в бухгалтерии — для учета всех движений денег предприятия, включая приход выручки от кассира-операциониста, даже если вы в одном лице.

  28. Айка:

    Здравствуйте,Бас бугалтер,Вы единственный человек к которому могу обратиться по вопросам бухучета. Не знаю как правильно провести проводки .Ситуация такая: была кража и, к сожалению, наша доблестная милиция ничего и никого не нашла, написала ответ: «дело приостановлено за недостаточностью улик». Я поставила на сч.1251 (Ущерб, признанный виновным лицом ) на основании инвентаризации как недостача. Правильно ли? Что делать дальше не знаю, а можно списать на основании письма?

  29. БАС бугалтер:

    Айка, вы когда поставили сумму ущерба в Дт1251 вы же кредитовали счет 1330 Товары или 1310 Материалы? Тем самым вы уже провели списание ТМЦ, так как МОЛ недостачу в рез-те кражи признал, все правильно. Основание для списания: да, ваше заявление в милицию и письмо; инвентаризационная опись; акт списания в рез-те кражи.
    Далее, при внесении МОЛ денег в кассу будет Дт1010 Кт1251, или при удержании с его зарплаты Дт3350 Кт1251.
    Не забудьте корректировку НДС, если вы его ранее относили в зачет (если вы плательщик НДС).

  30. Гаухар:

    Добрый день, Бас бухгалтер!
    Возник вопрос такой, могу ли я быть ТОО на СНР и одновременно плательщиком НДС? То что я плательщик НДС, это ведь еще не значит что я перехожу на ОУР?

  31. БАС бугалтер:

    Гаухар, да, вы можете быть ТОО на СНР и в то же время плательщиком НДС, не переходя на ОУР. Вот тут про НДС можете почитать, я как раз об этом пишу http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost/

  32. Гаухар:

    Спасибо большое, Вы такая классная! Я начинающий бухгалтер, работаю в ТОО бухгалтером в единственном лице, и соответственно не с кем проконсультироваться, не у кого спросить. Ваш сайт для меня находка, и суперская шпаргалка!)

  33. БАС бугалтер:

    Гаухар, спасибо вам за такой добрый приятный отзыв!
    Вы сами были в поиске такой шпаргалки и вот нашли. А то знаю бухгалтеров, которые, как ни странно, вообще не работают с информацией ни в интернете, ни в журналах. Варятся в собственном соку и плодят свои ошибки. Причем ошибки у них случаются часто не по сложным ситуациям, а по очень даже простеньким вопросам.

  34. Даулет:

    Здравствуйте! У меня такой вопрос. Если я открою ТОО с упрощенкой для услуг IT то я буду платить 3% от дохода. Расходы у меня минимальные зп, аренда. Могу ли я забрать себе весь полученный доход за минусом налогов или я должен уплатить еще налог? То есть заработав 100000 я плачу налог 3000 остальное я могу забрать себе или я должен провести это как дивиденты от деятельности ТОО и заплатить еще раз налог? Какой размер налога в этом случае? С уважением, Даулет

  35. БАС бугалтер:

    Даулет, вы очень правильно думаете. Если бы вы были ИП, тогда весь оставшийся доход был бы ваш без дополнительного налогообложения. А когда у вас ТОО — вы себе будете платить дивиденды. Ст.158 НК РК: Доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, облагаются по ставке 5 процентов. Это означает, что с суммы дивидендов удерживается ИПН по ставке 5%.
    Потом, когда вы будете учредителем уже три года и более, вы можете эти 5% не удерживать — разрешает ст.156 п. 1 пп7 НК РК.

  36. Айка:

    Бас бугалтер,салематсыз ба,снова нужна Ваша помощь.Директор хочет принят на работу водителя с личным автотранспортом.На балансе машин нет. Бензин будем заливать сами.Как все правильно провести по бухгалтерии? Как лучше оформить его по трудовому договору или договор аренды,тогда как будет по НК?
    Заранее Вам спасибо.

  37. БАС бугалтер:

    Айка, при оформлении по трудовому договору, у предприятия появятся расходы на зарплату водителя и налоги по его з/п. Кроме того, с ним будет заключен либо договор аренды его авто, либо договор об использовании личного авто в служебных целях с компенсацией расходов на бензин. Доход водителя-сотрудника по договору аренды авто будете облагать ИПН по ставке 10% как по договорам ГПХ. ОПВ, СО, СН не облагаете. Компенсация бензина не является доходом водителя и налогами не облагаете. Это расходы предприятия на бензин.
    Можете установить водителю такой оклад, который включает в себя использование личного авто и не заключать дополнительно договор аренды, тогда все налоги как с зарплаты.
    Другой вариант: водитель не ваш сотрудник, а просто физ.лицо. По договору аренды с его дохода удерживаете ИПН10%, ему платите за минусом ИПН.
    Если водитель не ваш сотрудник, но ИП: свои налоги с дохода от аренды он платит сам.
    Еще какие налоги. Экология — платит предприятие, так как списывает бензин. Экологию платить нужно в налоговое управление того района, в котором зарегистрирован арендуемый авто.Туда же сдается Декларация 870. Если предприятие не будет списывать бензин — экология не возникает.
    Налог на транспорт платит сам владелец авто.

  38. Шолпан Магруп:

    Спасибо большое! А на это есть основание в Налоговом Кодексе? А в друг они мне скажут почему не показала в отчетах, а сама платишь? В июль тоже не было дохода, но сотрудников мы с августа принимали.
    Теперь я могу соц. налог не оплачивать если доход будет 0 в 4кв. 2013г.?

  39. БАС бугалтер:

    Шолпан Магруп, они так не скажут :-)
    Ст.436 п.1 НК РК «Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов».
    Ст.437 п.2 «Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.
    При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог — в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в ГФСС, исчисленных в соответствии с законодательным актом РК об обязательном социальном страховании. При превышении суммы СО в ГФСС над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.»
    Резюме: нет дохода — нет трех процентов — нет соцналога — нет ИПН за самого ИП на СНР. Если ваш доход за 4 кв равен нулю, с чего вам исчислять 3%?

  40. Лиза:

    Саламатсыз ба? .Сауатымызды ойдай аштыңыз,көп рахмет,денсаулық тлеймінІ ТОО 910.00 Раздел 2 толтырылады ма 910.00.010-910.00.013,директорға айына 100000т начисление жургізілген.Жауабыңызға алдын ала рахмет

  41. БАС бугалтер:

    Лиза,қайырлы кеш! Тілегіңізге көп рахмет! Қош келдіңіз ортамызға :-)
    Сіз ТОО-ның директорының жалақысын мына жерге «Раздел.Исчисление ИПН,СО и ОПВ с доходов физических лиц» толтырасыз: 014, 015, 016, 017, 018, 019 жолдарына.
    Өйткені директор ИП емес, ол — жалдамалы жұмыскер.

  42. Сауле:

    Здравствуйте. Поясните пожалуйста, что значит: «Не получает доход из источников за пределами Республики Казахстан», означает ли это наличие экспортных контрактов?

  43. БАС бугалтер:

    Сауле, ст.221 п.1 НК РК «Для целей настоящего Кодекса доходами из источников за пределами РК независимо от места выплаты признаются все виды доходов, не являющиеся доходами из источников в РК.»
    Если ваше ТОО экспортирует из Казахстана в другие страны — ваш доход НЕ является доходом «из источников за пределами РК». Ваш доход очень даже из Казахстана.
    А вот если ваше ТОО занимается экспортом товаров из других стран в Казахстан — это оно самое «за пределами РК».

  44. Алия:

    Добрый день, БАС бухгалтер! Очень приятно, что есть такой сайт. Все подробно и ясно написано. У меня к вам вопрос, я первый раз сдаю отчет ТОО 910 формы по УР, хочу узнать как посчитать доход в ячейке 910,00,001, если были поступления по кассе и движения по банку, то есть я получала деньги и выбивала чек клиенту, затем эти же деньги перечисляла по банку , только уже за вычетом своей комиссий. То есть я являюсь посредником. И перечисляли СН, ОПВ, СО,ИПН за каждый месяц за 3-х сотрудников. Как мне посчитать общий доход? Буду очень благодарна вашему ответу.

  45. БАС бугалтер:

    Алия, доход определяете по методу начисления: http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/
    Доходом являются не деньги, поступившие на ваш расчетный счет или в кассу, а именно сама фактически совершенная реализация.
    Возможно, что у вас момент оплаты и момент реализации совпадают, особенно за наличный расчет по кассе, тогда определение дохода упрощается. ТОО на СНР в форму 910 включает всю сумму доходов без вычета расходов.
    Вашему ТОО, как посреднику, невыгодно работать на СНР. Так как в доход по форме 910 вы должны отнести всю сумму выручки-реализации, а не только посреднические.
    Обратите внимание, что по ст.428 НК РК не имеют право применять СНР — налогоплательщики, работающие по агентским договорам.

  46. Алия:

    Спасибо большое за ответ. Наконец-то сдала отчет, с помощью ваших подсказок))).

  47. БАС бугалтер:

    Алия, поздравляю со сдачей отчета!

  48. Дина:

    Доброе утро! Помогите пожалуйста закрыть ИП ( на упращенке).
    1. Объявление в газете.
    2. Ликвидационная отчетность ( в тот же день?)
    3. Заявление о прекращении деятельности ( сразу же?)
    Какие действия дальше?

  49. БАС бугалтер:

    Дина, я не занимаюсь закрытием ИП, в тонкости закрытия не вникаю, пока нет такой необходимости. Поэтому по данному вопросу я вам не помощник.
    На практике частенько встречаю, когда люди, пройдя определенные этапы по закрытию, думают, что все, уже закрылись. Однако потом выясняется, что процесс до конца не был доведен, что ИП или ТОО продолжают числиться в базе и вдруг всплывают как бездействующие с довольно печальными последствиями. Даже знаю бедного ИП-шника, который из-за этого не смог снять свои собственные деньги с депозита.
    Дина, подойдите к закрытию ИП особо тщательно.

  50. Ольга:

    Здравствуйте, прошу ответа на вопрос: в «упрощённом» ТОО единственный учредитель может забирать заработанный капитал за минусом всех налогов и расходов в конце каждого квартала или в конце года?

  51. Ольга:

    И ещё: в Вашей статье написано:»Индивидуальный подоходный налог (ИПН), социальные отчисления, обязательные пенсионные взносы (ОПВ) отражаются в соответствующих строках декларации 910.00 и уплачиваются ежеквартально, не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Порядок расчета этих налогов не отличается от общеустановленного порядка налогообложения.».
    Значит ли из этого, что соц.налог с з/п сотрудников «упрощённое» ТОО не платит, он входит в 3% и всё?

  52. БАС бугалтер:

    Ольга, учредитель ТОО — физлицо, само ТОО — отдельное от учредителя юрлицо. Вот ИП и само физлицо — одно и то же и деньги ИП есть деньги физлица. А в ТОО такая выплата будет облагаться ИПН как уже доход физлица — учредителя.
    Да, учредитель может забирать свои деньги (прибыль) поквартально или ежегодно. Только нужно оформить это как выплата дивидендов, ибо это так и есть. Дивиденды облагаются ИПН по ставке 5% ст.158 п2 НК РК. При соответствии дивидендов условиям ст.156 п1 пп7 (физлицо владеет долями более трех лет, юрлицо не является недропользователем) — они (дивиденды) не облагаются ИПН.
    Так как это дивиденды, то начисляются они один раз в год, по итогам года, и за 2013 год выдаются уже в 2014 году. Соответственно, ИПН уплачивается после выдачи. И начисленные дивиденды с выплатой отражаете в форме 200 ОУР и в форме 910 СНР.
    Поэтому, в случае, если учредитель забирал деньги в течение года, до начисления дивидендов, отражайте пока как выданные авансы или как дебиторская задолженность. А потом закройте на сумму дивидендов.
    Рекомендую следующие проводки:
    Дт1284 Прочая ДЗКт1010 Касса или 1030 Банк Выданные в течение года деньги
    Дт5410 Прибыль Кт3030 КЗ по дивидендам Начислены дивиденды
    Дт3030 Дивиденды Кт3120 ИПН Удержан ИПН 5%
    Дт3030 КЗ по дивидендам Кт1284 Прочая ДЗ Зачет выданных денег в счет дивидендов (сумма без ИПН, на руки)

    Конечно, идеально выдавать дивиденды после начисления. Но если уж расход денег (прибыли) уже произведен, то нужно это правильно отразить в бухучете.

  53. БАС бугалтер:

    Ольга, да, так и есть. ТОО на СНР не считает СН отдельно за каждого сотрудника, СН входит в 3%.

  54. Ольга:

    Спасибо за подробный ответ.
    В подтверждение того, что для «упрощённого» ТОО чистая прибыль также и для «общеустановленного» идёт к выплате после года работы нашла: Закон Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I
    О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью
    Статья 40. Распределение чистого дохода товарищества с ограниченной ответственностью между его участниками
    1. Распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год.
    Общее собрание вправе также принять решение об исключении чистого дохода или его части из распределения между участниками товарищества.
    2. В случае принятия общим собранием товарищества с ограниченной ответственностью решения о распределении дохода между участниками каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества. Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.
    3. Товарищество с ограниченной ответственностью не вправе распределять доход между участниками до полной оплаты всего уставного капитала товарищества.

    ИПН по дивидендам «упрощённое» ТОО отражает только в 910 форме?

    Единственный учредитель может быть директором и никогда не начислять себе з/п, правильно ли это?

  55. БАС бугалтер:

    Ольга, спасибо вам за полезную для многих информацию о дивидендах. Да, ТОО на СНР отражает дивиденды только в форме 910. Учредитель может быть директором ТОО, и ему лучше все же начислять какой-то оклад. Налоговику не нравится, когда директор совсем без зарплаты)))

  56. Татьяна.:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста, если у нас работает работник нерезидент с видом на жительства, его тоже надо показывать в форме 910 или заполняется какая то другая форма? И в каких строках это отображать?

  57. БАС бугалтер:

    Татьяна, все налоги иностранца с видом на жительство отражаете в декларации 910. Строка 910.00.015 — его ИПН, а его ОПВ и СО отдельно не выделяете, отражаете вместе с другими ОПВ и СО по строкам 900.00.016 — 900.00.019. ИПН за иностранца с видом платите по другому КБК 101204, поэтому строка для ИПН идет отдельно.

  58. Татьяна.:

    Огромное Вам спасибо за разъяснение.

  59. Асима:

    Здравствуйте, очень приятно что есть такой сайт.
    У меня вопросы к вам, у меня бухгалтера нет, и я еще не выбрала налоговый режим, хотелось узнать:
    1) для ТОО при СНР 3% удерживается от оборота, если обороты идут только по кассовому аппарату?
    2) подскажите пожалуйста если обороты по кассе будут проходить свыше 1 500 000, то какой выбрать СНР и ОУР?

  60. БАС бугалтер:

    Асима,
    1) Да, на СНР 3% составляют налоги с суммы всего дохода, без минуса расходов. Форма оплаты покупателей считается и наличная — через кассовый аппарат — и безналичная — на расчетный счет. Доходы считаете методом начисления.
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/
    2) Без бухгалтера лучше выбрать режим СНР, так как легче считать налоги и составлять декларации. Если же цель — платить поменьше налогов, то вашей информации недостаточно. Чтобы сравнить результат двух режимов поточнее, нужно знать сумму ваших расходов, кол-во работников и их зарплату. Примерно можете прикинуть так: на СНР 3% от 1500000 составит 45000 тенге, это КПН плюс СН. Также платите ИПН, ОПВ и СО с зарплаты работников. На ОУР: считаете 20% от прибыли — это КПН, здесь прибыль — доход минус расходы. Ну и ИПН, ОПВ, СН и СО с зарплаты работников.

  61. Добрый день! Помогите пожалуйста начинающему бухгалтеру =) Буду признательна! Вот и мой вопрос, какая проводка будет у КПН в 1С по упрощенной декларации форма 910?

  62. БАС бугалтер:

    Ляззат, по форме 910 для ТОО дайте следующие проводки:
    1. Дт 7710 Расходы по КПН Кт3110 КПН на сумму КПН (половина от 3%)
    2. Дт 7210 Расходы Кт 3150 Соцналог на сумму СН к уплате (половина от 3% за минусом СО)
    3. Дт 3110 КПН Кт1030 Расчетный счет Оплата КПН
    4. Дт 3150 СН Кт 1030 Расчетный счет Оплата СН
    Так как форма 910 квартальная, то и начисление КПН и СН проводите поквартально.

  63. Ольга:

    Здравствуйте, ТОО на упрощёнке тоже как и ИП на упрощёнке платит все налоги (3% и с зарплаты наёмных работников) после окончания квартала, не ежемесячно?

  64. БАС бугалтер:

    Ольга, да, ТОО тоже, как и ИП на упрощенке, платит налоги поквартально. Ст 437, 438 НК РК об этом. «Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога» и «Уплата сумм ИПН, удерживаемого у источника выплаты (это ИПН с наемных работников ИП или ТОО), СО, перечисление ОПВ производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом».
    Только в платежках по СО и ОПВ нужно писать за какой это месяц.
    Ст 434 «Налоговым периодом является календарный квартал» — тоже про упрощенку как для ИП, так и для ТОО.

  65. Ольга:

    Спасибо за разъяснения.

  66. Диана:

    Уважаемая Бас бухгалтер! Подскажите пожалуйста, никто не может дать конкретный ответ на вопрос, нужно ли вести бухучет ТОО на упрощенном режиме с 2013, в законе говорится об индивид предпринимателе, но индив предприн может быть и Юр лицо на упрощенке. Или я не так понимаю? Спасибо заранее!

  67. БАС бугалтер:

    Диана, ИП — это физическое лицо,прошедшее госрегистрацию как ИП для ведения предпринимательской деятельности без образования юрлица. В связи с ведением бизнеса в некоторых случаях ИП применяет кодексы, законы и правила, регулирующие деятельность юридических лиц. Но от этого ИП не может считаться юрлицом. Даже если ИП на ОУР, ИП плательщик НДС, ИП имеет наемных работников, все равно ИП всегда физлицо.
    ТОО — всегда юрлицо, независимо от того на ОУР он или на СНР, имеет наемных работников или нет, платит НДС или нет.
    Поэтому ТОО на упрощенке ведут бухучет, ТОО от этой обязанности не освобождали.
    ИП на упрощенке вправе не вести бухучет, вправе не значит запрещено или обязательно, такие ИП могут бухучет вести.

  68. Диана:

    Спасибо большое за ответ!

  69. Гуля:

    Добрый день,наш Бас бугалтер,опять нужна Ваша помощь. Вопрос:если задним числом сделать возврат товара и отправить доп. налоговую отчетность по ф.300, то какие будут ли со стороны налоговой инспекции наказания?

  70. БАС бугалтер:

    Гуля, вы имеете право сдавать дополнительные декларации и за это нет никакого наказания в виде штрафов. Подробнее об этом почитайте тут.
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/
    Если в результате сдачи доп. деклараций появится дополнительно налог к уплате, то будет пени. Но не штраф.

  71. Айжан:

    Здравствуйте, миллион раз благодарю за то, что Вы есть!!! Не перестаю восхищаться Вами! Очень интересно читать Ваши статьи, все доступно и понятно, чувствуется, что пишет человек, любящий свое дело! Ваша позитивная энергетика передается нам, заряжаешься энтузиазмом и хочется горы свернуть… но столько вопросов возникает… хожу в сомненьях, то ли пойти на курсы (хочется получить хорошие знания, не ударив по бюджету), или все таки пойти в вуз учиться на бухгалтера, чтобы понять что такое бух. проводки и что с ними делать, так как хочется научиться. подскажите пожалуйста, подруга теперь еще зарегистрировала ТОО на упрощенке, с отчетами и платежами разобрались. Она открыла расчетный счет в банке, у нее лежит сумма 50 тыс тг. В уставе, который сдали в банк для открытия р/с указана эта же сумма. Банковские сотрудники сказали что это и есть уставный капитал. Работает безнал., но частенько возникает такая ситуация, когда назревает острая потребность снять эти деньги со счета. Возможно ли? Или нельзя, так как это потом аукнется. Спасибо Вам огромное!

  72. БАС бугалтер:

    Айжан, спасибо вам за такие искренние слова благодарности! Вы получили мой ответ на ваш вопрос по переплате ОПВ и СО в личную почту?
    Айжан, да, вы можете и даже обязаны тратить деньги из уставного капитала на нужды ТОО. Почитайте это http://www.buhuslugikz.ru/uchet-ustavnogo-kapitala/

    По поводу — как стать бухгалтером — самый лучший и быстрый вариант это учиться на практике. Найти опытного бухгалтера-наставника и вперед. Знаю отличных бухгалтеров, которые не учились ни на курсах, ни в институтах, только практика и хорошие наставники. Знаю и других, которые закончили лучшие университеты, но бухгалтер из них никакой, мягко говоря. Все зависит от вашего желания, усердия, ответственности.
    Могу рекомендовать там такого наставника — опытного бухгалтера — которая может вместе с вами наладить бухучет и научить вас работать именно с вашими ИП и ТОО. Никакой воды, ничего лишнего, без перегруза и без забивания головы ненужной информацией. Цена договорная, индивидуально. Если есть интерес, пишите в личную почту, с которой я вам отвечала.

    Хотя курсы и университеты — отличная возможность, если есть время и желание!

  73. Шолпан Магруп:

    Доброе утро, БАС бугалтер! Как у вас дела? Теперь у вас работы прибавиться наверное 2013г. закончили…
    Хотела спросить в ИП упрощённом режиме СН от дохода составил 1725тг. СН для ИП с зарплатой 20 тыс. не начислено а для сотрудника с окладом 50тыс, Соц. налог 2700тг. в мес. и в квартале 8100тг.
    Теперь в строке 910.00.009 формула стоит если по формуле почитать 1725-8100тг и у меня к начислению вышло — 6375тг. Что мне писать в строке 910.00.009? 0 или -6375?
    Спасибо!

  74. БАС бугалтер:

    Шолпан Магруп, добрый вечер! Ага, у нас конец года 2013 только начался, в то время как у всех начало 2014 года)))
    Шолпан, Социальный налог (СН) отдельно за сотрудника ИП на упрощенке не считает. Вам нужны соцотчисления (СО) за самого ИП и СО за работника. В строке 910.00.009 у вас будет 1725 тенге минус СО за ИП минус СО за работника. Если получите значение СН с минусом (как у вас), то СН ставите 0.

  75. Гульшат:

    Здравствуйте! Ваш сайт — это как глоток воды в пустыне, — очень познавательно для неопытных бухгалтеров! Прочитала в одном Вашем комментарии. что можете порекомендовать опытного наставника для обучения. Это возможно виртуально? Или нужно прямое общение? Спасибо

  76. БАС бугалтер:

    Гульшат, вы очень ярко сравнили: глоток воды в пустыне! Так и представила перед глазами страждущего в Сахаре :-)
    Спасибо! Можем общаться так, как вместе порешаем: виртуально, в комментариях, в личной переписке, встречаться. Я написала вам на почту.

  77. Зухра:

    Добрый вечер. Бас бухгалтер можно вашу эл.почту хотела бы знать все об сдачи налоговой отчетности! Требуется опытный наставник! Заранее спасибо!

  78. БАС бугалтер:

    Зухра, добрый вечер! Я написала вам на почту, пообщаемся.

  79. Наталья:

    Здравствуйте!Сейчас мы работаем ИП на упрощенке.Так как увеличились обороты решили перейти на ТОО тоже на упрощенке.На ИП имеются большие товарные запасы.Подскажите, пожалуйста, как можно с наименьшими потерями(налоговыми) перевести их в ТОО? Спасибо заранее

  80. БАС бугалтер:

    Наталья, я ответила вам в личную почту.

  81. Гульшат:

    Добрый день, БАС бухгалтер! Если ТОО начало работать в конце декабря, должен ли учредитель (единственный) издать приказ о распределении прибыли за 2013 год, и включить КПН с дивидендов в ф. 910?

  82. БАС бугалтер:

    Гульшат, начисление дивидендов не является обязательной процедурой. Ваш учредитель не должен и не обязан это делать. Он просто может, имеет право получить дивиденды, решать ему. При положительном решении, распределять прибыль за 2013 год он должен не ранее января 2014 года, так как в декабре еще не сформирован финансовый результат — прибыль. Поэтому ИПН с дивидендов будет включен в форму 910 за 2014 год, получается теперь аж за первое полугодие.

  83. Алия:

    Добрый день, БАС бухгалтер! В комментариях вы писали, что можете помочь в обучении начинающим по бухгалтерии, мне очень нужна ваша помощь. Напишите мне, пожал-та, на почту ваши контакты. Буду очень благодарна!

  84. БАС бугалтер:

    Алия, я ответила на ваш e-mail

  85. Айжан:

    Добрый день. Можно ли у Вас консультироваться по вопросам бухгалтерии и налогообложения?

  86. БАС бугалтер:

    Айжан, да, могу консультировать и помогать вам лично. Написала вам на gmail.com

  87. Игорь:

    Добрый день, БАС бухгалтер! У меня ИП на упрощенке я бы хотел перейти на ТОО то же по упрощенке. Как это сделать . Нужно закрывать ИП и открывать ТОО или можно ип перевести в ТОО по упрощенке без НДС.

  88. БАС бугалтер:

    Игорь, ИП никак не может пройти перерегистрацию и превратиться в ТОО. Вы можете открыть ТОО на упрощенке. При этом закрывать ИП не обязательно, они могут существовать и работать одновременно или параллельно. Можете по ИП приостановить деятельность. И можете прекратить деятельность ИП — закрыть.

  89. irana:

    Здравствуйте! Ответьте, пожалуйста, на вопрос.
    Хочу открыть ТОО . Вид деятельности-экспорт текстиля с Эстонии. Могу ли я применять упрощенку? Если да, то как будет осуществляться уплата НДС. Например завожу товар на 20000 у.е, уплачиваю пошлину и ндс. , Продажа товара в месяц не превышает 1000000 тен. Как я должна оплачивать НДС?

  90. БАС бугалтер:

    Irana, у вас будет импорт из Эстонии (ввоз текстиля в Казахстан)? Да, вы можете работать на упрощенке и можете не стоять на учете как плательщик НДС, при соблюдении условий по оборотам.
    Однако, НДС при импорте все равно заплатите при растаможке, вам все посчитают в ГТД, в том числе сумму НДС к уплате по ставке 12%. Плательщики НДС затем берут этот НДС в зачет по декларации 300, как бы возвращают. Неплательщики НДС форму 300 не сдают, НДС в зачет не берут, уплаченный по импорту НДС относят в себестоимость ТМЗ.

  91. Оксана:

    добрый день!Подскажите пжл если ТОО на упрощенке оплачивает соц отчисления и ОПВ раз в квартал? пеня не начисляется?В налоговом кодексе написано что 1 раз в квартал имеем право — а на практике?ТОО открыла в 4 кв 2013

  92. БАС бугалтер:

    Оксана, пени не будет, не переживайте. Вы потом сами увидите по лицевому счету, что налоги, ОПВ и СО по форме 910 разносятся квартальными суммами по квартальным срокам уплаты. Теперь, видимо, будут полугодовые сроки и суммы.

  93. Оксана:

    Спасибо большое за ответ!

  94. Молдир:

    Здравствуйте.. Можно ли у Вас консультироваться по вопросам бухгалтерии и налогообложения

  95. БАС бугалтер:

    Молдир, я ответила на ваш адрес, с которого вы писали

  96. Оксана:

    Бас бухгалтер подскажите пожалуйста!ТОО открыто 25.10.2013 — заявление на упрощенный режим подано 06.11.2013 — нужно было подать в течение 5 дней, я опоздала. Заявление в сарыаркинской налоговой приняли, сказали ничего страшного, на след день проверила — сказали стоит у меня упрощенный режим — только никакого уведомления не дали. На данный момент изменился адрес — перевели в алматинскую налоговую — там говорят это нарушение — поздно подали заявление — но все равно состоите на упрощеном режиме. Теперь я переживаю — это как то наказуемо опоздание в сроках подачи заявления — и не могут ли в налоговой меня снять с упрощенки и не сообщить, и где можно взять бумажку подтверждение что стою на упрощенке?

  97. БАС бугалтер:

    Оксана, так как вы все-таки подали заявление и переведены (или сразу поставлены) на упрощенку, то обратно на ОУР вас не переведут без вашего ведома. По вашей ситуации возможно, что вы получите уведомление о неправомерном применении СНР за октябрь и ноябрь. Так как вы подали заявление в ноябре — то ваш переход на СНР должен был произойти с 1 декабря. Вас обязательно уведомят, так как «попросят» устранить нарушение путем пересдачи деклараций: сдать формы 200 и 100, пересдать форму 910. Штрафов нет.
    Если никаких уведов нет — ничего не предпринимайте, значит к вам претензий нет. А появятся — вам сообщат без штрафов.
    Бумажку? Даже не знаю, дают ли такую, попробуйте, запросите в своей налоговой.
    В ваших лицевых счетах по налогам в шапке есть строка «Вид налогового режима» — там написано, что вы на упрощенке, как подтверждение этого факта.

  98. Оксана:

    Бас бухгалтер , а 100 форму мне все равно не придется сдавать, а то получается в 4 квартале октябрь и ноябрь на ОУР?слышала что к 100 форме надо сдавать еще расчеты по авансовым платежам — а у них срок прошел! только открылась и вдруг штраф? Извините что столько вопросов — Вы так понятно отвечаете и еще быстро!СПАСИБО!

  99. БАС бугалтер:

    Оксана, если вы получите увед — будете сдавать форму 100 тоже, без штрафов. Могут только суммы налогов поменяться и, возможно, будете доплачивать с пеней. Или наоборот, появится переплата.
    Расчеты по авансовым платежам — ваше ТОО на 2014 год не сдает — это точно. Вы, когда были в налоговой, вам по-поводу этого (просроченного заявления на СНР) что сказали делать?

  100. Оксана:

    Бас бухгалтер по поводу просроченного заявления СНР -в алматинской налоговой (туда перевели в связи с изменением адреса с 23.01.14) сказали что когда я сдам первоначальную 910 форму за 4 кв 2013 года — тогда и выясниться прошло заявление или нет. Лицевой счет запрашивала в КН — у меня пока оплат и отчетов нет и наверное поэтому выдает «сбой в системе» в статусе запроса.

  101. Светланаkz:

    Добрый день!
    Можно вопрос такой ТОО на СНР плательщик НДС, в доход сумма НДС входит или нет? А то меня вконец запутали с доходом на СНР : одни говорят, независимо от того плательщик НДС или нет, все считается доходом. Другие говорят, НДС убрать и это будет доход. Как все таки правильно?
    заранее спасибо за ответ.

  102. БАС бугалтер:

    Оксана, у вас два варианта ваших действий:
    1. Сдаете форму 910 за 4-кв. и все, и ждете, вдруг когда-нибудь налоговики предъявят претензии по срокам перехода на ОУР в связи с опозданием с подачей уведомления. Когда предъявят — тогда и исправляете. Вполне возможно, что этого не произойдет никогда, налоговики тоже люди (забудут, не обратят внимания и т.д.).
    2. Вы самостоятельно сдаете за 4-кв две формы: 910 и 200, потом годовую 100, в соответствии с Налоговым Кодексом.

    Конечно, налоговик, который уже заметил нестыковку по срокам, должен был ответить вам более конкретно, что вам делать. А то его ответ такой ни о чем. Ваша форма 910 пройдет в любом случае, знаю случай, когда главбух сдавала форму 300, годами, хотя ее ТОО не являлось зарегистрированным плательщиком НДС. И форма 300 прекрасно проходила и разносилась :-)

  103. БАС бугалтер:

    Светланаkz, вот тут посмотрите про НДС.
    http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost/
    НДС не является доходом вашего ТОО, учет НДС ведется на отдельных счетах бухучета, а не на счетах учета доходов. НДС всегда выделяется отдельно. Так ведется учет НДС для всех: на упрощенке, на ОУР, ИП, ТОО. НДС просто транзитом проходит через ваши расчетные счета, через ваши декларации. НДС — это налог, а налог — это доход государства, а не ТОО.

  104. Оксана:

    Бас бухгалтер!В налоговой дали точный ответ — мое заявление на упрощенный режим было принято по ошибке программы — но дата начала действия СНР с даты открытия ТОО стоит , начальник отдела пояснил что такие случаи бывали и чтоб при закрытии не было проблем — нужно написать письмо для подтверждения даты начала действия СНР и хранить его ))). Спасибо за Ваши ответы — в налоговую я пришла во-все-оружии!

  105. БАС бугалтер:

    Оксана, вы молодец! Это лучший выход в вашем случае: когда сам налоговик помогает узаконить их же технический сбой. Еще и в вашу пользу, не будете париться с другими формами, кроме 910. Поздравляю!

  106. Саид:

    Здравствуйте!Приятно видеть по количеству комментов насколько популярны и необходимы ваши статьи! Поздравляю Вас! Хочу открыть ТОО . Вид деятельности-Я сам видеооператор монтажист + экспорт косметический средства, с Китая.Они дали мне копию международный лицензию,сертификат,и мне дали разрешение продават распространят в Казахстане,Теперь одно вопрос я должен с Казахстана взять лицензию или Китайская действует в Казахстане?и имопрт за товар продават в Казахстане какие документи надо мне чтобы работат спакойно, Спасибо заранее жду вашего ответа

  107. БАС бугалтер:

    Саид, благодарю вас за отзыв! Лицензии на торговлю косметикой нет, а сертификаты на косметику нужны, причем на каждую партию ввезенного товара. Китайский сертификат не подходит, нужен наш.
    Какие документы нужны для работы: зависит от того, как вы решили работать — ИП, ТОО, открыть отдел, магазин, склад и т.д.

  108. Светланаkz:

    Спасибо большое за разъяснение, теперь все встало на свои места, но получается, что неверно заполнила форму 910 за 2 квартал, буду кореектирвать допкой. Еща раз спасибо.

  109. БАС бугалтер:

    Светланаkz, вы форму 300 правильно сдаете? Почему спрашиваю: вы ошибочно включили НДС в доход по форме 910.
    Ваша строка 300.00.006 по форме 300 должна быть равна строке 910.00.001 по форме 910.

  110. Айслу:

    Здравствуйте БАС бухгалтер! Как же мне нравятся ваши разъяснения. Все ясно и понятно. У меня тоже такой вот вопрос: С 4 кв. 2013 г. ТОО перешли на упрощенку. В 1С-ке мне так же начислять зарплату работникам и директору? Только без начисления соц.налога, правильно? Убираем галочку да? И все начисления переносим на ф.910.

  111. БАС бугалтер:

    Айслу, да, ТОО на упрощенке считает ОПВ, ИПН и СО за работников (директор тоже наемный работник) также, как обычно. Только СН по форме 910 не считает отдельно на каждого работника, а берет 0,5 от 3% от дохода. Все правильно, убираем галочку.

  112. Гуля:

    Добрый день, Басбугалтер,спасибо за ответ,но теперь возник вопрос нужно заполнять строку 300,00,023,если в строке 300,00,022 значение с минусом

  113. БАС бугалтер:

    Гуля, да, в строку 023 ваша сумма строки 022 должна попадать по формуле. В вашем случае — с минусом, ведь ваш зачетный НДС уменьшился и ваша строка 022 с минусом.

  114. Гуля:

    Здравствуйте,подскажите,пожалуйста, ТОО на упрощенке, кроме 910.00 за 4 кв. 2013 года, какие еще нужно сдавать налоговые отчеты,и нужно ли сдавать 701.01 ? Формы налоговых отчетов за 2013 год надо брать?

  115. БАС бугалтер:

    Гуля, ТОО на упрощенке сдает 701.01 только при наличии таких налогов. При их отсутствии пустографку сдавать не нужно. От сдачи формы 701.01 освободили только ИП на упрощенке, с 1 января 2014 года. Форму 910 за 4-кв берете за 2013 год. Форму 701.01 сдаете уже на 2014 год, поэтому берете бланк за 2014 год.

  116. Ольга:

    Здравствуйте, подскажите ответы на:
    1) если за квартал нет дохода, а з/п директору (единственному работнику) ТОО начисляет, соц налог не начисляется ?
    2) Оплачиваю ОПВ и СО после окончания квартала, не общими суммами за квартал, а за каждый месяц делаю отдельную платёжку и указываю не за 4 квартал, а за октябрь, ноябрь или декабрь. Это правильно? Общими квартальными суммами банк не принимает.

  117. БАС бугалтер:

    Ольга,
    1. Да, при отсутствии доходов, ТОО на СНР не считает СН, не с чего (нет налогооблагаемой базы СН)
    2. Правильно.

  118. Хабибулла:

    Здравствуйте!
    ТОО покупает товары в России и продает их Казахстане. Можно ли работать по упрощенке?
    С уважением Хабибулла

  119. БАС бугалтер:

    Хабибулла, да, можете применять упрощенку при соответствии по оборотам.

  120. Бакытжан:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер! Ваш сайт просто находка особенно для начинающих предпринимателей, как меня и у меня несколько объёмных вопросов), спасибо большое заранее:
    1. ТОО на упрощенке, какие налоговые формы нужно сдавать и когда, пока еще ничего не сдавали?(зарегестрировались 6 октября 2013 года и указали деятельность при регистрации на egov.kz «деятельность агентов по торговле сельскохозяйственным сырьем, живыми животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами»).Деятельность ТОО нулевая за всё это время.

    2. какие статистические отчёты нужно сдавать и когда, нужно ли подавать заявление о регистрации? В органы статистики после регистрации не обращались. акие штрафы грозят? ТОО относится к Алмалинскому району г. Алматы. Скоро переносим юридический адрес в г.Шымкент.

  121. БАС бугалтер:

    Бакытжан, я была в отъезде, поэтому отвечаю с большой задержкой.
    1. ТОО на ОУР сдает форму 910 за 4-квартал 2013 г., а также за каждое полугодие 2014г.
    Формы 300 — НДС, 700 — налог на траснпорт, имущество, землю, 870 — эмиссии — сдает, только если есть таковые налоги и платежи.
    2. Перечень статотчетов вам нужно взять в горстате. Статочеты у каждого ТОО свои, какие-то общие, какие-то по выборке. Штрафы в горстате тоже бывают.

  122. Рау:

    Добрый день, БАС бугалтер!
    я и директор и учредитель ТОО (на СНР), есть еще работник — гражданин России, работает по приглашению ТОО на 1 год, с ним договоренность оплаты по факту выполненных работ. Ни я ни он не получаем ЗП если нет прибыли. Подскажите пжл.: 1) какие налоги я должна уплатить за нерезидента?
    2) в ноябре был заключен договор на оказание услуг, а деньги за него поступили в декабре, теперь налоги только за декабрь платить? или за ноябрь тоже?
    3) 3% я уплачиваю из суммы дохода оставшегося после выплат работникам и вычета налогов за них?
    Жду ответа. Заранее спасибо.

  123. БАС бугалтер:

    Рау,
    1. За работника-нерезидента платите с его зарплаты ИПН и СН. Если же этот иностранец имеет вид на жительство, тогда еще ОПВ и СО. Нет зарплаты — нет налогов.
    2. Доход считаете по методу начисления
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/
    3. 3% по форме 910 платите с дохода, без минуса расходов, зарплат и налогов. Вот получили доход методом начисления 1 млн тенге, с этого 1 млн и считаете 3%.

  124. Наталья:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какие виды деятельности по ОКЭД не допускают применения СНР на упрощенке?

  125. БАС бугалтер:

    Наталья, Налоговый Кодекс не разрешает применение упрощенки всего по нескольким видам деятельности. Все они перечислены в ст.428 п 4.
    Видов ОКЭД даже по одному направлению деятельности огромное множество, их НК не перечисляет.

  126. Гуля:

    Здравствуйте, Басбугалтер,без Вас никак не обойтись.За 3 кв.2013 года в 300,00 форме было превышение НДС относимого в зачет ,т.е. по строке 300.00.027ІІ -123456 Т. Теперь нужно ли за 4 кв 2013 года заполнять строку 300.00.028 перегносит с нарастающим или нет?
    СПАСИБО

  127. БАС бугалтер:

    Гуля, строку 028 за 4-кв 2013 заполнять не нужно.

  128. Ольга:

    Ещё раз спасибо за разъяснения.

  129. Айслу:

    Здравствуйте! Скажите пожалуйста, в ф.910, строке 910.00.004 указываем сумму з/платы, не включая директора?
    Я отправила отчет, в строке 910.00.004 указала сумму з/платы включая директора, получилось 50000тг. Подлежит к корректировке. Если без директора, потому что у нее з/плата высокая не подлежит к корректировке.
    Спасибо.

  130. БАС бугалтер:

    Айслу, директор ТОО является наемным работником, поэтому его зарплату включаете в строку 004 формы 910.

  131. Дина:

    Доброе утро! Подскажите, пожалуйста, согласно договору дарения объекта с земельным участком от 8.11.2013г (на праве частной собственности) или Справки о зарегистрированных правах (обременениях) на недвижимое имущество ( справка с ЦОНа), земельный и имущественный налог «одаряемой» будет считаться с ноября 2013г., а «дарителя» до 01 ноября 2013г. Правильно ли ?
    Заранее огромное СПАСИБО.

  132. БАС бугалтер:

    Дина, вы все правильно пишете. Даритель платит земельный налог за 2013 год за период фактического владения с 1 января по 1 ноября, Одаряемый — с 1 ноября по 31 декабря.
    Ст.389 п8 НК РК об этом.
    При государственной регистрации прав на земельный участок годовая сумма налога может быть внесена в бюджет одной из сторон (по согласованию). В последующем суммы налога, уплаченные при государственной регистрации прав на земельный участок, вторично не уплачиваются.

  133. Гуля:

    Басбугалтер,как ВЫ,не заболели?Первый раз не ответили на вопрос,я посмотрела Правила и нашла ответ. Но все равно ждала Вас.

  134. БАС бугалтер:

    Гуля, спасибо, не волнуйтесь, я здорова :-)
    Просто уезжала на несколько дней и не могла уделить время нашей переписке. Рада, что вы самостоятельно нашли ответ в Правилах. Правда, не помню о чем был ваш вопрос :-)

  135. Шура:

    Здравствуйте.
    У меня такой вопрос, ИП сдала нулевой отчет с опозданием на 2 дня.Каким сроком исковой давности считается для ИП при нулевом отчете.Просто не хочется платить штраф за нулевой штраф, потому что ни кого ущерба не вижу.

  136. БАС бугалтер:

    Шура, ваше нарушение в том, что сдали отчет с опозданием на 2 дня. Первый раз за это штрафа нет. Вот если в течение одного года, такое же нарушение повторится второй раз — тогда будет штраф.

  137. Дарья:

    Здравствуйте! Мой вопрос о налогообложении по теме, которую поднимала участница форума Айка:10.10.2013 в 16:27. О компенсации затратов на бензин сотрудникам фирмы. Дело в том, что на днях я посетила НУ в Астане, где мне объяснили, что такое возмещение расходов является доходом физ.лица и должно облагаться ИПН. Т.е. если договор заключен ГПХ, то только ИПН (и в этом случае сотрудник явл. физлицом), а если доп.соглашение к ТД, то все налоги как по з/п. Значит, по договору о компенсации расходов на бензин сотрудник (а по мнению налоговых органов уже просто физлицо) все-таки получает доход и организация обязана удержать ИПН. Могли бы Вы объяснить — как в этом случае привести в соответствие уже сданную отчетность и начислить ИПН за предыдущие периоды, если ТОО работает на упрощенной системе н/о. За какой период следует исправить ф. 910 и каким образом доначислить ИПН в 1с, чтобы внести изменения в уже закрытые периоды. Спасибо за Ваше внимание к коллегам!

  138. БАС бугалтер:

    Дарья, в этой статье http://www.buhuslugikz.ru/arenda-avtotransporta/ я описала ситуации с арендой авто и компенсацией расходов работника. Если у вас документально (накладные, с-ф, АВР и др.) подтверждены все возмещенные расходы — ремонт, запчасти, ГСМ, договором оговорена только компенсация расходов (без доп. выплат сверх того), то у работника нет дохода. Нет дохода — нет ИПН.
    Если же возмещение выглядит как выплата дохода работнику (расходы не подтверждены, договор так составлен) — тогда возникает ИПН=10%. ИПН, как вы знаете, удерживается с доходов: уже выплаченная сумма «на руки» — это доход после удержания ИПН. Чтобы не занизить ИПН к уплате, считать надо так: выплачено 50000 тенге, ИПН будет не 50000*10%=5000 (тогда бы «на руки» было 50000-5000=45000), а 55556*10%=5556 (выплата 55556-5556=50000).
    По 910 надо сдать доп. декларацию за тот квартал, в котором было начисление ИПН, в 2013 году строка 910.00.014. ИПН начисляете (удерживаете) в том месяце, когда произошла сама выплата компенсации, срок уплаты в 2013г. — для упрощенки квартальный (25 число второго месяца). Уплатить ИПН с пеней.
    Вносить изменения в 1С:
    1. В 2013 год
    Дт7210 Расходы Кт 3397 Работник (или 3310 или другой счет, который вы применяете для договоров ГПХ) 55556 тг
    Дт3397 Работник Кт3120 ИПН 5556 тг
    Дт3397 Работник Кт1010 Касса 50000 тг
    Перепровести документ «Закрытие месяца»

    2. В 2014 году за прошлый год
    Дт5520 Прибыль (убытки) прошлых лет Кт3397 Работник 5556 тг (так как 50000 уже провели в 2013г)
    Дт3397 Работник Кт3120 ИПН 5556 тг

  139. Нуригуль:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ответ на такую проблему: пришло уведомление с НУ, ЧТО МНОЙ ЗАНИЖЕНА СУММА СОЦ.НАЛОГА ЗА 4 КВАРТАЛ 2013 ГОДА. Расчет был такой: доход 1000000 тенге, КПН 15000, ОПВ 6000, ПРИ З.ПЛАТЕ 20000, ИТОГО 1 РАБОТНИК, СО 2799, СН 12201 ТЕНГЕ. Получается, что я занизила сумму СН на 2799 тенге, а как же уменьшение на сумму СО?

  140. БАС бугалтер:

    Нуригуль, ну так и отвечайте, что СН к уплате за минусом СО, согласно п3 ст359, п2 ст437 НК РК.

  141. Катя:

    Добрый день!

    Нужна помощь! Не могу определиться что открыть — ИП по упрощенке или ТОО по упрощенке. Все советуют ИП, но я знаю, что обычно юридические лица не любят работать с ИП, Планирую предоставлять услуги — пиар-сопровождение, тренинги и организацию мероприятий. Что посоветуете? И, в целом, по Вашему опыту, насколько проблемно ИП найти клиентов среди ТОО, АО и т.д. Боюсь, не станут ли они выбирать «более серьезные» организации (ТООшки), чем какое-то ИП.

  142. БАС бугалтер:

    Катя, я не заметила, что к ИП несерьезное отношение. И не увидела прямой связи между ИП и нахождением клиентов. Основная проблема будет в том, что если ваши клиенты являются плательщиками НДС (а крупные клиенты — плательщики), то они захотят зачетный НДС. Поэтому ИП с НДС предпочтительнее, чем ТОО без НДС. Ну и ТОО с НДС имеет хорошие шансы перед крупным клиентом. Акцент на «с НДС» :-)
    ИП меня смущают по другим причинам:
    - много вопросов по ведению бухучета (в ТОО как-то этот процесс отработан и налажен);
    - то, что ИП и физлицо — неотделимы друг от друга по доходам, по долгам, по ответственности (материальной тоже). У меня один знакомый не смог в нужный момент снять свои личные деньги с депозита по причине проблем в налоговой его ИП (ну это же неожиданно, неприятно, выходит даже опасно);
    - то, что ИП в виде бизнеса не продашь, не переоформишь на другое лицо.

    Плюсы ИП:
    - легче и дешевле открывать, чем ТОО;
    - штрафы меньше по размеру, чем в ТОО;
    - бухучет в чем-то проще;
    - легче пополнять оборотные средства (деньги, имущество) и легче забирать доходы (все свое)

  143. Александр:

    Здравствуйте! Помогите с одним вопросом. У меня ИП по упрощенке, встал на учет по НДС, точнее только подал заявление 4.04.14. Есть приход, выставленный мне с НДС, на то что хочу продавать с НДС,после постановки. Хочу взять в зачет сумму НДС, налоговое управление обещает свидетельство выдать в ближайшие дни. Несколько вопросов: имею ли я право взять в зачет приобретенные товары с НДС, купленные до выдачи мне свидетельства НДС?
    И как я буду исчислять налоги за полугодие в части ИПН и СН(3% от общего дохода с НДС или берется доход без НДС для расчета)? По ЗП плачу, от МЗП*3 в квартал, остается без изменений?

  144. БАС бугалтер:

    Александр, «имею ли я право взять в зачет приобретенные товары с НДС, купленные до выдачи мне свидетельства НДС?» — ДА. Вот тут подробнее:
    http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost/
    Отражаете в 300 (в первой декларации 300 после того, как встали на учет по НДС) по строке 300.00.013 «с НДС в РК», в реестр 8 не включаете — по остаткам ТМЗ, приобретенным до постановки на учет по НДС.
    Налоги 3% будете считать с общего дохода без выделения НДС (так как у вас еще нет НДС) за январь-апрель и с доходов за минусом НДС — с 1 мая далее. В случае, что вы плательщик НДС с 1 мая (по заявлению от 04.04.2014 такой срок).
    «По ЗП плачу, от МЗП*3 в квартал, остается без изменений?» — это вы об чем???

  145. Counter:

    Скажите пожалуйста, мы работаем по упрощенному налоговому режиму. В 4 кв. 2013 года был заключен договор с Россией на оказание услуг на территории Казахстана по разработке документации. Аванс был получен в декабре 2013. договор был закрыт в феврале 2014. Имели ли мы право заключать данный договор находясь на упрощенном режиме. Если нет, то что делать сейчас в данной ситуации?

  146. БАС бугалтер:

    Counter, ИП или ТОО на упрощенке имеют право заключать подобные договора. Я вас правильно поняла — ваше ТОО оказало услуги клиенту-нерезиденту (РФ)? Если да, то это доходы вашего ТОО от реализации, включаете в 910 за 1 полугодие 2014г.(февраль 2014г).

  147. Counter:

    Спасибо!
    А как насчет внесение дополнений в 2013 г. » …юридические лица, получающие доходы из источников за пределами Республики Казахстан…» не могут работать по упрощенному режиму. Мы не подпадаем под эту статью? И кто тогда под нее подпадает?
    Заранее спасибо.

  148. БАС бугалтер:

    Counter, вы же написали, что место оказания ваших услуг — Казахстан? Где место — там и источник дохода. Источник вашего дохода — РК. Вот если бы вы оказали услуги на территории РФ — это было бы за пределами РК.

  149. Данна:

    Добрый день! У нас ТОО мы работаем по упрощенному налоговому режиму, можем мы ли работать с не резидентом (организацией плательщики НДС в РК они) или нам обязательно надо вставать на обще установленный режим платить НДС и КПН от дохода

  150. БАС бугалтер:

    Данна, ТОО на упрощенке работать с нерезидентами может. Будет ли при этом ТОО платить КПН за нерезидента зависит не от режима н/о ТОО, а от сути операций: какой вид дохода (ТМЗ, вид услуги), кто получает доход (вы или они), место оказания услуг и т.д.
    «Организацией плательщики НДС в РК они» — кто они? Сам нерезидент? Тогда он плательщик своего КПН?

  151. Данна:

    Мы выполнили услугу выдали сч-ф,акт в.р., они нам оплатили их фирма является не резидентом (у них здесь филиал отчетность по филиалу сдают в РК (НДС,КПН) получается мы получили доход от них, нам нужно вставать на обще установленный режим или мы дальше можем работать по упрощенке 3% от дохода

  152. БАС бугалтер:

    Данна, вот теперь понятно, что к чему. Переходить на ОУР из-за оказания вашим ТОО услуг нерезиденту не требуется.

  153. Counter:

    Спасибо большое за разъяснение и за быструю профессиональную консультацию, а то в налоговой мне так и не смогли объяснить, что такое источник дохода. А вы бы не могли дать мне ссылку на нормативный документ где четко прописано что такое источник дохода, а то в налоговом кодексе нет такого определения.
    Заранее спасибо.

  154. БАС бугалтер:

    Counter, зря вы так про Налоговый Кодекс, есть в нем определение доходов, полученных из источников за пределами РК. Вот, читайте ст221: «Для целей настоящего Кодекса доходами из источников за пределами Республики Казахстан независимо от места выплаты признаются все виды доходов, не являющиеся доходами из источников в Республике Казахстан.» Как вам? :-)
    Почитайте эту главу 27 «ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ РЕЗИДЕНТОВ ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ», может у вас ясность появится. У меня — не очень :-)
    Мне для ориентира больше нравится ст.192 «Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан», хоть подробно перечислены источники из РК. Ну и можно вместо нерезидента поставить свое ТОО, вместо РК — Другое государство. Еще обратите внимание на ст.236, описывает определение места реализации для налогов.
    Путаница с источником получения дохода происходит из-за того, что существует еще источником выплаты денег (и место выплаты денег). Вот когда ваше ТОО оказало услуги нерезиденту (РФ) на нашей территории, то источник дохода для ТОО — РК, а источник выплаты дохода (или денег) — да, РФ (деньги пришли из РФ) :-)

  155. Зарина:

    Здравствуйте. Подскажите пож-та я единственный учредитель и директор в одном лице в ТОО. Плательщики НДС (добровольно).
    Дата образования — 22 январь 2014. Перешли на СНР только с 01.03.2014. Сейчас сдаю отчетность за первый квартал (форма 200). Никаких движений по ТОО не было. Зарплаты пока тоже не выплачиваю, т.к. не из чего. Пока подписан приказ что директор ТОО находится в отпуске без содержания.
    Вопросы: 1. правомерно ли отправить директора ТОО в отпуск без содержания и пока не выплачивать з.п.
    2. при заполнении формы 200 необходимо указать количество работников. если я укажу (1) и при этом отчет сдам с нулевками, не возникнут ли вопросы у налоговиков?
    3. уставный капитал в ТОО 10 000 тг., но компании нужно приобрести еще программу 1С, ОС разные. как можно ввести деньги в ТОО, чтоб потом легко их вернуть? например как вклад от учредителя?» как потом их вернуть?
    4. ТОО занимается оптовой продажей товаров. Заказываем из Германии продаем на территории Казахстана. нужно ли сдавать дополнительно какие нибудь отчеты? помимо 910 и 300 формы?
    Спасибо заранее за все ответы. с уважением.

  156. БАС бугалтер:

    Зарина,
    1. Да, директора и других работников можно отправлять в отпуск без содержания: ст.111 Трудового Кодекса. Сроки — по соглашению сторон.
    2. Даже если вопросы у налоговиков возникнут (кто их знает), ваш случай не является нарушением Законов.
    3. Если речь не идет о миллионах тенге, самое простое в вашем случае: директор ТОО несет орграсходы за свой счет (платит из своих личных денег), составляет авансовые отчеты, у ТОО висит задолженность перед директором по подотчетным суммам — Дт 3310 Поставщики Кт 1251. Появляются деньги в ТОО — директору выдаются его деньги: Дт1251 Кт1010.
    4.По импорту из Германии нет дополнительных отчетов.

  157. Counter:

    Спасибо большое! Юмор оценила :) , статьи изучала в той же последовательности, что и вы (428, 221, 192), но все же теплилась надежда что есть какое-то более однозначное определение, ан нет напрасно. В налоговой вообще не слишком заморачивались с тем, что такое источники и приравняли их к деньгам, в итоге предложили нам переходить на общеустановленный порядок налогообложения. Поэтому и хотелось какой-то конкретики с формулировками в случае если придется доказывать свою точку зрения (которая, после вашей консультации и проделанного анализа, полностью совпадает с вашей). Ну что ж будем радоваться тому что есть. Еще раз спасибо.

  158. Ольга:

    Здравствуйте,
    1) ТОО с общеустановленного режима решило перейти на упрощённый с 01-07-14 г. Что нужно для этого сделать в налоговой и может в МинЮсте тоже?

    2) На упрощёнке все первичные документы по расходам так же тщательно нужно вести, имею в виду проверяет налоговая их так же? Или их ведение влияет только на фин.результат при распределении прибыли учредителям?

  159. БАС бугалтер:

    Ольга
    1. Для перехода на упрощенку с 1 июля ТОО подает уведомление об этом в июНе. Можно подать в Кабинете налогоплательщика — Заявления, можно — на бумаге в НК. И все. В МинЮст ничего подавать не надо.
    2. Только ИП на упрощенке имеет право не вести бухучет, но обязан иметь первичку. ТОО на упрощенке обязан вести бухучет со всеми первичными документами.

  160. Ольга:

    По первому вопросу: подаю заявление на упрощёнку в июне, отчёт сдаю за 2-ой квартал по 201 форме?

    За второе полугодие сдаю в 2015 году уже 910. Форму 100 вроде тоже надо будет сдать в 2015 году, только не пойму, за 1-е полугодие или весь 2014 год? И как тогда с КПН? Плачу его дважды: по 910 форме свой 3-х процентный, а по 100-ой — 20-ти процентный тоже?

  161. БАС бугалтер:

    Ольга, я ничего не поняла в ваших действиях и их последовательности из того, что вы написали…
    :-)

  162. Ольга:

    Откорректирую вопрос: Форму 100 за 2014 год нужно будет сдавать, если перейдём на упрощённое ТОО с 01 июля 2014 года?

  163. БАС бугалтер:

    Ольга, да, надо будет сдавать ФНО 100 за 2014 год за период нахождения на ОУР, у вас с 1 января по 30 июня.

  164. Макпал:

    Бас бухгалтер, кайырлы кун. Жумыстарынызга саттилик, озинизге мыкты денсаулык тилеймин. Бирнеше куннен бери, 1сурактын жауабын таппай, киналып жур едим, сиздин сайтыныз маган улкен комек болды. ТОО упрощенный режимде, тур.лицензиямен жумыс истейди. Негизинен ТОО туризмге караганда виза жасаумен коп айналысады. 2014 жылдын басынан бастап, ТОО ушин Астанадан филиал(представительство) ашу керек болып тур. Филиал ашсак, биздин налогтармыз калай болады? Жогарыда сиздин жазган статьянызга караганымда, Налоговый Кодекс статья 428 бойынша филиал, представительство болмау керек екен, упрощ. режим ушин. Енди бизге бул проблеманы шешудин кандай жолы бар? Биз ушин упрощенный режим оте ынгайлы, себеби оборот 1жылда 30млн. аспайды.
    Комегиниз ушин, алдын ала алгысымды билдиремин.

  165. БАС бугалтер:

    Макпал,
    сіз бәрін де дұрыс жаздыңыз, ТОО филиал ашса упрощенка болмайды. Сондықтан филиал, представительство ашпаңыз, сондай регистрация жасамаңыз, ол сіздің ТОО-ның құқығы (филиал ашу немесе ашпау), міндеті емес, онымен заңды бұзбайсыз. Ал сіздің ТОО-ның жұмыскер адамдары Астанада отдел сияқты бола береді. Ол адамдардың жалақысын Голова береді де, барлық салықты да Голова төлейді (Голова өзі тіркелген жерде).
    Астанада офисті арендаға алуға да бола береді филиал тіркемей-ақ.
    Бірақ сіз упрощенкада қаламын десеңіз офис ашпайсыз, өйткені басқа қалада «стационарное рабочее место» болмау керек.

  166. Ольга:

    Спасибо, теперь всё поняла.

  167. Александр:

    Здравствуйте!
    Спасибо Вам за помощь и консультацию которую я получил от Вас ранее. Разрешите побеспокоить Вас еще раз.
    Почитал о выплате дивидендов и решил уточнить следующее:
    Имеется ТОО по упрощенке, существующее около 10 лет. Имеется 2 учредителя (66,7 и 33,3%). Профиль — компьютерные и информационные услуги. Дивиденды никогда не выплачивались. Сейчас пришло время выплатить дивиденды (семейные обстоятельства). Есть черновик протокола собрания 2-х учредителей в котором говорится, что все 100% дивиденды выплачиваются одному учредителю.
    Вопрос: как сие оформляется, а именно:
    1. Какой датой должен быть протокол?
    2. Нужно ли платить 5% налога, так как ТОО около 10 лет (ст.156 п. 1 пп7 НК РК) ?
    3. После выплаты дивидендов могут ли появиться ещё какие либо налоги?
    4. Нужно ли и если «да», то где в 910 форме указать факт выплаты дивидендов?

    Заранее спасибо за ответ.

    С уважением,
    Александр.

  168. БАС бугалтер:

    Александр,
    «все 100% дивиденды выплачиваются одному учредителю» — так нельзя, ст40 Закон о товариществах: каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества. Так как доля вашего одного 66,7 или 33,3 никто из них не имеет права на 100% часть дивидендов.
    1. Не позднее трех месяцев после окончания отчетного финансового года — ст44 Закона о товариществах
    2. Да, если все условия пп7 п1 ст156 выполняются, ИПН нет. Вот тут http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/
    3. Другие налоги не возникают.
    4. В ФНО 910 отражаете только сумму ИПН по дивидендам по строке 910.00.014 Сумма ИПН с доходов граждан РК. Если ИПН нет — отражать в 910 нечего.

  169. Ирина:

    Добрый день, по вопросу правомерности применения СНР для ТОО получающих доход от нерезидентов вот, что я нашла на сайте НУ Алматы

    Добрый день! Помогите пожалуйста,может ли ТОО (резидент РК) по упрощенке оказывать рекламные услуги по РК нерезиденту РФ? Нерезидент находится в России. Или же согласно ст. 428, п.8 не имеем право? Является ли российская компания для нас источником дохода? Огромное спасибо.

    Ответ:
    Специальный налоговый режим не вправе применять юридические лица, получающие доходы из источников за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, вознаграждений, роялти.
    Продолжение:
    Здравствуйте. Задавала вопрос под номером 1961 «Добрый день! Помогите пожалуйста,может ли ТОО (резидент РК) по упрощенке оказывать рекламные услуги по РК нерезиденту РФ? Нерезидент находится в России. Или же согласно ст. 428, п.8 не имеем право? Является ли российская компания для нас источником дохода? Огромное спасибо. Ваш ответ: Специальный налоговый режим не вправе применять юридические лица, получающие доходы из источников за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, вознаграждений, роялти.» Но я так и не поняла, является ли российская компания для нас источником дохода? P.S. У нашей компании в России нет ни филиалов, ни представительств. Спасибо.
    Ответ:
    ТОО не вправе применять упрощенку, так как Вы являетесь юр.лицом, получающее доходы из источников за пределами РК.

  170. БАС бугалтер:

    Ирина,
    в приведенном вами примере ответ правильный, ведь речь идет о РЕКЛАМНЫХ услугах. В моем ответе (на этой же странице) на вопрос Counter от 10.04.2014 года в 11:34 я не зря написала: «Еще обратите внимание на ст.236, описывает определение места реализации для налогов.»
    Прочитайте очень внимательно пп4 п2 ст236: перечислены услуги (например, консультационные, дизайнерские, юридические, бухгалтерские, РЕКЛАМНЫЕ и еще другие), по которым место их оказания — это место регистрации Покупателя. Т.е. по рекламным услугам, проведенным в РК, но для Нерезидента, например из РФ, местом оказания (в целях налогообложения) будет РФ — а значит, доход из источника за пределами РК. В этом подпункте только услуги, товаров нет. Это значит, что по экспорту любых товаров — место реализации Казахстан и источник доходов тоже Казахстан. По товарам это подтверждает еще пп1-1 п1 ст231.
    А вот пп5 п2 ст236: о том, что местом оказания всех других услуг, не перечисленных в пп4, является место регистрации Исполнителя, т.е. для нашего казахстанского ТОО это будет РК. Где место реализации — там источник доходов.
    Определение места реализации важно не только для возможности осуществления деятельности на упрощенке. Это особенно важно еще и для тех, кто состоит на учете по НДС.
    http://www.buhuslugikz.ru/mesto-realizacii-uslug-nerezidenta-dlya-nds/
    Пп2 ст232 освобождает от НДС оборот по реализации, местом реализации которого не является РК. Так что, когда будете писать вопросы в налоговую, уточняйте вид услуг. И еще, для дополнительной уверенности, уточняйте про НДС (даже если вы не плательщик НДС, все равно спросите, это поможет в принципе понять источник получения доходов). Если налоговая вдруг неправильно ответит про какую-нибудь услугу, или экспорт товаров, что источник доходов не РК (а на самом деле РК) — тогда этот оборот не облагается НДС. Но тогда я посмотрю как это понравится налоговику по НДС))).

  171. Гульшат:

    Здравствуйте бас бухгалтер. Если у ТОО на СНР учредитель и директор разные люди начислять зарплату нужно учредителю как Индивидуальному предпринимателю,а директору как наемному работнику?А если учредитель пенсионер ?Как быть?И в какой строке отражать зарплату в форме 910?заранее спасибо!

  172. БАС бугалтер:

    Гульшат,
    если Учредитель не является работником ТОО — начислять ему зарплату не нужно. Учредитель не обязан быть работником ТОО.
    Если Учредитель является работником своего ТОО — то зарплата будет как работнику в обычном порядке.
    Учредитель ТОО и ИП — совершенно разные понятия.

  173. Жанна:

    Здравствуйте Бас бухгалтер!Столкнулась с проблемой,впервые работаю в ИП,нужно сдать баланс в банк,для участия в тендере.Незнаю должен ли быть уставной капитал у ИП?Спасибо заранее.

  174. БАС бугалтер:

    Жанна, у ИП нет уставного капитала.

  175. Айгуль:

    Здравствуйте! Можно ли у Вас консультироваться по вопросу бухгалтерии?

  176. БАС бугалтер:

    Айгуль, да, можете, я написала на вашу почту.

  177. Роза:

    Добрый день, Бас Бугалтер!
    Подскажите пожалуйста, хотим выплатить 15 000тг на руки сотруднику, за спорт.клуб.(возмещение расходов.) Какими налогами облагаются эти расходы? Отражать их в файле по ЗП? как правильно их разнести….

    Заранее благодарна за ваш ответ.

  178. БАС бугалтер:

    Роза, да, 15000 тенге будут у вас выглядеть как зарплата и облагаются всеми налогами, как зарплата. Ну, будто вы премию выплатили. Все проводки как по зарплате.

  179. Данна:

    Здравствуйте подскажите пожалуйста как правильно проводить в бух уч. по счетам : взнос от учредителя и его расход снятие наличности с кассы (его расход превышает взноса) фирма его выручку забирает себе, как правильно провести
    Спасибо и напишите мне тоже вашу почту

  180. БАС бугалтер:

    Данна, написала вам на почту

  181. Bakyt:

    Компания в РК плательщик НДС находит студентов в РК и отправляет в зарубежные университеты. В момент зачисления и оплаты студента- Зарубежный университет(у них это автоматизировано без договора) перечисляет комиссию за отправку студента казахстанской компании согласно выставленного инвойса. Вопрос: Каким документом комиссия должна оприходоваться в РК, облагается ли НДС?

  182. БАС бугалтер:

    Bakyt,
    каким документом — инвойс, можно подписать с ними (зарубежными университетами) АВР. Облагается ли НДС — да, облагается, это ваша реализация и ваш доход. Ваше ТОО плательщик НДС, место реализации РК — поэтому НДС облагается (пп5 п2 ст236).

  183. Асель - новичок:

    И еще по дивидендам, учредители имеют право поучать дивиденды по итогам квартала (года) на основании протокола собрания учредителей и приказа о выдаче дивидендов, при этом оплачивая ИПН 5%, правильно?

  184. БАС бугалтер:

    Асель-новичок, вот тут про дивиденды и налоги с них:
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/

  185. bystrof:

    Бас бухгалтер, саламатсыз ба?
    подскажите пожалуйста, наше ТОО оказывает несколько видов услуг и консалтинговые в том числе, мы подали заявление на упрощенку. Налоговая разрешила работать по упрощенке, но консалтинг=консультационные услуги. Получается мы не имеем права, но нам разрешили. Как быть теперь? Переходить на общий? Или работать по упрощенке так как налоговая дала добро?))
    Заранее благодарим за ответ.

  186. БАС бугалтер:

    Bystrof,
    а ваша налоговая знает о том, что вы оказываете консультационные услуги?
    Вообще-то положения НК РК лучше соблюдать, даже если налоговая дала разрешение, противоречащее законодательству. В случае чего ответственность несете вы (ваше ТОО), а не налоговая.

  187. Cветлана:

    Добрый день! Впервые зашла к Вам на сайт.Много полезного узнаешь.Спасибо Вам!
    Подскажите пожалуйста у меня ТОО заключили гражданско -правовой договор с физ лицом на проведение косметического ремонта кабинетов.Какое налогообложение?

    Заранее благодарю,
    С Уважением Светлана.

  188. БАС бугалтер:

    Светлана,
    ваше ТОО должно удержать ИПН=10% от суммы договора, отразить этот ИПН в ФНО 200.00 (или 910.00), уплатить ИПН в бюджет:
    Дт7210 Расходы Кт3310 Физлицо 100000 сумма по договору
    Дт3310 Физлицо Кт3120 ИПН 10000 удержан ИПН 100000*10%
    Дт3310 Физлицо Кт1010 Касса 90000 выданы деньги 100000-10000

  189. Набат:

    Добрый день! БАС Бухгалтер подскажите пожалуйста ТОО на СНР, оказывает охранные услуги. На данный момент работают 20 охранников и со всеми заключен договор ГПХ (гражданско-правового характера). Всем начисляю З/П и оплачиваю ИПН, ОПВ , СО. Подскажите пожалуйста как в форме 910 правильно рассчитать 3% , интересует СН. Мне кажется я вообще не правильно веду бухгалтерию. И заранее благодарю за ответ.

  190. БАС бугалтер:

    Набат,
    вы заключили неправильный договор. Охранники — ваши работники, и вы должны заключить с ними трудовые договора, а не ГПХ.
    СН по форме 910 — в этой же статье все про СН написано? Что именно вас смущает? СН равен половине от 3%, СН к уплате равен СН начисленный минус СО всех работников.

  191. Маленький бухгалтер:

    Здравствуйте! Такая ситуация: работала бухгалтером всего год, на начислении зарплаты плюс касса. Теперь предложили работу бухгалтером в ТОО по упрощенке, даже не знаю соглашаться или нет, пожалуйста подскажите с какой стороны подойти, на что обратить внимание, очень боюсь не справиться, но очень хочется начать.

  192. БАС бугалтер:

    Маленький бухгалтер,
    Если хочется — надо соглашаться. Потом найти себе наставника — опытного бухгалтера, который некоторое время будет лично вас обучать вести учет именно вашего ТОО. Тогда вы и сами научитесь и вашего Шефа не подведете.

  193. Светлана:

    Здравствуйте, дорогая БАС БУХГАЛТЕР, наша драгоценная палочка выручалочка в джунглях учета! Прошу помочь мне ответом на мой вопрос! Я недавно устроилась в новое ТОО, которое в числе прочего занимается продажей лома черных металлов. Этот оборот освобожден от НДС. Метод отнесения в зачет пока не выбран, передо мной стоит задача сдать форму 300 за 2 квартал как первоначальную. Если выбрать привычный пропорциональный метод- то у меня доля облагаемого оборота в общем обороте составляет 15%. Программа 1С при формировании отчета по НДС в зачет берет лишь 15% от общего зачетного НДС, маловато будет! Хотелось бы спросить Ваш совет- какой лучше метод выбрать для отнесения в зачет в моей ситуации? И еще- кто имеет право на одновременное применение пропорционального и раздельного методов? Может быть в этом мое спасение? С уважением и нетерпением жду Ваш ответ!

  194. БАС бугалтер:

    Светлана,
    чтобы выбрать метод отнесения в зачет НДС, вам надо составить декларации 300 разными методами и потом выбрать наиболее выгодный.
    «Кто имеет право на одновременное применение пропорционального и раздельного методов?» — право есть у всех, кто выбрал раздельный метод: он же частично может применять пропорциональный метод (одновременно).
    Метод определяет налогоплательщик самостоятельно, в своей учетной политике. Менять метод можно один раз в год, в течение одного года должен применяться только один выбранный метод.
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-otneseniya-v-zachet-nds/

  195. Галым:

    Здравствуйте!
    Разъясните мне пожалуйста разницу между КПН и ИПН. Я все время путаюсь при оплате подоходного налога, на какой код назначения платежа платить. И вообще Прошу Вас написать, какие КНП использовать при оплате налогов. У меня ТОО на упрощенке, я учредитель и пытаюсь быть бухгалтером :)
    Заранее благодарен!

  196. БАС бугалтер:

    Галым,
    на упрощенке половина налога от 3% уплачивается в виде КПН для ТОО или ИПН для ИП. Вторая половина 3% для ТОО и ИП — СН за минусом СО.
    Отличие КПН от ИПН в том, что КПН бывает только у ТОО, у ИП не бывает КПН. У ИП бывает ИПН, причем существует ИПН за себя и ИПН от зарплаты наемных работников. В ТОО бывает ИПН только с зарплаты работников.

    Коды налогов:
    КПН 101101 и 911
    ИПН 101201 (за работников) и 911
    ИПН 101202 (за ИП) и 911
    Соцналог 103101 и 911
    ОПВ 901101 и 010
    Соцотчисления 902101 и 012
    Смотрите КБК здесь
    http://www.salyk.kz/ru/admintax/reference%20book/pages/auto_spr_kbk.aspx
    и КНП здесь, раздел 0 и раздел 9
    http://egov.kz/wps/portal/Content?contentPath=/egovcontent/useful_info/ui_economy/article/knp&lang=ru

  197. Светлана:

    Большое спасибо за ответ!

  198. Гуля:

    Здравствуйте!

    ТОО на упрощенке, по разнице между положительной и отриц-й курсовой разнице надо сдавать ф.100 и соответственно платить кпн?

  199. БАС бугалтер:

    Гуля,
    да, при превышении положительной КР над отрицательной, сдаете форму 100 с КПН (будучи ТОО на упрощенке). При превышении — КР над + не сдаете.

  200. Татьяна:

    Здравствуйте я по этому же вопросу : «при превышении положительной КР над отрицательной, сдаете форму 100 с КПН (будучи ТОО на упрощенке). При превышении — КР над + не сдаете». в ф 100 получается я показываю только курсовую разницу и начисленный налог 20% и все?

  201. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    да, именно так. Только превышение положительной КР над отрицательной и КПН 20% с этой суммы.

  202. Фархад:

    Саламатсызба, Бас бухгалтер !!!

    ТОО упрощенкада 1-полугодия да доход без учета НДС 62 457 071 тг болып тур. Заявление 13 март 2014 жыл мен Налоговыйга на обще установ. тиркетип койдык 2-кварталдан бастап общий установ.режим аусамыз. 1-полугодияга доход превышение болып тур соны калай тапсырамыз.

  203. БАС бугалтер:

    Фархад,
    мына жерде сіздің жағдайыңыз туралы толық жазылған.
    http://www.buhuslugikz.ru/perexod-s-uproshhenki-na-our/
    Осыны оқып сіз шешім қабылдаңыз.

  204. Сымбат:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер у меня СНР торговля, как быть в возвратом товара, т.е. оборот примерно за полугодие составил 500000 тг и был возврат на 25000. Какую сумму указать в доходе за минусом или общую без возврата?

  205. БАС бугалтер:

    Сымбат,
    доход указываете за минусом возврата.
    Ст427 п8 НК РК об этом.

  206. Алтуся:

    Добрый День! И с Новым годом, Вас! Здоровья и Успехов! Я почитала все Ваши ответы, очень довольна, всё понятно и грамотно,Рахмет Улкен! Я вроде опытный бухгалтер, работала с ОУР и при заполнении ф.910 возник вопрос.До меня бухгалтер заполняла ф.910 так, удержание ИПН с зарплаты руководителя вообще не показывает и ОПВ, хотя по бух.учёту есть удержание. Численность работников 2 с зарплатой 65000 в месяц. Я думаю, ИПН и ОПВ с работников надо отразить в стр.910.00.014 и 910.00.017.? Заранее Рахмет!

  207. БАС бугалтер:

    Алтуся,
    руководитель ТОО — наемный работник и его ИПН, ОПВ, СО отражаете вместе с ИПН, ОПВ и СО всех работников по строкам 014ИПН, 017ОПВ, 021СО.

  208. Алтуся:

    Здравствуйте! Спасибо! Извините пжл, Вы же всё знаете, я имела в виду руководителя ИП, т.е. зарплата индив.предпринимателя?

  209. БАС бугалтер:

    Алтуся,
    ИП на упрощенке, есть наемные работники.
    ИПН за ИП это половина от 3% — отражаем по строке 008.
    ОПВ за ИП — строки 012 (доход для ОПВ) и 013 (сумма ОПВ).
    СО за ИП — строки 010 и 011.
    СН у ИП (половина от 3% за минусом общей суммы СО) — строка 009.
    ИПН, ОПВ, СО наемных работников — строки 014-021

    Самому ИП в бухучете (в 1С) начислять зарплату с удержанием ИПН и ОПВ не нужно. ИПН за ИП проводите как Дт7210 Расходы Кт3120ИПН, Дт7210 Расходы Кт3220 ОПВ, а не Дт3350. Счет 3350 к самому ИП не применяете.

  210. Жанна:

    Подскажите пожалуйста , если директор ТОО работает по упрощ.спец.режиму и имеет дополнительно свое личное ИП имеет ли он работать по Упрощ.спец.режиму?

  211. БАС бугалтер:

    Жанна,
    ваш директор — учредитель ТОО? Или наемный работник?
    Учредитель ТОО на упрощенке не может иметь еще одно ТОО на упрощенке (все другие его ТОО будут на ОУР),
    но он сам как ИП может работать на упрощенке.
    Директор — наемный работник — может быть ИП на упрощенке. Для него не имеет значения режим н/обложения ТОО, ведь ТОО не его.

  212. Анара:

    Доброго времени суток, Уважаемая Бас бухгалтер! Хочу выразить благодарность за Ваши ценные советы и пожелать здоровья и удачи во всем!

  213. Нурбол:

    Здравствуйте БАС бугалтер!

    Разъясните мне пожалуйста могу ли я имея ИП и ТОО в одновременно выбрать два упрощ.режим.
    Например у меня есть ИП на упрощ.режиме, зарегистрирован по месту жительству в районе, Теперь 2014 году открыл ТОО зарегистрированный в городе. Смогу ли я предоставить отчет ТОО на упрощенном режиме,
    Cможет ли физический лицо имея ИП одновременно быть директором и Учредителем ТОО/

    Статья 428. Условия применения специального налогового режима

    Действие пункта 1 статьи 428 было приостановлено до 1 января 2013 года в соответствии с Законом РК от 10.12.08 г. № 100-IV

    1. Субъекты малого бизнеса вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:

    1) общеустановленный порядок;

    2) специальный налоговый режим на основе патента;

    3) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

  214. БАС бугалтер:

    Нурбол,
    п3 ст428 перечисляет случаи, когда нельзя применять СНР. Подпункт 5 п3 ст428:
    «юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим».
    ИП — это физлицо, данное ИП по одному ТОО (где он учредитель) может применять СНР (при этом оставаясь ИП на упрощенке).
    Если этот ИП является учредителем нескольких ТОО — не может по всем ТОО быть на упрощенке, может только по одному ТОО.

  215. Александр:

    Здравствуйте,

    Хотел бы уточнить Ваш ответ на ранний комментарий-вопрос о требованиях к зарплате директора-единственного учредителя ТОО:

    Для дальнейшего развития бизнеса мне необходимо реинвестировать все полученные доходы назад в оборотный капитал. Возможно ли (если да, то на основании каких положений) не платить зарплату директору-единственному учредителю ТОО или же платить символическую зарплату, например, 1 тенге в год, не нарушая каких-либо законов?

    1) Требование по обязательной минимальной зарплате (ст. 121 п.2 Трудового Кодекса) как бы указывает на (единственное) условие «отработки полностью определенной на этот период нормы рабочего времени и выполнения нормы труда». Можно ли будет сослаться на не «полную отработку» директора и в связи с этим нарушить условие для обязательности мин з/п?

    2) Статья 249 Трудового Кодекса красным цветом гласит «В случае, если единственный учредитель фирмы является ее директором, то нет необходимости в заключении трудового договора самим с собой». Может ли данная трактация убедить налогового представителя в легальности логического построения «Нет Трудового Договора –> Нет нормы труда для выполнения -> Нет обязательства по мин. з/п»?

    3) Можно ли оформить, например, ГПД с директором ТОО на сумму возмещения 1 тенге в год?

    4) Если директора ТОО «отправить в неоплачиваемый отпуск», будет ли ТОО автоматически считаться бездействующим? На ваше мнение, какой срок такого «отпуска» может активировать у уполномоченных органов «распознание» этакого бездействия?

    5) Если мин. з/п все же платить обязательно в любом случае, нужно ли тогда (срочно) начислять мин. з/п (и бессрочно ее депонировать), но, тем не менее, в связи с этим (начислением) срочно платить соответствующие (задолженные) налоги и пеню в бюджет?

    6) Какие Ваши практические наблюдения (или наслышки) по реакции налоговиков на несоблюдение требований по минимальной з/п для директоров-учредителей ТОО? Насколько они терпят это и как быстро идентифицируют такое потенциальное нарушение?

    7) Для закупа каких-либо ресурсов (часто из стран дальнего зарубежья) для деятельности ТОО (и в целях предохранения доходов от возможной девальвации) директор-единственный учредитель получает беспроцентные займы из средств ТОО на свой личный валютный счет (где продолжительность такого займа может пересекать отчетный рубеж 31 декабря). Насколько перспективна (или даже легальна) такая схема беспроцентных займов по сравнению с подотчетными суммами? Существуют ли какие-либо лимиты на беспроцентные займы ТОО своим учредителям?

    Заранее благодарю за Ваш ответ!

  216. БАС бугалтер:

    Александр,
    1. Да, если человек (он же директор) не отработал — зарплата не начисляется, хорошая причина не платить МЗП.
    2. Не могу знать отношение налоговика к данному пункту, как-то не встречала такую логику в жизни :-)
    3. ГПД на 1 тенге в год — можно оформить с директором, но только на выполнение работ, не предусмотренных его должностной инструкцией и трудовыми функциями.
    4. Не встречала такие случаи на практике. Не думаю, что отпуск без содержания директора означает бездействие ТОО.
    5. Можно, но тогда зачем зарплату депонировать и нарушать Трудовой Кодекс? Тогда уж лучше выплачивать эту зарплату.
    6. Раньше налоговики придирались к этому чаще, в последние годы — не реагируют вообще. Знаю несколько ТОО, в разных налоговых, которые вот уже лет пять не платят директору МЗП (нет зарплаты вообще никому), хотя и декларируют небольшие доходы, и налоговики молчат.
    7. Запретов и лимитов нет, займы ведь возвратные?

    Мне нравятся ваша логика и творческий подход к бухучету и налогам! :-)

  217. Гульзада:

    Спасибо Вам за сайт! сомневалась, нашла все ответы у Вас.
    Очень грамотно! Здоровья Вам и процветания!

  218. валя:

    Здравствуйте. прслышала ,что в 2014 году произошли изменения по КНП. У меня такая ситуация,разъясните пожалуйста:ТОО на общеустановленном режиме в течении года в целях предпринимательской деятельности. берет у самого хозяина возвратную финансовую помощьПо итогам года надо ли эту финансовую помощь указывать в 100 форме, как прочие доходы и облагать КНП 1%.Заранее спасибо.

  219. БАС бугалтер:

    Валя,
    «по итогам года надо ли эту финансовую помощь указывать в 100 форме, как прочие доходы и облагать КНП 1%» -
    нет, не надо.

  220. Лаура:

    Добрый день подскажите пожалуйста ТОО на упращенке продают имущество каким налогом облагается?

  221. БАС бугалтер:

    Лаура,
    ТОО на упрощенке при реализации имущества (ОС) сдают декларацию 100.00 по данному виду доходов.
    П5 ст427 «Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса.»

    В декларацию 910.00 данный вид доходов не включаете, но при этом такой доход (от реализации ОС) считается при определении предельного дохода для упрощенки (для перехода на ОУР при превышении): п6 ст428 — «Для целей статьи 433 настоящего Кодекса предельный доход юридического лица состоит из:
    1) объекта налогообложения, определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 427 настоящего Кодекса;
    2) совокупного годового дохода с учетом корректировок, предусмотренных статьей 99 настоящего Кодекса, определяемого в общеустановленном порядке.»

  222. Гумма:

    ЗДРАВСТВУЙТЕ! Спасибо вам за вашу помощь! Подскажите пожалуйста.
    Бухгалтер сдал 910 за 1 полугодие 2015 года .
    Доход 59 722 016 строка 910.00.001
    Численность раб 3 строка 910.00.003
    Средняя з.пл 60 000 строка 910.00.004
    Сумма налогов 1 791 660 строка 910.00.005
    Корректировка 80 625 строка 910.00. 006
    Не понятно строка 910.00.006 ??? Это строка заполняется , если предельный доход превышает, если я правильно понимаю ? Спасибо. Жду ответа.

  223. БАС бугалтер:

    Гумма,
    у вас средняя зарплата 60000 превышает 2,5МЗП=21364х2,5=53410 тенге, вы имеете право заполнить строку 006 и уменьшить сумму 3%.

  224. Ольга:

    Здравствуйте, спрашивала ещё в конце 2013 года про з/п директору/учредителю без поступления доходов ТОО. 1,5 года работаем, начисляя и выплачивая 30000 тн только единственному директору/учредителю.
    Сегодня получила «письмо-счастья» от налоговой:
    О допущенных нарушениях выявленных по результатам камерального контроля.
    Протокол выявленных ошибок:
    №1. Занижение дохода за налоговый период относительно сумм произведённых расходов, а именно сумма полученных доходов меньше расходов, произведённых на оплату труда работников. Напоминаем, статьёй 14 Налогового Кодекса установлено, что налогоплательщик обязан своевременно и в полном объёме исполнять налоговое обязательство, кроме того, согласно статье 643 Налогового кодекса, органы государственных доходов в отдельных случаях могут определить доход на основе произведённых налогоплательщиком затрат.

    Налоговый период: 01.01.2014-31.12.2014 г.

    Пишу здесь для справки кому-либо.

  225. БАС бугалтер:

    Ольга,
    подобные письма-счастья получили многие. Сумма доходов меньше, чем сумма расходов-вычетов — это не нарушение НК, это не запрещено, из-за этого предприятия бывают убыточными, отражать убытки в декларациях не запрещено. И этот факт не является автоматически нарушением ст.14. Данное уведомление основано на ПРЕДПОЛОЖЕНИИ. Статья 643 вообще о физлицах???
    Сдать доп. декларацию на «недостающую» сумму доходов — да, легче всего, лишь бы налоговики отстали. НО, надо понимать, что эти нарисованные доходы должны подтверждаться первичными документами, кому что продали? А также должно подтверждаться налоговой отчетностью ваших контрагентов. При встречной проверке отсутствие этих документов у ваших контрагентов-покупателей будет означать то, что ваше ТОО отразило в декларации доходы по несуществующим сделкам, по неоказанным услугам — а значит, лжепредприниматель.
    Поэтому, во избежание других проблем, не ведитесь на эти уведы, отвечайте правду и только правду. И, при внесении корректировок, сверяйтесь с контрагентами.
    Ольга, в вашем случае, да, деятельности в ТОО не было, или были только расходы, нет доходов, ожидаются в будущем. Да, зарплата была. Здесь вопрос в том, из каких источников были уплачены налоги и выдана зарплата? Из заемных? Тогда — в балансе должна быть кредиторка, т.е. долг перед займодателем. Или из средств, внесенных в уставный капитал? Или, из средств безвозмездно полученных, тогда это доход для 910 формы.

  226. Светлана:

    Здравствуйте уважаемая Бас Бухгалтер!
    Спасибо за такой прекрасный сайт. Очень много полезной информации для новичков.
    У меня вопрос, не изменился расчет в 2016 г. КПН для ТОО на упрощенке? так же можно уменьшить сумму налога КПН на 1,5% за каждого работника при сред.мес.зарплате более 2,5МЗП?
    Светлана.

  227. БАС бугалтер:

    Светлана,
    в 2016 году расчет КПН для ТОО на упрощенке по декларации 910.00 не изменился.
    «Так же можно уменьшить сумму налога КПН на 1,5% за каждого работника при сред.мес.зарплате более 2,5МЗП?» — ДА

  228. Мақпал:

    Қайырлы күн!
    Бас бухгалтер, сізге елге жасаған көмегігіңіз үшін үлкен алғысымды жеткізгім келеді. Жұмысыңызға мол табыстар тілеймін. Сізге қоятын сұрағым бар.
    ТОО упрощенкамен жұмыс жасайды. Юридический адрес Алматыда, офис Алматыда. Егер ТОО Астанадан филиал ашса, қандай салық төлей керек, кассовый аппаратқа өзгеріс енгізу керек пе? Қандай отчетар тапсыру керек болады. Жалпы компанияның салық төлеу жүйесінде қандай өзгеріс болады?

  229. БАС бугалтер:

    Мақпал, жылы сөздеріңізге үлкен рахмет! Мына жерге жазып қойсаныз тіпті тамаша болар еді:
    http://www.buhuslugikz.ru/spasiby/

    Пункт 3 ст428 НК:
    Специальный налоговый режим НЕ ВПРАВЕ применять:
    1) юридические лица, имеющие филиалы, представительства.

    Сондықтан, егер сіздін ТОО Астанадан филиал ашып жатса, ол міндетті түрде общеустановленный режимге көшуі керек.
    Ондай ТОО-ның салықтары мен тапсыратын отчеттары:
    200 тоқсандық — ИПН, СН, ОПВ және СО
    300 тоқсандық — қосылған құн салығы (НДС), ҚҚС төлеуші болып тіркелсе
    100 жылдық — корпорациялық табыс салығы (КПН)
    700 жылдық — жер салығы, көлік құралдары салықтары, мүлік салығы, егер де олар бар болса.

  230. Мақпал:

    Бас бухгеалтер тағы 1 сұрақ. ТОО УНР -де шетелден кіріс(доход) ала алады ма? Мысалы авиабилет пен визалық қызметтер үшін?

  231. БАС бугалтер:

    Мақпал,
    упрощенкада істейтін ТОО шетелден кіріс алуға құқы бар.
    П3 ст427 НК РК:
    «Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и ЗА ЕЕ ПРЕДЕЛАМИ, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи».
    Шетелден алған кірісті 910 декларациясына кіргізіп, 3 пайыз салық төлейді, ол кіріске басқа бөлек форма тапсырмайды.

    Бұл жақсы өзгерісті Салық кодексіне 2016 жылы енгізді, бұрын шетелден кіріс алатын ТОО упрощенкада істеуге болмайтын. Бұрынғы редакция былай болған:
    «Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, полученных (подлежащих получению) НА ТЕРРИТОРИИ Республики Казахстан, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи».

  232. Серік:

    Сәлеметсіз бе,
    Мен 1 апта бұрын ЖШС (работает на основе Упрощенной декларации) сатып алдым, және осы компанияның жалғыз қатысушысы және директоры болып табыламын;
    және екінші ЖШС-те (тоже работает на основе Упрощенной декларации) директор болып жұмыс істеймін (учредитель басқа адам);
    бүгін Астана қаласы Есіл аудандық салық департаментіне бардым ол жерде маған бір компания упрощенная декларациядан шығады дейді. Себебі сен бірдей режимда жұмыс істейтін компанияда қызмет істейсің дейді;
    заңды оқып шықтым (По применению специальных налоговых режимов согласно ст. 428 Налогового кодекса РК) бұл жерде тиым жоқ тәрізді;
    Төрелігіңізді айсаңыз)
    Өте пайдалы блог енді біраз нәрсені біліп жүретін болдым.
    РАХМЕТ УЛКЕН!

  233. БАС бугалтер:

    Серік,
    сізге салық органы қате жауап берді.
    Сіз дұрыс түсіндіңіз, пп5 п3 ст428:
    Специальный налоговый режим не вправе применять:
    5) юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим.
    Сіз тек қана бір ЖШС-те қатысушы болып тұрсыз, ал екінші ЖШС-те директорсыз.
    Сіз осы 428 статьяны салық органынын инспекторына көрсетіңіз, егер де ол түсінбесе, оның бастығына барыңыз, олардың бастықтары — мысалы начальник отдела — көбірек біледі.

  234. Димаш:

    Здравствуйте! может ли на упрещенке в тоо работать только 1 человек?

  235. БАС бугалтер:

    Димаш,
    да, может работать 1 человек.

  236. Фархад:

    Здравствуйте !!! ТОО в упрощенном режиме и плательщик НДС, подскажите пожалуйста как считать доход на 3% с учетом НДС или без НДС.

  237. БАС бугалтер:

    Фархад,
    доход в форму 910.00 попадает без НДС.

  238. Оксана:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер, у вас очень хороший сайт и очень разборчивые разъяснение на наши ответы. Хочу Вам пожелать искренно от всего сердце процветание, огромного Вам здоровье и огромного счастье!!!!

  239. Анара:

    Здравствуйте, спасибо за ваш сайт, вопрос: может ли тоо на снр, оприходоввть приобретенный без документов товар в виде излишков при проведении инвентаризации, и реализовать его выдав расходную и счет фактуру?

  240. БАС бугалтер:

    Анара,
    да, ТОО на СНР, может оприходовать товар в вашем случае, с дальнейшей реализацией. Сумма такого товара включается в виде дохода в ФНО 910.00 и облагается 3% (пп7 п4 ст427 НК):
    4. В доход налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, облагаемый в соответствии с настоящей главой, включаются следующие виды доходов:
    7) излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации.
    Доход от реализации этого товара снова включается в ФНО 910.00, как обычно.

  241. Гульнара:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста,вы так хорошо всем объясняете.. Учредитель является учредителем двух ТОО, первое тоо сдает отчеты по упрощенке, второе на общеустановленном, (открыто было позже) и когда то тоже применяли спец режим. Теперь получили уведомление, что первое Тоо не может применять спец режим, так как открыто было ранее, отчеты по 910ф сдаем с 4кв 2015 года, заставили написать объяснительную, мол по неведении сдавали 910,составили протокол, и обязали отозвать все формы 910,сдать 200,начиная с 4 кв 2015,правильно ли это, читаю, читаю, не могу найти в налоговом кодексе, о том что какое Тоо было позже открыто, то и на спец. Режиме, как нам объяснили(((

  242. БАС бугалтер:

    Гульнара,
    мне тоже неизвестна такая норма или статья о том, «что какое Тоо было позже открыто, то и на спец. Режиме». Логичнее же то, что ранее открытое ТОО как было, так и остается на СНР, а вновь открытое — на ОУР. По-моему, налоговики хитрят. Напишите нам сюда, если вам показали такой закон)

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта