Зачет НДС за нерезидента

Автор: , 29 Май 2013

Автоматизированная система камерального контроля по НДС выявляет предприятия, у которых завышен зачет сумм НДС, уплаченных за нерезидента. Знакомый главный бухгалтер уже получил уведомление об этом за второй квартал 2012 года. Дело в том, что  прежний главный бухгалтер допустил ошибку. Сумма НДС за нерезидента, относимого в зачет в Декларации по НДС за второй квартал 2012 года превышает сумму фактически уплаченного НДС по коду 105104 «НДС за нерезидента» за второй квартал 2012 года.

Заметила, что бухгалтера часто делают так:  зачет НДС отражают в декларации 300.00 не  в том периоде, когда он уплачен в бюджет, а в том периоде, когда он исчислен. В результате потом выявляются такие нарушения по необоснованному завышению зачета. В вышеописанном случае так и произошло. НДС за нерезидента был исчислен в июне 2012 года и включен в зачет по форме 300.00 за второй квартал. Уплачен этот НДС в августе 2012 года, это уже третий квартал 2012 года. В дальнейшем, при составлении декларации по НДС за следующие отчетные периоды, эта ошибка повторялась, и сумма НДС за нерезидента к уплате все время искажалась. Теперь при представлении дополнительных деклараций по НДС по уведомлению, появится пеня по НДС, которую следует уплатить.

В приложении 5 к декларации по НДС по строке 300.05.002 должна быть отражена сумма исчисленного в отчетном периоде НДС. Это сумма, подлежащая уплате не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. В зачет можно отнести только сумму НДС, уплаченную в этом квартале. Возможно, что это будет НДС, исчисленный в прошлом квартале и часть НДС, исчисленного в текущем квартале. Сумма НДС, разрешенная к зачету (уплаченная) отражается по строке 300.05.007 приложения 5. Эта сумма НДС в зачет переносится в строку 300.00.014 декларации по НДС.

Еще одна частая ошибка бухгалтеров по НДС за нерезидента следующая:

Дт 7211 Расходы Кт3130 НДС — начисление НДС за нерезидента

Дт 3130 НДС  Кт 1030 Расчетный счет — уплата НДС за нерезидента.

НДС за нерезидента относят на расходы. Далее, в бухучете вообще не дают проводку НДС в зачет. А в декларации по НДС отражают зачет НДС, в результате данные бухучета не соответствуют данным лицевого счета.  Думаю, что такие бухгалтера вообще не понимают смысл того, что они делают.

А смысл учета НДС за нерезидента очень простой. Рекомендуемые проводки:

Дт 1420 НДС Кт3130 НДС — исчислили НДС за нерезидента и отнесли в зачет после уплаты

Дт 3130 НДС Кт1030 Расчетный счет — уплатили НДС по коду 105104

Так как даты начисления и уплаты НДС не совпадают, удобно в учете применить дополнительную проводку:

Дт 1630 Транзитный счет Кт3130 НДС — исчислен НДС

Дт 3130 НДС Кт1030 Расчетный счет — уплачен НДС

Дт 1420 НДС Кт1630 Транзитный счет — НДС в зачет после уплаты.

В бухучете остается Дт 1420 НДС в зачет, это правильно. Ведь теперь вы имеете право зачесть эту сумму и уменьшить платеж по НДС в следующем квартале.

Еще по этой теме:

About the author

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)

Комментарии

Отзывов (56) на Зачет НДС за нерезидента”

  1. БАС бухгалтер УКа:

    Отличная заметка. Еще что-нибудь полезное по НДС по импорту хотелось бы.

  2. БАС бугалтер:

    БАС бухгалтер УКа, багодарю вас за комментарий. Идеи по поводу НДС по импорту в голове есть, надеюсь их материализовать на этих страницах.

  3. Жанна:

    Недавно читала кодекс, после журналы (ББ, Бухучет на практике) на эту тему, просто для интереса, так как пока не приходилось сталкиваться с нерезидентами …честно говоря поняла не все, подумала, наверное пока не столкнусь вплотную с этой ситуацией разобраться не получится. А нет.))) Оказывается все намного проще, чем казалось ) БАС бухгалтер, у Вас дар объяснять сложные темы. Универы нашего города потеряли в Вашем лице бесценного преподавателя, не говоря о студентах. )) Как всегда все просто и понятно! Спасибо!

  4. БАС бугалтер:

    Жанна, благодарю вас за отзыв! А насчет преподавания: учить принято книжным языком, языком инструкций. Такой язык мне скучен и тоже малопонятен))) Опыт преподавания в учебных заведениях у меня был, но это не мое. Может потом, на пенсии. :-)

  5. Альбина:

    Здравствуйте! Хотела спросить как правильно поставить на зачет сумму уплаченную НДС по завезенным товарам с КНР (Китай). У нас ИП ОУР, заполняю 300 форму ( НДС приобретенный в РК, импорт с уплатой НДС при таможенном декларировании из Российской Федерации), а куда ставить по Китаю зачет по НДС? Нужно ли в реестр счетов-фактур забивать инвойс? Помогите пожалуйста разобраться, я впервые это делаю.

  6. БАС бугалтер:

    Альбина, здравствуйте! Ваша строка 300.00.016, сама общая строка. Строки I и II из России и Беларуси в том числе,а в самой общей строке будет весь импорт товаров с уплатой при таможенном декларировании с любой другой страны, КНР тоже.
    В реестр НЕ включаете.

  7. Альбина:

    Большое Вам спасибо! Вы очень мне помогли! Замечательный сайт, столько всего полезного для себя узнала. Все понятно и доступно!

  8. БАС бугалтер:

    Альбина, и вам спасибо за такой приятный комментарий!

  9. Тори:

    Добрый день. Скажите плиз. А если уплатили в этом квартале больше сумму чем надо, в зачет брать уплаченную в пределах начисленного? Т.е.начисленную? Если так, то в след квартале уплаченную в пределах начисленного?
    Например 1 квартал начисл 50 000, уплачено во втором квартале 53000. в зачет 50 000. В след квартале начислено 60 000, уплачено 57000, в зачет 60 000 или 57000? По логике вроде б должно быть начисенная сумма 60 000

  10. БАС бугалтер:

    Тори, переплата по НДС за нерезидента может быть учтена в счет уплаты будущих платежей в следующих отчетных периодах. Нужно отразить эту сумму (в вашем примере 60000 тг) по строке 300.05.003, как уплаченную.

  11. Тори:

    Спасибо. А если у меня товар , значит 300,00,016 — 60 000 ? Т. е если уплатили меньше в этом квартале( так как была переплата в прошлых периодах- ставим все равно то что начислено?

  12. БАС бугалтер:

    Тори, без уплаты НДС при импорте ТМЗ, вас не выпустит таможня. Если таможня выпустила, значит переплату по НДС в прошлых периодах таможня засчитала в счет уплаты. А значит, этот НДС уплачен и — в строку 300.00.016

  13. Айоко:

    Добрый день!!!! Неудобно просить, но не могли бы Вы проконсультировать в одном вопросе по налогу на добавленную стоимость,

  14. БАС бугалтер:

    Айоко, написала вам на почту.

  15. Даурен:

    Добрый день,
    Сообщение не относится к этой теме, но тем не менее относится к НДС.
    Сотрудник работает вахтовым методом на поле, и при перевахтовке проживает 1 день в городе в гостинице, это мы относим к косвенному доходу сотрудника. Соответственно поставщик выставляет за проживание с НДС. Вопрос: должны ли мы брать ндс в зачет?

  16. БАС бугалтер:

    Даурен, этот НДС в зачет не берите. Так как данную услугу — проживание работника — вы на вычет не берете. Вы берете на вычет ЭТУ сумму, но НЕ как услуги гостиницы, а как Расходы по начисленным доходам работнику по ст.110 НК РК.

  17. Актлек:

    Добрый день Бас бухгалтер! Случайно зашла на ваш сайт и поражена вашими ответами на вопросы,так всё грамотно разъясняете и на понятном языке.Такая большая помощь для бухгалтеров,просто БОЛЬШОЕ СПАСИБО! Хотела спросить по услугам от нерезидентов,у меня с этим проблема.Дело в том,что наш сотрудник проходил лечение в санатории на Украине,оплату производили через банк(оформили командировку),теперь как отразить это в бухгалтерии и нужно ли сдавать 101.04форму и платить кпн за нерезидента?

  18. БАС бугалтер:

    Актлек,
    сдавать 101.04 не надо, платить КПН за нерезидента не надо. Ведь санаторий находится не в РК и сотрудника лечили не в РК.
    Вам надо отнести это лечение в доход работника, с налогами, согласно пп4 ст164 НК РК.

  19. Актлек:

    Спасибо за ответ ! А в какой строке 300декларации надо будет указать оборот нерезидента?

  20. БАС бугалтер:

    Актлек, что за оборот нерезидента? Получили ТМЗ или услуги?

  21. Актлек:

    подскажите пожалуйста какие бух.проводки нужно сделать в этом случае,первый раз с таким сталкиваюсь ,боюсь ошибиться. Оплатили Украине 318000 за лечение. Заранее благодарю за помощь!

  22. БАС бугалтер:

    Актлек, если вы про тот случай, описанный вами выше: лечение сотрудника в Украине, то у вас не возникает НДС за нерезидента. Так как, во-1, услуга оказана за пределами РК, во-2, это вообще не расходы ТОО, это доходы работника. А для ТОО это будут расходы в виде доходов, выплаченных работнику.
    Сумму 318000 тенге — отнести в доход работника:
    Дт3397 Санаторий Кт1030 318000 тенге — оплатили за лечение
    Дт3350 Зарплата работника Кт3397 Санаторий 318000 тенге
    Дт7210 Расходы Кт3350 392593 тенге — доход работника (от обратного, к выдаче 318000 тг)
    Дт3350 Кт3220 ОПВ 39259 (392593*10%)
    Дт3350 Кт3120 ИПН 35333 ((392593-39259)*10%)
    СН и СО от общей суммы начисленной зарплаты за месяц вместе с этой суммой в обычном порядке.
    По ИПН можете применить льготу по ст156 п1 пп18 — не облагается 8МЗП. При наличии документов на лечение.

  23. Актлек:

    Спасибо за ответ! Ещё хотела разузнать один вопрос по нерезидентам. Мы подписали договор на пользование маркой РФ,теперь они нам выствляют акт вып.работ «Роялти»,какие в этом случае мы должны будем платить налоги и сдавать отчеты?

  24. БАС бугалтер:

    Актлек,
    да, вам надо платить КПН=15%, согласно пп6 ст194 — при отсутствии Сертификата резидентства.
    Если у вас есть Сертификат резидентства, соответствующий всем требованиям НК РК, от вашего Поставщика из РФ — тогда ставка роялти 10%. Сертификат несите в ваше налоговое управление (вы сдаете туда нотариально заверенную копию) — узнаете примут у вас или нет (соответствует или нет).
    Сдаете ФНО 101.04, квартальная.
    Если вы плательщики НДС — еще платите НДС=12%, включаете в ФНО 300.

  25. Анара:

    Добрый день Бас бухгалтер! Очень нравиться Ваш сайт. Такая большая помощь для бухгалтеров! Хотела спросить по услугам для нерезидентов.
    Мы оказываем агентские услуги по регистрации химикатов в РК для заказчика-нерезидента. Договоры на выполнение этих услуг на территории РК подписываются от имени и за счет заказчика, поверенным в пользу доверителя—нерезидента. Вознаграждение оплачивается авансами. Место оказания услуги находится за пределами РК? а сама услуга НДС не облагается? Иными словами, услуги, которые оказывает резидент—поверенный нерезиденту, НДС не облагаются? или только вознаграждение?

  26. БАС бугалтер:

    Анара,
    посмотрите пп4 п2 ст236: местом реализации будет место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг, и далее перечисление к каким услугам это относится. В том числе: услуги агента по приобретению товаров, работ, услуг, а также привлечению от имени основного участника договора (контракта) лиц для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом.
    Если услуга — регистрация химикатов в РК — относится к услугам, перечисленным в пп4 п2 ст236 (консультационные, инжиниринговые, маркетинговые, по предоставлению и обработке информации) — то место реализации не РК. Тогда вы не платите НДС, платите только КПН.
    Если же услуга — регистрация химикатов — не из этого перечня, тогда место реализации РК. Тогда вы платите КПН и НДС.
    У вас — агента — суммой, облагаемой НДС и КПН, является только ваше вознаграждение.

  27. Анара:

    Спасибо за ответ! Значит, согласно пп4 п2 ст236: местом реализации будет место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг, и далее перечисление к каким услугам это относится — услуги агента по приобретению услуг, следовательно место реализации не РК. Тогда мы не платим НДС за оказанные услуги, а платим только КПН? У нас — агента — суммой, облагаемой НДС и КПН, является также наше вознаграждение, т.е если мы перевыставили счет за регистрацию 4000$, а также отдельный счет за вознаграждение 1000$, значит 4000*20%КПН + 1000*20%КПН за вознаграждение + 1000*12%НДС за вознаграждение? Я так понимала, что только вознаграждение будет нашим доходом? Разъясните пожалуйста по КПН?

  28. БАС бугалтер:

    Анара, читайте внимательно: вы пишете «услуги агента по приобретению услуг, следовательно место реализации не РК». Не любые услуги агента, а «услуги агента по приобретению товаров, работ, услуг, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ НАСТОЯЩИМ ПОДПУНКТОМ». Если же услуга — регистрация химикатов — не из этого перечня, тогда место реализации РК.
    Не увидев ваши контракты, договора, сказать вам ТОЧНО, что и как вы платите — не могу. Я даю НАПРАВЛЕНИЕ, в котором вам следует копать, исходя из ваших объяснений ситуации.
    Анара, вы понимаете, что в ответе я веду речь о вашем КПН и вашем НДС?
    Вам выставляют счет-фактуру ваши поставщики услуг с НДС или без НДС (речь о плательщиках НДС, только сама услуга может быть облагаемой НДС или освобожденные)? Вы какую получаете счет-фактуру — такую же и перевыставляете вашему покупателю-нерезиденту: один в один, например, на 4000. В этой же с-ф вы пишете отдельной строкой сумму вашего вознаграждения, например, 1000. По идее, если вы получаете 4000 с НДС, то и ваши 1000 с НДС. Вы начисляете в форме 300.00 ваш НДС не на 4000, а на 1000, платите НДС не с 4000, а с 1000. Если 4000 без НДС, то и ваши 1000 без НДС. Если вами получены 4000 с НДС, то вы (агент) этот НДС в зачет НЕ берете! Эта с-ф не для вас, она проходит через вас транзитом для нерезидента. Нерезиденту наш казахстанский НДС тоже не нужен, но Поставщик услуг таким образом начисляет свой НДС и платит его. И Поставщику все равно, кто-нибудь берет его НДС в зачет или нет, главное он выполняет свои обязательства по НДС (если он вообще должен этот НДС).
    «Я так понимала, что только вознаграждение будет нашим доходом?» — правильно понимаете, я вам это подтвердила в ответе. Вы платите ваш КПН с суммы 1000. Причем платите не отдельно по каждой сделке, а платите как обычно по итогам года по декларации 100.00.
    Анара, написала на вашу почту. Если все еще непонятно, продолжим в личной переписке)))

  29. Анара:

    Спасибо огромное! Какая Вы умница, все грамотно и доступно!
    С уважением, Анара

  30. Гульдарай:

    Здравствуйте! Я прочитала немного выше, и теперь хочу проверить правильность своих действий.. в-общем, мы оказали услугу нерезиденту (США-филиал в Алмате) у себя в городе (т.е.на территории РК), выставили как обычно счет-фактуру, включая ндс. он оплатил. далее в 300форме я включаю данный счет-фактуру в реестр сф (прил.7). скажите, пжл, правильно ли я делаю? и еще вопрос: а если мы покупаем услугу в РФ (услуги по сертификации) -как происходит все в данном случае? от нас дополнительно, кроме оплаты счета, что-то потребуется? я должна буду тоже включить этот счет в реестр (прил.8)? пока у нас все на стадии подписания договора, хочу предварительно узнать..по ТС дополнительно что-нибудь сдается? хотя это ведь не товар -услуга.. извините, хоть и не молодая, но опыта в бухгалтерии маловато.. буду благодарна за подробный ответ.

  31. БАС бугалтер:

    Гульдарай,
    когда вы оказали услуги нерезиденту — это ваша реализация в РК и ваш доход. Вы все сделали правильно — выписали с-ф, включили в декларацию 300 и в реестр 7.
    Когда вы несете расходы, а нерезидент получает доходы от оказания вам услуг по сертификации — все зависит от того, где оказаны услуги. Если место — РК, то возникает НДС за нерезидента.
    http://www.buhuslugikz.ru/mesto-realizacii-uslug-nerezidenta-dlya-nds/
    Такой НДС за нерезидента, после уплаты, берете в зачет, строка 300.00.014 и приложение 300.05. В реестр 8 не включаете.
    А также возникает КПН за нерезидента (место РК), который платите вы. Чтобы не платить КПН за нерезидента, запросите у вашего нерезидента Сертификат резидентства установленной формы, соответствующий условиям НК РК (ст212, 219). Такой Сертификат отнесите в налоговое управление и убедитесь в его правильности.
    Если место оказания услуг — не РК, то НДС за нерезидента и КПН за него же не возникают.
    По услугам по ТС нет доп форм отчетности.

  32. Гульдарай:

    Большое спасибо за подробный и полный ответ! значит, у меня не будет доп.отчетности и уплаты НДС, т.к. услуги на территории РФ. Прошу вас еще помочь по 300ф. В пр.квартале у нас была покупка товаров с РФ и РБ, 328ф.сданы и НДС по ним уплачен. Вопрос: эти суммы отражаются в 300ф, в гр.016? т.е. сумму НДС можно отнести в зачет? т.е.НДС к уплате идет за минусом этих сумм? И надо ли включать в реестр? Спасибо.

  33. БАС бугалтер:

    Гульдарай,
    «значит, у меня не будет доп.отчетности и уплаты НДС, т.к. услуги на территории РФ» — если вы в этом уверены (место реализации — статью 236 и 276-5 НК РК) — то НДС и КПН нет.
    «Эти суммы отражаются в 300ф, в гр.016? т.е. сумму НДС можно отнести в зачет? т.е.НДС к уплате идет за минусом этих сумм?» — ДА
    «И надо ли включать в реестр?» НЕТ

  34. Гульдарай:

    Я так и сделала, уже отправила все. Вам большое спасибо, всё так чётко и грамотно излагаете!

  35. Тамара:

    Добрый день! Помоги пожалуйста разобраться, хотя возможно не по теме данной ветки. Наша компания завозит товар с Китая, мы хотели чтобы растаможку и доставку оплатил отправитель, а НДС оплатили мы. Но наш брокер говорит, что это невозможно, если отправитель (нерезидент) оплатит НДС, мы не сможем взять его в зачет? И как это вообще лучше сделать :(
    И второй вопрос, у нас НДС будет действовать с 1 октября, если мы сейчас проведем продажу покупатель сможет взять в зачет НДС, который он нам оплатит, или до 1 октября мы не можем продавать с НДС?
    Заранее спасибо!

  36. БАС бугалтер:

    Тамара,
    НДС по импорту будет платить ваше предприятие в наш бюджет РК. Поставщик из Китая никак не сможет оплатить наш НДС в наш бюджет.
    До 1 октября — вы не состоите на учете по НДС — уплаченный НДС в зачет не берете, отнесете в стоимость приобретенных ТМЗ. Также при реализации до 1 октября выписываете счет-фактуру «без НДС», соответственно, ваш Покупатель не берет в зачет НДС от вас.

  37. Ирина:

    Добрый день. подскажите пожалуйста, в зачет ндс по нерезидентам мы взяли 2 503 863 тенге, а оплатили 2 500 000 тенге, но там была сделана переброска с пени на налог автозачетом в сумме 3863 тенге. правильно ли мы сделали, или все таки нужно было только 2 500 000 тенге взять в зачет. Заранее благодарю.

  38. БАС бугалтер:

    Ирина, вы сделали правильно.

  39. Елена:

    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста, наша компания (резидент РК) по договору с компанией нерезидентом-Бразилией ,отправила полезные ископаемые для научно-исследовательской деятельности. Компания Бразилии произвела исследовательские работы на территории своего государства и выставила инвойс за услугу в адрес нашей компании. Возникает ли у нас обязательство по уплате НДС за нерезидента?Можем ли мы считать, что местом реализации услуги является РК, согласно ст. 236 п2 пп 4?Либо мы долджны применить ст 236 п 2 пп3? Как правильно отразить оборот в 300 ф по операциям с нерезидентами-согласно курса валюты на дату инвойса?
    Большое спасибо за ответ. Елена

  40. БАС бугалтер:

    Елена,
    в пп4 п2 ст236 нет исследовательских или научных работ. Значит, этот подпункт не про вас. Тогда про вас либо пп3, либо пп5, в любом из этих подпунктов, услуга оказана не на территории РК, следовательно, НДС за нерезидента не возникает.

    «Как правильно отразить оборот в 300 ф по операциям с нерезидентами-согласно курса валюты на дату инвойса?» — оборот считаете по курсу на дату совершения оборота, т.е. на дату подписания АВР, или аналогичного документа, подтверждающего факт выполнения работ, услуг (пп1-1 ст237, п19 ст238).

  41. Юлия:

    Добрый день.
    Подскажите такую вещь, согласно ст. 230 НК РК п. 1 пп 2) облагаемым оборотом является оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК.
    Получаетя, когда мы приобретаем услуги от нерезидента, мы также должны в декларации 300 отразить оборот в строке 300.00.01. (полностью начисленный оборот и НДС) и также 300.00.014 (оборот полный, НДС уплаченный). Правильно я трактую статью НК?

  42. БАС бугалтер:

    Юлия,
    да, статью 230 вы понимаете правильно: приобретение работ, услуг от нерезидента является нашим облагаемым оборотом. Но вот при заполнении декларации 300.00 этот оборот и этот НДС начисленный НЕ надо включать в строку 300.00.001, в эту строку включаем только оборот по РЕАЛИЗАЦИИ, но не по ПРИОБРЕТЕНИЮ от нерезидентов.
    Не знаю почему так, но в форме 300.00 такая задумка, что вообще не отражаем начисление НДС за нерезидента. Отражаем облагаемый оборот по приобретению от нерезидента в зачетной части и зачет уплаченного НДС по строке 300.00.014. И по лицевому счету по соответствующим КБК все прекрасно разносится и зачитывается правильным образом.

  43. Тимур:

    Здравствуйте!
    хотелось бы узнать по НДС за услуги, работы от нерезидента.
    в 1 квартале нерезидент оказал услуги, которые не идут на вычеты по КПН налогоплательщика, во 2 квартале налогоплательщик оплатил НДС по КБК 105104
    в ФНО 300.00 за 1 квартал, нужно ли корректировать НДС от услуг нерезидента, если сумма не была отражена в зачетной части ФНО 300.00 (согласно приложению 300.05 ФНО 300.00 в зачет берется сумма начисленная в пределах уплоченного)

  44. БАС бугалтер:

    Тимур,
    если ваш НДС не был отражен в зачетной части вообще ни в каком квартале, то делать корректировку не нужно. По услугам (или ТМЗ), не идущим на вычеты, делается корр-ка в том случае, если НДС ранее был взят в зачет, так как, например, в момент поступления услуг,ТМЗ, еще не было известно о том, что это невычеты. Если сразу знаем, что невычеты, то НДС не берем в зачет и не корректируем в дальнейшем.

  45. Виталий:

    Добрый день!

    У меняя ТОО (с НДС) при закупке товара у Российской компании я оплачиваю импортный НДС 12% а при последующей продаже этого товара на территории РК уже с наценкой я оплачиваю также НДС 12%. Импортный НДС будит ли мне возмещаться? Если да то НДС я в результате оплачиваю на торговую наценку? Так это на самом деле?

  46. БАС бугалтер:

    Виталий,
    да, НДС, уплаченный при импорте из РФ, вы берете в зачет по декларации 300.00. Зачет этого НДС уменьшает ваш НДС к уплате от реализации в РК. Сам НДС 12% вы считаете на всю сумму реализации, но, по декларации 300.00 и по бухпроводкам, платите НДС меньше, за минусом зачета НДС на импорт из РФ. В итоге ваш НДС к уплате будет как бы на торговую наценку.

  47. Aizhan:

    Добрый день. Спасибо Вам за такой полезный сайт. Прокоментируйте пожалуйста. Я доначислила НДС за нерезидента за 2,3,4 кварталы 2014 и сдала по по ним доп. декларацию в марте 2015 года. Оплатила тоже в марте. Сумма не маленькая. Я правильно понимаю, что теперь эту сумму я могу взять в зачет при сдаче декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, а что делать если НДС начисленный меньше чем НДС за нерезидента которую я собираюсь брать в зачет. Могу ли я в след квартале взять оставшуюся сумму в зачет?

  48. БАС бугалтер:

    Aizhan,
    да, уплаченный в марте НДС за нерезидента берете в зачет в 1 кв 2015 года. Если НДС начисленный меньше, чем НДС в зачет — у вас будет превышение зачетного НДС — строка 300.00.027II и все. Делить зачетный НДС за нерезидента из-за этого не надо, уплатили в марте, берите в зачет в 1 квартале.

  49. Элла:

    Здравствуйте, огромное спасибо за Ваш труд. У меня вопрос. Как отразить транспортные услуги в заявлении 328. Перевозчик- резидент РК, груз из России. Должен ли перевозчик в счет-фактуре на услуги разделить стоимость до границы без НДС, после- с НДС. И какими проводками все это отразить. Заранее спасибо.

  50. БАС бугалтер:

    Элла,
    транспортные расходы в 328 не включаете. По форме 328 платите НДС только за товары, без транспортных услуг. Перевозчик-резидент РК платит свой нужный НДС сам, был бы он — нерезидент, НДС за нерезидента платили бы вы (если вы состоите на учете по НДС).

  51. Наталья:

    Добры день! У нас ИП на общеустановленном режиме. Плательщики НДС, пропорциональный метод. Получен товар из России в сентябре. НДС оплатили в октябре, значит НДС берем в зачет в 4 квартале.
    Прошу Вас разъяснить, в каком квартале показывать оборот по импорту из стран Таможенного союза в Декларации по НДС (300.00)
    Можно ли в этом случае оборот по приобретению импорта из стран Таможенного союза отразить в 3 квартале 2015 г. без указания суммы НДС, а в 4 квартале 2015г. указать только сумму НДС к зачету без указания оборота?

  52. БАС бугалтер:

    Наталья, да, вы рассудили правильно — в 3 квартале отражаете оборот без НДС, а в 4 квартале — уплаченный НДС без оборота.

  53. Елена:

    Добрый день!
    ТОО на общеустановленном режиме получило в свой адрес претензию (штраф) от нерезидента. На штраф выставлен инвойс, страна резиденства нерезидента Люксембург. Подскажите,является ли данная претензия(штрафные санкции) выставленные в адрес нашей компании оборотом,облагаемым НДС за нерезидента? На основании каких статей НК РК?Спасибо!

  54. БАС бугалтер:

    Елена,
    Штрафы не являются работами или услугами, штраф — это санкция, наказание в виде денег. Штрафы не облагаются НДС, по штрафам от нерезидентов исключений нет.
    П1 пп2 ст230 «Определение облагаемого оборота» —
    1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
    2) по приобретению работ, услуг от нерезидента в случае, установленном статьей 241 настоящего Кодекса.
    Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента — не содержит штрафы.

  55. Жанар:

    Здравствуйте!
    в апреле был импорт из РФ, товар доставил транспортная компания РФ.
    Знакомые бухгалтера говорят что транспортные услуги от РФ компании облагаются 5% КПН, и не облагаются 12% НДС. Это правильно?
    прочитав ваше ответ выше немного сомневаюсь.
    И еще нужно ли включить в реестр счет от РФ транспортной компании?
    Какие отчеты и налоги нужно платить?

    заранее спасибо,

  56. БАС бугалтер:

    Жанар,
    да, ваши знакомые правду говорят. Который из моих ответов выше вас смутил?

Ваш отзыв

Обратите внимание: Комментарии модерируются, и это может вызвать задержку их публикации. Отправлять комментарий заново не требуется.


Plugin Sponsor Vel Tech
Besucherzahler looking for love and marriage with russian brides
счетчик для сайта