Вопрос-ответ

ВОПРОС — ОТВЕТ

Время ответа на поступившие вопросы может составлять несколько дней. Если вы видите время ответа после вопроса — тот же день или даже минуты, это не означает, что на самом деле я ответила мгновенно. Это я так корректирую время публикации ответов для общего удобства, чтобы ответ находился сразу под  тем вопросом,  к которому он относится.

Я удаляю те повторяющиеся вопросы, на которые есть ответы на этом сайте — в статьях, в комментариях.  Также удаляю вопросы, содержание которых трудно понять или когда недостаточно информации для ответа.

На некоторые вопросы отвечаю на вашу личную почту: когда задаю уточняющие вопросы; когда вопрос большой и требует более тщательного ответа; когда вопрос узкой направленности; чтобы «не засорять» страницы с комментариями. Заметила при этом, что вы не проверяете свою почту и не реагируете,  или отвечаете спустя месяцы)))

Приношу свои извинения тем, чьи вопросы я удалила и не ответила вообще: с каждым днем вопросов становится все больше и больше и я физически не успеваю уделить внимание всем.  Это просто авторский сайт одного человека, здесь не работает команда. Все (техническая часть, статьи, ответы) делает один человек — Бас бугалтер лично.

Содержание сайта здесь - КАРТА.

Отзывов (1 013) на Вопрос-ответ”

  1. Айка:

    Здравствуйте,опять возник вопрос по НДС:
    если предприятие является плательщиком НДС, то обязательно ли выписывать счет-фактуру всем, даже если товар реализуется частному лицу?
    Спасибо.

  2. БАС бугалтер:

    Айка, доброе утро! Ст.263 п15 пп4: выписка счета-фактуры не требуется в случаях: 4) представления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров, работ, услуг за наличный расчет.
    Айка, если этот покупатель за наличный расчет сам не просит счет-фактуру, то можете ее не выписывать. А вот если покупатель за нал, в т.ч. частное лицо, попросит счет-фактуру, то вы обязаны ее выписать и выдать ему тоже.

  3. Данияр:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста, сколько будет КПН за год у ТОО по ОУР? И как его можно максимально уменьшить? Спасибо за ответ.

  4. БАС бугалтер:

    Данияр, вы задали очень обширный вопрос. Может сузите его? Конкретизируете?
    Ну вот отвечу вам пока в общих чертах.
    КПН за год ТОО считает по годовой декларации по форме 100. КПН равен 20% от прибыли. Прибыль=доходы минус вычеты. Доходы — это вся выручка от реализации по методу начисления.
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/
    Вычеты — это расходы ТОО, включая налоги. Только для целей исчисления КПН есть некоторые виды расходов,которые считаются по-особому, по Кодексу. А еще есть расходы, разрешенные и неразрешенные к вычету.
    Данияр, если очень схематично, то, чтобы уменьшить КПН нужно в форме 100 отражать поменьше доходов, а вычетов — побольше. А вот как это сделать — это уже целая наука — бухгалтерский и налоговый учет.
    Вы почитайте Налоговый Кодекс, рассмотрите саму форму 100.

  5. Валерия:

    Добрый день Бас бухгалтер, можно и мне задать вам вопрос… У нас ИП на упрощенке. Подскажите пожалуйста как отразить в 1С доход через терминал? Счет будет 1210 а контрагент тогда № устройства? И еще доходом будет считаться сумма проведенная через терминал или та сумма что поступила на расчетный счет за минусом комиссии банка.

  6. БАС бугалтер:

    Валерия, для ИП на упрощенке доходом по форме 910 будет вся сумма, проведенная через терминал. Это невыгодно. К тому же у вас скорее всего заключен агентский договор с поставщиками услуг? Тогда вы вообще-то не можете быть на СНР: ст 428 п3 пп6.
    Вопрос про контрагента для счета 1210 не поняла. Счет 1210 — ваши покупатели, это физлица и юрлица. Почему у вас 1210 это № устройства?
    Ну вот смотрите:
    Дт 1210 Физлицо Кт6010 Доход
    Дт 1010 Касса Кт 1210 Физлицо оплатил в кассу

  7. Ера:

    Добрый день,
    1) СН за 2 месяца (сентябрь и октябрь) оплатила по интернету через портал Казкоммерцбанка Homebank.kz за ИП (за другого человека) со своей личной банковской карты. Так можно?
    2) надо оплатить ОПВ и СО за октябрь, а доход был по кассе только 1200 тенге. У ИП есть банковский счет, но на счету не было и нет денег сейчас, должны попозже появиться, но по срокам могу не уложиться. Могу ли я оплатить через Казпочту? Спросила у них — они сказали принести копию Пенс.договора и Реестры. Где взять реестры? только купить в налоговой в киосках?
    3) Когда в конце года считаю ИПН — сумму к исчислению ИПН уменьшаем на ОПВ?

    Спасибо.

  8. БАС бугалтер:

    Ера, добрый вечер!
    Речь идет об ИП на ОУР? ИП на ОУР обязан вести бухучет, поэтому:
    1. Да, можно платить СН таким способом, как сделали вы. Главное, чтобы налоги платились в сроки. Личная банковская карта принадлежит этому ИП или совсем другому лицу? Если карта ИП, то все нормально, деньги ИП и деньги физлица — одно и то же, хотя все равно для порядка отразите это в бухучете. Если же карта другого физлица, то в балансе ИП (в бухучете) поставьте задолженность ИП перед этим физлицом, которому потом вернете эти деньги с выручки ИП.

    2. Оплатить любые налоги ИП всегда можно наличными через любой банк. Лучше всего через банки, расположенные прямо в зданиях налоговых управлений, так как у их работников четко и быстро отлажена система оплаты налогов, на нужные коды налогов. Но можете платить через любой банк. Реестры можете купить в налоговой или можете нарисовать их сами (установленного образца), например, в Excel.
    Платежи через банк садятся на лицевой счет как оплата через 1-3 дней. Поэтому не тяните до последнего дня, оплатите с запасом времени.
    Все наличные платежи по налогам отражаете в бухучете, иначе не закроются счета начисленных налогов и исказится учет.

    3. В конце года сумму ИПН на ОПВ не уменьшаете. Сумма ОПВ сама по себе отдельной строкой будет отражена в форме 220 как расходы или вычеты.

  9. Валерия:

    Добрый день я не совсем точно описала свою ситуацию. У нас ИП на упрощенке оказываем услуги ресторана. Совсем недавно установили POS-терминал БТА банка, Р/с имеем в Казкоммерцбанке в выписке банка отражается поступление через устройство №…. . Вопрос в следующем как отразить в БУ поступление через POS-терминал.

  10. БАС бугалтер:

    Валерия, теперь поняла про что вы спросили :-)
    При оплате через POS-терминал контрагентом по счету 1210 будет «Частное лицо». Однако для вашего удобства вы действительно можете присвоить этому контрагенту такое название как «№ устройства», чтобы отличать физлица по видам оплаты.
    Доходом будет вся сумма реализации, т.е. вся сумма проданного товара или услуг. А комиссия банка — ваши расходы.
    Можно давать следующие проводки:
    Дт1030 Расчетный счет Кт1210 Покупатель 1000 сама оплата
    Дт1210 Покупатель Кт6010 Доход 1000 доход на всю сумму продажи
    Дт7211 Расходы Кт 3310 Поставщик 200 комиссия банка
    Дт3310 Поставщик Кт1030 Расчетный счет 200 оплата комиссии банка

    Другой вариант, можете применять наш «придуманный», но очень удобный бухгалтерский счет 1020 Деньги в пути:
    Дт1210 Покупатель Кт6010 Доход вся сумма продажи
    Дт1020 Деньги в пути Кт1210 Покупатель 1000 сама оплата
    Дт1030 Расчетный счет Кт1020 Деньги в пути 800 поступившая выручка за минусом комиссии банка
    Дт7211 Расходы Кт1020 Деньги в пути 200 комиссия банка

    Валерия, главное, не запутайтесь с доходами при вашей упрощенке. В доход берите всю сумму продажи без минуса комиссии банка. Ведь для формы 910 расходы не так уж важны, а вот доходы очень даже.

  11. Гульчехра:

    Здравствуйте! меня интересует вопрос о коэффициенте налоговой нагрузки, если можно разъяснить наши права по поводу этого КНН и еще, если я правильно поняла, в случае того, что у меня КПН превышает 20% того что я сдавала при 101.02, то это влечет штраф?

  12. БАС бугалтер:

    Гульчехра, про наши права по поводу КНН не знаю. Думаю, что если при проверке никаких нарушений не обнаружат, то штрафов именно за более низкий КНН не будет. Это ведь всего лишь расчетный показатель, некая шкала или инструмент, вызывающий подозрение и вопросы, но не сам факт нарушения.
    Да, если сумма КПН превысит 20% предусмотрен штраф. Здесь об этом http://www.buhuslugikz.ru/avansovye-platezhi-po-kpn/
    У вас есть еще время до 20 декабря сдать доп Расчет 101.02 и избежать штраф.

  13. Бакытгул:

    Добрый день, Бас бухгалтер!
    У Вас отличный сайт! подсказки,советы, ответы и т.д.
    нахожу ответы на свои вопросы. Спасибо, что Вы создали такой сайт-ответчик.

  14. БАС бугалтер:

    Бакытгул, спасибо вам за добрый отзыв! Сайт-ответчик звучит необычно :-)

  15. Гульчехра:

    Спасибо большое за ответ! Т.е при сдаче 101.02 доп, превышение 20% не играет роли. И еще я присоединяюсь к высказываниям о вашем сайте, на самом деле так все доступно. Спасибо!

  16. БАС бугалтер:

    Гульчехра, да, вы можете сдать сколько угодно доп форм 101.02 в течение года по 20-м числам каждого месяца. За 2013 год у вас есть еще 20 ноября и 20 декабря. Вы можете сдать целых два доп Расчета))) После сдачи доп Расчета платите уже новую сумму авансовых платежей по КПН за оставшиеся два срока — к 25 ноября и 25 декабря. Таким образом у вас не будет превышения 20% по форме 100.00 по сравнению с формами 101.01 и 101.02.

  17. Маржан:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер!!!

    Пожалуйста подскажите по следующим вопросам:

    ТОО по упрощенке и плательщик НДС.

    По упрощенке — как показывать доход по методу начисления или по факту поступления денежных средств на счет и сумму дохода за минусом НДС или полностью выручку.

    И еще вопрос при привлечения частных лиц к работе в качестве волонтеров начисляем доход и оплачиваем только 10 % ИПН

    Заранее благодарю Вас за ответ

    С уважением, Маржана

  18. БАС бугалтер:

    Маржан, метод начисления для всех, независимо от того ИП это или ТОО, ОУР или СНР. http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/
    Ваш доход — за минусом НДС.http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost/
    При привлечении частных лиц — да, ИПН по ставке 10%.

  19. Валерия:

    Добрый день подскажите пожалуйста Крестьянское хозяйство зарегистрировали 21 октября 2013г (доверительное управление) правильно ли я поняла что сдать декларацию форму 920 я должна до 31марта 2014г.

  20. Кара:

    день добрый, почитала комменты — вы прямо мечете ответами )))) мои поздравления — сайт удался.
    теперь к моему вопросу: у нас главбух берет при приеме на работу заявление на ежемесячное удержание МЗП, законно ли это и считается ли такое заявление легитимным?

  21. БАС бугалтер:

    Валерия, да, вы правильно понимаете, декларацию 920 сдаете один раз в год до 31 марта. Ст.447 НК РК: Декларация для плательщиков единого земельного налога представляется не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.
    Ст.440 НК РК: Налоговым периодом по единому земельному налогу является календарный год.

  22. БАС бугалтер:

    Кара, спасибо, поздравления принимаю! Кара, я думаю, что вы не совсем точно описали суть заявлений с работника, которое берет главбух. Это заявление НЕ об удержании МЗП, а о применении вычета в размере 1МЗП. Это заявление — в пользу работника. Вычет — это такой термин в налоговом учете, это не есть удержание с зарплаты, вычет означает сумму, не облагаемую ИПН.
    В соответствии с НК РК, ст.166 п1 каждый работник имеет право на налоговый вычет 1МЗП в месяц. Это означает, что 1МЗП в месяц (18660 тенге) не облагается ИПН. А п4 той же ст166 говорит о том, что право на такой вычет 1МЗП дается только у одного из работодателей на основании поданного работником заявления. Есть заявление — есть вычет.
    Вот тут я об этом пишу
    http://www.buhuslugikz.ru/nalogi-i-uderzhaniya-s-moej-zarabotnoj-platy/
    Кара, такие заявления очень даже законны и легитимны))) И выгодны работникам.

  23. Умит:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер. Я также как и многие Ваши читатели очень рада за такой сайт, за Ваше добродушие! У меня такой вопрос: Можем ли мы оформлять счет-фактуру как на юр лицо, если оплата производилась по пос-терминалу личной, некорпоративной картой? Да и если корпоративной как мне отражать это при разноске банка? Оприходовать деньги в полной сумме оплаты или за вычетом комиссии? Что в доказательство должна брать? Доверенность от юр лица с указанием номера карты? или как… Разъясните, пожалуйста, подробна ситуацию при оплате по пос-терминалу. Заранее признательна за ответ!

  24. БАС бугалтер:

    Умит, при оплате по пос-терминалу, вашим доходом будет вся сумма оплаты, т.е. вся стоимость проданного товара. А комиссия банка будет вашими расходами. Посмотрите чуть выше на этой же странице. Рекомендуемые проводки есть в моем ответе от 12 ноября 2013 года Валерии.
    По поводу оплаты физлицом с личной карты, считаю, что вы можете выписать счет-фактуру на юр.лицо. Если это физлицо оплачивает наличными в кассу и просит с-ф на юрлицо, мы же выписываем. И деньги принимаем от юрлица. Не проверяем, эти наличные — из личного кармана физлица (личная карта) или получены им в подотчет (корпоративная карта)? Только в своем бухучете не забудьте перекинуть оплату с физлица на это юрлицо или сразу принять от юрлица. В доказательство подпишите акты сверки с этими юрлицами — плательщиками через пос-терминалы разными картами. Доверенность с номером карты — не знаю, не видела.

  25. Сауле:

    Здравствуйте, случайно нашла ваш сайт- теперь очень рада, много полезной информации. У меня такой вопрос: ТОО (ОУР) намерена заключить договор на оказание консультационных нерезиденту (Эстония), местом оказания услуг будет Эстония, так как получателем услуг является резидент Эстонии. Вопрос: какие налоговые обязательства возникают у резидента РК по НДС и корпоративный налог? Должны ли мы предоставить им справку о резиденстве, если да, то как ее получить?

  26. БАС бугалтер:

    Сауле, для вашего ТОО доход от оказания консультационных услуг будет облагаться КПН в обычном порядке. Смотрите НК РК ст.84 п.1 «Совокупный годовой доход юр.лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в РК и за ее пределами в течение налогового периода.»
    Место оказания услуг и получатель услуг — Эстония. В этом случае ваш доход не облагается НДС. Смотрите ст.232 пп2 «Необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:…2) местом реализации которого не является РК. Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со ст236 настоящего Кодекса.»
    Ст.236 п2 пп4 «2.Местом реализации работ, услуг признается место:…4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг (у вас покупатель — Эстония)… Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг: …консультационные…»
    Теперь про Сертификат резиденства. Для чего он нужен? Вы узнайте у ваших эстонцев, будут ли они по их налоговому законодательству удерживать налоги с вашей суммы договора и сколько. Или эстонцы оплатят вам всю сумму по договору без удержаний (не знаю их законы, мало ли). Если окажется, что эстонцы должны удержать с вас налог, вот тогда им нужен от вас ваш Сертификат. При наличии вашего Сертификата эстонцы не будут удерживать с вас налоги, оплатят всю сумму по договору. Так как с Эстонией есть Конвенция об избежании двойного налогообложения.
    Для получения Сертификата вам нужно подать Заявление по форме. Есть в Кабинете налогоплательщика в электронном виде. Можно подать на бумажном носителе. В городское налоговое управление г.Алматы, г.Астана или в областное НУ, кто не в столицах. Срок получения Сертификата 15 календарных дней. Срок действия Сертификата — по 31 декабря текущего года. В Заявлении указываете сведения по контракту, поэтому контракт (договор) уже должен быть.

  27. БАС бухгалтер УКа:

    Доброго времени суток!
    ТОО, плательщик НДС, выдает временную фин.помощь (возвратную) физ.лицу на 3 года. Возникает ли обязательство по начислению НДС на сумму предполагаемого вознаграждения (п.2 ст.231 НК в облагаемый оборот включаются безвозмездно оказанные услуги)

    Заранее благодарна.

  28. БАС бугалтер:

    БАС бухгалтер УКа, высылаю вам самый свежий ответ налогового комитета от 14 ноября 2013 года по данному вопросу, подписанный зампредом НК МФ РК Ботакановой Т. Из этого ответа следует, что отсутствие вознаграждения по выданным займам является оборотом по реализации безвозмездно оказанных услуг и, согласно ст.231 п.2 (указанной вами) облагается НДС.
    Сами понимаете, что их ответ не является истиной в последней инстанции.
    Спорить или не спорить с налоговиками — решение за вами.

  29. Лана:

    Здравствуйте БАС бухгалтер, помогите пожалуйста решить проблему.
    Единственный учредитель ТОО и ИП одно и тоже лицо. 5 лет назад учредитель ТОО передал 100% ТОО в доверительное управление третьему лицу. ИП имеет на балансе помещение и в течении 5 лет сдает в аренду половину помещения ТОО (как бы сам себе), в договоре указано, что аренда безвозмездная и что ТОО оплачивает все коммунальные расходы, заключив договоры с поставщиками напрямую. Что может быть не учтено со стороны налогового учета? Я думаю, что безвозмездная аренда, это неправильно, как можно исправить ошибки за 5 лет? Например, заключить доп. соглашение и начислить какую-то сумму аренды, тогда нужно пересдавать отчеты и ИП и ТОО за 5 лет, при этом вылезут большие пени. Можно ли начислить символическую сумму аренды? Или за все 5 лет выставить сейчас счет фактуру (ИП не состоит на учете по НДС). В БТИ не регистрировались по аренде, делали новый договор каждый год. Как можно привести в порядок по закону эту ситуацию?

  30. БАС бугалтер:

    Лана, вы правы, безвозмездная аренда несет в себе определенные риски по налогам. Ст.96 НК РК обязывает нас относить в доход стоимость безвозмездно полученных услуг. А вот в части определения стоимости этой бесплатной услуги в НК нет четкого механизма расчета, лишь туманно отсылает к данным бухучета по МСФО. По разъяснительным письмам позиция налогового комитета: считать эту стоимость по среднерыночной цене аренды. Если не хочется спорить и доказывать другое, лучше избегать безвозмездных услуг, в т.ч. аренды.
    А вот определить стоимость аренды в размере символической платы не запрещено, когда сумма определена — это и есть доходы или расходы. Внесите изменения самостоятельно, оплатите налоги с пеней без штрафов, сдайте доп. отчеты.
    Счета-фактуры и начисление проводите по годам отдельно — метод начисления, независимо от факта оплаты. Оплата за аренду за все пять лет произойдет сейчас, в 2013 году.

  31. Алтынай:

    Добрый день!У нас ТОО не плательщик НДС, режим ОУР. Берутся ли в зачет в 100.00 форме НДС 12% с входящих с/ф ?Как оформлять входящие с/ф с НДС?

  32. БАС бугалтер:

    Алтынай, ТОО — не являющийся плательщиком НДС, не может взять в зачет НДС. Взять в зачет — означает выделить НДС отдельно и отражать на счете 1420. Ваше ТОО приходует ТМЗ, работы, услуги по цене с НДС, не выделяя НДС отдельно. НДС будет в составе приобретенных ТМЗ, работ, услуг. Поэтому по форме 100.00 ваши ТМЗ и расходы будут по стоимости, включающей НДС.

  33. Сауле:

    Здравствуйте, резидент РФ оказывает услуги резиденту РК, в июле был выплачен аванс без удержания 20% у источника выплаты с учетом того, что будет предоставлена справка нерезидента о резиденстве. Справка не апостилированная с торгово промышленной палаты, то ли с налоговой предоставлена в ноябре,акты закрыты декабрем. Скажите пожалуйста, должны ли при окончательном расчете, имея такую справку не удерживать 20 % КПН т.е. применить полное освобождение.? и еще есть ли ограничения по срокам между оплатой и оказанием услуг (имею ввиду 180 календарных дней), заранее спасибо.

  34. БАС бугалтер:

    Сауле, как я поняла, у вас уже есть сертификат резидентства? Многие, и я в том числе, были уверены в том, что с Россией апостиль не нужен. Однако существует разъяснение НК МФ РК о том, что апостиль нужен с Россией тоже (невзирая на Кишиневскую Конвенцию). Само письмо я выслала вам на почту. Поэтому возникает определенный риск. Вы получите консультацию в своей налоговой конкретно про ваш сертификат, соответствует ли он их требованиям. Вы все равно должны представить в НК копию сертификата.
    Если ваш сертификат годен, тогда вы применяете полное освобождение от КПН (ведь у вас не роялти, по которым 10%).
    Когда у вас будет окончательная уплата по условиям договора и по факту? Если я правильно поняла, то услуги уже оказаны в полном объеме, а оплата еще не произведена?
    Срок 180 дней в вашем случае — услуги уже оказаны — роли не играет.

  35. Нурбек:

    Добрый день!
    С Новым Годом!
    Хотел у Вас спросить. В декабре я выписал счет-фактуру клиенту за оказанные мной услуги, но клиент не перевел еще деньги на мой расчетный счет (сейчас январь).
    Теперь не знаю, включать сумму, указанную в счет-фактуре в прибыль за отчетный период? У меня ИП с упрощенкой.
    Спасибо.

  36. БАС бугалтер:

    Нурбек, по методу начисления, сумма по счет-фактуре будет доходом за декабрь, если услуги оказаны в декабре. И подлежат включению в форму 910 за 4-квартал 2013 года. Вот тут об этом http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/

  37. Гуля:

    Здравствуйте Бас бухгалтер. Случайно нашла ваш сайт, и увидев рубрику «вопрос-ответы» очень обрадовалась, что смогу задать вопросы. Большое человеческое спасибо, за то, что вы вкладываете свои труд помогая всем, кто нуждается в Вас. С новым годом Вас, здоровья и успехов на работе.
    С мая месяца 2013 года ИП функционирует на ОУР, также числиться наемный работник, который вышел на декретный отпуск с декабря месяца. Вопросы; подскажите пож/та как рассчитать ИПН по итогам в размере 10 %. С мая по июль месяца 2013г арендовала офисное помещение. Какие еще расходы нужно минусовать с ежемесячных доходов, что бы от оставшейся суммы рассчитать правильно ИПН ?
    Должно ли ИП в период нахождения наемника на декретном отпуске производить какие либо оплаты за нее ?
    За себя в качестве ИП соц.отчисление я плачу в размере 5% от фактического дохода (например от 100 000 тенге), а пенсионные отчисление от заявленного дохода 10% (например 2500 от 25 000 тенге) правильно ли я произвожу расчет ?
    Какую программу нужно установить на свои компьютер, чтобы я могла дома через интернет заходить в Кабинет налогоплательщика ?

  38. БАС бугалтер:

    Гуля, для того, чтобы определить сумму ИПН, вам нужно заполнить годовую декларацию по форме 220. Какие расходы минусовать, увидите в самой форме 220, изучите ее внимательно. Прочитайте под этой статьей http://www.buhuslugikz.ru/obshheustanovlennyj-rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ip/ в комментариях вопрос, который задала Дина по форме 220 от 27 декабря 2013 года. И мой ответ на ее вопрос. Думаю, что кое-что проясните для себя из этого. Еще лучше, если вы также, как Дина, составите ваш вариант формы 220 и мы с вами обсудим предметно, а не так абстрактно.
    Какие есть еще расходы у вашего ИП, кроме аренды? Информации, которую вы дали, недостаточно для того, чтобы ответить на ваш вопрос более полно.
    Когда сотрудница в декретном отпуске, ваш ИП не должен ничего выплачивать за нее.
    СО и ОПВ за самого ИП вы считаете правильно.
    Для настройки Кабинета н-ка дома нужна установленная программа Java, которую найдете и загрузите с интернета. Вот тут сейчас нашла простую инструкцию с картинками, посмотрите:
    help.1ks.kz/article3.html

  39. Мирболат:

    С Новым Годом Всех!Вопрос такой имеет ли право арендодатель включать НДС сверху от стоимости платы за аренду(100+12%=112)?если да то на каком оснований,при заключение договора меня в тот момент не было(а в договоре сказана что цена БЕЗ НДС),не охота платит НДС за арендодателя )))

  40. БАС бугалтер:

    Мирболат, и вас с новым годом! Если в договоре сказано: цена БЕЗ НДС, тогда ваш арендодатель прав. Основание — как раз договор и есть, ведь цена между вами — договорная. Вот если в договоре напишете — НДС в том числе — тогда другое дело, тогда арендодатель не должен прибавлять НДС.

  41. Сауле:

    Здравствуйте, Поздравляю Вас с Новым Годом. Желаю процветания, удачи и здоровья. Подскажите пожалуйста на какие КНП и КБК платить налоги ТОО по упрощенке. ИПН, ОПВ и Соц отчисления наверное как и при ОУР да? а эти 3% КПН и Соц налог на какие? заранее спасибо

  42. БАС бугалтер:

    Сауле, с новым годом! Да, КБК и КНП для ТОО на упрощенке и ТОО на ОУР одинаковые.
    КПН 101101 и 911 (неважно по форме 100 или 3% по 910)
    ИПН 101201 (за работников) и 911
    ИПН 101202 (за ИП) и 911
    Соцналог 103101 и 911 (неважно по форме 200 или 3% по 910)
    ОПВ 901101 и 010
    Соцотчисления 902101 и 012

    Смотрите КБК здесь
    http://egov.kz/wps/portal/Content?contentPath=/egovcontent/tax_finance/economics/article/kbk&lang=ru
    и КНП здесь, раздел 0 и раздел 9
    http://egov.kz/wps/portal/Content?contentPath=/egovcontent/useful_info/ui_economy/article/knp&lang=ru

  43. Сауле:

    Здравствуйте, спасибо большое за ответы. У меня такой вопрос, я думаю многих волнует такой вопрос. Если ТОО получает фин помощь (беспроцентный, возвратный) на 1 год от своего учредителя, просто КТ задолженность переходит на следующий год, должна ли компания платить КПН 20 % как доход. если да, то, где это написано официально. В Н. Кодексе статья 85 п 5, 7, ст 96 я прочитала, но существует такое мнение: раз ТОО пользовалась неск-ко месяцев безвозмездно и как бы сэкономила средства, так как не платила вознаграждение, то компания должна признать как доход- верно ли это? Я с этим не согласна, если бы ТОО не вернула в течении 2-3 лет, тогда другой вопрос, но в данном случае???? Как вы думаете, существует ли официальный документ, чтобы рассеять мнение.

  44. БАС бугалтер:

    Сауле, ваш вопрос волнует всех, кто имеет подобные займы, без исключения. По поводу безвозмездной возвратной финпомощи не существует статьи в НК или другого документа, в котором ясно, четко, однозначно существовали бы ответы на эти вопросы. Есть только разъяснительные письма налоговых органов с обычной припиской, что их ответ носит рекомендательный характер и не обязателен к исполнению. В любом случае, по подобным займам возникают риски по налогам. Сауле, описывать здесь, что думаю по данному вопросу лично я, для вас пользы никакой. Так как у меня тоже нет таких аргументов в нашу пользу, чтобы это было железобетонно. Опишу мнение налоговых органов. А принятие решения все равно остается за вашим руководством и за вами.

    Позиция налоговых органов, судя по их ответам, следующая: доход в виде сэкономленных процентов, может возникать в бухучете, но не включается в СГД (не облагается КПН) на основании ст.84 п2 пп7 и ст.96.
    НДС — доход в виде отсутствующих процентов облагается НДС на основании ст.238 п.2-1.
    Существует еще более неприятный вариант позиции налоговых органов: вся сумма займа (именно займа, а не виртуальных процентов), невозвращенная на дату 31 декабря, включается в СГД и облагается КПН, на основании той же ст.96. Потом, через год-два-десять лет, когда займ этот будет возвращен — только тогда сумма займа убирается из СГД и КПН. Совершенно серьезно.

    Сауле, вам, как бухгалтеру, рекомендую:
    1. Обходиться без таких займов. Пусть это будут авансы, какая-то другая кредиторка и т.д.
    2. Озвучить руководству все существующие риски. Не факт, что это случится с вашим ТОО, может и пронесет. Но, если случится, у руководства должна быть готовность номер один. И пусть не сваливают потом всю вину на вас.

  45. Ирина:

    Добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста. ТОО на ОУР заключает договор на демонтаж здания . За разборку с нами расчитываются материалами с разборки. Здание практически новое. Как правильно всё это отразить в бух.учёте?

  46. БАС бугалтер:

    Ирина, в вашем бухучете это будет выглядеть следующим образом:
    Дт1210 Заказчик Кт6010 Доход 1000 тенге — Доход от выполненных работ по демонтажу
    Дт1310 Материалы Кт3310 Поставщик (он же Заказчик) 1000 тенге — Получены ТМЗ от Заказчика, который в то же время стал Поставщиком
    Дт3310 Поставщик Кт1210 Заказчик 1000 тенге — вместо перечисления денег друг другу делаете взаимозачет согласно условий договора
    Для наглядности подпишите Акт сверки между ТОО-шками по этому договору по данным бухучета.

  47. Благодарю за оперативность! Разрешите ещё вопрос в тему: Кто и как будет оценивать эти ТМЗ?

  48. БАС бугалтер:

    Ирина, стоимость ТМЗ в вашем случае, выходит, что равна стоимости ваших работ по демонтажу. Ведь вам отдают ТМЗ за выполненные работы вместо денег. Вот сколько бы денег отдали, столько и стоят эти ТМЗ. В договоре разве стоимость ваших работ не оговорена? В любом случае, стоимость ТМЗ договорная между вами: Заказчиком и Исполнителем.

  49. Сауле:

    Здравствуйте, скажите при заполнении ф 101.04 графа H приложение, нужно на каждый платеж заполнять строку, если по одному контракту были допустим 2 платежа в разных месяцах одного квартала т.е 4 кв 2013 г(меня просто смущает графа В приложения. Я заполнила графу Н одной цифрой, но цифра не попадает в сам расчет(у меня по 1 договору были платежи: окт и ноябрь) Как быть?

  50. Сауле:

    в дополнение к предыдущему вопросу, все платежи освобождены от уплаты КПН в бюджет, так как есть легализованные справки

  51. БАС бугалтер:

    Сауле, да, на каждый платеж нужно заполнять отдельную строку. От даты платежа зависит сумма КПН (разный курс обмена валюты) и срок уплаты КПН (до 25 числа следующего месяца). Чем вас смущает графа В?

  52. БАС бугалтер:

    Сауле, в связи с освобождением от уплаты КПН за нерезидента, в строке 101.04.001 ставите суммы, в строке 101.04.002 — нули. В приложении заполняете графы N,Q.

  53. Гуля:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! сегодня обнаружила для себя потрясающий сайт, я хочу поблагодарить за все ваши ответы и за Вашу работу, спасибо. Это очень здорово, дай аллах возврата «бумерангом» Вам Ваших добрых дел. У меня такой вопрос, подскажите где посмотреть в ваших ответах наверняка уже задавались такие вопросы: открыла ИП в октября 13 г по СНР, как правильно расчитать ИПН, СО, СН и ОПВ, работников нет.Также планирую родить ребенка, как правильно расчитать (т.е. максимально) СО необходимые для расчета декретных. Заранее спасибо.

  54. БАС бугалтер:

    Гуля, спасибо вам за добрые, приятные слова! Как считать налоги для ИП на упрощенке я писала здесь.
    http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/
    Про социальные отчисления — здесь
    http://www.buhuslugikz.ru/socialnye-otchisleniya-ip/
    Для декретных желательно побольше СО. Максимально разрешенные СО в месяц могут быть равны 10МЗП*5%, значит за 2013 год 10*18660=186600*5%=9330 тенге в месяц.
    СО нужно считать от суммы фактически полученного дохода в рамках от 1МЗП до 10МЗП. Чтобы СО в месяц были по максимуму, доходы вашего ИП в месяц должны быть не менее 10МЗП=186600 тенге в 2013 году.

  55. Лана:

    Спасибо, у меня еще вопрос. Поставщики нам выписали накладную на выполнение работ (услуг). Действителен ли такой документ. Я не согласна и требую акт выполненных работ по новой форме с 01.11.2013г. Подскажите как доказать, что такая накладная не действительна, на что сослаться?

  56. БАС бугалтер:

    Лана, ну какие у вас поставщики упертые. Вы им еще доказывать должны :-)
    Закон РК «О бухгалтерском учете и ФО», ст.7 п.2 говорит о том, что формы первичных документов утверждаются уполномоченным органом. И форма АВР теперь утвержденная Приказом МФ РК, а не произвольная, как это было до утверждения.
    Лана, может у ваших поставщиков просто нет бланка АВР? Вы нарисуйте АВР сами и отдайте им на подпись.

  57. Сауле:

    Здравствуйте, скажите пожалуйста, 1). может ли ТОО быть зарегистрирован в НК одного района г Алматы , а снимать в аренду офис в другом районе г Алматы- это нарушение или нет? Если нарушение, то какую процедуру мы должны пройти по поводу перерегистрации? 2) вопрос: ТОО работает по СНР, в 4 кв был доход от основ деят.не превышающий 25,0 млн тенге (было 24,9 млн), однако в связи с отсутствием средств на расчетном счете, для оплаты расходов учредитель внес на р/с сумму 400 тыс тенге, (как прочие поступления вфп). как теперь отразить или оформить этот приход, чтобы не перекинули ТОО на ОУР.? Спасибо.

  58. БАС бугалтер:

    Сауле,
    1. Снимать в аренду офисы в другом районе можно. Самое главное — по адресу, на котором зарегистрировано ТОО, всегда можно найти представителя вашего ТОО — его «постоянно действующий орган» (ст.560 п7 пп3). Часто юр.адрес ТОО совпадает с домашним адресом учредителя, это очень удобно, можно не проходить все время перерегистрацию факт.адресов. На адрес по месту регистрации ТОО могут приходить письма, уведомления и другая официальная почта от разных инстанций, в том числе от налоговых органов. Представители разных органов (налоговики тоже) могут прийти сами по вашему адресу регистрации. Вот если там не найдут никого, кто подтвердит, что ваше ТОО здесь, тогда вы получите уведомление об этом. И вы должны будете собрать бумаги (договор, правоустанавливающие и т.д) на ваш адрес и подтвердить его в налоговой.
    Если хотите полного совпадения юр и факт адреса, нужно пройти процедуры замены адреса в ЦОНе, переброску лицевых счетов в налоговых.
    2. Сумма, внесенная учредителем (если она возвратная), не является доходом от реализации. Поэтому в форму 910 не включается.

  59. Гульзада:

    Уважамая Бас бугалтер! Здравствуйте я очень рада что,мы имеем возможность задавать свой вопросы, и получить ответ.Я узнала от подруги.У нас на балансе имеется автомашина со стоимостью 1500000 тенге.,нам учредитель вынес решение поставить этот автомашину на уставный капитал. И какую проводку я должна провести .

  60. БАС бугалтер:

    Гульзада, этот ваш автомобиль ранее был внесен этим учредителем как ОС? Или авто был приобретен у другого поставщика за деньги?

  61. Гульзада:

    Автомашина куплено за счет собственных средств организации. Состоит на учете организации как ОС с 2012 года.

  62. БАС бугалтер:

    Гульзада, вообще-то уставный капитал — это взнос учредителем своих средств в любом виде: деньги, ТМЗ, ОС. Авто, купленный на средства ТОО, а значит, принадлежащий ТОО, а не учредителю лично, не может в этом же ТОО стать взносом в УК от учредителя просто бух.проводками.
    Для взноса в УК учредитель должен внести какой-нибудь автотранспорт (или деньги, или что-то еще) бесплатно для ТОО, не продавать его.

  63. Дорогая БАС бухгалтер!!! Не перестаю удивляться Вашей отзывчивостью и бескорыстностью!!! Потрясающий источник знаний для нас, бухгалтеров и не только!!! СПАСИБО!!! РАХМЕТ!!!!

  64. irana:

    Здравствуйте, БАС бухгалтер! Подскажите, пожалуйста. Хочу зарегистрировать ТОО на упрощенке. Для осуществления деятельности необходимо приобрести торговое оборудование. Как провести эти деньги, чтобы в дальнейшем можно было отнести их на расходы и не платить с них налоги: в качестве уставного капитала и потом с него оплатить или в качестве заемных средств учредителя?

  65. БАС бугалтер:

    Irana, сам взнос денег (хоть в уставный, хоть в качестве возвратного займа) не будет доходом, вы правильно рассудили. Если сделаете взнос в уставный капитал — это более симпатично с точки зрения беспроблемности при проверках. Только в этом случае деньги не подлежат возврату вам.
    А вот возвратный беспроцентный займ — деньги к вам вернутся (возврат займа), но имеет определенные риски. Какие? Посмотрите в комментариях на этой же странице: вопрос Сауле от 13 января 2014г и мой ответ.

  66. Сабина:

    Добрый день! Очень хороший у Вас сайт, много интересного из него можно узнать. Спасибо за Ваш труд. Подскажите пож-та в моем вопросе, дело в том, что в нашем банке нет свободных POS терминалов и они нам предложили купить терминал и затем они нам его установят. Теперь вопрос возник, как правильно оприходовать? Правильно ли я понимаю, что он должен относится в группе фиксированных активов? Спасибо заранее.

  67. БАС бугалтер:

    Сабина, да, все правильно, POS-терминал приходуете на ОС в бухучете, а значит — ФА в налоговом учете.

  68. Таня:

    Можно ли выставлять счета фактуры в рублях для России или только в тенге?

  69. БАС бугалтер:

    Таня, ст263 п12 НК РК «Стоимость товаров, работ, услуг и сумма НДС в счете-фактуре указываются в национальной валюте Республики Казахстан. В случае осуществления внешнеторговой деятельности, а также в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, не запрещается дополнительное указание в счете-фактуре стоимости товаров, работ, услуг и суммы НДС в иностранной валюте.»

  70. Гульнара:

    Здравствуйте, БАС бухгалтер! Подскажите, пожалуйста, налоговое заявление о постановке ККМ на учет в налоговом органе есть, еще в 2011г., а в реквизитах кассового чека ККМ нет ИИНа. Как быть? Наказывается ли отсутствие ИИН в кассовых чеках. Спасибо.

  71. БАС бугалтер:

    Гульнара, обязательные реквизиты фискального чека перечислены в ст649 п3 НК РК: да, наличие ИИНа обязательно. Мера наказания за отсутствие ИИН: первый раз — предупреждение, повторно в течение года — штраф (ИП 15 МРП).

  72. irana:

    БАС бухгалтер, спасибо Вам за вашу работу! Тратите свое личное время на наши не всегда стандартные вопросы. Являюсь по природе человеком законопослушным, мне в принципе претят всякие «схемы». Я только стою на берегу океана под названием «Бухучет». Чувствую, плавание будет не из легких. Поэтому еще раз спасибо !

  73. БАС бугалтер:

    Irana, я тоже не люблю азартные игры, особенно с государством, поэтому я так за вас распереживалась по поводу постановки на учет как ИП :-)
    Потом нашла статью и все встало на свои места. Знаете же, что, к сожалению, многие наши налоговики так плохо ориентируются в Налоговом Кодексе, что могут нас, налогоплательщиков, запросто ввести в заблуждения, которые потом очень дорого обходятся. Поэтому нет 100% доверия их рекомендациям и действиям.
    Вы правильно делаете, что все ответы (мои в том числе) подвергаете осмыслению, анализу, логическим умозаключениям.
    Попутного вам ветра в океане!

  74. Асема:

    Здравствуйте,подскажите пожалуйста какие нужны документы о приеме на работу и также какие платим налоги с иностранных граждан?
    Заранее спасибо

  75. БАС бугалтер:

    Асема, при приеме на работу иностранца нужен обычный перечень документов, как для казахстанцев и вид на жительство (если есть). При отсутствии вида на жительство вашей организации нужно разрешение на привлечение иностранной рабочей силы.
    Для исчисления налогов с зарплаты иностранца согласно НК РК, имеет значение является ли он резидентом (ст.189) или нерезидентом РК. Резидент — ИПН с вычетами 1МЗП (КБК 101204), ОПВ, СН, СО. Нерезидент — ИПН без вычетов (КБК 101204)1МЗП, СН.
    По иностранцам сдаете форму 210 для ОУР или 910 для упрощенки.

  76. Сомалтын:

    Здравствуйте! Меня интересует заполнение 300 формы.Вышла переплата во втором квартале-16000,я ее ввожу в 300.00.027 во вторую строку ,где превышение.В 3 кв торговли особо не было и из-за импорта опять превышение суммы ндс-56000. А в 4 кв ндс по строке 30000001 вышло 154000,ндс в зачет 30000023-88000 разница 66000. Вроде бы я ее должна оплатить,но за минусом 2х предыдущихпревышений 16000+56000=72000 Разница 6000.Получается остаток превышения Как все это отразить в 300 форме%

  77. БАС бугалтер:

    Сомалтын, что вы имеете в виду под переплатой 16000 тенге?
    1. Превышение зачетного НДС над начисленным?
    2. Излишне перечисленную денежную сумму с расчетного счета в счет уплаты НДС?
    Предположим, что вы имеете в виду первое.
    Тогда по вашим формам 300 за 2 и 3 квартал сумма зачетного НДС 16000+56000=72000, и она разнесена на лицевой счет.
    По форме 300 за 4-квартал вы в строке 300.00.027I указываете сумму 66000, подлежащую уплате, эта сумма тоже разнесется на лицевой счет.
    В итоге на лицевом у вас все еще останется сумма зачетного НДС: 72000-66000=6000, поэтому платить НДС вам не нужно.

  78. Сауле:

    Здравствуйте Бас бухгалтер. У меня такой вопрос: Премия за 2013 г начислена в декабре 2013 г, выплачена в январе 2014 г. Сотрудник уходит в отпуск с 03.02.14 г за отработанный период (25.02.13 г по 31.01.2014 г). Расчетный период я беру фев 2013-31 янв 2014 г, вопрос: Как мне раскидать премию с фев 2013 г по декабрь 2013 г (1/11 так как в 2013 г сотрудник отработал 11 месяцев ИЛИ как пишут с момента выплаты- с марта 2013 по январь 2014 г,??? так запуталась, пожалуйста, помогите.

  79. БАС бугалтер:

    Сауле, разовую премию, не носящую постоянный характер, при исчислении средней зарплаты (для отпускных) вообще не учитываете.

  80. Татьяна:

    Подскажите пожалуйста. Мы часто получаем бонусы от поставщиков, которые отражают их в счетах фактурах на ту же сумму что и товар, только пишут «бонус» и отражают со знаком минус, т.е нам товар достается бесплатно. Я отражаю поступление товара как обычно, Д1330 К3310 например 1000тг , а бонус Д6030 К 3310 -1000тг. Правильно ли я отражаю бонусы? И при заполнении формы 200, я должна буду отнять от дохода сумму со счета 6030?

  81. БАС бугалтер:

    Татьяна, счет 6030 для учета ваших бонусов, ваших скидок при реализации вашим покупателям: Дт1210 Кт6010 на всю сумму, Дт6030 Кт1210 на сумму скидки.
    В вашем случае:
    Дт1330 Кт3310 Оприходовать по первой с-ф
    Дт3310 Кт1330 или Дт1330 Кт3310 сумма с минусом Скидка по второй с-ф (с минусом)
    Не поняла вопрос про форму 200?

  82. Таня:

    И снова здравствуйте. Можно уточнить, если поставщик является филиалом и у него в документах указаны собственные реквизиты и головной организации, являющейся плательщиком НДС, то мы должны у себя указывать реквизиты головного, чтобы взять НДС в зачет и правильно отразить в 300 форме?
    Очень признательна за ваши ответы. Спасибо Вам!

  83. БАС бугалтер:

    Таня, да вы укажете реквизиты головного по отношению к поставщику-филиалу и в реестре 8 заполняете данные по Голове.

  84. Дана:

    Здравствуйте! Подскажите как правильно исправить ошибку в 300ф за 1кв.2013г, ошибочно поставила ноль в 300.00.029 I ,а в 300.00.029 правильную сумму. Теперь по правилам в лицевом разнеслось 0. Заранее спасибо.

  85. БАС бугалтер:

    Дана, вы уверены, что строки 029 и 029I к вам относятся? Посмотрите Правила составления формы 300: Строка заполняется налогоплательщиками, осуществляющими переработку сельскохозяйственной продукции…
    Если вы к таким относитесь, то вам нужно сдать доп.декларацию 300, в которой вместо 0 поставить нужную вам сумму.
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/

  86. Сауле:

    к ответу от 28.01.2014 в 17:20 Это не разовая, а постоянная ежегодная годовая премия.

  87. БАС бугалтер:

    Сауле, давайте по-порядку:
    1. Согласно Правил исчисления средней зарплаты, годовая премия берется в размере 1/12 за каждый месяц. Предположим, что сумма годовой премии вашего сотрудника 120000, значит 1/12=120000/12=10000 тенге в месяц.
    2. Расчетный период вашего сотрудника полных 11 месяцев: март13 по янв14.
    3. Событие произошло после выплаты годовой премии (выдана — в январе, отпуск — в феврале). Вы берете 1/12 годовой премии, начиная с месяца выплаты — с января 2014 — и идете назад по расчетному периоду, за все полные месяцы. Это будет по март 2013 года.

    Вывод: берете 1/12=10000 тенге за каждый из 11 месяцев — пропорционально отработанному времени.

  88. Ирина:

    Доброго дня! С банка пришло письмо об указании истинных целей обналичивания денег с приложением документов.Вопрос: есть ли у банка такие полномочия? Буду признательна за ответ.

  89. БАС бугалтер:

    Ирина, да, вот уже несколько лет, как любой Банк имеет такое право и даже обязанность по исполнению Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов..», ст.4 п.1, п.2
    http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z090000191_

  90. Индира:

    Добрый день, Бас бухгалтер, у меня такой вопрос: если у меня есть кабинет налогоплательщика, то мне не обязатьльна СОНО? или по нему также легче отправлять отчетность, и лучше его установить?

  91. БАС бугалтер:

    Индира, вы можете пользоваться только Кабинетом налогоплательщика. КН удобен тем, что в интернете, когда вы в него заходите, перед вами всегда последняя, обновленная версия.

  92. Инна:

    У ИП ( ОУР) есть квартира, ( не выведенная из жилого фонда), которую он хочет сдавать в аренду своему же ТОО( СНР) ( в этом ТОО он директор). Счета по коммунальным услугам по договору аренды планируется выставлять как возмещение затрат. Может ли в данном случае ИП на ОУР брать на вычеты расходы по коммунальным услугам при определении своего налогооблагаемого дохода. И вообще, правомерен ли такой договор ( сам себе?? сдает???) Заранее спасибо Вам, Ваши ответы всегда очень понятны и доступны.

  93. БАС бугалтер:

    Инна, ИП может сдавать в аренду жилую квартиру ТОО, в котором он директор. Коммунальные брать на вычеты — да, может, так как теперь эти расходы связаны с получением дохода от квартиры. Квартиру, как личное имущество физлица, он может, как ИП, использовать в предпринимательских целях. Налоги на имущество и землю за такую квартиру платите теперь как ИП, по соответствующим ставкам, а не как жилец-физлицо.

  94. Лана:

    Большое спасибо за ответы. Подскажите пожалуйста дальше. Руководство решило закупить материал и сделать мебель для собственныз нужд. Я с этим сталкиваюсь впервые. Предполагаю так — списание материалов идет на затраты, -далее приход готовой продукции, затем по этой же цене перевести на основные средства, хотя цена по 4000 или чуть больше выйдет например за стол. Так будет правильно? А когда будет годовой отчет, там группа ОС будет меньше 300 МРП и ОС нужно будет списать в налоговом учете? Или это как то делается по другому?

  95. БАС бугалтер:

    Лана, все правильно: материалы отпускаете в производство и получаете ГП. В себестоимость изготовления стола вам нужно отнести (кроме материалов) зарплату того, кто делает столы, с налогами и отчислениями от зарплаты. Ну если только ваши работники не делают столы бесплатно)))
    «Группа ОС будет меньше 300 МРП и ОС нужно будет списать в налоговом учете?» — Да, именно так. В бухучете эти ОС продолжаете учитывать с начислением амортизации, а в налоговом учете — сразу на вычеты.

  96. Лана:

    И еще вопрос. Когда у сотрудника после отпуска за месяц начисление зарплаты 4000 тенге. Сколько на эту сумму начисляь соц. отчислений 4000 — 400 (ОПВ)*5% или от 1МРП?

  97. БАС бугалтер:

    Лана, даже если работник отработал неполный месяц и зарплата меньше, чем 1 МЗП, для СО берете 1 МЗП.

  98. Сауле:

    Здравствуйте, скажите пожалуйста, ТОО работает по СНР, как оплачивать налоги за 4 кв 2013 : кпн и соц налог до 25 февраля 2014 г, а налоги за работников опв и соц отчисления и соц налог надо было оплачивать за 4 кв по срокам: 25 ноября 2013, 25 декабря 13 г и 25 января 2014 г?

  99. БАС бугалтер:

    Сауле, ТОО по СНР платит за 4 квартал КПН, СН а также ИПН, СН, ОПВ и СО за работников до 25 февраля 2014г.
    Платить за работников ОПВ, ИПН, СН и СО каждый месяц — дело добровольное.
    Ст.437, 438, 434 НК РК
    Срок уплаты с 01.01.2014г — полугодие.

  100. Эммануэль:

    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста! У меня такая ситуация: я работала по упрощенке с 2006г, но с 2010г не работаю и сдаю до сих пор нулевки (никак руки не доходят закрыть или приостановить). Соответственно не выбиваю с этого времени никаких чеков. Но недавно услышала что есть постановление снимать ежедневно снимать Z отчет, даже если в этот день не было пробито ни одного чека.
    Так вот на самом деле как обстоят дела и как мне быть или что мне «светит»?!
    Помогите, пожалуйста! Заранее благодарна!

  101. БАС бугалтер:

    Эммануэль, в НК РК есть статья 650 п.1 пп.4, согласно которой «4) при завершении смены выполняет процедуру «конец смены» путем снятия сменного отчета (Z-отчет) согласно техническим требованиям изготовителя модели контрольно-кассовой машины.
    Для контрольно-кассовых машин, за исключением использующихся в торговых автоматах, период смены не должен превышать двадцать четыре часа.
    Для контрольно-кассовых машин, которыми оснащены торговые автоматы, период смены определяется налогоплательщиком и не должен превышать один календарный месяц.»
    Вот эти 24 часа и есть ежедневный, или ежесуточный сменный отчет. Смена — может быть не каждый день, даже при 5-дневной работе, суббота-воскресенье — выходные, нет смены — нет Z-отчета. Если каждый день смену (ККМ) не открывали — то и не закрываете. А вот если открыли эту смену (ККМ) — то закрываете, не превышая 24 часа Z-отчетом, даже если выручка за смену была 0 тенге. Если выручка бывает 1 раз в месяц — например, арендатор оплатил за аренду — то в месяц была одна смена один раз, и в месяц будет этот один Z-отчет.
    В общем, вам не нужны Z-отчеты каждый день.

  102. Уважаемая Бас Бухгалтер!!!
    Я перечитывала ваше письмо много раз, но простите меня, честно говоря не совсем поняла ответы на свои вопросы. Пожалуйста, объясните мне, непонятливой, попроще: если я не пробила за 3 года ни одного чека — мне ничего за это не будет?? Или как?

  103. БАС бугалтер:

    Эммануэль, идея в том, что в НК РК говорится о смене и сменном Z-отчете. А «смена» и «каждый день» — не одно и то же. Я же написала в конце прошлого ответа резюме: в общем, вам не нужны Z-отчеты каждый день.
    Насчет «мне ничего за это не будет?» — за поведение других людей (проверяющих и проверяемых) гарантий дать не могу :-)

  104. Эммануэль:

    Благодарю за ответ!

  105. Валентина:

    Добрый день! Большое спасибо за Ваши ответы, которые очень доступны и понятны. По вашим ответам чувствуется, что Вы с удовольствием отвечаете. Прошу помочь. ИП ОУ. предоставляет транспорт (Мазы) в аренду. Налог на транспорт платит сам лично. на вычеты не берём. Должны ли начислять аммортизацию и взять на вычеты?Спасибо

  106. БАС бугалтер:

    Валентина, амортизацию начисляете, на вычеты относите.

  107. Раиса:

    Уважаемая Бас Бухгалтер!!! Добрый день! Очень рада что есть такой сайт! Благодарю ВАС! Будьте всегда с нами!

  108. Елена:

    Ещё один вопрос:только открываем точку по приёму платежей,и нет уверенности что платежи будут каждый день,соответственно может быть такая ситуация,что не будет пробито ни одного чека.Нужно ли снимать отчет,если ни одного чека не пробито,но ККМ включали?Если не нужно,то как отображать это в кассовой книге?Вообще нужно ли заполнять кассовую книгу в такой ситуации или за день,когда выходной и приёмка совсем не работала и ККМ не включали?

  109. БАС бугалтер:

    Елена, если ККМ включали, выручка ноль, то z-отчет снимаете с суммой 0, книгу заполняете на эту дату. Если ККМ не включали, z-отчет не снимаете, книгу не заполняете.

  110. Олеся:

    Здравствуйте! В связи из изменения с февраля 2014г отчет ( ИП по упрощенки) сдаем за полугодие. Как быть с соц.отчислениями и пенсионными отчислениями? Их выплачивать каждый месяц? За февраль до 25 февраля,за март до 25 марта и так далее? Я правильно поняла? Заранее,большое спасибо.

  111. БАС бугалтер:

    Олеся, ИП и ТОО на упрощенке, начиная с 01.01.2014 года, сдают форму 910 полугодовую, уплачивают тоже за полугодие. Срок уплаты ИПН, СН, ОПВ и СО за первое полугодие 2014г- до 25 августа 2014г.
    Однако платить налоги ежемесячно или ежеквартально — не запрещено.

  112. Баян:

    Добрый день! Подскажите у нас в г.Актау зарегистрирован филиал (не самостоятельное подразделение ) Головное предприятие в г.Петропавловск как мы должны отчитываться по формам 200 и 200.2 у кого не спрошу у всех разные мнения. спасибо

  113. БАС бугалтер:

    Баян, форму 200 сдает Голова, в ней указывает суммы налогов без учета филиала в Актау, только свои за Петропавловск. Код налогового органа — Петропавловск (Голова).
    К форме 200 Головы заполняете приложение 200.02 — в которой указываете налоги только за Актау. 200.01 — сумма общая: Голова плюс филиал, сдаете приложением к 200.00.
    Уплачиваете налоги в соответствующие города — П-ск и Актау.
    Также отдельно форму 200.02 (как отдельный отчет, не в составе 200.00) отправляете в налоговое управление филиала в Актау: коды налогового органа в строке 4 — Голова, в 11 — Актау (филиал), внизу, где дата — Актау (филиал).

  114. При получении нами услуг по доставке ждтранспортом и автотранспортом логистическими компаниями, находящихся за пределами Казахстана, а именно в Латвии,Великобритании, услуги доставки по договору разделяются: 1) на услуги по доставке товара от Ташкента до границы Казахстана.
    2) на услуги по доставке товара от от границы Казахстана до склада в РК
    В каком случае возникают налоги( какие и в каком размере)???

  115. БАС бугалтер:

    Анжела, если, как вы пишете, перевозка действительно делится до границы РК и по РК, тогда:
    1) На услуги по доставке товара от Ташкента до границы Казахстана — у вас не возникают НДС и КПН, так как действие происходит за пределами РК. Эти налоги — проблема самого перевозчика-нерезидента в своей стране.
    2) На услуги по доставке товара от границы Казахстана до склада в РК — если перевозчик тот же нерезидент, то у вас возникают НДС и КПН за нерезидента. НДС — 12%, ставка КПН по ст.194 равна 20%, возможно применение Конвенции.
    Анжела, являются ли данные перевозки международными? Одним транспортом, по одной единой транспортной накладной? По международной перевозке ставка КПН 5%, за исключением перевозчика из зоны льготного налогообложения (возможно ваша Великобритания), КПН для них — 20%.
    Перевозчик и поставщик товара — разные организации и разные договора?

  116. Кристина:

    Добрый вечер!У меня такой вопрос:Нужно ли предоставлять в НУ выписки с банковского счета?

  117. БАС бугалтер:

    Кристина, только по запросу НУ или при проверках.

  118. Людмила:

    Здравствуйте,БАС бугалтер ! У меня еще возник вопрос. Если ИП перешло с УР на ОУР не с 1 января, а с 1 марта, то как берутся на вычеты налоги в ф.220, что уплаченные в пределах начисленных- это понятно. Вот , например. земельный- начислено по сроку 20 февраля- 4869, 20 мая- 4869,20 августа- 4870,20 ноября 4869 итого 19477 тенге, уплачено соответственно 19477 тенге, всю эту сумму могу взять на вычеты или за минусом начисление 20 февраля, только 14608 тенге? Спасибо.

  119. БАС бугалтер:

    Людмила, земельный налог в форму 220 включаете ту часть, которая относится к ОУР: за период с 1 марта. Годовую сумму налога делите на 12 мес умножаете на 10 мес. В пределах уплаченных — берете уплату за период с 1 марта по 31 декабря, с учетом существующей переплаты (пп2 п 1 ст114).Также берете на вычет земельный налог, уплаченный с 01.03 по 31.12, но начисленный в январе-феврале 2013г (пп1 п1 ст114).
    Например: начислено за 10 мес 19477/12*10=16231
    Начислено за январь-февраль 19477/12*2=3246
    Уплачено за 10 месяцев (май, август, ноябрь) 4869,20+4870,20+4869=14608,40 на вычет берем эту сумму.
    Сумма налога за январь-февраль уплачена по сроку в феврале, до 1 марта. На вычет по 220 не берем.
    Зато в феврале уплачен зем.налог, начисленный в марте: 4869,20-3246=1623,2 — эта сумма на 1 марта является нашей переплатой по отношению к периоду на ОУР. Значит, эту сумму также берем на вычет.
    Итого на вычет 14608,4+1623,2=16231,60
    Такая же логика по другим налогам и платежам в бюджет.
    Просто представьте себе, что с 1 марта у вас начался совершенно другой отчетный (налоговый) год. И январь-февраль для вас — это предыдущий период (год) по отношению к отчетному (году).

  120. Сауле:

    Здравствуйте Бас бухгалтер, у меня такой вопрос: ТОО зарегистрирована в г Алматы (ОУР), Есть проекты в г. Тараз, но мы не планируем там брать в аренду офис, нашелся сотрудник, который согласен выполнять работу и жить там в г. Тараз, так как местный житель, Можем ли мы заключить с ним трудовой договор и прописать местом выполнения работ г. Тараз, и прописать его прописки, не будет ли это нарушением?

  121. БАС бугалтер:

    Сауле, «можем ли мы заключить с ним трудовой договор и прописать местом выполнения работ г.Тараз, и прописать его прописки» — ДА, можете, я разрешаю
    :-)
    Вы ничего не нарушаете, зарплату ему начисляете в Алматы, налоги с его зарплаты платите тоже в Алматы.

  122. Светлана:

    Здравствуйте!!! Подскажите пожалуйста, ИП по Упрощенке:
    СО с МЗП правильно считаю за работника (19966-1996 )*5%=899??? , а с самого ИП 19966*5% = 999???
    И как перечислять- ежемесячно или можно раз в 3 месяца???

  123. БАС бугалтер:

    Светлана, в Правила исчисления СО внесены изменения с 01.01.2014 года: для СО за работника теперь мин сумма будет 5% с 1МЗП и не меньше. Если в 2013 году речь шла о НАЧИСЛЕННОЙ зарплате (должна быть не менее 1МЗП), то с 2014 года речь идет об ОБЪЕКТЕ ОБЛОЖЕНИЯ СО, а это: начисленная минус ОПВ должна быть не менее 1МЗП. Тогда в вашем случае СО за работника: 19966*5%=998 тг
    СО за ИП считаете также, как в 2013 году: с фактического дохода с учетом рамок от 1 до 10МЗП.
    ИП на упрощенке может платить СО за полугодие один раз, за первое полугодие — до 25 августа 2014г. Но ежемесячная или ежеквартальная уплата не возбраняется.

  124. Балнура:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, в 2013 году наша компания сдала ФНО100,01так как был убыток в 2010,2011 годах показали предполагаемую сумму дохода за 2013 год 25 000 тенге , после сдачи 100,00 за 2012 сдали ФНО100,02 сумма 0, до декабря 2013 месяца корректировку не сдавали. насколько важно сдать 100,00 за 2013 с доходом если у нас идет убыток???

  125. БАС бугалтер:

    Балнура, если у вас за 2013 год убытки — так и сдаете, несмотря на то, что по расчету 101.01 показывали прибыль 25000 тенге. Уплаченные авансовые платежи 2013 года превратятся в переплату по КПН. Переплату эту далее можете учитывать в счет уплаты будущих КПН или можете перебросить на другие налоги.
    После сдачи формы 100, убедитесь в правильности ее разноски на лицевой. Если разноска окажется неправильной (видела ошибки разноски формы 100 за 2012 год, причем не по вине предприятия, а так работала программа по обработке), разбирайтесь в налоговой. Правильная разноска формы 100 — это когда на лицевой садится разница по сумме КПН между ф.100 и ф.101.01 и 101.02 (доначисление или уменьшение). Ну, аналогично, как форма 700. В вашем случае разница эта должна быть КПН к уменьшению с суммы 25000 тг (по 101.01).

  126. Александр:

    Здравствуйте скажите пожалуйста каким образом может учитываться и не учитываться НДС , если я ТОО на ОУР и беру товар (например подарки своим коллегам девушкам на 8 марта ) счёт -фактуру. И за эти подарки мы не должны случайно ИПН вычесть? Конечно возможно вопрос не корректен !? Хотя бы ссылку …

  127. БАС бугалтер:

    Александр, подарки? Ура, подарки! :-)
    http://www.buhuslugikz.ru/uchet-rasxodov-na-podarki-k-8-marta/

  128. irana:

    Доброе время суток! Вопрос по НДС. ТОО ввозит товар на территорию РК из Европы. Соответственно оплачивает пошлину, НДС. Реализует товар на территории РК. При этом сумма по кассе за квартал-3000000 , соответственно НДС платить не надо. Но при постановке кассового аппарата, он был запрограммирован так, что в сумме чека отражается НДС в т.ч. Здесь нарушение?

  129. БАС бугалтер:

    Irana, да вроде бы не нарушение это. Так, просто, непорядок.
    Ст 649 НК о требованиях к содержанию фискального чека, пункт 4 говорит, что «контрольный чек может дополнительно содержать данные, предусмотренные технической документацией завода-изготовителя контрольно-кассовой машины, в том числе о сумме НДС».
    Ну как бы не совсем ваш случай. Просто исходя из этого, выходит, что, например, плательщику НДС не обязательно выделять НДС в фискальном чеке. НДС в зачет по фискальным чекам брать все равно нельзя. Так что ущерба от вашего чека никакого никому.
    На всякий случай спросите в вашей налоговой, потом поделитесь, что ответили.

  130. Нургуль:

    Добрый день! Помогите пожалуйста( я начинающий бух-р),у нас торговая организация и каждый месяц 30 числа мы делаем ревизию, по итогам ревизии обычно вылазит пересорт наименований, вкусов и т.д. мы на основании ревизии 1С8 в самой инвентаризации проводим оприходование и списание товаров, т.е излишки приходуем дт 1330- кт6280, а недостача списываем 7110-1330, тем самым просто выравниваем остатки, при этом НДС не затрагиваем. Правильно ли это? а есть товар, который непригодны для продажи , его списываем 7470-1330, а по ндс 7470-1420? или 7470-3130, или можно ндс не корректировать, просто списать. заранее благодарю!

  131. БАС бугалтер:

    Нургуль, если у вас пересортица, вы можете делать ДТ1330 ТоварА Кт1330 ТоварВ (да, цена поменяется, это нормально) и не трогать НДС. Если же у вас излишки Кт6280 — НДС будет при последующей реализации, в момент оприходования излишков НДС не начисляете. Недостача и товар непригодный Дт7470 (не вычеты)- да, делаете корректировку по НДС, убираете НДС, ранее отнесенный в зачет: Дт7210 (не вычеты) Кт1420 (п1 ст.258). Недостачу можете относить на вычеты и не корректировать зачетный НДС по списанию ТМЗ в пределах норм естественной убыли (п2 ст258).
    Корректировку по зачету НДС отражаете в приложении 300.06 к форме 300.00.

  132. Нургуль:

    Извините БАС бугалтер: пожалуйста поясните мне, вот здесь что то я не поняла: » Недостача и товар непригодный Дт7470 (не вычеты)- да, делаете корректировку по НДС, убираете НДС, ранее отнесенный в зачет: Дт7210(вот здесь если 7470- то, что то изменяется или обязательно 7210)(не вычеты) Кт1420 (п1 ст.258). Недостачу можете относить на вычеты и не корректировать зачетный НДС. а дальше » по списанию ТМЗ в пределах норм естественной убыли (п2 ст258). с ув.Нургуля

  133. БАС бугалтер:

    Нургуль, теперь я не поняла, чего вы не поняли? Вы хотите вместо Дт7210 Кт1420 делать Дт7470 кт1420? Да, конечно, делайте так, как вы решили, я же даю направление))) Главное этот Дт7210 или 7470 не пойдет на вычеты (корректировка зачета по НДС).

  134. Нургуль:

    Да, я именно это хотела- изменить счет 7210 на 7470. значит на основании инвент-и я излишки приходую 1330-6280, а недостачу списываю 7110-1330. , везде без НДС. А бракованный товар на 7470-1330, и НДС 7470-3130 или 7470-1420?

  135. БАС бугалтер:

    Нургуль, цитирую себя же:
    «Недостача и товар непригодный Дт7470 (не вычеты)- да, делаете корректировку по НДС, убираете НДС, ранее отнесенный в зачет: Дт7210 (не вычеты) Кт1420 (п1 ст.258).»
    Вот, я же написала «недостача и товар непригодный» вместе, почему вы решили, что «недостачу списываю 7110-1330, везде без НДС»? НДС по недостаче тоже убираете с зачета на невычет. И почему вдруг ваша недостача из Дт7470 превратилась Дт7110? Оставьте Дт7470, это же не реализация.

  136. Сауле:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер! Читаю ваши ответы и вижу вы большая умница.Я недавно начала свою деятельность, готовлю отчеты нотариуса.Помогите мне подготовить кварт. 910ф.на 2014г. Сам нотариус оклад 90000, и если у нотариуса есть помощник, з-та 30000.И отчеты ИП на 2014г. полугодовой — относиться ли это к нотариусам и адвокатам.Рахмет вам большой!

  137. БАС бугалтер:

    Сауле, уточните пожалуйста, вы — частный нотариус? Если ДА, тогда упрощенка и форма 910 к вам не подходят. Тогда вы сдаете квартальную 200 (по наемным работникам) и годовую 240 (за себя). Ст.181, 182, 185 НК РК.
    Срок уплаты налогов с зарплаты наемного работника — ежемесячно до 25 числа (за февраль — до 25 марта), ИПН за себя — ежемесячно до 5 числа (за февраль — до 5 марта).

  138. Нургуль:

    Доброе утро! Благодарю за ваши ответы! наверно мы не поняли друг друга или я не понимаю. Ситуация такая когда заканчивается ревизия у нас почти не бывает недостачи или если есть она небольшая, ее сразу погашают завсклады. Бывает пересорт разных наименований,т.е. одного товара больше- излишек, другого меньше, вот поэтому мы выравниваем ревизию, в т.е в 1С склад-»инвентаризация ТМЗ» все «отклонения «товара что больше мы 1С прямо на основании инвентаризации оприходываем 1330-6280, и спысываем 7110-1330, тем самым мы идет выравнивание товара — здесь я думаю НДС не затрагиваем.Или я неправильно делаю? заранее благодарю!

  139. БАС бугалтер:

    Нургуль, я ответила вам несколько дней назад на вашу почту. А сегодня мне пришло сообщение, что до вас мое послание не может достучаться и вернулось…
    Нургуль, почитайте внимательно мой первый ответ, там я писала:
    «Если у вас пересортица, вы можете делать ДТ1330 ТоварА Кт1330 ТоварВ (да, цена поменяется, это нормально) и не трогать НДС.»
    Вы видите проводку? Дт1330 и КТ тоже 1330! Только приходуете Товар А, по которому излишки, а кредитуете товар В, по которому недостача. Вот если вы будете делать так по пересортице — тогда НДС не трогаете. Так вы избавляетесь от товара В, которого уже нет, не трогая НДС, не относя его на недостачу, а как бы меняя его наименование с В на А.
    Если же вы будете делать через счет 7210 или 7470 — это означает уже не пересортицу, а недостачу и тогда вы обязаны НДС из зачета убирать.
    Делать же Дт7110 в вашем случае (пересортица) — тоже неправильно, так как у вас не реализация.

  140. Бас бухгалтер здравствуйте !
    Подскажите, пожалуйста, если ИП пенсионер, С отчислениями на наемных рабочих все понятно. А как быть с ОПВ и СО на самого ИП? Заранее благодарна.

  141. БАС бугалтер:

    Татьяна, ИП пенсионер не уплачивает ОПВ и СО за себя.

  142. Баркыт:

    Здравствуйте, у нас ТОО основная деятельность реализация учебниками, у нас каждый год новое издательство книги и получается в остатке остаются книги старого года издательства и они не продаются т. к. в школах занимаются по издательства текущего учебного года. Вопрос : имеем ли мы право списывать учебники старого выпуска издательства по каким нормам и по каким документам? и соответственно должны ли корректировать зачетный НДС? или мы даже хотим раздать ввиде спонсорской помощи домам интернатам и т.п.

  143. БАС бугалтер:

    Баркыт, для вашего ТОО учебники — товар. Списание товара по причине «морального» устаревания — ведет к корректировке НДС, ранее принятого в зачет. Какие-либо нормы по списанию учебников мне неизвестны.
    Спонсорская помощь должна соответствовать пп13 п1 ст.12 НК РК. Спонсорская помощь — безвозмездная передача — облагается НДС.

  144. Большое спасибо. Замечательный очень нужный сайт.

  145. Валерия:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста ТОО получило контракт на добычу (гравийно песчаная смесь), Мы должны были оплатить бонус коммерческого обнаружения, и сдать декларацию но не сделали этого.. Сейчас уже в текущем году бонус оплачен. Скажите пожалуйста как мне оформить платеж прошлого периода?? Начислить бух справкой на 2013год, а оплату провести сейчас? И еще какой счет использовать для начисления бонуса.

  146. БАС бугалтер:

    Валерия, я не компетентна в ведении учета недропользователей. В общих чертах я вашу ситуацию понимаю так:
    По поводу бонуса коммерческого обнаружения, согласно ст.111 НК РК, сумма выплаченного бонуса учитывается как НМА с последующим начислением амортизации. Так как речь идет о выплаченном бонусе, предполагаю, что датой принятия к учету бонуса-НМА будет дата его уплаты, т.е. у вас 2014 год. Счет учета НМА — отнесете на увеличение стоимости той же группы НМА, в которой вы (в соответствии с НК) собираете (капитализируете) другие расходы: геология, разведка и т.д.

  147. Айслу:

    Здравствуйте Бас бугалтер! У нас ТОО, купили из Турции зап. части для техники. Пока находятся на таможне. Впервые сталкиваемся. Дальше какие у нас обязательства перед налоговым комитетом? Нужно нам сдавать какие-то доп. отчеты сдавать? Заранее спасибо.

  148. БАС бугалтер:

    Айслу, по импорту запчастей из Турции дополнительные формы отчетности по налогам не возникают. Ваши отчеты стандартные, те же, что и раньше. Если вы плательщик НДС — сдаете форму 300 в обычные сроки, уплаченный НДС по импорту включаете в нее. Если ваше ТОО не плательщик НДС — не сдаете форму 300, уплаченный НДС по ГТД отнесете в себестоимость запчастей.

  149. Гульнара:

    Добрый вечер,Бас бухгалтер!У меня такой вопрос:была земля,на которой собирались строить детский комплекс,оплачен проект,топосьемка,но затем землю продаем,остается сумма на сч.2930 за топосьемку и проект.Можем ли мы списать ее на расходы периода и как правильно это сделать? Заранее спсаибо.

  150. БАС бугалтер:

    Гульнара, когда вы собирали расходы на сч2930, потом куда хотели отнести с 2930? Если на увеличение стоимости земли — то отнесите и, при выбытии земли, у вас выбыли и эти расходы.
    Если эти расходы не увеличивали стоимость никаких существующих ОС (ФА) и не создавали новые ОС (ФА) — тогда, думаю, что это расходы периода изначально, без отнесения на 2930.
    Теперь вы можете с 2930 отнести эти расходы в Дт 7210.

  151. Гульнара:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер,мне очень повезло наверное что нечаяно наткнулась на Вас сайт…столько полезного нашла для работы ,видимо очень много общих вопросов у бухгалтеров собирается в процессе работы… У меня еще один вопрос,который тоже наверное возникал у бухгалтеров: Мы ТОО, произвели затраты на благоустройство территории,затраты я собирала на сч.2930,теперь хотели актом ввода ввести актив,но в классификаторе ОС такого наименования «благоустройства нет» как нам быть? Затраты прошли на приличную сумму.

  152. БАС бугалтер:

    Гульнара, решение вопроса зависит от особенностей бизнеса вашего ТОО. Подсказываю в каких направлениях вам нужно порассуждать.
    Ваши расходы на благоустройство:
    1. Не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода — вычету не подлежат (п1 ст100). Отнесению на увеличение стоимости ОС также не подлежат — не имеет экономические выгоды, связанные с активом. К ФА не относятся — пп1 п1 ст116.
    2. Связаны с получением дохода (ваше ТОО — парк развлечений, санаторий, гольф-клуб и т.д.) — это ваши расходы периода, относимые на вычеты. Возможно, отнесение на расходы будущих периодов, при наличии признаков РБП.
    3. Связаны с землей в собственности ТОО — на увеличение стоимости земли (неамортизируемый актив), возможно с выделением ОС «Многолетние насаждения».
    4. Необходимые расходы при возведении здания (включены в проектно-сметную документацию, в нормы, в договор) — на увеличение стоимости здания.

  153. Нургуль:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста как считается естественная убыль по продуктам питания? Заранее благодарю!

  154. БАС бугалтер:

    Нургуль, естественная убыль считается по утвержденным нормам. У меня под рукой таковых нет, но в природе такие нормы есть. Поищите в интернете, в местах продажи спецлитературы для бухгалтеров, у знакомых в торговле.

  155. Айслу:

    Добрый день! Спасибо за ответ. А еще вопрос можно, уплаченный НДС по импорту, это оплата поставщику?

  156. БАС бугалтер:

    Айслу НДС по импорту ТМЗ — это уплата не поставщику, а в наш бюджет.
    Ваш поставщик — иностранная компания-нерезидент, ему вы оплатили (или оплатите) только стоимость ТМЗ по инвойсу (по договору).

  157. Лана:

    Здравствуйте БАС бухгалтер. Подскажите пожалуйста, до сих пор не могу разобраться в последовательности. Мы из материала изготовили готовую продукцию. 1. Заполнив требование накладную, нужно распечатывать акт списания или требование-накладную. На основании какого документа приходуется готовая продукция?

  158. БАС бугалтер:

    Лана,
    1.Распечатать «Требование-накладная»
    2.Отчет производства за смену — приходуется ГП.

  159. irana:

    Здравствуйте! Проясните, пожалуйста. К вопросу Айсулу. Разве может ТОО-импортер не являться плательщиком НДС. Как это ТОО будет растомаживать товар. Можно оплачивать НДС не имея свидетельства НДС?

  160. БАС бугалтер:

    irana, да, ИП или ТОО может не состоять на учете как плательщик НДС, не иметь свидетельства по НДС, и при этом импортировать ТМЗ с уплатой НДС при таможенном оформлении.

  161. irana:

    И при каких условиях такое возможно?

  162. БАС бугалтер:

    irana, если вы про неплательщиков НДС, то такое возможно, когда обороты неплательщика не превысили 30000 МРП. Тогда неплательщик не состоит на учете по НДС, не платит НДС со своей реализации. Но НДС по импорту, при таможенном оформлении, платит. Только потом не может взять этот таможенный НДС в зачет, а берет эту сумму на увеличение стоимости ТМЗ.
    Представьте такой пример: ТОО-неплательщик НДС, купил ТМЗ у казахстанского поставщика-плательщика НДС. ТОО-неплательщик оплачивает за этот ТМЗ сумму с НДС, ведь цена поставщика-плательщика включает в себя НДС. Далее, ТОО-неплательщик в своем бухучете, не выделяет этот уплаченный поставщику НДС на отдельный счет учета, не берет НДС в зачет, а приходует ТМЗ на полную стоимость с НДС. При этом ТОО-неплательщик заплатил поставщику-плательщику НДС.
    По импорту — то же самое, только НДС платится не поставщику-нерезиденту, а сразу в бюджет по соответствующим КБК.
    Чтобы оплатить НДС в бюджет (хоть наличными, хоть перечислением) — не обязательно состоять на учете по НДС. Деньги примут у всех :-)

  163. Лана:

    Здравствуйте ! Подскажите отражаются ли аммортизация нематериальных активов в приложении 100.02 -Вычеты по фиксированным активам или их отразить как прочие расходы в строке 100.00.20 годового отчета?

  164. БАС бугалтер:

    Лана, амортизация НМА отражается в приложении 100.02 — вычеты по ФА. Если НМА — программное обеспечение — то это III группа ФА (п2 ст120), если другие НМА — IV группа.

  165. Лана:

    Спасибо Вам большое. Вопрос по ИП, я сдала форму 701,01 за 2014г, и узнаю, что ее отменили, теперь является ли это нарушением, нужно ли ее отзывать. И как я поняла, налог на имущество и землю не надо платить весь год, а только в конце, это правильно?

  166. БАС бугалтер:

    Лана, да, с 1 января ИП на упрощенке не сдает форму 701.01, не платит текущие платежи.
    «Налог на имущество и землю не надо платить весь год, а только в конце, это правильно?» ДА
    Налог на имущество и землю за 2014 год должен заплатить после сдачи годовой декларации 700.00 (за 2014 год — до 31 марта 2015г) до 10 апреля 2015 года.
    Вы должны отозвать сданную форму 701.01, штрафов нет. Сумму переплаты можете перебросить на другие налоги или учесть при окончательном расчете за 2014 год.

  167. Лана:

    И еще вопрос , ТОО продало товар намного ниже своей себестоимости, (краска которая засыхала), но умудрились продать и такую, я сделала корректировку НДС к начислению. Так можно или это все таки нарушение?

  168. БАС бугалтер:

    Лана, продажа товара ниже себестоимости — не нарушение. НДС начисляете на стоимость вашей реализации — которая ниже себестоимости. НДС корректировке не подлежит, если только ваша сделка не относится к законодательству о трансфертном ценообразовании по признакам:
    «совершаемым на территории Республики Казахстан, непосредственно взаимосвязанным с международными деловыми операциями:
    одна из сторон которых имеет льготы по налогам;
    одна из сторон которых имеет убыток по данным налоговых деклараций за два последних налоговых периода, предшествующих году совершения сделки.»
    Проще говоря, вы купили краску (которую потом продали ниже с/с) у казахстанского поставщика или импортировали?

  169. Светлана:

    Здравствуйте, подскажите пож…, в феврале 2013 года ИП отбил фискальный чек на 200 000 (по ошибке ) , а покупатели оплатили перечислением ч\з р\с….. бухгалтер сдала отчетность на 400 000 тг. Возможно сейчас сдать доп.. декларацию??

  170. БАС бугалтер:

    Светлана, доп.декларацию можете сдавать в любое время и в любом количестве за последние пять лет.
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/
    П2 ст.650 НК РК «Операции аннулирования ошибочно введенной суммы или возврат наличных денег за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги производятся в соответствии с техническими требованиями изготовителя модели контрольно-кассовой машины при наличии оригинала контрольного чека и произведенной записи в книге учета наличных денег.»

  171. Лана:

    Добрый день! Мы здесь в РК купили краску, сдесь же и продали. Просто в отчете получится доход 300 000 тенге, а себестоимость 1 000 000 тенге. Когда покупали весь НДС брали себе в зачет. Спасибо, вы меня успокоили. Есть у меня еще вопрос по заполнению формы 100.01. 1.Есть поступление ТМЗ, покупали за наличный расчет, сумма в общей сложности за год у одной организации в 2 раза больше 1000 МРП, поэтому, с 1731000 тенге я взяла НДС в зачет а остальой НДС фв форме 300 отобразила в графе ТМЗ по которым заче не разрешен и вот теперь не знаю, эту сумму отображать в 100.01 приложении ? 2. Мы плательщики НДС начиная с середины 2 кв.этого года и поступления до середины 2 квартала тоже надо внести в приложение 100.01?

  172. БАС бугалтер:

    Лана, то, что вы купили краску здесь же, в стране, очень хорошо. Значит, ваша сделка никаким боком не относится к международной операции и не подпадает под трансфертное ценообразование. Тогда НДС не корректируете (взятый в зачет) и начисляете прямо на сумму реализации, которая ниже себестоимости. «Статья 238. Размер облагаемого оборота
    Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.»
    1. Приложение 100.01 заполняете по поставщикам за период, когда вы не были плательщиками НДС. Из вашего вопроса я так поняла, что в момент совершения этих сделок, превышающих 1000 МРП, вы уже состояли на учете по НДС? Если ДА, то в 100.01 не включаете.
    2. Нет, в прил.100.01 не надо включать поставщиков за период, когда вы стали плательщиками НДС. Для НДС-ников прил.100.01 заменяют реестры 7 и 8 к форме 300.

  173. Дина:

    ДД, Вот нашла ваш сайт и тоже решила задать вопросик, если подотчетным лицом приобретен товар а фискальный чек утерян, дубликат отказываются дать, а есть только с/фактура на него, правильно ли будет если я авансовый закрою на основании только с/фактуры или наличие ф.чека обязательно? Заранее благодарю!!

  174. БАС бугалтер:

    Дина, наличие фискального чека является подтверждением факта оплаты, нужен для списания денег с подотчета работника. Счет-фактура подтверждает факт получения ТМЗ, работ, услуг. Если ф.чек потеряли, возьмите в подтверждение оплаты что-нибудь другое — корешок от ПКО, подпишите Акт сверки, во избежание претензий к работнику и, чтобы закрыть задолженность перед поставщиком.

  175. Нургуль:

    Добрый день,Бас бухгалтер! мне необходимо списать товар (молоч.продукция)в связи с критическим (подходящим) сроком годности и 2).с истекшим сроком годности. Как быть с НДС? и какими документами мне руководствоваться? Например вот я нашла по статью РФ «На основании норм ст. ст. 39 и 146 Кодекса выбытие товаров по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей (например, в связи с истечением срока годности, недостачей, выявленной в результате инвентаризации), объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является.» — это значит что НДС не корректировать? а у нас есть такая статья С ув.Нургуль

  176. БАС бугалтер:

    Нургуль, приведенная вами статья НК РФ говорит о том, что списание ТМЗ в результате порчи, не облагается НДС. Ну так и наш, родной, НК РК, не имеет ничего против этого: при списании ТМЗ в результате порчи НДС не начисляется, это немного другое явление, чем корректировка НДС. Оборот, облагаемый НДС: ст230-231 НК РК.
    У нас есть статья про корректировку НДС, ранее взятого в зачет, при списании ТМЗ в результате порчи: ст 258. Подобная статья есть и в НК РФ ст.170 (хотя не поняла, зачем вам РФ?) :-)
    Вы, когда купили ТМЗ, взяли в зачет НДС по этим ТМЗ: Дт1420 Кт3310.
    Теперь, вам надо «убрать» этот НДС из того зачета по причине того, что вы использовали ТМЗ не в целях облагаемого оборота (не продали, а «испортили»): Дт7210 (или какой там хотите) Не вычеты Кт1420 НДС.

  177. irana:

    Физ лицо-владелец коммерческого помещения. Хочет сдавать в аренду. ИП быть не может, т.к является иностранцем, имеющем в РК вид на жительство. Как он должен оплачивать налоги?

  178. БАС бугалтер:

    Irana, если арендатор является ИП или ТОО, то этот арендатор будет налоговым агентом по отношению к иностранцу-арендодателю. Пп13 п1 ст192 — доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в РК — доход иностранца для налогообложения в РК. Пп1 ст 194 — у иностранца возникает ИПН у источника выплаты по ставке 20%. Ст 201 — данный ИПН обязан удержать при выплате дохода и перечислить в бюджет налоговый агент (арендатор). Налоговый агент (арендатор) же и отчитывается в налоговый орган, квартальная декларация 210.
    Если арендатор — не ИП и не ТОО, а тоже просто физлицо, тогда он не налоговый агент. Тогда иностранец сам за себя (как физлицо) сдает годовую декларацию 240 и уплачивает свой ИПН=20% (ст 204-205)

  179. Нина:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста! ИП на упрощенке, предоставление торговых площадей в аренду. Все арендаторы оплачивают наличными. Сейчас заключили договор с ТОО на ОУР, который будет оплачивать безналом. Нужно ли ИП открывать расчётный счёт или можно пользоваться карт-счётом, открытым ИП как физлицо? Если есть необходимость обязательного открытия р/счёта ИП, то нужно ли ему заказывать печать для оформления банковских документов?

  180. БАС бугалтер:

    Нина, обязательно откройте отдельно расчетный счет. А то потом не сможете доказать, что другие деньги, поступившие на личный карт-счет физлица, не являются доходом ИП.
    Иметь печать ИП не обязан, но наличие печати очень удобно, да и недорого сейчас заказать печать. После открытия счета, можете подключить систему банк-клиент, это удобно (не бегать в банк с платежками) и в некоторых случаях выгодно (дешевле, чем платить за проведение каждой бумажной платежки).

  181. Светлана:

    ИП установил себе оклад в размере 50 000 с которого оплачивал ОПВ и Бухгалтер оплачивала подоходный налог у источника за ИП 101 201( т.е. 50 000 — ОПВ — МЗП * 10%) и еще 101 202 с общего дохода . Права ли она?? Заранее благодарю

  182. БАС бугалтер:

    Светлана, если какой-либо ИП установил себе именно оклад — это, конечно, можно, но это невыгодно и не имеет смысла. Почему? Потому что с оклада нужно платить не только ИПН у источника, но и ОПВ, СН, СО, все по полной, как с зарплаты наемного работника. Только тогда можно относить оклад ИП на вычеты.
    При этом, закон не освобождает ИП от уплаты еще одного ИПН с деятельности ИП (КБК 101202) — с 3% по форме 910 или с прибыли по форме 220.
    Ну и зачем платить дважды?

    Ваш бухгалтер платила ВСЕ эти платежи с оклада ИП, кроме ИПН у источника 101201? Если да (платила все), то бухгалтер права, закон не нарушала, только ИП-шке принесла лишние расходы по налогам. Если же бухгалтер платила только ИПН по коду 101201 (без других налогов) — тогда это либо нарушение (неуплата других налогов), либо не оклад))) Если это не оклад — тогда ИПН за ИП по коду 101201 — лишний, его быть не должно.

    Конечно, ИП нет надобности устанавливать себе оклад и платить лишние налоги и отчисления.

  183. irana:

    И снова вопрос по поводу аренды помещения у иностранного лица. Этот иностранец имеет вид на жительство в РК, соответственно является резидентом. Мы- ТОО. 20% ИПН платим мы ?

  184. БАС бугалтер:

    Irana, так как ваш иностранец-резидент, тогда налоговый агент (ТОО) будет удерживать с него ИПН по ставке 10% (ст154), а не 20% (как я ответила вам ранее, не обратив внимания на его резидентство, спасибо, что уточнили). ТОО будет выплачивать иностранцу сумму аренды с удержанием ИПН (важно ИПН не за счет ТОО, а за счет иностранца). Вот если по договору сумма аренды 75000 тенге, то к выдаче на руки 75000-7500=67500 тенге, а 7500 ИПН=10% платить в бюджет.
    В том месяце, когда произошла выплата, ТОО сделает в бухучете начисление ИПН, отразит в квартальной декларации 210. Перечисление ИПН — до 25 числа следующего месяца, на КБК 101204 (выплата аренды в марте — платить ИПН до 25 апреля).

  185. Асем:

    Уважаемая Бас Бухгалтер! Поздравляю Вас с наступающим 8 марта! Пусть в этот день весенними лучами
    Вам улыбнутся люди и цветы,
    И пусть всегда идут по жизни с Вами
    Любовь, здоровье, счастье и мечты!
    Спасибо Вам!

  186. Александра:

    Вас с наступающим праздником 8 марта!!!

    В качестве мини подарка аутотренинг :-) )

    Читайте 6 раз в день!))) Я такая Лапочка! Я такая Цаца! На меня, Красавицу, не налюбоваться! Я такая Умница! Я такая Ляля! Вы такой Красавицы сроду не видали! Я себя, Любимую, холю и лелею! Ах,какие плечики! Ах,какая шея! Талия осиная, бархатная кожа -С каждым днем красивее, с каждым днем моложе! Зубки,как жемчужинки — с каждым днем прочнее! Ножки -загляденье — с каждым днем стройнее! Волосы шикарные — Вам и не мечталось! На троих готовили — мне одной досталось!!!

  187. БАС бугалтер:

    Александра, супер, спасибо! Ну один в один — это Я! :-) :-) :-)

  188. Уважаемая Бас бухгалтер здравствуйте! Подскажите ,пожалуйста, в 220 форме строка 220.00.001 указываются данные К 6010(доход) минус К 6020(возврат)

  189. БАС бугалтер:

    Татьяна, да, минус возврат.

  190. irana:

    БАС бухгалтер, спасибо за ваши подробные ответы! В связи с арендой коммерческой недвижимости у иностранца-резидента. Наше ТОО платит ИПН, сдает 210 форму. А какие платежи и налоговые формы должен сдавать владелец помещения?

  191. БАС бугалтер:

    Irana, владелец помещения платит налог на имущество, налог на землю — за свою коммерческую недвижимость. По этим налогам сдает годовую декларацию 700 до 31 марта.

  192. Анар:

    С праздником Вас!
    ТОО приобрела по лизингу Авто-грузовое сроком 4 года. Погашение плетежей производится по графику в срок. По условиям договора авто перейдет в собственность ТОО после полной оплаты. Лизинговая компания выписал с/фактуру с НДС на всю сумму лизинга. Как отнести сумму НДС к зачету? по периодичности платежа? И вообще хотела узнать проводки по отнесению лизинга в учете.
    у меня получилось так:
    2410 4150 принята по акту приема передачи
    1420 4150 НДС по с/фактуре
    7310 4160 начисление вознаграждения
    4150 1030 погашение текучей части по графику
    4160 1030 погашения вознаграждении по начислению

  193. БАС бугалтер:

    Анар, по проводкам могу добавить следующие соображения:
    2410 4150 принята по акту приема передачи — ДА
    1420 4150 НДС по с/фактуре — ДА, возможно, для учета отнесения НДС в зачет частями (разные даты по графику платежей), примените еще какой-то транзитный счет, типа 1630, по аналогии с НДС за нерезидента:
    http://www.buhuslugikz.ru/zachet-nds-za-nerezidenta/
    7310 4160 начисление вознаграждения — в расходы по счету 7310 или 7320 нужно отнести текущую часть вознаграждения, а не долгосрочную: Дт7310 Кт3380
    Либо: Дт1620 РБП Кт4160 (общая сумма % по договору), и далее Дт7310 Текущая часть % по графику Кт1620 РБП
    4150 1030 погашение текущей части по графику — тут нужно разделить текущую и долгосрочную части: Дт4150 Кт3370, и далее Дт3370 Кт1030
    4160 1030 погашения вознаграждении по начислению — ДА, можно так или так Дт3380 Кт1030

    Что касается зачета НДС, смотрите п10 ст238, пп2 п2 ст256, п10 ст263. Смысл такой: да, НДС относите в зачет по периодичности платежам, только в сумме, относящейся к платежу.
    При отражении в Реестре 300.08 указываете каждый раз дату и номер одной и той же с-ф на передачу авто в лизинг. В графе «Всего стоимость по с-ф без учета НДС» указываете общую сумму без НДС, в графе «Сумма НДС, указанного в с-ф» — общую сумму НДС. В графе «Сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет»: ту сумму НДС, которая подлежит отнесению в зачет в отчетном квартале согласно графику платежей (дата по договору, а не дата уплаты).

  194. Гульнара:

    С праздником Вас ,Бас Бухгалтер,всего самого доброго Вам! Хочу с Вами посоветоваться: Я сдала расчет налога на им-во за 2013 с учетом ст.398 п.3с понижающим коэф.0,1,и буквально недавно,прочитала , что в случае сдачи им-ва в аренду ,то право на эту льготу теряется.Я значит должна сдать допку ф.701,1по расчету текущих платежей за 2013г? или уже в декларации полную сумму без льготы показать и доплатить разницу в налоге? Мне кажется на до бы все таки сдать допку ,чтоб все суммы сели по срокам и посчитать пеню и все перечислить.Что Вы посоветуете?

  195. БАС бугалтер:

    Гульнара, да, вы правы, п4 ст398 об этом: в случае сдачи объекта в аренду, ставка налога на имущество становится не 0,1%, а 1,5%. Вы пишете «с понижащим коэф.0,1″ — по налогу на имущество (п3 ст398) именно ставка 0,1%, а НЕ понижающий коэффициент 0,1.
    Понижающий коэффициент есть по земельному налогу (п2 ст387), именно 0,1.
    Поэтому перепроверьте, как вы применяли 0,1 по налогу на имущество: как 0,1% или как коэфф=0,1? Разница есть, сами посчитайте. Хотя теперь вы примените 1,5% и сумма станет правильной, независимо от прежнего значения (01% или k=0,1).
    По поводу дополнительной ФНО склоняюсь к 701.01 и уплате с пеней.

  196. Александра:

    Добрый вечер! В соответствии со статьей 165 Налогового Кодекса доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим налогообложению, является, в том числе отрицательная разница между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных работнику, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров, работ, услуг – при реализации товаров, работ, услуг работнику.

    Как вы считаете, относится ли это к основным средствам? Тогда разницу надо считать между стоимостью реализации сотруднику и балансовой стоимостью? И если ОС реализуется по балансовой стоимости, то ИПН не возникает.

  197. БАС бугалтер:

    Александра, лично я считаю, что эта статья к основным средствам не относится, ведь в ней четко перечислено: товары, работы, услуги. Но практика сложилась таковая (и у бухгалтеров, и у налоговиков), что статью 165 в данном случае применяем и считаем так, как пишете вы: разницу между ценой реализации и балансовой стоимостью.
    «И если ОС реализуется по балансовой стоимости, то ИПН не возникает» — да.

  198. Бибинур:

    Спасибо за сайт,осталось не много времени до отправки 220 и 100 формы. Есть вопросы. Если в регламентированную налоговую отчетность не садяться расходы с 1С по тому,что в актуальном классификаторе нет строки 220,00,009 хотя программа лицензионная и недавно обновлялась в тех-центре,что делаеть?

  199. БАС бугалтер:

    Бибинур, про форму 100 у меня нет более подробной статьи со ссылками в оборотно-сальдовую, так немножко здесь:
    http://www.buhuslugikz.ru/podgotovka-k-sostavleniyu-formy-100-00-po-kpn/
    Формы 200 и 220 часто собирают сами ИП-не бухгалтеры, поэтому больше вопросов от них — «чайников» :-)
    А 100 все-же собирают бухгалтера, поэтому пока форма 100 осталась без должного внимания.
    Бибинур, если в 1С нет чего-то обновленного или даже, если как бы все работает, все равно форму 100 (или любую другую) лучше посмотреть и проверить своим человеческим разумом.
    «Что делать» — а)собрать форму 100 ручками; б) доставать специалиста, обслуживающего 1С, ждать обновлений.

  200. Людмила:

    Уважаемый Бас Бухгалтер, здравствуйте.Нужна консультация по форме 100. Данной темы не увидела, поэтому обращаюсь здесь.Впервые заполняю ф.100 по ТОО. Подскажите, пожалуйста, где в данной форме должны отразиться расходы на текущий ремонт основных средств. В прошлом году отражали в форме по строке 100,03.010 и отражали в строке 100.00.018 VIII., а как быть в этом году? Перелистала все сайты- не могу найти ответ, Спасибо.

  201. БАС бугалтер:

    Людмила, форма 100 за 2013 год:
    1. Приложение 2 «Вычеты по ФА», строка 100.02.010 «Последующие расходы по ФА, относимые на вычеты в соответствии с п2 ст122″ — сюда относите текущий ремонт собственных ОС. Далее строка 100.02.010 попадает в «итого» по строке 100.02.011.
    2. Строка 100.02.012 — сюда относите текущий ремонт по арендуемым ОС
    3. Строка 100.00.017 — сама декларация 100 — сумма строк 100.02.011+100.02.012 из приложения 2.

  202. Сауле:

    БАС бухгалтер, здравствуйте. У меня такой вопрос: при закрытии табеля за февраль, сотрудник предупредил, что болеет, но больничный лист принес после перечисления заработной платы в марте, т.е. по факту начисления зп у бухгалтера не было на руках больничного листа, и в феврале не начислено оплата больничного листа. Сроки больничного листа с 25 февраля по 04 марта, если начислить в марте, то начисление превышает 15 МРП, или все таки сделать перерасчет и сделать одно начисление в феврале, а часть начислить в марте?

  203. БАС бугалтер:

    Сауле, начисление больничного проведете в марте (в бухучете), но сам расчет (исчисление суммы) делаете отдельно за февраль и отдельно за март, с учетом 15МРП за каждый месяц.

  204. Лана:

    БАс бухгалтер спасибо Вам за ответы.1.Подскажите еще, если мы оплатили поставщику и эта сумма провисела 3 года, то мы спишем ее на расходы налоговом учете как идущие на вычеты или не идущие на вычеты? 2. Фирма не вернула деньги за авансовый отчет директору, то эта сумма в налоговом учете является доходом ?

  205. БАС бугалтер:

    Лана, если я вас правильно поняла, то вы оплатили поставщику деньги, а товар вами не получен (услуги вам не оказаны). 1. Если это так, тогда ваша сумма (долг поставщика перед вашим ТОО) — не идут на вычеты. Здесь вы как бы безвозмездно отдали деньги и все, поэтому — не вычеты.
    Вот если бы это был долг вашего покупателя за оказанные вами услуги — тогда бы вы отнесли такую сумму через три года на вычеты. Так как вашу реализацию данному должнику-покупателю 3 года тому назад вы отразили как доход.
    2. Да, эта сумма — доход фирмы.

  206. Виктория:

    Добрый день ! подскажите пожалуйста, у нас имеется автотранспорт, сейчас до 31 марта нужно сдать декларацию на имущество 700.00 или 701.00 ? и если у нас не готово разрешение «эмиссии в окружающую среду» , а транспорт есть с прошлого года, как быть?
    И еще при работе ТОО по упрощенке нужно ли сдавать 100.00 форму?, организация зарегистрирована в апреле 2013г.

  207. БАС бугалтер:

    Виктория, до 31 марта 2014 года сдаете декларацию 700 за 2013 год по налогу на транспорт, на землю, на имущество. Если у вас есть транспорт с 2013 года и вы ТОО — сдаете 700 до 31.03.2014г, если у вас этот транспорт был по состоянию на 1 июля 2013 года — надо было сдавать еще Расчет 701 до 5 июля 2013 года.
    ТОО на упрощенке не сдает годовую декларацию 100.
    Эмиссии в окружающую среду — вы должны были сдавать квартальные формы 870 за 2013 год, если списывали бензин, для этого разрешение не нужно.

  208. Людмила:

    Уважаемый Бас бухгалтер. Подскажите . пожалуйста. по такому вопросу. Есть контракт, заключенный в 2001г. на добычу щебня.В 2013 году приобрели экскаватор. который работает на выемке и погрузке грунта и самосвал. который по договорам производит доставку , т.е. вывоз щебня покупателям. Имеем ли мы право применить ст. 120 НК РК и применить двойную норму амортизации, т.к. будем использовать данную технику не менее 3 лет. При консультация в НУ сказали. что данный пункт мы не имеем право применить поскольку мы не являемся недропользователями, с чем я не согласна. но сомнения они вызвали. Спасибо большое

  209. БАС бугалтер:

    Людмила, убедитесь в том, что ваше предприятие соответствует определениям недропользователя согласно пп17-1, пп18 п1 ст12. Обратите внимание на пп21-22 ст12, так как п6 ст120 содержит требования к таким ФА: 1) прямая причинно-следственная связь (п2, ст310), это еще можно подтвердить, 2)отношение к деятельности по контракту и внеконтрактной — а это?
    Меня смущают сами ФА — экскаватор и самосвал — они являются спецтехникой, предназначенной именно и только для вашего контракта? Или они одновременно с этим используются для вашей другой деятельности (внеконтрактной)?
    В общем, будьте осторожны, сами знаете, так просто такие подарки НК РК не делает.

  210. Арайлым:

    Здравствуйте! Сегодня наткнулась случайно на ваш сайт, и очень рада этому. Как хорошо есть сайт который на примере может объяснить, Бас бухгалтер подскажите пожалуйста я работаю в городе усть-каменогорск бухгалтером по зарплате, отчеты не сдаю, так как на это есть другой бухгалтер. Мне бы хотелось для себя научится сдавать отчеты в налоговую! Если мой вопрос не корректен извиняюсь. С чего начать? как стать граммотным бухгалтером. Заранее вам благодарна!

  211. БАС бугалтер:

    Арайлым, ответила на ваш e-mail

  212. Александра:

    Добрый день! Подскажите обязательно ли уведомлять налоговый комитет о добавлении на предприятии вторичного вида деятельности? В налоговом кодексе такого обязательства нет, однако в регистрационных данных компании в кабинете налогоплательщика есть данные об ОКЭД. Также в заявлении 17, которое предназначено для внесения изменений есть пункт об ОКЭД, правда в скобках написано для нерезидентов. Вот теперь думаю :-)

  213. БАС бугалтер:

    Александра, тоже не люблю такую «бестолковую» работу, как уведомлять, вносить изменения и т.д. Просто иногда бывает такая неприятная штука: когда вдруг понадобится что-нибудь от них (типа замены эл.ключа, приостановки отчетности и т.д.) — вдруг выявляется несоответствие данных предприятия чему-то там, и тогда начинаешь носиться
    Еще был случай, когда позвонили из налоговой именно по причине несоответствия ОКЭД, правда сигнал тот не подтвердился, с ОКЭД был полный порядок…
    В общем, можно не делать, пока не припрет, возможно, что так и не припрет. :-)

  214. Зида:

    Добрый день, подскажите пожалуйста, ТОО арендует имущество находящееся в коммунальной собственности области. От арендодателя только договор аренды с расчетом ежемесячной платы и акт приема-предачи помещения. Получается у меня не будет ежемесячного подписанного акта оказанных услуг и счет-фактуры как я должна отразить свои расходы по оплаченной аренде в бухучете? Заранее благодарна.

  215. БАС бугалтер:

    Зида, да, получается, что вы остаетесь без актов и с-ф. Отражайте расходы по условиям договора и расчетов ежемесячной платы. Подпишите хотя бы Акт сверки за год. Налоговый Кодекс не говорит, что документом обязательно должен быть АВР, ст.100 «Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода».

  216. Доброе утро!
    Спасибо ,за ответ.Да,прочитав здесь ,Ваши рубрики- НДС за неризидента и др.,многое проясняется в голове.

  217. Gulya:

    Добрый день , затеряла свой вопрос,а он был примерно такого содержания: что кроме 910,00 формы нужно сдать ТОО на упрощенке

  218. БАС бугалтер:

    Gulya, ТОО на упрощенке, кроме 910, сдает формы 870 (кварт) и 700 годовая) только при наличии налогов на имущество, землю, транспорт и эмиссий. При отсутствии таковых — не сдает.

  219. Zhanar:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, какие сдает отчеты в налоговую филиал, если у него свой БИН есть и расчетный счет свой есть. Головной в другом городе находиться. Что значит в Положении «нет своего баланса у филиала»? Заранее благодарна!

  220. БАС бугалтер:

    Zhanar, какие отчеты сдает ваш филиал зависит от того, является ли он самостоятельным плательщиком СН, ИПН, местных налогов. Решение о самостоятельности филиала принимает Голова. Свой БИН и расчетный счет не означают автоматически того, что филиал сдает свои ФНО сам. «Нет своего баланса» означает, что КПН у вашей Головы один, вместе с филиалом. Возможно, что у вас это также означает несамостоятельность филиала по другим налогам и отчетам, но посмотрите Положение внимательнее, об этом должно быть написано более четко.
    Если ваш филиал несамостоятельный, то по поводу формы 200 почитайте вопрос Баян от 17.02.2014 время 16:44, и ответ сразу под ним на этой же странице. Формы 700, 870 в таком случае сдает Голова по месту нахождения объектов налогообложения. Форму 300 сдает Голова.

  221. Александра:

    Добрый день! С весенними праздниками вас!!! У меня вопрос. Как вы считаете в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включается доход от прироста стоимости, который в соответствии со статьей 87 образуется при реализации активов, не подлежащих амортизации, к которым относятся земельные участки. При этом доход от прироста стоимости определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью и признается в налоговом периоде, в котором осуществлена реализация таких активов. А первоначальной стоимостью является совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, а также других затрат, увеличивающих их стоимость, в том числе после их приобретения, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Означает ли это, что в случае переоценки земельного участка (если мы его учитываем по переоцененной стоимости), в первоначальную стоимость будет входить переоценка, ведь по МСФО она полагается. Хотя вот недаром же они прописали разница между первоначальной стоимостью, а ранее было балансовой. Значит все таки прирост будет определяться именно от первоначальной без учета переоценки. Как считаете?

  222. Александра:

    и к предыдущему вопросу. Правильно же, что переоценка вообще не учитывается в налоговых целях? Т.е. в форме 100 мы ее не показываем в приложении по ОС в качестве прихода ОС или выбытия?

  223. БАС бугалтер:

    Александра, «правильно же, что переоценка вообще не учитывается в налоговых целях»? Да, так оно и есть. В форме 100 не отражаем ни доходы, ни расходы от переоценки ОС или неамортизируемых активов. Пп5, пп6 п2 ст84 — о том, что переоценка не является налогооблагаемым доходом (для КПН). П15 ст100 — о том, что переоценка не является расходом в целях налогообложения. Переоценка образует разницу между БУ и НУ.
    Увеличение стоимости земли в результате переоценки не является налогооблагаемым доходом, в КПН не включается.
    «Значит все таки прирост будет определяться без учета переоценки» — ДА, вот тут и возникает тот доход, как если бы не было переоценки.

  224. Денис:

    Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста, у меня ИП на ОУР.В форме 220.00 в строке 220.00.019 «Обязательные пенсионные взносы» здесь нужно ставить ОПВ ИП или ОПВ наемных работников,или общую сумму.И еще вопрос по СО по ИП.Я каждый месяц начислял и оплачивал СО за ИП от заявленного дохода.Правильно ли это?Если нет, то подскажите как исправить ситуацию?

  225. БАС бугалтер:

    Денис, в строку 019 ОПВ ставите сумму ОПВ только за самого ИП. ОПВ работников идет на вычеты в составе их начисленных доходов (зарплаты, оклада) по строке 220.00.009 IV.
    «Я каждый месяц начислял и оплачивал СО за ИП от заявленного дохода» — надо от фактически полученных доходов, про СО читайте тут
    http://www.buhuslugikz.ru/socialnye-otchisleniya-ip/
    Как исправить? Сдавать дополнительные декларации.
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/

  226. Денис:

    Спасибо за ответ!
    И еще, сейчас значит мне нужно доплатить СО и пеню за 2013г. В 220 форме СО мы ставим с учетом доплат или только уплаченной в том году?
    Что то запутались, в 220 форму на вычет ставятся налоги начисленные или уплаченные за налоговый период?

    И еще вопрос по приложению к 220ф — 220.01
    идет ли туда комиссия банка (за платежки за веден.счета и т.д.), и вообще идет ли на вычет?

  227. БАС бугалтер:

    Денис, да, вам надо доначислить СО, уплатить с пеней, пересчитать СН к уплате, сдать доп.отчеты 200. В 220 по строке 220.00.012 СО ставите полностью начисленную сумму, независимо от того, сколько уплачено в 2013 году. По строке 220.00.019 ОПВ — тоже вся начисленная сумма ОПВ за ИП, независимо от уплаты. А вот по строке 220.00.016 Налоги — СН (сюда же налоги на имущество, транспорт, землю, эмиссии) ставите только уплаченные в 2013 году.
    Комиссия банка — да, идет на вычеты, а значит в приложение 220.01 тоже.

  228. Александра:

    Бас бухгалтер я опять с приростом стоимости :-) я все тщательно изучила. По переоценке ОС, которые относятся на вычеты в соответствии с разделом по вычетам по фиксированным активам я согласна, что переоценка не влияет на сумму амортизационных отчислений, поскольку не входит в первоначальную стоимость активов. А вот по земле статья 87 пункт 4, там момент (самый последний абзац этого пункта) отправляющий нас к пункту 15 статьи 100 исключен ЗРК от 26.12.2012 года № 61, т.е. в первоначальную стоимость будет входить переоценка? Может такое быть?

  229. БАС бугалтер:

    Александра, да, я видела отсутствие ссылки на п15 ст100 в 2013 году. Я так понимаю, что у вас стоимость земучастка увеличилась? П15 ст100 про расходы — обесценение актива. П4 ст87 итак содержит строку «кроме: затрат (расходов), не подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с настоящим Кодексом», думаю, что абзац с п15 ст100 убрали как повтор того же.
    НК не заставляют нас считать переоценку доходами для КПН, соответственно — прирост тоже не может считаться от «новой» цены, нет такой статьи в НК. Была бы статья, мы бы с вами ее нашли.

  230. Денис:

    Спасибо!У меня получается, что СН надо было всего 1200 тенге оплатить, а я заплатил в 2013 году 20 000 тенге ,получается,что я переплатил СН.Как быть?Какую сумму ставить по строке 220.00.16 Налоги-СН?

  231. БАС бугалтер:

    Денис, строка 220.00.016 Налоги — СН уплаченный, но не более, чем СН начисленный за 2013 год. Если начисленный СН=1200, уплаченный 20000, то ставите 1200 тенге. Переплату в 2014 году можете учитывать при уплате следующих платежей по СН, можете по заявлению перебросить на другие налоги, например ИПН. Переплату отнесете на вычеты в 2014 году, как уплата определенных начисленных налогов (СН или ИПН).

  232. Денис:

    Так же вопрос у меня по сумме пени,которую я буду оплачивать сейчас за СО.Она идет на вычет за какой год 2013?или за 2014год?

  233. БАС бугалтер:

    Денис, пеня — на вычеты за 2013 год пойдет сумма пени, которая относится к 2013 году: по срокам от даты начала задолженности СО по 31.12.2013г. Часть пени с 01.01.14 по день оплаты в 2014 году — вычеты за 2014 год. Денис, пеня у вас будет малюсенькая (сэкономленный ИПН=10% от нее и того меньше), так точно вычислить сумму пени и поделить ее по годам будет сложно, пока ваши доп.декларации не сядут на лицевой, пока ваша оплата не разнесется. Поэтому можете пеню эту в декларации 220 игнорировать.

  234. Вика:

    Здравствуйте! Подскажите, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, работал с 01.09.2013 по 01.04.2014, оклад 50000, при шестидневки, больничных и прогулов не было.
    Заранее благодарю! Спасибо за такой замечательный сайт и оперативные ответы))

  235. БАС бугалтер:

    Вика, находите среднедневной заработок за последние 12 месяцев (у вас за фактически отработанное время); затем — количество календарных дней неиспользованного отпуска. Оплачиваете по среднедневной только рабочие дни: отсчитываете календарные, начиная с первого рабочего дня после увольнения и выбираете из них кол-во рабочих. С компенсации удерживаете только ИПН. ОПВ, СН и СО не облагаете.
    Среднедневную зарплату считаете согласно: «Единые правила исчисления средней заработной платы», » Метод.рекомендации по применению Единых правил…»

  236. Ната:

    Добрый день Бас бухгалтер! Ситуация следующая: Шеф любитель новых проектов и каждый квартал все новые идеи, то мы услуги аренды потом автомойки оказываем, потом замена масла, теперь кафе хотим. Подскажите, как производить проще и правильней учёт в общепите? Как торговлю можно? То есть купили условно, мясо, муку, картофель, и как-бы их же и продали, но с наценкой (хотя на самом деле, например, пирожки и супы наварили-нажарили)? Или необходимо прямо как положено, производство проводить с рецептами и калькуляцией? Боюсь, что этот проект тоже недолговечный на пол года, а организовать учёт производства трудоемко. И вот если, например, часть продуктов с документами приобретено, а часть у бабушек на дороге и уже не согласно установленному рецепту списание?? Как все сделать правильно и законно ,но при этом максимально просто? Наверное странные вопросы, но надежда только на Вас.:) Заранее спасибо за ответ!

  237. БАС бугалтер:

    Ната, Шефы все такие — авантюрные, смелые, деятельные, не боятся ошибаться — потому они и Шефы, а не бухгалтеры :-)
    Ну вы сами все знаете, как проще. Для налогов главное — правильный учет и подтверждение доходов и расходов-вычетов. С доходами все ясно — выручка от реализации, блюд или продуктов. А вот с расходами продуктов: если без учета производства, то да, будет купи-продай, расходами будет себестоимость проданных ТМЗ. Налогооблагаемый доход не пострадает. Сказать, что это правильное ведение учета для кафе — не могу, но сказать, что так проще и налоги не страдают — могу.
    А не сможете кафе оформить на ИП на упрощенке? Тогда бухучет с производством и калькуляцией как бы не нужен для подтверждения вычетов, ведь такие ИП имеют право не вести бухучет.

  238. Нурлан:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста я ИП на ОУР с 2009г, в связи с уменьшением дохода хотел бы перейти на упрощенку с 1 апреля, как мне сдавать отчеты и какой доход должен быть для СНР с 1 апреля 2014 г , чтобы не превысить доход по упрощенке. Спасибо.

  239. БАС бугалтер:

    Нурлан, доход ИП для упрощенки за полугодие не должен превышать 1400МЗП. При этом полугодие — с 1 января по 30 июня, и с 1 июля по 31 декабря. ИП не может считать свои полугодия по другим срокам, как например, с 1 апреля по 30 сентября. При переходе ИП на упрощенку с 1 апреля полугодием для определения факта превышения 1400МЗП будет срок с 1 января по 30 июня, независимо от режима налогообложения.
    Нурлан, я подозреваю, что вас НЕ переведут на упрощенку с 1 апреля. Перевод с ОУР на упрощенку в 2013 году был по первым числам квартала, а не в любой месяц, так как налоговый период — квартал. Теперь налоговый период — полугодие. Вам надо уточнить это в налоговом управлении — дату перевода на упрощенку.
    Как сдавать отчеты: за месяцы на ОУР — сдавать квартальную 200 (300, 870), с месяца перехода на упрощенку -сдавать 910 за полугодие. За 2014 год сдавать годовую декларацию 220, даже если один месяц в году работал на ОУР.

  240. Ket:

    Добрый вечер, БАС бухгалтер! ИП афганец, в 220.00.007 мне нужно поставить 1026300(55*18660) согласно ст.156 п.13? Правильно?

  241. БАС бугалтер:

    Ket, да, правильно

  242. Лесхан:

    Бас бухгалтер, спасибо Вам большое! Полученные денежные взносы — безвозмездные, Эти условия конкретно не оговорены в договоре о совместной деятельности участников консорциума. Просто написано, чтобы вступить в Консорциум, участники обязуются внести взносы. Все эти денежные взносы идет на развитие Консорциума. Я вчера получила еще один ответ с Налогового Комитета, там расписывает бухгалтерские проводки:
    Дебет 1230 Кредит 4130 — задолженность ассоциированных организаций
    Дебет 1030 Кредит 1230 — поступление вкладов от ассоциированных организаций
    Правильно ли? Если да, то тогда дальнейшем 4130 как закрыть?

  243. БАС бугалтер:

    Лесхан,
    Дебет 1230 Кредит 4130 — задолженность ассоциированных организаций
    Дебет 1030 Кредит 1230 — поступление вкладов от ассоциированных организаций
    Правильно ли? Правильно в случае, если ваши взносы возвратные и долгосрочные.
    Если да, то тогда дальнейшем 4130 как закрыть? В дальнейшем — при возврате взносов Дт4130 Кт1030.

    Если взносы — безвозмездные, без возврата, и это однозначно, тогда это ваши доходы, как я уже писала.

  244. Светлана:

    Здравствуйте!!!! ИП начал работать с импортом и будет сдавать 320 и 328 формы .Нет своей машины возить товар , но есть работник с собственным автотранспортом, который согласен ездить в командировки…. Может ли ИП заключить с данным работником ИТД или там нужно что-то другое??? Заранее благодарю..

  245. БАС бугалтер:

    Светлана, с работником можете заключить договор аренды авто или договор на использование личного авто с компенсацией расходов.
    http://www.buhuslugikz.ru/arenda-avtotransporta/

  246. Оля:

    Доброе утро! Подскажите пожалуйста, у меня ИП на общеустановленном режиме .По договору за услуги мне перечисляют 159000. Соответственно ОПВ=159 000*10%=15 900, а СО 159000-15900*5%=7 155, СН= 2МРП=3704 для ИП по общеустновленному режиму, но я сомневаюсь что перечисления правильные т.к если СО превышают СН, то СН равен 0. Правильно, ли я расчитала СО, СН? Потому как в налоговой мне пояснили, что я обязана платить СН=2МРП независимо от того есть доход или нет. И могу ли я показывать зарплату менее 159 000 тенге, например 50 000 тенге?

  247. БАС бугалтер:

    Оля, очень похожий вопрос с такими же суммами я уже видела и отвечала. Недавно. Вот, Гульмира 27 марта))) Вы разные люди или как?
    В вашем случае СО за ИП: 159000*5%=7950 тг.
    Пп6 п 2 ст357 говорит про ОПВ работников в НПФ в соответствии с законодательством РК.
    ИП сам себе не работник. Поэтому при исчислении СО свой ОПВ не вычитает.
    СН=2МРП при отсутствии доходов — да, это так. Тогда СО=0. А вот при присутствии доходов СН к уплате равен 2МРП минус СО, и может равняться нулю.
    Для исчисления ОПВ можете брать доход от 1МЗП до 75 МЗП, не обязательно 159000 тг.

  248. Ната:

    Спасибо большое, Бас бухгалтер! Мы сейчас ТОО на упрощенке. Зачит, пока поработаем так, словно у нас просто торговля, а там посмотрим по ситуации.Но очень интересно, как работают большие кафе-рестораны со своими расходами продуктов, рецептами и прочее. Прям хочется заглянуть в их «бухгалтерскую кухню».
    Спасибо ещё раз!!!

  249. БАС бугалтер:

    Ната, в больших ресторанах, для учета специфики производства, кроме 1С, есть другая программа или приложение. Стоит она недешево, но сказочно хороша для своих целей! При умелом применении)))
    Ну раз вы ТОО на упрощенке, то риски вообще минимальные, или даже отсутствуют. Вы как бы бухучет ведете, но вычеты не применяете. Главное — правильность учета доходов, а в этом у вас проблем нет.

  250. Нурлан:

    Здравствуйте бас бухгалтер!Я бы хотел уточнить, если вдруг меня переведут с ОУР на упрощенку с 1 апреля 2014г, я не должен превысить доход 700 МЗП или 1400МЗП ?Спасибо!

  251. БАС бугалтер:

    Нурлан, предел 1400МЗП установлен на полугодие, равномерное деление по месяцам или по кварталам не предусмотрено. Ваш доход за период с 1 января по 30 июня не должен превышать 1400МЗП для того, чтобы вас снова не перевели на ОУР, если вдруг вас переведут на упрощенку с 1 апреля.
    Если вас переведут с 1 июля — тут вам все понятно, что с 1 июля по 31 декабря не превышать 1400МЗП.
    Для изменения режима н/о вы сами подаете уведомление. Если вы подадите уведомление в марте (возможно электронно), обязательно узнайте в своем налоговом управлении дату вашего перевода на ОУР. Не подумайте, что вы сразу, автоматически с 1 апреля стали СНР.
    На ваших лицевых счетах есть информация о том, на каком вы режиме н/о, так и написано в шапке «Вид налогового режима». Лицевой счет по любому налогу можете посмотреть в Кабинете:
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/

  252. Нурлан:

    Добрый вечер бас бухгалтер. Обращаюсь к Вам еще с одним вопросом.Я ИП на ОУР, стою на учете по НДС. В наследство по завещанию получил квартиру, квартира была отца, проживали с моей семьей и мамой все вместе.После смерти отца квартира переоформлена на меня.Хочу теперь продать эту квартиру, должен ли я буду платить какие нибудь налоги?Есть ли какие то другие варианты?Или мне переоформить на маму,дарственную оформить , а потом продать?Спасибо.

  253. БАС бугалтер:

    Нурлан, вы это видели? http://www.buhuslugikz.ru/nalog-fizlica-pri-prodazhe-kvartiry/
    Чтобы не было ИПН достаточно чтобы прошел срок более одного года со дня получения вами квартиры. Не надо «дарить» квартиру маме, так как в этом случае пойдет новый отсчет одного года для мамы.
    Если все-же продадите раньше, чем один год, ИПН будет с прироста стоимости. Тогда делайте оценку сами у оценщиков, чтобы минимизировать этот прирост.

  254. Светлана:

    Здраствуйте! ИП на ОУР за 2013год первый раз получила убыток по декларации 220.00. Какими проводками можно отразить этот убыток в бухгалтерском учете? Заранее спасибо!

  255. БАС бугалтер:

    Светлана, прибыль или убытки в бухучете и в налоговом учете не совпадают. Бывает такое, что в БУ прибыль, а в НУ — убытки и наоборот. Приводить в соответствие финрез по БУ с НУ не нужно. Проводка в БУ делается на сумму ИПН, если ИПН появился. У вас убытки — ИПН нет, доп.проводки в БУ нет.
    Какой результат у вас по БУ получился в 1С, тот и оставляете без изменений.

  256. Нурлан:

    Здравствуйте бас бухгалтер. Помните я спрашивал насчет перехода с ОУР на СНР с 1 апреля, меня перевели с 1 апреля и уточнил в налоговой сказали что в компьютере перевод действительно с 1 апреля.Мне теперь есть необходимость продолжать вести бухучет,начислять амортиз и т.д(часть автотранспорта оформлена на ИП, часть на физ.лицо). Спасибо.

  257. БАС бугалтер:

    Нурлан, СПАСИБО, что поделились результатом! Это отличная новость, что теперь переводят на упрощенку, не дожидаясь начала налогового периода для этого дела. Но вы не забывайте потом проверять по лицевым счетам, (помните в шапке? в Кабинете) что ваш режим н/о стоит теперь СНР, мало ли. Вам лучше продолжать ведение бухучета, это не запрещено для ИП на СНР. Вдруг вы потом снова на ОУР захотите. И вообще, это очень удобно — бухучет для налогов, для порядка и для владельца. К тому же, иногда у ИП на СНР возникает необходимость сдавать 220 или 240, по имущественному доходу например.

  258. Лана:

    Здравствуйте БАС бухгалтер. Мы (ТОО) изготавливаем железные стеллажи и сдаем их в аренду. Себестоимость 1 стелажа 15000 тенге, срок эксплуатации неизвестен, да и что им железкам будет. На каком счету у нас должны числится стеллажи и как их нужно будет списывать? Являются ли они основными средствами? Сейчас они у меня числятся как готовая продукция, на этом же счету и другая готовая продукция, которая постоянно продается.

  259. БАС бугалтер:

    Лана, в зависимости от того, каким образом вы в дальнейшем используете вашу готовую продукцию, вы вправе учитывать стеллажи и как товар, и как ОС. Стеллажи, которые сдаете в аренду, подходят под ОС: и срок службы большой, и выгоду приносят. В бухучете установите срок службы какой-нибудь, хоть сто лет, или может они раньше того морально устареют? В налоговом учете будете учитывать как ФА с амортизацией группы, поэтому в целях отнесения на вычеты срок будет свой.

  260. Наталья:

    Здравствуйте!
    ТОО на упрощенной системе налогообложения обязано ли сдавать бухгалтерскую отчётность? Как быть если наше товарищество доставляет посылки интернет магазинов и оплата покупатели осуществляют при доставке наличными?

  261. БАС бугалтер:

    Наталья, ТОО на упрощенке сдает декларацию 910. Из годовых 700 при наличии налогов на имущество, землю и транспорт. При оплате покупателей наличными — нужен ККМ (фискальный чек).

  262. Нурлан:

    Большое спасибо за Ваш труд, 5 лет назад когда впервые переходил на ОУР долго мучался, не у кого было даже спросить и ничего конкретного не было в Интернете про ИП на ОУР.

  263. Нурлан:

    Здравствуйте бас бухгалтер! Я бы хотел уточнить про оценку квартиры , которую получил по завещанию от отца.я собираюсь продать ее скоро, то есть менее года, теперь я должен сделать оценку рыночной стоимости у оценщиков на дату до 31 марта или на любую дату, и если вдруг будет прирост стоимости должен буду сдавать декларацию 240 за 2014г до 31 марта 2015г?Спасибо!

  264. БАС бугалтер:

    Нурлан, вам нужна оценка на дату получения вами квартиры (по завещанию). Так как продажа будет в 2014 году, то декларацию будете сдавать до 31 марта 2015 года, если появится прирост и ИПН. Получается, что вам оценку нужно сделать до 31 марта 2015 года. Но лучше с этим не тяните, так как практика показывает, что оценщики с неохотой идут на оценку по состоянию на прошедшую дату.

  265. Нургуль:

    Добрый день! подскажите пожалуйста, «по составлению ф.100″ из ваших советов я прочитала, что «После того, как вы составили форму 100.00 и посчитали сумму КПН вашего предприятия, не забудьте эту сумму провести теперь в вашем бухучете, в 1С: Дт Расходы по КПН (7710) Кт КПН, подлежащий уплате (3110) и далее Дт 5610 Кт 7710. Таким образом вы проведете начисление КПН в 2012 году, окончательная уплата которого произойдет в 2013 году.». 1). после этой проводки делать закрытие периода? 2). если мы ежемесячно платим плановые платежи например за год 100000тг отражаем 7710-3110, а по итогу года доход составил 85000тг., то как в данном случае провести проводки? Заранее благодарна ВАМ!

  266. БАС бугалтер:

    Нургуль,
    1. Закрытие периода после начисления КПН делать обязательно. Только после этого вы увидите прибыль или убытки по бухучету после н/о. Только после этого нужно заполнять бухбаланс, который является Приложением 7 «Сведения о компонентах…»
    2. По авансовым платежам начислен КПН=100000 тг, по ФНО 100 сумма КПН=85000 тг, даем проводку Дт7710 Кт3110 15000 тг с минусом ( -15000, КПН к уменьшению). Эта сумма 15000 тг сядет на лицевой счет после разноски ФНО 100.

  267. Светлана:

    Добрый вечер. у нас такая ситуация. 1. Мы оплатили аванс 1 млн. тенге, но услугу получили на 500 тыс счет фактуру так и не получили. По решению суда, суд постановил вернуть нам 500 тыс. и выписать на оказанные услуги счет-фактуру. Но до сих пор ни счет фактуры ни оставшиеся 500 тыс. тенге. Что нам делать? Как быть?.
    2. Мы оказываем услуги московской компании, работаем по упрощенной форме ТОО. Нужно ли платить КПН за нерезидента????
    Спасибо.

  268. БАС бугалтер:

    Светлана, не поняла по пункту 1, какое-то противоречивое решение принял суд:
    А) Суд вынес решение вернуть 500 тыс.тенге — тогда услуги не оказаны и существуют только деньги (выдан аванс), долг в виде денег. В этом случае вы не можете отнести на вычеты сумму долга в НУ, хотя в БУ можете списать на расходы (или создать резерв и ждать возврата).
    Б) В то же время суд вынес решение выписать счет-фактуру — тогда доказано, что услуги оказаны и сумма не подлежит возврату. В этом случае — можете отнести на вычеты без с-ф (без зачета НДС) и закрыть задолженность.

    По пункту 2:
    Когда МЫ оказываем услуги нерезиденту — доход получаем МЫ. А нерезидент получает расходы. Поэтому КПН за нерезидента не возникает. КПН будет у НАШЕГО ТОО как от обычной реализации по форме 910. Так как реализация в RUR, появится доход или расход по курсовой разнице (смотрим превышение одного над другим). Расходы по упрощенке не идут никуда. А доходы по курсовой — ТОО на упрощенке включает НЕ в 910, а в форму 100, которую обязан сдать по такому поводу (п5 ст427, пп19 п1 ст85).

  269. Арайлым:

    Добрый день. Подскажите работник с 15 февраля по 10 марта ушел в отпуск. Все ему оплатили. Но 1 марта мастер отозвал его. Значит с 1 марта по 10 марта у него будет компенсация и облагаем только ИПН, так как мы все ему уже оплатили надо за эти дни разницу доплатить? или же за эти дни с 1 марта по 10 рассчитать и не облагать ОПФ и доплатить этому работнику разницу? Заранее благодарю!

  270. БАС бугалтер:

    Арайлым, данному работнику по взаимному согласию может быть предоставлен отпуск (оставшиеся дни) в любое другое время. Тогда никаких перерасчетов не производите.
    Если же решили, что работник не будет брать дни в другое время, тогда дни с 1 по 10 марта превращаются в рабочие. Тогда в марте надо его табелировать и начислять обычную зарплату.
    За неиспользованные дни отпуска начислить компенсацию только с ИПН. В результате всех расчетов за март выдавать на руки окончательную сумму с учетом превращения отпускных в компенсацию, с учетом уже выданной суммы в виде отпускных.

  271. Багила:

    Здравствуйте.подскажите, пожалуйста как мне провести временную финнансовую помощь от руковадителя.и закрыть её. какие проводки используют при этом? (ИП)

  272. БАС бугалтер:

    Багила, можно дать такие проводки:
    Дт 1010 Касса (или 1030 Банк) Кт3050 (или 3540) получен займ
    Кт3050 (или 3540) Кт1010 (или 1030) возврат займа

    Но только зачем ИП получать займ хоть от кого? И потом страдать не только бухучетом, но и налоговым учетом (полном подводных камней) этого займа. ИП может пополнять свои счета или свою кассу личными деньгами безо всяких ограничений и займов. Не нужно вам оформлять займ.
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/
    Пусть физлицо — он же ИП — берет свои деньги (или в долг у кого) и использует их в предпринимательской деятельности своего же ИП.

  273. Наталья:

    Скажите пожайлуста.ИП перешел на ОУР имеет магазин на рынке,не в собственности ,Установлен ККМ.Продажа продуктов питания.Вопрос ,чек выбивает только сумму.Как проводить реализацию в 1-С ассортимент разный ,а на рынке в основном покупатели ч/л .Оприходывать товар полностью ассортиментом или же .как «продукты питания» и так же реализовать.

  274. БАС бугалтер:

    Наталья, учет продуктов питания в ассортименте — это внутренний учет вашего ИП, вы итак все считаете и знаете для себя. Может даже ведете тетрадку. Будете ли вы это дублировать в 1С дело ваше.
    В 1С можете вести учет общими суммами как «Продукты питания», только чтобы общие суммы соответствовали всем приходным документам и реализации.

  275. irana:

    Здравствуйте! Обязано ли ТОО на упрощенке вести бух учет в 1С? Если нет, то существуют ли установленные бланки, журналы и т.п. обязательные для ведения. Мы только зарегистрировались. Купили программу, но процесс ее отладки , я так понимаю, не быстрый. Вид деятельности-розничная торговля. Поступление товара-1 раз в квартал, но наименований много. Как лучше организовать учет?

  276. БАС бугалтер:

    Irana, от ведения бухучета освобождены только ИП на упрощенке. ТОО на упрощенке обязаны вести бухучет как все. Самый быстрый и удобный способ ведения бухучета — в 1С, и бланки все есть в нем, и регистры, и журналы, в общем, все, что нужно. Тем более вы уже купили 1С. Процесс ее отладки занимает не более одного часа вначале (набить самые основные реквизиты ТОО), а потом 1С наполняется вашими товарами, сотрудниками, контрагентами и т.д. по ходу работы постепенно, день за днем.

  277. Анара:

    Добрый день! Подскажите,пожалуйста,в ф.100 КПН ,где «СВЕРКА ОТЧЕТА О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ» может быть разница в строке «Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)» по декларации и по финансовой отчетности? Может на разницу влиять сумма расходов (работам,услугам) не идущие на вычеты?
    Заранее,благодарю!

  278. БАС бугалтер:

    Анара, да, в этой строке могут быть ваши «не идущие на вычеты», если вы не поставили их в другую строку Сверки (например в строку «Другие вычеты»). Также в этой строке могут оказаться расхождения по Резервам (отпускные, сомнительные и т.д.). Еще сюда могла попасть сумма КПН по бухучету, включая отложенный. Ведь по Сверке у вас есть НОД в первой графе — НОД же вместе с КПН, для КПН там отдельная строка. А во второй графе (по бухучету) у вас «Чистый доход» (первая строка), что означает без КПН.
    Составьте себе отдельно от Сверки, более подробно, построчно, с расшифровкой всех расхождений между БУ и НУ, свою табличку, помогает.

  279. Лана:

    Уважаемый БАС бухгалтер, является ли ошибкой, если мы в акте аыполненных работ пишем изготовление табличек, то есть проводим как услугу, но при этом списываем материалы из которых изготавливали таблички. До 4.11.2013г. у нас существовал акт производственных услуг, но сейчас формы акта выполненных работ и производственных услуг одинаковые. Есть ли статья за нарушение если проводить изготовление табличек как услугу и списывать затратные материалы?.

    2 вопрос. Есть приказ уполномоченного лица за подпись директора на договорах и счетах фактурах. Весь год это лицо подписывалось на этих документах не как уполномоченное лицо, а как директор. Что за это будет при проверке или это допустимо?

  280. БАС бугалтер:

    Лана, лично я большой ошибки не вижу в том, чтобы писать услуги. Главное — не занижать доходы и не завышать расходы))) А уж как там назовете вашу деятельность: продажа услуг или продажа табличек — дело ваше. Особенно если ваши покупатели не против услуг. Нарушение ли это? Возможно, что это нарушение правил ведения бухучета в производстве. Но если это не приводит к искажению налогов — у налоговой проверки претензий не будет. За ошибки в бухучете, не ведущие к ошибкам в налоговом учете — штрафа нет. Главное — сам бухучет есть — основа налогового учета.
    По поводу подписи уполномоченного лица за директора — вам ничего не будет, не уберут же из-за этого ваш НДС к уплате))) А вот у ваших покупателей могут забраковать вашу с-ф и убрать НДС из зачета. Допустимо ли это? Ну, как бы в НК не написано, что кто-то должен подписывать с-ф ЗА директора. В НК написано, что с-ф может подписывать уполномоченное лицо, но за СЕБЯ. Предлагаю: в дальнейшем подписи вернуть на место (директор — за себя, уполномоченный — за себя), те с-ф переделывать и заменять клиентам только по их просьбе (если таковые появятся).

  281. Юлия:

    Добрый день, Бас бухгалтер!
    У меня вопрос касательно ф.300. Сдала дополнительную ф.300 за 3 квартал 2013 года с уменьшением начисленного НДС со знаком «-» и соответственно в строке 300.00.012 (всего начислено НДС) тоже со знаком «-». В разделе расчеты с НДС я ничего не поставила и уведомление пришло с «отсутствием суммы к разноске». Подскажите, пожалуйста, где мне нужно показать сумму минусового НДС, чтобы на лицевом счете я ее увидела как излишне уплаченную? И в новой дополнительной ф.300, как мне это правильно отразить?

    Заранее, спасибо.
    Очень жду от вас ответа.

  282. БАС бугалтер:

    Юлия, в разноску на лицевой идет строка (у каждого своя) из раздела «Расчеты по НДС», если этот раздел не заполнили, тогда получается отсутствие суммы к разноске. В вашем случае заполните строку 300.00.027I с минусом. Теперь новый допик будет лишен особой логики, по идее в нем вы заполните только эту строку 027, и в ней (в новой доп.декларации) у вас будет отсутствовать начало и будет непонятно, откуда взялась эта строка. Но допики имеют право быть такими «кривыми».

  283. Анара:

    Пишу еще в догонку,в ф 100 КПН в строку 100.00.009 III А -приобретено ТМЗ, работ, услуг берем по анализу сч 1300 в данном примере — 25 286 834,37 или 18 807 201,67
    Анализ счета 1300 за 2013 г.
    Счет Кор. Счет Дебет Кредит
    1300 Нач с-до 3 305 760,08
    1300 335 439,73
    3310 25 286 834,37
    3350
    7210 18 807 201,67
    Кон с-до 9 785 392,78

  284. БАС бугалтер:

    Анара, в строку 100.00.009 III А — приобретено ТМЗ, берем Поступление ТМЗ (новое поступление). По вашим проводкам я так понимаю, что Дт1300 Кт1300 335439,73 — это внутреннее перемещение — не идет в строку 009. Дт1300 Кт3310 25286834,73 — поступление ТМЗ от поставщиков — идет в строку 009. А вот это Дт1300 Кт7210 18807201,67 не поняла? Это что за приход? От кого? Ведь счет 7210 — адмрасходы. Не зная сути этой последней проводки на вашем предприятии, затрудняюсь ответить пойдет ли сумма в строку 009.

  285. Александра:

    Добрый вечер! Выписка СФ не требуется при реализации ФЛ за нал.рачет при выдаче ККМ, а надо ли выписывать СФ на физ.лиц при оплате ими за предоставленные услуги через пост-терминал банковскими картами? Получается кодексом подобное исключение не предусмотрено, значит надо выписывать?

  286. БАС бугалтер:

    Александра, ситуация выглядит так, как пишете вы: «получается кодексом подобное исключение не предусмотрено, значит надо выписывать?». Представляю каково это на практике. Если таких физлиц не очень много и они дают свои данные для выписки с-ф (ИИН, адрес), то физически можно выписать с-ф. А если таких лиц очень много и у нас нет их данных? У меня тоже вопросов больше чем ответов.

  287. Александра:

    Добрый день! Правильно ли я понимаю, что поскольку все денежные расчеты в наличной форме на территории РК должны производиться с применением ККМ, то не имеют значение при получении аванса сроки поставки товара? Т.е. в момент получения аванса мы пробиваем сумму через ККМ ?

  288. БАС бугалтер:

    Александра, да, в момент получения аванса за ТМЗ, работы, услуги, пробиваем фискальный чек. Проводку такую и поставим: Дт1010 Касса Кт3510 Авансы. «Показания отчета о текущем состоянии кассы должны соответствовать сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета» — п4 ст650.

  289. Юлия:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер!
    Большое спасибо за предыдущий ответ по ф.300. Подскажите, пожалуйста, ИП (на упрощенке с НДС) когда с расчетного счета снимает наличные, он в кассу приходует данную сумму (проводки Д-т 1010 К-т 1030)? И может ли ИП, согласно заявления на аванс, брать деньги из кассы на покупку материалов, а потом оформлять авансовый отчет на себя, чтобы данные суммы за наличный расчет закрывались в 1С 8.2?
    Так как у ИП нет ЗП, но есть доход от предпринимательской деятельности (Д-т 5510 К-т 1010), оплату проводить ему раз в квартал или помесячно?
    Подскажите, верны ли проводки по начислению налогов и отчислений по ИП (нет наемных работников): Д-т 7211 — К-т 3120 ИПН, Д-т 7211 — К-т 3210 СО, Д-т 7211 — К-т 3220 ОПВ, Д-т 7211 — К-т 3150 СН? ИПН и СН можно начислять раз в квартал или помесячно?

    Заранее спасибо

  290. БАС бугалтер:

    Юлия, «он в кассу приходует данную сумму (проводки Д-т 1010 К-т 1030)» — ДА
    ИП нет надобности писать заявление на аванс самому себе и составлять авансовые отчеты. Он может просто брать деньги по РКО, платить за ТМЗ, работы, услуги и приходовать все это прямо по первичным документам от поставщиков. Но для удобства ведения бухучета, особенно в 1С, составление авансовых отчетов не будет нарушением.
    Как ИП выдавать его доходы-деньги я описала здесь:
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/
    Счет 1280 можете заменить на любой другой, но счет 5510, думаю, удобнее затрагивать в конце налогового периода — год или полугодие у упрощенца (по 910).
    Проводки правильные, все налоги ИП идут у него за счет расходов, а не удержаний.
    Д-т 7210 — К-т 3120 ИПН
    Д-т 7210 — К-т 3210 СО
    Д-т 7210 — К-т 3220 ОПВ
    Д-т 7210 — К-т 3150 СН
    ИПН и СН можно начислять раз в квартал или помесячно? — НЕТ, их начисляете теперь даже не за квартал, а за полугодие. Вот ОПВ и СО начисляете ежемесячно — в бухучете, но в 910 они тоже отражаются одной суммой за полугодие. На лицевой все эти суммы разнесутся тоже по полугодиям (не помесячно).

  291. Галия:

    Здравствуйте! ТОО работает на упр. режиме не плательщик НДС. Продали автомашину с баланса ТОО физ. лицу за наличную оплату, как все оформить и нужно ли пробивать фис. чек? и как списать с баланса проводки на примере покажите пож. если можно.

  292. БАС бугалтер:

    Галия, проводки:
    Дт 7410 Расходы по выбытию активов Кт 2410 Списание балансовой стоимости (Первоначальная минус износ)
    Дт 2420 ОС Кт 2410 Списание суммы накопленного износа
    Дт 1210 Покупатель (физлицо) Кт 6210 Доходы от выбытия активов
    Дт 1010 Касса Кт 1210 Покупатель Оплата
    Фискальный чек нужен.

  293. Гульнара:

    Добрый день!
    Отличный сайт, читая рубрику «вопрос-ответ» для себя много полезной информации узнаешь.
    У меня такой вопрос: обслуживаю ИП на упрощенке, основная деятельность которого сдача в аренду жилой и нежилой недвижимости в нескольких городах и районах, доход за налоговый период не выходил за пределы. Вчера была на приеме у замначальника в НУ по г. К-й, в ходе беседы он заявил что ИП обязано перейти на ОУП так как ИП осуществляет деятельность в нескольких регионах. Обязаны ли мы перейти на общеустановленный режим?
    Сталкивалась при переходе ИП с СНР на ОУР при открытии компьютерных клубов в разных городах и районах, где при каждой точке в местном налоговом органе получали регистрационную карточку и согласно ей платили фиксированный налог.
    Заранее огромное спасибо!

  294. БАС бугалтер:

    Гульнара, вы пишете: основная деятельность вашего ИП — сдача в аренду. Значит ли это, что есть еще дополнительный доход от других видов деятельности? Если кроме аренды есть еще и другие доходы — тогда вы переводите ИП на ОУР — пп3 п3 ст428:
    3. Специальный налоговый режим не вправе применять:
    3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах».
    Если доходы только от аренды, пусть даже в разных городах, тогда ваш ИП остается на упрощенке — последнее предложение пункта 3 той же статьи 428 «Положение подпункта 3) настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества.»

  295. Аида:

    Здравствуйте. после проверки нам доначислили КПН за 2012 г. в сумме 207000. пеня 42000. как отразить это в бух учете ? какие проводки? спасибо всем заранее за помощь.

  296. БАС бугалтер:

    Аида, проводки в 2014 году:
    Дт5520 Кт3110 207000 — выберите «налог начислено по Акту проверки»
    Дт7210 Кт3110 42000 — выберите «пени по Акту проверки»

  297. Ирина:

    Добрый день! Подскажите ответ в след.ситуации:
    31.12.12г. были сделаны проводки:
    Д К Сумма
    7710 3110 120тыс.
    2810 3110 180тыс.
    Я считаю,что это правильные проводки,т.к.они правильно отражают все суммы в бух.балансе, на сч.3110 КПН начисленный и уплаченный по ф.100, на сч.7710 расходы по КПН по БУ, на сч.2810-ОНА.(отложенный налоговый актив)
    По результатам 2013г.образовалось ОНО (отложенное налоговое обязательство)и я незнаю какие сделать проводки.
    Д К Сумма
    7710 3110 500тыс
    7710 2810 180тыс
    7710 4310 10тыс
    Какие будут мнения?

  298. БАС бугалтер:

    Ирина, с вашими проводками согласна, если результаты совпадают с вашими КПН:
    за 2012 год КПН по БУ 120 т.т., КПН по НУ 300 т.т. — это так?
    за 2013 год КПН по БУ 690 т.т., КПН по НУ 500 т.т. — так?
    Можно делать так:
    2013 год
    7710 3110 500 т.т.
    7710 4310 190 т.т.
    4310 2810 180 т.т.
    Результат будет тот же, но по Кт4310 не разбитая по частям сумма 190 т.т. как-то нагляднее показывает 690-500 за 2013 год.

  299. Жанара:

    Здравствуйте! ТОО на упрощенке,плательщик НДС, отчитывается по 300 и 910 фно, на балансе числятся только легковые авто!
    1) ТС покупали у физлица, позже продали ниже балансовой стоимости, начислили ндс на стоимость реализации, отразили в строке 300,00,01 в 300,00 фно.
    2) продажу легкового ТС не отразили в 910 фно, так как доход от реализации фиксированных активов не отражается в 910 фно- отразили только реализацию услуг.
    Естественно возникает разница на сумму реализации ТС в 300 и 910 фно. Согласно п.5 ст. 427 НК Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса.
    3)теперь я ТОО на упрощенном режиме сдаю годовой отчет 100,00 фно
    я его никогда не сдавала, как нужно заполнять?
    4) Я не должна платить кпн 20% -так как я продала ниже балансовой стоимости, как я должна показать это убыток?
    объясните на примере пожалуйста!

  300. БАС бугалтер:

    Жанара,
    1.Правильно
    2.Тоже правильно
    3.Так как у вас нет НОД от этой операции, вам не надо сдавать ФНО 100. Если бы вы получили прибыль — сдавали бы 100.
    4. Правильно, у вас нет КПН по этой операции. Убыток нигде не показываете.

  301. Гульмира:

    Добрый день Бас бухгалтер! Огромное спасибо за ваши доступные ответы! у меня к вам еще один вопрос ИП на ОУР при исчислении ИПН к расходам можно отнести сотовую связь (чеки имеются)

  302. БАС бугалтер:

    Гульмира,
    Расходы на сотовую связь можно относить на вычеты, только необходимо оформить документально отношение этих разговоров к предпринимательской деятельности. Приказ или распоряжение с номерами телефонов, разговоры по которым относятся к деловым, потом прикладывать распечатку звонков. Еще желательно установить ежемесячный лимит по сумме.

  303. Ket:

    Добрый вечер! Согласно каких документов нужно перечислять обязательные профессиональные взносы, которые введены с 01.01.14? Нужны какие либо документы для подтверждения вредности условий труда работников, вредных профессий? Или как обязательные пенсионные взносы просто перечисляем? Благодарю!

  304. БАС бугалтер:

    Ket, для перечисления ОППВ ваше ТОО заключает с ЕНПФ договор, открывает счета вкладчикам. Вопросы новые, не отработанные, за разъяснениями лучше обращаться в ЕНПФ:
    http://www.enpf.kz/9797
    Как надо подтверждать список своих работников с вредными условиями — не знаю тоже.
    http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1300001562#z5

  305. Александр:

    Здравствуйте . нашел на Вашем сайте ответы на почти все вопросы . Спасибо ! Но один вопрос остался : ИП (пенсионер) на ОУР без работников- какие налоги ему надо платить ? я так понимаю , что ОПВ и СО — не надо платить , а только СН=2МРП в месяц и ИПН раз в год? Так ? но в уведомлении к 200-ой пишет , что и СН — сумма к уплате 00000

  306. БАС бугалтер:

    Александр, в уведомлении СН к уплате равен 0 — говорит о том, что в ФНО 200 в строке СН за ИП стоит 0 или эта срока не заполнена. СН за самого ИП в размере 2МРП отражаете в строке 200.00.007 «Сумма СН, подлежащего уплате в бюджет с применением ставок, установленных п2 ст358 НК».
    Да, а в остальном вы все правильно понимаете.

  307. Альфия:

    Еще вопрос. Мы заключили краткосрочный беспроцентный займ с физлицом 01.06.2012г.. Каждый месяц еще брали денежные средства и делали допики на эти суммы. 01.06.2013 срок истек, можно ли к допикам делать допики на продление займа? Или перезаключить первоначальный договор на 2 года до 01.06.2014г?, но это уже получится не краткосрочный. Как быть в этой ситуации, как правильно сделать?
    Заранее спасибо.

  308. БАС бугалтер:

    Альфия, делать ли продление к допикам или перезаключить первоначальный — как угодно вашему руководству, так и делайте. Более рискованным является не долгосрочность займа, а его «переходимость» с одного налогового года на другой (у вас с 2012 на 2013). А также его беспроцентность. Если вы про дисконтирование долгосрочных займов — то с точки зрения налогов это вещь безобидная, это нужно для ФО. КПН и НДС облагается безвозмездное получение займа, что не зависит от кратко- или долгосрочности. Нет процентов (хоть один месяц) — есть риск попасть под расчет рыночного процента по займу. «Виртуальное» вознаграждение (в налоговом учете) и доход по дисконту (в бухучете) — не одно и то же для КПН и НДС.
    Как быть вам? Вам озвучить руководству существующие риски по налогам. Принять решение о том, считать самостоятельно доходы и налоги или нет.

  309. Альфия:

    Подскажите пожалуйста, как сделать в 1с, если работник уволился и не забрал компенсацию при увольнении, а начисление было? При формировании 200 ф. задолженность перед работником висит. Можно ее как нибудь списать?

  310. БАС бугалтер:

    Альфия, списать невыплаченную зарплату — отнести в доход ТОО — можете через три года.

  311. Айгүл:

    Басбугалтер,здравствуйте, хотелось бы узнать Ваше мнение.Мы при реализации выписываем и выдаем частным лицам накладные с чеками через ККА. Для каждого частного лица выписывается ПКО. Можно ли, в конце дня, когда сдается выручка ВЫписать на всех 1 ПКО. Спасибо.

  312. БАС бугалтер:

    Айгүл, да, можно 1 ПКО за день.

  313. Сауле:

    БАС бухгалтер здравствуйте, скажите пожалуйста, ТОО работает по упрощенке, налоги платим с дохода. Может ли компания не подтверждать расходную часть. Допустим, директор снимает наличность с расчетного счета, которая в приходуется в кассу ТОО по выписке, и выдается в под отчет руководителю. Руководитель не всегда предоставляет подтверждающие документы, т.е. как быть в данном случае бухгалтеру. может ли ТОО по СНР не вести бухгалтерский учет, кроме как налоговые регистры для ф 300.00.???

  314. БАС бугалтер:

    Сауле, ТОО обязан вести бухучет. От ведения бухучета освобождены только ИП на СНР. Директор ТОО не может просто так брать деньги ТОО и не отчитываться по ним. Такие суммы превратятся в доход директора и будут облагаться всеми налогами, как с зарплаты. Директор может получать дивиденды, по которым он не обязан отчитываться. Про дивиденды и налоги с них здесь:
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/

  315. Юлия:

    Доброе утро, Бас бухгалтер. Спасибо за вашу помощь. Я являюсь ИП на упрощенном режиме с НДС, в конце марта 2014 года поставила на учет кассовый аппарат. Подскажите пожалуйста, может ли ИП самостоятельно внести деньги в кассу, еще в 2013 году для оплаты покупки материалов, чтобы закрыть авансовые отчеты (еще не было кассового аппарата) и если может, то как это отразить в бухучете в 1С. И еще сумма в кассе это сумма отраженная в Z-отчете? Заранее спасибо.

  316. БАС бугалтер:

    Юлия, да, ИП может вносить свои деньги до покупки ККМ, так как это не реализация и фискальный чек не нужен. По поводу денег ИП вот здесь:
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/
    У ИП и ТОО обязательно существует Кассовая книга, в которой отражаются все ПКО и РКО — формирует 1С. В вашем случае выпишете ПКО для этой Кассовой книги. Выдача денег в подотчет — РКО тоже для этой Кассовой книги. В этой Кассовой книге остаток денег не совпадает с суммой Z-отчета.
    Кассовая книга кассира — это другая книга, для учета выручки по фискальным чекам, сумма совпадает с Z-отчетом, потом сдается в основную кассу в бухгалтерии. Эта сумма по фискальным чекам также отражается в той главной Кассовой книге и является частью общего движения денег.
    Даже если вы и кассир и бух и ИП в одном лице, вы ведете две Кассовые книги, каждую для своих целей.

  317. Александр:

    С тестем-пенсионером разобрался — в 200-ой заполнил просто через строчку вниз , в уведомлении теперь требуемая сумма имеется . теперь за себя вопрос — пару лет назад неправильно считал СО (меньше чем надо ) , теперь доплатил , отправил несколько доп деклараций , в одной строке только писал плюсовую разницу , а оно отвечает — » отсутствует сумма к разноске » . учлись эти допки или не учлись ? так и должно быть с допками или нет ? опасаюсь отправлять повторно допки…

  318. БАС бугалтер:

    Александр, «отсутствие суммы к разноске» — ваши доп суммы СО не сели на лицевой. Вы проверьте лицевой счет по СО:
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/
    Проверьте еще раз строки в допиках, наверное пропустили строку к разноске?
    Не бойтесь сдавать допики, их количество пока неограничено. К тому же их можно удалять (даже сданные).

  319. Гульнара:

    Добрый день,Бас Бухгалтер у меня к Вас 2 вопроса:1.У нас ИП на упрощенке-в какой строке декларации отразить ИПН ,удержаный с людей работающих по Гражд.правовому договору(нанимали повара ,удержали ИПН от дохода)
    2.Сама руководитель ИП -женщина ,собирается в декрет,и в этом квартале-1кв.2014- доход получился мизерный,а предыдущий период мы ей перечисляли ОПВ и Соцотчисл.из расчета 80000 тыс. тенге в месяц.Можем ли мы из такого же расчета сделать ей перечисления за 1 кв.2014? Не будет ли это нарушением? Заранее спасибо.

  320. БАС бугалтер:

    Гульнара,
    1. ИПН с договоров ГПХ отражаете в строке 900.00.014 (вместе с ИПН за работников)
    2. ОПВ можно перечислять с любой суммы в рамках от 1МЗП до 75МЗП, даже при отсутствии доходов. СО положено считать с фактически полученных доходов. Если хотите для декретных побольше СО, перечисляйте, но только не за счет СН: для СН считайте СО как положено. Результат не гарантирую (что СО зачтут для декретных).

  321. Валерия:

    Добрый день! Помогите разобраться: ТОО на ОУР есть производство где делаем из кобыльего молока кумыс, а из коровьего курт.
    1.Молоко получаем от Крестьянского хозяйства (заключили с ним договор) , подтверждает он только зеленой накладной с печатью, возможно ли это? Или от него еще надо потребовать док-ты?
    2. Иногда мы ему КХ платили наличкой, а так как у них нет кассового аппарата соответственно нет подтверждающих док-в?? Возможно ли это??
    3. Подскажите пож-та как правильно вести производство. Спасибо.

  322. БАС бугалтер:

    Валерия,
    1.Неплательщики НДС не обязаны выписывать счет-фактуру. Поэтому накладной достаточно.
    2.У вас должны быть ПКО от них (от КХ), для авансового отчета. Или ваш РКО, выписанный самому КХ.
    3. Ой, это большая тема, затрудняюсь ответить кратко. Вы и сами имеете представление об этом.

  323. Anna:

    Уважаемый Бас бухгалтер, помогите пож-та в сложившейся ситуации.
    Производственная компания участвует в тендере наз. » комплект модульной конструкции», ТОО самостоятельно изготавливает и монтирует данную конструкцию, и на протяжении всей «своей жизни» мы закрывали реализацию актами выполненных работ и с/ф. Заказчик (гос учреждение) требует закрыть накладной, а не актом, т.к в конкурсной документации указан именно товар «комплект», а не услуги по изготовлению и монтажу.
    Вопрос: возможно ли нашу услуги, как то обратить в товар и продать «как товар» по накладной. Если так возможно, как данные действия отразить в 1С. Необходимо затрагивать Склад?
    Благодарю за ответ.
    С уважением,

  324. БАС бугалтер:

    Anna, вы будете собирать ваши расходы на изготовление и монтаж на незавершенку, которую превратите в ГП (готовую продукцию). Потом продаете вашу ГП, как Товар. Как все это отразить в 1С? Писать инструкции по 1С — долго, нудно и не факт, что будет понятно. В интернете куча видео по 1С, поищите с учетом того, что вам нужен выпуск ГП. По видео гораздо легче изучать 1С, чем по тексту.

  325. Ирина:

    Добрый день! Какую ответственность несет бухгалтер ТОО (должность бухгалтер, а не главный бухгалтер) при налоговой проверке, за неправильное веденеи бух.учета, выявленые ошибки. В налоговой по декларациях ответственное лицо руководитель. Налагается ли штраф на бухгалтера или административная, уголовная ответственность?

  326. БАС бугалтер:

    Ирина, к обычному бухгалтеру, к тому же не подписывающего декларации, официальные органы не должны иметь претензий, я таких случаев или законов не знаю.

  327. Бота:

    Добрый день. Ответьте пожалуйста, очень прошу, у нас возник КПН -2млн, мы оплатили полностью до 10.04.2014. С-но ст.141 если СГД не превышает 325000-кратную МРП, расчеты представляться не будут, значить ф.101.02 НЕ сдаем?
    С уважением, Бота.

  328. БАС бугалтер:

    Бота, сдавать или нет Расчеты по авансовым платежам за 2014 год — смотрите СГД за 2012 год, а не за 2013 год. Если СГД за 2012 год превышает 325000 МРП — тогда в 2014 году Расчеты сдаете.
    Если СГД за 2013 год не превысил предел 325000, тогда не сдаете Расчеты в 2015 году.
    http://www.buhuslugikz.ru/avansovye-platezhi-po-kpn/

  329. серик:

    добрый день! Я зарегистрирован как ИП: занимаюсь арендой квартиры. Я оплачиваю налог по упрощенке. Чтобы платить имущественный налог (на квартиру) должен ли я произвести оценку? Если да то какой процент от оценочный стоимости я должен платить как ИП? Рассмотрен ли льготы если ИП пенсионер? Спасибо большое!

  330. БАС бугалтер:

    Серик, для налога на имущество по квартире оценка не требуется. Берете стоимость квартиры в налоговой, ту, что для физлиц. И ставку налога берете как для ИП 0,5%.Пенсионер не платит за себя ОПВ и СО.

  331. Жанара:

    Бас Бухгалтер, спасибо что вы развеяли мои сомнения и подтвердили правильность моих действий! при камеральном контроле мне нужно просто написать объяснительную да, почему у меня расхождения по 300 и 910 фно? согласно какой статье я объясню что мне не нужно сдавать 100 фно, так как я не получила прибыль?
    Я была в налоговом и даже заходила к начальнику отдела спросить по поводу этой ситуации, они мне сказали что я должна была доход от ФА тоже включить в 910 фно? как бы мне официальный ответ получить на свой вопрос от нк?

  332. БАС бугалтер:

    Жанара, такой статьи нет, в которой бы так прямо и написали. Не сдавать 100 при отсутствии КПН в вашем случае следует из рассуждений: ТОО на упрощенке не ведет налоговый учет ФА, его ФА не составляют группы, не амортизируются по НУ и т.д. Значит, приложение по ФА к форме 100 таким ТОО не заполняется. Также данный ТОО не имеет никаких вычетов по форме 100. НОД от продажи ФА ТОО отразил бы в самой Декларации 100. В декларации 100 в части доходов отражаем прирост от реализации ФА, на ОУР это был бы прирост от стоимости всей группы, на упрощенке группы нет, значит смотрим отдельно наш ФА. Отдельно по нашему ФА прироста нет (по данным БУ, так как НУ по ФА упрощенка не ведет).
    Итак: у ТОО вообще нет никаких сумм для отражения в какой-нибудь строке ФНО 100. Сдавать нулевую 100 — такой обязанности у ТОО на упрощенке нет.
    «Они мне сказали что я должна была доход от ФА тоже включить в 910 фно?» — а статью НК они показали? А как они понимают п5 ст427?
    «Как бы мне официальный ответ получить на свой вопрос от нк?» — писать письмо, с регистрацией в канцелярии, получить офиц.ответ.

  333. Нурлан:

    Здравствуйте бас бухгалтер.Я ИП на СНР, стою на учете По НДС, как мне выставлять счет фактуру ТОО на Упрощенке без Ндс за оказанные услуги?Спасибо.

  334. БАС бугалтер:

    Нурлан, ИП — плательщик НДС выписывает счета-фактуры всем своим контрагентам одинаковые — С НДС. ИП не волнует его контрагент плательщик НДС или нет, главное — он сам плательщик.

  335. Ирина:

    Я вам очень признательна.Сомневалась,правильно ли я понимаю, когда возникает отложенный актив, а когда обязательство. Пересмотрела великое множество информации в интернете, мнения самые разные. Ещё раз благодарю.

  336. Жанна:

    Здравствуйте Бас-бухгалтер! Подскажите пожалуйста ИП работало по патенту до октября 2012 года, затем перешло на ОУР с 01 ноября 2012 года и стало плательщиком НДС с 01 февраля 2013 года. До постановки на учет по НДС был импорт товара из 3-их стран:
    1) как в 300 форме отразить этот импорт;
    2) оплата за товар производилась авансовыми платежами по курсу Нац.банка. По какому курсу приходовать товар на склад, по курсу предоплаты или по ГТД (есть существенная разница, которая влияет на себестоимость товара). Что указывать в 220 форме (по ГТД или по предоплате)
    Заранее спасибо за ответ.

  337. БАС бугалтер:

    Жанна,
    1. При регистрации по НДС, согласно п.5 ст.256 НК РК: при постановке на регистрационный учет по НДС, данные лица имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по НДС.
    http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost/
    Вы отразите свой НДС по импорту в строке 300.00.016
    2. Сначала была оплата (авансы), потом пришел товар — ТМЗ приходуете по курсу предоплаты. Доходов или расходов по курсовой разнице у вас не будет. Например, оплатили 18 декабря по курсу доллара 152 тенге, ТМЗ пришел 30 января по курсу 154 тенге, вы приходуете ТМЗ по курсу 152 тенге. Плюс таможенные сборы и пошлины, плюс НДС (если на тот момент не состояли на учете по НДС) — они в тенге как в ГТД.

  338. Дина:

    Добрый день! У меня такая ситуация. ИП на упрощенке, зарегистрировались как вид деятельности 68200 (аренда собственной и арендуемой недвижимости) , предоставляем в аренду залы, офисы, по мимо этого предоставляем транспортные услуги. Должна ли я до оказании транспортных услуг, подать налоговое заявление о постановке на регистрационный учет. Транспорт берем в аренду. ГСМ списываю я. Сдала 870 форму в кабинете налогоплательщика — ошибка разноски. Обратилась НК, они говорят протокол, несвоевременное поставка на рег. учет. Подскажите, пожалуйста, как быть? И где можно прочитать, узнать про штрафы, в каком размере ?
    Заранее благодарю.

  339. БАС бугалтер:

    Дина, в этой постановке на учет объектов н/обложения я запутываюсь, что и когда ставить или не ставить, так как этими вопросами лично не занимаюсь.
    Касательно штрафа смотрите КОАП, ст.205 Нарушение срока постановки на регистрационный учет в налоговом органе.
    Согласно этой статьи за такое нарушение впервые — предупреждение, штрафа нет.
    При ТАКОМ же нарушении повторно в течение ГОДА — штраф.

  340. Бота:

    Уважаемый БАС бухгалтер!
    Спасибо Вам и Вашим коллегам за блог, для меня (для начинающего бухгалтера) — энциклопедия, задаем сложные вопрос, получаем понятные, грамотные ответы! Я давно не смотрю другие популярные блоги учет.кз, бухгалтер.кз…
    Спасибо Вам огромное! Желаю здоровья, успехов в работе!

  341. БАС бугалтер:

    Бота, можно еще сюда:http://www.buhuslugikz.ru/spasiby/ :-)

  342. Ольга:

    Уважаемый БАС бухгалтер! Напишу вопрос в эту рубрику: ТОО занимается установкой окон, дверей, стёкол в окна и т.д. На склад закупаем разные материалы. Как их нужно списать при завершении работ? Допустим установили 8 м2 стекла?

  343. Бота:

    Добрый день. У меня несколько вопросов:
    1) На балансе есть единственная а/м, продаем, при продаже налог за 4месяца будем платить, а расчет НТСф.701.00 по сроку когда сдать (5 июля)? в 2015году ф.700 сдается?
    2) Как закрыт л/счет 104401 в НКомитете?
    3) В 2013г платили авансом нерезиденту (РФ) за услуги, услуги оказали и Акт подписали в 1кв.2014г., справка есть 2014года (Об изб.дв.н/о), ф. 101.04 я несдавала в 3 кв.2013г, сдам за 1кв.2014г, это- не нарушение? к уплате НДС за нерез. будет, это знаю)). Спасибо.

  344. БАС бугалтер:

    Бота,
    1. Если авто продали до 1 июля, то включаете налог по нему в Расчет 701, срок сдачи которого остается тот же — до 5 июля.http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-transport-yuridicheskix-lic/
    2. ФНО 700 за 2014 год — до 31 марта 2015 года тоже сдаете (по этому авто).
    3. Специально закрывать л/с 104401 не надо.
    4. Расчет 101.04 сдаете за 1-кв 2014 года — правильно. Про НДС на всякий случай здесь
    http://www.buhuslugikz.ru/zachet-nds-za-nerezidenta/

  345. Ольга:

    Уточню свой вопрос:
    Работу завершили:
    1) Вариант — акт вып.работ на установку 8м2 стекла на 10 000 тн + акт на списание 8м2 стекла.
    2) Вариант — акт вып.работ на установку 8м2 стекла на 1000 тн + расходная накладная на продажу 8м2 стекла на 9 000 тн
    Какой вариант выбрать?

  346. БАС бугалтер:

    Ольга, оба варианта хороши, делайте так, как вам удобнее.
    Будь я вашим Клиентом — предпочел бы вариант 1, ведь Клиент не будет приходовать от вас стекло как ТМЗ и потом списывать у себя.

  347. Лариса:

    Добрый день БАС бухгалтер! Подскажите пожалуйста мне вот по такому вопросу, у меня ТОО и ИП на упрощенке,сдаем офис в аренду.Счета-фактуры всегда выписывали в конце месяца,а с 01.01.2014г. в НК РК статья 237 п.2 произошли изменения.Получается,что теперь,как только поступит платеж от арендатора,я должна выписывать с/ф на эту сумму?Так ли я это поняла?А если они свой платеж разделят на 100 частей,я всегда должна на эти суммы выписывать с/ф? Буду очень признательна.Спасибо.

  348. БАС бугалтер:

    Лариса, да, все так, как вы пишете. Ведь с-ф надо выписывать не позднее 5 дней, значит, теперь на каждый платеж — своя с-ф, 100 платежей — 100 с-ф. Ситуация ужасно странная и неудобная, но что делать? Придется условия оплаты по аренде устанавливать с учетом ст.237 — например, ежемесячно по 25 числам.
    При этом, сам доход от аренды остается по методу начисления в свои сроки. Например, если арендатор произведет предоплату за несколько месяцев разных кварталов одной суммой, то для НДС это будет одна счет-фактура. А для ФНО 910 доходы будут за каждый квартал отдельно. Выходит, что обороты по 300 и 910 будут иметь расхождения по этой причине. Ужас!

  349. Лесхан:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер! Подскажите пожалуйста, на расчетном счете денег не хватает на нужды ТОО. Директор сам внес 1 млн.тг. и квитанцию представил в бухгалтерию. Как начинающий бухгалтер я незнаю, дальше что сделать. Для этого нужен какой-нибудь приказ или договор (НПД) подписывать с директором? Объясните пожалуйста.

  350. БАС бугалтер:

    Лесхан, что делать бухгалтеру, зависит от того, на каких условиях внесены деньги директором. Если безвозмездно и безвозвратно, это доход: ТОО Дт1030 Банк Кт6280 Доход. Можно без договора.
    Если с какими-то условиями, то нужен договор об этом. Если сумма возвратная, то ставите на задолженность: Дт1030 Банк Кт3390 Прочая КЗ например. Счет по Кт зависит от условий договора. Вернули деньги: Дт3390 Прочая КЗ Кт1030 Банк.
    Если деньги даны под проценты, начисляете и выдаете проценты. Если — без процентов, получаете определенные проблемы по налогам от доходов по безвозмездно полученным «виртуальным» процентам. Об этом в вопросах-ответах уже писали, посмотрите где-то выше в ленте комментариев.

  351. Ольга:

    Да, я об этом тоже сразу подумала. Тогда в первом варианте: на основании каких документов должно быть списание стекла со счёта 1310? Дело в том, что мы не строительная фирма, формы кс-2 у нас нет, вот я и не знаю, как сделать? И если в акте написано установка стекла 8м2, это ещё как-то понятно, но бывает при работе используется и разная фурнитура и профиль алюминиевый и т.д. Их в акте не прописывают.

  352. БАС бугалтер:

    Ольга, списание ТМЗ на с/с ваших услуг — в 1С возможно Требование-накладная, возможно Акт списания. Выберите то, что удобно вам. Вы с/с услуг будете через счета 8000 пропускать? Или сразу соберете на счет 7010? Тоже выберите то, что удобно вам, с учетом того, что вам нет надобности собирать с/с месяцами, и ждать реализации. Ваше производство и реализация практически совпадают по срокам. Я бы вам рекомендовала применять сразу счет 7010 без этих счетов раздела 8, так проще и ваш финрез не искажается.
    Да, вы не строители, вам не нужны КС-ы и М-29. Берите формы списания ТМЗ с 1С — распечатывайте и подписывайте МОЛ, комиссией.

  353. Лариса:

    Уважаемый БАС бухгалтер!!! Спасибо за Ваши подсказки и ответы!!!Подскажите еще ответ на мой вопрос,я насчет счетов-фактур и их выписки,Вы мне все ответили,теперь я не знаю,мне все счета переделывать с начала года???Это же копец…Жду Вашего ответа.СПАСИБО!!!
    Забыла еще сказать ,что наше ИП и ТОО неплательщики НДС,влияет ли это???

  354. БАС бугалтер:

    Лариса, то, ваши ИП и ТОО неплательщики НДС — просто прекрасно в данной ситуации! Вам вообще не стоит заморачиваться статьей 237, так как ни вы не начисляете и не платите НДС, ни ваши арендаторы не берут в зачет НДС от вас — его просто нет.
    Вы можете выписывать с-ф «без НДС» вместе с АВР одной датой — как обычно, как раньше и не привязываться к дате оплаты. Вы, как неплательщики НДС, можете ограничиться АВР и не выписывать с-ф вообще.

  355. Жанна:

    Здравствуйте Бас-бухгалтер! Спасибо Вам за ответ.
    Хотелось бы уточнить еще один момент: Я приходую импорт товара по курсу Нац.банка на момент предоплаты. При поступлении товара в ГТД указанная стоимость товара будет являться базой для расчета НДС. А какую стоимость мне указывать в 220 форме (ту которая по предоплате или которая в ГТД)? У меня получается разница в 300 и 220 формах? Ка правильно поступить, подскажите пожалуйста. Заранее благодарю.

  356. БАС бугалтер:

    Жанна, в 220 вы указываете стоимость по предоплате, по которой ваши ТМЗ оприходованы в бухучете. Стоимость ТМЗ по ГТД, нужная только для НДС, у вас будет только в ФНО 300, в проводки в бухучет эта стоимость не попадает. Да, будет расхождение по стоимости ТМЗ между 220 и 300. Если получите уведомление, так и отвечаете, что за счет курсовой разницы по предоплате.

  357. Новичок:

    Здравствуйте!
    Помогите пож-та:
    1. что такое компенсация за не использованный отпуск и как считать правильно в проводках
    2. как начислять декретные с 2014 г.
    Спасибо большое за уделенное время на мой вопрос.

  358. БАС бугалтер:

    Новичок,
    1. Компенсация за неиспользованный отпуск — это выплата за дни отпуска, которые работник не успел получить за отработанное время и уже увольняется. С такой компенсации удерживается только ИПН. ОПВ, СН и СО не будет. Проводки:
    Дт7210 Расходы Кт3350 Компенсация
    Дт3350 Компенсация Кт3120 ИПН
    дт3350 Компенсация Кт1010 Касса выдача
    2. Декретные начислять и платить не надо. Их выдает государство, а не предприятие.

  359. Лана:

    Здравствуйте БАС бухгалтер, как хорошо, что вы есть!
    1. Наше ТОО подписало договор с общественным фондом — советом ветеранов, будем отчислять ежемесячные суммы, пока по 35 000 тенге. Я еще не сталкивалась с благототворительностью. Возникают лиу нас какие либо налоги к начислению, какие проводки при этом делать? Есть ли что-то, чего я могу не учесть? Неизвестно с убытком или доходом мы выйдем на конец года и имеет ли это значение, с прибыли надо отчислять эти суммы, и как их начислять,если убыток?
    2. Провела сверку налогов с налоговой и оказалось, переплаты и недоимки тянутся из 2008г или еще более раннего периода, в том числе и по соц. отчислениям и пенсионкам. Как можно выровнять сальдо, как откорректировать суммы того периода согласно акту сверки с НК?

  360. БАС бугалтер:

    Лана,
    1. Какое хорошее дело затеяло ваше ТОО! Спасибо вам огромное за это!
    Для начала почитайте определение благотворительности (и ее отличие от спонсорской) для налогов в НК РК: пп13, пп24 ст12 НК РК. Ваши расходы — выплаты в Совет ветеранов — не относятся на вычеты, что означает: за свой счет. Однако, вы будете применять ст.133 «Уменьшение налогооблагаемого дохода»: в случае получения ТОО по итогам года НОД, минусуете 3% от суммы НОД, т.е. эти 3% не облагаете КПН. Сумма помощи, превышающая 3№ от НОД, остается за счет ТОО. Пп1 ст133 требует «при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь» — берете обращение-просьбу от Совета ветеранов, выносите решение вашего ТОО.
    Если у вас убытки — то сумма помощи увеличит убытки по бухучету, но эту сумму не переносите на последующие периоды для погашения — пп1 ст.137.
    2. Переплата по ОПВ и СО, в отличие от налогов, не перебрасывается на другие налоги просто по заявлению или по Акту сверки с налоговой. По данным переплатам процесс возврата установлен ГЦВП. Для этого нужны нотариально заверенные заявления от физлиц, их согласие. На сайте ГЦВП почитайте об этом или позвоните им.

  361. Гаухар:

    Доброго времени суток! Можно у Вас попросить какие будут проводки при покупке валюты (RUB), и при оплате поставщику? И как считают переоценку валюты? Благодарю за внимание!

  362. БАС бугалтер:

    Гаухар, начала вам отвечать и так много написала, что получился целый пост. Подумала, что пригодится многим:
    http://www.buhuslugikz.ru/pokupka-valyuty-kursovaya-raznica/

  363. aziza:

    Здравствуйте. подскажите пжл как мне поступить у нашего ТОО за март месяц не было дохода, можем ли мы не перечислять ИПН, СН, ОПВ, СО.Заранее благодарю

  364. БАС бугалтер:

    Aziza, ИПН, СН, ОПВ и СО в ТОО НЕ зависят от наличия или отсутствия доходов. Это налоги с зарплаты наемных работников. Зарплата работников тоже не зависит от наличия или отсутствия доходов ТОО. Поэтому при отсутствии доходов в ТОО — начислять зарплату и платить налоги НАДО.
    Не начислять з/п и не платить налоги с нее можно только отпустив работников в отпуск без содержания — оформляется с согласия двух сторон (ТОО и работников).

  365. Анара:

    Добрый вечер!
    У меня есть счет-факт с НДС,но этот НДС не беру в зачет,тогда будет строка-300.00.015 или в 300.08 в графе I=сумма НДС по получ .сч-факт,в графе J=0 ?

  366. БАС бугалтер:

    Анара, у вас будет срока 300.00.015

  367. Мария:

    Добрый день, Бас бухгалтер. Я начинающий ИП штат 10 человек правильно ли я посчитала все отчисления при окладе 30000 тг. ИПН 703,4 (30000-3000-19966)*10%, Соц налог 2970 (30000-3000)*11%, ОПВ 3000 (30000-10%), СО 1350 (30000-3000)*5% Итого 802, 4. К выдачи 21976,6

  368. БАС бугалтер:

    Мария,
    ИПН правильно, при условии, что вычет 1МЗП применяете только к тем, кто работает только у вас и не применяет вычет нигде больше.
    СН — неправильно. СН ИП считают по-другому. Зависит от режима н/обложения ИП.
    http://www.buhuslugikz.ru/obshheustanovlennyj-rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ip/
    http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/
    ОПВ — правильно
    СО — правильно.
    К выдаче 21976,6 неправильно.
    http://www.buhuslugikz.ru/nalogi-i-uderzhaniya-s-moej-zarabotnoj-platy/
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-rasschitat-zarabotnuyu-platu-rabotnikov/

  369. Сауле:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер, у меня такой вопрос: с 01 апреля приняли на работу в штат сотрудника из России, заключили трудовой договор. какие налоговые обязательства возникают у ТОО кроме предоставления отчета ф 210.00, удержания ИПН 10% или 20% сог-но ст .194? я так поняла что ОПВ не удерживаем?

  370. БАС бугалтер:

    Сауле, по трудовому договору ИПН работника-иностранца 10% — ст201. Также будете платить СН=11% — ст.357.
    ОПВ и СО зависит от того — ваш иностранец резидент или нерезидент — ст.189-190. За резидентов — платите ОПВ и СО. За нерезидентов — нет. Да, квартальная декларация 210 для ОУР. Упрощенка по нерезидентам сдает только 910.

  371. Михаил:

    Добрый день! Какие налоговые формы надо сдавать ИП применяющий СНР плательщик НДС, импорт товаров из РФ

  372. БАС бугалтер:

    Михаил,
    ваш ИП сдает 910 — по полугодиям, 300 — квартальную. ФНО 700, 870 — при наличии объектов.
    А также по НДС — 320 и 328 по факту импорта из РФ — до 20 числа месяца, следующего за импортом.

  373. Арайлым:

    Добрый день, Бас бухгалтер! Подскажите, пожалуйста, делаем ремонт здания. Приобрели окна и двери. Знакомая сказала что их надо оприходовать как основное средство? Правильно ли это? и начисляется ли на дверь и окно амортизация? Заранее благодарю!

  374. БАС бугалтер:

    Арайлым, учет дверей и окон зависит от:
    1. Здание только строится и окна-двери устанавливаются впервые — тогда окна-двери пойдут на увеличение стоимости ОС, и далее будут амортизироваться, но не как-то отдельно, а вместе со зданием.
    2. Капремонт — окна-двери каким-то образом меняют здание: срок службы, производственную мощность, площадь. Тогда учет такой же как в пункте 1 — увеличение стоимости ОС, амортизация здания.
    3. Текущий ремонт здания — все, что не капитальный — замена окон-дверей будут расходами периода. На ОС не относите. Окна-двери — будут Материалы до установки, списываете на Расходы после установки. Обычно момент покупки окон-дверей совпадает с моментом установки, если они куплены именно для ремонта.

  375. Жанна:

    Здравствуйте Бас-бухгалтер!
    Помогите пожалуйста разобрать:
    1) ИП по ОУР (плательщик НДС) должен вести бух.учет по НСФО, утвержденному 31.01.2013 г.?
    2) Согласно вышеуказанному НСФО «Себестоимость запасов состоит из покупной цены, импортных пошлин, налогов (кроме возмещаемых)». А куда мне девать транспортные расходы, расходы брокеров, расходы Нац.экспертизы, они же влияют на себестоимость товара?
    3) Согласно тем же стандартам по основным средствам то же самое, куда девать услугу по перепрограммированию НДС, она же вроде должна увеличить стоимость ККМ?
    Заранее спасибо за ответ!

  376. БАС бугалтер:

    Жанна,
    1.Да, субъект малого предпринимательства может применять НСФО. И вправе — применять МСФО для малого и среднего бизнеса.
    2.Перечисленные вами расходы по НСФО — сразу на расходы.
    3.Услуги по перепрограммированию — тоже расходы, такие расходы не увеличивают стоимость ККМ, так как с самим ККМ не происходит ничего такого, что увеличило:
    его срок службы, или выпуск продукции, или его размеры, в общем ККМ какой был, такой и остался.

  377. irana:

    Здравствуйте!Вопрос по работникам иностранцам. Учредитель нашего ТОО-иностранец, резидент РК. ТОО на упрощенке. Надо ли 210 сдавать ежеквартально? Или только 910?

  378. БАС бугалтер:

    Irana, ТОО на упрощенке не сдает 210. Нерезиденты — тоже в 910. Строка 910.00.015 «Сумма ИПН, подлежащая перечислению в бюджет с доходов иностранцев и лиц без гражданства».

  379. Жанна:

    Здравствуйте Бас-бухгалтер!
    1) А если мы будем применять МСФО, то как тогда поступить с расходами на транспортировку, услугами брокеров и т.д.? Какие будут проводки?

    Заранее благодарю за ответ.

  380. БАС бугалтер:

    Жанна, почитайте сами МСФО для МСБ, по ним перечисленные вами расходы привычно относите на стоимость приобретения ТМЗ :-)
    Проводки? Дт1300 Кт3310 или
    Дт1300 Кт3397

  381. Ирина:

    Добрый день! По вопросеу Татьяны от 23,04,2014 в 22:10. Она спрашивала может ли их компания применять СНР? Они же оказывают услуги нерезеденту и получают доход из источников за пределами РК, получается ИП могут,а ТОО не могут согласно ст.428 п.3 п.п.8?

  382. БАС бугалтер:

    Ирина, и ИП и ТОО могут работать на упрощенке и оказывать услуги в РК нерезиденту. Пп8 п3 ст428 говорит о доходах из источников за пределами РК. Услуги, оказанные на нашей территории — это источник доходов в РК. Если ИП или ТОО окажет свои услуги, работая за пределами РК — тогда источником будет не РК. Экспорт ТМЗ из РК в другие страны — доход из РК. Если же наш ИП или ТОО осуществит экспорт ТМЗ из другой страны в РК именно в качестве Поставщика — источник не РК.
    Почитайте еще вопрос от Counter 08.04.2014 в 17:49 и ответ, а также продолжение 10.04.2014г. вот тут http://www.buhuslugikz.ru/uproshhennyj-rezhim-nalogooblozheniya-dlya-too/

  383. Александра:

    Уважаемый БАС бухгалтер! Вы знакомы с Интерпретацией (IFRIC) 13 «Программы лояльности клиентов»? На практике мы определили стоимость балла, при признании выручки от реализации, также признаем ДБП на заработанные баллы, далее при моменте пользования баллами уменьшаем ДБП и начисляем выручку. Есть еще одна проводка по истечении срока действия баллов, также уменьшаем ДБП и начисляем выручку. То есть все понятно, заработали н-р 200 баллов,потом обменяли их на покупку и все ясно. Но вот есть на просторах интернета некоторые разъяснения о том, что при определении справедливой стоимости суммы отложенного дохода следует учитывать долю бонусных единиц, которые никогда не будут погашены покупателями, то есть при признании ДБП сумму заработанных баллов сразу умножать на % вероятности и на эту сумму уменьшать выручку и признавать ДБП и на каждую отчетную дату это пересматривать. Вопрос: не будет ли ошибкой работать по первому методу? Просто так все более прозрачно, чем вести подсчеты % вероятности, да потом и сложнее отследить

  384. БАС бугалтер:

    Александра, мое мнение:
    Работать по вашему методу — ошибочно или нет зависит от того, в каких целях вы будете это рассматривать и применять. В целях налогообложения — только ваш подход: ясен, понятен, аргументирован, доход определен. К тому же вы помните, что доходы и расходы по МСФО по отношению к НК РК рассматриваете согласно пп7 п2 ст84, п15 ст100.
    Для целей же финотчетности, соответствующей МСФО — можно заняться подсчетом %, не забывая о существенности. Если результат — не повлияет значительно, если этого не требуют ваши аудиторы, можете не усложнять свою работу этими подсчетами. Стандарты — не жесткие статьи НК, а рекомендации. Обязательность и уместность их применения сильно зависят от деятельности каждого предприятия, от профсуждения бухгалтера.

  385. Гаухар:

    Здравствуйте! Я начинающий бухгалтер)) У меня вопрос по НДС по импорт РФ.
    1) Поступление ТМЗ (без НДС) (rub) 1330-3310
    2) на основании Поступл.ТМЗ (rub) — Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов(rub) (ставка НДС 12%). 3130-3130
    Правильно ли я разношу? И вообще что делать дальше? Как все должно сидеть в 1С? В какие счета? У меня тут 1С неправильно настроен еще.

  386. БАС бугалтер:

    Гаухар, на учете по НДС состоите или нет?

  387. Анара:

    Добрый день,подскажите пожалуйста -отражение в бух учете операций по банковскому депозиту?
    1) Дт 1270 Кт 6110 нач.доход по вознагражд 50 000
    2) Дт 3110 Кт 1270 списана сумма банком КПН 15%(ЕСТЬ СПРАВКА) 7 500
    3) Дт 1050 Кт 1270 поступление денег 42500
    4) Дт ???? Кт 3110
    5) в 2013 г нет КПН к оплате,как взять 7500 на вычет?может быть какие-то еще проводки нужны?Напр.со сч 7710 ?
    Заранее благодарю!

  388. БАС бугалтер:

    Анара,
    все ваши проводки правильные, и
    4) Дт7710 Кт3110 тоже правильно.
    5) В декларации 100 сумму 50 000 отражаете по строке 100.00.004 прочие доходы, сумму 7 500 — по строке 100.00.036IV. Так как у вас нет КПН, и сама строка 100.00.036 (общая) с отрицательным значением — сюда пишете ноль. Сумму 7500 на вычеты отчетного года не берете, эту сумму переносите на последующие 10 лет, уменьшая КПН к уплате следующих лет (пп3 ст139). Значит, сумму 7500 за 2013 год, отражаете в Декларации за 2014 год — СЛЕДУЮЩИЙ ГОД — в строке 100.00.037I «Уменьшение КПН».

  389. Инга:

    Добрый день! Уважаемый БАС бухгалтер, обращаюсь к Вам за помощью, подскажите пожалуйста.У нас ИП на ОУР (не плательщики НДС), занимаемся реализацией строй материалов, ввозим их с территории РФ. В 2014 году открыли 2 торговые точки поставили там кассовые аппараты, каким образом оприходовать выручку с этих магазинов, и списывать товар, так как склад у нас один.Ситуация вся в том что рассчитываются они в одном магазине а товар забирают в другом, и один магазин вообще в районе находиться, и товар мы им передаем через рейсовые автобусы.И как все оприходовать и списывать товар я не пойму.Вся бухгалтерия ведется в 1С8.2.
    И еще один вопрос мы 2013 году уволили 3 сотрудников, но компенсацию за неиспользованный отпуск не начисляли.Является ли это нарушением? И 200 форму уже сдали.

  390. БАС бугалтер:

    Инга,
    1. Как приходовать выручку.
    У вас две кассы по приему платежей — два ККМ с двумя книгами кассира-операциониста. Вот в этих книгах ведете учет выручки по пробитым фискальным чекам. Платят только в одну кассу — фиск.чек пробиваете по одной ККМ.
    Далее выручка с двух точек (с двух ККМ) сдается в кассу ИП, такая касса одна, в ней ведется одна Кассовая книга по всем приходам-расходам, не только по фиск. чекам (например, получение денег с банка, выдача в подотчет и т.д.).
    2. Как списывать товар — ИП один, накладные от ИП.
    3. Да, это нарушение Трудового Кодекса, за это налагают штраф органы труда и соцзащиты при проверке и выявлении.

  391. Elena:

    Здравствуйте, Бас-бухгалтер. Мне очень нужна Ваша помощь. Наше ТОО (занимаемся торговлей на территории РК, сотрудники резиденты) зарегистрировано с января 2014г. с марта 2014 стали плательщиками НДС, с мая 2014 перешли с СНР на основе упрощенной декларации на ОУР. У меня возникло несколько вопросов: 1. До того как стать плательщиками НДС ТОО приобрело ОС и НМА, 01.03.2014 мне необходимо сделать инвентаризационную опись и выделить НДС по приобретенным активам, для дальнейшего отнесения в зачет, верно? 2. Арендуем квартиру в качестве офиса у физ.лица, ТОО должно заплатить ИПН-10% за физ.лицо, верно? Данная квартира находится в залоге у банка должно ли физ.лицо запросить разрешение у банка на сдачу квартиры? 3. Аренда авто у сотрудника, мы не планируем покупать и списывать ГСМ, будет ли это ошибкой, необходимо ли в такой ситуации сдавать 870 форму? 4. Необходимо ли страхование сотрудников (два человека пока)? Если да, то ничего, что уже столько времени прошло? И если в ближайшее время сотрудников прибавиться, то их придется отдельно страховать? 5. За период СНР необходимо будет сдать только 910.00 и 300.00 формы? Могу я сдать 910.00 в апреле или необходимо ждать когда полугодие окончится? С момента ОУР необходимо будет сдавать 300.00, 200.00 (квартал), 220.00, 100.00 (год)? 6. С какого момента ТОО необходима учетная политика и налоговая учетная политика, сколько времени есть для её написания? Можно ли нам при её написании опираться на МСФО МСБ?Может быть есть полезные ссылки или название литературы, которые помогут. 7. Еще хотела попросить Вашей рекомендации по поводу аудиторский фирмы или аудитора, мы находимся в Караганде, если знаете качественный и по стоимости приемлемый вариант напишите, т.к. если и буду обращаться, то как частное лицо за свой счет.

    Спасибо, за Ваш труд. За ранее благодарю за ответ.

  392. БАС бугалтер:

    Елена,
    1. До того как стать плательщиками НДС ТОО приобрело ОС и НМА, 01.03.2014 мне необходимо сделать инвентаризационную опись и выделить НДС по приобретенным активам, для дальнейшего отнесения в зачет, верно? ДА http://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost/
    2. Арендуем квартиру в качестве офиса у физ.лица, ТОО должно заплатить ИПН-10% за физ.лицо, верно? ДА. Данная квартира находится в залоге у банка должно ли физ.лицо запросить разрешение у банка на сдачу квартиры? — Не знаю, надо спросить в том банке.
    3. Аренда авто у сотрудника, мы не планируем покупать и списывать ГСМ, будет ли это ошибкой, необходимо ли в такой ситуации сдавать 870 форму? Нет, это не ошибка, при отсутствии списания топлива, 870 не сдаете. http://www.buhuslugikz.ru/arenda-avtotransporta/
    4. Необходимо ли страхование сотрудников (два человека пока)? Да, страховать надо. Наличие страхования работников — проверяют и штрафуют органы труда и соцзащиты, а не налоговые.
    5. За период СНР необходимо будет сдать только 910.00 и 300.00 формы? ДА
    Могу я сдать 910.00 в апреле или необходимо ждать когда полугодие окончится? Можете и то и другое.
    С момента ОУР необходимо будет сдавать 300.00, 200.00 (квартал), 220.00, 100.00 (год)? ДА.
    6. С какого момента ТОО необходима учетная политика и налоговая учетная политика, сколько времени есть для её написания? Должны быть с момента существования ТОО.
    Можно ли нам при её написании опираться на МСФО МСБ? ДА
    Может быть есть полезные ссылки или название литературы, которые помогут. В сети, на различных бухсайтах, видела шаблоны или примеры политик, берите и переделывайте под себя. Ссылки на них я не собирала.
    7. Еще хотела попросить Вашей рекомендации по поводу аудиторский фирмы или аудитора, мы находимся в Караганде, если знаете качественный и по стоимости приемлемый вариант напишите, т.к. если и буду обращаться, то как частное лицо за свой счет. Написала вам на почту.

  393. Ирина:

    Здравствуйте. Я позвонила в платную бух справочную. Задала им вопрос. Может ли ТОО на СНР оказывать услуги на территории РК нерезиденту оставаясь на СНР. Они ссылаясь на ст 221 сказали, что нет. Напишу еще в Налоговую.

  394. БАС бугалтер:

    Ирина, потом поделитесь, что вам ответили. Вот тут мое мнение в ответе вам же (сегодня, 29.04.2014г. в 15:31)
    http://www.buhuslugikz.ru/uproshhennyj-rezhim-nalogooblozheniya-dlya-too/

  395. айгуль:

    какие льготы для воинов -афганцев по удержанию с з/пл в 2014г, заранее спасибо я кадровик ,но почему бухгалтерия это требует от меня вроде льготы и налоги это их инстанции

  396. БАС бугалтер:

    Айгуль,
    льготы согласно пп13 п1 ст156 — не облагается ИПН сумма в размере 55МЗП в год. «Почему бухгалтерия это требует от меня вроде льготы и налоги это их инстанции» — Налоги да, а сбор документов, удостоверяющих право работника на эти льготы — Кадровик.

  397. Нургуль:

    Уважаемая Бас бухгалтер! Добрый день! Пожалуйста помогите мне! в декларации ф.300 по стр. 300.00.022 корректировка суммы НДС поставлена сумма.,которая по году составила 4043000тг.( где оборот по НДС составил 33 691667) , в каких отчетах эта сумма отражается еще? например в ф.100? С благодарностью, Нургуль

  398. БАС бугалтер:

    Нургуль,
    да, в форме 100 тоже должна отражаться, ст131,132 НК РК. В вашем случае:
    1. Что это было? Возврат товара поставщику?
    2. Если да, то этот товар ранее был у вас реализованный?
    3. Или, этот товар не был вами реализован и находился всегда в остатке на ваших складах?

  399. Гаухар:

    Здравствуйте! Нет не состоим! Пожалуйста, подскажите что делать дальше?

  400. БАС бугалтер:

    Гаухар, тогда уплаченный НДС относите в стоимость товара: Дт1330 Кт3130.

  401. айгуль:

    по афганцам-я предоставила в бухгалтерию личное дело работника,где имеется удостоверение участника афгана,а в бухгалтерия мне говорит сходить в собес и узнать какие у него льготы..?

  402. БАС бугалтер:

    Айгуль, ну все тогда, раз вы собрали весь пакет документов, все хорошо. Согласна, я тоже не совсем понимаю цель вашего похода в собес, ведь льготы по линии собеса (проезд, коммунальные, оздоровительные и т.д.) не касаются вашей бухгалтерии и налогов с доходов, выплачиваемых афганцу на вашем предприятии.

  403. Анар:

    Здравствуйте БАС бухгалтер! Это такая находка, найти человека. который отвечает на любые вопросы просто и доходчиво и без сарказма! Спасибо, что вы есть! У меня к Вам вопрос: ИП упрощенка есть 1 наемный, Вопрос: сейчас у ИП с начала года нет дохода, но работнику выдается зарплата, правильно ли перечислять ИПН, пенсионку и соцотчисление

  404. БАС бугалтер:

    Анар, да, если у работника есть начисленная зарплата, тогда ИПН, ОПВ и СО за него надо начислять и платить, независимо от того, есть доход у ИП или нет. Вот СН не будет, так как у ИП на упрощенке СН считаете с доходов, нет доходов — нет СН. Также нет ИПН, ОПВ и СО за самого ИП.

  405. жания:

    как провести временную помощь от физ. лица на приобретение автотранспорта на 49 млн. тенге в кассе,это краткосрочные и долгосрочные обязательства

  406. БАС бугалтер:

    Жания, зависит от условий договора займа. Если срок займа — более одного года, тогда обязательства долгосрочные. Менее 12 месяцев — краткосрочные.
    Когда срок возврата со временем становится менее 12 месяцев — долгосрочные переводите в краткосрочные, возможно частями, если договором предусмотрены разные сроки возврата частями.

  407. Алинка:

    Добрый день! ТОО на общеустановленном режиме. На лицевом счете по КБК 105101 НДС на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории РК накоплена сумма НДС, образовавшаяся в результате приобретения товара эту же накопленную сумму я могу использовать т.е к начислению у меня выходит лицевой счет отккорректируется или же мне нужно будет платить хотя бы половину ? Накопленная сумма у меня с 2012 г а отчет сдаю допик за 2013 г.Заранее спасибо за любой ответ!!!!

  408. БАС бугалтер:

    Алинка, сумма накопленного НДС будет зачтена в счет уплаты НДС сама по сданным вами декларациям. При наличии переплаты — платить НДС не надо. Ваша переплата просто уменьшится на сумму, начисленную к уплате. Если накопленного НДС достаточно — смело сдавайте допик 300 за любой год. Вы сами все увидите по лицевому счету после того как сдадите 300 с НДС к уплате и не заплатите)))

  409. Сауле:

    Добрый день! ТОО состоит на учете по НДС. Данное время мы реализуем товар на СЭЗ , по нулевой ставке ,,нерезидентам, При поступлении товаров ( при растаможке) мы заплатили НДС,,Как я должна отразить в ф,300,00 и какие приложения должна заполнить по ф,300,00.Спасибо.
    При реализации товаров по нулевой ставке на СЭЗ, как плательщик НДС я должна заполнить приложения 300,01 строки 300,01,003 и соответственно 300,01,004. Должна ли я заполнить строки 300,01,007 ? и приложении 300,06 и 300,12 ?

  410. БАС бугалтер:

    Сауле,
    «Я должна заполнить приложения 300,01 строки 300,01,003 и соответственно 300,01,004″ — ДА, потом сумма строки 300.01.004 переносится в строку 300.00.002.
    «Должна ли я заполнить строки 300,01,007″ — ДА, если к вам НЕ относится п3 ст272 НК (условия по возврату НДС). Сумма строки 300.01.008 — итоговая — переносится в строку 300.00.032.
    Приложение 300.06 заполняете если только у вас были корректировки (ст239, 258 НК РК). Если корректировки нет — приложение 6 не нужно.
    Приложение 012 — не заполняете.

  411. Сауле:

    Здравствуйте! В таможни при условном выпуске, должна я оприходовать товар по ГТД и реализацию, пока сертификаты не готовы?

  412. БАС бугалтер:

    Сауле, да, приходуйте товар при условном выпуске по ГТД. Товар уже ваш. Только реализовывать вы пока не можете, только после сертификатов.

  413. Натали:

    Здравствуйте!ТОО на общеустановленном режиме, не платильщик НДС.Купили ОС с НДС . в 1С бухгалтерия мы приходуем ОС без НДС.Когда мы проводим принятие к учету.Какую сумму правильно отражать в первоначальной стоймости? И амортизация от какой суммы будет начисляться с НДС или без НДС?Заранее большое спасибо.

  414. БАС бугалтер:

    Натали, ТОО неплательщик НДС, приходует ОС на всю сумму, вместе с НДС, не выделяя НДС отдельно. Это и будет стоимость ОС для Принятия к учету и для начисления амортизации.

  415. Юлия:

    Добрый день, Бас бухгалтер! Подскажите, пожалуйста, если ТОО по срокам не укладывается сдать ф.300, как себя сейчас можно подстраховать, чтобы не было штрафа и если можно подскажите ссылку официальную на данную ситуацию (гда это написано).

    Очень жду Вашего ответа.

    С уважением, Юля

  416. БАС бугалтер:

    Юлия,
    можно в Кабинете или а бумажном виде подать Заявление о продлении срока представления налоговой отчетности. Об этом статья 72 НК РК. Ваши сроки по 300 будут продлены, на 15 календарных дней.
    На практике можно еще делать так:
    1. Сдать в срок декларацию 300 с нулями. Потом сдать допик правильный в любое время.
    2. Сдать в срок ФНО 300 с цифрами, которые уже есть. Потом сдать допик окончательный, на разницу.

  417. Галина:

    Добрый день! Хотела бы у Вас узнать насколько правомерны действия поставщика, который в счёте на оплату за товар отдельной строкой выставляет комиссию банка за платёж?

  418. БАС бугалтер:

    Галина, это зависит от условий договора ваших с ними. Если это условие не было оговорено или прописано в договоре — действия поставщика неправомерны.

  419. Нургуль:

    1. Что это было? Возврат товара поставщику?- да, возврат поставщику
    2. Если да, то этот товар ранее был у вас реализованный?- товар не реализовывался, возврат из-за поврежденного товарного вида, по договоренности возвращается поставщика.
    3. Или, этот товар не был вами реализован и находился всегда в остатке на ваших складах…- была оплата и поступление на склад, после выгрузки товара обнаруживались товары несоответствующего товарного вида, составлялся акт в присутствии представителя и после подтверждения акта поставщиком, товар возвращалось поставщику. И всё это время товар находился на складе.

  420. БАС бугалтер:

    Нургуль,
    так как Товар не был вами реализован, то ваши доходы (доход от реализации) и расходы (себестоимость реализованных товаров) в результате возврата не меняются. Меняются остатки по Товарам и меняется сальдо расчетов с Поставщиком:
    1. Получен Товар от Поставщика
    Дт1330 Кт3310
    Дт1420 НДС в зачет Кт3310
    2. Возврат Товара Поставщику
    Дт1330 Кт3310 сумма с минусом (вами получена счет-фактура от Поставщика с минусом)
    Дт1420 НДС в зачет Кт3310 сумма с минусом ИЛИ
    Дт3310 Кт1420 сумма с плюсом

    Остатки по Товарам в декларации 100 отражаете в строке 100.00.009I — на начало года и 100.00.009II — на конец года. Поступление Товара от Поставщика отражаете по строке 100.00.009IIIА — сюда включаете суммы с минусом по возврату. Так как Товар не был реализован — то корректировки по доходам и по вычетам у вас нет.

  421. Гульназ:

    Здравствуйте!Подскажите пжл-ТОО общеустановленный режим, не плательщик НДС — продает автомашину физ.лицу.Первоначальная стоимость 200000, остаточная на 01.05.2014 г. -45800, реализуем за 210000. Надо ли выписывать фискальный чек, счет фактуру?Как отразить стоимость реализации, выбытие ОС в 1С,в налоговых декларациях?Заранее благодарю.

  422. БАС бугалтер:

    Гульназ,
    фискальный чек — надо.
    Счет-фактура — не нужна, вы неплательщик НДС, покупателю-физлицу она тоже не нужна.
    Проводки:
    Дт 7410 Расходы по выбытию активов Кт 2410 Списание балансовой стоимости 45800
    Дт 2420 ОС Кт 2410 Списание суммы накопленного износа 200000-45800=154200
    Дт 1210 Покупатель (физлицо) Кт 6210 Доходы от выбытия активов 210000
    Дт 1010 Касса Кт 1210 Покупатель Оплата 210000
    Продажа в 1С8: ОС и НМА-Выбытие ОС-ПередачаОС-Реализация.
    Отражение в годовой ФНО 100 в составе ФА, зависит от того, есть ли в этой группе ФА другие ОС, кроме проданного автотранспорта. А также от стоимостного баланса группы ФА (даже если там только один авто, его стоимостной баланс отличается от балансовой стоимости в бухучете) по ФНО 100.

  423. Анар:

    Добрый день! С майскими праздниками Вас!
    Огромное Вам спасибо за ваш сайт. Очень помогает в работе.
    Подскажите пожалуйста, если я являюсь учредителем ТОО на УПР, то я могу еще открыт ИП на свое имя и могу ли я работать как ИП на УПР?

  424. БАС бугалтер:

    Анар, да, вы можете быть учредителем ТОО на упрощенке. В то же время оставаться ИП на упрощенке. Когда есть одно ТОО на упрощенке, в то же время второе ТОО на упрощенке одному и тому же учредителю — нельзя, пп5 п3 ст428.

  425. Александра:

    Добрый вечер Бас бухгалтер! Как вы считаете в случае если в БУ списали и утилизировали транспортное средство например в марте, а сняли с учета вГАИ в апреле, то налог на ТС платить с января по февраль или с января по март? Мы всегда платили до момента снятия с учета в ГАИ. А сейчас изучаю в ГК основания прекращения права собственности, можно посчитать что утилизация — есть основание, значит можно платить с января по февраль??

  426. БАС бугалтер:

    Александра, лично я согласна с вашими выводами: платить налог за январь-февраль. Но на практике таких случаев не встречала (разные месяцы списания и снятия с учета). Поэтому мнение налоговиков не знаю, но догадываюсь (они захотят больше).

  427. Арайлым:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! очередной вопрос к Вам. 7 апреля 2014 уволился работник рассчитали компенсацию 16999 тенге. Облагаем ИПН??? а если работник отработал меньше пол месяца доходы компенсацией не облагаются? Заранее благодарю!

  428. БАС бугалтер:

    Арайлым, компенсацию облагаете ИПН. Так как уволенный был вашим работником менее, чем 16 дней, вычет 1МЗП за апрель не применяете.

  429. Мадина:

    Добрый день! Я бы хотела задать следующий вопрос. При сдаче 100 формы за 2013 году у нашей комп нет КПН к оплате, но есть переплата по КПН, которую я указала в строке 100.00.036 IV формы 100, далее в строке 100.00.036 у меня стоит 0. Строка 100.00.037, 100.00.040 показала также 0. Далее, смотрю лицевой счет КПН к оплате 0, все правильно, но нет в лицевом счете переплаты, которую я указала в строке 100.00.036 IV. Правила по заполнению 100 формы прочитала. вроде все правильно. Помогите пожалуйста разобраться, где допущена ошибка?

  430. БАС бугалтер:

    Мадина, вы все заполнили правильно, и разнесена ваша форма 100 тоже правильно. Сумма вашей переплаты по КПН не должна разноситься на лицевой счет в 2013 году. Эта сумма переносится на последующие 10 лет — уменьшает КПН к уплате за 2014г и далее (п3 ст139).
    Если бы у вас была такая переплата за 2012г, переходящая на 2013г, вы бы отразили такую сумму по строке 100.00.036III «КПН, удержанный у источника выплаты…, переносимый из предыдущих налоговых периодов»
    Значит, вашу сумму КПН за 2013г вы отразите в аналогичной строке ФНО 100 за 2014г.

  431. Александра:

    Извините не так вопрос сформулирован — утилизировали в месяц снятия с учета в ГАИ, это с баланса списали на месяц ранее

  432. БАС бугалтер:

    Александра, кроме акта списания вашего предприятия, есть еще документы от других учреждений о том, что они разобрали-демонтировали? Основание для списания с баланса ранее на месяц?

  433. Жанна:

    Здравствуйте Бас-Бухгалтер! С праздником, с Днем Победы!

    Можно задать Вам такой вопрос:

    У нас такая ситуация, Мы ИП на ОУР, получаем товар из 3-их стран, плательщики НДС.

    У нас не было кассового аппарата (т.к. думали что в течение 6 месяцев можно работать без ККМ), мы осуществляли реализацию товара по договорам частным лицам за наличку и отражали эту реализацию и по НДС в 300 форме, как нам поступить? Можем ли мы отгрузить товар в 2013 г., а отплату провести в 2014 году или нельзя? Можно сослаться на принцип начисления?

    И еще второй вопрос, при поставке по учету на НДС у нас был товар, в себестоимость которого мы включали и транспортировку по РК до СВХ, брокерские услуги и нац.экспертизу, можем ли при взятии НДС в зачет по остаткам товара в этих остатках взять в зачет НДС с учетом этих услуг, т.е. по себестоимости или только стоимость самого товара на основании ГТД. Как это сделать в 1С на основании инвентаризационной описи, в ручную — каждый товар с выделением НДС или как?

    Извините что так много, заранее благодарю за Вашу помощь.

  434. БАС бугалтер:

    Жанна,
    «Можем ли мы отгрузить товар в 2013г., а отплату провести в 2014 году или нельзя? Можно сослаться на принцип начисления?» Да, можете, ведь дата оплаты не обязана совпадать с датой реализации.
    По расходам, входящим в с/с — мое мнение: можно и нужно, только при условии, что все расходы были от поставщиков — плательщиков НДС и имеются счета-фактуры с НДС.
    Инв. опись подтвердит факт.остатки ТМЗ. Не знаю, можно ли технически в 1С в инв.описи выделить НДС. Если не получится, то будете вручную выделять НДС по каждому наименованию, ведь теперь вам нужна цена единицы товара без НДС: Дт1420 Кт1330. НДС выделяете только по товарам, приобретенным в свое время с НДС.

  435. жания:

    1. директор как физ.лицо (правильно ли это?) внёс временную финансовую помощь на пополнения оборотных средств для приобретения автотранспорта на —49 млн. тенге в кассу, затем оплатили ч/з банк поставщику ( у нашего п/п примерно годов.доход п/п 15 млн.тенге, возврат физ.лицу будет по мере поступления денежных средств ведь директор просто внёс свои деньги))это краткосрочные и долгосрочные обязательства,как правильно провести проводки Дт1010Кт 1110 ; ,КТ 1010ДТ2010, или Кт1010 Дт3050 2.если тоо на упрощенке ф.910 полугодовая,а ф870 квартальной остаётся? Заранее спасибо,очень жду

  436. БАС бугалтер:

    Жания,
    «Правильно ли это?» -да, ТОО может получать временную финпомощь от физлица. Только экономия от % будет облагаться КПН — таково мнение налоговых органов. В договоре не указан срок возврата? Так нельзя, так как это возвратная временная фп, то надо указать срок возврата. Если срок возврата неизвестен — придется вам принять решение о том, куда отнесете в учете: краткосрочный или долгосрочный. Счета 1110 и 2010 не ваш случай, эти счета — когда ваше ТОО выдает кому-то. Когда ваше ТОО получает — ставите Кт3050 или Кт3540 по краткосрочным и Кт4030 или Кт4170 по долгосрочным.
    ФНО 870 остается квартальной.

  437. Бота:

    Здравствуйте БАС бухгалтер.
    Просчитать фактический объем топливо прошлом году мы применяли коэффицент Бензин -1370, дизтопливо-1300. Коэффицент каждый год меняется, если «да», подскажите пожалуйста за 2014год? Спасибо.

  438. БАС бугалтер:

    Бота, коэффициенты перевода литров в тонны каждый год не меняются.

  439. Бота:

    В литрах 760л, ТОО г.Алматы. Прошлом году Размер ставки по решению Маслихата был — 2.

  440. БАС бугалтер:

    Бота, 760л бензина будет 555тн (760/1,37). Ставка по бензину в Алматы осталась такая же, как в 2013 году: 0,33*2=0,66МРП

  441. Гала:

    Добрый день! У нас есть ИП , зарегистрировано в Ауэзовском районе по прописке физ лица, имеет недвижимость в Бостандыкском районе, которую сдает в аренду, также имеет КХ в талгарском районе и 2 кх в карасайском районе, с 1 марта ИП перешло на ОУР.
    1.сколько 200 и 220 форм надо сдавать? имеется в виду в каждый район?
    Если в каждый, то код налогового органа по пенс и соц ставить Ауэзовский?
    2. соц налог 2 МРП в карасайском районе ставить дважды по каждому КХ или один раз?

  442. БАС бугалтер:

    Гала,
    Вы теперь, как я поняла, целиком на ОУР? И поэтому условия спецрежима для КХ — теперь не для вас. А значит налоги считаете как ИП на ОУР. ИП на ОУР сдает одну 200 и одну 220 по месту регистрации — Ауэзовский. В Бостандыкский — налог на имущество и земельный налог ФНО 700. В Карасай — земельный налог ФНО 700.

  443. Бота:

    Спасибо, большое. У меня теперь вопрос личного характера…
    1). Хотели продать машину, «не продается», знакомый мужа просит в аренду, если официально оформить договор аренды у нас возникнет обязательство по налогам, значить регистрировать ИП?
    2). Хотелось бы в аренду с последующим выкупом (незнаю, можно так), тогда оформлять через нотариус? Спасибо.

  444. БАС бугалтер:

    Бота,
    1. Физлицо-арендодатель имушества (квартиры, авто и т.д.) — имеет право НЕ регистрироваться в качестве ИП, арендатором может быть ТОО, ИП или другое физлицо. Об этом Гражданский Кодекс, п4-1 ст19:
    4-1. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении установленных налоговым законодательством Республики Казахстан следующих доходов:
    1) облагаемых у источника выплаты;
    2) имущественного дохода;
    3) прочих доходов.

    Если арендатор — ИП или ТОО, то у арендодателя будет доход, облагаемый 1) у источника выплаты — ИП или ТОО обязаны удержать 10% и включить в ФНО 200.
    Если арендатор — другое физлицо, то это будет 2)имущественный доход — пп3 п1 ст180 НК РК: доход, полученный физлицом, не являющимся ИП, от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами. В этом случае сам арендодатель обязан сдать годовую декларацию 240 и самостоятельно заплатить свой ИПН=10%. Если сумма доходов за год не превышает 12МЗП — нет ИПН и нет 240.

    2. Нужен нотариус или нет — думаю зависит от степени доверия друг другу договаривающихся сторон)))

  445. Сауле:

    Спасибо большое за ответы, процветания Вам! Еще один вопрос, ТОО по СНР, плательщик НДС, оплатили нерезиденту предоплату за услуги, услуги так и не оказаны, ну и контрагент не возвращает, сумма не значительная, меньше 10 000 USD, какие могут быть последствия для ТОО, можем ли после 3 лет взять на расходы как сомнительные, или как поступить правильно?

  446. БАС бугалтер:

    Сауле, так как ваша задолженность не от вашего покупателя, не в результате реализации, у вас не было дохода, связанного с этой задолженностью, то через три года вы отнесете эту сумму на расходы, но только не относимые на вычеты.

  447. Лесхан:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер!
    Подскажите пожалуйста, ТОО за апрель месяц не смог заплатить заработную плату за своим работникам, в связи с отсутствием денежных средств. Количество сотрудников 5. Работники согласны подождать, пока тендер и т.д. Как начинающий бухгалтер, что мне сделать? Как быть с налогами и ОПВ?
    Заранее спасибо!

  448. БАС бугалтер:

    Лесхан, вот тут ответ на ваш вопрос:
    http://www.buhuslugikz.ru/srok-vydachi-zarabotnoj-platy/
    Что делать вам? Поставить в известность руководство о последствиях в случае проверки: пеня и штрафы. Если не будет проверок и жалоб со стороны работников в органы труда и соцзащиты — все нормально.
    Если денег нет, можно отпустить работников в отпуск без содержания.

  449. irana:

    Подскажите, пожалуйста! Надо ли ТОО на СНР, без НДС, сдавать отчеты в статуправление? Если да, то какие и в какие сроки. ТОО образованно в апреле 2014, вид деятельности-импорт товаров из Европы и дальнейшая их розничная реализация .

  450. БАС бугалтер:

    Irana, в статистику отчеты у каждого ТОО свои, они могут меняться каждый год, бывают по выборке. Вам надо получить перечень ваших статотчетов на 2014 год в горстате.

  451. Марина:

    Добрый вечер! БАС бухгалтер, очень хочу выразить Вам свою признательность и уважение. Утром совершенно случайно попала на Ваш сайт и теперь оторваться не могу — читаю как познавательную книгу и просто искренне восторгаюсь Вашей добротой, терпимостью — как тщательно, доступно и понятно Вы отвечаете на все вопросы. Вы знаете ответ на любой вопрос — это просто КЛАСС!!!

  452. БАС бугалтер:

    Марина, спасибо вам! Можно еще тут написать http://www.buhuslugikz.ru/spasiby/ :-)

  453. Anna:

    Бас Бухгалтер добрый день! Спасибо за Вашу помощь нам всем! Помогите пож-та с ответом) Компания ТОО на ОУР приобрела в 2011 году ОС (авто), на тот момент компания не состояла на учете по НДС. В настоящий момент необходимо избавиться от машины. Было решено продать авто физ. лицу. ТОО на ОУР+НДС. На сколько я понимаю, необходимо сумму от продажи авто признать доходом, с этой суммы начислить КПН и НДС. Балансовая стоимость выше, чем сумма за которую можно продать. Как правильно отразить данную операцию по бух учету и налоговому учету? или сделать все проще списать авто с баланса, если уже не «на ходу».
    Помогите пожалуйста разобраться в данном вопросе.
    С уважением,
    Анна

  454. БАС бугалтер:

    Anna,
    вы можете списать авто с баланса, но потом надо будет снять его с учета в ГАИ, это для вас реально?
    Если нет, то при продаже авто физлицу у вас будет НДС. Вы приобрели авто в свое время у юрлица, ИП или физлица?
    Если — у ИП или юрлица, то НДС сейчас на всю сумму реализации. Если купили у физлица, то п9-1 ст 238: При реализации физическому лицу автомобилей, приобретенных юридическим лицом у физических лиц, оборот по реализации определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей.
    Будет ли КПН, зависит от налогового учета: от стоимости налоговой группы, в которой числится авто. В этой группе есть другие ФА или только этот авто?

  455. Манат:

    Здравствуйте, БАС бухгалтер!
    Случайно попала на Ваш сайт и в шоке от Ваших подробных, профессиональных, четких ответов на суть вопроса, самое главное не «отправляете» на статьи НК как делают многие професиональные аудиторы, налоговики. Спасибо огромное за эту кладезь.
    Наверное и я получу ответ на свой вопрос: ИП на ОУР, в 2013г товар продан в долг другому ИП на ОУР, по методу начисления я отразила доход в ф.220.00 за 2013г.ИП между собой родственники, дебиторская задолженность считается погашена!Как я должна поступить: пробить через ККМ(на розничной точке) весь долг-могу ли одной суммой(цифра большая = 55млн), есть ли на ИПпо ОУР ограничение по наличному расчёту?по расчёт счёту не хотят! Если «пробить» через ККМ в 2014г не будет ли эта сумма идти в доход в 2014г, т.к. через ККМ на рознич точке считается доходом?двойное налогообложение будет?!

  456. БАС бугалтер:

    Манат,
    «Пробить через ККМ(на розничной точке) весь долг- могу ли одной суммой (цифра большая = 55млн), есть ли на ИП по ОУР ограничение по наличному расчёту?» ДА, если это наличный расчет (если Шеф так хочет), пробить фискальный чек. Для ИП ограничений по наличным платежам нет (ограничения только для юр.лиц ТОО, АО).
    «Если «пробить» через ККМ в 2014г не будет ли эта сумма идти в доход в 2014г, т.к. через ККМ на рознич точке считается доходом? двойное налогообложение будет?!» — НЕТ, не будет доходом еще раз. Если вы ведете бухучет правильно, вы покажете и докажете, что это оплата за реализацию прошлого года. У вас же есть в балансе задолженность этого ИП? При оплате теперь закроется эта задолженность. Подпишите Акт сверки между ИП после оплаты по всей операции за период 2013-2014гг., чтобы еще нагляднее показать, что реализация отражена в 2013 году.

  457. Айгуль:

    Добрый день! Проконсультируйте пожалуйста по следующей нестандартной ситуации. ТОО не может вернуть долг поставщику из Германии за поставленный товар. Поставшик готов не подавать на ТОО в суд и предлагает вернуть товаром, но только на другую фирму (Совместное предприятие), который рассчитается с поставщиком.
    Т.е. я думаю должен быть составлен трехсторонний договор о переводе долга, в котором будет прописана безвозмедная передача товара этому СП и о списании долга с ТОО. Как это грамотно провести по Бухгалтерии для обеих юридических лиц?Приход, расход…??? Существует ли Счет фактура с нулевой стоимостью???
    Будем Вам очень признательны.

  458. БАС бугалтер:

    Айгуль, показываю вашу схему:
    у вас сейчас есть долг перед Поставщиком из Германии за товар: Дт1330 Товар Кт3310 Поставщик 1000 тг.
    Теперь вы продаете (безвозмездности здесь нет) какой-то Товар Покупателю: Дт1210 Покупатель Кт6010 Доход 1000 тг.
    У вас есть Кт3310 на 1000 тг (вы должны) и есть Дт1210 на 1000 тг (должны вам).
    Если бы каждый заплатил за себя, то было бы так:
    Дт3310 Поставщик Кт1030 Банк — вы заплатили Поставщику 1000 тг
    Дт1030 Банк Кт1210 Покупатель — вам заплатили 1000 тг
    В вашем случае выпадает звено — перечисление денег туда-сюда, выпадает счет 1030 Банк. Каждая из задолженностей закрывается — теперь вы не должны Поставщику, но и Покупатель не должен вам. В бухучете отразите это так: Дт3310 Поставщик Кт1210 Покупатель 1000 тг. Видите? Сальдо счетов 3310 и 1210 закрылось, счет 1030 Банк не участвует в проводке. Основанием для такой проводки будет письмо от Поставщика к вам о том, что он просит вас в счет долга отгрузить Товар такому-то Предприятию (Покупателю). Возможно, это будет в виде трехстороннего соглашения (как вы пишете). Но это в любом случае реализация, а не безвозмездная передача Товара. Подпишите со всеми Акты сверки.

  459. Гульмира:

    Добрый день! Бас бухгалтер. У меня вопрос, не знаю ничего понять не могу пришло уведомление с Налоговой текст такой: По результатам камерального контроля ф. 910.00 за 1 квартал 2012г. установлено занижение оборота по импорту из других стран, выявленного при сверке данных Департамента таможенного контроля по Павлодарской области в сумме 2 621 905тенге. Так, по данным уполномоченного органа оборот по ввозу товаров за 1 квартал 2012г. составил 3 511 253 тенге, тогда как по данным представленной Вами декларации ф.910.00 за 1 квартал 2012г. сумма по стр. 910.00.01 составила 889 348 тенге за первый квартал 2012 г. Я не пойму разве мы импорт указываем в 910ф. Может ли импортируемые товары считаться доходом? Подскажите пожалуйста!!! Помогите разобраться!!!

  460. БАС бугалтер:

    Гульмира, вы правы, импорт — не доход ИП для 910.00. Мне тоже непонятна тема вашего Уведомления. Вы уточните в налоговой, что они хотели этим сказать. Потом напишите мне. Видела недавно очень странное Уведомление налоговой в одну организацию. Смысл такой: написали, что те отразили в Декларации по НДС (300.00) 200 тенге к уплате, в то время как по расчетам налоговой выходит 500 тенге к уплате. Вдогонку позвонил инспектор и велел быстренько сдать допик на разницу 300 тенге к уплате и срочно перечислить. Странность в том, что на самом деле та организация отразила правильную сумму 500 тенге, которая совпадает с расчетом налоговой и совершенно непонятно, откуда взялась сумма 200 тенге в Уведе. Когда бухгалтер позвонила автору Уведа и начала выяснять о чем это вообще, налоговик сказал, что он во всем разберется и перезвонит и пропал. Бухгалтер написала ответ о том, что ее Декларация совпадает с Расчетом налоговой, приложила копию ФНО, отнесла в налоговую, там все приняли и Увед закрыли))) И это не единственное абсурдное Уведомление, которое я видела.
    Это я к чему. К тому, что Уведомления бывают необоснованными, их не надо бояться, надо выяснять и писать Ответ, как есть.

  461. Манат:

    Добрый день,Бас бухгалтер!
    Спасибо за ответ! Ещё вопрос: ИП на ОУР подписали договор на аренду бутика в Мега-2. Полагается зарегистрировать в ЦОНе(аренда на 5лет). Должен ли ИП зарегистрироваться в НУ как плательщик налога на имущество и соответственно платить налог на имущество?

  462. БАС бугалтер:

    Манат, налог на имущество платит владелец имущества, а не арендатор. Вам не надо.

  463. Anna:

    Бас бухгалтер, спасибо за ответ) Авто мы приобрели у юридического лица, состоявшего на учете по НДС. В зачет НДС не брали т.к сами на тот момент не состояли на учете по НДС. В этой группе ФА только один этот автомобиль. Балансовая стоимость по НУ и БУ разная, какую стоимость нужно взять в расчет при продаже? и скорее всего по балансовой стоимости мы не сможем продать, слишком высокая.
    С уважением,

  464. БАС бугалтер:

    Anna,
    Суммой для НДС будет стоимость реализации, даже если она ниже балансовой по БУ, п1 ст238.
    КПН — только по итогам года, в ФНО 100.00. Напишу строки ФНО за 2013 год (за 2014 год заполните соответствующие. В вашем случае, когда в группе ФА нет других ФА, кроме проданного авто: стоимость авто по НУ на начало года (строка 100.02.001) минус выбытие авто по цене реализации (строка 100.02.003),
    если остается еще сумма (строка 100.02.008) — эта сумма идет на вычеты — строка 100.02.011, из которой переносится в саму Декларацию 100.00 в строку 100.00.017.
    Статья 121 НК РК п1,2 об этом.
    Если же после выбытия авто сумма группы ФА становится отрицательной (100.02.001 минус 100.02.003) — это налогооблагаемый доход, ст92, идет в строку 100.00.004 Прочие доходы. В строку 100.02.008 ставите ноль.

  465. Румия:

    Здравствуйте, БАС бухгалтер! В поисках ответа на свой вопрос случайно зашла на Ваш сайт, помогите пожалуйста. Ресторан проводит рекламную акцию с подарками для клиентов в виде бесплатной бутылки вина, как правильно списать этот алкоголь. Заранее благодарна.

  466. БАС бугалтер:

    Румия, вариант 1, безопасный:
    даете проводку Дт7210 Расходы, не относимые на вычеты Кт 1330 Товар — себестоимость бутылки вина.
    Вы не написали, какой у вас режим н/о — ОУР или упрощенка? НДС?
    Для ОУР: согласно пп3 п2 ст84 — в доход не включаете, пп9 ст115 — на вычеты не берете.
    Для упрощенки: пп1 п7 ст427 — в доход не включаете.
    Для НДС: пп1 п1 ст231, п2 ст238 — облагаете НДС.
    Платите в бюджет ИПН=10% с суммы подарка (себестоимость), проводка: Дт7210 Расходы Кт3120 ИПН.

    Вы написали, что это была рекламная акция. Вариант 2, риски по доказательству рекламности товара (вино не является сувениром именно вашего ресторана, не имеет логотип вашего ресторана и т.д.):
    Для ОУР: если стоимость 1 бутылки вина не превышает 5МРП=5*1852=9260 тенге, то расходы относите на вычеты, согласно п16-1 ст100.
    Для НДС: пп3 п3 ст231 — не облагается.
    ИПН не облагается, пп26 п3 ст155.

  467. Дина:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! У меня к Вам вопрос. Как можно закрыть подотчетную сумму, если в тот момент брали материалы, а документом не закрывали. И второй момент как закрыть подотчетную сумму, если подотчетное лицо оплачивало коммунальные услуги.

  468. БАС бугалтер:

    Дина, подотчетник закрывает суммы авансовым отчетом, к которому прикладывает документы по оплате — фискальный чек, ПКО, квитанции со штампом банка (коммунальные): Дт3310 или 3397 Кт1251.
    http://www.buhuslugikz.ru/raschety-s-podotchetnymi-licami-avansovyj-otchet/

  469. Айна:

    Добрый день!
    Уважаемая БАС бухгалтер, подскажите пожалуйста, является ли маломерное судно (катер на 8 человек) имуществом? Если- является, значит Товарищество должно после приобретения оплатить налог на имущество и еще налог на транспортное средство? Заранее спасибо!

  470. БАС бугалтер:

    Айна, катер — оборудование транспортное прочее — облагается налогом на транспорт, ставка в ст 367 НК РК.
    Налогом на имущество катер не облагается.

  471. Гульмира:

    Добрый день!!! Подскажите мы отгрузили товар в декабре 2013года, а теперь покупатель хочет сделать возврат товара. Как нам откорректировать доход 910формы, сдать доп. отчет за 4 квартал 2013года или отразить доход на уменьшение во 2 квартале 2014г.

  472. БАС бугалтер:

    Гульмира, корректировку дохода по возврату товара в 910 будете делать во 2 квартале 2014 года, если доход позволяет, и в 4 кв 2013г, если доход за 2 кв 2014г не позволяет, п8 ст427: «Корректировка доходов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в настоящей статье.
    В случае отсутствия дохода или недостаточности его размера для осуществления корректировки в сторону уменьшения в том периоде, в котором наступили случаи, указанные в настоящей статье, корректировка производится в том налоговом периоде, в котором ранее был признан подлежащий корректировке доход.»

  473. Гульмира:

    Спасибо за ответ Бас бухгалтер!!! Сходила в Налоговую по поводу этого уведомления, они говорят мы предполагаем, что вы могли получить доход перепродав импортируемый товар. Это только их предположения. Делать им больше наверно нечего!!!!! Просто напишем ответ на увед.что мы брали сырье, а не товар для перепродажи.

  474. БАС бугалтер:

    Гульмира, и я о том же, налоговики присылают самые абсурдные уведомления, вот ваше из их числа. :-)

  475. Гульшат:

    Здравствуйте, дорогая БАС бухгалтер! Спасибо Вам большое за отзывчивость и доброту! Снова нужна Ваша помощь — подскажите пожалуйста, как списать услуги доставки? ТОО на СНР продало ИП на ОУР товар с доставкой, сумма доставки также была включена в с/ф. Как ИП может списать эти расходы за доставку? или нужно их включить в стоимость товара?

  476. БАС бугалтер:

    Гульшат,
    ответ на ваш вопрос зависит от того, как ведет учет ваш ИП на ОУР: НСФО или МСФО для МСБ (по учетной политике)? По НСФО — доставка будет расходами Дт7210, по МСФО — включаете в с/с товара Дт1330.

  477. Алтынай:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер! Я также не могу найти ни своего вопроса, ни возможного ответа на мой вопрос, сначала висело что обрабатывается, а потом исчез. Вопрос был про налог на транспорт, Как отражать в дополнительной декларации налог на минус? Т.е. сначала платили в НК по месту регистрации ЮЛ, потом по разным НК сдали допы на доначисление, а как отражать в НК по месту регистрации на минус?

  478. БАС бугалтер:

    Алтынай,
    прямо минусы и пишете в нужных строках. Допики могут быть с минусами.Что именно вас смущает?
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-sdat-dopolnitelnuyu-deklaraciyu-po-nalogam/

  479. Александра:

    Уважаемый Бас бухгалтер, я знаю, что я исчисления ОПВ максимальный доход не должен привышать 75 МЗП. Но вот смотрите согласно правила
    Объектом исчисления обязательных пенсионных взносов являются:
    1) для юридических лиц — ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
    2) для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, а также индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников, — ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
    3) для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, а также индивидуальных предпринимателей — заявляемый доход, которым является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу;
    Исходя из этого все понятно для ЮЛ, для ИП применяющих труд наемных работников. А если ИП сам по себе — один прекрасный и неповторимый — не написано же ограничение? Значит можно от 1 МЗП и выше?

  480. БАС бугалтер:

    Александра,
    согласна с вами в том, что Правила как бы не ограничивают заявляемый доход ИП по ОПВ за себя. Но в то же время Закон «О пенсионном обеспечении» ограничил теми же 75МЗП, п3 ст25:
    Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от заявляемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов от 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
    Заявляемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.
    Нестыковки как всегда :-)

  481. Anna:

    Добрый день. Прошу Вас помочь .ТОО на упрощенном режиме приобрело материалы в Российской федерации за рубли. В НК сдали формы 328,320, оплатили НДС. Также при покупке в рублях возник доход в виде курсовой разницы 2 000 тенге. Вопрос является ли доход в виде курсовой разницы объектом налогообложения и в какой форме отразить доход в 910 или 100? В соответствии со статьей 427 п.5 НК, и если сдаем ф.100 на 2000 тенге для ТОО на упрощенном режиме какие последствия, могут ли нас перевести в дальнейшем на общий режим.

  482. БАС бугалтер:

    Anna,
    да, по положительной курсовой разнице сдаете форму 100, находясь на упрощенке. На ОУР по этой причине НЕ переходите.

  483. Гульмира:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер!!! Хочу задать Вам еще один вопрос. Отправила я на личную карточку директору 550000 тенге, возврат долга учредителю. Когда он снимал деньги у него удержали комиссию 1%. Как мне теперь взять эти затраты на фирму и списать, как это можно сделать правильно, написать бух.справку?

  484. БАС бугалтер:

    Гульмира, это расходы физлица-учредителя. Они никак не могут быть расходами ТОО, ведь банк снял комиссию с карточки физлица, а не с расчетного счета ТОО.

  485. Светлана:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер! ИП на ОУР собирается подать дополнительную ф.220.00 за 2013год. По строке 220.00.025 делаем корректировку в сторону уменьшения со знаком «минус»140333,00. Подскажите пожалуйста в строку 220.00.029 эта сумма встет со знаком «+»? И соответственно как будут заполнены остальные строки, если по основной декларации получен убыток:
    стр.220.00.029 рана «минус» 205678;
    стр.220.00.032 равна «минус» 205678;
    строка 220.00.033 рана «плюс» 205678;
    должны ли мы показать в дополнительной форме строку 220.00.039 и оплатить налог, если в целом по итогу 2-х форм должен получиться убыток (-65345,00) Заранее огромное спасибо!

  486. БАС бугалтер:

    Светлана, у вас все правильно, в допике заполняете только разницу:
    220.00.025 минус 140333
    220.00.029 плюс 140333
    220.00.032 плюс 140333
    220.00.033 минус 140333
    ИПН вы не должны.

  487. Сафия:

    Добрый день! Отличный сайт! можно вопрос.
    у нас ТОО (ОУР), учредитель единственный участник.
    можем ли мы сотрудничать с его личным ИП (СНР)? то есть брать на вычет услуги Ип учредителя компании?

  488. БАС бугалтер:

    Сафия, да, можете. Его личный ИП платит свои налоги, ТОО — свои, все нормально.

  489. Алия:

    Добрый вечер, БАС бухгалтер! Помогите разобраться в такой ситуации, наша компания ТОО (ОУР) оплачивает по договору аренды у ИП квартиру для своего сотрудника, он нерезидент, оплачиваем только ИПН и СН. В самом договоре аренды не указано что именно для него мы арендуем жилье, и в трудовом договоре тоже нет ссылки на аренду для него, оплачиваем по безналичному расчету ИП, документы делаем сами, но арендодатель ежемесячно нам подписывает их. Знаю, что эти расходы мы берем на вычеты, а сама арендная плата за квартиру должна отразиться в доходе сотрудника и соответственно нужно удержать все налоги. Вот в этом вся и загвоздка, не получается ли это двойным налогообложением, ведь по нему и ИП налог заплатит и мы будем удерживать с сотрудника и перечислять. Везде искала ответ на свой вопрос, но более развернутого ответа, я так и не нашла, но просмотрев ваш сайт и на ваши ответы, думаю что на мои вопросы, я наконец то получу ответы. Пожалуйста можете мне на примере расписать с применением проводок и какими документами провести, а также сказать, нужно нам в трудовом договоре отразить про аренду? Договор заключен на 206217 тенге. Заранее спасибо

  490. БАС бугалтер:

    Алия, двойное налогообложение — это когда одно ТОО (или один ИП) платит налоги дважды за один и тот же вид дохода. В вашем случае ИП платит свои налоги со своего дохода от аренды. Ваш работник, получивший доход (за его жилье платит ТОО), платит свои налоги, которые с него удерживает ТОО. ИП и ТОО (как налоговый агент своего работника) — не одно и то же, это разные налогоплательщики, каждый платит один раз за свой доход.
    Проводки в ТОО будут как по зарплате, вы поставите начисление:
    Дт7210 Кт3350 Сумма арендной платы
    Дт3350 Кт3120 удержан ИПН
    Дт3350 Кт3220 удержан ОПВ (если платите ОПВ за него)
    Дт7210 Кт3210 СО (если платите СО за него)
    Дт7210 Кт3150 СН
    Сумма 206217 тенге — столько вы платите ИП? Если да, то эта сумма считается полученной работником на руки (ТОО будто выдал деньги работнику, а работник сам заплатил ИП. Просто тут выпадает звено передачи денег через работника, но суть в этом). Тогда суммы к начислению считаете от обратного, так, чтобы после удержания ИПН и ОПВ, на руки вышло 206217.
    ИПН, ОПВ, СО и СН считаете совокупно с дохода работника за месяц (с учетом максимальных ограничений по СО и ОПВ): оклад плюс аренда.
    Включать или нет в Трудовой договор — как хотите, главное платить все налоги.

  491. Натали:

    Добрый день, Бас бухгалтер! Подскажите пожалуйста , если сдали форму 100.00 но не верно указали КОД НАЛОГОВОГО ОРГАНА- получателя .Правильно будет одозвать форму , и сдать новую . Или сдать заявление методом изменения .
    Заранее спасибо!

  492. БАС бугалтер:

    Натали, поменяйте код налогового органа методом изменения, декларация перенесется в ваш налоговый орган, декларация будет считаться сданной в срок, вы сами увидите все. Если будете сдавать новую — то по срокам вы не попадаете и будет просрочка.

  493. Натали:

    Добрый день ,Бас бухгалтер! Подскажите пожалуйста само заявление с методом изменения .В какой налоговый комитет отправляем ?(куда ошибочно отправили )

  494. БАС бугалтер:

    Натали, заполняете Заявление об отзыве, на второй странице пункт 6 «Методом изменения» строка D «неверно указан код органа налоговой службы»: прежнее содержание — куда сдали ошибочно, новое содержание — куда хотите отправить (ваш нужный код).
    «Ошибка разноски» — не в тот налоговый. Перенаправьте в ваш налоговый все должно исправиться.

  495. Anna:

    Уважаемая Бас Бухгалтер! На вашем сайте не нашла информацию по данному вопросу. Помогите пож-та разобраться с ситуацией по Постановлению Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2013 года № 1560 «Об утверждении предельных размеров обязательных членских взносов в Национальную палату предпринимателей Республики Казахстан»! По данному Постановлению юр. лицо в зависимости от своего СГД на 2013 год (календарный год, предшествующий отчетному календарному году) в 2014 году обязан вносить членские взносы в Палату Предпринимателей.
    За прошлый год наш СГД составляет свыше шестидесятитысячекратного месячного расчетного показателя, и на сколько я понимаю нам необходимо внести обязательный взнос в размере 296 320 тенге??? Есть ли исключения из данного постановления или же теперь все субъекты предприн. деятельности (в зависимости от СГД) обязаны производить эти «ужасные» выплаты?
    Спасибо!
    С уважением,

  496. БАС бугалтер:

    Anna,
    там вроде бы исключение — не платят следующие пять лет с 01.01.2014г только те, у кого СГД за 2013 год не превысил 60000 МРП. Остальные попадают под дурацкий членский взнос. Вы получили счет на оплату?
    Срок уплаты — до 31.12.2014г, штрафных санкций пока не видела. Не торопитесь платить, может до 31 декабря что-нибудь изменится в нашу пользу?

  497. Натали:

    Добрый день.Уважаемая Бас Бухгалтер!Подскажите пожалуйста по вопросу заявление с методом изменения 100.00 не верно указали КОД НАЛОГОВОГО ОРГАНА- получателя. Сдала я заявление с изменение , пришло уведомление Статус: Принята-27.03.2014.Разноска -05.05.2014г.
    И ниже указано примечание :
    Данная ФНО создана на основании отзыва методом изменения ФНО
    023565042014N00004, номер заявления на отзыв 02053321312014N00020.
    Вопрос :Будут ли применяться штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчетности ?

  498. БАС бугалтер:

    Натали, штрафа нет, это точно, видите, ваша декларация Принята в срок 27.03.2014г.?

  499. Гаухар:

    Доброе утро Бас бухгалтер! Как отразить курсовую разницу в 100 форме?

  500. БАС бугалтер:

    Гаухар,
    в форме 100 отражаете только превышение курсовой разницы — положительной над отрицательной — в строке Прочие доходы (100.00.004) или наоборот — тогда Прочие вычеты по строке 100.00.020.

  501. Валентина:

    Добрый день, Бас Бухгалтер, не перестаю удивляться, никто не задает вопросы по выписке счет-фактуры, а нам приходится каждый раз сталкиваться с проблемами между поставщиков , можно ли брать в зачет счет фактуру, где указаны реквизиты только филиала, единственное что они проставили только серию НДС головного, а откуда нам знать тогда что у них есть головной, при этом мы в 300,08 указываем БИН и РНН головного, как быть, они письменно отвечают что по Кодексу имеют право. уже устали бадаться со всеми.

  502. БАС бугалтер:

    Валентина, согласно пп10 п5 ст263 филиалы имеют такое право. И вы берете в зачет НДС по таким с-ф. Согласна с вами в том, что это неудобно, но повлиять на это мы не можем.

  503. Айслу:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! Помогите пожалуйста, с какой суммы удерживать алименты. После всех удержаний или с основного оклада? Спасибо заранее!

  504. БАС бугалтер:

    Айслу, алименты удерживаете после ИПН и ОПВ, с суммы к выплате. Например: 100000-10000(ОПВ)-7003(ИПН)=82997*25% (размер алиментов)=20749. Ему выдаете 82997-20749=62248, жене (на ребенка) — 20749.

  505. Таня:

    Здравствуйте
    Меня интересует, можно ли вести расчет амортизации в бухгалтерском и налоговом учете разными методами? (например по бухгалтерии прямолинейным, а в налоговом использовать метод уменьшения остат. стоимости) Заранее спасибо.

  506. БАС бугалтер:

    Таня, да, амортизация по БУ может быть любой из существующих. По НУ выбора нет — только по предписанию Налогового Кодекса (это похоже на метод уменьшения остатка, хотя таковым не является). По амортизации всегда бывает разница между БУ и НУ и это нормально (даже при одинаковом методе).

  507. Елена:

    Добрый день Бас бухгалтер. Замечательный сайт и благодарю за полные исчерпывающие ответы. Помогите пожалуйста мне в следующих вопросах:
    ИП работает по ОУР. Возим двери межкомнатные и фурнитуру с Украины. Плательщиками НДС не являемся. По контракту оплату производим в форме предоплаты, но двумя частями. Конкретно: первая оплата совершена 16 января 2014 года на сумму 18000 USD, вторая 23 января 2014 года 17800 USD. Доставку осуществляет казахстанская фирма на автотранспорте. Акт выполненных работ выставлен на сумму 600000 тенге. Отметка на границе Казахстана 2 февраля 2014 года, на таможню в Караганду прибыл 4 февраля 2014, товар растаможен 5 февраля 2014 года (столько дат запуталась). НДС уплачен при растаможки. Вопрос: по какому курсу (на какую дату) необходимо оприходовать полученный товар, как правильно включить в стоимость товара уплаченный НДС, стоимость доставки, таможенные пошлины. Брокерские услуги при растаможки включаются в себестоимость или идут на расходы. Буду признательна за помощь. Сталкиваюсь впервые. Если можно то отразите проводки по данным операциям.

  508. БАС бугалтер:

    Елена, ответила на вашу личную почту.

  509. Anna:

    В том то и дело, что за 2013 СГД превысил 60000 МРП, даже с учетом убытков, переносимых за 2012 г (но это расходная часть), поэтому попадаем, буквально превышение составило несколько миллионов, обидно(
    Счет не получали, будем надеется, что ситуация поменяется до конца года!

    Спасибо!

    С уважением,

  510. БАС бугалтер:

    Anna, вы пишете «даже с учетом убытков», СГД — это не НОД, это СГД, он не может быть с учетом убытков. В том то и дело, что размер членских взносов не зависит от того, прибыль или убыток, зависит только от размера СГД — ДОХОДОВ, без учета вычетов.
    Да, обидно, и вообще непонятно, что за обязаловка.

  511. Ману:

    Добрый вечер, Бас бухгалтер. Очень нужна Ваша помощь. ТОО занимается закупом и реализацией мяса. С 1 февраля 2014г. плательщики НДС. 15 январем текущего года получили мясо 30т. от КХ безвозмездно. В документах указана цена и сумма. Как правильно отразить это в учете и какие будут проводки?

  512. БАС бугалтер:

    Ману,
    безвозмездно полученный товар будет для вас доходом:
    Дт1330 Товар Кт3310 поставщик Цена по документам
    Дт3310 поставщик Кт6280 Доход Цена та же

  513. Ок:

    Добрый день!
    Добрадушная наша, не устану вас благодарить, дай Бог,вам долгих лет жизни!
    1) Подскажите пожалуйста, при создании ТОО, единственный учредитель сдает наличн.деньги в кассу,обязательно ли выбивать кассов.чек через ККМ,также необходимо ли заполнять книгу учета наличн.денег т.е указать сумму УК- 150000тенге в книге (унд)?
    2) Оказывается забили чек, т.к ч/лицо расчит/ся наличн.деньгами,что можно сделать если забитый чек по ККМ не могут найти за 1опред.день,есть ли выход из этой ситуации, как заполнить Книгу учета наличн.денег,без этого чека, как все правильно сделать и оформить документально?
    С нетерпением жду вашего ответа, благодарю! Если возможно сможете выслать на эл.адрес, большое спасибо!

  514. БАС бугалтер:

    Ок,
    1. Эта операция не является реализацией, поэтому фискальный чек не нужен. Только ПКО, который включаете в Кассовую книгу ТОО.
    2. Заполните Книгу без чека, ведь сам чек выбит, просто потерялся физически?

  515. Lola:

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если строительный объект сдан заказчику, акты подписаны, но потом выходят всякие недочеты (что то доделать, починить и тд), тогда куда относить такие расходы? на себестоимость мы уже относить не можем? должны на 7110 (Расходы по реализации) так? и должны ли потом снова подписываться акты с заказчиком? если по сути это уже расходы компании. И если объект сдан в 2013ом году, а работы доделываются по таким объектам в 2014ом году, то в любом случае это будут расходы текущего года? Заранее благодарю за ответ.

  516. БАС бугалтер:

    Lola,
    все зависит от того, за чей счет устраняете недоделки и как оформлен договор.
    1. За счет Заказчика: тогда подписываете Акты, и это ваша Реализация, а расходы — вычеты.
    2. За свой счет: Акты не подписываете, не Реализация, расходы — не вычеты (ремонт чужих ОС).
    Возможно, по вашим договорам есть еще какие-то нюансы, неведомые мне.

  517. Бота:

    Здравствуйте, БАС бухгалтер.
    У Гульмиры 15.05.2014, в 11.52 был вопрос: Может ли импортируемые товары считаться доходом? И 21.05.2014 в 09.54 она же пишет с Вашей помощью доказала, что они брали сырье, а не товар для перепродажи.
    У меня точно такая ситуация, т.е. уведомление (занижение оборота по импорту).
    Арендуем теплицу, привезли саженцы (сырье) с Узбекистана, сумма примерно 5,5млн. тенге.
    Сегодня была в 505 кабинете в Бостандык.НК, не могла доказать что это-сырье. Начальник отдела Даурен Турсынбекович говорит: У вас спецрежим, нет понятия сырье или товар, поэтому любой оборот считается доходом, или переходите на ОУР. В конце вообще сказал « С-но ст.427, деньги вложенные с целью получения прибыли должны облагаться налогам».
    Хотят чтобы я платила налог от 5,5млн. Выходит двойной налогообложение, готовую продукцию продадим опять платить 3%? Помогите пожалуйста, кому обратиться, куда писать?
    С уважением Бота.

  518. БАС бугалтер:

    Бота,
    сочувствую…
    Вы можете написать ответ на увед в соответствии со ст.587 (обязательно, что должен содержать ответ), сдать в канцелярию, поставить штамп о приеме и все — вы исполнили уведомление.
    Вы не обязаны в устном порядке доказывать налоговику (даже начальнику), что в ст.427 нет такого дохода, как сырье и материалы или деньги вложенные.

  519. Александра:

    Уважаемый БАС бухгалтер!
    Хотела узнать ваш мнение. Позиция НК по вопросам приобретения лицензий на ПО из России ясна — облагать НДС за нерезидента (в случае, если эта лицензия расценивается как услуга). Мне просто до конца не все ясно.
    Для государств-членов Таможенного союза место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 276-5 Налогового кодекса, для прочих государств место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса.
    В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 276-5 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если налогоплательщиком этого государства приобретаются работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных, передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав.

    То есть из этого определения не совсем читается, что за лицензию на ПО надо платить НДС за нерезидента (вторая часть вышеприведнного абзаца больше касается промышленного оборудования). Вот в подпункте 4) пункта 2 статьи 236 все ясно — услуги по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности.

    Каково ваше мнение по данному вопросу?

  520. БАС бугалтер:

    Александра, мое мнение:
    абсолютно согласна с вами в том, что лицензии на ПО не перечислены в пп4 п2 ст 276-5 и можно по этому поводу поспорить с налоговой. Смущает только вот это неопределенное «…или иных аналогичных прав», вот еще найти бы перечень этих самых иных.

  521. Татьяна:

    Добрый день.Подскажите,пожалуйста, если ИП помогает сыну строить и счета-фактуры на стройматериалы и выполненные работы официально берет на себя,но с указанием того объекта, могу ли я взять эти расходы на затраты и как их правильно отразить ,может нужен какой-то договор между ними.

  522. БАС бугалтер:

    Татьяна, расходы на строительство или ремонт чужого помещения ИП не может брать на затраты (на вычеты).
    Чтобы ИП мог брать на вычеты нужен договор, где сын — Заказчик, ИП — Подрядчик, и подрядчик строит за деньги (за плату). Причем в этом договоре должно быть описано, за чей счет стройматериалы (за счет подрядчика).
    Если ИП — не строит, а только покупает стройматериалы, то ИП должен их продавать сыну, тогда с/с реализованных материалов (стоимость покупки) будет вычетами. ИП может продавать сыну по цене ниже, чем купил. Только при этом сын не должен быть работников в этом ИП (чтобы не появился налогооблагаемый доход работника).

  523. Лиля:

    Добрый день! Как оприходовать товары, которые были закуплены у частников, соответственно, на которых нет сопроводительных документов.

  524. БАС бугалтер:

    Лиля, при покупке товаров у физлица, необходимо удержать ИПН=10%. Так как физлицо не составляет документы, составите их сами: договор, накладная, возможно акт прима-передачи, РКО на это физлицо.
    Дт1330 Товар Кт3310 Физлицо 10000 сумма по договору
    Дт3310 Физлицо Кт3120 ИПН 1000 ИПН=10%
    Дт3310 Физлицо Кт1010 Касса 9000 выплата денег

  525. Бота:

    Добрый день. Канцелярия без визы инспектора (от кого ув.) не принимает.

  526. БАС бугалтер:

    Бота, вы же понимаете, что канцелярия ОБЯЗАНА принять ваше письмо без визы инспектора?
    В налоговой много чего не принимают безо всяких на то оснований. Например, не принимают ФНО на бумажном носителе. Но если ткнуть пальцем в НК РК, в другие НПА, и быть настойчивой (не грубой) — можно отстоять свои законные права. Также можно отправлять корреспонденцию по почте с уведомлением.
    Лучше всего, конечно, прийти к согласию с инспектором (и получить его визу) — совместно с ним изучив НК.

  527. Айжан:

    Здравствуйте ,Бас бухгалтер.Спасибо Вам за Ваши советы очень помогли мне я начинающий бухгалтер.Уменя вопрос у нас строительно-монтажная работа и мы приобрели за наличный расчет стройматериалы и составили на общую сумму договор, та бухгалтер говорит в месяц не должно превышать 1000 МРП и мы за каждый 1000 МРП должны по отдельности составить договор и она должна только в месяц дать за наличку один счет фактуру не превышающей 1000 МРП ,но мы уже за наличку у них приобрели почти на сумму 20 млн стройматериалов за 2 недели ,я думаю раз составлен договор один раз зачем составит 99 договоров, может одна счет-фактура не должно превышать 1000 МРП . Помогите пожалуйста.

  528. БАС бугалтер:

    Айжан, Закон «О платежах и переводах денег»: платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1000 МРП, осуществляются только в безналичном порядке. Не в месяц, не по одной счет-фактуре, а по одной сделке. За нарушение есть штрафы. А также по такой счет-фактуре (наличная оплата свыше 1000 МРП) НДС нельзя брать в зачет.
    Ограничение в 1000 МРП наличных расчетов касается только АО, ТОО. Расчеты с ИП и физлицами (одна сторона — юрлицо, вторая сторона — ИП или фл) можно производить наличными без ограничения. Но запрет на зачет НДС относится к ИП тоже.

  529. Айлин:

    Здравствуйте. подскажите пожалуйста, имеет ли право юр.лицо (ОУР) относить на расходы сумму если имеется только чек без счет-фактуры?

  530. БАС бугалтер:

    Айлин, нет, только чека недостаточно. Нужны другие документы: накладная, АВР, Акт закупа и т.д. по ситуации.

  531. Дина:

    Добрый день! Правда ли что сроки установки POS- терминалов, для ИП и ТОО на СНР, перенесли до 01 января 2016г.

    Спасибо.

  532. БАС бугалтер:

    Дина, это правда :-)
    http://www.buhuslugikz.ru/pos-terminal-v-kazaxstane/

  533. Жулдыз:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста мы приобрели офис, и промбазу в 2014 году как отразить это в 1С правильно и на какой срок ставить,амортизация какая будет?и как это будет выглядит в конце года в 100 форме? Спасибо

  534. БАС бугалтер:

    Жулдыз, офис и промбаза (промбаза — что включает в себя, только помещение или оборудование тоже?) будут в 1С — покупка ОС, принятие к учету. Срок — решает ваше руководство. Амортизация — зависит от срока, на весь срок 100%, в 1С ставите срок, процент амортизации в месяц программа сама посчитает. В форме 100 эти ОС будут ФА по группе 1 — Здания и сооружения, группа 2 — оборудование. Форму 100 по ФА заполняете по данным налогового учета — например, налоговая амортизация, которая отличается от бухучета и учет по группам и подгруппам, а не по каждой единице ОС. Учет ФА для формы 100 ст116-122 НК РК почитайте.

  535. Людмила:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! сегодня обнаружила для себя потрясающий сайт, я хочу поблагодарить за все ваши ответы и за Вашу работу, спасибо. Подскажите пожалуйста как мне быть в такой ситуации. ИП и ТОО на ОУР закупали товар у одного поставщика , была оплата, на конец года ИП оплатили больше чем получили товара, а ТОО осталось должно . Вопрос можно ли между этими предприятиями сделать взаимозачет, если да то как это отразить в 1С? Спасибо

  536. БАС бугалтер:

    Людмила, да, можно, чтобы сделать взаимозачет между ними вам нужно основание: письмо, договор об этом.
    При этом, когда у ИП и ТОО закроются взаиморасчеты с общим Поставщиком, то в ТОО появится долг перед ИП (теперь ТОО должен не общему Поставщику, а этому ИП).
    В 1С мне незнаком какой-то документ для таких взаиморасчетов, я бы сделала Операцией.

  537. Лариса:

    Добрый день!Как юридическое лицо сдали расчет авансовых платежей по налогу на транспортные средства и оплатили по банку налог одной суммой за все машины,правильно ли мы все сделали?

  538. БАС бугалтер:

    Лариса, да, все правильно.

  539. Динара:

    Добрый День!
    У нас компания выдал заем в другую организацию, позже этот заем переделали как внесенный уставной капитал. теперь наша организация является единственным учредителем той организации, подскажите пожалуйста как отразить в 1С и как вообще оформить? Заранее спасибо!

  540. БАС бугалтер:

    Динара, при выдаче вами займа у вас была проводка: Дт1110 Краткосрочный займ Кт1030 Банк или Дт2010 Долгосрочный займ Кт1030 Банк. Теперь, когда займ превратился во взнос в УК вашего дочернего ТОО, делаете: Дт2210 Инвестиции, учитываемые методом долевого участия (ваша доля 100%) Кт1110 (или Кт2010, что там было ранее).

  541. Дана:

    Добрый день ! У нас возник спор на счёт транспортного налога, являеться ли погрузчик транспортом, нужно ли платить транспортный налог? Техпаспорта нет.
    винкод не нашли. Что делать? До этого 8 лет уже платили налог на транспорт 3МРП. Заранее спасибо

  542. БАС бугалтер:

    Дана, платить налог на транспорт на ваш погрузчик надо. Сделайте платежку без винкода, напишите в тексте, что погрузчик, банк должен провести. Если ваш банк не пропустит — поищите другие способы, пробуйте платить наличными в других банках, в том числе в самой налоговой.

  543. Лариса:

    Спасибо большое,а то что-то такое слышала,что за каждую машину нужно платить отдельно с указанием госномера.

  544. БАС бугалтер:

    Лариса, указываем не госномер, а VIN (номер кузова или номер шасси). Достаточно в одной платежке на общую сумму налога написать один винкод одного авто, не перечисляя все авто. Если ваш Банк провел ОДНУ платежку, сумма села на лицевой — все хорошо.

  545. Светлана:

    Здравствуйте, БАС Бухгалтер! Отличный сайт, огромное Вам за него СПАСИБО!!! Часто читаю здесь темы и нахожу много полезного для себя. А теперь вот решилась задать вопрос, на который ищу и пока что не могу найти ответ. Я всегда работала в фирмах с общеустановленным режимом налогообложения, где бухгалтерский учет велся в полном обьеме. В настоящее время устроилась в ТОО, которое находится на упрощенке. Бухгалтер, сдающий мне дела, бухгалтерский учет не вела. Она отчитывалась по налогам, заполняла кассовую книгу по кассовому аппарату и книгу по начислению зарплаты. Честно говоря, я растерялась и не понимаю- а как быть мне? Продолжать действовать так же как она или вести учет в полном обьеме? Подскажите пожалуйста, как правильно поступать в подобной ситуации!!!

  546. БАС бугалтер:

    Светлана, Закон о бухучете освобождает от ведения бухучета только ИП на упрощенке. ТОО на упрощенке обязаны вести бухучет. Как вам быть: поставить в известность директора ТОО об этом и начинать вести учет за ваш период. Директору принять решение о том, будет ли он делать восстановление бухучета. Если да, то кто будет это делать: бывший бух, или вы (если попросит вас, оговорите за эту работу оплату), или привлеченный специалист.

  547. Индира:

    Здравствуйте, БАС Бухгалтер! Какими налогами облагается пособие на оздоровление? Если это подведомственная организация. Какие статьи НК смотреть? Огромное Вам СПАСИБО!!!

  548. БАС бугалтер:

    Индира, зависит от того, за чей счет пособие на оздоровление? Если это выплата из госбюджета (которая один раз в год к отпуску согласно ТК РК ст239), то не облагается ИПН (пп1 п3 ст255, пп17 п1 ст156 НК РК), не облагаются СО (п5 Правил СО), не облагаются ОПВ (п6 Правил ОПВ), не облагается СН (ст357).
    Если пособие на оздоровление выплачивается за счет собственных средств вашего предприятия (или дополнительно сверх госпособия) — то такая выплата облагается ИПН, СН, ОПВ и СО, для подведомственных организаций также.

  549. Инга:

    Добрый день уважаемый Бас бухгалтер! Подскажите пожалуйста каким образом ведется и какие отчеты сдает Негосударственный общественный фонд, который занимается проведением общественных мероприятий? (они в начале года участвуют в тендарах , и в течении года проводят различные мероприятия). Предыдущий бухгалтер ничего не вела остались только авансовые отчеты и платежки по налогам и зрп. Заранее большое спасибо

  550. БАС бугалтер:

    Инга, обычно организации, подобные вашей, создаются в форме некоммерческой организации: Некоммерческой организацией признается юридическое лицо, не имеющее в качестве основной цели извлечение дохода и не распределяющее полученный чистый доход между участниками. Некоммерческая орг-ция не имеет Уставного капитала. Почитайте Закон о некоммерческой организации, изучите ваши учредительные документы, так ли это у вас?
    Если это так, то ваша ст 134 в НК РК: вы ведете раздельный учет (ведете обязательно, освобождения от ведения бухучета нет) по доходам, сдаете формы 130.00 и/или 100.00.
    По НДС ваша статья 252, возможно 253 (при соответствии условиям),
    Какие ФНО сдавала бухгалтер? Годовую декларацию какую сдавала: 100.00 или 130.00?

  551. Татьяна:

    Проводки я понимаю и полностью согласна с ними. Но мне пришла сумма 1629520 т. и продано товара в ассортименте 55-60 штук, 50 покупателям,а у меня учет по номенклатуре. Я сделала проводку 1030-1210 1629520, а комиссию банка ? как я могу сделать, только когда банк даст мне в конце месяца распечатку по терминалу, так?

  552. БАС бугалтер:

    Татьяна, тогда я не поняла, что именно вас смущает теперь? Ведь форма оплаты — нал, безнал или пос-терминал — не касаются ваших документов и проводок по реализации товаров и по списанию их с/с, не касаются вашего учета ТМЗ по номенклатуре?
    Дт1330 Кт3310 — приходуйте как вам надо, в ассортименте
    Дт1210 Кт6010 — доход от реализации товаров
    Дт7010 Кт1330 — списывайте с/с, тоже в ассортименте
    Да, по комиссии банка можете давать проводку раз в месяц или каждый день, как вам удобно.

  553. Жулдыз:

    Добрый день! Может ли торговая компания отказать выписывать счет-фактуру через 3 дня после оплаты ссылаясь на внутреннею политику и табличку с предупреждением у кассы «Выдача счет-фактур производиться только днем оплаты»? Заранее спасибо за ответ.

  554. БАС бугалтер:

    Жулдыз, п16 и 16-1 ст 263 обязывает выписывать счета-фактуры по реализации за наличный расчет по мере обращения покупателей.

  555. Динара:

    Здравствуйте, очень внимательно ознакомилась с вашими ответами по поводу начисления дивидендов в тоо на снр, в частности вопрос Ольги от 09.11.2013 г, у меня возник такой вопрос — по проводкам Дт1284-Кт1010 , не появится ли вопросы у органов налоговой службы — почему не начислен ИПН в момент выдачи. заранее спасибо за ответ.

  556. БАС бугалтер:

    Динара, Дт1284 Кт1010 я рекомендовала использовать для ИП. Про ТОО здесь написала: «дивиденды в ТОО не разрешено снимать в течение года, только в установленном Законом порядке. Деньги, снятые учредителем в течение года могут быть: налогооблагаемым доходом физлица, подотчетной суммой, какой-то выданной ссудой, но только не дивидендами.»
    http://www.buhuslugikz.ru/kak-zabirat-pribyl-ip-ili-too/

  557. Ольга:

    При списании дебиторской задолженности по заработной плате свыше 3-х лет какие возникают налоговые обязательства и в какой период?

  558. БАС бугалтер:

    Ольга, такой же вопрос я задавала на Учет.КЗ (с тех пор прошло года три). Их ответ звучал так: по истечении трех лет отнести на расходы, не относимые на вычеты. С этим я согласна. По налогам в их ответе было предложено начислить ИПН и СН за тот прошлый период, когда возникла ДЗ, соответственно сдать доп.декларации и оплатить. ОПВ и СО нет. Это было именно их мнение и предложение, не подкрепленное статьями Кодекса.
    Вот по налогам мое мнение отличается: начислить только ИПН, на дату списания ДЗ (т.е. через три года). Так как до истечения трех лет- это как бы живая ДЗ, может быть возвращена. В момент списания ДЗ это будут доходы физлиц — не работников, поэтому только ИПН.

  559. Айлин:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста, если сотрудник был в командировке и привез только чек и квитанцию об оплате за проживание в гостинице, имеет ли право юр.лицо (ОУР) относить на расходы данную оплату?

  560. БАС бугалтер:

    Айлин, юрлицо относит расходы на проживание на вычеты по ст.101 НК РК как компенсация по командировке, при наличии подтверждающих документов. Чек и квитанция подтверждают только факт оплаты, но не факт оказания услуг гостиницей. Нужно еще запросить АВР и счет-фактуру от гостиницы.
    Без таких документов, выплату работнику расходов по гостинице могут отнести в его доход, облагаемый всеми налогами как по зарплате.

  561. Ольга:

    Заказчик ТОО (резидент РК), заключило международный договор от 28.04.2014г. на транспортные услуги на сумму 6000 EUR с Перевозчиком — не резидентом (Литва). Заказчик произвёл предоплату 06.05.2014г. в размере 3000 EUR. По факту доставки груза Перевозчиком (не резидентом) в адрес Заказчика ТОО (резидента РК) был выставлен инвойс и акт выполненных работ от 16.05.14г. на сумму 6000 EUR. По окончании таможенных процедур, при приемке товара на склад Заказчика, было выявлено ненадлежайшее исполнение условий договора по доставке груза (порча товара). Между компаниями заключено мировое соглашение от 17.06.2014, в котором стороны договорились, что услуга по доставке груза признается Перевозчиком ненадлежайще исполненной. Заказчик освобождается от оплаты стоимости услуг в размере 100%. Кроме того Перевозчик обязуется осуществить возврат предоплаты в размере 3000 EUR на расчётный счёт Заказчика. А так же Перевозчик — не резидент (Литва) обязуется возместить Заказчику ТОО (резиденту РК) ущерб, причинённый в результате порчи товара во время перевозки, в сумме 21371,40 EUR.
    Вопрос: Когда и какие у ТОО (резидент РК) возникают налоговые обязательства?
    1. Согласно подпункту 14 пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса в совокупный годовой доход налогоплательщика включаются присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты. Значит сумма товара 21371,40 EUR и услуга по перевозке/доставке груза на сумму 6000 EUR будут доходами?
    2. По международной перевозке:
    По налоговому учёту начисляем в мае КПН с оплатой до 25.06.2014 согл. п.1 ст.195 НК РК (3000 EUR * 252,55 (курс на 06.05.2014) *5% (п.5 ст.194) = 37882,50 тг. и отражаем в.ф.101.04.
    Оставшиеся 3000 EUR (п.2 ст.195 НК РК) не будем отражать в ф.101.04, т.к. достигнуто мировое соглашение от 17.06.2014.
    После возврата денег от Перевозчика согласно мирового соглашение (3000 EUR) подаём на минус данную сумму по ф.101.04.
    А как отразить начисление дохода и КПН на данную услугу в бух.учёте? Если по первым 3000 EUR отражаем доход и начисление КПН как в налоговом учёте, то что делать дальше: какой датой и по какому курсу исчислять доход нерезидента по международной перевозке (акт выполненных работ от 16.05.2014) и КПН, т.к. услуга была оказана ненадлежайшим образом, и должны ли мы вообще исчислять КПН в данной ситуации за нерезидента, т.к по мировому соглашению данная перевозка не будет оплачиваться Заказчиком?

  562. БАС бугалтер:

    Ольга, написала вам на почту. Ответ получился большой.

  563. Bakyt:

    Добрый день! ИП на ОУР заключил с гражданином РФ договор на проведение тренинга в РК. ИП МОЖЕТ ВЫЫПЛАТИТЬ СУММУ В ТЕНГЕ ЧЕРЕЗ КАССУ? Каким налогом облагается и какая декларация сдается?
    Заранее благодарна.

  564. БАС бугалтер:

    Bakyt, да, ваш ИП может выплатить суму в тенге наличными, Закон о валютном регулировании п1 ст14, пп8 п1 ст16. Сдается квартальная декларация 210, удерживаете ИПН по ставке 20% (пп25 п1 ст192, п1 ст201). Срок уплаты ИПН до 25 числа месяца, следующего после месяца выплаты дохода. КБК 101204 ИПН с доходов иностр.гр-н, облагаемых у источника выплаты.

  565. Dana:

    Добрый день! Спасибо за Вашу помощь, великолепный сайт! У нас ИП на упращенке
    в 910 форме есть графа ведется бух. учет и не ведется бух учет. Как нам быть бух учет мы не ведем с момента регистрации 2008 года. Подскажите как нам быть и куда поставить галочку.

  566. БАС бугалтер:

    Dana, ИП на упрощенке — не ведете бухучет, так и ставьте галочку в D :-)

  567. Айнур:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста как поступить. Сдала 20.06.14 г. расчет по транспортному налогу, Сейчас уже статус разнесена, принята в кабинете налогоплательщика, оплатила в тот же день, оплата села на лицевой счет через 2 дня, а сама форма-расчет трансп.налога никак не отражается, сумма оплаты стоит как переплата и все сегодня уже 1 июля. Что делать отправлять заново?

  568. БАС бугалтер:

    Айнур, все нормально, проверьте лицевой после 5 июля — срок сдачи расчета.

  569. Айнур:

    Здравствуйте Бас бухгалтер.Заранее хочу поблагодарить вас, что вы есть у нас! Я начинающий бухгалтер, и не уверена в корректности своего вопроса. Но, попробую. У нас ТОО плательщик НДС. Арендуем вагоны у не резидентов (Эстония).
    1.Как мне оприходовать услуги от не резидентов в 1 С 8.2???
    2. Мы оплачиваем НДС и таможенные сборы, в ФНО 300 берутся ли они в зачет и на какой строке отразить? Заранее ОГРОМНОЕ СПАСИБО!! Очень жду ответа от вас.

  570. БАС бугалтер:

    Айнур,
    1. Я уже писала где-то, что не буду описывать техническую работу в 1С, это долго, нудно и мне неинтересно. В сети много видео по 1С, в том числе РФ, посмотрите и вам будет легче. Также читайте желтые книги по 1С и спрашивайте у тех кто вас обслуживает по 1С.
    2.Если ваше ТОО состоит на учете по НДС, то ваш уплаченный НДС берете в зачет.
    http://www.buhuslugikz.ru/zachet-nds-za-nerezidenta/
    В какой строке отразить:
    - Зачет НДС по импорту ТМЗ в строке 300.00.016
    - НДС, уплаченный за нерезидента по услугам в строке 300.00.014 куда переносите данные из Приложения 300.05.
    Таможенные сборы входят в стоимость полученных ТМЗ.

  571. Надежда:

    В начале 2014 г. были обнаружены не оприходованные чеки за 2013 г., по которым были куплены материалы директором и израсходованные в производстве. Система налогообложения — упрощенка (доходы). Возможно ли оприходовать эти чеки в 2014 г., составив Авансовые отчеты, для возврата затраченных средств директору. а также коррекции оценочной стоимости произведенной продукции. С нетерпением жду Вашего ответа и Большое Вам спасибо.

  572. БАС бугалтер:

    Надежда, да, такое возможно. Ошибки прошлых лет, обнаруженные в текущем, 2014 году, исправляете в 2014 году, только вместо счетов доходов (н-р 6010) или расходов (н-р, 7210) ставите в проводку Дт или Кт счета 5520 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет». Например, Дт5520 Кт1251 или Дт3310 Кт1251 и Дт5520 Кт3310. Или у вас возможно будет так (пишу схему, вы у себя лучше знаете, какие ваши счета):
    Дт1310 Кт3310
    Дт3310 Кт1251
    Дт7010 Кт1310 вот тут вместо Дт7010 пишете Дт5520 Кт1310.
    Если бы вы были на ОУР, то с изменением расходов за 2013 год (Дт5520- увеличение расходов), вам пришлось бы сдавать доп декларацию за 2013 год. На упрощенке ваши расходы не отражаются ни в каких декларациях, поэтому изменения будут только в бухучете, доп деклараций нет.

  573. Гульжан:

    Здравствуйте, данный вопрос я уже задавала на сайте Председателя налогового комитета, но ответне получила, я хочу понять, может быть я что-то не понимаю. Сейчас, очень много говорят о коэффициенте налоговой нагрузки. Постоянно вызывают в налоговый комитет, но меня всегда мучает вопрос, почему социальные отчисления не включаются в расчет коэффициента.
    Согласно правилам расчета: коэффициент налоговой нагрузки определяется как отношение начисленных сумм налоговых поступлений, без таможенных платежей, к совокупному годовому доходу КНН=N/V, где N начисленная сумма налогов и платежей в бюджет.
    Согласно ст.358 п.1 «если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке 11%» и дальше ст.359 п.3 «Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница…». Т.е., я понимаю так, мы исчисляем за месяц социальный налог в размере 11%, в расчете коэффициента мы суммируем начисленные, а не уплаченные суммы и совсем не важно, что социальные отчисления не налоги и не обязательные платежи. Если Закон мы должны понимать в буквальном значении, без расширительных толкований, то и суммы социальных налогов мы должны включать в размере 11 % (в т.ч. социальные отчисления).

  574. БАС бугалтер:

    Гульжан,
    я не занималась исследованием метОды расчета КНН, так как отношусь к этому так:
    если на предприятии уплачиваются все налоги и ничего не скрывается (хотя бы в разумных пределах), то доказать и отстоять свои КНН можно. Другое дело, когда искажение КНН на самом деле является следствием занижения доходов и налогов, но тогда какой смысл доказывать неправильность метОды? Тогда, во избежание серьезных проблем, лучше повысит КНН.

  575. Айка:

    начислено пени по договору в 2012 году, руководители между собой договрились и подписали договор об том что на сумму пени дают паркинг еще не построенном доме, как бы факт пени признают , но мы бухгалтера как с одной стороны так и с другой стороны об этом не знаем, узнаем сейчас, можем ли мы на основании договора 2012 года в бухгалтери провести сумму пени сегодняшней датой

  576. БАС бугалтер:

    Айка, сумму пени относите на расходы того года, к которому пени относятся. Ваши пени относятся только к 2012 году? Или пени начислены начиная с 2012 по 2014 гг? Ошибки прошлых лет, обнаруженные в текущем, 2014 году, можно исправлять в 2014 году, применяя счет 5520? Дт5520 Кт3310 вместо Дт7210 Кт3310. Но доп декларации (ФНО 100) надо сдать за свой период, т.е. за 2012 год.

  577. Айсулу:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер! Поздравляю вас с государственным праздником — Днем Столицы!
    Подскажите пожалуйста, Руководитель подписал акт выполненных работ с заказчиком в мае месяце. Заказчик взял акт и отчет, но не требовал счет-фактуру и соответственно исполнитель не выдал. Как начинающий бухгалтер, что мне сделать? У себя в 1С просто сделать реализацию или заказчику отправить?, а при сдаче ФНО 300 за 2 кв. как указать? Заранее спасибо!

  578. БАС бугалтер:

    Айсулу, спасибо, и вас с Днем Астаны!
    Плательщик НДС обязан выписать счет-фактуру одновременно или не позднее 5 дней после подписания АВР. Независимо от того, требует с-ф покупатель или нет. Вам обязательно нужно выписать с-ф и включить в вашу форму 300 и в реестр 7.

  579. Алия:

    Добрый вечер. Получила уведомление, по которому расходы по приобретению ТМЗ, работ и услуг в декларации 100 не сходятся с 300. В этой компании новичок, сама в первый раз встречаюсь с импортом и производством. Начала разбираться и выяснила, что включенные в 100 таможенные пошлины и процедуры по импорту не включены в 300, а также накладные расходы, указанные в 300 не включены в 100. То есть сумма расходов по ТМЗ, работ и услуг. указанные в 100, взяты из анализа счетов 1310 и 1330, по счетам 3310 и 3390. Таможенные пошлины и процедуры входят в себестоимость, поэтому я могу смело включать их и в 300, и в 100. Также и накладные расходы в производстве входят в себестоимость проданной продукции идут на вычеты по 100. Правильно ли я рассуждаю? Заранее спасибо.

  580. БАС бугалтер:

    Алия, ваши рассуждения правильные. Также обратите внимание на следующее.
    Расхождения по импорту ТМЗ между 100 и 300 еще могут быть по причине разных курсов валют при предоплате. Если вы сначала оплатили товар, а потом его получили (импорт), то НДС по ГТД будет на стоимость ТМЗ по курсу на день расчета ГТД (это по форме 300). А стоимость ТМЗ по бухучету у вас будет по курсу на дату предоплаты (аванса) — это пойдет в форму 100.

  581. Валентина:

    Добрый день, бас бухгалтер, как обычно на месте не стоим, каждый день новые ситуации. Хотелось бы, чтобы вы разъяснили и описали процесс продажи доли уставного капитала. Учредитель- физ лицо «А» со 100 % долей участия, продает долю 100 % другому физ лицу «В», по договору купли-продажи, по той же стоимости, что и в самом начале был сформирован данный устав, к примеру сумма 200 000 тыс. тенге.
    Хотелось бы узнать какие налоговые обязательства возникают как у физ. лица продавца, так и у покупателя физ. лица? какие формы налоговые, кому сдавать, что то слышала про прирост стоимости от продажи доли, но ведь там нет прироста как в начале внес 200 000, так и продал по договору за 200 000 тенге. Опишите если можно и проводками , чтобы сообразить как все это разнести в 1 С 8. Заранее спасибо, и за предыдущие ответы тоже огромная благодарность.

  582. БАС бугалтер:

    Валентина,
    в вашем случае сделка совершается между двумя физлицами. ТОО не является участником сделки. У физлица продавца возникает доход от прироста стоимости при реализации доли участия, пп8 п1 ст180-1. Это доход, не облагаемый у источника, т.е. свой ИПН физлицо платит самостоятельно (если есть прирост и есть ИПН). У вашего продавца прироста нет, пп1 п8 ст180-1. Значит ИПН нет. Физлицо-покупатель доходы не получал, у него по сделке нет никаких налогов и деклараций. Так как в ТОО не происходило никаких движений денег, нет никаких налогов (сделка была не с ТОО, а между физлицами), то в 1С вы только замените ФИО учредителя-физлица с соответствующей даты.

  583. Людмила:

    Здравствуйте Бас бухгалтер! Подскажите пожалуйста .я ИП через три года на пенсию какую зараб плату указать чтобы была приличная пенсия и как можно рассчитать пенсию Заранее большое спасибо! С уважением Людмила.

  584. БАС бугалтер:

    Людмила, точно рассчитать пенсию очень непросто, там у них куча нюансов. Пенсия состоит из трех частей: базовая (установлена фиксированно, сейчас она 10 450) плюс солидарная (зависит от стажа работы до 1998г) плюс накопительная часть. Повлиять на базовую и солидарную мы с вами не можем. А вот по накопительной части картина такая: в расчет пенсии берется сумма средней зарплаты за любые три года подряд, не превышающая 41МРП за каждый год. В 2014 году 41МРП=41*1852=75932 тенге. Т.е. даже если ваши ОПВ в месяц составляют сумму, большую, чем 10% от 75932 тенге, для расчета пенсии от гос-ва берется только 75932 тенге. Вам к тем первым двум частям пенсии прибавят 60% от этой суммы 75932*60%= 45559 тенге. Поэтому вам надо, чтобы ваши ОПВ за последние три года были не менее, чем с оклада в 41МРП.
    Ну, а накопленные ОПВ в ЕНПФ — все ваши, только при их получении во-1, с них удержат ИПН=10%, во-2, ОПВ выплачиваются по графику (например, в 2014 году не более чем 623 460 тенге в год минус ИПН), а не сразу вся сумма.

  585. Татьяна:

    Здравствуйте БАС бугалер! Бух.учет в ИП никогда не вела,хотя стаж работы бухгалтером большой.Не могли бы Вы проверить правильность начисления налогов за 1 полугодие 2014 г. Вид деятельности-оказание автоуслуг.
    Доход январь-850000
    февраль-0 (не было заявок)
    март -1250000
    апрель-800000
    май-400000
    июнь-420000
    Всего 3720000*3%=111600
    Соц.налог-0 (т.к. соц.отчисления больше)
    ИПН(корпаративный)-55800
    1 наемный работник (водитель) с окладом 30000+ за аренду автомашины 60000
    СО за работника за 6 м-в-27000*6*5%=8100
    ОПВ за работника-30000*6*10%=18000
    ИПН за работника -(27000*6)-119796*10%=4220,4
    ИПН за аренду автомашины 60000*5(т.к. в феврале не начислена аренда)*10%=30000.Всего ИПН-34220,40 тенге
    СО за ИП 199660*5*5%=49915
    ОПВ за ИП-зарплата35000*10%=21000,но начиталась в правилах,что можно начислить ОПВ за ИП с мин.зарплаты 19966*6*10%=11979,60.Правильно или нет?
    Еще берут сомнения по поводу февраля-нет дохода и я не начислила 3% и СО?
    И еще вопрос-за аренду а/м начислила ИПН отдельно от зарплаты.
    Заранее благодарна за ваше внимание к моим вопросам.
    С уважением, Татьяна

  586. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    я согласна с вашими расчетами к декларации 910.00. Да, ОПВ за ИП можно платить с 1МЗП.
    Верно и то, что при отсутствии доходов (за месяц, или за другой период) у ИП на упрощенке нет 3%, нет СО, нет ОПВ (ОПВ за февраль можете не платить). Так как облагаемой базой является доход, нет дохода — нет налогов и отчислений. При отсутствии доходов за квартал (раньше) или за полугодие (сейчас), ИП на упрощенке может сдавать 910 с нулями.
    С аренды авто с работника удерживаем только ИПН, тоже верно. http://www.buhuslugikz.ru/arenda-avtotransporta/

  587. Айгуль:

    Здравствуйте,напишите,пожалуйста бух. проводки,если я арендую складские помещения и офис.

  588. БАС бугалтер:

    Айгуль, проводки по вашей аренде (у Арендатора):
    Дт7210 Расходы по аренде Офиса Кт3360 Арендодатель
    Дт7210, или 8110 или 8410 Расходы по аренде Склада Кт3360 Арендодатель
    Дт1420 НДС Кт3360 Арендодатель — зачетный НДС, если вы плательщики НДС
    Дт3360 Арендодатель Кт1030 Банк — оплата за аренду

  589. Юлия:

    Добрый день, Бас бухгалтер! Подскажите, пожалуйста, если по ф.300 приложение 8 была убрана доп.формой строка со знаком минус, где эта минусовая сумма должна быть показана, вернее в каких строках ф.300 (когда был уменьшен зачет ндс), чтобы отразилось на лицевом счете. Заранее спасибо. Очень жду ответа.

  590. БАС бугалтер:

    Юлия, вы убрали счет-фактуру из приложения 8, теперь в самой форме 300 заполняете с минусом (на сумму этой с-ф) строки 300.00.013, 300.00.021, 300.00.023, 300.00.025 (нужная строка, скорее всего у вас пропорциональный метод? тогда II), а также строка 300.00.027 — нужная вам, в зависимости от результата по Очередной декларации 300.00.
    Я написала про форму 300 за 2014 год при условии, что очередная декларация 300 заполнена правильно.

  591. Жексен:

    Сәлеметсіз бе,Бас есепші ! Бірінші сұрақ: 2013 жылға (1-4 кварталдар бойынша) қосымша отчет тапсырайын деп едім. Төрт кварталдың бәріне отчет тапсырмай тек бір кварталға барлық кірісті көрсетіп отчет тапсыруға бола ма? Мысалы, соңғы төртінші кварталға. Он миллионнан аспайды.
    Екінші сұрақ: Бір кварталға екі рет қосымша отчет тапсыруға бола ма?
    Жеке кәсіпкермін. 910 упрощенка.

  592. БАС бугалтер:

    Жексен, доп отчеты 910 нужно сдавать за каждый квартал отдельно, так как от этого зависят сроки уплаты налогов. Да, за каждый квартал можно сдавать несколько доп отчетов, их количество не ограничено.

  593. Гульмира:

    Добрый день Бас Бухгалтер!

    У физ. лица имеется земельный участок, также он является индивидуальным предпринимателем. Земельный участок сдается в аренду, какие отчеты он должен сдавать по зем. участку как индивидуальный предприниматель?
    Заранее благодарю Вас за ответ.

  594. БАС бугалтер:

    Гульмира, ИП на ОУР сдает 701.01 и 700.00. ИП на упрощенке сдает только 700.00

  595. Зухра:

    Подскажите на какой счет отнести поступающие членские взносы

  596. БАС бугалтер:

    Зухра, я бы сделала так:
    Дт1284 Контрагент Кт6280 Доход — членские взносы начислены (подлежащие оплате)
    Дт1030 или Дт1010 Кт1284 Контрагент — оплачены членские взносы

  597. Зида:

    И еще один вопрос бас бухгалтер, подскажите будет ли наложен штраф налоговиками после проведения налоговой проверки, по итогам которой был доначислен КПН, в то время как лицевом имеется переплата по КПН. Спасибо.

  598. БАС бугалтер:

    Зида, да, штраф будет, ведь само нарушение есть — неполное отражение в декларации КПН (так как было доначисление). А переплата на лицевом будет вами зачтена в счет уплаты доначисленного КПН по Акту проверки (платить по факту будете меньше) и переплата уменьшит сумму пени.

  599. Татьяна:

    Спасибо больше за ответ, БАС бугалтер! Только вот не совсем понятно заполнение строки 910.00.010 .В правилах берется 199660*6 месяцев=1197960 тенге.А я беру 199660*5 месяцев=998300 тенге,т.к. в феврале не было дохода.Правильно?
    За ранее благодарна.

  600. БАС бугалтер:

    Татьяна, согласно Закону о СО, сумма СО исчисляется ежемесячно (всеми). И границы дохода от 1МЗП до 10МЗП установлены для дохода за один месяц. База исчисления СО для ИП — доходы, поэтому нет доходов — нет СО. Так как СО считаем ежемесячно, то за месяцы без доходов СО нет.
    ИП и ТОО на упрощенке платят СО один раз в полугодие, но это уплата. А само исчисление (сам расчет к уплате) СО производят за каждый месяц.
    В каких правилах СО берется строго за 6 месяцев? В этих Правилах СО берется в соответствии с Законом о СО

    http://www.buhuslugikz.ru/pravila-sostavleniya-fno-910-00-za-2014-god/
    1) в строке 910.00.010 указывается доход, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании;
    2) в строке 910.00.011 указывается сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя, исчисленных в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании;

  601. Жалгас:

    Добрый день. У меня вопрос. У Нашей компаний в этом году очень большие поступления, и маленькие затраты. Но в следующем году планируется что все будет с точностью до наоборот, так как мы приступаем к большому проекту. Доходов практический не будет, но будет большие расходы.

    Так как мы деньги держим в резерве на расчетных счетах компаний, мы оплачиваем большой КПН (так как не превратили эти деньги в расходы).

    Дайте пож совет. Как можно законным способом снизить выплаты по КПН за текущий год и при этом сохранить резерв.

  602. БАС бугалтер:

    Жалгас, написала на вашу почту.

  603. Айслу:

    Здравствуйте Бас бугалтер! У нас такой вопрос:
    1. У директора дети обучаются в частной школе. Если мы перечислим с нашего (ТОО) расчетного счета деньги, то мы можем эти деньги отнести на вычет? Какие проводки?
    2. ТОО покупает с магазина продукты питания. Приносят чеки и счета-фактуры. Я могу их отнести на вычеты? Работники питаются у нас.
    Спасибо за ваши ответы!!!

  604. БАС бугалтер:

    Айслу,
    1. Нет, эти расходы не относятся на вычеты ТОО, так как не связаны с деятельностью (с получением доходов) вашего ТОО. Эти расходы ТОО будут доходом директора, облагаются всеми налогами, как зарплата (ИПН, ОПВ, СО и СН).
    2.Нет, эти расходы не относите на вычеты. Это тоже доходы работников, облагаются всеми налогами как зарплата.
    Прочтите статьи 164-165 НК РК.

  605. Лаура:

    Добрый день! хотела сдать квартиру в аренду организации. вопрос: нужно ли открывать ИП или можно работать как физлицо? какие в этом случае будут требования по отчетности в НУ, получению арендной платы, оплате налогов, заключению договора аренды и пр. Не могли бы пояснить, либо скинуть ссылки?
    Заранее огромное спасибо!

  606. БАС бугалтер:

    Лаура, вы можете не регистрировать ИП. В этом случае, организация-арендатор должна будет удерживать с вашей суммы арендной платы ваш ИПН=10% и перечислять ИПН в бюджет, т.е. вам на руки будет выплачиваться сумма на 10% меньше, чем по договору. Организация-арендатор должен будет включать ваш ИПН в свою декларацию — 200 или 910.
    Если вы будете ИП — то арендатор платит вашу сумму по договору полностью. Вы сами (в качестве ИП) сдаете 910 и сами платите по 910 форме все налоги (3% плюс ОПВ и СО).

  607. Анна:

    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, ИП на ОУР, занимаемся международными грузоперевозками, есть договора с российскими организациями. Оплата от них за оказанные услуги приходит в долларах и рублях. Должны ли мы сдавать какую-то дополнительную форму налоговой отчетности?

  608. БАС бугалтер:

    Анна, по вашим услугам нет дополнительной налоговой отчетности. Если только у вас есть импорт ТМЗ из стран ТС — только тогда есть доп ФНО 320 и 328.

  609. Гульмира:

    Добрый день, Бас Бухгалтер!!! Хочу задать очередной вопрос. ИП на упрощенке. За 1 полугодие 2014 года было только возврат от покупателя на 2 000 000 тенге. В 910 форме я указала сумму дохода с минусом и соответственно КПН и Соц.налог тоже с минусом. Ну программа выдает ошибка на соц.налог, когда нажимаешь рассчитать он пишет «0″. Я написала в ручную сумма -35000 примерно. Пришло уведомление о приеме НО со статусом первая строка Принята, а вторая строка Разнесена с ошибкой и КБК 103101 стоит «0″. Получается мы должны подарить государству 35000. А еще я указывала, работников нет, за ИП соц.отчисления и ОПВ с МЗП. Как быть. Подарить 35000 или есть какой то выход. Может отозвать этот отчет и пересдать без ОПВ и Соц.отчис за ИП, потом дополнительно указать отдельным отчетом?

  610. БАС бугалтер:

    Гульмира,
    да, в случае возврата, как у вас, производите корректировку дохода по декларации 910. Но только, согласно п8 ст427, вами неправильно выбран период для корректировки.
    Корректировка доходов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в настоящей статье.
    В случае отсутствия дохода или недостаточности его размера для осуществления корректировки в сторону уменьшения в том периоде, в котором наступили случаи, указанные в настоящей статье, корректировка производится в том налоговом периоде, в котором ранее был признан подлежащий корректировке доход.
    В первом полугодии у вас отсутствует доход, поэтому корр-ку делаете не за первое полугодие, а за тот период, когда получен этот доход — например, за какой-то там квартал 2013 года сдаете доп.декларацию 910.
    А за 1 полугодие 2014г. отзовите неправильный отчет и сдайте 910 с нулями — совсем нет доходов.

  611. Рауана:

    Здравствуйте! подскажите пожалуйста

    в четвертом квартале 2013 года, ИП заключил договор с турецкой компанией, далее Турецкая сторона проплатила предоплату примерно 50% от суммы договора. ИП выполнил свои обязательства и поставил товар в турцию в 4квартале 2013г. ИП оплатил все налоги по 100% от суммы договора по курсу на день отправки груза и выписки соответствующих документов.
    постоплата от турков поступила в 1 квартале 2014г., когда уже произощла девальвация.

    вопрос: нужно ли платить налоги дополнительно и как? так как сумма полученная фактически больше, чем та с которой мы проплатили налоги

    нужно ли сдавать отчеты в нацбанк? и статистику?

    Спасибо большое

  612. БАС бугалтер:

    Рауана,
    при получении постоплаты в 1 квартале 2014г. вы получили доход от курсовой разницы. У вас была дебиторская задолженность Покупателя-нерезидента (остаток его долга) за реализованный им Товар, к примеру 1000 евро на 20 декабря — дата оформления документов — по курсу 210, итак 1000*210=210000 тенге, т.е. сальдо по ДТ1210 210000 тенге.
    По итогам года, на 31 декабря 2013г. вы должны были пересчитать +КР или -КР, к примеру 31 декабря курс Евро стал 211, тогда ваша проводка:
    Дт1210 Покупатель Кт6250 Доход от КР 1000*211-1000*210=1000 тенге Начислена +КР
    А сальдо по ДТ 1210 теперь 211000 тенге, и те же 1000 Евро в валюте.
    Эта сумма 1000 тенге +КР включается вами в СГД за 2013 год — для ИП форма 220.00. Если вы этого не сделали, то сделайте и сдайте допик 220.00, доплатите ИПН за 2013 год при необходимости.
    Далее, в 2014 году эту сумму 1000 Евро вы должны пересчитать по курс на дату оплаты, к примеру, 3 марта 2014г курс 252, тогда
    Дт1210 Покупатель Кт6250 1000*211-1000*252=41000 тенге Начислена +КР
    А сальдо по ДТ1210 теперь 252000 тенге
    Дт1030 Банк Кт1210 252000 тенге (1000 Евро поступила оплата на валютный счет)
    Счет 1210 закрывается, долга нет.
    В 2014 году сумма +КР 41000 тенге включается в СГД по форме 220.00. Будет ли ИПН — зависит от финреза за 2014 год в целом по ФНО 220.00.
    Отчеты в Банк и Стат — пожалуйста, уточняйте у них на месте, тут я не могу подсказать однозначно.

  613. анжела:

    Добрый день! помогите пжл. у нас заключен договор с охранной компанией, где после сплошной инвентаризации недостачу оплачивают они.Так вот теперь они просят счет -фактуру за оплаченную ими недостачу, так как стоимость ТМЦ покрылся охранной компанией как реализованный товар нами. А мы у себя списываем недостачу и сортируем НДС к зачету.если мы выставим счет фактуру с НДС, то получится двойное налогообложение. как быть,посоветуйте пжл??? заранее спс

  614. БАС бугалтер:

    Анжела,
    вы должны провести в бухучете что-то одно:
    1. Реализация Товара вами охранной компании — списать с/с товара как при реализации.
    2. Списание товара у себя как недостача — тогда нет реализации.
    Нельзя один и тот же товар одновременно и реализовать и списать как недостачу.

  615. Гульжан:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер! Прошу вас помочь мне составить корреспонденцию по КПН. я делаю,правильно ли это? Дт3110-Кт1030 перечислено, Дт7710-Кт3110 -начислено. Начислено- ставлю в отражении по налогам по сроку каждый месяц сог-но расчетов, получается 8млн, перечислено 8млн. а по итогам года вышло 6.2млн. Как отразить переплату? где ее увидеть? или уменьшить в отражении по аванс.платежам? какую еще проводку сделать? Спасибо. С ув.Гульжан

  616. БАС бугалтер:

    Гульжан,
    вы все сделали правильно. Только еще добавьте проводку: по итогам года, по форме 100.00
    Дт7710 Кт3110 минус 1,8 млн (8 млн минус 6,2 млн).
    После этого увидите переплату по Дт3110 краснота, нужно перенести сумму в Дт1410 Кт3110. Тогда переплата будет по Дт1410 черная.

  617. Лана:

    Доброго дня БАС бухгалтер! Подскажите пожалуйста. ИП на СНР всегда платили налог на имущество 0,5% за вычетом аммортизации. Так как (я прочитала у Вас), ИП считает налог от первоначальной стоимости (у нас здание), так мне нужно доначислить и пересдать формы 700 за 5 лет хотя бы? И так сколько бы здание не существовало, надо платить налог от первоначальной стоимости каждый год?

  618. БАС бугалтер:

    Лана,
    если ИП на СНР ведет бухучет и начисляет амортизацию — все правильно, продолжаете платить налог на имущество 0,5% за вычетом амортизации.
    «Так как (я прочитала у Вас), ИП считает налог от первоначальной стоимости» — это ИП которые не ведут бухучет (п4 ст397 НК РК), с 1 января 2013 года им дано такое право — не вести бухучет, следовательно они не начисляют амортизацию.
    Не вести бухучет — это право, а не обязаловка. Т.е. ИП на СНР могут бухучет вести.

  619. Гульмира:

    Спасибо огромное Бас бухгалтер. Теперь все понятно. Ходила в Налоговую никто не может нормально разобраться и ответить на данный вопрос. Говорят идите к платному консультанту, завтра пойду на них жаловаться, зачем тогда они все нужны, за что деньги получают???

  620. Гульмира:

    С 910 формой ясно, а как быть с 300формой, в каком периоде показывать возврат. Возврат был в мае 2014г. за товар проданный в декабре 2013г.

  621. БАС бугалтер:

    Гульмира,
    п4 ст.239 НК РК: Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 настоящей статьи.
    Вы отражаете возврат в форме 300.00 за второй квартал 2014 года (май), заполняете Приложение 6 к декларации 300.00 и строку 300.00.003 с минусом.

  622. Юрий:

    Добрый день — ТОО на упрощенке и без НДС — при реализации товара или материалов я выставляю счет фактуру без НДС . Необходимо ли мне иметь подтверждающие документы о приобретении этого товара

  623. БАС бугалтер:

    Юрий,
    ТОО на упрощенке не освобождается от ведения бухучета и от сбора и хранения документов. Да, у вашего ТОО должен быть документ на приобретение товара, в случае его отсутствия, товар может посчитаться полученным безвозмездно. А безвозмездное получение — доход по форме 910.00 (пп8 п4 ст427).
    От ведения бухучета освобождены ИП на упрощенке. Но такие ИП также НЕ освобождены от сбора и хранения документов.

  624. Карлыгаш:

    Добрый вечер. Спасибо за действительно очень хороший сайт и надеюсь что Вы сможете помочь мне в решении следующих вопросов: некоммерческая организация имеет доходы и расходы (согласно приложенных смет) за 2013г., которые не облагается КПН (по 130.00 ФНО) -спонсорская помощь полученная от Учредителя (юр. лицо Общ. фонд) на выполнение уставных целей и доход от выполнения гос. соц заказа (имеется договор, смета расходов), а так же доход по договору гос. закупок на выполнение прочих услуг, которые облагается КПН (по 100.00 ФНО). Исходя из вышеизложенного Организация должна вести раздельный учет. Попробовала разделить доходы и расходы в 1С 8.2 на доходы и расходы(идущие на вычет) и доходы и расходы по 130.00 ФНО , но при формировании баланса, отчета о доходах и расходах, отчета о движ. денег все доходы и расходы по 130.00 и по 100.00 все равно садятся вместе. Пришлось заполнить формы в ручную разделив доходы и расходы по 130.00 и 100.00. Консультировалась у налоговиков должна ли быть общей фин. отчетность или же по отдельности все отражать, ответили, что баланс , отчет о движ. денег общий т.е. включает все доходы и расх. , а в отчете о доходах и расходах отражать только то что облагается КПН и относится на вычеты (100.00 ФНО), хотя я полагаю, что все таки нужно вести все раздельно т.к. и в балансе отражается нераспределенная прибыль. Правильно ли я рассуждаю о том что вся фин. отчетность должна быть раздельной и если можно посоветуйте как лучше все посадить в программе (какие задействовать счета) или же уже вести все 2-х раздельных базах, хотя за 2014 год все некоммерческие организации будут сдавать 100.00 ФНО) .

  625. БАС бугалтер:

    Карлыгаш,
    баланс у вас должен быть один, общий, ведь это одна организация. «А в отчете о доходах и расходах отражать только то что облагается КПН и относится на вычеты (100.00 ФНО)» — не согласна, этот Отчет тоже общий, со всеми доходами и расходами. ФинОтчетность составляется по данным бухучета, а не налогового учета. Разделение на формы 100 и 130 происходит только для налоговой отчетности, это не означает, что организация делится на две части или на два баланса.
    Вести бухучет в двух раздельных базах — неправильно по той же причине — это одна организация с одним балансом.
    Как это сделать технически в 1С — обращайтесь к специалистам по 1С. Видела такую 1С8 (некоммерческое учреждение) — доработанную — в которой велся раздельный учет (по одному предприятию) из четырех источников финансирования (доходы и расходы делились по 4 направлениям) и была возможность формировать ОСВ и другие отчеты по счетам БУ отдельно по каждой теме.
    Это учреждение имело банковские кредиты и сдавало в банки ФО (одну общую) ежеквартально)))

  626. Асылбек:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как правильно составить корреспонденцию по реализации аренды офиса. если мы сдаем офис в аренду.

  627. БАС бугалтер:

    Асылбек,
    Дт1260 Арендатор Кт6260 Доход от аренды
    Дт1260 Арендатор Кт3130 НДС (если Арендодатель состоит на учете по НДС)
    Дт1030 Банк Кт1260 Арендатор — получена оплата за аренду

  628. Лариса:

    Добрый день!Организация купила 4 авто Газели,в ГАИ оформлены техпаспорта с категорией В.Вопрос:брать ли НДС в зачет,и если нет ,то как показать счет фактуру поставщика,она же с НДС,если показать ее без НДС,то как потом быть с камералкой?
    Заранее спасибо.

  629. БАС бугалтер:

    Лариса,
    пп2 п1 ст257 НДС не берется в зачет при приобретении легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
    «Как показать счет фактуру поставщика, она же с НДС» — Поставщик по этой с-ф заплатит свой НДС, вас это не касается. Вы включаете НДС в стоимость автотранспорта. Камералка по НДС приходит в том случае, если вы взяли НДС в зачет, а ваш Продавец не отразил такую с-ф в своей декларации. У вас — Поставщик отразил с-ф в декларации, Покупатель не взял НДС в зачет — все нормально, таких случаев очень много. Например, все неплательщики НДС не берут в зачет НДС и вообще не сдают форму 300.00. А также в некоторых случаях НДС не берут в зачет плательщики НДС (ваш случай). То, что Поставщик выдал с-ф с НДС не означает, что Покупатель ОБЯЗАН брать НДС в зачет.

  630. Арина:

    Подскажите в следующей ситуации: Работодатель предоставляет своим работникам медицинскую страховку. Сумма страховой премии составляет 150 тыс тенге (то есть та сумма, которую Работодатель обязан заплатить Страховой компании за каждого застрахованного сотрудника). При этом в программе мед. Страхования есть отпеделенные ограничения (например: стоматологические услуги, стоимость лекарств и т.д). В свою очередь работодатель, решает вычесть вычеты по ИПВ и ОПН с каждого работника от суммы страховой премии, но разве это правомерно? Данная сумма ведь не является доходом работника, почему он должен платить налог? А если я вообще не заболею в течении периода действия страховки, значит я вообще не получаю никакого дохода. Хотелось бы заметить, что данный подхол нововедение в компании, так как ранее работники и не знали от таких требованиях как вычет налогов от сумму страховой премии, считали это только бонусом компании. Что могло послужить такому изменению к компании и правомерны ли вообще такие вычеты? Заранее Спасибо!

  631. БАС бугалтер:

    Арина,
    данная сумма является доходом работника и с этой суммы должны удерживаться ОПВ и ИПН (пп4 ст164). Медстрахование — такая штука, что даже если вы не воспользовались ею, сумма не возвращается.
    НО, вы правы в том, что важно от какой именно суммы удерживаются ОПВ и ИПН. Это зависит от решения Компании. В том случае, когда ИПН и ОПВ удерживают с вас в самом прямом смысле (с вашей зарплаты) — вы должны быть ознакомлены с этим приказом о согласии на налогооблагамемую медстраховку (ваша подпись, что ознакомлен). Дополнительные удержания с зарплаты нельзя производить без согласия работника (ст 137 Трудового Кодекса).
    Если вы не согласны, тогда ИПН и ОПВ с суммы медстрахования должны производиться таким образом, чтобы это было не за счет вашей зарплаты. Или вообще оставаться без медстраховки. Сумма медстраховки, перечисленная за вас является как бы выданной вам суммой, а не начисленной. Т.е. по аналогии это не оклад (начисление), а выдача (за минусом ИПН и ОПВ, на руки). Вам как бы выдали 150 000 тенге, а вы сами оплатили за медстраховку. Только у вас оплата происходит напрямую от Компании. Расчет ИПН и ОПВ должен производиться «от обратного», как будто бы вам начислена сумма, большая, чем перечисленная за медстрахование. По простому ИПН и ОПВ в этом случае будут за счет Компании, работник будет получать свою зарплату в прежнем объеме. Возможно, что раньше у вас так оно и было, раз работники не страдали от этого.
    Понятно, что Компании более выгодно удерживать ИПН и ОПВ с вашей зарплаты, тем более, что это выглядит несколько завуалированно: в принципе законные удержания согласно НК РК.

    Пример 1:
    Дт3310 Медкомпания Кт1030 150 000 оплата за одного работника
    Дт3350 Работник Кт3310 150 000 медстраховка «выдана» работнику
    Дт7210 Расходы Кт3350 150 000 начислен доход на сумму медстрах.
    Дт3350 Доход медстрах Кт3220 ОПВ 15 000 удержан ОПВ
    Дт3350 Доход медстрах Кт3120 ИПН 13 500 удержан ИПН

    Вот эти 15 000 ОПВ и 13 500 ОПВ в этом случае удерживаются с вашего оклада, вы страдаете по зарплате.
    Так как 150 000 -15 000-13 500=121 500 как бы вам положено выдать 121 500 тенге, а не 150 000. Но так как вам уже «выдали» 150 000 в виде медстраховки, то разницу 15000+13500=28500 (немаленькая такая сумма) удерживают с вашей зарплаты к получению.

    Пример 2:
    Дт3310 Медкомпания Кт1030 150 000 оплата за одного работника
    Дт3350 Работник Кт3310 150 000 медстраховка «выдана» работнику
    Дт7210 Расходы Кт3350 185 185 начислен доход на сумму медстрах.
    Дт3350 Доход медстрах Кт3220 ОПВ 18 518 удержан ОПВ
    Дт3350 Доход медстрах Кт3120 ИПН 16 667 удержан ИПН

    Эти 18518 ОПВ и 16667 ИПН не влияют на вашу зарплату, так как 185185-18518-16667=150000 к выдаче. Вам выдано как раз 150000 в виде медстрахования.
    Ваша зарплата остается на месте, только со своими положенными с вас налогами))) А сумма 18518+16667=35185 ложится на Компанию допрасходами, поэтому Компании это невыгодно.

  632. Татьяна:

    Добрый день, Бас Бухгалтер. Подскажите, пожалуйста, доказываю шефу, что на самого ИП нельзя выписать командировку, что командировку можно выписать только на наемного рабочего. Я права? Спасибо Вам большое.

  633. БАС бугалтер:

    Татьяна, вы правы. Покажите вашему ИП Трудовой Кодекс и определение командировки в нем.
    http://www.buhuslugikz.ru/komandirovochnye-rasxody/

  634. Ирина:

    Здравствуйте, БАС бухгалтер!!! Огромнейшее спасибо за то, что Вы уже два раза выкинули мои вопросы, только я не поняла с чем связано это. Я задала вопросы на которые в налоговой мне не ответили и ВЫ выкинули мои вопросы. Большое спасибо, извините за беспокойство…..

  635. БАС бугалтер:

    Ирина, вы обиделись, несмотря на мои извинения — красными буквами — вот тут, в начале страницы:
    http://www.buhuslugikz.ru/vopros-otvet/

    Ирина, я не запоминаю все поступающие вопросы и их авторов, поэтому ничего личного. Я веду сайт на добровольном начале ОДНА. У меня нет помощников, техработников. Вопросов с каждым днем становится все больше и больше. Я публикую не все вопросы, на многие из них отвечаю в личную почту. Также вопросы поступают через страницу http://www.buhuslugikz.ru/obratnaya-svyaz/ на мою почту, а не на сайт. Я реально физически не успеваю всем ответить.
    Тем не менее, даже без моих ответов, сайт содержит много полезной информации.

  636. Ирина:

    Уважаемый, Бас бухгалтер! Согласна со всеми кто благодарит Вас за создание такого сайта!!! Очень нужный!!! Я приношу свои извинения за недоразумение! Оказалось, что я как-то появилась не на главной страничке, а на страничке вопрос-ответ и «О УЖАС» !!!! Опять моя просьба удалена, а оказалось мой вопрос спокойно стоит на страничке Бухгалтерия для ИП и ждет ответа ( это я увидела сегодня зайдя на сайт). Еще раз прошу извинения, УВАЖАЕМЫЙ БАС БУХГАЛТЕР!!!

  637. БАС бугалтер:

    Ирина, да, возможно, сайт не очень удобно читать, комментарии с вопросами-ответами на самых разных страницах. Ваши вопросы, заданные под определенной статьей, переместить на другую страницу, я не могу технически. Я могу отвечать на той же странице, день и время ответа для удобства ставлю сразу под вопросом, хоть и отвечаю не моментально))) Поэтому вы не теряйте свои вопросы, или «пробегайтесь» по всем статьям. Понимаю, что это не самый лучший вариант, но пока не придумала, как улучшить навигацию. Как я уже писала, я сама себе техчасть и много чего в этом не знаю (в создании и оформлении сайтов).
    :-) :-) :-)
    PS на ваш вопрос ответила только что, посмотрите, и еще написала вам вчера в личную почту.

  638. Лариса:

    Огромное спасибо за ответ,были сомнения,потому,что Газель вроде грузовая машина,но в ГАИ оформлена по категории В.Спасибо.Очень хороший сайт!!!

  639. Ирина:

    Уважаемый БАС бухгалтер! Очень надеюсь на Вашу помощь.
    Если автомобиль продали по балансовой стоимости, то нет облагаемого оборота — значит это необлагаемый оборот и при пропорциональном методе (если есть облагаемый и необлагаемый оборот) его учитываем при определении % отнесения НДС в зачет в общем обороте по реализации? и эта сумма может существенно повлиять на сумму НДС к зачету, в то время как НДС по этому-же автомобилю не был взят в зачет…
    Как сделать правильно?
    Когда проводишь документ: Передача ОС: Реализация, во вкладке : цена и валюта если убрать галочку: учитывать НДС,тогда нет разделения на облагаемый и необлагаемый обороты,получается сумма НДС, разрешённого к зачёту составляет все 100%. И в 300ф эта реализация не попадает. Или всё-таки поставить эту галочку и тогда получается разделение на облагаемый и необлагаемый оборот? Как будет правильно?

  640. БАС бугалтер:

    Ирина,
    «то нет облагаемого оборота — значит это необлагаемый оборот» — НЕТ, отсутствие облагаемого оборота не означает, что это необлагаемый оборот. Это означает, что нет облагаемого оборота для формы 300.00 и все. Необлагаемый оборот — это нечто иное, это например, реализация жилья, или финуслуги и др. (ст 249, 250 и др).
    «Если убрать галочку: учитывать НДС,тогда нет разделения на облагаемый и необлагаемый обороты, получается сумма НДС, разрешённого к зачёту составляет вес 100%» — вот так правильно в вашем случае.

  641. алма:

    пож- та не могли бы вы мне помочь разобраться
    Мы транспортно-экспедиционная компания, нам заказали доставку с европы в казахстан, услугу по международной перевозке нам оказала транспортная компания с европы, и дала нам документ с 0 % ставкой НДС.
    По оборотам реализации вроде понятно, мы перевыставляем заказчику стоимость международной перевозки с 0 % , и свою комисию без ндс,
    да ивопрос с кпн у источника с нерезидента вроде тоже понятно, то есть нужен сертификат резидентства, меня сильно волнует и нужен срочный ответ, то есть сегодня до 3 часов, то есть Не могу понять куда вписывать в зачетную часть декларации по НДС услугу по международной перевозки нерезидента
    в 300.00.04 (но тогда мы должны за него НДС платить) или в 300.00.017
    зранее спасибо в любом случае

  642. БАС бугалтер:

    Алма,
    Перевыставляемый оборот не является вашим доходом, вы не относите эту сумму в Кт 6010, а передаете Заказчику, к примеру, через счет 1284. Оборот вашего перевозчика не является вашим оборотом — п12 ст238: при оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции. Поэтому сумму перевозчика вы не включаете в декларацию 300.00 вообще никуда.
    Сумма вашего вознаграждения, если она «без НДС» (пп10 ст248) — отражается в строке 300.00.005 «Освобожденный оборот». Если бы сумма вашего вознаграждения облагалась НДС, то ваша строка — 300.00.001.

  643. Эльмира:

    Добрый день! Прошу помочь разобраться. У нас ТОО на ОУР, плательщик НДС. мы арендуем карьер для получения щебень. но арендодатель вместо арендной платы за карьер просить щебень. N тонн равными долями на 5 лет. т.е взаимозачетом
    Скажите пжл. как данная операция отразиться в 1С. как быть с НДС? Нужен ли договор о взаимозачете? Спасибо!!!

  644. БАС бугалтер:

    Эльмира,
    я бы попросила составить два договора:
    1. договор аренды карьера, в котором можно описать условия по оплате взаимозачетом;
    2. договор поставки щебня, тоже с описанием условий по оплате.
    Проводила бы в 1С каждую операцию отдельно: отдельно Расходы по аренде на основании счетов-фактур полученных (НДС в зачет) и АВР; отдельно — реализацию Товара (щебень) на основании накладных и счетов-фактур выписанных (НДС начисленный).
    Ну и потом делала бы взаимозачет по оплате между счетами 1210 Покупатель и 3360 Арендодатель по одному и тому же контрагенту.

  645. Айнур:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер, я начинающий бухгалтер, такой вопрос, облагаемый оборот и доход одно и тоже? Мы оказываем услуги по продаже авиа билетов, наш доход только комиссионные, на постановку НДС предел 30000МРП от дохода от нашей комиссии или от общего оборота?

  646. БАС бугалтер:

    Айнур,
    п1 ст233-1 НК РК: Реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, не являются оборотом по реализации комиссионера.
    Для НДС предел 30000 МРП считаете только от суммы вашей комиссии.

  647. Надежда:

    добрый день. при расчете отпускных возник вопрос: рассчитали отпускные и зарплату — например работник ушел в отпуск на 11 раб. дня и в этом же месяце он отработал 11 дней. считаем отпускные и з/п. ИПН и ОПВ мы считаем отдельно по отпускным и з/п, или можно суммировать з/п и отпускные и уже с полученной суммы посчитать ИПН и ОПВ. НО, только тогда получается разная сумма ИПН.
    у мен вот так получается если отдельными суммами
    СДЗ 1475,41 зп 30000/22*11
    отпуск 16230 ЗП 15000
    ОПВ отп 1622,95 ОПВ зп 1500
    ИПН отп 1460,66 ИПН -646,60
    CO отп 730,33 СО зп 675
    К оплате 13146 14147.
    а если суммировать, то
    к выплате (з/п+отпуск) 31230
    ОПВ 3123
    ИПН 814
    СО 1405
    Итого 27293.
    существенная разница в ИПН. Подскажите, как правильно. Спасибо

  648. БАС бугалтер:

    Надежда,
    ИПН и ОПВ, СО считаете вместе (зарплата плюс отпускные), в целом за календарный месяц. Вычет 1МЗП для ИПН за этот месяц применяете один раз (если вообще применяете для данного работника). У вас второй вариант — верный.

  649. Светлана:

    Здравствуйте!!! Подскажите , как правильно оформить хищение денег продавцом из кассы ИП??

  650. БАС бугалтер:

    Светлана,
    Вариант 1: списать на расходы ИП, неотносимые на вычеты. При этом иметь документы, подтверждающие недостачу — акт инвентаризации Кассы (провела комиссия), расписка кассира об остатках и проведении всех РКО и ПКО, Кассовая книга ведется, объяснительная кассира, приказ или распоряжение о принятом решении по поводу недостачи.
    Вариант 2: отнести недостачу на виновное лицо и взыскать с него, при этом имеется договор о матер.ответственности и все подтверждающие бумаги из пункта 1.

  651. Наталья:

    Добрый день….вопрос у меня по упрощенке…с подругой спорим и каждая счетает,что права… в строке 003, 910 декларации указывается среднесписочная численость работников скажем 7,где 6 работников и +сам ИП, тогда в строке 006 корректировка согласно п.2 статьи 436 НК надо 6х1,5% или 7х1,5%, конечно же при условии что все остальные условия выполняются.КАКАЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ БЕРЕТСЯ СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕНОСТЬ С ИП ИЛИ ТОЛЬКО РАБОТНИКИ?

  652. БАС бугалтер:

    Наталья,
    согласно Правил http://www.buhuslugikz.ru/pravila-sostavleniya-fno-910-00-za-2014-god/
    в строке 003 будет численность работников плюс сам ИП, строка 006 равна строка 005 умножить на сроку 003 умножить на 0,015. Выходит, что корректировка налогов (3%) производится с учетом самого ИП. Странно с учетом того, что ИП сам себе не работник, но факт.

  653. Наталья:

    Доход от курсовой разницы,депонированной зар.платы,увеличения стоимости земли числищейся на балансе предприятия отраженная в КПН 100,00 является ли облагаемым оборотом по реализации по НДС ФНО 300,00?

  654. БАС бугалтер:

    Наталья,
    все перечисленное вами, НЕ является облагаемым оборотом по реализации по НДС ФНО 300,00. В ст229-231 — перечислены облагаемые обороты, среди них нет ваших доходов.

  655. Наталья:

    Здравствуйте,нам пришло уведомление по камеральному контролю за 2010,2011 года о занижении сумм СГД в ФНО 100,00 по сравнении с ФНО 300,00 это расхождение возникло из-за того, потому что мы считаем, что эта сумма не является доходом предприятия, а доходом работников и соответственно облагается всеми налогами согласно статьи 164 п.2 НК РК в совокупности с их заработной платой. Эта сумма оговорена в коллективном договоре в статье «обеспечение социальных гарантий» — об организации горячего питания в обеденный перерыв для работников предприятия в столовой, с оплатой 50% стоимости обеда. Соответственно эта сумма не включена в 100.00 декларации, так как не может облагаться дважды, а в форме 300.00 эта сумма отражается согласно статьи 231 пункт 2 подпунк 3 НК РК. Правильно ли мы считаем?Или нам надо делать доп.декларацию ФНО 100?Как нам лучше ответить в на уведомление?

  656. БАС бугалтер:

    Наталья,
    если столовая принадлежит вашему ТОО — услуги питания оказал работодатель, то вы сделали все правильно. Так и отвечайте на уведомление как тут написали, только уточните в ответе, что столовая ваша и услуги оказаны вашим ТОО своим же работникам.

  657. Виктория:

    Добрый день! Интересует вопрос следующего характера. В ТОО в качестве единственного участника — иностранный гражданин (Украина, вид на жит-во Россия), в настоящее время он намерен продать всю свою долю гражданину РК. Каким образом будет исчисляться налог за продажу ТОО, т.е ему же покупатель оплатит за долю — каким образом это отражается в бухгалтерских документах, учитывая вывод данного капитала в РФ? Спасибо заранее

  658. БАС бугалтер:

    Виктория,
    данная сделка производится между двумя физлицами — продавец-нерезидент и покупатель-резидент. В ТОО эта сделка отражается только сменой ФИО Учредителя: Дт5030 ФИО Продавец Кт5030 ФИО Покупатель. ТОО не платит никаких налогов. Покупатель-резидент тоже не платит налоги. ИПН платит Продавец-нерезидент при определенных условиях.

  659. Ирина:

    Очень ждала Вашего ответа.Большое спасибо!

  660. Светлана:

    И еще один важный для меня вопрос: у ИП есть 2 Камаза, налог на транспорт он платит сам, как ФЛ, иногда занимается доставкой грузов. Подскажите надо ли сдавать Ф 870, если ИП на упрощенке, бухучет не ведет, документов на расход ГСМ не сохраняет.

  661. БАС бугалтер:

    Светлана,
    мое мнение: да, надо сдавать 870 и платить, так как Камаз используется для получения дохода ИП. Не вести бухучет и собирать (оформлять, хранить) бухдокументы — не одно и то же. ИП не освобожден от составления и хранения документов, подтверждающих доходы и расходы.

  662. Евгения:

    Добрый день, скажите пожалуйста, вправе ли продавец в продуктовом магазине, при безналичном расчете (именной картой сбербанка), брать 5% от суммы в пользу банка, при этом сумма дополнительно насчитывается от суммы покупки, и уже по карте получается общая сумма плюс пять процентов, при этом в чеке это не указывается. Продавец объяснил это тем, что процент взимается в пользу банка. Нужно ли требовать какой то документ, дающий право продавцу так поступать?

  663. БАС бугалтер:

    Евгения,
    продавец неправ, скорее всего он просто исполнитель, тогда неправ владелец магазина. Продавец имеет право получить деньги только за товар и оказанные услуги. За услуги НЕ оказанные брать деньги не имеет право никто: ни продавец, ни магазин, ни другие предприятия (если только это не добровольные авансы по условиям сделки). Банк оказывает услуги магазину (а не вам) по зачислению ваших денег на его расчетный счет. Об этой услуге между ними (магазином и банком) заключен договор. Поэтому платить 5% банку должен магазин, а не вы. Да и процент банков за эту услугу не 5%, а намного меньше. Да, требуйте документ, вы его не увидите (документа). А если вдруг увидите внутренний приказ (или что-то еще) — берите копию и несите, например, в общество защиты прав потребителей.

  664. Инга:

    Добрый день Бас бухгалтер, подскажите пожалуйста, ИП ОУР приобретаем товар в РФ для реализации в РК мы не плательщики НДС, недавно столкнулась с такой проблемой- поставщики из РФ поменяли условия договора и теперь у нас каждый раз будет разная стоимость товара, ( стоимость будет зависит от общей суммы разовой закупки) каким образом мне теперь считать себестоимость товара и как это все занести в 1 с. Ведь реализация в РК идет из разных партий, например один и тот же вид товара привезли по разным ценам и как тут быть? И еще один вопрос подскажите пожалуйста если сам ИП ездит за товаром и берет тенге и не привозит ни один чек по обмену валюты как можно правильно оформить расчет с поставщиками?

  665. БАС бугалтер:

    Инга,
    при реализации товара вы списываете себестоимость реализованного товара: Дт7010 Кт1330. Метод списания себестоимости определяет само ТОО самостоятельно в своей учетной политике. У вас разная себестоимость каждой партии товара — приход по разным ценам. На сегодняшний день нам разрешено выбрать один из трех способов списания с/с:
    1. Метод ФИФО — первый приход-первый расход (списание по ценам в порядке их приобретения)
    2. Средневзвешенная стоимость — списание по средневзвешенным ценам
    3. Специфическая идентификация — четко по цене приобретения конкретно проданного товара
    Еще есть метод ЛИФО (последний приход-первый расход), но его применять в РК запрещено.
    Метод списания нельзя менять в течение года. В 1С есть возможность поставить нужные галочки для нужного метода: Предприятие-Учетная политика-Способ оценки запасов. Без таких галочек, по умолчанию, 1С применяет средневзвешенную стоимость.
    По расчетам с поставщиками — будете брать рыночный курс (курс НБ) на дату оплаты поставщику по документам, подтверждающим оплату (в любом случае, даже при наличии чека ИП по обмену). Обменный курс самого ИП будет, ясное дело, отличаться от рыночного курса на дату оплаты, ничего с этим не поделаешь.

  666. Серик:

    Здравствуйте! Моя мать пенсионерка. У нее действующая ИП(аренда квартиры). Соответсвенно у нее свой банковский счет.
    Недавно на свое имя открыла депозит в другом банке. Этот депозит она себе как физическое лицо открыла(к своему ИП никак связана). Теперь вопрос: какова связь будет с этим депозитом и ИП? По мере накопление деньги в депозите будет ли налог удерживаться с этого депозита? Этот депозит будет ли рассматриваться как общий доход ее ИП? ответьте,ПЛЖ,?

  667. БАС бугалтер:

    Серик,
    депозит не будет доходом ИП. Налоги ИП с депозита не удерживаются.
    Связь ИП с депозитом может выявиться неприятным образом в том случае, если у ИП будут долги по налогам или другие нарушения (не сдает отчеты, не довел до конца закрытие ИП — ликвидацию). Знаю лично человека, который не смог снять свои деньги с депозита, так как существовали налоговые нарушения по его ИП, о которых он не знал. Доступ к депозиту появился только после устранения нарушений ИП.

  668. Айжан:

    Добрый день, Бас бухгалтер! подскажите пожалуйста как оформлять ретро бонусы поставщика? Ситуация: вместо оплаты аренды полки в магазине поставщики предоставляют товар на сумму 8000 и плюс минусовую счет фактуру ретро-бонус на -8000. получается поступление Дт 1330 Кт3310, по НДС Дт 1420 Кт 3310. а с мин.сч.фактурой как быть и задолженностью перед поставщиком??корректно ли относить бонусы на сч.6030, перекрыв 3310? как при этом быть с НДС?
    извините, если это для кого-то элементарно, не могу разобраться.

  669. БАС бугалтер:

    Айжан,
    «Поставщики предоставляют товар на сумму 8000″ — у вас этот товар получен бесплатно, появляется доход от безвозмездно полученных ТМЗ. По безвозмездно полученным ТМЗ нельзя относить в зачет НДС.
    Бонус — что именно пишут с минусом: товар, услугу? Если товар — то вам надо уменьшать стоимость ранее полученного товара, если товар еще не продан:
    Дт1330 Кт3310 сумма с минусом
    Дт1420 Кт3310 сумма с минусом
    И уменьшить списанную с/с, если товар уже продан, для этого отразить доход:
    Дт3310 Кт6280 Прочие доходы
    Применять счет 6030 в вашем случае некорректно, так как это счет для учета ваших скидок (вы предоставляете скидки вашим покупателям). Счет 6030 дебетовый (Дт6030 Кт1210 сумма скидки), а не кредитовый, как счет 6280.

    Айжан, я не думаю, что ваш поставщик одновременно дает вам бесплатно товар на 8000, и плюс скидку (ретро-бонус) на 8000. Поставщик дает что-то одно, только из вашего сообщения я не поняла, в каком виде и как оформляет все-таки? Поэтому мой ответ — информация к размышлению, а не руководство к действию :-)

  670. Татьяна:

    Здравствуйте
    Буду признательна, если ответите на мои вопросы
    Мы открыли ТОО на упр. режиме, оказываем экспедиторские услуги. Правильно ли я понимаю, что доходом нашей организации является только вознаграждение? Чтобы услуги транспортников, которые оплачиваем мы из аванса клиента, при перевыставлении им счета не попал в доход, делаю такие проводки
    Д1284 К3310 Получили счет от перевозчика и т.д)
    Счет для клиентов выставляю:
    Д1210 К1284 (перевыставляю счет)
    Д1210 К 6010 (наше вознаграждение)
    1. Правильно ли это?
    2. Если транспортники выставили счет в тенге, а мы перевыставляем в рублях, то по какому курсу я должна это сделать (по курсу аванса?)

  671. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    1. Правильно ли это? Да, правильно.
    2. По курсу аванса? — Да, правильно.

    :-)

  672. Гульнара:

    Добрый день, Бас бухгалтер.
    У меня действующий салон красоты в Ауэзовском районе. Сейчас расширяю свой небольшой бизнес. Приобрела нежилое помещение в Бостандыкском районе. Налог на имущество буду оплачивать как ИП-к 0,5% соответственно по месту регистрации объекта налогообложения.
    Что касается налогообложения дохода я как ИП встаю на учет по месту нахождения помещения (салона красоты), покупаю ККМ, ставлю также на учет, и в конце налогового периода сдаю первоначальную форму 910.00 в Бостанд. НУ? То есть я сдаю две формы 910.00 по Ауэзовскому и Бостандыкскому району?
    С уважением, Гульнара.

  673. БАС бугалтер:

    Гульнара,
    декларация 910 сдается только в одно налоговое управление — по месту регистрации ИП. Только у вас теперь возникает вопрос: место регистрации, если раньше это был один Ауэзовский район, то теперь еще и Бостандыкский. В связи с появлением ваших салонов в разных районах (разные НУ), вам, возможно, нельзя оставаться на упрощенке, следует перейти на ОУР. Пп3 п3 ст.428: не вправе применять упрощенку налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах. И хоть разные районы г.Алматы — один населенный пункт, вам лучше уточнить в налоговой ваше положение по данной статье.

  674. Сауле:

    Доброе утро, Бас бухгалтер! У меня вопрос по ГТД, Товар пришел например 05.08.14 и был выпущен условно, пока сертификаты не были готовы. Как были готовы сертификаты товар был выпущен по ГТД 09.09.14г.Каким числом я должна оприходовать товар? там же курсовые разницы? Налоги по растоможке мы платили по курсу на 05.08.14г. Товар реализован 09.09.14г после прихода. Очень жду вашего ответа. Большое спасибо.

  675. БАС бугалтер:

    Сауле,
    приход товара в бухучете будет 05.08.2014г., по какому курсу — зависит от того, была ли ваша оплата за товар предоплатой? По выплаченным авансам курсовая не возникает, приходуете по курсу на дату оплаты. http://www.buhuslugikz.ru/pokupka-valyuty-kursovaya-raznica/
    Если оплаты не было, то курс берете на 05.08.2014г., в этом случае будете начислять курсовую разницу на вашу кредиторскую задолженность перед поставщиком до даты оплаты.

  676. Мария:

    Добрый день БАС бугалтер. Спасибо большое за Ваш сайт. У меня такой вопрос? Как проводками отразить аренду ОС у арендатора. Начисляет арендатор амортизацию на ОС и как списать аренду за счет ОС восстановив амортизацию. Зарание благодарю.

  677. БАС бугалтер:

    Мария,
    арендатор не начисляет амортизацию на арендованные ОС, так как не принимает эти ОС на свой баланс.
    Дт7210 Расходы Кт3360 Арендодатель
    Дт3360 Арендодатель Кт1030 Оплата

  678. Кристина:

    Добрый день!
    ТОО не сдаёт отчетность в течении 3х лет, теперь директор хочет посмотреть штрафы и пеню, возможно ли это сделать интерактивно?
    Предыдущий бухгалтер забрала с собой все печати и учредительные, сейчас её местоположение неизвестно.

  679. БАС бугалтер:

    Кристина,
    вспомнила анекдот в тему: «Фирма ищет нового главного бухгалтера. И старого тоже…»
    Пени и какие-то штрафы можно посмотреть в Кабинете налогоплательщика, лучше в абсолютных лицевых счетах по каждому налогу.
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/
    А какие-то другие штрафы — только в самой налоговой. Если у ТОО не закрыты расчетные счета — штрафов скорее всего нет.

  680. Оксана:

    ДД!Помогите пжл, ТОО на СНР( вид деятельности строительные услуги) взяло в аренду помещение у физ лица за 50 000 тенге, соответственно ИПН 10% как налоговый агент уплачивает ТОО, а в какой форме отразить эти 5000 тенге ИПН — в 910.00 или на эти 5000 сдавать 200.00?

  681. БАС бугалтер:

    Оксана,
    этот ИПН отражаете в декларации 910 по строке 910.00.014 вместе с ИПН работников. Форму 200 ТОО на СНР не сдает.

  682. Бота:

    Здравствуйте БАС бухгалтер.
    В 2011 году наша организация оплатила поставщику нерезиденту 4млн долларов за оборудование (еще не получили), из-за этого аванса (4 млн. $) все года были положительная курсовая разница и в СГД прошлых лет признали доход . На сегодняшний день по 1С положительная курсовая разница составляет 230млн тенге,по налоговым законодательством — признания дохода от курсовой разницы только по совершенным (оконченным) операциям.
    Объясните пожалуйста, есть у нас доход или его нет? Если нет, СГД прошлых лет пересдать? А вообще как мне отражать в 100форме 2014года курсовую разницу? Спасибо. Бота.

  683. БАС бугалтер:

    Бота,
    по авансам выплаченным курсовую разницу не считаем и на вычеты или в доход по КПН не берем.
    При поступлении ТМЗ по данному авансу — приходуем по курсу на день выплаты аванса.
    http://www.buhuslugikz.ru/pokupka-valyuty-kursovaya-raznica/
    До сих пор не получили оборудование — сроки по договорам не просрочены?
    «Если нет, СГД прошлых лет пересдать?» — в общем да, пересдать. С учетом того, что в допиках вам придется занижать НОД и КПН, возможно, к вам появится повышенный интерес налоговика: может потребовать объяснений, расшифровки, распечатки (причина допиков, обоснование). Но у вас допики будут законные)))
    В форме 100.00 отражается превышение +КР над -КР или наоборот, превышение -КР над +КР

  684. Лана:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. ИП по патенту купил по договору купли продажи здание с земельным участком в 2004г. за 3млн.
    1. Не могу понять как разделили сколько стоит земля, а сколько здание, по какому документу это видно.
    2.Каждый год начисляется амортизация,10%, когда накопленная амортизация будет равна стоимости, как считать налог на имущество? (здание же не списывается)
    3.ИП ведет книгу учета доходов, а в 1С заносятся все документы по поступлениям и остальные операции (начисление аммортизации). Считается ли это ведением бухгалтерского учета?

  685. БАС бугалтер:

    Лана,
    1. Стоимость земли и здания по отдельности можно увидеть только в договоре купли-продажи. Если по договору сумма общая, то разделить сумму самостоятельно невозможно (приблизительно нельзя, нужно обоснование). Тогда обращаемся к оценщику с лицензией, он и разделит.
    2. Так как само здание (после 100% износа в бухучете) все еще стоит, надо будет сделать его переоценку (тоже делает оценщик) и далее, с этой суммы переоценки, считать и платить налог на имущество, и далее начислять амортизацию от новой стоимости.
    Вообще-то вы в бухучете применяли неправильную норму амортизации — 10%, ведь срок службы вашего здания не 10 лет, а гораздо больше. В налоговом учете — для формы 100 — вы можете оставить разрешенные 10%. А в бухучете нужно поменять (взять от 1% до 5% например) амортизацию, пересчитать за все годы. Тогда стоимость здания в бухучете не будет так рано равняться нулю. Если будете пересчитывать амортизацию за предыдущие года, то надо пересчитать и налог на имущество (сдать допики, оплатить с пеней).
    3. Да, в какой-то степени это ведение бухучета. Что такое бухучет и его ведение — читайте в Законе о бух.учете и ФО, а также в Правилах ведения бух.учета. Эти НПА найдете в интернете.

  686. Айжан:

    Большое спасибо, Бас бухгалтер! очень ждала Вашего ответа, хотя покопавшись в истории вопросов-ответов на вашем сайте нашла похожую ситуацию.
    Безвозмездность получения товара в том и заключается, что поставщик предоставил ретро-бонус на всю сумму (т.е сначала дал товар на 8000, а потом минусовую сч.фактуру на -8000, только указал бонус не по товарам, а как услугу).

    Очень доступно объясняете, спасибо еще раз огромное!

  687. БАС бугалтер:

    Айжан,
    тогда в вашем случае надо сделать так:
    Дт3310 Кт6280
    независимо от того, продан товар или нет.

  688. Бота:

    Спасибо Вам за ответ. Я так поняла,когда проводим переоценку валют, именно по этому договору сумму учитывать не буду, цифры(доход, расходы) между 1:С и СГД будут отличаться? Можно ли сделать так, чтобы программа (переоценка) не цепляла эти проводки? Бота.

  689. БАС бугалтер:

    Бота,
    в 1С можно не цеплять (не переоценивать) счет 1610 целиком. Так как по авансам выданным не нужно считать курсовую ни по каким договорам. Предприятие-Учетная Политика-Счета с особым порядком переоценки-выберите счет 1610 и поставьте ему в «Способе признания курсовой разницы» «Не рассчитывать».

  690. Бота:

    Простите не ответила на Ваш вопрос «До сих пор не получили оборудование — сроки по договорам не просрочены?», нет не просрочены, продлили до 10.2015года. Это- завод от штата Массачусетс, его демонтировали до болтиков, винтиков, весной на пароме отправят по море.

  691. Айка:

    Добрый день! Помогите пожалуйста начинающему бухгалтеру, искала информацию на других сайтах, консультировалась со знакомыми бухгалтерами, информация расплывчатая, поэтому вся надежда на вас.
    Директор нашего ТОО он же владелец — нерезидент, летал со своей семьей к себе на родину. Авиабилеты оплачивала компания.

    - На какой счет отнести поступление услуг

    -Это нельзя отнести на вычеты, это доход директора, а как посчитать с него ИПН и прочее? в ручную? и оплатить в том месяце когда он слетал? а если в конце квартала оплачу?

  692. БАС бугалтер:

    Айка,
    если директор — работник, то с его дохода ( в виде оплаты за авиабилет) надо удержать все налоги и отчисления как с зарплаты, а не только ИПН.
    Семья — с них удержать ИПН, ставка ИПН: 10% — резиденты, 20% — нерезиденты.
    На вычеты не относите доход членов семьи, так как они не работники, а посторонние люди.
    Если директор — работник (раз директор, значит работник) — то его доход, обложенный всеми налогами (как зарплата) можно отнести на вычеты.

    Срок уплаты ИПН — до 25 числа следующего месяца после выплаты доходов (оплаты авиабилетов).

  693. Алия:

    Здравствуйте! В июне 2012 года было совершено ограбление денежных средств населения за определенные услуги(коммунальные). Были привлечены оперативные правоохранительные органы. Но виновные не найдены по сей день. Мы начислили ДЗ на сумму потери ДДС. Можно ли начислить резерв ДЗ несмотря на то, что следствие продолжается?

  694. БАС бугалтер:

    Алия,
    да, начислить резерв в вашем случае можно, и даже нужно. Вы должны понимать, что начисленный резерв — расходы по бухучету, но они не относятся на вычеты по налоговому учету.

  695. Anna:

    Добрый день!
    Уважаемый Бас БУХГАЛТЕР, нужен ваш профессиональный ответ) На нашу компанию пришел счет на оплату по обязательный членским взносам, в котором указывается, что мы должны оплатить взнос в размере 296 320 тенге, т.е попадаем в категорию плательщиков о 60000 до 1500000 МРП с СГД. Но! членский взнос за 2014 год написан, т.е 60 000 * 1852 (берется в расчет МРП этого года) и получается что СГД должен превышать 111 120 000 тенге! Наш СГД равен 108 мил. за 2013 год! Получается если МРП берется настоящего года в расчет, то наша компания не попадает под категорию плательщиков ОЧВ. Бас Бухгалтер, разъясните пожалуйста какого года МРП брать в расчет? Если мы не должны оплачивать, в какой орган написать письмо и разъяснить ситуацию? Спасибо огромное за ваши ценные советы))))

  696. БАС бугалтер:

    Anna,
    если вы прочитаете более внимательно Постановление о размере членских взносов, то увидите, что превышение 60000 МРП считается от МРП, «установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января календарного года, ПРЕДШЕСТВУЮЩЕГО отчетному календарному году». Т.е. 60000МРП=60000*1731 (МРП за 2013 год)=103860000 тенге, ваш СГД превышает эту сумму. А вот 160 МРП считают с МРП: «в размере ста шестидесяти месячных расчетных показателей на 1 января ОТЧЕТНОГО календарного года», т.е. 160*1852=296320 тенге.
    Вот такая неприятность.
    Вся сумма данного членского взноса берется на вычеты, пп2 п14 ст100 НК РК.

  697. Сания:

    Здравствуйте!

    Прошу помочь! Как узнать на каком режиме ТОО, предыдущий бухгалтер сдавала с 2009 г. форму 910, соответственно я тоже сдала 910.. но когда открываю лицевые счета в кабинете — написано «Общеустановленный режим».. (!!) То есть не сданы 200-ые и 100-ые формы с 2009 г! Как мне теперь быть? Налоговые органы не могут же этого не заметить в течении 5 лет??

  698. БАС бугалтер:

    Сания,
    налоговые органы могут не замечать этого в течение пяти лет, могут ошибиться случайно, а могут специально поменять вам режим н/обложения (необоснованно) и прислать уведомление об этом и даже штрафануть. Налоговые органы много чего могут.
    Да, да, не верьте тому, что видите в лицевых счетах, если вы уверены в другом. Если вы уверены в том, что у вас СНР, но вдруг увидели в лицевых — ОУР — вам надо выяснить это в налоговой и поставить все на место. Правда, сделать это будет очень трудно или даже невозможно, если у вас нет бумажек, подтверждающих ваш режим н/о.
    Вот только на прошлой неделе я была свидетелем ситуации:
    ИП получил уведомление о том, что он не сдал ФНО 910 за первое полугодие. Этот ИП точно знал, что он на ОУР, сдавал все ФНО для ОУР, имел бумажки, подтверждающие его ОУР (заявление). ИП доказал в своей налоговой свою правоту, ему вернули его ОУР на лицевых счетах, аннулировали уведомление.

  699. Nata:

    Здравствуйте! Очень нужен Ваш профессиональный совет. как правильно составить финансовую отчетность за квартал? Например за 3 кв.:
    отчет о прибылях и убытках, делаем за 3 квартал или с нарастающим?
    баланс на 30.09.14г, , начало отчетного периода будет начало года или конец второго квартала?
    и соответственно отчет о движении денег и форма по капиталу как правильно делается???
    очень жду ответа. Заранее спасибо.

  700. БАС бугалтер:

    Nata,
    ФО за третий квартал составляется за третий квартал без нарастания. Начало отчетного периода для третьего квартала — это конец второго квартала, т.е. баланс на 30 июня. Конец отчетного периода — это 30 сентября.
    Форма 3 (Отчет о движении денег), форма 2 (прибыль-убытки), форма 4 (Капитал) — тоже за третий квартал без нарастания.
    Вот если речь идет о ФО за 9-месяцев — это значит с нарастающим с 1 января по 30 сентября.

  701. Ираида:

    Добрый вечер БАС БУХГАЛТЕР!!! Чисто случайно зашла на сайт,я очень была удивлена,сколько времени и сил нужно ,чтобы ответить каждому ,кому нужна помощь.Спасибо Вам БОЛЬШОЕ.

  702. Арман:

    В АО были продажи «Частным лицам» счет-фактуры выписаны, чеки пробиты. Теперь при заполнении реестра счетов — фактур по реализованным товарам 300 формы нужен БИН. Что делать в такой ситуации, чей БИН вбить? Этих «частных лиц» и след простыл, им не нужен был документ, может вбить БИН того бухгалтера, который отпускал товар?

  703. БАС бугалтер:

    Арман,
    счета-фактуры физлицам не выписываете, в реестр 7 не включаете, так как с-ф нет. В строку 001 формы 300 — включаете, так как НДС-ом вашу реализацию облагаете.

  704. Гуля:

    добрый день, подскажите пожайлуста у нас на ТОО 47 компьютеров из них только на 13 начисляется амортизация (остальные уже с амортизировались). они морально устарели и мы хотим приобрести новые. Но не знаем как правильно отразить списание ПК в учете и какие налоги мы еще должны будем заплатить за их списание. спасибо

  705. БАС бугалтер:

    Гуля,
    так как ваши компьютеры уже 100% изношены и амортизация по ним уже не начисляется — списываете по Актам списания, подписанным комиссией, состоящей из работников вашего же предприятия. Никаких налогов по этому действию платить не нужно.

  706. Иван:

    Добрый день,уважаемая Бас бугалтер! Я опять к Вам за советом,может не много не по теме,но мне кажется Вы знаете ВСЕ!!!Подскажите пожалуйста,если я гр Казахстана хочу купить новый авто в России ,правильно ли я понимаю что в России мне платить ни чего не нужно, растаможка тоже не нужна (товар Таможенного Союза),а вот по приезду в РК я должен оплатить 12% НДС от стоимости авто
    И нужно ли мне после уплаты НДС сдавать какие либо отчеты?

    Заранее благодарен!

  707. БАС бугалтер:

    Иван,
    «Вы знаете ВСЕ!» — благодарю за комплимент :-)
    Знать все в бухучете и налогах — просто нереально)))
    В РК вам надо будет обязательно заплатить НДС=12% (пп2 ст276-2), а также сдать налоговые формы 320 и 328 (ст276-20) не позднее 20 числа месяца следующего за месяцем ввоза авто. Например, если авто ввезен в ноябре, то срок уплаты НДС и сдачи форм — до 20 декабря.
    Кроме того, если объем двигателя вашего авто превышает 3000 куб.см — вам надо заплатить в РК акциз (п1 ст278, пп6 ст279).
    При покупке нового авто в РФ в салоне у вас может возникнуть такая малоприятная вещь: в салоне вам продадут авто с российским НДС=18%. Уплата этого НДС (не отдельно, а в цене авто в РФ) не освобождает вас от уплаты НДС=12% в РК. По закону, в салоне РФ вам обязаны продавать с НДС=0% (т.е. цена авто должна быть для вас меньше на 18%, чем для жителя РФ), но для этого им (автосалон) нужно производить некоторые действия со своей налоговой и с вашей формой 328 (которую вы должны им выслать с отметкой нашего налогового органа). Сами понимаете, что им легче продать с НДС и заплатить его в свой бюджет, чем доказывать, что у них был экспорт и ждать (и не дождаться) налоговых отчетов (форма 328) от наших физлиц.
    А так, да, официально вам в РФ платить НДС не нужно, таможни тоже нет.
    C 1 января 2015 года физлицо по авто, приобретенному в РФ для себя, не платят НДС и акциз.

  708. Адилям:

    День добрый, Бас бухгалтер! Мне остается кричать SOS-помогите! Облазила весь интернет и прочитала несколько МСФО, обращалась на консультационные линии, ответа на свой вопрос не нашла.
    ТОО, является частью международного холдинга и работает в сфере IT-безопасности, импортирует сервера и прочее оборудование, а также оказывает услуги по продлению лицензий на ранее установленные программы партнеров (резиденты-РК), т.е так называемой последующей тех.поддержкой. Ключи для продления к данным программам высылают по интернету из-за рубежа, за них оплачиваем валютой, предоставляют инвойс. Встал вопрос как приходовать такую услугу? Это вроде для нас не НМА, раз не используем сами, не товар, так не имеет материальную форму. Приходовать как услуги, но ведь они потребляется в момент оказания, а мы дальше перепродаем. Как быть? очень жду ответа. Заранее признательна.

  709. БАС бугалтер:

    Адилям,
    в вашем случае Ключи для продления ПО учитываете как Товар. Товар — не обязательно имеет материальную форму, вот у вас ПО (которое вы продаете) — тоже Товар, хотя его материальная форма (например, диск) — условна, ведь вы продаете по сути не сам диск физически, а содержание диска (ПО). Товар — это актив, предназначенный для продажи. Ваш Ключ — актив, да, нематериальный актив, приобретенный с целью перепродажи, т.е. Товар. Бывают же ОС (оборудование, автотранспорт и т.д.), приобретенные торговой компанией для перепродажи, тогда для них это не ОС, а Товар, имеющий физическую форму как ОС))) Вот и у вас: Ключ — товар, имеющий форму НМА)))

  710. Баян:

    Добрый день! У меня ИП на упрощенке. Сдаю в аренду офисы нескольким организациям по договору через банковский счет. При сдаче отчетов в НК я указывала в виде доходов общую сумму по всем договорам. Плачу налоги и сдаю отчеты своевременно, отсутствуют задолженности перед бюджетом. Недавно я прочитала , что в доходы включаются также — возмещение арендатором расходов ИП-арендодателя на содержание помещения. В самом деле есть среди них организации , которые возмещают расходы по коммуслугам. Я эти суммы не включила в доходы. У меня вопрос: Как быть теперь? Выходит, я неправильно сдала отчеты? Возможны ли корректировки в отчетах НК за последние 5 лет и доплатить ? Так как я уже занимаюсь ИП 5 лет. Заранее благодарна.

  711. БАС бугалтер:

    Баян,
    да, возмещение коммунальных тоже включаете в доход по форме 910. Да, вы можете сдать допики за пять лет, доплатить налоги с пеней.

  712. Асель:

    Добрый день, Бас Бухгалтер! Хорошо что Вы есть!!! Вопрос: мы заказчики строительного объекта, генподрядчику были отправлены деньги на строительство, теперь они нам отчитываются по форме КС-3, актом выполненных работ, и счет-фактурой ежемесячно, соответственно сумма списывается. До конца года они закроют сумму полностью, в январе будет следующий транш. Теперь, как мне правильно составить декларацию по СГД, эти суммы сажать на реализацию или потом когда объект будет сдан в эксплуатацию. Спасибо за ответ !!!

  713. БАС бугалтер:

    Асель,
    по подписанным АВР:
    для Генподрядчика это Реализация, т.е. Доходы;
    для Заказчика это -
    1. Расходы — текущий ремонт;
    2. Увеличение стоимости ОС — капремонт существующих ОС;
    3. Незавершенное строительство — строительство зданий-сооружений, не введенных в эксплуатацию.
    Незавершенное строительство у Заказчика в бухучете: собираете сумму АВР в
    Дт2930 Объект незавершенного стр-ва Кт3310 Подрядчик.
    По форме 100.00 сначала сумму АВР отражаете по строкам 100.00.009А, 100.00.009Н, как приобретенные работы, ТМЗ. Потом суммы, отнесенные в Дт2930, отражаете по строке 100.00.009 VII — «стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, включаемые в первоначальную стоимость фиксированных активов». Строка 100.00.009 VII вычитается из общей суммы 100.00.009 Расходы и на вычеты текущего года не идет.
    Эта сумма (Дт2930) будет в дальнейшем (например, в 2015 году) принята как ОС (или ФА в налоговом учете) и попадет на вычеты в виде амортизационных отчислений в своем отчетном периоде.

  714. Жанерке:

    В ТОО на ОУР первоначально неверно были проведены бух проводки по получению денег по договору беспроцентного возвратного займа от учредителя, а именно были отражены как: Дт1010 Кт1110. Налоговые отчеты сдавались с отрицательной стоимостью активов.
    Имею ли право внести корректировки и отразить проводку правильно как обязательство? по счету 4030 с 2009 по 2013 год и сдать доп.формы по КПН
    Срок исковой давности по отчетности 2009 года заканчивается 31.03.2015 г.
    Или же перекинуть только в 2013 году на счет обязательства, отразив бух справкой?

  715. БАС бугалтер:

    Жанерке,
    исковая давность за 2009 год заканчивается 31 декабря 2014 года, а не 31 марта 2015.
    Ваша корректировка не меняет сумму КПН, не затрагивает счета учета доходов или расходов, поэтому можете провести ее (корректировку) в 2013 или 2014 году.

  716. Aisha:

    Добрый день! Безвозвратная финансовая помощь, классифицируемая, как доход , в связи с истечением 3-х лет облагается ли НДС? На основании каких статей и более подробно по налогообложению? Заранее благодарна.

  717. БАС бугалтер:

    Aisha,
    НДС не облагается для стороны, получившей этот доход. Ст 230, 231 НК РК — перечислен оборот, облагаемый НДС. В этом перечне нет облагаемого оборота в виде безвозвратно полученного займа.
    Безвозвратно выданный займ облагается НДС у стороны, которая предоставила такой займ — пп6 п2 ст231.

  718. Алия:

    У меня ИП ОУР . Скажите пожалуйста при начислении очередного трудового отпуска или за неиспользованный отпуск и компенсации отпуска , также при начислении премии удерживается ИПН, СО,СН,ОПВ?

  719. БАС бугалтер:

    Алия,
    очередной трудовой отпуск — ИПН, СО. СН, ОПВ;
    компенсация за неиспользованный отпуск при отзыве из отпуска, а также компенсация за отпуск при увольнении — только ИПН;
    премия — ИПН, СО, СН, ОПВ.

  720. Нурлан:

    Здравствуйте бас бухгалтер! У меня Автомашина термобудка изотермическая куплена в марте 2014г и оформлена на ИП. НДС по этой машине был взят в зачет.Могу ли я оформить договор дарения на супругу и возникает ли в этом случае какие то налоги.Как правильнее поступить.Заранее благодарен!

  721. БАС бугалтер:

    Нурлан,
    ваш ИП (плательщик НДС) должен заплатить НДС с подарка, размер оборота для НДС — балансовая стоимость (остаточная стоимость в бухучете: это цена покупки минус амортизация) авто на дату оформления сделки.

  722. Анна:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер!
    Наше предприятие оказывало СМР для Заказчика в 2013г., была выписана счф, акт выполненных работ, подписанный обеими сторонами ( а тем более с их стороны подписи разных специалистов о принятии работ), форма КС. Сейчас, через год, в ноябре 2014г., Заказчик обнаружил недоделки и настаивает на выставление счф и акта выполненных работ с «минусом» в текущем периоде, т.е. в ноябре 2014г.
    Вопрос: разве можно выставлять счф и акт выполненных работ с «минусом», это же не возврат товара? Если мы все же выставим таким образом с минусом счф и АВР, какие могут быть последствия для нас при налоговой проверке? Как мы правильно должны поступить в данной ситуации?
    Спасибо заранее за ответ.

  723. БАС бугалтер:

    Анна,
    «разве можно выставлять счф и акт выполненных работ с «минусом», это же не возврат товара?» — да, это не товар, поэтому говорить о возврате уже оказанных услуг-работ будет неправильно. Если вы выпишете с-ф с минусом — это будет изменение цены (стоимости), а не количества, оказанных вами услуг-работ. Для КПН это будет корректировка доходов (доходы снижаются) — ст131, 132 НК РК. Такая корректировка производится в том налоговом периоде, кода оформлены документы с минусом — т.е. вы это изменение будете отражать в ФНО 100.00 за 2014 год (строка 100.00.022).
    По НДС это тоже будет корректировка (снижение начисленного ранее НДС) — ст239, период отражения в ФНО 300.00 — 4 квартал 2014 года (ноябрь 2014г) строка 300.00.003 (приложение 6).
    Нарушений по налогам никаких не будет, главное — отразить все корректировки в декларациях 100 и 300.

  724. Гуля:

    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста новичку. Какая последовательность бух.проводок?
    ТОО занимается набором студентов для ВУЗов РФ, оплата студентами производятся на расч.счет ТОО в тенге , затем переводятся в РФ за минусом ком.вознаграждения в рос.руб.
    У меня по счетам целая головоломка . Счет 1210 висит красным.
    Проводки:
    а) Дт 1210 Кт 6010
    б) Дт 1030 Кт 1210
    В) Дт 1022 Кт 1030 плат.ордер списания конвертации
    г) Дт 1030 Кт 1022 плат.ордер поступ. рос.руб.
    д) Дт 1210 Кт 1030 плат.ордер списания в руб. контрагент ВУЗ РФ
    здесь дальше затрудняюсь. Что то не так. С РФ получили счет на оплату в рос.руб. Деньги отправлены, у себя оставили свои проценты как наш доход.
    Деньги поступившие на счет от студентов это не доходы будущих периодов? Правильно ли указан счет 6010?
    Заранее благодарю за помощь!

  725. БАС бугалтер:

    Гуля,
    даю вам направление. Скорее всего, у вас договор с ВУЗом РФ типа агентского: доход вашего ТОО состоит из комиссии. Услуги по обучению предоставляет не ваше ТОО, а ВУЗ РФ. Поэтому оплата студентов на ваш расчетный счет — НЕ ваш доход и применение счета 6010 на всю сумму неправильно. Неправильно также применение счета 1210 по отношению к студентам, они не ваши Покупатели, вы не оказываете им услуги. Их деньги просто транзитом проходят через ваш счет. Для учета этих оплат, применяйте счет 1280 или 3397, например. Схема такая:
    Дт1030 Кт3397 поступили деньги от студента 100 000
    Дт3397 Студент Кт3397 ВУЗ РФ на сумму оплаты в ВУЗ 90 000
    Дт1210 ВУЗ РФ Кт6010 на сумму комиссии 10 000
    Дт3397 ВУЗ РФ Кт1030 вы перечислили деньги за студента в ВУЗ РФ 90 000
    Дт3397 Студент Кт1210 зачет денег студента в счет оплаты комиссии от ВУЗа РФ 10 000

    Для расчетов с ВУЗом РФ применяйте два счета 3397 для транзита денег и и 1210 для комиссий, чтобы учет соответствовал реальному процессу.
    Из-за того, что расчеты с ВУЗом в рублях, у вашего ТОО будут доходы и расходы по курсовой разнице, это нормально, будьте внимательны к ним. Технически в 1С этот момент может быть достаточно трудоемким из-за того, что студенты платят в тенге, а перекрывать их оплату (проводкой Дт3397 Студент Кт3397 ВУЗ РФ) надо в рублях.

  726. Гульдана:

    Как правильно оформить в программе 1С возврат товаров поставщику? ТОО является плательщиком НДС. Товары приобретены у поставщика тоже с НДС. И как в дальнейшем это отразить в 300ф и в 100ф? И что бы мы без Вас делали?

  727. БАС бугалтер:

    Гульдана,
    в 1С возврат товара оформляете документом «Возврат ТМЗ поставщику» во вкладке «Покупка». Этот документ сформирует проводки: Дт1281 Поставщик Кт1330 товар, Дт1281 Поставщик Кт1420 НДС.
    Возврат денег от Поставщика: Дт1030 Банк Кт1281 Поставщик.
    В форме 100 на возврат товара будет корректировка вычетов по строке 100.00.022, ст.132 НК, в случае возврата товара, приобретенного в предыдущие налоговые периоды. Возврат товара, купленного в отчетном периоде, отражается по строке 100.00.009 IIIА — сумма приобретения с учетом данного возврата, т.е. за его минусом.
    В форме 300 на возврат товара делаете корректировку зачетного НДС: строка 300.00.022 (с приложением 6).

  728. Наташа:

    Здравствуйте! Очень хочется чтоб ответили на мой вопрос. ИП на упрощенке. Все было оформлено на мужа, муж скончался,спустя полгода пришел товар, получала конечно уже я. Пришло уведомление с налоговой что я должна переоформить ИП на себя,так я и поступил,но при этом уже была в положении на 6 мес.беременности. товар продала в ноябре это года все как положено с документами,в декабре родила. Извените что долго,мой вопрос нужно ли мне за себя теперь перечислять ОПВ? Если нет,то когда буду сдавать декларацию просто не учитываю эти отчисления (работников нет). Спасибо Вам!

  729. БАС бугалтер:

    Наташа,
    какая вы молодец, что прошли такое испытание во время беременности, благополучно родили. Желаю вам здоровья, сил, побольше поддержки от окружающих. Растите вашего ребенка и будьте все-таки счастливы.
    По вашему ИП на упрощенке вам надо платить ОПВ за себя, так как объектом обложения ОПВ для вашего ИП является его доход. Есть доход — есть ОПВ, и не имеет значения, что вы как бы в декретном отпуске.

  730. Меруерт:

    Здравствуйте! Хотела бы уточнить. У нас ТОО, плательщик НДС, в уставе указано, что данное ТОО является объектом среднего предпринимательства, так как имели большие планы на будущее, но в настоящее время у нас в штате 1 человек, имеет ли право ТОО применять налог. режим на основе упрощенной декларации, если предельный доход позволяет использовать СНР? меня смущает, что в уставе среднее предпринимательство, а спец. режим для субъектов малого бизнеса.

  731. БАС бугалтер:

    Меруерт,
    «Закон о частном предпринимательстве» делит всех субъектов на три категории:
    субъекты малого предпринимательства;
    субъекты среднего предпринимательства;
    субъекты крупного предпринимательства.
    Это деление используется для разных целей (статистика, КоАП, госпрограммы, и т.д.).
    Но это деление никак не относится и никак не применяется в целях определения режима н/обложения — ОУР или СНР.
    То, что вы по Уставу относитесь к субъекту среднего предпринимательства не запрещает применение СНР в случае соответствия условиям ст.433 НК РК. Так как п1 ст.427 НК РК определяет, что «ДЛЯ ЦЕЛЕЙ настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, указанные в статьях 429 и 433 настоящего Кодекса».

  732. Александра:

    Здравствуйте! Вы не подскажете проводки при консигнации у покупателя?

    Допустим, компания по договору консигнации приобретает на реализацию товары. По условию договора права на тнп переходят от консигната
    к консигнатору по истечении 14 дней независимо от реализации тнп.

    Надо ли до истечения 14 дней отражать данные товары на забалансовом счете и вообще в РК они используются. А если мы продадим их до истечения 14 дней можем мы доход признавать? А списать когда мы можем?

  733. БАС бугалтер:

    Александра,
    проводки как при обычном приобретении товаров у поставщика, только надо определиться с датами этих проводок. Да, можно использовать забалансовый счет.
    По вашим условиям это не совсем консигнация, это у вас по сути приобретение (покупка) товаров с отсрочкой платежа. Хоть и называется, возможно, договором консигнации. При консигнации вы должны получать вознаграждение (комиссию) от поставщика за проданные товары. Вы же получаете свою прибыль в виде своей наценки (как при обычной перепродаже купленного товара), которую устанавливаете сами, а не поставщик (я так поняла вас).
    Таким образом, у вас выгоды и риски (т.е. право собственности) по факту переходят с момента получения товара, а не по истечении двух недель (как по договору). В бухучете мы ставим товары на баланс на дату перехода выгод и рисков. Поэтому, считаю, что вы не применяете забалансовый счет, вы сразу принимаете товар на баланс, как обычную поставку. И доход от реализации признаете сразу по мере продаж, не дожидаясь истечения 14 дней.
    В случае классической консигнации до момента продажи товар принадлежит поставщику и учитывается у него, право собственности остается у поставщика.
    МСФО2 Запасы:
    Товары, переданные на переработку, на ответственное хранение, переданные на консигнацию (под реализацию), должны быть отражены в балансе поставщика (владельца) товаров, поскольку держатель товара (сторона, разместившая запас у себя) при таких условиях размещения запасов не обладает правами на них и не контролирует экономическую выгоду от этих запасов. Право собственности и риски, связанные с этими товарами, при этом, остаются у поставщика запасов. При условии размещения запасов под консигнацию товар будет отражаться в балансе поставщика до момента фактической продажи товара третьей стороне (покупателю) через держателя товаров, выступающего по условиям договора на консигнацию в качестве агента по продажам, а не покупателем или владельцем.

    В балансе для целей финотчетности можете оставить консигнационный товар за балансом. В самом же бухучете лучше принять на баланс, так как на него (на бухучет) мы опираемся когда определяем налоги от реализации. Ведь независимо от того, какой датой вы примете товары на свой баланс, для налоговых целей дата реализации будет по факту реализации (метод начисления), даже если к вам не перешло право собственности.

  734. Тимур:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер!
    с наступающим Вас Новым 2015 Годом!
    ТОО на ОУР
    Тема:
    по ФНО 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество»
    Ситуация:
    20 февраля 2014г ТОО завершила строительство и ввела в эксплуатацию здание (склад).
    Согласно п.3 ст.402 НК РК при изменений налоговых обязательств налогу на имущество в течении налогового периода расчет текущих платежей предоставляется не позднее:
    - 15 февраля — по состоянию на 01 февраля;
    - 15 мая — по состоянию на 01 мая;
    - 15 августа — по состоянию на 01 августа;
    - 15 ноября — по состоянию на 01 ноября
    Исходя из вышеперечисленного налогоплательщик должен был сдать ДФНО 701.01 до 15 мая 2014г.
    ДФНО 701.01 сдали 23.10.2014
    на основании п.4-5 ст.399 НК РК Уплата налога производилась налогоплательщиком своевременно (первый платеж с пеней) по месту нахождения объекта налогообложения равными долями со дня ввода здания в эксплуатацию
    Расчет производился на основании п.6 ст.399 НК РК

    Вопрос:
    1.Можно ли считать ДФНО 701.01 дата сдачи 23.10.2014 несвоевременной сдачей отчетности?
    2.применима ли ст.46 где я могу в любое время корректировать свои ранее сданные ФНО или это не касается Расчетов по платежам, для исчисления которого берется определенный налоговый период?

  735. БАС бугалтер:

    Тимур,
    1. Да, это можно считать несвоевременной сдачей отчетности, так как:
    п2 ст63 НК РК — налоговая отчетность включает в себя налоговые декларации, РАСЧЕТЫ, приложения к ним, подлежащие составлению и представлению налогоплательщиком (налоговым агентом) по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет…
    п1 ст68 — Налоговая отчетность представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом.
    Форма 701.01 является налоговой отчетностью, имеет сроки представления (в том числе эти промежуточные даты), следовательно, нарушение этих сроков и есть несвоевременная сдача ФНО. За такое нарушение, обнаруженное впервые — предупреждение — ст206 КоАП.

    2. Да, ст.46 применима, так как ФНО 701.01 и есть налоговая отчетность, и исключений по ней нет.

    В вашем случае, согласно п3 ст70 — При представлении дополнительной и (или) дополнительной по уведомлению налоговой отчетности выявленные налогоплательщиком (налоговым агентом) или налоговым органом по результатам камерального контроля в соответствии со статьями 586, 587 настоящего Кодекса суммы налогов, других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений подлежат внесению в бюджет без привлечения налогоплательщика (налогового агента) к ответственности, установленной законами Республики Казахстан.
    У вас вообще платеж произведен своевременно, поэтому никаких штрафных санкций в этой ситуации не предвидится.

  736. Александр:

    Здравствуйте уважаемый БАС бухгалтер.
    Подскажите пожалуйста ,правильно лия делаю облагая дивиденды участника физ.лица нерезидента, имеющего вид на жительство в РК,только 5% ИПН,а не 15 % согласно ст.194 НК
    Спасибо

  737. БАС бугалтер:

    Александр,
    вам надо четко определить является ли ваш иностранец резидентом или нерезидентом для налогов. Наличие ВНЖ или даже гражданства РК не означает автоматически того, что этот человек — резидент (для налогов). Кто является резидентом прочитайте в ст.189 НК РК. Резидент бывает в двух случаях: а) постоянно пребывает в РК; б) не пребывает постоянно, но центр жизненных интересов в РК.
    Далее, п2 ст189 — постоянно пребывает если не менее 183 дней в году (год — необязательно с 1 января по 31 декабря, а любые 12 месяцев подряд) находился в РК (перерывы могли быть — уехал-приехал, главное 183 и более дней за 12 мес).
    Центр жизненных интересов описывает п3ст189 — одновременное выполнение трех условий, а не только ВНЖ:
    1. Имеет гражданство или ВНЖ
    2. Семья и близкие проживают в РК
    3. Наличие жилья в РК

  738. Нур:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер!
    С наступающим Вас Новым 2015 годом! Пусть наступающий год будет насыщен новыми планами, творческими идеями, хорошими новостями и финансовыми успехами!
    У Вас замечательный сайт! Очень радует, что существуют такие познавательные сайты для чайников вроде меня))
    Я являюсь новичком, и пока пытаюсь сама вести свою бухгалтерию.
    У меня ТОО на ОУР зарегистрировано в август текущего года (вид деятельности услуги), сотрудников нет, я одна числюсь директором. Первая счет-фактура и соответственно доход выписан только в декабре, т.е. до декабря у меня не было дохода и только расходы (из суммы предоплаты от Заказчика). Себе я зарплату не выплачивала.
    Пожалуйста, подскажите, какие выплаты я должна была производить, в том числе какие налоги? так как я 200 формы за 2-3 кв. сдала по нулям.
    Спасибо.

  739. БАС бугалтер:

    Нур,
    благодарю вас за поздравление и классные пожелания! Вас тоже с Новым годом и с новыми приятными событиями!
    Нур, если ТОО не состоит на учете по НДС, если у ТОО нет транспорта, земли, зданий, то ТОО на ОУР сдает годовую декларацию по форме 100.00 и платит КПН=20% от налогооблагаемого дохода (доходы минус вычеты), сумму КПН можно определить только после правильного составления формы 100.00.
    Квартальную форму 200 за 2-3 кв. (хотя август — третий квартал) — правильно сделали, что сдавали с нулями (так как зарплаты нет). Если зарплата появится в декабре — то форма 200 за 4 квартал будет с цифрами и с платежами (ИПН, СН, СО, ОПВ).

  740. Игорь:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер! С Новым годом!
    При оформлении патента на 2015 г. подоходный налог был зачислен на счёт 101201 вместо 101202 (наёмных работников не имею, в банке сказал «подоходный налог индивидуального предпринимателя»). Сейчас на счету 101202 средства имеются но не вся нужная сумма для погашения задолженности. Решил доплатить недостающую сумму на счёт 101202 чобы небыло пени. Затем обратится в НК с заявлением/объяснительной чтобы средства со счёта 101201 перевели на счёт 101202. Правильно ли я поступаю в данном случае?

  741. БАС бугалтер:

    Игорь,
    да, так и сделайте. В налоговую подаете Заявление о переброске суммы налога с одного на другой КБК (с кода 101201 на код 101202). Бланк Заявления можете взять бесплатно в налоговой. Пеня будет небольшой за небольшой срок, может и не стоит переплачивать налог, может проще будет пеню заплатить?

  742. Виктория:

    Здравствуйте, Бас Бухгалтер! Поздравляем Вас с новогодними праздниками!
    Если есть возможность, помогите, пожалуйста! ТОО на упрощенном режиме.
    Сдаём форму 910.
    На предприятии числится только директор.
    Бухгалтер отсутствует.
    Существуем 2 –ой год.
    Сложно вникнуть в бухгалтерские тонкости, не будучи при этом бухгалтером (просто помогаю мужу). Есть подозрение, что отчёты сдаём не совсем корректно.
    Среднесписочная численность работников – мы указываем — 1.
    Сумма исчисленных налогов – 3%
    Пункт 007 – тоже – 3%
    Дальше вопросы.
    Мы заполняем 008 пункт –(сумма кпн) – 3%*0,5.
    Сумма соц. налога тоже самое 008 за вычетом СО.
    Но вот в чём вопрос – куда писать доход нашего директора в пункт 010 в разделе Исчисление социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов за ИП или в следующий раздел Исчисление индивидуального подоходного налога, соц. отчислений и обязательных пенсионных взносов, ОППВ физ лиц?
    Мы до сих пор сдавали отчёты не заполняя раздел Исчисление ИПН, СО и ОПВ, ОППВ физ лиц – так как работников кроме директора нет, и думали, что делаем правильно, пока не перечитали статьи на портале.
    То есть обычно мы вписывали ЗП директора в 10 и в 12 пункт в Разделе Исчисление СО и ОППв за ИП, сумму соц отчислений указывали в пункте 11 – в размере 5%, Сумму ОППВ в пункте 13 — 10 %
    И уменьшали сумму соц налога на сумму соц отчислений.
    Второй лист оставался пустым. Хотели прикрепить копию декларации, чтобы Вам было понятнее, но нет возможности на портале. Может, можно было бы скинуть на почту.
    Заранее, благодарны. Извините, за беспокойство! Будем очень ждать Вашего ответа.

  743. БАС бугалтер:

    Виктория,
    строки с 010 по 013 относятся к самому ИП. ТОО эти строки не заполняет, так как ТОО не ИП. Директор ТОО тоже не ИП по отношению к данному ТОО, а наемный работник. Поэтому ИПН, ОПВ и СО директора отражаете вместе с ИПН, ОПВ и СО всех других работников, в строках 014-021. Если других работников нет, то по этим строкам будут суммы только за самого директора.
    «И уменьшали сумму соц налога на сумму соц отчислений.» — это правильно, СН к уплате будет за минусом СО. Если результат отрицательный (т.е. СО больше, чем СН), тогда СН равен нулю.

  744. Куляш:

    Спасибо большое Бас бухгалтер за все консультации! Прочитала все и не задавая вопроса уже нашла ответ!

  745. Жанар:

    Спасибо,большое!открыла ваш сайт и нашла ответы на свои вопросы.Все доступно и понятно

  746. Тимур:

    Здравствуйте Бас Бухгалтер!
    Спасибо за ответ в личку!
    Хотелось бы узнать ваше мнение
    В связи с изменением по налогу на транспорт касательно начисления/оплаты по VIN-коду транспортного средства:
    На балансе у налогоплательщика 20 транспортных единиц

    - Согласно НК РК налогоплательщик сдает и уплачивает расчет по налогу на транспортные средства находящиеся на балансе у налогоплательщика не позднее 5 июля отчетного периода за текущий отчетный период;
    - После 05 июля отчетного периода в течении налогового периода налогоплательщик реализует транспортные средства;

    В конце отчетного периода у налогоплательщиков на балансе 14 транспортных единиц.

    Вопрос:

    Как производить перекидку образовавшейся сальдо на лицевом счете налогоплательщика если налогоплательщик оплачивал за каждое транспортное средство по отдельности (по VIN коду транспортного средства)?

  747. БАС бугалтер:

    Тимур,
    VIN код транспортного средства нужен только для уплаты налога на транспорт, чтобы прошла платежка. На лицевом счете по налогу на транспорт уплаченная сумма учитывается без разделения на VIN коды. При переброске налога на транспорт на другой налог VIN коды также не указываются и их отсутствие не помеха. Делайте переброску как обычно, заявлением.
    http://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/
    http://www.buhuslugikz.ru/sverka-raschetov-po-nalogam/

  748. Тимур:

    Здравствуйте Бас бухгалтер!
    Ответ управления по гос.доходам-после сдачи годового отчета по налогу на транспорт возможна переброска по истечении 10 рабочих дней образовавшегося сальдо переплаты на другие КБК налогоплательщика согласно заявления от налогоплательщика

  749. БАС бугалтер:

    Тимур,
    так точно :-)

  750. Айгуль:

    Добрый день Бас Бухгалтер!
    Огромная Вам благодарность за Ваши «понятные» ответы!)
    С данной ситуацией сталкиваюсь впервые, отсюда и вопрос.
    ТОО, ОУР, плательщик НДС. В марте 2014г. было приобретено оборудование стоимостью 10.000.000тг (импорт),
    оплата НДС осуществлена методом зачета. В январе 2015г. директор решает продать это оборудование, по остаточной балансовой стоимости по БУ, которая составляет на сегодня 8.000.000тг. Так как не прошло 5 лет с даты выпуска товаров для свободного обращения на территорию РК, это является нарушением. Поэтому данную реализацию я обязана обложить НДС. Так ведь?
    Вопросы
    1. Мы должны издать приказ о продаже ОС с указанием цены продажи?
    2. НДС-ом я облагаю остаточную баланс.ст-ть ОС (8 млн)? Или должна оплатить именно тот НДС, оплаченный методом зачета?
    3. Данная операция отразится в 300ф. за 1кварт.2015г? На какие строки мне обратить внимание.
    Заранее Вам спасибо!

  751. БАС бугалтер:

    Айгуль,
    «Данную реализацию я обязана обложить НДС» — да, как плательщик НДС, данную реализацию ОС облагаете НДС. Эту операцию — реализация ОС — отражаете в 300.00 за тот период, когда произошла сама реализация (январь 2015г -первый квартал 2015г.), строка 300.00.001.
    «Так как не прошло 5 лет с даты выпуска товаров для свободного обращения на территорию РК, это является нарушением» — да, у вас нарушено условие по применению метода зачета НДС при импорте.
    «В случае нарушения в течение пяти лет с даты выпуска товаров для свободного обращения либо для внутреннего потребления на территорию Республики Казахстан требований, установленных статьей 250 Налогового кодекса, НДС на импортируемые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты НДС на импортируемые товары, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством Таможенного союза и (или) Республики Казахстан».
    Это означает, что вы должны уплатить НДС со всей стоимости импорта, а не с остаточной стоимости ОС. С пеней. Размер облагаемого импорта — ст247 НК РК: «В размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, а также суммы налогов и таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Республику Казахстан, за исключением налога на добавленную стоимость на импорт».
    Вам следует сдать доп.декларацию 300.00 за 1 квартал 2014г. (импорт в марте 2014г.) таким образом, будто вы тогда не применяли метод зачета, а уплачивали НДС на мипорт в обычном порядке: с минусом строки 011, 026, с плюсом строка 016. Приложение 300.04 не забыть тоже.

  752. Дана:

    Здравствуйте!
    Спасибо Вам за сайт!
    Затрудняюсь с начислением налогов по зарплате и компенсации при увольнении. ТОО на упрощенке.
    Если работник увольняется с 7 января, его зарплата составляет 6000 тенге, а комп. за неисп. отпуск 10000 тенге. Каким образом начислить налоги?
    у меня такой расчет: Все вместе 16000 тенге.
    10% ИПН — 1600 тенге
    ИПН не начисляю, так как меньше МЗП
    соц. отчсл считаю с МЗП 1068,20 тенге.
    Правильно ли делаю расчет? Запуталсь все по разному говорят. Взя надежда на Вас)

  753. БАС бугалтер:

    Дана,
    так как работник в январе отработал менее 16 дней, то вычет 1МЗП не применяете и облагаете ИПН всю сумму начисления за январь 16000 тенге (минус ОПВ из зарплаты 6000, как обычно) — п3 ст166.
    Компенсация 10000 тенге облагается только ИПН.
    ОПВ, СН и СО компенсация не облагается.
    Зарплата 6000 облагается как всегда: ОПВ, СО, ИПН. Да, так как 6000-600 (ОПВ)=5400 меньше, чем 1МЗП, то СО считаете с 1МЗП.

  754. Тимур:

    Здравствуйте БасБухгалтер!
    Хотелось бы узнать Ваше мнение по поводу:
    - в 2013 году Налогоплательщик прошел регистрацию и начал свою деятельность (продажи),по истечению налогового периода начислила и заплатила КПН;
    - в 2014году в июне месяце налогоплательщик прекратил свои продажи и соответственно в 3,4 кварталах 2014 года по ФНО сдавал пустографки (нет оборота)
    - в 2015 года в соотв.с пп1 п.2 ст.141 НК РК (где у налогоплательщика СГД за 2013 году превышает 325000 кратный МРП за 2013год) должен был сдать ФНО 101.01 исходя из предполагаемого КПН за 2014г.
    Так как в 2015 году не возникнет КПН (у налогоплательщика не предвидеться никаких финансовых операции) налогоплательщик заплатит авансовые платежи попросту «на ветер».
    Вопрос:
    Есть ли в НК РК ссылка, где налогоплательщик может ссылаться на не сдачу ФНО по 101.01?
    заранее спасибо за предоставленный ответ

  755. Тимур:

    Согласно п.7 ст.141 Налогоплательщик который не имеет налогооблагаемого дохода обязан предоставить расчет авансовых платежей по КПН (в течении 20 дней со дня сдачи отчетности по КПН за предыдущий налоговый период)

  756. Тимур:

    исходя из вышеизложенного все равно нужно сдавать 101.02 и платить авансовые платежи по КПН

  757. БАС бугалтер:

    Тимур, да, все равно сдаете авансовые платежи.
    http://www.buhuslugikz.ru/avansovye-platezhi-po-kpn/
    Мне нравится, как вы сами спрашиваете и сами отвечаете. :-)

  758. Светлана:

    Если можно дайте пожалуйста разъяснение по такой ситуации ИП на ОУР без НДС в 2014 году сработало на прибыль, в начале 2015 года это ИП решили закрыть и по результатам его деятельности расходы превышают доходную часть, то есть можно так сказать, что счета фактуры за диз топливо и бензин выписали январем, в связи с чем эти расходы нельзя учитывать в 220 форме за 2014 год. Теперь вопрос каким образом эти расходы отразятся на сумме ИПН при ликвидации ИП? Заранее благодарю за ответ.

  759. БАС бугалтер:

    Светлана,
    в 2015 году по итогам ликвидационной ФНО 220 не будет ИПН, так как есть расходы и нет доходов, т.е получены убытки. На сумму ИПН за 2014 год расходы 2015 года не повлияют никак, ИПН за 2014 год придется уплатить в полном объеме.

  760. Валерия:

    Добрый день! отличный сайт-много полезной информации.
    Вынуждена обратиться к Вам, т к однозначного ответа, как ни странно, не нашла даже консультируясь с налоговой. у нас ТОО на упрощенке с НДС.
    В прошлом году был импорт из КНР. НДС заплатили наличкой при растаможке-есть чек.
    1.Могу ли я взять уплаченную сумму НДС в зачет?
    2.В какой налоговой форме отражать НДС при импорте из китая?
    3.Какими проводками начислять НДС при импорте из китая в 1С.8?
    4.На лицевом КБК 105102 вобще нет. Каким образом показать платеж?

  761. БАС бугалтер:

    Валерия,
    1. Да, уплаченный НДС берете в зачет.
    2. Для этого предназначена строка 300.00.016 ФНО 300.00. Достаточно отразить импорт по этой строке, тем самым добавить уплаченный НДС к зачету НДС. По этой ФНО 300.00 в зачет пойдет ваш обычный НДС, т.е. будете платить меньше НДС от вашей реализации.
    3. Проводки в 1С:
    Дт3130 НДС Кт1030 или 1010 (т.е. 1251 подотчетник) уплачен НДС на импорт
    Дт3397 Налоговое управление (в которое заплатили этот НДС) Кт3130 НДС
    Дт1420 НДС в зачет Кт3397 Налоговое управление (куда платили НДС на импорт)
    4. Да, на вашем лицевом не увидите КБК 105102 и не надо. Свой зачет по уплаченному НДС вы получите и без этого. Они (налоговики) сами увидят все, где надо.

  762. Дина:

    Здравствуйте, Бас Бухгалтер! В 2012 нами было закуплено оборудование у ТОО «Х». Согласно выставленной счет-фактуре НДС был взят нами в зачет. В январе текущего года пришло уведомление с налоговой инспекции о том, что решением суда ТОО «Х» признано лжепредприятием и снято с учета по оплате НДС. Нам выдан срок 30 дней для оплаты НДС (который был взят нами в зачет).В случае неоплаты счет будет заблокирован и деятельность компании, соответственно, будет приостановлена. Также нас информировали, что за эти годы будет начислена пеня. Какой выход из этой ситуации? Благодарю заранее за ответ.

  763. БАС бугалтер:

    Дина,
    Пп1 п3 ст257: 3. Сумма налога на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в следующих случаях:
    1) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, отнесенных в зачет, по сделкам с налогоплательщиками, не указанными в приговоре или постановлении суда, либо признанными судом действительными в гражданско-правовом порядке.
    Кроме того, согласно пп2 ст115 вычету не подлежат:
    2) расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, произведенные с даты начала преступной деятельности, установленной судом, за исключением расходов по сделкам с налогоплательщиками, не указанными в приговоре или постановлении суда, либо признанным судом действительными в гражданско-правовом порядке.
    Вам надо не только убирать НДС из зачета, но и убираете вычеты (амортизация данного ФА), и может еще появиться КПН к уплате с пеней.
    Какой выход из ситуации?
    Доказать, что ВАША СДЕЛКА по приобретению оборудования, была ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЙ, в суде. Вот, есть такое право: «либо признанным судом действительными в гражданско-правовом порядке».
    Как именно доказывать это? Не знаю, лично я не знакома с такой процедурой, просто не было необходимости.

  764. Светлана:

    Подскажите пожалуйста если на счет ИП на ОУР без НДС поступили денежные средства с формулировкой спонсорская помощь на основании письма какими налогами будет облагаться данный доход?

  765. БАС бугалтер:

    Светлана,
    для ИП-получателя спонсорской помощи — это будет доход, который включается в ФНО 220. ИПН=10% будет по итогам ФНО 220.00, с учетом спонсорской помощи в доходах.

  766. Татьяна:

    По какой строке в ФНО 100 за 2014г. можно отразить невостребованные авансы покупателя, прошло три года

  767. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    у вас будет Доход от списания обязательств по истечении срока исковой давности — ст.88 НК РК — отразите по строке 100.00.04 Прочие доходы.

  768. Алексей:

    Здравствуйте! разрешите вопрос? Я руководитель ТОО на упрощёнке, бухгалтера нет. Отправил отчёт по налогам, указав двух сотрудников (вместе со мной 3 чел.) у каждого з/п 100 000 тг. оплачивал налоги через банк-клиент. За полугодие мой ОПВ составил 60000 тг., на двух сотрудников 120000, так и отправил такими суммами не разделяя по месяцам. С СО аналогично. Пришёл возврат по ОПВ и СО на сотрудников и СО на меня, а ОПВ на меня (60000тг.) вроде как принят — согласно акту сверки с налоговой. В возвратной платёжке комментарий типа сумма превышена и ИИН не соответствует ФИО. ОПВ и СО составляю заново, ИИН и ФИО совпадают, суммы разделил, сотрудников также указываю в одной платёжке, т.е. одна платёжка с двумя сотрудниками на сумму 20000тг., с СО аналогично. Опять приходит возврат по сотрудникам и ОПВ и СО (мои СО приняты) с таким комментом «Возврат ошибочных элементов платежа № 13 от 06.02.2015 референс CSB0602154292060 на сумму 20000. Ошибка на 2 чел. на сумму 20000[ИИ Н] не соответствует указанным Ф.И.О.. [ИИН] не соответствует указанны м Ф.И.О.» Хотя всё совпадает ЧТО ДЕЛАТЬ? Где моя ошибка?))) Заранее благодарю за ответ!

  769. БАС бугалтер:

    Алексей,
    если вы сами не находите вашу ошибку, вам следует обратиться в ГЦВП (на Аблай-хана в г.Алматы) с копиями всех платежек и списков.
    Перечислять ОПВ и СО нужно с разделением за каждый месяц, хотя по сроку один раз в полугодие (не ежемесячно). Это нужно для того, чтобы при наступлении события — декретные, пособия, выход на пенсию и т.д. — которое влечет за собой получение денег из ГЦВП работниками, размер этих пособий и пенсии был правильно рассчитан. При перечислении без разделения на месяцы, данные пособия и пенсии сильно уменьшаются, так как есть максимальные ограничения в месяц, которые учитываются в расчетах на соответствующие выплаты. И ваши перечисления ГЦВП будет считать как поступление за один месяц, а не за шесть месяцев, соответственно, применит свой расчет, ограничив приличную сумму до минимума за один месяц.

  770. irana:

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста! В сентябре ТОО на упрощенке приостановило деятельность, 910 форму сдали. В ноябре деятельность возобновили. Сейчас пытаемся сдать отчет за 2-йквартал 2014. Но выдает ошибку. Т.к за этот период у нас как бы отчет уже сдан. Как поступить?

  771. БАС бугалтер:

    Irana, сдайте как дополнительную декларацию за второе полугодие. Очередная за один и тот же период не бывает два раза, система не примет.

  772. Любовь:

    Добрый вечер!Недавно задала Вам вопрос касаемо пробития чеков,но так и не получила,к сожалению,ответ.Хотелось бы,чтобы Вы оказали мне помощь,очень нужно.Мы перешли на ТОО,хотя иногда работаем и от ИП.Хочу узнать,и очень прошу дать ссылку на статью,можно ли пробивать чек (без разницы на частное лицо либо на организацию) больше либо меньше,чем указано по накладной?очень многие организации у нас покупают товар,и просят закинуть им на баланс деньги.Например:накладная на 12000,он оплачивает на 13000 и просит,чтобы эта тысяча весела на балансе,соответственно,я ему вы выписываю накладную на 12000,а чек выбиваю на 13000,в следующий раз он приходит и ему может не хватить 500 тенге,но так как он до этого оплатил на 1000 больше,я ему выписываю накладную на 10000,а по кассе пробиваю 9500.законно ли это??ведь по сути я деньги в карман не ложу и чек выдаю ровно на столько,насколько он мне оплатил!подскажите,пожалуйста

  773. БАС бугалтер:

    Любовь,
    да, вы можете делать так, как вы пишете, это будут авансы. На авансы фиск.чек пробиваем. Потом закрываем авансы по мере реализации накладными. Все правильно, доход считаем по методу начисления, срок оплаты на доход не влияет.
    http://www.buhuslugikz.ru/metod-nachisleniya/

  774. Алия:

    Добрый день, БАС бухгалтер. С данной ситуацией встретилась впервые: Товары в пути на условиях EXW Чанджоу отражаю на субсчете товары в пути, также тот же товар, но уже прибывший в Алматы и имеющий таможенный статус Импорт 70 отражаю на субсчете товары в пути. Нужно ли поступления по субсчету товары в пути отображать в 300? Если да то в какой строке? Могу ли я поступления по субсчету товары в пути в 100? Спасибо Вам заранее.

  775. БАС бугалтер:

    Алия,
    Вы правильно сделали, что отразили ваш Товар на субсчете Товары в пути. Так как по EXW выгоды и риски перешли к вам в момент получения Товара со склада Поставщика.
    Декларация 300 — Товары в пути не включаете. В 300 включаете только после того, как уплатите НДС на импорт, только после этого берете в зачет и отражаете по строке 300.00.016.
    Декларация 100 — Товары в пути включаете. В зависимости от даты оплаты за Товар — предоплата или оплата после поступления товара, 100% или частями — могут возникать или не возникать Курсовые разницы. Эти Курсовые разницы должны попадать в свой отчетный период, в свой год — поэтому в форме 100 отражаем как Товары в пути, так и Курсовые разницы.

  776. Александра:

    Здравствуйте, Бас бухгалтер! Надеюсь на вашу помощь в данном вопросе. ИП на ОУР провело ремонт ОС, в ходе которого две соседние квартиры используемые в качестве магазина были объединены в одну и произведена переоценка направленная на увеличение стоимости ОС. В данном случае у меня возникает несколько вопросов:
    1. В ходе переоценки у меня увеличивается налог на имущество, но для вычетов амортизации по НУ в ф.220 я применяю старую стоимость, т.е. до переоценки?
    2. Как мне отразить объединение двух ОС в одно, в бухгалтерском учете, чтобы правильно начислялась амортизация?

  777. БАС бугалтер:

    Александра,
    1. Да, налог на имущество с учетом переоценки. Амортизация для вычетов — без учета переоценки. Но, амортизация для вычетов может увеличиться за счет последующих расходов, увеличивающих стоимостной баланс подгрупп ФА — строка 220.04.004 согласно п.3 ст.122 НК РК. У вас был капитальный ремонт — произошло увеличение площадей, расходы на этот капремонт относятся на увеличение стоимости ОС в бухучете и стоимости ФА в форме 220. Амортизация по форме 220.04 считается с увеличенной стоимости (на ремонт).
    2. Сказать вам точно, как правильно отразить в 1С — не могу, не делала такое. Могу только предполагать: выбытие двух квартир и новое поступление одной квартиры. Или, выбытие одной квартиры и увеличение стоимости второй. Или, тупо такое перемещение: Дт2410 Квартира №1 Кт2410 Квартира №2. В общем, методом тыка, что ляжет корректно.

  778. ГУЛЬДЕН:

    День добрый, Басбугалтер, мне не удобно,но кроме Вас не с кем посоветоваться,честное слово. ИП не сдавала отчеты с 2011 года, не работали и забыла про ИП,теперь вспомнила и не знаю, как лучше поступить, сдать все отчеты,если есть уведомления на них ответить, в объяснительной,что написать не знаю,не сдавала и всЁ.Боюсь даже открывать КаБИНЕТ налогоплательщика,мораторий в 2015 году действует или нет? Прошу Вашего профессионального совета,как правильно поступить. Спасибо.

  779. БАС бугалтер:

    Гульден,
    Мораторий в 2015 году уже не действует.
    Ваш ИП на упрощенке или ОУР? Если на упрощенке — будут только штрафы. Если на ОУР — будет по 2МРП Соцналог за каждый месяц с пеней, плюс штрафы.
    Сдаваться или нет налоговикам — решать только вам. Зависит от того, на ком этот ИП, и является ли этот человек (который ИП) активным в жизни. Что значит активным: кредиты, депозиты, банковские карты, планирует покупку-продажу авто, недвижимости, выезжает за границу.
    Причем тут активность ИП? Дело в том, что в самый неожиданный момент, когда это активный ИП захочет провести какую-то личную финансовую сделку или выехать за границу — вдруг может обнаружить, что его счета (карты, депозиты) заблокированы налоговым органом. И ему придется потом побегать, или он может даже пострадать в результате отложенных сделок.

  780. Светлана:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста какую проводку сделать, чтобы правильно отразить в учете расходы на страхование работников. Заранее большое спасибо!

  781. БАС бугалтер:

    Светлана,
    в бухучете:
    Дт1620 РБП Кт3310 Страховая Компания — на всю сумму страхования на 1 год, например, 12000 тенге с 1 марта 2015г.
    Дт7210 Расходы Кт1620 РБП — ежемесячно относить 1/12 суммы на Расходы периода в течение срока страхования (1 год), в нашем примере по 1000 тенге в месяц.
    Таким образом, сумма 12000 будет отнесена в Дт7210 в течение 12 месяцев — с 1 марта 2015г. по 28 февраля 2016г., 10000 тенге — расходы 2015 года, 2000 тенге — расходы 2016 года.

  782. Аида:

    Добрый день!
    Как учитывать расходы по ремонту арендованного имущества? Как ОС , принять к учету или отнести на увеличение стоимости магазина? Сможет ли ТОО принять к учету арендованный магазин и увеличить стоимость магазина. Какие проводки в этом случае будет или где можно прочитать подробнее. Нигде не могу найти ответы на вопрос.

    Спасибо заранее.

  783. БАС бугалтер:

    Аида,
    расходы по текущему ремонту арендованного магазина у вас будут просто расходы периода: Дт7210 Расходы Кт3310 Поставщики, или Дт7210 Расходы Кт1310 Материалы и т.д.
    Эти расходы вам можно брать на вычеты — п.4 ст.122 НК РК.
    Расходы по капремонту увеличивают стоимость магазина, такие расходы вы не можете брать на вычеты. Тут у вас два варианта:
    1. Арендодатель возмещает вам эти расходы и увеличивает у себя стоимость магазина, тогда у вас: Дт1260 Арендодатель Кт3310, 1310 и т.д.,
    в дальнейшем Дт1030 Банк Кт1260 Арендодатель перечислил деньги.
    2. Арендодатель не возмещает ваши расходы, тогда у вас Дт7210 Расходы, не относимые на вычеты Кт3310, 1310 и т.д. Тогда вам выгодно представить ремонт как текущий — не увеличивает площадь, срок службы здания.

  784. Татьяна:

    Здравствуйте, очень надеюсь на Ваш ответ, у нас такая ситуация за налоговый период не было дохода полученного от реализации, был только займ от учредителя, можем ли мы взять расходы(приобретение ОС) на вычеты и зачет НДС, заранее спасибо!!!

  785. БАС бугалтер:

    Татьяна,
    если ваши расходы и ОС (они же ФА), относятся к предпринимательской деятельности, то берете и вычеты по ФА, и НДС в зачет, несмотря на то, что за налоговый период не было доходов.
    П1. ст.100 НК РК » Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, НАПРАВЛЕННОЙ НА ПОЛУЧЕНИЕ ДОХОДА, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.»
    П3 ст.100 «Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены», а не в котором получен доход, на получение которого были направлены эти расходы.

  786. Жанна:

    Здравствуйте,
    На балансе ТОО (строительство) имеются основные средства,кот-е не участвуют
    в получении дохода (тренажеры и т.д.) Должна ли на них начисляться амортизация?
    С уважением,

  787. БАС бугалтер:

    Жанна,
    на ваши тренажеры в бухучете амортизацию начисляете. В налоговом учете на ФА не относите, налоговую амортизацию не начисляете, вычетов не будет.

  788. Айжан:

    Здравствуйте !Бас бухгалтер Вопрос по з/плате если начислили в декабре налоги ,но пересичлили их в январе то в расходах за 2014 год то на вычет не принимаются или как?. Я думаю что учет доходов и расходов не связан с фактическим движением денежных средств. Сейчас спор идет между бухгалтерами.

  789. БАС бугалтер:

    Айжан,
    по зарплате:
    ОПВ и ИПН идут на вычеты в составе зарплаты работников, полностью начисленные за 2014 год, включая декабрь, независимо от уплаты в январе 2015г.;
    СО идут на вычеты полностью, начисленные в 2014 году, включительно декабрь, независимо от того, что уплачены они в январе 2015г.;
    СН идут на вычеты уплаченные, в пределах начисленных. В вашем примере, сумма уплаты за январь 2015 года на вычеты не идет. НО, сумма СН, уплаченная в январе 2014 года за декабрь 2013 года — на вычеты 2014 года попадает.
    Пример:
    СН, начисленные за 2014 год — 10 000 тенге,
    СН, уплаченные в 2014 году — 9 800 тенге. На вычеты берете 9 800 тенге.
    Еще пример:
    СН, начисленные за 2014 год — 10 000 тенге,
    СН, уплаченные в 2014 году — 10 500 тенге. На вычеты берете 10 000 тенге — уплаченные, но в пределах (не более) начисленных.

  790. Аида:

    Добрый день, помогите пожалуйста найти правильное решение. Арендуем магазины по всему Казахстану. Ремонт выполнен с помощью подрядной организации (ремонт включает, демонтаж потолка, демонтаж стен — не несущих, и постройка новых перегородок, застил полов, потолок итд). Возможно ли данные расходы по ремонту — не отнести сразу на расходы в том же периоде, а капитализировать.То есть через модернизацию увеличить стоимость арендованного магазина. Цель — уменьшить расходы периода (ремонт дорогой, и сумма расходов слишком большая по сравнению с доходами компании, на конец года хотелось бы получить прибыль, а не убыток). То есть на сумму ремонтных работ создать долгосрочный актив — и списывать равномерно, как амортизационные отчисления, в течение года. Не будет ли капитализация противоречить статье, что расходы по ремонту арендованного имущества, должны быть списаны в том отчетном периоде, в котором оказаны. Заранее спасибо!

  791. БАС бугалтер:

    Аида,
    капитализировать расходы на ремонт по арендованному магазину вы не сможете. Ведь здание магазина вам не принадлежит. Создать актив, состоящий только из ваших расходов на ремонт и, в дальнейшем, списывать на расходы постепенно — если только РБП, но это очень сложно обосновать, так как ни НК РК, ни другие НПА, не определяют точно, что такое РБП. А ваш ремонт вообще не подходит под РБП даже приблизительно.

  792. Эльмира:

    Поздравляю Вас с праздником весны!
    Весеннего настроения, голубого неба, здоровья, благополучия и силы духа.
    Много ЛЮБВИ.
    Спасибо за Ваш энтузиазм.
    С уважением,
    Эльмира.

  793. Любовь:

    Доброго времени суток!Спасибо Вам большое,вы мне в прошлый раз очень помогли.Теперь как что-то случается бегу к Вам за помощью.На сей раз думаю Вы мне тоже поможете.Дело в том,что недавно прочла,статью в законе,к сожалению, не помню и буду благодарна если напомните.Там говорилось,что возврат по ККМ пробивается непосредственно в день покупки.Т.е.если клиент купил 12.03. и хочет вернуть товар и забрать деньги в этот же день.то я могу пробить возвратный чек,а если он обратился с возвратом через неделю или более длительный срок,т.е. ни в день покупки,то возврат оформляется через основную кассу,и чек не пробивается.Наш головной офис находится в Кокшетау,соответственно и основная касса числится там,и те деньги которые остаются в моей розничной точке на следующий день никакого отношения к основной кассе не имеют,следственно мне говорят,чтобы я пробивала возвратный чек по кассе,несмотря на то,что клиент приобретал товар больше недели,а порой и пару месяцев назад.Когда я им сказала,что в законе написано,что возврат по ккм осуществляется день в день они и на этом согласились.Теперь у меня в голове каша,как же на самом деле поступать по букве закона.Напишите,пожалуйста,и дайте статью,чтобы я могла в случае чего ей аппелировать.Заранее спасибо,очень надеюсь на оперативный ответ.

  794. БАС бугалтер:

    Любовь,
    «Правила применения ККМ с фискальной памятью»:
    пункт 23. При возврате (частичном или полном) потребителю денег за ненадлежащее качество товара (работ, услуг) ответственное лицо налогоплательщика составляет и оформляет акт о возврате денежных сумм потребителю по форме, установленной в приложении 6 к настоящим Правилам, по неиспользованным контрольным чекам, погашает их, клеит на лист бумаги и вместе с актом сдает в бухгалтерию или индивидуальному предпринимателю. Записывает в Книгу учета наличных денег суммы, выплаченные потребителям по возвратам.
    Значит, оформляете Акт по форме (форму найдете в приложении 6 Правил), клеите ф.чек, сам возвратный чек через ККМ не пробиваете. Что делать, если ф.чек утерян, не возвращен покупателем — не знаю, видимо, тогда лучше провести возврат денег расходным кассовым ордером из основной кассы в Кокшетау))) Хотя, сейчас заглянула в КоАП и увидела, что согласно п.15 ст.284 «Нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин»:
    15. Проведение в контрольно-кассовой машине операций аннулирования ошибочно введенной суммы или возврата наличных денег за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги без наличия оригинала контрольного чека на реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги — влечет предупреждение. :-)
    Штраф — за повторное подобное нарушение в течение года

  795. Сергей:

    Добрый вечер!
    У меня ИП и со мной работают несколько человек по договору оказания услуг. Хочу организовать такую систему, при которой сторонняя организация бухгалтерских аудиторов будет периодически проводить проверку (примерно раз в полугодие).
    На какой период лучше назначать даты проверок? После того как будут выплачены все зарплаты и налог